第一篇：我國養(yǎng)老保險制度的國際比較與啟示

我國養(yǎng)老保險制度的國際比較與啟示

引言：我國經過計劃經濟、“文革”、改革開放，對養(yǎng)老保險制度不斷探索，當前正處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向以國家基本養(yǎng)老保險為核心，企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)和職工個人儲蓄性保險相結合的多層次的，以“統(tǒng)帳結合”為管理模式的養(yǎng)老保險制度之下。這一制度的特點是，當期籌集的資金一部分用于支付己退休者的養(yǎng)老金，另一部分為現(xiàn)在的就業(yè)者預留下來，作為積累基金用于今后的養(yǎng)老，是部分累積制。我國進行養(yǎng)老保險制度轉軌的原因在于，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，國家財政以“以支定收”為原則，實現(xiàn)短期內的保險基金收支平衡，但人口老齡化給財政帶來了巨大壓力。我國采用這種多層次的養(yǎng)老保險制度，其探索過程是值得肯定的，但也存在一些問題，下面將就不同角度與各個國家所采用的不同的養(yǎng)老保險制度相比較，總結對我國養(yǎng)老保險制度的啟示。

一、養(yǎng)老保險制度概述

養(yǎng)老保險一般可分為三種類型，分別為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型、強制儲蓄型。傳統(tǒng)型也可以稱為自保公助型或投資互助型，最早由德國創(chuàng)立，后為美國、日本所采納。它強調以被保險人自保為主，國家提供一定資助為基本原則；是一種體現(xiàn)互助互濟的養(yǎng)老保險制度，也是目前世界上大多數(shù)國家實行的養(yǎng)老保險方式。

國家統(tǒng)籌型由以“福利經濟學”和“國家保險”兩種理論依據(jù)為基礎，分別形成了以英國、前蘇聯(lián)為代表的福利國家型和國家保險型。以英國、瑞典為代表的北歐國家采用的福利國家型，得以貫徹實行的基礎是國民收入和物質生活水平有較大提高、勞動生產率高于國際水平。它基于“普遍性”原則，福利保障范圍之廣有著“從搖籃到墳墓”之稱。國家保險型養(yǎng)老保險制度，是以生產資料公有制為基礎的一種社會養(yǎng)老制度，由前蘇聯(lián)創(chuàng)建，后為蒙古、朝鮮以及我國改革以前所采用。與福利國家型養(yǎng)老保險制度相似，都是由政府統(tǒng)一包攬養(yǎng)老保險活動和籌集資金，不同在于國家保險型的適用對象并非全體社會成員，而是在職勞動者。

強制儲蓄型以新加坡和智利為代表，強調自我保障。采用建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和員工繳納保險費，而國家不進行直接投入，只給予一定的政策優(yōu)惠。新加坡、智利所不同的是在個人賬戶的管理上，新加坡模式通過中央公積金局統(tǒng)一對賬戶進行管理和運營投資；而智利模式中，個人賬戶的管理完全交由自負盈虧的私營養(yǎng)老保險公司。

二、基于不同要素的養(yǎng)老保險制度的國際比較

將養(yǎng)老保險制度分為自保公助型、福利國家型、國家保險型、強制儲蓄型是建立在綜合考慮各個國家的政策取向、養(yǎng)老基金的來源、養(yǎng)老金覆蓋面等因素之上的。下面將就以上因素，針對各國的具體情況，進行比較。1.國家政策取向比較

不同國家和地區(qū)的政府價值取向不同，導致養(yǎng)老保險政策也不同；在當?shù)卣?、經濟、環(huán)境的影響下，不同的國家和地區(qū)養(yǎng)老保險模式也就不同。

由德國、美國所代表的自保公助型養(yǎng)老保險制度在“國家干預主義”理論基礎下，主張適度保障的養(yǎng)老保險政策。他們認為，政府提供過多的社會福利會滋生懶惰情緒，不利于個人激勵，不利于促進競爭機制的發(fā)展。

英國、瑞典等北歐國家實行的福利國家型養(yǎng)老保險制度，強調普遍性和人道主義，其理論依據(jù)是英國劍橋學派庇古的“福利經濟學”。這種制度通過各項政策對各種社會福利和社會服務普遍化、法律化，強調所有公民的平等。顯然，這種福利制度給社會穩(wěn)定創(chuàng)造了有利條件，但是因為國家財政負擔過重，過度發(fā)展的福利水平削弱了經濟增長的動力，影響了效率的提高。馬克思的國民收入再分配理論是國家保險型養(yǎng)老保險的最早理論淵源，認為由國家統(tǒng)一籌集保險基金，統(tǒng)一管理，勞動者無需繳納。但是前蘇聯(lián)時期的養(yǎng)老保險制度，把公平混同于平均主義，既犧牲了效率，也助長了社會惰性和依賴性，同時也加重了政府的財政負擔。

新加坡、智利政府在政策的制定上十分注重效率，強調個人對社會貢獻，并將福利與個人貢獻相掛鉤。因此強制儲蓄型的養(yǎng)老保險制度由國家立法規(guī)定由企業(yè)和員工按期繳納固定養(yǎng)老金，體現(xiàn)出自我保障功能。2.養(yǎng)老基金來源比較

養(yǎng)老基金的來源有很多，包括個人或企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費、政府開征的社會保障稅、個人賬戶的投資運營收益、社會慈善捐助。具體的負擔模式有三種：第一種，企業(yè)與員工共同負擔；第二種，企業(yè)與政府共同負擔；第三種，企業(yè)、員工、政府三方共同負擔。

我國現(xiàn)行的模式為第三種，即企業(yè)、員工、政府三方共同負擔。這種模式下，在政府依法給予適當財政撥款作為保險基金的一部分后，參保企業(yè)與個人需要另外分擔保險基金的繳納。由三方負擔的方式使養(yǎng)老保險基金來源多元化，為多數(shù)國家所采用，也是較為合理的方式，這有利于形成多層次的養(yǎng)老保險制度。同樣采用該種方式的有德國、日本。

新加坡的中央公積金模式是企業(yè)、員工共同負擔養(yǎng)老保險的典型例子。采用收入關聯(lián)模式，按照個人工資的一定比例繳納保險費，對于征收的最高收入規(guī)定一個限額，超出部分不再征收。公積金模式根據(jù)個人賬戶中繳款多少的不同，實行差別待遇，這給受益人提供了激勵機制。員工為了獲得可靠的保障，就要努力工作，取得更多的收入并在個人賬戶中積累更多的存款。這種方式提升了效率，注重個人對社會的貢獻，有個人激勵作用。

由企業(yè)、政府共同負擔養(yǎng)老保險的模式中，國家通過建立特定的稅收制度向企業(yè)籌集養(yǎng)老金，而政府負責的養(yǎng)老保險資金來自財政收入。意大利、瑞典、挪威等以福利國家型為養(yǎng)老保險制度的國家采取這種分擔方式。由于稅收是這種模式下的主要資金來源，隨著福利水平的不斷提高，稅收也必然增加。以高稅率為基礎的高保障，有利于縮小貧富差距和增強社會穩(wěn)定，但同時也使廠家成本提高，資本收益下降，挫傷廠家的生產積極性。3.養(yǎng)老金覆蓋面比較

養(yǎng)老金支付的覆蓋面與養(yǎng)老金制度的選擇、國家經濟基礎等因素有關。

加拿大的養(yǎng)老保險覆蓋面很廣，除臨時工和農業(yè)短工外，幾乎包括全體居民，所有雇員和獨立勞動者都參加了保險。智利的強制儲蓄模式更是要求所有正式部門雇員都必須加入養(yǎng)老保險，只有獨立勞動者和非正式部門的從業(yè)人員可以自愿選擇參保。新加坡實行的是中央公積金制度，在改革后保障對象由原來的部分企業(yè)雇員擴大為新加坡公民和永久居民、所有雇員、所有自雇人士以及自愿交納公積金者。

我國養(yǎng)老金覆蓋范圍比較窄。主要體現(xiàn)在：第一，基本養(yǎng)老保險主要覆蓋在國有企業(yè)與集體企業(yè)，面臨著一些民營企業(yè)不愿參?；蛱颖軈⒈＃馍掏顿Y企業(yè)未及時參保的問題；第二，新型農村養(yǎng)老保險任務艱巨，農村老年人積蓄少、社會撫養(yǎng)壓力較大，導致農村老年人投保一時欠缺，且改革開放以來，我國經濟雖然有了突飛猛進的發(fā)展，但我國的經濟實力不足覆蓋全體居民的養(yǎng)老保險支出；第三，靈活就業(yè)人員與農民工沒有完全被覆蓋，我國關于這部分人群的養(yǎng)老保險制度還未完善。

