第一篇：國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)的啟示

國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)的啟示

由于社會(huì)制度，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及社會(huì)文化傳統(tǒng)的差異，各國(guó)建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也不盡相同?？v觀世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以大致劃分為四種類型，即投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)、福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)。

世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概覽

借鑒國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，針對(duì)中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制存在的主要問題，建立和完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)采取以下對(duì)策。

(一)建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度越完善、服務(wù)越到位，投保者的熱情就越高，保險(xiǎn)基金也就越充足；反之，投保者越?jīng)]有熱情，保險(xiǎn)基金就越不充足，周而復(fù)始形成惡性循環(huán)。因此，我們應(yīng)積極擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，建立包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)交養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)等多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

(二)合理設(shè)置個(gè)人賬戶 國(guó)外養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制的成功經(jīng)驗(yàn)表明，采用資本積累的個(gè)人賬戶制，能使公民建立對(duì)自己未來負(fù)責(zé)的觀念，并促使長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄制度的形成。智利改革的成功，證明了個(gè)人賬戶制不僅適用于像新加坡那樣的城市國(guó)家，同樣可以在一個(gè)幅員較大的國(guó)家實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，可以鼓勵(lì)建立各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以此來彌補(bǔ)儲(chǔ)蓄機(jī)制的再分配功能不足。我國(guó)雖然在養(yǎng)老保險(xiǎn)中設(shè)立的個(gè)人賬戶，但從實(shí)際運(yùn)行來看，并不是十分成功，個(gè)人賬戶資金虧空嚴(yán)重，完全失去了個(gè)人賬戶的資金積累作用。面對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)行，有必要對(duì)個(gè)人賬戶制進(jìn)行適當(dāng)改造，并根據(jù)我國(guó)國(guó)情來合理設(shè)置個(gè)人賬戶。

三)探索多種籌資方式

探索多種籌資方式總結(jié)各國(guó)的實(shí)際做法，我們可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)籌集資金的方式大致包括社會(huì)保險(xiǎn)稅、單位交費(fèi)、個(gè)人交費(fèi)、政府補(bǔ)貼等幾種。我們應(yīng)當(dāng)借鑒別國(guó)的做法，確立適合我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式。如何確立適合本國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要的籌資模式，以及所選籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率標(biāo)準(zhǔn)，是各國(guó)政府在構(gòu)建本國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過程中所追求的目標(biāo)。

(四)完善基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力不斷增大，確?；鸬谋Ｖ翟鲋祽?yīng)是緩解供給不足的最具潛力的途徑。在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有條件、有步驟的進(jìn)入資本市場(chǎng)，可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金更好地分享我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和證券市場(chǎng)發(fā)展的成果，實(shí)現(xiàn)保值增值。

(五)合理確定養(yǎng)老保險(xiǎn)水平由于養(yǎng)老保險(xiǎn)需求是無限的，而資金籌集的水平是有限的，所以應(yīng)當(dāng)有效地控制養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出規(guī)模，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)水平保持在一個(gè)合理的區(qū)間：其最低應(yīng)高于職工退休后生存的需要，最高應(yīng)低于勞動(dòng)力的邊際收益。養(yǎng)老保險(xiǎn)水平高于勞動(dòng)力的邊際收益，將對(duì)勞動(dòng)效率產(chǎn)生抑制作用

(六)創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式 養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式，是指各級(jí)政府在介入養(yǎng)老保險(xiǎn)是如何明確各自的責(zé)任范圍。西方國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)管理，實(shí)行分層次管理方式，各級(jí)政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任非常明確。借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)也應(yīng)當(dāng)選擇與運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芾矸绞?，作為我?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)的手段。

(七)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系

國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家普遍依靠立法來保障制度的實(shí)施，我國(guó)需要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，盡快形成社會(huì)保障制度立法，或者加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法。以法律的形式將養(yǎng)老保險(xiǎn)各方的權(quán)利、義務(wù)明確下來，對(duì)于不依法執(zhí)行者可以追究相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于企業(yè)可以追究其欠繳費(fèi)的責(zé)任，對(duì)于政府部門也可以追究其管理不善的責(zé)任。@在實(shí)現(xiàn)管理與監(jiān)督分離的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

確實(shí)，在當(dāng)前條件下，要完全放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制是不現(xiàn)實(shí)的，但國(guó)際經(jīng)驗(yàn)告訴我們，完全堅(jiān)持現(xiàn)收現(xiàn)付制必將使養(yǎng)老保險(xiǎn)體制陷入危機(jī)。我們當(dāng)前也不具備完全積累制的條件，同時(shí)由于完全積累制缺乏代際間的分配功能，與傳統(tǒng)的中國(guó)養(yǎng)老制度也不相容。所以，我們?cè)谔剿髦袘?yīng)不斷完善社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老模式，不斷完善中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第二篇：淺談德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)的啟示

摘要：德國(guó)是世界上第一個(gè)以比較完備的立法確立社會(huì)保障制度的國(guó)家，其起源可以追溯到19世紀(jì)末德國(guó)首相俾斯麥時(shí)期。1889年頒布的《傷殘和老年保險(xiǎn)法》也是世界上第一部養(yǎng)老保險(xiǎn)法律。根據(jù)1957年7月頒布的《農(nóng)民老年救濟(jì)法》德國(guó)建立起了農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。經(jīng)過幾十年的發(fā)展德國(guó)農(nóng)民社會(huì)保障制度已經(jīng)非常完善，為維護(hù)德國(guó)社會(huì)的穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)繁榮、人民生活水平的改善，發(fā)揮了極大的作用。通過分析德國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制度設(shè)計(jì)和歷史革沿，旨在推動(dòng)我國(guó)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展，對(duì)我國(guó)今后農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：德國(guó)、農(nóng)民、養(yǎng)老保險(xiǎn)、家庭養(yǎng)老、養(yǎng)老基金

目 錄

一、德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況………………………4

二、德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老制度的特點(diǎn)…………………………6

三、對(duì)我國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示………………………8 參考文獻(xiàn)…………………………………………………11

淺談德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)的啟示

德國(guó)是個(gè)工業(yè)大國(guó)，農(nóng)業(yè)份額只占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總額的1%左右，全國(guó)從事農(nóng)業(yè)勞動(dòng)的勞動(dòng)力比重大約為7.8%。德國(guó)政府從上世紀(jì)50年代加大了對(duì)農(nóng)業(yè)的保護(hù)與發(fā)展的支持力度，出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策吸引優(yōu)秀人才從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。建立完善的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是其中的優(yōu)惠政策之一。

一、德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況

德國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本上是按職業(yè)工種而設(shè)立的,它由雇員養(yǎng)老保險(xiǎn)和獨(dú)立經(jīng)營(yíng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)兩類大系統(tǒng)組成，分別分為工人、職員和礦工保險(xiǎn)系統(tǒng)以及手工業(yè)者、農(nóng)民和自由職業(yè)者保險(xiǎn)系統(tǒng)。這與其他發(fā)達(dá)國(guó)家(如英國(guó)、瑞典、美國(guó)等)不同，農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)在德國(guó)是作為一個(gè)專門的部分相對(duì)獨(dú)立的。

德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)1957年7月頒布的《農(nóng)民老年救濟(jì)法》建立起來的，投保范圍是指農(nóng)場(chǎng)主夫婦及一起專職從事農(nóng)場(chǎng)勞動(dòng)的親屬，如果只是與農(nóng)場(chǎng)主是雇傭關(guān)系的工作人員是不能投保農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的。

原則上，所有農(nóng)民都有義務(wù)參加養(yǎng)老保險(xiǎn),經(jīng)費(fèi)由參加保險(xiǎn)者交納和聯(lián)邦政府補(bǔ)貼，即農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的資金來源主要為兩個(gè)部分: 投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家的補(bǔ)助金。這里面多數(shù)的養(yǎng)老基金由投保人承擔(dān)，而政府只有在養(yǎng)老基金入不敷出的情況下才給予援助。在德國(guó)，農(nóng)民養(yǎng)老的第一負(fù)責(zé)人是其本人，而德國(guó)政府在其中所起到的作用是次要的，是以輔助和補(bǔ)充為宗旨的。所有的農(nóng)場(chǎng)主繳納一樣的保險(xiǎn)費(fèi)，而且只繳納一份費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額也是以法律形式確定，也就是說所繳納保費(fèi)額度與農(nóng)場(chǎng)的大小以及經(jīng)營(yíng)狀況沒有關(guān)系。每一個(gè)共同勞作的家屬必須繳納保險(xiǎn)費(fèi)，如果依法或根據(jù)申請(qǐng)被免除保險(xiǎn)義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)則可以不交。所繳納的保費(fèi)為農(nóng)場(chǎng)主的二分之一，且由農(nóng)場(chǎng)主繳納。當(dāng)然農(nóng)場(chǎng)主在一定的情況下也可申請(qǐng)共同勞作家屬保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)貼。

農(nóng)民要得到養(yǎng)老金需要具備三個(gè)基本條件:第一、男女分別年滿65歲和60歲；第二、必須交滿180個(gè)月(即15年)保險(xiǎn)費(fèi)者方有資格享受標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金待遇；第三、要求農(nóng)民除按規(guī)定繳費(fèi)外還必須在50歲以后就開始通過繼承、出售或長(zhǎng)期租讓等方式轉(zhuǎn)移他的農(nóng)業(yè)企業(yè),脫離農(nóng)業(yè)勞動(dòng)成為農(nóng)業(yè)退休者。這一規(guī)定的目的是鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)由中青年人經(jīng)營(yíng)。養(yǎng)老金的發(fā)放主要是以現(xiàn)金的形式進(jìn)行，包括老年年金、喪失勞動(dòng)能力年金等。除此之外，在一些特殊的情況下可以要求實(shí)物或勞務(wù)的援助，比如說，在年邁、疾病已經(jīng)或?qū)⒁獑适凶吣芰r(shí)，可以要求一些能夠幫助老年人行走或輔助恢復(fù)的器械。如果農(nóng)場(chǎng)主由于身體狀況限制無法維持農(nóng)場(chǎng)的正常運(yùn)作，那么農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以提供勞務(wù)來維持農(nóng)場(chǎng)的正常運(yùn)營(yíng)。這種多樣化的給付方式，在保障了農(nóng)民基本生活的同時(shí)，也創(chuàng)造了工作崗位，擴(kuò)大了就業(yè)。各種政策的 實(shí)施保證即使農(nóng)場(chǎng)主處于死亡或行動(dòng)不能的狀態(tài)仍能確保農(nóng)場(chǎng)的正常運(yùn)作。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)累計(jì)繳費(fèi)大于等于180個(gè)月，喪失勞動(dòng)能力養(yǎng)老金應(yīng)累計(jì)繳費(fèi)大于等于60個(gè)月。只有在達(dá)到法定退休年齡時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金才能得到全額給付。

