第一篇：規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

甘肅鑄基建設(shè)工程有限公司

規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定

隨著公司的不斷發(fā)展壯大，經(jīng)營管理體制的逐步規(guī)范，加強(qiáng)提高員工的財(cái)務(wù)意識，規(guī)范賬務(wù)、完善財(cái)務(wù)制度，對發(fā)票報(bào)銷的各個(gè)事項(xiàng)做了明確規(guī)定，請有相關(guān)業(yè)務(wù)的各位同事詳讀，并嚴(yán)格執(zhí)行。

一、正規(guī)發(fā)票

（一）發(fā)票種類：

1、差旅費(fèi)：火車票、飛機(jī)票、長途汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票、打車票、加油費(fèi)、租車費(fèi)、公交車票。

2、招待費(fèi)：餐飲業(yè)發(fā)票(帶明細(xì))、禮品發(fā)票、食品費(fèi)。

3、車輛費(fèi)用：加油費(fèi)發(fā)票、過路過橋費(fèi)發(fā)票、停車費(fèi)發(fā)票、修理費(fèi)發(fā)票（帶明細(xì)）、保養(yǎng)費(fèi)（帶明細(xì)）、車輛保險(xiǎn)。

4、培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)（國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位專用）、資料費(fèi)發(fā)票。

5、電話費(fèi)：電話費(fèi)發(fā)票。

6、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)：網(wǎng)絡(luò)費(fèi)發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

7、低值易耗品及備品備件：辦公耗材發(fā)票（增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票）、辦公維修及零配件發(fā)票。

8、采購：增值稅專用發(fā)票（帶明細(xì)）、普通銷售發(fā)票（帶明細(xì)）。

9、咨詢費(fèi)：咨詢費(fèi)發(fā)票（含咨詢報(bào)告）。

10、會議費(fèi)：會議費(fèi)發(fā)票（會議決議）

11、運(yùn)費(fèi)：運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票。

12、辦公用品：辦公用品發(fā)票（帶明細(xì)）。

13、勞保費(fèi)：勞保用品發(fā)票。

14、郵寄費(fèi)：郵電業(yè)專用發(fā)票。

（二）發(fā)票的合規(guī)

1、取得增值稅普通發(fā)票必須要按照單位的全稱、稅號（納稅人識別號）開具。取得增值稅專用發(fā)票必須要按單位的全稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬戶開具。

2、定額發(fā)票、過橋過路費(fèi)發(fā)票、出租車發(fā)票、火車票、飛機(jī)票上面沒有納稅人識別號的，不用填寫

3、各類發(fā)票必須有出具單位蓋章，沒有蓋章視同為白條。

4、取得發(fā)票時(shí)檢查單位名稱是否開具正確，是否加蓋印章，金額大小寫是否相符。

5、發(fā)票的單位名稱不正確、金額不相符、印章不齊全、不填寫稅號，或沒有發(fā)票拿白條報(bào)賬的一律不予報(bào)銷。

二、收據(jù)

1、凡是在外購買零星材料、其它辦公用品、支付零星費(fèi)用等所有業(yè)務(wù)必須索要正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無法取得正規(guī)發(fā)票可以降低采購成本的的事項(xiàng)，給予收據(jù)或白條報(bào)銷。

2、收據(jù)報(bào)銷時(shí)必須有驗(yàn)證人簽字。

三、無票

1、工作中有些事項(xiàng)確實(shí)無法取得發(fā)票和收據(jù)，可以視為無票報(bào)銷。

2、報(bào)銷時(shí)必須寫明發(fā)生費(fèi)用的原因、時(shí)間、地點(diǎn)、金額。

3、報(bào)銷時(shí)必須有驗(yàn)證人簽字。

三、發(fā)票的黏貼

1、發(fā)票或原始單據(jù)從右到左，先小張后大張粘貼。粘貼時(shí)請勿使用雙面膠。

2、粘貼的票據(jù)與粘貼單上下、左右對齊，不可超過貼貼單上下及左右邊界，每張票據(jù)約錯(cuò)開1厘米左右的距離，票據(jù)呈魚鱗狀分布。

3、每張粘貼單粘貼票據(jù)10-15張左右（餐費(fèi)和車費(fèi)可適當(dāng)增加到15-20張），粘貼發(fā)票或原始單據(jù)總的要求是分類粘貼，粘貼單整齊、平整、均勻。