三、養(yǎng)老保險制度的國際比較對我國的啟示

1.合理設置個人賬戶，解決隱性債務

我國雖然在養(yǎng)老保險中設立個人賬戶，但從實際運行來看，并不是十分成功，個人賬戶中的資金被挪用支付“老人”與“中人”的養(yǎng)老金，虧空嚴重，失去了個人賬戶的資金積累作用。

借此，我們可以參照瑞典的做法，在個人賬戶中引入“名義賬戶”，即在我國現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結合”養(yǎng)老保險制度的基礎上，將個人賬戶劃分為名義個人賬戶和積累制個人賬戶兩部分，積累制個人賬戶仍然是發(fā)揮原有的資金積累作用，而名義個人賬戶部分暫時只是一個虛擬賬戶，沒有資金積累，其資金來自一部分社會統(tǒng)籌資金和個人賬戶資金的劃入。

設定名義個人賬戶的目的，就是為了很好的解決“老人”和“中人”的個人賬戶“空帳”問題。一方面，可以明確地將政府責任限定在對名義個人賬戶債務的承諾方面。政府通過諾言或者是行動，承諾民眾能夠從政府方面得到養(yǎng)老保障，引導民眾將自己行動或者生活計劃建立在了這個承諾之上，那么制度轉軌以后政府就應該對民眾負有一系列的道德責任，補償民眾因此遭受的損失。另一方面，在名義個人賬戶制下，向部分累積制轉軌中的轉軌成本能夠在一個相當長的時間內分攤，可以有效減輕財政壓力，有效地解決歷史債務問題。2.完善基金投資運營機制，實現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險基金規(guī)模的日益擴大，以及支付壓力的擴大，應該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，在控制風險前提下，允許養(yǎng)老保險基金有條件、有步驟的進入資本市場，把死的這部分資金投入運營，既可以使養(yǎng)老保險基金分享我國國民經濟和證券市場發(fā)展的成果，又可以應對通貨膨脹的風險，避免資金縮水，實現(xiàn)資金的保值增值。

在完善基金投資運營機制時，需要考慮以下幾點：第一，通過制訂嚴格的有關養(yǎng)老金投資法律和法規(guī)，對養(yǎng)老金的投資工具和資產組合進行嚴格限制，確保養(yǎng)老金投資的安全性、流動性和盈利性；第二，拓寬社?；鸬耐顿Y渠道，在保障基金安全性的同時，為了獲得更高、更多的基金收益，可以在經過嚴密精算之后，將資金投資于風險相對較大的投資工具；第三，進行多樣性和多元化投資，多樣性的投資方式可以大大分散風險，使基金投資運營在總體上保持相對安全。3.擴大我國養(yǎng)老保險覆蓋面

當前，我國正試點實施新型農村社會養(yǎng)老保險和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質量，這就要求：第一，重點解決新農保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農民工的參保問題，對于這部分人群需要考慮其繳費承受能力；第二，加強新農保和新城保的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險意識；第三，對已經參保企業(yè)進行監(jiān)督檢查，對非公有制經濟組織要加強剛性制約。

第二篇：國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

由于社會制度，經濟發(fā)展水平以及社會文化傳統(tǒng)的差異，各國建立的養(yǎng)老保險制度也不盡相同。縱觀世界各國的養(yǎng)老保險制度，可以大致劃分為四種類型，即投保資助型養(yǎng)老保險、福利國家型養(yǎng)老保險、強制儲蓄型養(yǎng)老保險和國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險。

世界各國的養(yǎng)老保險制度概覽

借鑒國外養(yǎng)老保險的成功經驗和教訓，針對中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制存在的主要問題，建立和完善我國養(yǎng)老保險制度應當采取以下對策。

(一)建立多層次的養(yǎng)老保險制度國外成功經驗表明，養(yǎng)老保險制度越完善、服務越到位，投保者的熱情就越高，保險基金也就越充足；反之，投保者越沒有熱情，保險基金就越不充足，周而復始形成惡性循環(huán)。因此，我們應積極擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面，建立包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補交養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險等多層次的養(yǎng)老保險體系。

(二)合理設置個人賬戶 國外養(yǎng)老金個人賬戶制的成功經驗表明，采用資本積累的個人賬戶制，能使公民建立對自己未來負責的觀念，并促使長期儲蓄制度的形成。智利改革的成功，證明了個人賬戶制不僅適用于像新加坡那樣的城市國家，同樣可以在一個幅員較大的國家實現(xiàn)。同時，可以鼓勵建立各種補充養(yǎng)老保險基金，以此來彌補儲蓄機制的再分配功能不足。我國雖然在養(yǎng)老保險中設立的個人賬戶，但從實際運行來看，并不是十分成功，個人賬戶資金虧空嚴重，完全失去了個人賬戶的資金積累作用。面對養(yǎng)老保險個人賬戶的“空賬”運行，有必要對個人賬戶制進行適當改造，并根據(jù)我國國情來合理設置個人賬戶。

三)探索多種籌資方式

探索多種籌資方式總結各國的實際做法，我們可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保險籌集資金的方式大致包括社會保險稅、單位交費、個人交費、政府補貼等幾種。我們應當借鑒別國的做法，確立適合我國的養(yǎng)老保險籌資方式。如何確立適合本國養(yǎng)老保險需要的籌資模式，以及所選籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率標準，是各國政府在構建本國養(yǎng)老保險制度過程中所追求的目標。

(四)完善基金投資運營機制

養(yǎng)老保險基金的支付壓力不斷增大，確?；鸬谋Ｖ翟鲋祽蔷徑夤┙o不足的最具潛力的途徑。在控制風險前提下，允許養(yǎng)老保險基金有條件、有步驟的進入資本市場，可以使養(yǎng)老保險基金更好地分享我國國民經濟和證券市場發(fā)展的成果，實現(xiàn)保值增值。

(五)合理確定養(yǎng)老保險水平由于養(yǎng)老保險需求是無限的，而資金籌集的水平是有限的，所以應當有效地控制養(yǎng)老保險基金的支出規(guī)模，確保養(yǎng)老保險水平保持在一個合理的區(qū)間：其最低應高于職工退休后生存的需要，最高應低于勞動力的邊際收益。養(yǎng)老保險水平高于勞動力的邊際收益，將對勞動效率產生抑制作用

(六)創(chuàng)新養(yǎng)老保險管理方式 養(yǎng)老保險管理方式，是指各級政府在介入養(yǎng)老保險是如何明確各自的責任范圍。西方國家養(yǎng)老保險管理，實行分層次管理方式，各級政府的養(yǎng)老保險責任非常明確。借鑒他們的經驗，我國也應當選擇與運用恰當?shù)墓芾矸绞?，作為我國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)的手段。

(七)建立多層次養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體系

國外發(fā)達國家普遍依靠立法來保障制度的實施，我國需要借鑒國外經驗，盡快形成社會保障制度立法，或者加快養(yǎng)老保險制度立法。以法律的形式將養(yǎng)老保險各方的權利、義務明確下來，對于不依法執(zhí)行者可以追究相應的責任，對于企業(yè)可以追究其欠繳費的責任，對于政府部門也可以追究其管理不善的責任。@在實現(xiàn)管理與監(jiān)督分離的基礎上，加強對社會保障基金運營機構的監(jiān)管。

確實，在當前條件下，要完全放棄現(xiàn)收現(xiàn)付制是不現(xiàn)實的，但國際經驗告訴我們，完全堅持現(xiàn)收現(xiàn)付制必將使養(yǎng)老保險體制陷入危機。我們當前也不具備完全積累制的條件，同時由于完全積累制缺乏代際間的分配功能，與傳統(tǒng)的中國養(yǎng)老制度也不相容。所以，我們在探索中應不斷完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老模式，不斷完善中國的養(yǎng)老保險制度。

第三篇：養(yǎng)老保險制度的國際比較

養(yǎng)老保險國際比較及其借鑒

內容提要本文通過對國外養(yǎng)老保險的主要做法比較分析，從養(yǎng)老保險制度構建的目標、養(yǎng)老保險籌資模式、養(yǎng)老保險體系和養(yǎng)老保險管理方式等四個方面進行了具體比較分析，認為國外養(yǎng)老保險的做法對我國的啟示有：養(yǎng)老保險理念是構建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨、構建適應本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設的關鍵、養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構建的核心，養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實現(xiàn)手段和保障。