在德國(guó)有13家農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，他們不僅組建了一個(gè)自己的總聯(lián)合會(huì)，而且他們?cè)诋?dāng)?shù)氐霓r(nóng)村設(shè)立工傷事故保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，即農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)總聯(lián)合會(huì)。當(dāng)然，總聯(lián)合只是起到一個(gè)協(xié)調(diào)的作用，其下屬的各個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)都是相對(duì)獨(dú)立的個(gè)體，統(tǒng)一由國(guó)家進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，這樣有助于降低決策時(shí)間、提高工作效率。它們由內(nèi)部選舉的代表大會(huì)和理事會(huì)進(jìn)行管理，其成員由雇主和勞動(dòng)者按一定比例選舉組成。除此之外，德國(guó)聯(lián)邦政府會(huì)派出代表參加進(jìn)理事會(huì)當(dāng)中，他們會(huì)指導(dǎo)和監(jiān)督事務(wù)的正常運(yùn)作，但沒有表決的權(quán)利。

二、德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老制度的特點(diǎn)

1、明確農(nóng)民特殊屬性。德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度把農(nóng)民從“公民”隊(duì)伍中剝離出來，使其具體化?？陀^上承認(rèn)城鄉(xiāng)差別，但是能夠保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，農(nóng)村人口基本上都在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍內(nèi)。

2、明確農(nóng)民退休體系。德國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合農(nóng)業(yè)特點(diǎn)提出了農(nóng)民退休的有關(guān)規(guī)定及其相應(yīng)措施，從而使得農(nóng)民養(yǎng)老金的領(lǐng)取同雇員一樣也必須以退出就業(yè)活動(dòng)為先決條件。德國(guó)在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出臺(tái)之前，農(nóng)場(chǎng)主為能夠給自己的老年生活提供更多保障，通常不愿意過早轉(zhuǎn)讓農(nóng)場(chǎng)，或私自留擁一小部分土地，以法律不允許的形式 轉(zhuǎn)讓農(nóng)場(chǎng)，從而獲得更多的養(yǎng)老支持，但是這樣就導(dǎo)致了接班人無法按時(shí)接手企業(yè)，先進(jìn)的農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)理念也無法及時(shí)的發(fā)揮作用，不利于農(nóng)業(yè)的發(fā)展。而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法的出臺(tái)，及時(shí)的改善了這一切。由此可見，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅在養(yǎng)老方面發(fā)揮作用，還牽扯到了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)方面，而且縮短農(nóng)場(chǎng)的管理周期，有助于對(duì)農(nóng)業(yè)提供新鮮血液，加速農(nóng)業(yè)的發(fā)展。

3、明確政府功能。聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)制定法律,地方政府負(fù)責(zé)執(zhí)行。政府對(duì)保險(xiǎn)基金提供選擇性的補(bǔ)助。德國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障中的政府補(bǔ)貼主要有兩種形式,一是給保險(xiǎn)基金提供補(bǔ)貼,目的是為了減少農(nóng)場(chǎng)主所付的保險(xiǎn)稅額,減輕其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。考慮到因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)變動(dòng)引起保險(xiǎn)納稅人和保險(xiǎn)賠償領(lǐng)取人之間的不利情況,政府參與資助農(nóng)業(yè)事故保險(xiǎn)便是合理的。第二種就是為農(nóng)民養(yǎng)老保障中收入低于一定限度的農(nóng)民提供保險(xiǎn)費(fèi)津貼。

4、明確監(jiān)督管理。有務(wù)實(shí)、專業(yè)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，專門機(jī)構(gòu)的設(shè)立保證了政府對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施的監(jiān)管和協(xié)調(diào)，德國(guó)從聯(lián)邦政府到各個(gè)州政府，都專門成立了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，實(shí)行自治管理，擁有獨(dú)立法人。

5、明確自由方便轉(zhuǎn)保。農(nóng)村投保者可以通過工作的改變，從農(nóng)村社會(huì)保障體系靈活的轉(zhuǎn)向普通社會(huì)保障體系。隨著德國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型以及農(nóng)業(yè)機(jī)械化程度的提高，越來越多的農(nóng)民放棄了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，轉(zhuǎn)向了其他職業(yè)。為了保證投保人的利益，德國(guó)允許投保人可以靈活轉(zhuǎn)保。如果一個(gè)農(nóng)場(chǎng)主放棄農(nóng)業(yè)勞作而進(jìn)入城鎮(zhèn)企業(yè)工作，那么他之 前在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所繳納的費(fèi)用不會(huì)作廢，而是轉(zhuǎn)為普通養(yǎng)老保險(xiǎn)繼續(xù)累積。這種人性化的政策有助于農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，也極大的保障了農(nóng)村居民的生活。

三、對(duì)我國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的啟示

在我國(guó)社會(huì)體制改革的過程中，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是一個(gè)難點(diǎn)。原因也很多：農(nóng)村人口多、基數(shù)大、依靠家庭養(yǎng)老的傳統(tǒng)觀念、政府財(cái)政投入不足、農(nóng)村自身收支狀況的不平衡等等。進(jìn)入新世紀(jì)以來，黨中央、國(guó)務(wù)院十分重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)政策，在中央的推動(dòng)下，各級(jí)政府和有關(guān)部門積極采取措施，已經(jīng)在全國(guó)大部分地區(qū)初步建立起了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并在實(shí)際運(yùn)行中結(jié)合農(nóng)村實(shí)際，逐漸地發(fā)現(xiàn)、解決和改善現(xiàn)有制度存在的問題。德國(guó)屬于設(shè)立單獨(dú)的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)家，其農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在提高農(nóng)民生活水平、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化方面發(fā)揮了極大的作用，其制度的分離性和多樣性也與我國(guó)相似，對(duì)我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)有較大的參考價(jià)值。

1、抓緊開展農(nóng)村社會(huì)保障工作立法建設(shè)。德國(guó)1957年的《農(nóng)民年金救濟(jì)法》就從國(guó)家層面對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了明確立法，而我國(guó)關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度都是政府的規(guī)章條例和地方性法規(guī)，立法層次較低，普遍地缺乏明確的法律責(zé)任，這種嚴(yán)重滯后于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的立法狀況已經(jīng)影響到了我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善，應(yīng)該就農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度盡快立法，制定并頒布相關(guān)法律，以立法的形式促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和體系的健全，從國(guó)家層面明確農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化的法律地位，給存在問題的解決提供足夠的法律依 據(jù)。

2、建立合理的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)是鼓勵(lì)農(nóng)民在基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)外參加其他的補(bǔ)充或是附加的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，形成多層次的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我國(guó)的農(nóng)村地域分布廣、經(jīng)濟(jì)水平參差不齊、人口數(shù)量大，各省區(qū)的財(cái)政收入和資金投入的能力也存在差異，各地區(qū)的重視程度也不一樣，因此，我國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也應(yīng)該考慮設(shè)計(jì)多層次的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，首先由國(guó)家統(tǒng)籌在全國(guó)范圍內(nèi)建立起基本的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，其次是各個(gè)地區(qū)也要根據(jù)地區(qū)差異因地制宜設(shè)計(jì)本地區(qū)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充條款。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，政府和社會(huì)可以多投入一些資金，建立地方的補(bǔ)充保險(xiǎn)體系，采取結(jié)合個(gè)人資金等多方籌集資金的方式，為農(nóng)民設(shè)計(jì)出多類別、全方位的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的附加保險(xiǎn)類別，有效補(bǔ)充國(guó)家的基本農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。欠發(fā)達(dá)地區(qū)，國(guó)家可以適當(dāng)給與政策和資金上的傾斜，甚至是補(bǔ)貼，吸引農(nóng)民參保，最大程度上保障這些更需要保障的人群，對(duì)于參與這類投資的企業(yè)給予相關(guān)的優(yōu)惠政策。在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付形式上，建議可以采用多樣化的做法，對(duì)于失去自理能力、無人照看的老人，具體資金的給予，往往不及人工陪護(hù)的服務(wù)，這樣才能真正給農(nóng)村老人以晚年的保障。

3、加大政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的扶持。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源是由個(gè)人承擔(dān)，政府進(jìn)行輔助的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。德國(guó)多年的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)證明了，這一措施既可以有效地降低國(guó)家財(cái)政壓力，又能在注重效率的同時(shí)兼顧公平，是一個(gè)聰明的、符合德國(guó)發(fā)展實(shí)際的有效措施。在中國(guó)新農(nóng)保的推廣和實(shí)施中，政府是主體，應(yīng)該加大在農(nóng)村 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度創(chuàng)新和管理，政府投入方面的關(guān)注力度，在農(nóng)村中多多宣傳新農(nóng)保相較于老農(nóng)保的優(yōu)惠條件，以說服收入不高的農(nóng)民們拿出自己小部分積蓄來保障自己的老年生活，從而加快新農(nóng)保的推廣速度，提高參保率。政府的現(xiàn)如今的首要任務(wù)是加大投入，緩解養(yǎng)老基金不足，提高養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)增強(qiáng)管理，提高各個(gè)養(yǎng)老管理部門的工作效率，讓農(nóng)民們真正意識(shí)到新農(nóng)保是有利可圖的。只有做到這些才能使新農(nóng)保政策成為真正的利民惠民的政策，真正的成為一個(gè)具有普惠性質(zhì)的好政策。政府應(yīng)該也必須負(fù)起應(yīng)該的財(cái)政責(zé)任，建立起中央和省兩級(jí)財(cái)政主導(dǎo)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效資金投入來源機(jī)制，制定相關(guān)優(yōu)惠政策的吸引社會(huì)資金投入，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，也能夠不斷完善。

4、加快建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度。在德國(guó) , 任何一個(gè)投保人員都具有社會(huì)福利號(hào)碼 , 并且接受福利的狀況不受地區(qū)、企業(yè)性質(zhì)的限制，從業(yè)情況變化后可以很方便的更改社會(huì)保險(xiǎn)。我國(guó)也應(yīng)重視盡快建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)號(hào)碼 , 廣泛利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段 , 建立覆蓋全國(guó)的社會(huì)保障信息網(wǎng)絡(luò) , 準(zhǔn)確掌握保障對(duì)象的參保情況及動(dòng)態(tài)變化 , 實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的現(xiàn)代化。尤其是對(duì)常年在外打工的農(nóng)民工，要在政策上給予支持，進(jìn)城務(wù)工期間參加城市社會(huì)保險(xiǎn)，回家務(wù)農(nóng)之后轉(zhuǎn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，參照德國(guó)不同社會(huì)保險(xiǎn)之間可以自由轉(zhuǎn)換，考慮到城市繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較高，應(yīng)該明確計(jì)算方法堅(jiān)持多交多得，確保農(nóng)民工在城市參保繳費(fèi)部分的收益。