4、發(fā)票的粘貼一定要分票分類分項(xiàng)目，分票為正規(guī)的發(fā)票與沒有發(fā)票的白條報(bào)銷單據(jù)分開；分類為不同類型的事項(xiàng)，比如材料的零星采購與車費(fèi)、餐費(fèi)分開；分項(xiàng)目為公司承接的各工程項(xiàng)目中，一個(gè)工程與另一個(gè)工程的費(fèi)用不能混合。

5、粘貼時(shí)首先用《報(bào)銷單據(jù)粘貼單》安照要求粘好發(fā)票，填寫報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人姓名、所粘發(fā)票金額、具體報(bào)銷事項(xiàng)、報(bào)銷單據(jù)數(shù)量，再填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，填寫報(bào)銷日期、附件張數(shù)，填寫時(shí)字跡清晰，大小寫必須填寫正確。

四、報(bào)銷程序

1、報(bào)銷單填好后首先是驗(yàn)證人簽字證明，必須確保事件的正確性和唯一性，再有財(cái)務(wù)審核票據(jù)的正確性，然后公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，最后由出納報(bào)銷付款。

2、出納核對付款時(shí)，先查個(gè)人的備用金余額，做出給予沖賬或者付訖現(xiàn)金，并在單據(jù)左上角標(biāo)注清楚。

甘肅鑄基建設(shè)工程有限公司

2016年7月12日

第二篇：費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范

費(fèi)用報(bào)銷制度

一、發(fā)票分類

1、發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明。（1）普通發(fā)票（2）增值稅專用發(fā)票

2、發(fā)票是蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的。如蓋有財(cái)政監(jiān)制章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，沒有蓋稅務(wù)監(jiān)制章的汽車票、火車票及飛機(jī)票，醫(yī)院使用的專用收據(jù)等，也是可以作為報(bào)銷憑據(jù)

除了以上的特殊情況，發(fā)票均需是蓋發(fā)票專用章，除此之外的章印發(fā)票均不可報(bào)銷。

3、（1）收到的機(jī)打增值稅普通發(fā)票聯(lián)，需要商家打印完整的公司名字抬頭（少一個(gè)字或者多一個(gè)字都不可以，特別省和市這些詞容易被忽略）和稅號，以及蓋商家的發(fā)票專用章（手工發(fā)票和電子普通發(fā)票也是屬于增值稅普通普票）

（2）收到的機(jī)打增值稅專用發(fā)票，除了要商家打印完整的公司名字抬頭和稅號，同時(shí)還要地址、固定電話、開戶銀行和銀行賬號（3）收到定額發(fā)票，需要蓋商家的發(fā)票專用章

4、（1）收到發(fā)票時(shí)，由于增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過八行時(shí)，需要用到增值稅發(fā)票清單，要求商家使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。（2）發(fā)票日期要清晰

5、常用的費(fèi)用發(fā)票分類：

（1）辦公費(fèi)：辦公用品（列明細(xì)）、日用品、耗材（2）快遞費(fèi)：快遞費(fèi)

（3）招待費(fèi)：招待客戶發(fā)生的住宿、餐飲

（4）差旅費(fèi)：（深圳市外）餐飲、住宿、飛機(jī)票、高鐵票、火車票、公交票（5）交通費(fèi)：（深圳市內(nèi)）的士費(fèi)，地鐵費(fèi)，公交費(fèi)。（6）通訊費(fèi)：中國移動，中國聯(lián)通，中國電信、中移鐵通等票據(jù)（7）租金水電管理費(fèi)：租賃辦公室租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)（8）路油橋費(fèi)：加油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)（9）福利費(fèi)：食品、禮物、加班餐費(fèi)（領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的）及生活補(bǔ)助（10）服務(wù)費(fèi)：服務(wù)費(fèi)

（11）咨詢服務(wù)費(fèi)：律師費(fèi)，審計(jì)費(fèi)，匯算清繳開的發(fā)票等（12）保險(xiǎn)費(fèi)：車輛保險(xiǎn)

6、發(fā)票報(bào)銷時(shí)效性是兩個(gè)月，例如發(fā)票日期是2017年6月1日，最遲在2017年7月31日報(bào)銷，以此類推，錯(cuò)過報(bào)銷時(shí)限，不予報(bào)銷，以交單時(shí)間為準(zhǔn)。