一、國外養(yǎng)老保險的主要做法

（一）德國養(yǎng)老保險制度的主要內容

德國養(yǎng)老保險的目標在于養(yǎng)老金應是以保障退休者（及其配偶）的生計，維持其購買力。德國養(yǎng)老保險制度的三大支柱是法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險。法定養(yǎng)老保險的覆蓋面較廣，既包括一般的年老養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。原則上講，所有雇員都是法定養(yǎng)老保險的義務參保人。法定養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員繳費，費率采取根據(jù)實際需要一年一定的辦法，1997年繳費比例為工資的20.3％，由雇主和雇員各負擔一半，當雇員月收入低于某一限額時，由雇主單獨支付。此外，法定養(yǎng)老保險每年還獲得國家補貼，約占當年養(yǎng)老保險總支出的五分之一。

德國曾對養(yǎng)老保險基金采取部分積累模式，但是由于這種資金運轉方式難以承受經濟波動期尤其是大規(guī)模經濟危機所帶來的巨大貶值壓力，同時，對于人口眾多、經濟持續(xù)發(fā)展亟需資金的國家來說，儲備大量資金是難以承受的。因此，德國于1957年改變了資金運轉方式，由部分積累式改為現(xiàn)收現(xiàn)付式。另外，德國的公務員不參加養(yǎng)老保險，實行退休制度，養(yǎng)老金由財政預算安排。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時的工資和工齡長短計算，但最高不超過退休前最后一個月工資的75％（徐瑞娥，2002）。

（二）美國養(yǎng)老保險制度的主要內容

美國的社會養(yǎng)老保險起始于20世紀30年代大蕭條時期，1935年頒布了<社會保障法）。后來，經過數(shù)次補充和修改，擴展成了一個包括老年和殘障者在內的綜合性社會保障制度。美國社會保障法規(guī)定，凡交納社會保險稅的年滿65歲的公民都可享受養(yǎng)老退休金，62-65歲退休者只能享受部分養(yǎng)老退休金。此外，對于參加保險的因傷殘退休者和其未成年的子女、配偶也給予一定的保險費。美國的養(yǎng)老保險費是強制性的，每月在投保者工薪中（雇主與雇員分擔）扣除。每人都有一張個人社會保險卡，保險卡上注明應繳納款項，一般為工薪的7％，全美90％以上的公民都參加了這一保險。對于未投保的老人，在1974年前，由聯(lián)邦政府按全國統(tǒng)一標準發(fā)放。

由于美國的社會養(yǎng)老保險基金是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的，繳費者投入的社保稅中大部分被發(fā)放給現(xiàn)在已經退休的工人，而剩下的部分則被用于購買特種國債，因此該基金是一種非累積型的。其良好的運轉需要依靠兩個條件，一個是實際工資的不斷增長，另一個是勞動人口的增長。根據(jù)相關學者的研究，如果時間是無限的，在自由變化的繳費率下（設定一個上限），除非人口增長率和實際工資增長率之和永遠小于利率，此即所謂“艾倫條件”（Aaron

condition），現(xiàn)收現(xiàn)付制才能夠在代際之間進行帕累托有效配置，否則，基金制一般都不是帕累托有效的改進。然而，由于美國經濟增長速度比較緩慢（從而實際工資增長也變得非常緩慢），現(xiàn)收現(xiàn)付制的運轉基礎發(fā)生了變化。

（三）英國養(yǎng)老保險制度的主要內容

英國的養(yǎng)老金包括基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金兩部分。凡是超過法定退休年齡的公民都可得到基本養(yǎng)老金，而附加養(yǎng)老金只有平時按規(guī)定金額交納社會保險金的公民退休后方可得到。附加養(yǎng)老金的多寡由公民交納的社會保險金時間的長短決定。交納保險金的時間越長，附加養(yǎng)老金就越多。對于延期退休者（男性65—70歲，女性60—65歲），本人不再交納保險金，雇主代他交納。如果丈夫已經退休，而依賴其收人生活的妻子還不到退休年齡，丈夫可以領取較多的養(yǎng)老金。在英國，年滿65歲的男性，年滿 60歲的女性即可退休并有資格享受養(yǎng)老金待遇。公務員年滿60歲即可退休，年滿65歲的，強制其退休。

（四）日本養(yǎng)老保險制度的主要內容

日本的養(yǎng)老金制度具有多層次、多部門、多基礎的特點，比較復雜。日本的養(yǎng)老保險屬于公共年金范疇，是一種通過國家立法強制實行的社會保險。日本養(yǎng)老金的經費由雇主、雇員、國家三方負擔。在企業(yè)中，勞資雙方每月各交工資的一定比例，如女性職工交納5.65％，男性職工交納6.2％，礦工交納 6.8％，企業(yè)主按工資總額的17％交納，國家每年補貼實際開支的70％；政府公務員的共濟年金保險，由公務員和單位每月各交納工資的7.12％，國家每年補貼實際開支數(shù)的15.85％；非受雇者的國民年金保險，個人每月交納6740日元，國家補貼實際開支數(shù)的33％。

除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領取這種年金者不需要交納保險費，年金額為18萬日元，月金額為1.5萬日元。這種福利金的費用全部由國家負擔，所以，有嚴格的收入限制，如6口之家年收入不超過876萬日元。

（五）瑞士養(yǎng)老保險制度的主要內容

瑞士的養(yǎng)老保險由“三個支柱”構成，包括強制性的基本養(yǎng)老保險、補充性的職業(yè)養(yǎng)老保險和個人自愿的商業(yè)養(yǎng)老保險。

第一支柱：基本養(yǎng)老保險。用于保障基本生活水平，由政府強制執(zhí)行。其范圍為：保險對象為所有在瑞士定居或從事有薪工作的人，以及在瑞士聯(lián)邦駐外機構工作的瑞士公民。養(yǎng)老金的標準根據(jù)工資和物價的變化每兩年調整一次。其資金籌集方式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”：基金80％來源于雇主和雇員的繳費。一般繳費率為工資收入的8.4％，其中雇主和雇員各負擔

4.2％。對于自雇者，繳費率為7.8％。非工資收入者根據(jù)其資產繳費，每人每月繳費從324-8400瑞士法郎不等。除雇主和雇員的繳費外，基金年支出的52.76％來源于聯(lián)邦及州政府，其中16.36％來自聯(lián)邦政府，36.4％來自州政府。基金由聯(lián)邦政府管理。另外，聯(lián)邦財政部還為所有聯(lián)邦雇員繳費。

第二支柱：職業(yè)補充養(yǎng)老保險。目的在于保證投保人的生活水平和以往的生活水平相當，也是強制性執(zhí)行。其范圍為：年收入在24120-72360瑞士法郎之間者，必須參加保險。其支

付方式為：男性年滿 65周歲、女性年滿62周歲，即可領取養(yǎng)老金。年領取養(yǎng)老金為其帳戶積累的7.2％。目前第一支柱和第二支柱養(yǎng)老金合起來的替代率為60％。其資金籌集實行“完全積累制”：基金來源全部為雇主和雇員的繳費。其管理由分散的保險基金會管理基金并負責基金的運作，聯(lián)邦社會保險局負責監(jiān)督。

第三支柱：各種形式的個人儲蓄和商業(yè)保險。作為對第一和第二支柱的補充，以滿足個人的特殊需要，特別適應于不工作和中高收入者。第三支柱可享受稅收優(yōu)惠政策，雇員的最高免稅額為5789瑞士法郎，自雇者最高為28944瑞士法郎。由各私人保險公司管理，受聯(lián)邦私營保險業(yè)監(jiān)督局監(jiān)督。

（六）北歐國家養(yǎng)老保險制度的主要內容

瑞典、丹麥和挪威等北歐國家是世界上福利最好的國家，北歐國家的社會保障原則是“社會保險，人人受益”。在瑞典，養(yǎng)老退休金包括基本年金和附加年金，約為退休前工資的70％。1976年前社會福利和保險的經費主要來自各級政府，1976年后，雖然政府補助部分大為減少，但法律規(guī)定由雇主代雇員交納全員保險金和保險費中的40％，中央和地方政府財政補貼分別占24％和28％，基金利潤占8％。在北歐國家“人們在國營里出生，然后進國營的幼兒園，由國家資助上大學，如果失業(yè)，可參加國家安排的培訓班，最后在國家的養(yǎng)老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳墓”的福利國家制度。