5、設(shè)立專門的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。德國(guó)農(nóng)業(yè)社會(huì)保障的主管機(jī)構(gòu)是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，其實(shí)質(zhì)是相對(duì)獨(dú)立的公法人團(tuán)體。但是就目前的中國(guó)來說，很多地方?jīng)]有專門的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理工作，這直接影響了新農(nóng)保的推廣工作。加上中國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面各個(gè)部門責(zé)任不明晰，多個(gè)部門都有涉及，都管就等于都不管。在這方面，首先我們可以效仿德國(guó)的模式，建立具相對(duì)獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)各省的實(shí)際情況制定相關(guān)政策；其次，應(yīng)該放寬養(yǎng)老基金管制，加強(qiáng)養(yǎng)老基金監(jiān)督，允許養(yǎng)老基金入市，建立專門負(fù)責(zé)養(yǎng)老基金保值增值的年金銀行來緩解政府財(cái)政壓力，使新的農(nóng)村社會(huì)保障政策能夠惠及我國(guó)千萬農(nóng)民，以此來保證農(nóng)民在年老時(shí)得到妥善有力的保障。

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第三篇：國(guó)外公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

國(guó)外公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

作者：袁建華發(fā)布時(shí)間：2011-05-17 12:12:0

4由于各國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)及文化傳統(tǒng)存在差異，社會(huì)保障制度各具特色。西方發(fā)達(dá)國(guó)家的公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可分為三種類型：?jiǎn)我恍汀?fù)合型和過渡型。

一、單一型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

單一型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指政府為公務(wù)員制定獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其交費(fèi)方式、給付標(biāo)準(zhǔn)、給付條件都與社會(huì)雇員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在明顯區(qū)別，公務(wù)員也不參加針對(duì)其他雇員的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

德國(guó)和法國(guó)是實(shí)行單一性公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要代表。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主干是法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，覆蓋了除公務(wù)員和法官以外90%的從業(yè)人員，德國(guó)公務(wù)員不參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)按照《聯(lián)邦公務(wù)員社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定執(zhí)行。

法國(guó)的社會(huì)保障制度分為四大類：普通保險(xiǎn)制度、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度、非工資收入者保險(xiǎn)制度、特殊保險(xiǎn)制度。這四類保險(xiǎn)制度幾乎覆蓋所有的行業(yè)，前三類保險(xiǎn)制度分別為非農(nóng)業(yè)工資收入勞動(dòng)者、農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者和農(nóng)業(yè)工資收入勞動(dòng)者、非農(nóng)業(yè)職業(yè)與非工資收入勞動(dòng)者設(shè)計(jì)的。為公務(wù)員設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)制度稱為特殊保險(xiǎn)制度，服務(wù)于公務(wù)員、職業(yè)軍人、地方公共機(jī)構(gòu)人員、鐵路公司（國(guó)營(yíng)）、電氣煤氣工作人員、礦工、海員等。

二、復(fù)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

復(fù)合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由兩種以上制度構(gòu)成，不同的制度在交費(fèi)方式、給付標(biāo)準(zhǔn)、給付條件上各不相同，公務(wù)員要同時(shí)參加數(shù)種保險(xiǎn)。英國(guó)及日本是實(shí)行復(fù)合型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代表。

英國(guó)覆蓋所有退休公民的養(yǎng)老金制度是政府主辦的國(guó)家養(yǎng)老金制度，由基本養(yǎng)老金制度和補(bǔ)充養(yǎng)老金制度構(gòu)成?；攫B(yǎng)老金制度的參加者不論收入高低，個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)完全一致，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額完全一致。補(bǔ)充養(yǎng)老金制度是在基本養(yǎng)老金之外為退休者提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金保險(xiǎn)待遇。英國(guó)公務(wù)員既要參加覆蓋全體國(guó)民的國(guó)家養(yǎng)老金制度，還要參加專門為公務(wù)員設(shè)計(jì)的退休金制度，以保證公務(wù)員享受更優(yōu)厚的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

日本公務(wù)員養(yǎng)老保障制度由兩項(xiàng)制度構(gòu)成，一項(xiàng)是國(guó)民年金制度；另一項(xiàng)是共濟(jì)年金制度。國(guó)民年金又稱基礎(chǔ)年金，是指凡達(dá)到一定年齡的國(guó)民均須加入的養(yǎng)老金制度；共濟(jì)年金是公務(wù)員在參加基礎(chǔ)年金的基礎(chǔ)上，還必須參加的與收入聯(lián)動(dòng)的養(yǎng)老金制度。

三、過渡型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

過渡型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代表國(guó)家是美國(guó)。這里所謂的過渡是指由單一型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向復(fù)合型制度的過渡。美國(guó)目前之所以處于兩種制度的過渡階段，是由于公務(wù)員養(yǎng)老保障制度建立早于全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。美國(guó)公務(wù)員退休金計(jì)劃建立于1920年，而全社會(huì)養(yǎng)老金制度1935年才建立。當(dāng)時(shí)因?yàn)榇蠖鄶?shù)聯(lián)邦政府雇員已經(jīng)參加公務(wù)員退休金計(jì)劃，就未將公務(wù)員納入社會(huì)養(yǎng)老金制度。1986年美國(guó)政府頒布一項(xiàng)新法案，制定了新的公務(wù)員退休制度，其基本框架與全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本一致，由三部分構(gòu)成，第一部分是政府社會(huì)保障養(yǎng)老金；第二部分是公共部門退休金計(jì)劃；第三部分是聯(lián)邦節(jié)儉儲(chǔ)蓄計(jì)劃。新制度規(guī)定1983年

12月31日以后參加工作的公務(wù)員執(zhí)行新制度，此前參加工作的公務(wù)員可在新舊制度間自行選擇。

第四篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較與啟示

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較與啟示

引言：我國(guó)經(jīng)過計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、“文革”、改革開放，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷探索，當(dāng)前正處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向以國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為核心，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的，以“統(tǒng)帳結(jié)合”為管理模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之下。這一制度的特點(diǎn)是，當(dāng)期籌集的資金一部分用于支付己退休者的養(yǎng)老金，另一部分為現(xiàn)在的就業(yè)者預(yù)留下來，作為積累基金用于今后的養(yǎng)老，是部分累積制。我國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的原因在于，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，國(guó)家財(cái)政以“以支定收”為原則，實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)的保險(xiǎn)基金收支平衡，但人口老齡化給財(cái)政帶來了巨大壓力。我國(guó)采用這種多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其探索過程是值得肯定的，但也存在一些問題，下面將就不同角度與各個(gè)國(guó)家所采用的不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比較，總結(jié)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的啟示。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

養(yǎng)老保險(xiǎn)一般可分為三種類型，分別為傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌型、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。傳統(tǒng)型也可以稱為自保公助型或投資互助型，最早由德國(guó)創(chuàng)立，后為美國(guó)、日本所采納。它強(qiáng)調(diào)以被保險(xiǎn)人自保為主，國(guó)家提供一定資助為基本原則；是一種體現(xiàn)互助互濟(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也是目前世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

國(guó)家統(tǒng)籌型由以“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“國(guó)家保險(xiǎn)”兩種理論依據(jù)為基礎(chǔ)，分別形成了以英國(guó)、前蘇聯(lián)為代表的福利國(guó)家型和國(guó)家保險(xiǎn)型。以英國(guó)、瑞典為代表的北歐國(guó)家采用的福利國(guó)家型，得以貫徹實(shí)行的基礎(chǔ)是國(guó)民收入和物質(zhì)生活水平有較大提高、勞動(dòng)生產(chǎn)率高于國(guó)際水平。它基于“普遍性”原則，福利保障范圍之廣有著“從搖籃到墳?zāi)埂敝Q。國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)的一種社會(huì)養(yǎng)老制度，由前蘇聯(lián)創(chuàng)建，后為蒙古、朝鮮以及我國(guó)改革以前所采用。與福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相似，都是由政府統(tǒng)一包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金，不同在于國(guó)家保險(xiǎn)型的適用對(duì)象并非全體社會(huì)成員，而是在職勞動(dòng)者。

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型以新加坡和智利為代表，強(qiáng)調(diào)自我保障。采用建立個(gè)人賬戶的方式，由企業(yè)和員工繳納保險(xiǎn)費(fèi)，而國(guó)家不進(jìn)行直接投入，只給予一定的政策優(yōu)惠。新加坡、智利所不同的是在個(gè)人賬戶的管理上，新加坡模式通過中央公積金局統(tǒng)一對(duì)賬戶進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資；而智利模式中，個(gè)人賬戶的管理完全交由自負(fù)盈虧的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

二、基于不同要素的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較

將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為自保公助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型是建立在綜合考慮各個(gè)國(guó)家的政策取向、養(yǎng)老基金的來源、養(yǎng)老金覆蓋面等因素之上的。下面將就以上因素，針對(duì)各國(guó)的具體情況，進(jìn)行比較。1.國(guó)家政策取向比較

不同國(guó)家和地區(qū)的政府價(jià)值取向不同，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策也不同；在當(dāng)?shù)卣?、?jīng)濟(jì)、環(huán)境的影響下，不同的國(guó)家和地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式也就不同。

由德國(guó)、美國(guó)所代表的自保公助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在“國(guó)家干預(yù)主義”理論基礎(chǔ)下，主張適度保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。他們認(rèn)為，政府提供過多的社會(huì)福利會(huì)滋生懶惰情緒，不利于個(gè)人激勵(lì)，不利于促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)展。

英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家實(shí)行的福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，其理論依據(jù)是英國(guó)劍橋?qū)W派庇古的“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”。這種制度通過各項(xiàng)政策對(duì)各種社會(huì)福利和社會(huì)服務(wù)普遍化、法律化，強(qiáng)調(diào)所有公民的平等。顯然，這種福利制度給社會(huì)穩(wěn)定創(chuàng)造了有利條件，但是因?yàn)閲?guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重，過度發(fā)展的福利水平削弱了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力，影響了效率的提高。馬克思的國(guó)民收入再分配理論是國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的最早理論淵源，認(rèn)為由國(guó)家統(tǒng)一籌集保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一管理，勞動(dòng)者無需繳納。但是前蘇聯(lián)時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，把公平混同于平均主義，既犧牲了效率，也助長(zhǎng)了社會(huì)惰性和依賴性，同時(shí)也加重了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