7、填寫報(bào)銷單、付款單和借款單，都用黑色簽字筆或者鋼筆填寫，不得用圓珠筆、鉛筆等填寫。單據(jù)填寫不能更改金額，除非是由財(cái)務(wù)退單并讓改金額，填單人改完金額后還需要在金額旁邊簽字。

8、差旅費(fèi)規(guī)定：

（1）出差首選交通工具高鐵和火車，確實(shí)需要坐飛機(jī)的只能購買經(jīng)濟(jì)艙(公出時(shí)，購買的交通工具時(shí)另外支付的人壽保險(xiǎn)等商業(yè)報(bào)銷不予報(bào)銷)（2）酒店住宿時(shí)，如果是一個(gè)人出差規(guī)定在每間每晚220元以內(nèi)，如果是兩個(gè)人需開雙人間而且在每間每晚300元以內(nèi)（男女則要分開），超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，差額部分由個(gè)人承擔(dān)，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際支出報(bào)銷。住宿發(fā)票，需要酒店打印住宿清單（具體到住宿人員名字、到店時(shí)間、離店時(shí)間、房間數(shù)量、房費(fèi)明細(xì)等），發(fā)票與住宿清單一起才可報(bào)銷。Mini吧、酒吧等不可報(bào)銷。

（3）出差餐飲報(bào)銷每人每天只能報(bào)銷50元以內(nèi)，超出的自己承擔(dān)（4）差旅補(bǔ)助報(bào)銷待定

（5）出差過程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，只能報(bào)銷機(jī)場到酒店或者目的地的來回費(fèi)用

（6）所附的車票需為出差地的車票，餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票為出差地的發(fā)票

9、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 招待客戶餐飲，報(bào)銷時(shí)，需注明日期（具體到是早餐、午餐、晚餐等用餐時(shí)間）、用餐人員和人數(shù)，金額。同行的任一位同事需簽字。

10、稅局公告2017年07月01日起，不能籠統(tǒng)開具辦公用品、日用品等等品目，需開具明細(xì)，報(bào)銷人需有明細(xì)發(fā)票才可報(bào)銷，清單也是需從防偽稅控系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章

11、會議費(fèi)報(bào)銷，需要提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料

12、發(fā)票不能連號，如有特殊情況，需備注原因，由財(cái)務(wù)審批。

13、若是購買公司辦公用品而商家又無法開出發(fā)票時(shí)，需商家開收據(jù)，蓋商家的印章。報(bào)銷人需找相對應(yīng)數(shù)額的辦公費(fèi)發(fā)票沖抵收據(jù)，把收據(jù)和發(fā)票都貼在同一份報(bào)銷單，并且用鉛筆備注清楚。

14、員工外出辦事，員工公出乘用交通工具應(yīng)根據(jù)路程遠(yuǎn)近選擇地鐵、公交、汽車、火車硬座、火車硬臥、高鐵二等座和飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。1.乘用標(biāo)準(zhǔn)。

(1)白天(6:00-19：00)乘車超過6小時(shí)(含)，夜間(19:00-6:00)乘車超過4小時(shí)(含)可乘坐硬臥，低于上述時(shí)間應(yīng)乘坐硬(軟)座席位。

(2)遠(yuǎn)途(時(shí)間超過6小時(shí))出差一般選擇火車和高鐵作為交通工具，特殊情況下采用汽車出行，一般火車超過六個(gè)小時(shí)可以選擇臥鋪出行，特殊情況，可向總經(jīng)理申請選擇乘坐飛機(jī)。

(3)外出期間應(yīng)盡量選擇公共交通工具，機(jī)場和市區(qū)之間如無緊急情況應(yīng)乘坐機(jī)場大巴，如需乘坐出租汽車，必須在報(bào)銷時(shí)注明原因，該部分交通費(fèi)隨同機(jī)票一起報(bào)銷。

(4)公出人員在市內(nèi)外出，原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況（如緊急業(yè)務(wù)）可以考慮乘坐出租車。在發(fā)生以下情況之一可搭乘的士報(bào)銷：（1）公交或地鐵到達(dá)不了之地（2）偏遠(yuǎn)地方（3）事件的緊急性

（4）除此之外特殊情況等需特批(5)公出人員要按照規(guī)定乘坐交通工具，憑發(fā)票報(bào)銷交通費(fèi)。未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分自理。由于搭順風(fēng)車沒有發(fā)票，需要把行程訂單打印出來，同時(shí)附上對應(yīng)的交通發(fā)票抵，超過制度規(guī)定首選的交通工具的行程金額個(gè)人承擔(dān)