二、國外養(yǎng)老保險政策與管理方式的比較分析

（一）國外養(yǎng)老保險政策分析

由于各國政治、文化和歷史等方面的差異，因此，各國政府所奉行的社會保障政策也是不同的，其中的養(yǎng)老保險政策自然就存在著差異。

（1）北歐國家把為每個社會成員謀福利看作是社會集體的責任。由于北歐各國強調以公民平等為基礎，養(yǎng)老保險計劃設立的出發(fā)點是平等地給居民分配福利。所以，在社會福利分配中，政府的作用大于市場的作用，政府通過對各種社會福利和社會服務的普遍化、法律化，實際上包攬了全體公民從搖籃到墳墓的全部福利。因此，這種福利制度已經變成北歐國家的基本社會制度，而不是某種邊際性或補助性的政策。然而，這種福利制度一方面在給社會帶來穩(wěn)定的前提下，另一方面，它已經成為國家的沉重包袱，一旦經濟發(fā)展放慢，財政危機就顯得十分突出。（2）美國政府注重自由競爭，對經濟和社會各方面都更注重強調發(fā)揮市場機制的作用，在美國人心目中，過多的社會福利會鼓勵懶惰。因此，其社會保險業(yè)落后于西歐和北歐國家，分配領域中的貧富懸殊問題長期存在。即使是建立養(yǎng)老保險制度，美國政府主要還是將費用承擔責任置于雇主和雇員身上。

（3）日本政府雖然基于東亞文化傳統(tǒng)，比較注重發(fā)展“單位”福利事業(yè)，但與歐美國家相比，其在養(yǎng)老保險方面仍然落后于歐美國家。

（4）德國和英國的養(yǎng)老保險制度介于北歐體系和美國體系之間，尤其是德國的養(yǎng)老保險體系對經濟和社會發(fā)展中出現(xiàn)的問題反應靈敏，總是處于變革之中。

總的來說，西方養(yǎng)老保險是一個三位一體的體系，即由政府、企業(yè)和個人共同承擔責任。各國通行的做法是，社會保障開支的資金主要來源于雇主和雇員，雙方根據(jù)政府規(guī)定和法律，按在職時工資的一定比例，向國家社會保險機構交納保險稅，以作投保；社會保障開支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府從國家稅收中給予彌補。因此，西方國家養(yǎng)老保險的實質是，投保中的個人義務大一些，要享受社會保障收益，就必須依法投保（或交納保險稅）。同時，西方國家在制訂其養(yǎng)老保險的政策時，其依據(jù)或出發(fā)點是不一樣的，如北歐國家強調以公民權平等為基礎；而英國則強調養(yǎng)老保險的出發(fā)點是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強調受益人為社會貢獻的大小，將福利與個人的貢獻掛鉤；而美國則屬于混合型。

（二）養(yǎng)老保險的管理方式分析

西方國家養(yǎng)老保險管理方式的共同點是：養(yǎng)老保險開支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個層次管理，因此，在管理的負擔和風險上具有一定的分散性。英國的社會福利和保障由健康與社會保障部負責，該部又由六個重要機構組成；美國的社會福利事業(yè)總體上由政府主辦，但具體項目主要是由各州、地方和基層機構管理，一來可以減少經費發(fā)放中的貪污、浪費和官僚主義，有利于節(jié)約開支，提高工作效率；二來可以減少聯(lián)邦政府在福利事業(yè)中的巨大開支。日本的養(yǎng)老保險管理有三個層次：政府集中管政策的制定、實施和監(jiān)督檢查，專業(yè)機構負責管理日常具體業(yè)務工作，社會團體協(xié)助辦理養(yǎng)老保險的有關事務工作。具體分工為：屬于法定強制實行的養(yǎng)老保險，由政府負責管理；屬于強制性的企業(yè)年金補充保險，由企業(yè)自行管理或委托信托銀行、人壽保險公司辦理；屬于自愿性的個人年金儲備保險，一般由人壽保險公司辦理。德國的養(yǎng)老保險管理分為宏觀和微觀兩個層面，宏觀層面由德國聯(lián)邦勞動和社會秩序部負責，下設社會養(yǎng)老保險專家咨詢委員會，每年提交書面報告，預測今后15年法定養(yǎng)老保險的收支發(fā)展狀況，并就保險費率、養(yǎng)老金和政府補貼的調整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險機構實行自治管理，是德國養(yǎng)老保險管理的主干。

三、國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

由于養(yǎng)老保險是各國社會保障制度的主體，各國根據(jù)本國的情況分別制訂了適合本國的養(yǎng)老保險制度，筆者認為，從上述的比較中，我們可以得到以下幾點啟示：

（一）養(yǎng)老保險理念是構建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨

西方國家在構建養(yǎng)老保險制度時，各國的依據(jù)或出發(fā)點是不一樣的，如北歐國家強調以公民權平等為基礎；而英國則強調養(yǎng)老保險的出發(fā)點是保障居民有一個最基本的生存和生活條件；德國和日本則強調受益人對社會貢獻的大小，將福利與個人的貢獻掛鉤；而美國則屬于混合型。因此，這種依據(jù)或出發(fā)點就是一種養(yǎng)老保險理念，它是構建一國養(yǎng)老保險制度的宗旨。筆者認為，我國在構建自己養(yǎng)老保險制度時可以借鑒德國和日本的做法，應將受益人的福利與個人的貢獻掛鉤。

（二）構建適應本國國情的養(yǎng)老保險體系是一國養(yǎng)老保險制度建設的關鍵

各國政府根據(jù)不同職業(yè)或不同階層的勞動者設立企業(yè)職工養(yǎng)老保險、公務員養(yǎng)老保險、農民養(yǎng)老保險、自由職業(yè)者養(yǎng)老保險、其他職業(yè)者養(yǎng)老保險等具體項目，雖然各國政府不一定一次性地構建上述所有的養(yǎng)老保險，但在構建過程中，先后不同程度地構建了適應本國國情的完整的養(yǎng)老保險體系。因此，我們認為，不管各國政府構建養(yǎng)老保險制度的宗旨如何，但構建適應本國國情的養(yǎng)老保險體系則是一國養(yǎng)老保險制度構建的關鍵。

（三）養(yǎng)老保險籌資模式的選擇是一國養(yǎng)老保險制度構建的核心

從上述各國政府的做法中我們可以看到，盡管不同的國家籌集養(yǎng)老保險資金的渠道各有千秋，但不外乎有社會保險稅、單位交費、個人交費、政府補貼等形式。問題的關鍵是如何確立適合本國的養(yǎng)老保險需要的籌資模式，這種籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率的標準，是各國政府在構建本國養(yǎng)老保險制度過程中所追求的一種目標。筆者認為，這也正是我們從別國做法中需要借鑒的內容之一，因為養(yǎng)老保險籌資模式的選擇往往是一國養(yǎng)老保險制度構建的核心，養(yǎng)老保險籌資模式選擇錯誤將會導致受益人不能得到有效保障（如現(xiàn)收現(xiàn)付模式）、或者會導致代際間不公平（如社會保險稅率過高）、或者會導致政府負擔過重（如財政補貼過大），等等問題。

（四）養(yǎng)老保險管理方式是一國養(yǎng)老保險制度的實現(xiàn)手段和保障

養(yǎng)老保險管理方式的選擇包括兩層含義：一層含義是指政府與市場的關系處理方面，即政府應該在多大程度上介入養(yǎng)老保險。通過比較，我們知道各國的做法不太相同，北歐國家政府介入的比例很高，但長期積累下來容易導致政府包袱沉重；美國注重引入市場機制，政府介入的程度較低，但容易導致養(yǎng)老保險供給不足；日本和德國注重平衡政府與市場的關系，在強調政府介入養(yǎng)老保險的責任同時，注意引入市場機制，可以說，兩國在處理政府與市場的關系方面，較北歐國家和美國做得好。另一層含義是指各級政府在介入養(yǎng)老保險時如何明確各自的責任范圍。歐美國家大都明確各級政府的責任范圍，尤其是日本政府的三層次管理方式，各級機構的責任非常明確，因此，筆者認為，作為一國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)手段——養(yǎng)老保險管理方式的恰當選擇與運用，是一國養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)的保障。歐美國家的做法，尤其是日本政府的做法非常值得我國借鑒。

參考文獻

[1]廖理、趙鋒。美國社會養(yǎng)老保險改革評述。經濟學動態(tài)，2001（12）。

[2]劉明慧、陳軍暉。社會保障理論與改革探索。東北財經大學出版社，1998.[3]徐瑞娥。十一國養(yǎng)老保險制度介紹。中國財經網，2002-3-21.