新加坡、智利政府在政策的制定上十分注重效率，強(qiáng)調(diào)個(gè)人對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)，并將福利與個(gè)人貢獻(xiàn)相掛鉤。因此強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由國(guó)家立法規(guī)定由企業(yè)和員工按期繳納固定養(yǎng)老金，體現(xiàn)出自我保障功能。2.養(yǎng)老基金來源比較

養(yǎng)老基金的來源有很多，包括個(gè)人或企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、政府開征的社會(huì)保障稅、個(gè)人賬戶的投資運(yùn)營(yíng)收益、社會(huì)慈善捐助。具體的負(fù)擔(dān)模式有三種：第一種，企業(yè)與員工共同負(fù)擔(dān)；第二種，企業(yè)與政府共同負(fù)擔(dān)；第三種，企業(yè)、員工、政府三方共同負(fù)擔(dān)。

我國(guó)現(xiàn)行的模式為第三種，即企業(yè)、員工、政府三方共同負(fù)擔(dān)。這種模式下，在政府依法給予適當(dāng)財(cái)政撥款作為保險(xiǎn)基金的一部分后，參保企業(yè)與個(gè)人需要另外分擔(dān)保險(xiǎn)基金的繳納。由三方負(fù)擔(dān)的方式使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源多元化，為多數(shù)國(guó)家所采用，也是較為合理的方式，這有利于形成多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同樣采用該種方式的有德國(guó)、日本。

新加坡的中央公積金模式是企業(yè)、員工共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的典型例子。采用收入關(guān)聯(lián)模式，按照個(gè)人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)于征收的最高收入規(guī)定一個(gè)限額，超出部分不再征收。公積金模式根據(jù)個(gè)人賬戶中繳款多少的不同，實(shí)行差別待遇，這給受益人提供了激勵(lì)機(jī)制。員工為了獲得可靠的保障，就要努力工作，取得更多的收入并在個(gè)人賬戶中積累更多的存款。這種方式提升了效率，注重個(gè)人對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，有個(gè)人激勵(lì)作用。

由企業(yè)、政府共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式中，國(guó)家通過建立特定的稅收制度向企業(yè)籌集養(yǎng)老金，而政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來自財(cái)政收入。意大利、瑞典、挪威等以福利國(guó)家型為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家采取這種分擔(dān)方式。由于稅收是這種模式下的主要資金來源，隨著福利水平的不斷提高，稅收也必然增加。以高稅率為基礎(chǔ)的高保障，有利于縮小貧富差距和增強(qiáng)社會(huì)穩(wěn)定，但同時(shí)也使廠家成本提高，資本收益下降，挫傷廠家的生產(chǎn)積極性。3.養(yǎng)老金覆蓋面比較

養(yǎng)老金支付的覆蓋面與養(yǎng)老金制度的選擇、國(guó)家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等因素有關(guān)。

加拿大的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面很廣，除臨時(shí)工和農(nóng)業(yè)短工外，幾乎包括全體居民，所有雇員和獨(dú)立勞動(dòng)者都參加了保險(xiǎn)。智利的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式更是要求所有正式部門雇員都必須加入養(yǎng)老保險(xiǎn)，只有獨(dú)立勞動(dòng)者和非正式部門的從業(yè)人員可以自愿選擇參保。新加坡實(shí)行的是中央公積金制度，在改革后保障對(duì)象由原來的部分企業(yè)雇員擴(kuò)大為新加坡公民和永久居民、所有雇員、所有自雇人士以及自愿交納公積金者。

我國(guó)養(yǎng)老金覆蓋范圍比較窄。主要體現(xiàn)在：第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要覆蓋在國(guó)有企業(yè)與集體企業(yè)，面臨著一些民營(yíng)企業(yè)不愿參?；蛱颖軈⒈＃馍掏顿Y企業(yè)未及時(shí)參保的問題；第二，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)任務(wù)艱巨，農(nóng)村老年人積蓄少、社會(huì)撫養(yǎng)壓力較大，導(dǎo)致農(nóng)村老年人投保一時(shí)欠缺，且改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足覆蓋全體居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出；第三，靈活就業(yè)人員與農(nóng)民工沒有完全被覆蓋，我國(guó)關(guān)于這部分人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還未完善。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較對(duì)我國(guó)的啟示

1.合理設(shè)置個(gè)人賬戶，解決隱性債務(wù)

我國(guó)雖然在養(yǎng)老保險(xiǎn)中設(shè)立個(gè)人賬戶，但從實(shí)際運(yùn)行來看，并不是十分成功，個(gè)人賬戶中的資金被挪用支付“老人”與“中人”的養(yǎng)老金，虧空嚴(yán)重，失去了個(gè)人賬戶的資金積累作用。

借此，我們可以參照瑞典的做法，在個(gè)人賬戶中引入“名義賬戶”，即在我國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，將個(gè)人賬戶劃分為名義個(gè)人賬戶和積累制個(gè)人賬戶兩部分，積累制個(gè)人賬戶仍然是發(fā)揮原有的資金積累作用，而名義個(gè)人賬戶部分暫時(shí)只是一個(gè)虛擬賬戶，沒有資金積累，其資金來自一部分社會(huì)統(tǒng)籌資金和個(gè)人賬戶資金的劃入。

設(shè)定名義個(gè)人賬戶的目的，就是為了很好的解決“老人”和“中人”的個(gè)人賬戶“空帳”問題。一方面，可以明確地將政府責(zé)任限定在對(duì)名義個(gè)人賬戶債務(wù)的承諾方面。政府通過諾言或者是行動(dòng)，承諾民眾能夠從政府方面得到養(yǎng)老保障，引導(dǎo)民眾將自己行動(dòng)或者生活計(jì)劃建立在了這個(gè)承諾之上，那么制度轉(zhuǎn)軌以后政府就應(yīng)該對(duì)民眾負(fù)有一系列的道德責(zé)任，補(bǔ)償民眾因此遭受的損失。另一方面，在名義個(gè)人賬戶制下，向部分累積制轉(zhuǎn)軌中的轉(zhuǎn)軌成本能夠在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分?jǐn)偅梢杂行p輕財(cái)政壓力，有效地解決歷史債務(wù)問題。2.完善基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，以及支付壓力的擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有條件、有步驟的進(jìn)入資本市場(chǎng)，把死的這部分資金投入運(yùn)營(yíng)，既可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分享我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和證券市場(chǎng)發(fā)展的成果，又可以應(yīng)對(duì)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，避免資金縮水，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

在完善基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制時(shí)，需要考慮以下幾點(diǎn)：第一，通過制訂嚴(yán)格的有關(guān)養(yǎng)老金投資法律和法規(guī)，對(duì)養(yǎng)老金的投資工具和資產(chǎn)組合進(jìn)行嚴(yán)格限制，確保養(yǎng)老金投資的安全性、流動(dòng)性和盈利性；第二，拓寬社?；鸬耐顿Y渠道，在保障基金安全性的同時(shí)，為了獲得更高、更多的基金收益，可以在經(jīng)過嚴(yán)密精算之后，將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的投資工具；第三，進(jìn)行多樣性和多元化投資，多樣性的投資方式可以大大分散風(fēng)險(xiǎn)，使基金投資運(yùn)營(yíng)在總體上保持相對(duì)安全。3.擴(kuò)大我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

當(dāng)前，我國(guó)正試點(diǎn)實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量，這就要求：第一，重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對(duì)于這部分人群需要考慮其繳費(fèi)承受能力；第二，加強(qiáng)新農(nóng)保和新城保的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)；第三，對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約。

第五篇：國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展趨勢(shì)

國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較研究

摘要： 養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保障制度。本文縱觀我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷史，針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及特點(diǎn)，比較我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的差異，借鑒國(guó)外的一些相對(duì)成熟的經(jīng)驗(yàn)，從而逐步完善現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并努力構(gòu)建有中國(guó)特色的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度；改革

一、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度簡(jiǎn)介

由于世界各國(guó)的政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家之間養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在較大差異。世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立都比較晚，但發(fā)展卻很迅速。目前世界上已有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了不同類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，按照其覆蓋范圍、保障水平和基金模式，大致可分為以下類型：

（一）收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)。收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)以美、德、法等國(guó)家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國(guó)民，而是選擇一部分社會(huì)成員參加，強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳費(fèi)(稅)相關(guān)聯(lián)。保險(xiǎn)對(duì)象一般為工薪勞動(dòng)者，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)。待遇水平適中，如美國(guó)的平均基本養(yǎng)老金替代率為43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。

（二）儲(chǔ)蓄積累型養(yǎng)老保險(xiǎn)。儲(chǔ)蓄積累型養(yǎng)老保險(xiǎn)以智利、新加坡等國(guó)家為代表。這些國(guó)家的政府強(qiáng)制性規(guī)定公私單位的所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府的養(yǎng)老基金監(jiān)管局負(fù)責(zé)規(guī)范與監(jiān)督基金的管理，不具體參與實(shí)際管理事務(wù)。私營(yíng)性質(zhì)的養(yǎng)老基金管理公司作為法定的經(jīng)營(yíng)管理者。政府對(duì)養(yǎng)老基金管理公司的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，并要求其交納風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；養(yǎng)老基金管理公司嚴(yán)格按照分散化、透明化和獨(dú)立化的原則來進(jìn)行管理，基金可以用于購(gòu)買政府債券、企業(yè)證券和民營(yíng)化的公共設(shè)施；基金所有者達(dá)到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費(fèi)的養(yǎng)老基金管理公司領(lǐng)取養(yǎng)老金，或者將積累的養(yǎng)老金連本帶利轉(zhuǎn)向人壽保險(xiǎn)公司以支取年金。

（三）福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)。福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)以英、澳、加、日等國(guó)家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全體國(guó)民，強(qiáng)調(diào)國(guó)民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險(xiǎn)。在這一制度下，所有退休國(guó)民，均可無條件地從政府領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。需要說明的是，這種普惠制的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，一般水平很低，不足以維持退休者的基本生活；退休者要維持自身的基本生活，必須同時(shí)加入到其他養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中。

（四）國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾經(jīng)在大多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行，以前蘇聯(lián)、東歐國(guó)家為代表。按照“國(guó)家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費(fèi)，國(guó)家統(tǒng)一組織實(shí)施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，不利于勞動(dòng)力的流動(dòng)，不利于培養(yǎng)勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障意識(shí)。目前，正在退出國(guó)際社會(huì)保障領(lǐng)域。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展概述、現(xiàn)狀及主要特點(diǎn)

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展概述

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革主要可以分為五個(gè)階段。

第一階段，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。1951年在蘇聯(lián)模式的基礎(chǔ)上建立了中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度。該制度持續(xù)實(shí)施到1956年底。