打的可直接跟司機(jī)要的士票，連號、同車（特殊情況除外）和票據(jù)時(shí)間與實(shí)際外出時(shí)間不符均不予報(bào)銷。滴滴叫快車等，均需在滴滴軟件開具發(fā)票并附上行程單。滴滴軟件開具發(fā)票流程：點(diǎn)擊左上角個(gè)人——行程——開具發(fā)票——選中乘車類型——選中行程——填寫公司開票信息和電子郵件

二、粘貼發(fā)票

整齊、整潔、美觀、合理

1、發(fā)票尺寸大于報(bào)銷單據(jù)粘貼單，就把發(fā)票折成粘貼單大小，小于粘貼單，粘貼在粘貼單上，粘貼時(shí)，攤開幾行粘滿，所有發(fā)票都要錯(cuò)層粘貼，不能羅列在一起，以便核對查閱。

2、所有票據(jù)需分類粘貼，分門別類粘在不同的紙上，不能混淆任意粘貼。所有票據(jù)粘貼時(shí)，需要粘貼在粘貼單范圍內(nèi)。粘貼時(shí)，從右往左依次粘貼

三、報(bào)銷單填寫

1、數(shù)字大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億 元(圓)、角、分、零、整

2、人民幣貨幣符號：￥

3、采用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫金額時(shí)，需要保留兩位小數(shù)

4、報(bào)銷人需要用正楷字填寫，以便財(cái)務(wù)核對

5、每張報(bào)銷單據(jù)粘貼單上的合計(jì)金額都要填寫，以便財(cái)務(wù)核算，若是有誤，可以更快找出問題

6、（1）費(fèi)用報(bào)銷單的左上角空白處備注公司字號，填寫報(bào)銷部門、日期，費(fèi)用要分行分類填寫和金額，再進(jìn)行總計(jì)阿拉伯?dāng)?shù)字填寫和大寫填寫，前面需要￥符號，最后在報(bào)銷人和領(lǐng)款人簽字。右上邊的備注空白欄根據(jù)用途填寫（2）若是出差，需填寫清楚出差來回日期和往返地。（3）若是的士票，需填寫清楚外出日期和往返地和辦事事項(xiàng)。（4）（待定的）

差補(bǔ)需跟出差費(fèi)用一起報(bào)銷，錯(cuò)過不再補(bǔ)報(bào)

差補(bǔ)在費(fèi)用報(bào)銷單單獨(dú)寫一行，注明報(bào)銷天數(shù)和金額，同時(shí)需要拿相對應(yīng)金額的交通票（不受連號和兩個(gè)月時(shí)限限制，但也要當(dāng)年的費(fèi)用）報(bào)銷，粘貼在報(bào)銷粘貼單，并用鉛筆備注差補(bǔ)字樣

（5）餐補(bǔ)同上填寫

不同的是，如果就餐地方有發(fā)票就要拿發(fā)票回來報(bào)銷，無發(fā)票就需要自己找餐飲票回來報(bào)銷

7、借款審批單左上角備注借款所在公司名字，每次借款需清零上次所借款項(xiàng)才能申請本次借款，每次借款不能超過三千元（3000元）。用于置辦公司辦公用品而借款，經(jīng)董事長同意可不受以上金額限制。

如果借款人在15天內(nèi)未歸還借款，將從借款人的報(bào)銷費(fèi)用中沖抵借款

8、付款申請書左上角備注付款所在公司名字，收款單位、賬號、開戶行全部要填寫全稱，付款原因?qū)懬宄绻穷A(yù)付款項(xiàng)發(fā)票未回，需要備注發(fā)票何時(shí)回來，制單人需要在制單和簽收位置簽字，交由部門主管簽字進(jìn)行初審，制單人再交財(cái)務(wù)部初審和復(fù)審簽字，最后由財(cái)務(wù)部交由董事長簽字再付款。

注意：在右上角備注最遲付款時(shí)間，XXXX年XX月XX日，若有急件，財(cái)務(wù)可先處理，否則均留到付款日付款。

四、報(bào)銷流程

流程：報(bào)銷人制好報(bào)銷單，交由部門主管初審，部門主管審核報(bào)銷事項(xiàng)的準(zhǔn)確性，部門主管簽字后，再由報(bào)銷人交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審簽字和復(fù)審簽字，若是發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，財(cái)務(wù)會進(jìn)行退單，報(bào)銷人需要更正后再交由財(cái)務(wù)部，最后由財(cái)務(wù)交給董事長簽字再進(jìn)行付款。