第四篇：淺析我國農村養(yǎng)老保險制度初稿

淺析我國農村養(yǎng)老保險制度

內容摘要：隨著現(xiàn)代化建設的發(fā)展，與此同時也面臨著一些不可回避的問題。其中之一就是老齡化現(xiàn)象。隨著我國老齡化程度的加深，受城市化的發(fā)展，家庭結構變遷，生活方式改變等因素影響，我國“空巢”老人的數(shù)量與比例不斷增加，農村養(yǎng)老問題成了一個大問題，關系到國家穩(wěn)定和社會發(fā)展，因此，盡快完善農村養(yǎng)老保險制度就成了當務之急。解決這一問題，需完善我國農村養(yǎng)老保險制度。我國農村養(yǎng)老保險經過十多年來的發(fā)展積累了一些經驗，但也存在著許多難以克服的弊端。通過對我國農村養(yǎng)老保險制度的分析，加深對其認識，很好的解決農村的養(yǎng)老問題。完善農村養(yǎng)老保險體系關系到農村乃至全國經濟改革和社會的穩(wěn)定，對推動我國經濟發(fā)展與社會進步具有重大意義，對構建和諧社會建設社會主義新農村具有非常重要的作用。

關鍵詞：農村養(yǎng)老.保險制度

引言

我國的農村人口占全國總人口的56%，老有所養(yǎng)問題一直是廣大農民最關注的問題。然而，從嚴格意義上講，中國農村養(yǎng)老社會保險體系并沒有形成，而對農村養(yǎng)老保險問題重視不夠。以往的農村養(yǎng)老保險制度是采取個人，單位和國家等多方出資籌集養(yǎng)老基金，并為老年人提供幫助和服務。由于經濟發(fā)展條件的限制，我國至今尚未建立適應城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的農村養(yǎng)老保險制度。本文對我國農村養(yǎng)老保險制度做了初步分析和思考。

一 我國農村養(yǎng)老保險制度的內涵.特點及發(fā)展歷程

（一）養(yǎng)老保險制度的內涵

養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律法規(guī),為保證勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限,或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。它包含以下兩層含義:第一,養(yǎng)老保險是在法定范圍內的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發(fā)生作用的。判斷是否“完全或基本”退出社會勞動生活的標準,則視勞動者與生產資料是否脫離,或者對勞動者而言,參加的生產活動是否屬于其主要社會生活內容而定。另外,法定的年齡界限亦根據(jù)各國實際情況相應確定。第二,養(yǎng)老保險目的是為保障老年人的基本生活需求,為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。因此,養(yǎng)老金在分配過程中不再遵循按勞分配或按需分配原則,而是依據(jù)勞動者的社會貢獻、勞動者的基本生活需要和當時社會生產力水平來確定額度[ 1 ]。

（二）我國農村養(yǎng)老保險制度的特點

養(yǎng)老保險是世界各國較普遍實行的一種社會保障制度。一般具有以下幾個特點: 1.由國家立法,強制實行,企業(yè)單位和個人都必須參加,符合養(yǎng)老條件的人,可向社會保險部門領取養(yǎng)老金。

2.養(yǎng)老保險費用來源, 一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔,并實現(xiàn)廣泛的社會互濟。

3.國家可測算出未來大概的養(yǎng)老金開支,并根據(jù)某些既定標準來確定養(yǎng)老保險待遇。4.養(yǎng)老保險具有社會性,影響很大,享受人多且時間較長，費用支出龐大。因此，必須設置專門機構，實現(xiàn)現(xiàn)代化，專業(yè)化和社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

（三）我國農村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程

我國政府從20世紀80年代中期開始，探索性地建立了農村社會養(yǎng)老保險制度。到目前為止，農村社會養(yǎng)老保險已有20多年的歷史，大體劃分為四個階段。

第一階段：1986～1992年，為試點階段。1986年，民政部和國務院有關部委在“全國農 村基層社會保障工作座談會”中根據(jù)我國農村的實際情況決定因地制宜地開展農村社會保障工作，一些經濟較發(fā)達的地區(qū)成為首批試點地區(qū)。

第二階段：1992～1998年，為推廣階段。1991年民政部原農村養(yǎng)老辦公室制定《縣級農村社會養(yǎng)老保險基本方案》(以下簡稱《基本方案》)，確定了以縣為基本單位開展農村社會養(yǎng)老保險的原則，1992年起農村社會養(yǎng)老保險制度在全國各地推廣開來。

第三階段：1998年～2005年，為衰退階段。1998年政府機構改革以后，農村社會養(yǎng)老保險工作由民政部移交給勞動與社會保障部，受各種因素影響，全國大部分地區(qū)的農村社會養(yǎng)老保險工作出現(xiàn)了參保人數(shù)下降、基金運行難度加大等困難，一些地區(qū)的農村社會養(yǎng)老保險工作陷入了停頓階段。1999年7月，國務院指出目前我國農村尚不具備普遍實行社會養(yǎng)老保險的條件，決定對已有的業(yè)務實行清理整頓，停止接受新業(yè)務，有條件的地區(qū)逐步向商業(yè)保險過渡。

第四階段：2005年至今，為政策轉向階段。2005年，黨的十六屆五中全會表明了中央政策決策層對社會和諧協(xié)調發(fā)展的重視，尤其反映了領導層對農民等弱勢階層的生活質量下降和收人差距擴大的關注。新政策綱領的價值取向對農民養(yǎng)老保險制度具有重要的指示和促進作用。2007年，黨的十七大提出了建立覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的總體目標。中國正加快建立新型農村養(yǎng)老保險制度，觀念上正從以城鎮(zhèn)和城鎮(zhèn)職工社會保險為重點向建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保險制度轉變。

從以上幾個發(fā)展階段來看，農村社會養(yǎng)老保險在實踐上是不成功的，可憐農村社會養(yǎng)老保險在還沒有來得及成長時就已面臨夭折的危險，但它卻切實關系到占我國人口約80％的人民目前或將來的生活質量，隨著老齡化浪潮洶涌而來，農村養(yǎng)老問題變得日益突出和緊迫。時值新農保正在全面輔開，進一步發(fā)展和完善農村養(yǎng)老保險體系已不僅僅是農民的愿望和要求，而是市場發(fā)展本身的客觀必然。

二 我國農村養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

（一）我國農村養(yǎng)老現(xiàn)狀

據(jù)第五次全國人口普查，我國于2000年進入老齡化社會。目前我國60歲以上的老人已達到1.43億，占全國人口總數(shù)的10.97%以上.隨著老齡化進程的加快，我國養(yǎng)老保障體系正面臨著前所未有的壓力，而由于農村經濟發(fā)展落后，保障體系殘缺，農村養(yǎng)老問題面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。在農村，家庭養(yǎng)老是絕大多數(shù)家庭唯一的養(yǎng)老模式，也是中國傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式，在農村養(yǎng)老保障上發(fā)揮著重大作用。農村“養(yǎng)兒防老”的觀念根深蒂固。雖然兩個老人居住和一個老年人獨自居住的情形也存在，但他們都需要子女經常去照顧他們，從物質上和精神上給予相應的支持。雖然現(xiàn)階段中國農村的養(yǎng)老模式仍然是以家庭養(yǎng)老為主，并且這種以“土地養(yǎng)老”.“養(yǎng)兒防老”為主要方式的家庭養(yǎng)老也有其深厚的經濟因素和文化心理基礎。但是，隨著社會環(huán)境的急劇變化，家庭養(yǎng)老功能逐漸弱化，并呈現(xiàn)出諸多缺陷。首先，農村老年人口規(guī)模大，老齡化程度高于城市，農民的養(yǎng)老壓力逐漸加大，養(yǎng)老的經濟負擔和養(yǎng)老服務負擔將更加沉重。其次，國家對農村養(yǎng)老行為規(guī)范和調整力度減弱，不良價值觀念和道德觀念對一些農村人產生了不良影響，加之國家法律對老年人權利保障不夠，使得有些老人在家庭中的不到應有的尊重。最后，隨著計劃生育政策帶來的生育率下降，家庭規(guī)模縮小，使得家庭養(yǎng)老功能弱化，居住方式的代際分離，也意味著健康不佳的老年人在經濟供養(yǎng)方面還面臨生活不便，照料不夠。目前養(yǎng)老方式開始由家庭養(yǎng)老向社會養(yǎng)老保障模式過渡，建立完善的農村養(yǎng)老保險制度是我國農村養(yǎng)老的發(fā)展趨勢，也是解決當前農村養(yǎng)老問題的理想選擇。

（二）我國農村養(yǎng)老保險制度運行現(xiàn)狀

農村養(yǎng)老保險在我國起步較晚，制度也不完善，在加上農民素質*社會心理*東方文化* 2 社會化服務水平*農民對保險制度的信任度，非貨幣經濟等等因素的影響，與城市職工養(yǎng)老保險相比，狀況很不如意，盡管到1998年底，全國已有30個省（自治區(qū)*直轄市）的200多個縣（市*區(qū)）開展了農村養(yǎng)老保險改革試點，由200多萬農民參加了養(yǎng)老保險。但以上數(shù)字對于8億農民來說，社會化養(yǎng)老保險對大部分農民來說還是離他們較遠。從目前農民繳費的情況看，人均繳費不到150元錢，隔壁據(jù)他們的繳費額，幾十年后，平均每人每月拿不到幾元錢（相對于目前收入和消費水平）的養(yǎng)老金，根本打不到保險的目的。