第二階段，恢復(fù)性改革階段。1966年“文化大革命”開始，工會(huì)制度被廢除，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金被用于其它用途。這一時(shí)期我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上是企業(yè)辦保險(xiǎn)，其特征是：企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金有企業(yè)從生產(chǎn)收益中籌集，并在企業(yè)營(yíng)業(yè)外項(xiàng)目列支，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而職工個(gè)人不承擔(dān)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。第三階段，探索性改革階段。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)有企業(yè)全部展開，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。所以迫使養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)傳統(tǒng)保障制度進(jìn)行改革，建立社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第四階段，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶實(shí)行試點(diǎn)階段。2000年12月，國(guó)務(wù)院第42號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系試點(diǎn)方案的通知》，我國(guó)在東北三省進(jìn)行了完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)，在做基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、提高統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范化和信息化建設(shè)方面，取得了明顯的成效，為在全國(guó)范圍內(nèi)完善這個(gè)制度積累了經(jīng)驗(yàn)。

第五階段，全國(guó)覆蓋改革階段。2005年12月3日國(guó)務(wù)院正式頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于

完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，這一決定主要針對(duì)隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度顯現(xiàn)出的一些與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相適應(yīng)的問題。在總結(jié)我國(guó)20多年來在城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過充分的調(diào)研論證和2001年以來東北三省試點(diǎn)實(shí)踐的基礎(chǔ)上作出了改革決策。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)組成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)計(jì)劃，由此初步構(gòu)建了我國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的制度框架。

第一個(gè)層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工強(qiáng)制實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。在部分有條件的地區(qū)，我國(guó)政府鼓勵(lì)當(dāng)?shù)卣_展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索和試點(diǎn)。

第二個(gè)層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它由政府政策鼓勵(lì)，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個(gè)人共同繳費(fèi)為職工建立個(gè)人賬戶，通過商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，給付水平由繳費(fèi)和投資收益率決定。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。目前我國(guó)只有極少數(shù)效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。

第三個(gè)層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是由職工個(gè)人自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。后兩個(gè)層次中，企業(yè)和個(gè)人既可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定存入社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帳戶，也可以選擇在商業(yè)保險(xiǎn)公司投保。

（三）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要特點(diǎn)

我國(guó)是一個(gè)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，人口眾多、經(jīng)濟(jì)水平較低，是一個(gè)典型的二元結(jié)構(gòu)社會(huì)，工業(yè)比較落后，農(nóng)業(yè)比重較大，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人口結(jié)構(gòu)的差異很大，加上歷史、政治、經(jīng)濟(jì)和文化等原因引起的各種利益差異，使新舊矛盾相互交織，情況極為復(fù)雜。在這樣的基本國(guó)情下，造就了我國(guó)特有的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合。該制度在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的形式，社會(huì)統(tǒng)籌部分由國(guó)家和企業(yè)共同籌集，個(gè)

人帳戶部分則由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同繳納。其中存在著不少問題，如覆蓋范圍不夠廣泛，大量的城鎮(zhèn)個(gè)體戶和靈活就業(yè)人員還沒有參加，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶空帳運(yùn)行，沒有真正實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式，難以應(yīng)對(duì)人口老齡化的需求；基本養(yǎng)老計(jì)發(fā)方法不盡合理，缺乏參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制；基本養(yǎng)老金的調(diào)整機(jī)制還不健全，養(yǎng)老金總體水平還不高；統(tǒng)籌層次比較低，基金調(diào)劑能力還比較弱；企業(yè)年金發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還沒有建立起來等等。

三、國(guó)外與我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較分析

（一）我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次偏低 在養(yǎng)老金方面，瑞典和英國(guó)兩國(guó)的養(yǎng)老金制度都包括統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家的養(yǎng)老金，與收入相聯(lián)系的補(bǔ)充養(yǎng)老金，各種職業(yè)津貼等制度層次。日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)也分為三個(gè)層次：國(guó)民年金、厚生年金和共濟(jì)組合年金、厚生年金基金。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括：法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。美國(guó)有多種養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中企業(yè)年金和個(gè)人年金比較發(fā)達(dá)。截止2007年底，我國(guó)已有北京、天津等13個(gè)省市實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌；遼寧、安徽等7個(gè)省份和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)以市級(jí)統(tǒng)籌為主；其它省份仍以縣級(jí)統(tǒng)籌為主。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散在全國(guó)1800多個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)，成為世界上一道獨(dú)特的“景觀”。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的分散管理，在實(shí)踐中導(dǎo)致了很多問題：一是限制了保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)作用，低層次統(tǒng)籌的格局加劇了資金供求的結(jié)構(gòu)性矛盾；二是加大了基金管理的風(fēng)險(xiǎn)，增加了基金監(jiān)管的難度；三是過低的統(tǒng)籌層次，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，阻礙了勞動(dòng)力的自由流動(dòng)。

（二）我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面過窄

瑞典養(yǎng)老金的覆蓋面具有普遍性，凡是達(dá)到在瑞典居住或工作的法定年限者都可以參加基本養(yǎng)老金制度。英國(guó)的國(guó)家基本養(yǎng)老金制度也具有普遍性，它的條件是所有滿足國(guó)家基本養(yǎng)老金制度所規(guī)定的年齡和資格標(biāo)準(zhǔn)的老年人都可以領(lǐng)取。德國(guó)養(yǎng)老保障的受益人涵蓋普通雇員、礦工、公共部門、雇員、自雇者；農(nóng)民、農(nóng)業(yè)工人，被排除于制度之外者很少。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般限于全民所有制的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)的固定職工，而占人口較大比重的農(nóng)民群體和數(shù)量逐漸增多的靈活就業(yè)者，還沒有被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的框架之內(nèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面依然較窄，說明我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系社會(huì)化程度不夠，其所應(yīng)有的保障功能還未實(shí)現(xiàn)。

（三）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有專門的法律規(guī)定

從國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立的發(fā)展實(shí)踐來看，尤其是總結(jié)美國(guó)、新加坡等養(yǎng)老保險(xiǎn)法制建設(shè)比較規(guī)范的國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)必須建立在一整套嚴(yán)密的法律體系支撐下有效地發(fā)展下去。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不完善是與國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)立法不完善密切相關(guān)的。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系不完備，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)立法已是當(dāng)務(wù)之急。迄今國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未單獨(dú)立法，代而行之的是各種政策、暫行規(guī)定、通知、決定等低層次的行政法規(guī)模式，且經(jīng)常變動(dòng)的政策文件，缺乏整體性和權(quán)威性。導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施缺乏原則性的依據(jù)，不少退休勞動(dòng)者的養(yǎng)老費(fèi)用被拖欠，老年人的合法權(quán)益得不到法律維護(hù)，使《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》缺乏實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（四）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源渠道單一

國(guó)外的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金一般說來有三條渠道：勞動(dòng)者繳納受保工資的一個(gè)比例，雇主繳納工資總額的一個(gè)比例，政府做出一定貢獻(xiàn)。發(fā)達(dá)國(guó)家中采取雙方負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)模式是雇主和雇員共同繳費(fèi)。繳費(fèi)通常與收入水平相聯(lián)系，受保工資有一個(gè)最高限額。雇主和雇員的繳費(fèi)比例可以是相同的，但大多數(shù)國(guó)家雇主比例更高。政府的貢獻(xiàn)來自于國(guó)家總收入，也有少數(shù)國(guó)家取自專項(xiàng)稅收（如煙草稅、酒精飲料稅）。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的主要來源是征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)收入及其利息收支、財(cái)政補(bǔ)貼，受到經(jīng)濟(jì)條件的制約，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的欠繳與流失情況十分嚴(yán)重。另一方面，由于老年人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老金的支出逐年增加，導(dǎo)致部分地區(qū)的收不抵支，原有的積累逐漸減少。此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)用的不合理增加導(dǎo)致養(yǎng)老金開支更加“吃緊”。

（五）我國(guó)領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡過輕

為了適應(yīng)21世紀(jì)老齡化社會(huì)，1994年日本把領(lǐng)取養(yǎng)老金的起始年齡推遲到65歲，對(duì)沒有工作或低薪的勞動(dòng)者，可在60～64歲期間支付部分養(yǎng)老金。瑞典基本養(yǎng)老金和與收入相聯(lián)系養(yǎng)老金的年齡資格未滿65歲。美國(guó)通過一項(xiàng)國(guó)會(huì)立法，將退休年齡從65歲推遲到67歲。我國(guó)現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲，女干部55歲，女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和事業(yè)壓力，通過采用提前退休的方式解決就業(yè)的矛盾，實(shí)際上就是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn)，把近期問題推向遠(yuǎn)期。篇二：國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及其對(duì)我國(guó)的啟示

國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及其對(duì)我國(guó)的啟示

根據(jù)聯(lián)合國(guó)老齡化社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)國(guó)家65歲以上的人口占總?cè)丝诒壤^7%便稱為“老年型”國(guó)家或地區(qū)。截至2009年底，我國(guó)老齡人口已達(dá)1.67億，占總?cè)丝诘?2.5%，表明我國(guó)開始進(jìn)入“老年型”國(guó)家，并且社會(huì)老齡化趨勢(shì)不斷加劇。養(yǎng)老人群的擴(kuò)大，給我國(guó)養(yǎng)老保障帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。

一、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革概要

目前，有代表性的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式有四種，即美、德、法等國(guó)的傳統(tǒng)型養(yǎng)老模式，英國(guó)、日本、瑞典、加拿大等國(guó)的普惠制福利型模式，俄羅斯、東歐諸國(guó)的國(guó)家型保險(xiǎn)模式，智利、新加坡和瑞典等國(guó)的儲(chǔ)蓄積累模式。

1.傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)以美、德、法等國(guó)為代表，選擇性覆蓋部分社會(huì)成員參加保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳稅相關(guān)聯(lián)。德國(guó)作為現(xiàn)代社保制度發(fā)源地，一直備受國(guó)際社會(huì)關(guān)注，其養(yǎng)老保障體制發(fā)展時(shí)間較長(zhǎng)，已形成較為完備的養(yǎng)老保障制度體系。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)在于保障退休者及其配偶生計(jì)，維持其購(gòu)買力。目前，其法定養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率已達(dá)從業(yè)人員的85%左右，包括年老養(yǎng)老金、職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共27個(gè)，具有獨(dú)特法律地位并享有資金管理權(quán)，與國(guó)家公共預(yù)算相脫離。