每周二和周五是報(bào)銷、借款和付款日，特殊情況特殊處理。上周五至本周一交的單據(jù)均在本周二進(jìn)行銀行發(fā)放

本周二至本周四交的單據(jù)均在本周五進(jìn)行銀行發(fā)放。單據(jù)請?zhí)崆敖粏?，若是因單?jù)有誤退單，超過時(shí)限，均安排在下一個(gè)報(bào)銷日發(fā)放。

編制： 審核： 審批：

第三篇：費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

▲目的

第一條

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

▲范圍

第二條

本規(guī)定適用于公司?！氊?zé)

第三條

財(cái)務(wù)出納人員：嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)是否符合要求，審批手續(xù)是否完善，監(jiān)控公司費(fèi)用支出情況。

第四條

審批人員：嚴(yán)格審批各項(xiàng)費(fèi)用支出的真實(shí)性及合理性，控制公司費(fèi)用支出。

第五條

報(bào)銷人員：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)，努力節(jié)約公司開支。▲費(fèi)用報(bào)銷具體規(guī)定 第六條

報(bào)銷票據(jù)的內(nèi)容要求

原始發(fā)票單據(jù)應(yīng)包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開票單位的發(fā)票專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容。涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

第六條“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫要求

員工報(bào)銷需填制“費(fèi)用報(bào)銷單”(或“支付證明單”)，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤地填寫，粘貼要求整齊、美觀。

第七條

報(bào)銷程序(1)在董事會審批權(quán)限內(nèi)

報(bào)銷的程序：經(jīng)辦人→部門主管審核→分管副總經(jīng)理審核(或總經(jīng)理)→董事長簽字→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核→出納付款結(jié)算。

(2)在總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)

報(bào)銷的程序：經(jīng)辦人→部門主管審核→分管副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理簽字→財(cái)

務(wù)部審核→出納付款結(jié)算。

第八條

公司報(bào)銷授權(quán)規(guī)定

經(jīng)公司董事長授權(quán)，報(bào)銷金額在人民幣10000元（不含人民幣10000元）以下的（員工工資除外），可由總經(jīng)理審批后即可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納人員在履行審核、監(jiān)督職責(zé)后付款。同一項(xiàng)目支出、單筆支出不得分開金額報(bào)銷。

第九條

審批人員注意事項(xiàng)(1)部門負(fù)責(zé)人

部門負(fù)責(zé)人需要審核部門人員報(bào)銷的真實(shí)性，例如：出差審核出差時(shí)間、出差路線，報(bào)銷相關(guān)事情的真實(shí)性。部門負(fù)責(zé)人簽字可注明本人意見，如：“情況屬實(shí)”等。如以后經(jīng)查實(shí)審核事實(shí)有舞弊、不負(fù)責(zé)任行為，審核人負(fù)連帶責(zé)任。

(2)分管副總經(jīng)理

分管副總簽字需要審核：報(bào)銷事實(shí)的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性。例如：按公司制度是否應(yīng)該報(bào)銷，報(bào)銷的金額是否是按公司制度來計(jì)算的，核實(shí)金額的準(zhǔn)確性。副總經(jīng)理可發(fā)表自己的審核意見，如：“同意實(shí)報(bào)”、“同意報(bào)銷×××元”等。如以后經(jīng)查實(shí)審核事實(shí)有舞弊、不負(fù)責(zé)任行為，審核人負(fù)連帶責(zé)任。

(3)總經(jīng)理

總經(jīng)理需審核：報(bào)銷事實(shí)的真實(shí)性、合理性、合法性。例如：是否執(zhí)行了公司的有關(guān)規(guī)定，較大項(xiàng)目支出有無前置審批或事前同意。總經(jīng)理可發(fā)表自己的審核意見，如：“同意實(shí)報(bào)”、“同意報(bào)銷×××元”。

(4)財(cái)務(wù)人員

財(cái)務(wù)經(jīng)理接到員工報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)對單據(jù)進(jìn)行審核、登記，并判定報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)，對所有費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分析，看是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

(5)財(cái)務(wù)出納人員接到員工報(bào)銷款項(xiàng)，應(yīng)首先對單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，如有個(gè)人借款，應(yīng)當(dāng)先將報(bào)銷款沖抵員工的個(gè)人借支，然后按實(shí)報(bào)銷付款。