但是，我們也不能不承認，隨著農村經濟情況的好轉，部分參與保險并最終獲得部分社會經濟來源的條件已產生：第一，除少數(shù)未脫貧的地區(qū)之外，中國農民已經多上了溫飽生活，很多農民已經在向小康生活水平邁進，具有了一定參加保險的經濟承受能力。經濟較發(fā)達的浙江省杭州地區(qū)農民開展養(yǎng)老保險的鄉(xiāng)鎮(zhèn)覆蓋率已達到95%，一些富裕的年邁農民通過一次性繳納幾千元養(yǎng)老基金，已開始按月不等數(shù)額領取養(yǎng)老保險金。第二，隨著全國保險業(yè)務的發(fā)展，社會影響的擴大，計劃生育政策的強化等等，農民參保的觀念不斷增強。他們開始理解到了參加保險對自身利益的保障作用，自覺性不斷提高。上海市早在1984年即順應農民需要而推行了《農村養(yǎng)老保險暫行辦法》，山東煙臺從989年開始，大膽地進行農村保險體制的改革，取得了積極的社會效果。

這種喜憂參半的現(xiàn)狀是和我國的基本國情完全一致的。我國的農村人口多，生產力水平低，經濟發(fā)展差距大，因而在養(yǎng)老問題上，各地情況差別很大，有些地方農村養(yǎng)老保險已全面覆蓋，如東莞*溫州以及山東的一些地方，而有些貧困地區(qū)連一般的保費還無法收齊。由于目前我國農村地區(qū)經濟發(fā)展仍比較落后，且地區(qū)間極不平衡，差距較大，在全國范圍內建立統(tǒng)一的農村養(yǎng)老保險制度與現(xiàn)實情況相脫離。因此，在現(xiàn)有經濟水平條件下及傳統(tǒng)文化模式下，家庭養(yǎng)老仍然是我國農村老年人的主要方式。

三 我國農村養(yǎng)老保險制度存在的問題及原因分析

（一）我國農村養(yǎng)老保險制度存在的問題

1.法律制度建設不完善，法律效力差。

目前，我國還沒有制定專門針對農村養(yǎng)老保險問題的法律法規(guī)，民政部和勞動與社會保障部出臺的相關規(guī)定位階過低，權威性較差。有些省份還沒有出臺關于農村養(yǎng)老保險問題的地方性法規(guī)，管理不夠規(guī)范。由于制度建設不完善，少數(shù)地方出現(xiàn)了挪用保險基金等問題。農村養(yǎng)老保險法律效力差。一方面，民政部1992年制定的《基本方案》只是部門規(guī)章，不具有法律效力。各地農村社會養(yǎng)老保險辦法大多數(shù)都是在《基本方案》的基礎上形成的，也是部門規(guī)章，普遍缺乏法律效力。因此，各級對這一政策的建立、撤消，保險金的籌集、運用以及養(yǎng)老金的發(fā)放都只是按照地方政府部門的意愿去操作，既有隨意性，又有不穩(wěn)定性。這種隨意性和不穩(wěn)定性導致了本來就心存疑慮的農民更加不愿投保，這就是缺乏法律保障的結果。再者，如個人的繳費和集體的補助都不具強制性，國家的補貼也沒有在具有強制性的相關法律、法規(guī)中予以確定。另一方面，在內容上，由于《基本方案》的制定時間在2o世紀9O年代，當時的農村經濟狀況和現(xiàn)在的現(xiàn)實情況相比，有的已經發(fā)生了明顯的變化，《基本方案》嚴重滯后，甚至存在諸多明顯缺陷，譬如，物權法頒布后的農民承包地與養(yǎng)老保險問題，對失地農民的保障條款，對保險基金的流失和挪用等行為未規(guī)定有效的限制和懲罰措施。因此，有必要盡快出臺現(xiàn)行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌情況下的農村養(yǎng)老保險的配套政策和措施。

2.農村養(yǎng)老基金管理，很不規(guī)范與完善。

目前，在相當部分地區(qū)無專門的機構負責保險基金的管理與營運，養(yǎng)老基金管理人才缺乏，管理制度缺失，基金投資主要是購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行。一些地 3 區(qū)農村養(yǎng)老基金被擠占，挪用或貪污等現(xiàn)象比較嚴重。當前由于缺乏制度規(guī)范，農村養(yǎng)老保險基金的管理風險難以得到有效控制。

有關工作管理機制至今沒有理順，造成不少地方管理工作斷檔。同時，信息網絡化管理系統(tǒng)建設滯后，管理技術力量薄弱，多數(shù)基層養(yǎng)老保險管理人員只能承擔最簡單的重要性的日常管理工作。在方案設計*對提供行為的及時監(jiān)督*信息分析等方面的能力較差，這不僅增加了管理成本，也影響到養(yǎng)老保險的正常運行。

3.農村養(yǎng)老保險的覆蓋范圍小，門檻高，資金來源單一。

據(jù)調查，農村人口中素質較高、有一定能力和經濟頭腦的人都已經隨著城市化的進程通過多種途徑進入城市，享受城市的部分公共資源，余下的多數(shù)是經濟相對較差、年齡相對較大、水平相對一般的人群，這部分人更需要關心、更需要農村養(yǎng)老保險、更需要社會保障。然而根據(jù)《基本方案》規(guī)定，“凡是溫飽問題沒有解決的地方，暫緩開展這項工作”。這一規(guī)定將貧困農民的養(yǎng)老保障排斥在外。交納養(yǎng)老保險設定的門檻“保富不保窮”，阻斷了貧困農民參加養(yǎng)老保險的路徑。《勞動合同法》從理論上解決了農民工的問題，但是2007年勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報顯示，2007年末，參加基本養(yǎng)老保險的農民工為1846萬人，比上年末增加429萬。這意味著，在全國2億農民工中，只有不到lO的人有可能享受到“老有所養(yǎng)”的保障。即使這10%，也并不是一個穩(wěn)定的數(shù)字，一些農民工最終選擇了退保。從國家對社會保障的整體投入來說,用于城市的社會保障資金是農村的8倍,如果按人均來算的話,用于每一個城里人的社會保障資金可以分配給30個農民。相應地,國家對農村養(yǎng)老保險投入較少,主要是以個人繳費為主,集體給予適當補貼的方式。但農村集體經濟也相當薄弱,于是絕大部分養(yǎng)老金都變成了農民自己支付。農民本身支付能力有限,則影響了其參加社會養(yǎng)老保險的積極性,加大了農村養(yǎng)老保險管理工作的難度。

4.農村養(yǎng)老保險存在制度上不穩(wěn)定。

各地農村養(yǎng)老保險辦法基本上都是在民政部頒布的《基本方案》的基礎上稍作修改形成的，這些辦法普遍缺乏法律效力。因此各地對這一政策的建立*撤銷*保險金的籌集*運用以及養(yǎng)老金的發(fā)放都只是按照地方政府部門，甚至是某些大官的意愿執(zhí)行的，不是農民與政府的一種持久性契約，因此具有很大的不穩(wěn)定性。實際上，我國政府對農村養(yǎng)老保險的態(tài)度也時常發(fā)生動搖，導致了本來就心存疑慮的農民更加不愿投保，這也是缺乏法律保障的結果。

農村養(yǎng)老保險制度運行低效，農民信心下降。

由于沒有法律上的強制性效力，注定了農村社會養(yǎng)老保險制度的低效性?！痘痉桨浮芬?guī)定，“基金以縣為單位統(tǒng)一管理，主要以購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行實現(xiàn)保值增值”。在實際運作過程中，一方面，由于缺乏合適的投資渠道和人才，有關部門一般都采取存入銀行的方式；另一方面，由于銀行利率和債券利息的不斷變化，加上物價的上漲等因素的影響，造成投保人實際收益明顯低于按過去高利率計算出的養(yǎng)老金，使人們失去對農村社會養(yǎng)老保險的信心。