2.福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)。福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)以英國(guó)、瑞典、日本、澳大利亞等國(guó)家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全體國(guó)民，所需資金完全源于政府稅收。但是，其保險(xiǎn)水平偏低，退休者必須同時(shí)加入其他養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，才能維持基本生活支出。日本是世界上人口老齡化程度最高、速度最快的國(guó)家之一，老齡化形勢(shì)極為嚴(yán)峻，低迷的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、過高的保障水平以及家庭結(jié)構(gòu)變化等因素，使得日本必須對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付為主、基金為輔的“跨代撫養(yǎng)”制度進(jìn)行改革。

3.國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾在多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行，前蘇聯(lián)、波蘭、匈牙利、捷克等東歐國(guó)家實(shí)施“國(guó)家統(tǒng)包”原則，由用人單位繳費(fèi)，國(guó)家統(tǒng)一組織實(shí)施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代也曾采用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展“，國(guó)家統(tǒng)包”的社保體系已逐漸退出國(guó)際社保領(lǐng)域。4.儲(chǔ)金型養(yǎng)老保險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，儲(chǔ)金型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在一批發(fā)展中國(guó)家實(shí)行，以新加坡、智利等新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家為代表，強(qiáng)調(diào)“自我保障”原則，實(shí)行積累基金模式，建立了不同類型的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶或“公積金”賬戶。該模式保險(xiǎn)費(fèi)用由雇主和雇員共同分擔(dān)，在參保人退休或有特殊需要時(shí)，將個(gè)人賬戶基金定期或一次性支付給個(gè)人。但是，這一制度無法充分發(fā)揮社會(huì)保障的互濟(jì)互助功能，同時(shí)存在基金保值增值壓力，在出現(xiàn)持續(xù)通脹和金融危機(jī)時(shí)將面臨困難。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀分析

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累模式。隨著老齡化趨勢(shì)的加劇和制度的缺陷，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的資金已不足以支付老年人的工資費(fèi)用，以致將大量個(gè)人賬戶資金挪用，個(gè)人賬戶“空賬”現(xiàn)象嚴(yán)重，據(jù)統(tǒng)計(jì)目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模已達(dá)1.3萬億元；由于統(tǒng)籌資金不計(jì)入個(gè)人賬戶，有些人會(huì)認(rèn)為自己在職時(shí)繳納的養(yǎng)老金沒有記錄、沒有憑證，將來也不會(huì)得到保障，從而引發(fā)繳費(fèi)者的“不信任感”，以至拒絕繳費(fèi)。同時(shí)，企業(yè)作假賬、拒不繳費(fèi)和欠費(fèi)現(xiàn)象頻發(fā)，以上種種問題導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)資金“缺口”越來越大。

2.資金管理與運(yùn)作。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金管理缺乏相應(yīng)法規(guī)，資金的收繳、管理和支付環(huán)節(jié)不規(guī)范，無章可循，再加上社會(huì)保障資金由隸屬于政府部門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)增值和營(yíng)運(yùn)，難免會(huì)在運(yùn)營(yíng)過程中摻雜政府部門行政干預(yù)因素。根據(jù)勞動(dòng)與社會(huì)保障部會(huì)同審計(jì)署、財(cái)政部對(duì)1986～1998年間社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的清查結(jié)果顯示，12年間僅僅基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金被擠占挪用部分高達(dá)100多億元，其中已核準(zhǔn)損失的達(dá)2 000多萬元。近年，各地養(yǎng)老保險(xiǎn)資金被挪用、擠占、透支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，管理不善導(dǎo)致社保資金損失慘重。同時(shí)，由于養(yǎng)老金管理統(tǒng)籌層次低所引發(fā)的系列問題層出不窮。經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱、財(cái)政相對(duì)困難、收支有缺口的地區(qū)無法足額發(fā)放養(yǎng)老金，而經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的地區(qū)養(yǎng)老金數(shù)額較大；行政事業(yè)單位和企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金待遇差距明顯；各自為政的養(yǎng)老金管理體系嚴(yán)重影響勞動(dòng)力流動(dòng)和養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大，無法彰顯養(yǎng)老保險(xiǎn)的“社會(huì)公平”作用。

國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及其對(duì)我國(guó)的啟示

3.養(yǎng)老方式和養(yǎng)老設(shè)施建設(shè)。我國(guó)主要實(shí)行的是以“家庭養(yǎng)老”為主的模式，然而面臨人口眾多、老齡化加劇的嚴(yán)峻趨勢(shì)，社會(huì)養(yǎng)老是政府必須承擔(dān)的責(zé)任，應(yīng)確保養(yǎng)老設(shè)施投入跟上現(xiàn)實(shí)步伐。同時(shí)，很多民營(yíng)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)收費(fèi)水平很高，普通老人根本無法入住，經(jīng)常出現(xiàn)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)“一床難求”和“床位空置”現(xiàn)象。所以，發(fā)展全新的家庭養(yǎng)老模式，建設(shè)配套基礎(chǔ)設(shè)施成為必需。

2.35億，按全國(guó)勞動(dòng)人口7.7億計(jì)算，其覆蓋率僅為31%。中國(guó)的社會(huì)保障投入和養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率偏低，與很多發(fā)達(dá)國(guó)家政府“高投入”、養(yǎng)老保險(xiǎn)“全覆蓋”相比，我們確實(shí)還有很長(zhǎng)一段路要走。另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)體制不健全、管理運(yùn)作比較混亂、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)和設(shè)施建設(shè)較為落后等問題也很突出。

三、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1.理清思路，明確養(yǎng)老保障發(fā)展模式。各國(guó)構(gòu)建養(yǎng)老保障體系的出發(fā)點(diǎn)不同，如日本強(qiáng)調(diào)受益人對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小，而瑞典強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)，美國(guó)則更注重效率。社會(huì)公平與互助是建立養(yǎng)老保障制度的基本目標(biāo)，我國(guó)必須根據(jù)不同職業(yè)和不同階層的勞動(dòng)者設(shè)立養(yǎng)老保險(xiǎn)，理清養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展思路，建議發(fā)展以家居養(yǎng)老為主、設(shè)施養(yǎng)老為輔的養(yǎng)老模式。借鑒日本介護(hù)制度，發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情的家居養(yǎng)老模式。政府可發(fā)行養(yǎng)老國(guó)債，建設(shè)圍繞家居養(yǎng)老、社區(qū)養(yǎng)老所需的組織和設(shè)施，建設(shè)專門的老年人護(hù)理學(xué)校，培訓(xùn)專業(yè)護(hù)理人員，使“家護(hù)事業(yè)”走向職業(yè)化。政府可采取價(jià)格補(bǔ)貼方式，吸引社會(huì)資金投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，逐步將其轉(zhuǎn)讓給民營(yíng)企業(yè)承辦；集中社會(huì)慈善資金和閑散資金，投入養(yǎng)老事業(yè)；出臺(tái)維護(hù)老年人權(quán)利的相關(guān)法律措施，建設(shè)老年維權(quán)、心理診室等機(jī)構(gòu)，興建老年大學(xué)、老年活動(dòng)場(chǎng)所，提供適合老年人發(fā)揮余熱的就業(yè)崗位等，為老年人的生活增加保障、增添樂趣。

2.規(guī)范管理，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。統(tǒng)賬結(jié)合仍然是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向，借鑒智利賬戶管理方式，科學(xué)設(shè)計(jì)制度層次，在每個(gè)層次上實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶整合記賬模式，對(duì)各個(gè)層次重新定位功能，相互配合，構(gòu)建多元化的功能豐富的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)，逐漸增大個(gè)人賬戶資金比例，最終將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶都納入個(gè)人賬戶，統(tǒng)一記錄，統(tǒng)一管理，避免基金管理過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。在中央政府層面形成一個(gè)“資金池”，為集中投資管理創(chuàng)造條件，或由中央委托基金管理公司代為管理，促使資金有效保值增值。建立多層次制度體系，包括基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、強(qiáng)制性完全積累個(gè)人賬戶和自愿商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)?；旧鐣?huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需政府通過強(qiáng)制性收取稅費(fèi)來提供，制定各階層稅費(fèi)率和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)公平的分級(jí)給付制度；強(qiáng)制性完全積累個(gè)人賬戶由個(gè)人和企業(yè)共同承擔(dān)，國(guó)家制定稅費(fèi)率，儲(chǔ)蓄資金完全進(jìn)入個(gè)人賬戶，為老年人退休后提供生活保障；自愿商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為補(bǔ)充，隨個(gè)人意愿選擇，強(qiáng)調(diào)激勵(lì)，體現(xiàn)差別。

3.提升層次，科學(xué)引導(dǎo)資金流向。學(xué)習(xí)德國(guó)提升養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次，避免各地養(yǎng)老保險(xiǎn)資金被挪用、擠占、透支現(xiàn)象，有效集中運(yùn)作資金，大額資金可投資資本市場(chǎng)，也可投資前景較好、資金安全性較高的國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。充分引入市場(chǎng)機(jī)制，推行投資對(duì)象、投資工具的多元化和投資管理的分散化。我國(guó)金融市場(chǎng)及市場(chǎng)配套機(jī)制發(fā)展較晚，但發(fā)展勢(shì)頭好、速度快，隨著完備的金融投資工具體系的逐步建立，只要在合理運(yùn)用傳統(tǒng)投資工具的基礎(chǔ)上，巧妙地利用各種新的投資工具，就會(huì)有效規(guī)避補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，基金增值就能得到可靠保障。同時(shí)，把全國(guó)的養(yǎng)老基金分散到多家管理公司去組織投資，這樣就會(huì)出現(xiàn)集中投資給資本市場(chǎng)帶來的負(fù)面影響。

4.加大投入，擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面。2009年我國(guó)的社會(huì)保障投入僅占財(cái)政收入的3%～4%，投入養(yǎng)老保障的資金更微乎其微。目前，瑞典的養(yǎng)老保障支出占gdp的38%左右，而我國(guó)政府在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中甚至未承擔(dān)社會(huì)統(tǒng)籌基金不足支付時(shí)的兜底責(zé)任。國(guó)家財(cái)政不承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任，養(yǎng)老保障改革永遠(yuǎn)是一句空話。在“十二五”計(jì)劃中，國(guó)家應(yīng)加大養(yǎng)老保障事業(yè)的資金投入，為建立“多層次、寬覆蓋”的養(yǎng)老保障體系奠定基礎(chǔ)。