如認(rèn)為員工所報(bào)銷的費(fèi)用不真實(shí)，不合規(guī)的情況下，可以暫時(shí)不予報(bào)銷，并直接向公司董事長匯報(bào)。

第十條各類費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)(1)按月報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用

公司管理層及員工按月報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，例如水電費(fèi)、房租費(fèi)、電話費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、郵電費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)等及財(cái)務(wù)部制定的按月報(bào)銷的項(xiàng)目。

(2)按次報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用

管理層及員工報(bào)銷的零星費(fèi)用、招待費(fèi)、汽油柴油費(fèi)等及財(cái)務(wù)部制定的按次報(bào)銷的項(xiàng)目，按上述報(bào)銷程序操作，經(jīng)相關(guān)人員審批后即可報(bào)銷。

如發(fā)生緊急的費(fèi)用支出，出納人員應(yīng)按授權(quán)范圍，向董事長或總經(jīng)理口頭申請，事后再補(bǔ)簽單據(jù)。

(3)報(bào)銷零星采購支出

采購人員報(bào)銷零星采購支出，應(yīng)將采購單、已簽收的客戶送貨單作為單據(jù)附件，按上述報(bào)銷程序操作，經(jīng)相關(guān)人員審批后即可報(bào)銷。

(4)出差期間因公支出的費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷，但以下費(fèi)用不得報(bào)銷： ·違規(guī)罰款不得報(bào)銷(司機(jī)為工作需要闖禁區(qū)的除外)。·在外請客戶或受客戶宴請時(shí)，誤餐補(bǔ)助減半報(bào)銷。

·業(yè)務(wù)人員宴請客戶發(fā)生之費(fèi)用，未注明宴請對象的不得報(bào)銷?！o出差審批單(當(dāng)天往返及司機(jī)除外)，不得報(bào)銷差旅費(fèi)。(5)車輛使用費(fèi)用報(bào)銷之特別說明。

·填寫司機(jī)差旅費(fèi)報(bào)銷單。注明車牌號碼、隨車人員、目的地、發(fā)出時(shí)間、回公司時(shí)間。

·費(fèi)用開支(包括過路過橋，停車，加油，維修保養(yǎng))一律憑發(fā)票報(bào)銷?！螕?jù)經(jīng)審批后，于財(cái)務(wù)核算人員處登記。

(6)員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多報(bào)多開發(fā)票金額、多報(bào)金額的，按多報(bào)金額10倍處罰，并按公司制度進(jìn)行處分，直至開除。

▲其他

第十一條公司財(cái)會人員有權(quán)對一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反本規(guī)定一律不予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十二條本規(guī)定由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后頒行。

第四篇：費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理，減少不必要的開支，盡可能的實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化，公司費(fèi)用開支必須遵循‘費(fèi)用與收入比’、‘計(jì)劃總額控制’、‘先申報(bào)、審批，后支出、報(bào)銷’的原則，必須堅(jiān)持憑有效票據(jù)報(bào)銷的指導(dǎo)思想。有效票據(jù)主要指內(nèi)容填寫齊全、大小寫金額一致、票面完整、清晰的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)。所謂正規(guī)的發(fā)票是指在發(fā)票上部蓋有橢圓形稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，且從稅務(wù)局購入的發(fā)票，并蓋有購入單位發(fā)票專用章。所謂正規(guī)收據(jù)是指在收據(jù)上部蓋有財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的章，且從稅務(wù)局購入的收據(jù)。發(fā)票與收據(jù)主要區(qū)別：發(fā)票是營業(yè)機(jī)構(gòu)在取得營業(yè)收入時(shí)開具的，以此確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，而收據(jù)僅作為款項(xiàng)往來收訖一種證明，不列入收入范疇。在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)主動索取發(fā)票（對于匯總發(fā)票，在報(bào)銷時(shí)須附上銷售清單，清單應(yīng)列明購入商品時(shí)間、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等詳盡信息）。

第一條 現(xiàn)金報(bào)銷需填制經(jīng)費(fèi)精算書，按精算書內(nèi)容要求在表格上具體填寫報(bào)銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。

第二條 申購物品須事先填制《費(fèi)用申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后交財(cái)務(wù)部，物品單價(jià)在100元以上（含100元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。