（二）我國農村養(yǎng)老保險制度存在問題的原因分析 1.國家的政策和立法滯后

我國農村養(yǎng)老社會保險起步晚，農村社會養(yǎng)老保險法制不健全，管理體制沒有完全理順。1992年，民政部發(fā)布《縣級農村養(yǎng)老保險基本方案(試行)》，這是第一部關于農村養(yǎng)老保險的部頒規(guī)章，可見整個農村社會養(yǎng)老保險制度的立法層次很低。農村社會養(yǎng)老保險比城鎮(zhèn)居民，以及城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險晚，在政策立法以及財政的支持上也遠遠落后。這就造成了農村社會養(yǎng)老保險發(fā)展的緩慢，以及相關管理事業(yè)的不規(guī)范。到目前為止我國農民社會養(yǎng)老保險只是依據(jù)民政部門制定的《基本方案》和國務院轉發(fā)民政部門制定的《關于進一步做好農村社會養(yǎng)老保險工作意見的通知》兩個不具法律性的文件在運行。個人的繳費和集體的配套繳費都不具強制性，國家的補貼也沒有在具有強制性的相關法律、法規(guī)中予以確定，這也注定了農村社會養(yǎng)老保險制度的低效性。

2.我國農村目前正處于由以家庭養(yǎng)老為主向以社會養(yǎng)老為主的格局變化時期

長期以來，家庭養(yǎng)老一直是我國農村最主要的養(yǎng)老形式。隨著老齡化趨勢加劇，計劃生育政策的實施，我國農村目前正處于由以家庭養(yǎng)老為主向以社會養(yǎng)老為主的格局變化時期。其間，舊有的制度因為不適應現(xiàn)實的需要而崩潰，新制度正在生成，許多矛盾和問題因而出現(xiàn)。

3.國家缺乏針對農村養(yǎng)老保險的支持政策

養(yǎng)老保險基金的籌資模式分為現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式3種，我國農村社會養(yǎng)老保險基金實行“個人繳費為主，集體補助為輔，政府政策扶持”的方針，實際上采用了完全積累制，政府不承擔直接財力支持的責任。該制度基本上成為完全由農民個人儲蓄的積累制，喪失了社會保險的互助共濟的功能和意義。政府今后應該在政策調整與長期的財政支付安排上加大對農村地區(qū)的養(yǎng)老保險資金投入，對落后的中西部農村地區(qū)的養(yǎng)老保險基金實施財政轉移支付。

4農民的養(yǎng)老保險意識欠缺

我國的大部分農村普遍缺乏養(yǎng)老社會保險意識，“養(yǎng)兒防老”思想在農村仍有不小的市場，這給在農村推行社會保障體系帶來了一定難度。此外，許多人認為，由于我國農村耕地基本實行的是人口均等承包的制度，依靠土地可以實現(xiàn)其養(yǎng)老功能。但隨著工業(yè)化和城市化發(fā)展，我國耕地面積逐年下降，人多地少矛盾非常突出。5.農村養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性差

農村養(yǎng)老保險制度實施目的的順利實現(xiàn)必須具備兩個條件。一是農民能持續(xù)穩(wěn)定地繳費，二是養(yǎng)老保險制度能夠開展到農民老年獲得回報后，而不是中途解體，這兩個條件都令人懷疑，因為農民不像城市職工有穩(wěn)定的收入來源，農民收入受自然氣候及農產品市場行情影響較大，因而其繳費的穩(wěn)定性沒有把握。從政府方面看，目前的農村社會養(yǎng)老保險不是在法律基礎上建立的，其受行政因素影響較大，往往很不穩(wěn)定。

四.健全與完善農村養(yǎng)老保險制度的意義

第一，構建社會主義和諧社會、建設社會主義新農村的現(xiàn)實要求。隨著聯(lián)產承包責任制的推行和農業(yè)產業(yè)結構的調整，生產的專業(yè)化、社會化、商品化、市場化程度不斷提高。新體制的研究和建立對于進一步解放生產力，調節(jié)政府與農民的關系，縮小城鄉(xiāng)差別，改善社會風氣，促進農村社會穩(wěn)定和精神文明建設具有重要意義。

第二，應對我國人口老齡化趨勢的客觀要求。根據(jù)第五次全國人口普查的數(shù)據(jù)，全國農村65歲以上老年人超過5930萬人，約占全國全部老年人口總數(shù)的70%。并且中國農村老年人口規(guī)模還繼續(xù)以每年3%的速度遞增，到最近，其規(guī)模已達到近1億人[3]P13。老年人口絕對數(shù)目的增加越開越成為政府公共政策決策面臨的挑戰(zhàn)。

第三，現(xiàn)行農村社會養(yǎng)老保障制度向規(guī)范化和科學化方向發(fā)展的必然要求。相對于城市，農村社會保障制度理論研究比較缺乏，導致了農村社會養(yǎng)老保障制度的建設與實踐也相對落后。因此，加強農村社會養(yǎng)老保險制度的理論研究和實踐探索，建立和完善農村養(yǎng)老保險制度顯得十分必要。

五.健全與完善我國農村養(yǎng)老保險制度的建議

（一）從政策和立法上加強制度建設。

制度通過法律來規(guī)范，是國際通行的做法。法律規(guī)范是農村社會保險制度有序進行的前提條件。我們必須要通過立法的形式來約束和強制性地執(zhí)行農村社會養(yǎng)老保險制度，并把相關的事項通過法律予以規(guī)定，利用法律和法規(guī)來保證農村社會養(yǎng)老保險制度的合理、有效、持續(xù)性地進行。堅持“公平與效率結合”的立法原則，在農村建立獨具特色的農村養(yǎng)老保險法律制度。農村獨生子女以及雙女戶家庭應當作為養(yǎng)老保險制度的首要目標，因地制宜發(fā)展強制的、個人儲蓄賬戶的、由獨立非營利基金組織管理的、政府最低擔保的制度。各地應根據(jù)當?shù)剞r村經濟社會發(fā)展的實際情況，在國家制定的有關法律的基礎上，再制定具體的農村社會養(yǎng)老保險辦法，為農村社會養(yǎng)老保險事業(yè)的順利進行提供良好的法制環(huán)境保護。

（二）明確政府責任

政府是社會保障體系的建設者和推動者,在建立和完善農村社會養(yǎng)老保險中負有不可推卸的責任，合理定位在農村養(yǎng)老保險事業(yè)發(fā)展中的責任,關系到我國整個社會保障體系建設的進程。

為此，政府首先要明確在財政支持方面的責任。國家的財政支持是農村養(yǎng)老保險制度發(fā)展的前提，加強對農村的財政支持力度也是我國社會發(fā)展的必然要求。其次是政府在加強管理和監(jiān)督責任。這是農村社會養(yǎng)老保險資源整合和優(yōu)化配置的重要保障，我國農村社會保障事業(yè)的管理長期存在著體制不合理的問題,政府要推進城鄉(xiāng)農村社會養(yǎng)老保險管理體系的一體化，應設立統(tǒng)一的社會保障管理機構,嚴格區(qū)分政府在社會養(yǎng)老保險中的行政管理和事務管理職能。

（三）加大對農村養(yǎng)老保險的扶持。

目前我國絕大多數(shù)地區(qū)采取非繳費型農村養(yǎng)老保險的做法是有困難的，但是部分地區(qū)借鑒法國非工薪人員保險制度明確個人繳費僅為28，農業(yè)工人交14．75，日本國庫就支持 6 三分之一的做法還是有條件的，可以逐步推行，或在部分發(fā)達省份先行實施。因此，將農村養(yǎng)老保險納入到國民經濟和社會發(fā)展的規(guī)劃中，中央財政預算將農村養(yǎng)老保險納入國民社會保障預算，同時明確各地在財政支農支出中增加農村社會養(yǎng)老保險補貼支出，補貼資金的數(shù)額根據(jù)農村養(yǎng)老保險基金的繳納情況、農民收入的增加情況、養(yǎng)老保險基金的增值情況以及其他的意外損失情況等確定，盡可能提高集體補助和中央財政扶持的比重，給農民參保增加信心，使農村社會養(yǎng)老保險真正具有社會保障應有的“社會性”、“福利性”。對于部分地區(qū)也可建立以土地換保障的制度。日本的離農政策和土地權益轉讓補償金的做法值得研究和借鑒。如通過土地流轉的農民，可以由土地使用者按照國家和地方政府的規(guī)定或雙方約定代其繳納養(yǎng)老保險金；被征用土地的農民，可以一次性得到補償并取得養(yǎng)老保險年金。結合自身實際，實行分類指導，在國家法律的框架下，從保護農民利益，維護農村穩(wěn)定，繁榮農村經濟的大局角度加大對農村社會養(yǎng)老保險的扶持顯得十分重要。

（四）加大農村社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，多渠道籌資基金。

所有發(fā)達國家和大多數(shù)發(fā)展國家農村養(yǎng)老保險基本是全覆蓋，因此，完善覆蓋對象，真正體現(xiàn)公平性是我國農村養(yǎng)老保險的重要內容，也是農村社會穩(wěn)定的根本措施。農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立更多的社會保障網絡體系，讓更多農民得到養(yǎng)老保障。在目前全民實行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌有困難的情況下，實行農民工納入城鎮(zhèn)居民保險體系，與城鎮(zhèn)居民同工同險，享受政府、集體的陽光。政府對農村社會養(yǎng)老保險的政策力度應加大，應該維護社。會公正，切實保障農民權益。加大財政投入，多渠道籌集基金，加快農村養(yǎng)老保險制度的運行。