5.加強(qiáng)配套制度建設(shè)，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成效。隱形債務(wù)是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中需要考慮的重要問題，各國(guó)主要通過調(diào)整退休年齡、改變養(yǎng)老金給付比例、變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)、發(fā)放認(rèn)可債券、提高財(cái)政撥款、擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面等措施彌補(bǔ)隱形債務(wù)。建議我國(guó)采取開征社會(huì)保障稅、發(fā)行特種國(guó)債、變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)、調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等方式（當(dāng)然更重要的還是通過提升我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、增加財(cái)政收入、促進(jìn)人均收入增長(zhǎng)），從根本上解決隱形債務(wù)問題。制定實(shí)施相關(guān)監(jiān)督保障法，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度監(jiān)管的重要依據(jù)。各國(guó)多采取綜合立法和專門立法模式，通過國(guó)家建立統(tǒng)一的社保制度立法，規(guī)范各類社保事務(wù)，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的需要，提出新的法律制度調(diào)整。我國(guó)特別缺乏綜合或?qū)ｉT性立法，使得養(yǎng)老保障制度發(fā)展不夠規(guī)范，建議盡快建立養(yǎng)老保險(xiǎn)法，對(duì)政府、企業(yè)和個(gè)人在養(yǎng)老保障中的責(zé)任做出明確劃分，并明確主體權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定政府監(jiān)管手段、方式和目標(biāo)。同時(shí)，配合出臺(tái)相關(guān)基金運(yùn)營(yíng)法，詳細(xì)規(guī)定機(jī)構(gòu)職責(zé)、入行資格、監(jiān)管措施、投資限制、信息披露以及政府兜底責(zé)任等方面，為降低養(yǎng)老投資運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)提供法律依據(jù)。篇三：國(guó)外養(yǎng)老金形式發(fā)展趨勢(shì)及啟示

國(guó)外養(yǎng)老金形式發(fā)展趨勢(shì)及啟示 2006-7-6 15:20 社會(huì)保障制度·蔣岳祥 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】 摘 要：世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，使得原有現(xiàn)收現(xiàn)付制下的養(yǎng)老金發(fā)放和領(lǐng)取形式發(fā)生了變化。各國(guó)改革的趨勢(shì)是為個(gè)人建立可投資的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄賬戶，使得個(gè)人養(yǎng)老金在整個(gè)生命周期內(nèi)始終與資本市場(chǎng)保持緊密的聯(lián)系，成為資本市場(chǎng)的一個(gè)有機(jī)的組成部分。未來養(yǎng)老金將朝著有形化，資產(chǎn)化的方向發(fā)展，大大增加了個(gè)人支配養(yǎng)老金的包由度和控制權(quán)。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步發(fā)展，又使得個(gè)人管理自己的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄賬戶和退出本國(guó)的養(yǎng)老金計(jì)劃而參加別國(guó)養(yǎng)老金計(jì)劃成為可能。

一、引言

人口老齡化和低出生率以及人類自身壽命的增長(zhǎng)和退休年齡的提早等人口結(jié)構(gòu)變化，再加上現(xiàn)收現(xiàn)付制缺乏養(yǎng)老資金的增值渠道，直接導(dǎo)致在現(xiàn)收現(xiàn)付制下巨額養(yǎng)老金難以支付的結(jié)果，迫使各國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革；同時(shí)，民眾思想觀念的改變，西方政治界、經(jīng)濟(jì)界的學(xué)者和政府首腦的認(rèn)同，特別是拉美各國(guó)代表和英國(guó)養(yǎng)老金制度改革的成功，世界銀行多次的權(quán)威推薦以及基金制本身所表現(xiàn)出來的如養(yǎng)老金財(cái)產(chǎn)化和自愿選擇的一些優(yōu)點(diǎn)，增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)向基金制改革的可能性。將現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)保障制度私有化，對(duì)于民眾、西方政治家和國(guó)家首腦幾年前還不敢想象的事，如今卻得到了越來越多社會(huì)各階層、特別是政界的支持，各種改革方案如雨后春筍般地出現(xiàn)。世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，使得原有現(xiàn)收現(xiàn)付制下的養(yǎng)老金發(fā)放和領(lǐng)取形式發(fā)生了巨大變化。探討未來養(yǎng)老金形式的變化和發(fā)展趨勢(shì)，有利于我們把握國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向，對(duì)我國(guó)社會(huì)保障制度的完善和改革有重要的借鑒作用。

二、各國(guó)養(yǎng)老金制度改革和養(yǎng)老基金管理發(fā)展趨勢(shì) 1.各國(guó)養(yǎng)老金制度改革發(fā)展趨勢(shì) 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度按受益形式的不同可劃分為兩種：一種是規(guī)定受益制，另一種是規(guī)定繳費(fèi)制。規(guī)定受益制（defined benefit）是指，養(yǎng)老金項(xiàng)目的主辦者做出承諾，按照特定公式?jīng)Q定參加者的養(yǎng)老金的受益，只要參加者按規(guī)定繳費(fèi)和繳足一定的年限，參加者就可以得到一筆年金（annuity），或進(jìn)行一次性（lump—sum）支付的制度。它通常是現(xiàn)收現(xiàn)付制支付養(yǎng)老金的形式。規(guī)定繳費(fèi)制（defined contribulion）是指，養(yǎng)老金項(xiàng)目主辦者，為每個(gè)參加者設(shè)立養(yǎng)老金個(gè)人賬戶，參加者可以在主辦者規(guī)定的限額比例內(nèi)向基金賬戶繳費(fèi)，在參加者退休有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，按照其賬戶的資金情況向其發(fā)放養(yǎng)老金的制度。它通常是基金制支付兌現(xiàn)養(yǎng)老金的形式，而且個(gè)人賬戶多余的資金可作為財(cái)產(chǎn)，繼承給相應(yīng)的受益人。

目前的趨勢(shì)是逐步取消規(guī)定受益制，采用規(guī)定繳費(fèi)制，這樣可以為每個(gè)職工建立可投資的個(gè)人養(yǎng)老基金儲(chǔ)蓄賬戶，將養(yǎng)老基金直接推向資本市場(chǎng)。個(gè)人在工作期間的繳費(fèi)以及養(yǎng)老金投資到資本市場(chǎng)后的回報(bào)都可以記錄在賬戶上，到工人退休時(shí)，根據(jù)其賬戶上的資金賬面情況，安排受益形式。

智利政府早在1981年就開始實(shí)施基金制，打開了通往基金制的大門。通過準(zhǔn)確定義原有養(yǎng)老制度下的養(yǎng)老金的價(jià)格，使個(gè)人擁有相應(yīng)份額的資產(chǎn)，為每個(gè)職工建立可投資的個(gè)人養(yǎng)老基金儲(chǔ)蓄賬戶，成立相應(yīng)的基金管理機(jī)構(gòu)，專項(xiàng)管理經(jīng)營(yíng)該基金，提供投資方案和渠道，鼓勵(lì)和刺激投資，使得養(yǎng)老金成為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的因素而不是相反阻礙經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)；并且提高了個(gè)人支配養(yǎng)老金的自由度等措施，建立了基于可投資的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的私有制。由于智利的養(yǎng)老金改革較為成功，在最近幾年里，相繼有7個(gè)拉美國(guó)家，如秘魯（1993）、哥倫比亞（1994）、阿根廷（1994）、烏拉圭（1996）、玻利維亞（1997）、墨西哥（1997）和薩爾瓦多殿（1996）等國(guó)家，也不同程度地仿效智利政府的做法。1999年3月，波蘭成了第一個(gè)東歐的國(guó)家，率先采用了智利的養(yǎng)老金制度的做法。

英國(guó)政府1978年在建立第二個(gè)層次（其第一個(gè)層次是統(tǒng)一比例的基本養(yǎng)老金計(jì)劃）的與收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金計(jì)劃serps（state earnings related pension scheme）時(shí)，同時(shí)也制定了鼓勵(lì)職工參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的條款。如果職工退出serps而參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃就可以得到相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅率的優(yōu)惠，按優(yōu)惠的稅率將資金直接存入個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。這個(gè)優(yōu)惠的稅率比例目前是工資的4.6％，比serps的稅率低很多，它是這樣計(jì)算出來的：按現(xiàn)有資本市場(chǎng)的平均年投資回報(bào)率4.25％，使得參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的職工到退休時(shí)購(gòu)買退休年金的收益與serps的受益相當(dāng)。這樣參加個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的職工的以前的繳付就不歸還了，政府就沒有義務(wù)支付這些職工在舊體制下的養(yǎng)老金債務(wù)了。英國(guó)政府的這種養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制的安排最大的優(yōu)點(diǎn)就是使得政府的轉(zhuǎn)移支付達(dá)到較小的程度。

也有些國(guó)家如瑞典、意大利、拉脫維亞等國(guó)則采用了名義賬戶養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)型模式。波蘭在采用了部分拉美養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)型模式時(shí)，在解決轉(zhuǎn)移費(fèi)用問題時(shí)，也采用了名義賬戶的轉(zhuǎn)型方法。

瑞典名義賬戶養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)型模式的基本特點(diǎn)是：

（1）將原有現(xiàn)收現(xiàn)付制中的規(guī)定受益改為規(guī)定繳費(fèi)，但整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制仍然按現(xiàn)收現(xiàn)付制運(yùn)行。這些做法的優(yōu)點(diǎn)在于使得政府不再承諾養(yǎng)老金的受益，養(yǎng)老金的受益依賴于繳費(fèi)的情況，使得受益與此前的貢獻(xiàn)更為接近。

（2）賬戶上可以明確記錄個(gè)人所繳費(fèi)的情況，以及基金投資后的回報(bào)，但由于整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制仍然按現(xiàn)收現(xiàn)付制運(yùn)行，所有的資金或大部分資余已經(jīng)支付給退休的人員，其賬戶上的資金是虛的，故稱為名義帳戶。

（3）名義賬戶的設(shè)計(jì)，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在轉(zhuǎn)型過程中不產(chǎn)生轉(zhuǎn)移費(fèi)用，而使得原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的退休者繼續(xù)得到支付。

我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式，即由國(guó)家、集體和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行社會(huì)互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計(jì)發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的刺激作用和勞動(dòng)貢獻(xiàn)差別。建立個(gè)人賬戶的目的也是為進(jìn)一步向基金制改革打下基礎(chǔ)。但我國(guó)還沒有尋找到一條很好的解決轉(zhuǎn)移費(fèi)用問題的方法，許多賬戶上雖然有繳費(fèi)的記錄，但這些基金已經(jīng)用于支付退休一代的養(yǎng)老金了，所以，這個(gè)賬戶也具有名義賬戶的意義。我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革也屬于此種模式。智利和英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成功，為其它國(guó)家和地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供了可參照的范本。有些采用參加新制度的職工在一定時(shí)期內(nèi)還需向舊的體制繳納一定的費(fèi)用，或歸還一定比例而不是全部的舊體制下的權(quán)益，據(jù)此來減輕部分轉(zhuǎn)移費(fèi)用的支付壓力。2.養(yǎng)老基金管理