第三條 員工因工作需要外出聯(lián)系工作，在上海地區(qū)應(yīng)乘坐公交車輛，按實(shí)報(bào)銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶或贈送禮品應(yīng)事先填制《費(fèi)用申請單》，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對照已收到的申請單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷前須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費(fèi)：員工因公赴外省、市出差應(yīng)事先填制《出差申請單》，路程超過六小時(shí)及需要過夜的可購買一等座，一般情況購買二等座或商務(wù)座；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先在《出差申請單》上說明，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對照已收到的申請單。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至辦公室登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷。

第七條 員工因病就診發(fā)生的費(fèi)用按公司有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。

第八條 員工因探病發(fā)生的費(fèi)用，除受總經(jīng)理委派外，均不能報(bào)銷。

第九條 手機(jī)費(fèi)：凡公司員工領(lǐng)用手機(jī)每月費(fèi)用控制在相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)以下，超出部分由領(lǐng)用人自行承擔(dān)，遇特殊情況需提高額度的，應(yīng)由部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

具體程序要求：

一、費(fèi)用申請

1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管領(lǐng)導(dǎo)對所轄范圍先進(jìn)行申請審批，其中辦公費(fèi)用、員工、車輛費(fèi)用還需辦公室批準(zhǔn)。

2、費(fèi)用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)帳支票的，填寫《費(fèi)用申請單》由財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后辦理借款。

3、差旅費(fèi)：員工出差需事先填寫《費(fèi)用申請單》，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請審批, 并總經(jīng)理審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。

4、招待費(fèi)：員工因公對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《費(fèi)用申請單》，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

5、個(gè)人通訊費(fèi)：部門個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷人員名單及報(bào)銷額度由所在部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申請審核后交辦公室審批及財(cái)務(wù)部備案，作為費(fèi)用報(bào)銷審核依據(jù)。

6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)、駕駛員體檢費(fèi)等車輛費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)管理申請，總經(jīng)理審批。

二、費(fèi)用審核

1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的3個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在當(dāng)月辦理報(bào)銷，特殊情況可另行處理。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《經(jīng)費(fèi)精算書》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證（在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間），如有費(fèi)用申請，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的《費(fèi)用申請單》。

3、報(bào)銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)辦公室復(fù)審的報(bào)銷憑證，可提交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。

4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成并由審核人簽名。

5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用發(fā)生部門經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審批；需辦公室復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核；報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、齊全；審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)；

6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯(cuò)誤等不符點(diǎn)，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。

三、費(fèi)用報(bào)銷

1、經(jīng)業(yè)務(wù)部門、辦公室、財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核人員審核完畢的報(bào)銷憑證可以交財(cái)務(wù)部出納辦理現(xiàn)金報(bào)銷或付款。

2、現(xiàn)金報(bào)銷由財(cái)務(wù)部出納付款，費(fèi)用發(fā)生前借支現(xiàn)金的，由出納根據(jù)《借款單》計(jì)算，在扣除借支金額后付款或收回剩余現(xiàn)金。

3、報(bào)銷憑證由財(cái)務(wù)部會計(jì)按順序編制并妥善保管。

四、報(bào)銷憑證

1、報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)明確、按日期順序填寫、填寫齊全、不得混報(bào)；

2、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫《交通費(fèi)精算書》，附《出差申請單》、相關(guān)的交通、住宿、通訊、餐費(fèi)等發(fā)票原件，《出差報(bào)告》直接以郵件形式給總經(jīng)理及相關(guān)人員，不用打印。

3、招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫《交通費(fèi)精算書》，附《費(fèi)用申請單》、相關(guān)費(fèi)用發(fā)票原件；

4、大額支出報(bào)銷需附合同復(fù)印件、相關(guān)費(fèi)用發(fā)票原件

5、定期費(fèi)用支出，如水電雜費(fèi)、房租、電話費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等需附合同原件及發(fā)票原件；合同由財(cái)務(wù)部留存一份作為審核依據(jù)。

6、所有的報(bào)銷原始憑證，按要求粘貼在經(jīng)費(fèi)精算書、交通費(fèi)精算書背后，要美觀、不要雜亂，紫色及綠色的普通發(fā)票要折角粘貼，不能直接粘貼。

第五篇：費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。備注：根據(jù)公司的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理制度會添加內(nèi)容或內(nèi)容修改，會另行通知。

二、本制度適用公司全體員工。

三、費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、報(bào)銷單據(jù)填寫要求整潔美觀，不得隨意涂改，每項(xiàng)要求都要填寫清楚。