（五）加強監(jiān)督管理

我國農村養(yǎng)老保險制度在運行過程中存在很多的問題，影響其執(zhí)行的效果。政府機關應成立監(jiān)督管理機關，加強對其監(jiān)督，保證農村養(yǎng)老保險制度的正常運行。加強對養(yǎng)老基金和基金去向進行監(jiān)督和管理，確保養(yǎng)老基金發(fā)揮真正的作用，用到農民的身上，讓廣大的農民老人不再為自己的養(yǎng)老問題而擔憂，為解決農村養(yǎng)老問題提供條件。

（六）健全基金管理制度，提高機構的組織效率和制度效率。

加強農村社會養(yǎng)老保險的基金管理，要健全基金管理制度，以規(guī)避物價上漲和利率下調帶來的基金貶值風險和政府信任風險。完全積累制的農村養(yǎng)老保險，積累起來的資金必須保值增殖，否則將變成歷史包袱。努力提高資金的管理和運作能力，避免基金貶值風險，也就成了各級養(yǎng)老保險資金管理機構的一大重任。其基本要求是既要保證資金的安全性，又可以進行適當?shù)耐顿Y組合，拓寬投資領域，還可以在保證安全性的前提下進行投資代理，以提高資金增值率。提高保障機構的組織效率和制度效率，如有條件，建立專門的農民養(yǎng)老保險管理機構。明確各部門在資金籌措和管理等方面的責任分工。要建立一支素質較高、人員精干的專職干部隊伍。對不同層次、不同崗位的農保干部，可以通過舉辦財務、業(yè)務培訓班，學習交流，提高農保干部的工作能力，提高實施農村社會養(yǎng)老保險制度的信息化、網絡化和管理服務現(xiàn)代化水平。

（七）加強農民的參保意識。

中國農村養(yǎng)老保險只是剛剛起步，只有政府和群眾雙方相互配合，才能把這項工作搞好。農村社會保障制度的建立意味著農民必須從世代相傳的傳統(tǒng)保障意識轉化為現(xiàn)代保障意識，意味著農民的心理、生活習慣及價值取向等方面都要發(fā)生深刻的變化。因此廣泛而深入的宣傳是引導、促成這種觀念轉化、接受這項新事物最強有力的不可或缺的手段。要提高各級領導對農村養(yǎng)老保險工作重要意義的認識，充分利用廣播、電視、報紙等媒體，采取多種群眾喜聞樂見的形式，經常地、廣泛地宣傳農村新型社會保障的意義，講清形勢、算清經濟帳，實現(xiàn)群眾的廣泛參與。

（八）建立城鄉(xiāng)一體化的社會養(yǎng)老保險制度

要建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的農村社會養(yǎng)老保險制度，在制度設計的時候應該具體問題具體分析，充分考慮漸進式推進。要根據(jù)地區(qū)之間的差異制定相應的政策。首先要要完善社會保障體系，明確城鄉(xiāng)一體化目標。完善農村社會養(yǎng)老保險體系，主要是將農村與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度結合起來確立城鄉(xiāng)統(tǒng)一觀念，為建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險體系明確思想上的方向。其次是合理運用市場經濟機制，打破二元結構，注意加大財政投入，合理管理營運社?；稹ａ槍ξ覈唧w情況，充分發(fā)揮市場的作用，消除阻礙城鄉(xiāng)一體化發(fā)展障礙。

最后是建立合理的基金營運模式，規(guī)范和加強養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管。農村社會養(yǎng)老保險基金是農民年老后生活的基本保障，要通過創(chuàng)新，改變以往單一的農村社會養(yǎng)老保險基金運營模式，加強基金管理，才能確?；鸢踩?，應實行市場化基金運營，而政府則應在其中起到監(jiān)督管理的作用，并且給予運營保障，保證由商業(yè)投資機構投資運作，通過市場化運作使基金獲得有效的保值增值。

結論中國農村養(yǎng)老保險只是剛剛起步，只有政府和群眾雙方相互配合，才能把這項工作搞好。農村社會保障制度的建立意味著農民必須從世代相傳的傳統(tǒng)保障意識轉化為現(xiàn)代保障意識，意味著農民的心理、生活習慣及價值取向等方面都要發(fā)生深刻的變化。因此廣泛而深入的宣傳是引導、促成這種觀念轉化、接受這項新事物最強有力的不可或缺的手段。要提高各級領導對農村養(yǎng)老保險工作重要意義的認識，充分利用廣播、電視、報紙等媒體，采取多種群眾喜聞樂見的形式，經常地、廣泛地宣傳農村新型社會保障的意義，講清形勢、算清經濟帳，實現(xiàn)群眾的廣泛參與。

參考文獻：

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第五篇：我國養(yǎng)老保險制度的淺論

我國養(yǎng)老保險制度的淺論

目前我國養(yǎng)老保險體制改革的政策取向是由現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向部分積累制過渡,但是養(yǎng)老保險資金的籌集與支出之間存在著巨大的資金缺口,嚴重制約了養(yǎng)老保險體制改革的進程。養(yǎng)老保險金面臨嚴重的流動性困難,地方財政不得不用養(yǎng)老保險金的個人賬戶資金(個人繳費加7%的企業(yè)繳費)和稅收收入來彌補目前養(yǎng)老保險金的資金缺口,這就造成“統(tǒng)賬結合”的改革模式中個人賬戶的普遍空賬。過去我國職工的養(yǎng)老保險由企業(yè)統(tǒng)包,職工個人賬戶沒有養(yǎng)老金的積累,而國務院文件所確定的養(yǎng)老保險體制改革目標是建立一種“統(tǒng)賬結合”的部分積累制的養(yǎng)老保險體制,使勞動力市場真正具有流動性。當前我國養(yǎng)老保險基金籌集的主要方式是財政籌集、企業(yè)籌集和社會籌集各占1/3,企業(yè)籌集和社會籌集不足部分由財政彌補的籌資方式。但目前因企業(yè)養(yǎng)老保險金遵繳率低(約90%),企業(yè)籌集只占全部養(yǎng)老金的20%—25%,養(yǎng)老保險金欠繳嚴重, 人口老齡化和贍養(yǎng)率提高。我國將面臨勞動力供給進一步增加和退休人口進一步增長的雙重矛盾。

養(yǎng)老保險改革所帶來的規(guī)模巨大的轉制成本,作為政府的負債必須在政府的資產負債表中以相應的政府資產或資金收入予以平衡。根據(jù)國際上養(yǎng)老保險改革的成功經驗,支付養(yǎng)老保險的轉制成本有三條主要的融資渠道：國有資產轉移、征收新的稅收、發(fā)行特別國債等。國有資產轉移所獲得的資金數(shù)量是國有資產的規(guī)模和質量、資本市場的發(fā)達程度和資本市場的吸收能力的函數(shù)。發(fā)行長期的特別國債是政府支付養(yǎng)老保險轉制成本的又一條可行的籌資渠道。智利的經驗表明,通過制定恰當?shù)恼?特別國債相當大部分(40%)由養(yǎng)老保險基金持有,既可以使養(yǎng)老保險轉制平穩(wěn)過渡,減小震蕩,使轉制的成本最小化,又可以從體制上改變政府管理養(yǎng)老保險基金的低效率和養(yǎng)老保險基金的擠占挪用問題。

我國養(yǎng)老保險體制改革所面臨的流動性困難和清償能力不足,一方面是資金的籌集不足,另一方面則是管理的問題。養(yǎng)老保險體制改革不可避免涉及地方間利益轉移,為了體現(xiàn)各地方利益,應同時成立中央級和地方級養(yǎng)老保險基金,把中央企業(yè)的國有股轉移收入以及中央級稅收收入轉移到國家養(yǎng)老保險基金,各地方所有企業(yè)轉移收入和地方稅收收入的大部分(如90%)轉入地方養(yǎng)老保險基金,小部分轉入國家養(yǎng)老保險基金,以增強中央轉移支付的規(guī)模和能力。國外的共同基金或保險公司有著專業(yè)經驗和雄厚的資金實力,有利于養(yǎng)老保險基金的規(guī)范運作和風險分散,有利于減小財政對基金最低收益率擔保所帶來的財政或有負債規(guī)模。同時,隨著我國加入WTO,金融服務領域開放進程將會加快。允許其進入國內市場,降低對國內金融市場的沖擊。