改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵在于如何將養(yǎng)老基金推向資本市場(chǎng)，同時(shí)又能確保養(yǎng)老基金的安全。各國(guó)都有不同的管理模式。

智利在建制之初，就專門由養(yǎng)老金管理紀(jì)經(jīng)人afps（administradoras de fondosde pensiones）專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)的私人公司管理（afps用英語(yǔ)表述是pension fund administretors），可以進(jìn)行如證券，股票和其他金融產(chǎn)品的投資。afps和其經(jīng)營(yíng)管理的基金是完全分開獨(dú)立的實(shí)體，所以如果afps破產(chǎn)，也不影響?zhàn)B老基金。作為服務(wù)的代價(jià)，也是afps的惟一收入來源，afps收取客戶每月固定的0至2.11美元固定傭金以及按工資的百分比計(jì)算的可變傭金，目前 afps收取的傭金在2.49％~2.95％不等。其中可變傭金包括afps從中提取出來為工人代交的壽險(xiǎn)和傷殘險(xiǎn)在內(nèi)。為確保養(yǎng)老基金的增值保證，afps必須為客戶提供不低于一定數(shù)額的回報(bào)率。@ 英國(guó)和美國(guó)的養(yǎng)老基金可直接由成千上萬的各類私人投資公司經(jīng)營(yíng)。這類公司與其經(jīng)營(yíng)管理的基金也是完全分開獨(dú)立的實(shí)體，作為服務(wù)的代價(jià)，投資公司向客戶收取一定比例的傭金。

三、未來養(yǎng)老金形式的變化

各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革使得原有現(xiàn)收現(xiàn)付制下的養(yǎng)老金發(fā)放和領(lǐng)取形式發(fā)生了變化。1.養(yǎng)老金有形化和資產(chǎn)化

在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，職工的死亡就意味著本人享用養(yǎng)老金的結(jié)束，而基金制為個(gè)人建立了可投資的個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄賬戶，使得養(yǎng)老金的形式有形化和財(cái)產(chǎn)化，增加了個(gè)人支配養(yǎng)老金的自由度和控制權(quán)，并且可作為財(cái)產(chǎn)繼承給有關(guān)受益人。2.養(yǎng)老金發(fā)放方式的變化

工人退休時(shí)的養(yǎng)老金類型可能的支付方式有下列三種形式： 1）生命年金

工人用個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄賬戶上的資金購(gòu)買保險(xiǎn)公司的年金，再由保險(xiǎn)公司提供其生命年金。

2）計(jì)劃提取

第二個(gè)選擇是按計(jì)劃從賬戶上提取金額。如果個(gè)人在死之前賬戶上還有錢，則剩余的錢可作為其財(cái)產(chǎn)，按法律分配給受益人。3）計(jì)劃提取與年金結(jié)合

這實(shí)際上是第一種和第二種方案的組合。

這種養(yǎng)老金發(fā)放的形式使得個(gè)人養(yǎng)老金在整個(gè)生命周期內(nèi)始終與資本市場(chǎng)保持緊密的聯(lián)系，成為資本市場(chǎng)的一個(gè)有機(jī)的組成部分。3.提前退休將成時(shí)尚

在智利如果職工的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶上有足夠的資金購(gòu)買相應(yīng)的年金，或個(gè)人的賬戶上有相當(dāng)于最近十年工作期間的平均工資的50％和達(dá)到政府規(guī)定的最低退休金的110％，就可以選擇提前退休。表格一是1982-1997年年底新制度下支付的養(yǎng)老金人數(shù)，選擇早退休的人數(shù)已經(jīng)逐年增加，職工在選擇繼續(xù)工作還是退休后從事自己的愛好有了很多的自由。同樣，職工如果滿齡后繼續(xù)工作，也有同樣的自由。

有些人想工作一輩子，而有些人都迫不急待不要工作而想從事自己想要做的事業(yè)和愛好，像寫作或垂釣等，未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度使得這種個(gè)人的愛好可由個(gè)人自主決定而如愿以嘗。4.個(gè)人管理自己的養(yǎng)老金賬戶

國(guó)際進(jìn)一步開放的投資規(guī)則和政策，使得個(gè)人管理自己的養(yǎng)老金賬戶成為可能，使具有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力的客戶選擇他們所喜歡的高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的投資方式。養(yǎng)老基金賬戶由職工本人自己管理，則可以免交傭金，減少管理成本，增加投資回報(bào)。自己可以選擇不同的投資方案，如在工作期間，將賬戶的資金投資到較高風(fēng)險(xiǎn)的基金，當(dāng)自己臨近退休時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力和耐心會(huì)減少再改變投資方式，將資金投資到低風(fēng)險(xiǎn)基金，以安度晚年。5.參加別國(guó)的養(yǎng)老金計(jì)劃

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步發(fā)展，養(yǎng)老基金與國(guó)際資本市場(chǎng)的聯(lián)系必將進(jìn)一步增強(qiáng)，國(guó)際資本市場(chǎng)成了各國(guó)養(yǎng)老金聯(lián)系的紐帶。一國(guó)為了吸引更多的資金，一個(gè)可能的趨勢(shì)是接受另一國(guó)的職工參加本國(guó)的養(yǎng)老金計(jì)劃而另一國(guó)也會(huì)由于本國(guó)的職工放棄政府的最低保障而同意其參加別國(guó)的養(yǎng)老金計(jì)劃。更進(jìn)一步的發(fā)展，最終你會(huì)發(fā)現(xiàn)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和商業(yè)人壽保險(xiǎn)如此接近，以至于你很難區(qū)分。參加別國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃也就意味著購(gòu)買別國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)；而別國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的最終支付形式可能就是商業(yè)保險(xiǎn)的年金，也即購(gòu)買了別國(guó)的商業(yè)保險(xiǎn)。

四、啟 示

國(guó)際養(yǎng)老金制度改革和養(yǎng)老基金管理發(fā)展趨勢(shì)以及由此帶來未來養(yǎng)老金形式的變化，對(duì)我國(guó)進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度有著重要的啟示。

啟示之一，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)不同社會(huì)保險(xiǎn)制度的有著不同作用。

在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，隔代間轉(zhuǎn)移財(cái)富，勞動(dòng)者在工作期間想盡量少交養(yǎng)老金，而在退休時(shí)又想盡量多得到養(yǎng)老金，養(yǎng)老基金增值的可能小。一個(gè)直接的結(jié)果是，職工如果有錢則更愿意將錢投資于商業(yè)人壽保險(xiǎn)。然而在沒有社會(huì)保障作為基礎(chǔ)時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)的繁榮會(huì)導(dǎo)致許多社會(huì)問題，如進(jìn)一步拉大貧富差距，進(jìn)一步導(dǎo)致兩極分化，影響社會(huì)保障制度建設(shè)的進(jìn)程。這種情況對(duì)于沒有建立完善的社會(huì)保障制度的國(guó)家也是一樣。

在基金制下，為個(gè)人建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金推向資本市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的有效增值，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)有了商業(yè)保險(xiǎn)的投資功能，投資商業(yè)保險(xiǎn)與參加社會(huì)保險(xiǎn)體現(xiàn)了相近的投資價(jià)值。由于基金制提供客戶政府的最低保障，使得參加社會(huì)保險(xiǎn)的職工又多了一層保護(hù)傘。一個(gè)直接的結(jié)果是，鼓勵(lì)了而不是強(qiáng)迫了職工參加社會(huì)保險(xiǎn)。啟示之二，進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)保障體系迫在眉睫。

目前，我國(guó)的養(yǎng)老基金僅局限在購(gòu)買國(guó)債，已經(jīng)不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)缺乏資金，資本市場(chǎng)需要資金，然而養(yǎng)老基金又沒有合適的投資渠道，于是擠占和挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，企業(yè)和個(gè)人拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)金等違犯法規(guī)的事件較為普遍。

按照我國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)每年對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果統(tǒng)計(jì)，查出的主要問題有：1）出借養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；2）將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資經(jīng)商；3）用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購(gòu)建固定資產(chǎn)；4）未專戶存儲(chǔ)，用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金搞定期存款等。也許這些違規(guī)的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)本意不壞，目的是為了養(yǎng)老基金的增值更快。所以，新的養(yǎng)老基金管理辦法，應(yīng)該順從滿足養(yǎng)老基金增值的要求，順從資本市場(chǎng)的運(yùn)作規(guī)律拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，形成養(yǎng)老基金和資本市場(chǎng)的互動(dòng)，確保養(yǎng)老基金的有效增值。

另外，目前我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌制度的覆蓋率很低，僅僅局限在企事業(yè)職工還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我國(guó)的絕大多數(shù)農(nóng)民、個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者，都游離在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌體制之外，沒有參加到社會(huì)保障體制中來。問題的關(guān)鍵在于如何制定相應(yīng)的政策，吸引和鼓勵(lì)全社會(huì)各階層加入到保障體系中來，大幅度提高覆蓋率。再者，我國(guó)城鄉(xiāng)居民貧富差距懸殊，國(guó)內(nèi)的一個(gè)抽樣調(diào)查推算，不足百分之五的富人，占有全國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款總額的將近一半（超過6萬億）。如果在開放保險(xiǎn)市場(chǎng)之前，還沒有建立起暢通的社會(huì)保障體系，各國(guó)的商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)入國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)會(huì)直接挑戰(zhàn)我國(guó)的社會(huì)保障制度。那些現(xiàn)在還不在社會(huì)保障制度覆蓋內(nèi)的絕大多數(shù)農(nóng)民、個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者，如果有錢將直接購(gòu)買這些商業(yè)保險(xiǎn)公司的人壽保險(xiǎn)以防老、養(yǎng)老、安度晚年。而其他在社會(huì)保障制度內(nèi)的職工也只會(huì)應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)而將多余的資金投資到商業(yè)保險(xiǎn)公司，對(duì)我國(guó)的社會(huì)保障制度的建設(shè)和完善有直接的負(fù)面作用。另外商業(yè)保險(xiǎn)的繁榮會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致貧富兩極分化等許多社會(huì)問題，那些現(xiàn)在還不

在社會(huì)保障制度覆蓋內(nèi)的絕大多數(shù)農(nóng)民、個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)職工、三資企業(yè)職工和自謀職業(yè)者，如果沒有錢購(gòu)買這些商業(yè)保險(xiǎn)公司的人壽保險(xiǎn)，將面臨更貧困的局面。

所以，建立和完善我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶相結(jié)合的覆蓋全社會(huì)各階層社會(huì)保障制度，拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，形成養(yǎng)老基金和資本市場(chǎng)的互動(dòng)，確保養(yǎng)老基金的有效增值，已經(jīng)迫在眉睫。