2、報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊)。

3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。

4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;

5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列。

6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;

7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;

8、報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額要一致，并經(jīng)行政部門批準(zhǔn)才有效;報(bào)銷單據(jù)不得涂改，粘貼好后請仔細(xì)核對金額，票據(jù)金額與填寫金額不符，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單;

四、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

1、各部門，報(bào)賬必須要有明確的賬單，體現(xiàn)收入支出利潤，才能轉(zhuǎn)款

2、給供應(yīng)商或者轉(zhuǎn)賬的時(shí)候，先由經(jīng)辦人寫單子，負(fù)責(zé)人簽字，（誰的團(tuán)誰簽字）

流程：行政審核簽字—出納審核簽字—總經(jīng)理審批簽字—出納核對付款。

3、報(bào)銷如果是收據(jù)，必須有負(fù)責(zé)人在收據(jù)上簽字 出納這邊查詢銀行是否到賬簽字 否則單據(jù)無效

4、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

5、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

6、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫報(bào)銷憑證，按報(bào)銷憑證內(nèi)容，填寫要求及金額。（驗(yàn)證人和領(lǐng)款人處必須填寫姓名）。

7、經(jīng)辦人員因特殊原因確實(shí)不能取得合法憑證時(shí)，允許以普通收據(jù)報(bào)銷，對于既沒發(fā)票，也沒收據(jù)的，本人必須寫明原因及證明人簽字，否則一律不予報(bào)銷。

8、公司所有員工，外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，若有特

殊情況，經(jīng)部門主管同意，方可乘坐出租車及其它車輛。必須索要票據(jù)。報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上寫明：事由、出發(fā)地、目的地。備注：（沒有票據(jù)不予報(bào)銷）

9、員工因工作需要，所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷時(shí)，由經(jīng)辦人及部門主管在該發(fā)票后簽字，須向公司行政管理審核人員主動說明，再報(bào)總經(jīng)理審批簽字，可到財(cái)務(wù)核報(bào)。（附說明）

10、費(fèi)用報(bào)銷基本流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單—行政部門審核簽字—總經(jīng)理審批簽字—財(cái)務(wù)復(fù)核付款)

五、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理

1、各部門需要辦公用品，到行政部門申請，行政上報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，行政和財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦公用品的統(tǒng)一采購。采購人須填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。備注：購置物品先入庫后領(lǐng)用。

2、辦公費(fèi)用包括印刷各種宣傳冊、打印紙、辦公用品、筆墨、印制名片、郵寄等費(fèi)用。

3、辦公用品采購和印刷各種廣告宣傳冊等由行政部統(tǒng)一安排，行政和出納負(fù)責(zé)采購、印制。

4、各部門所需購置的辦公用品，統(tǒng)一到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)用，并辦理領(lǐng)用登記。

5、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

6、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作變動時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

六、借款規(guī)定

1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

2、借款流程：填寫借款單—行政審核—出納審核—總經(jīng)理審批簽字—出納核對付款。

七、借款標(biāo)準(zhǔn)

1、凡借用公款，須確有公務(wù)需要。

4、在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

5、借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。

6、員工因個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。

八、申購物品規(guī)定：

1、申購辦公物品或工作需要的工具，須事先填寫物品申購單，行政 審核簽字、總經(jīng)理審批簽字后，由行政和出納統(tǒng)一采購。備注：先入庫后領(lǐng)用。

2、領(lǐng)用物品（物品：包括電腦、手機(jī)、辦公耗材、工具、等統(tǒng)稱物品），要妥善保管，責(zé)任落實(shí)個(gè)人，誰領(lǐng)用誰保管，如出現(xiàn)人為損壞，或亂 丟亂放丟失，按價(jià)賠償。

九、聚餐報(bào)銷規(guī)定：

1、公司聚餐及其它禮品購買，由行政部門報(bào)總經(jīng)理審批簽字，行政部 門統(tǒng)一安排辦理。先到出納處填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出 納處核對領(lǐng)款。流程：寫申請—行政部審核—總經(jīng)理審批—到出納處領(lǐng)款—行政部 組織實(shí)施。

十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1、公司級招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，財(cái)務(wù)統(tǒng)一結(jié)算。

2、業(yè)務(wù)部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先向行政部門申請，由行政報(bào)總經(jīng)理審批簽字后，方可招待。

3、進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。

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2016年6月26日行政起草