第一篇：財務公司“小金庫”專項治理工作方案

XXXX財務公司“小金庫”專項治理工作方案

根據(jù)國家銀監(jiān)會關于?小金庫?專項治理工作會議及XXXX銀監(jiān)局XXX銀監(jiān)通[2011]XX號?關于轉發(fā)中國銀監(jiān)會有關印發(fā)2011年國有及國有控股銀行業(yè)金融機構‘小金庫’專項治理工作實施方案的通知?，財務公司對今年開展?小金庫?專項治理的工作作了認真研究和具體部署。并制定2011年金融機構?小金庫?專項治理工作實施方案：

一、成立XXXX財務公司?小金庫?專項治理工作領導小組和辦公室

領導小組組長：XXX 領導小組成員：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX。領導小組下設辦公室，XXX擔任辦公室主任，辦公室設在綜合部。

二、工作目標

在XXXX集團公司專項治理?小金庫?領導小組和XXXX銀監(jiān)局專項治理?小金庫?領導小組的領導和指導下，按照徹底清理?小金庫?的工作要求，分級負責，統(tǒng)籌兼顧，整體推進，從XXXX財務公司的實際出發(fā)，進一步推進金融機構?小金庫?專項治理工作，重點解決工作不重視，走過場的問題，徹底掃除?小金庫?專項治理工作的死角，并著力構建和完善防治?小金庫?長效機制，全面完成財務公司?小金庫?專項治理工作任務。

三、專項治理內容及步驟

2011年金融機構?小金庫?專項治理時間自本方案印發(fā)之日起至2011年12月底結束

（一）、全面復查（截止2011年5月20日）。

1、根據(jù)[國有及國有控股銀行金融機構?小金庫?專項治理工作實施方案]，復查2008年以來公司違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位帳簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，以及2007年底?小金庫?資金滾存余額和形成的資產(chǎn)，對?小金庫?數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，追朔到以前年度。

2、復查中要認真梳理分析近年來治理工作中暴露出來的?小金庫?突出問題和共性問題，主要包括以假發(fā)票等非法票據(jù)套取資金設立小金庫、虛列會議費和培訓費套取資金設立?小金庫?、用資產(chǎn)出租和處置收入設立?小金庫?、以地方財政收入設立?小金庫?、虛列成本費用轉出資金設立?小金庫?和使用?小金庫?款項購買消費卡等。

3、對于違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入法定賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于?小金庫?。財務公司根據(jù)自身業(yè)務性質和特點，還要重點抽查資金存、貸業(yè)務、投資業(yè)務、及其他經(jīng)營業(yè)務中是否存在小金庫的現(xiàn)象。

4、結合銀監(jiān)局現(xiàn)場監(jiān)管工作，結合集團公司關于?小金庫?專項治理內容，小金庫的各種表現(xiàn)形式嚴格進行復查，各部門分工負責、協(xié)同工作。部門復查結束后由專項治理辦公室組織互查、抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正、處理。5、2011年5月20日前根據(jù)財務公司專項治理?小金庫?復查工作情況及XXXX銀監(jiān)局的要求編制[?小金庫?全面復查報告表]和[?小金庫?全面復查統(tǒng)計表]報上海銀監(jiān)局?小金 庫?專項治理領導小組。

（二）、配合做好XXXX銀監(jiān)局?小金庫?專項治理的督導抽查工作（截止2011年7月底）。

（三）整改落實（截止2011年8月底）

對2011年?小金庫?專項治理過程中包括復查、督導抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，按統(tǒng)一政策、集中認定、分別處理的原則，整改落實到位，做到資金資產(chǎn)處理到位，小金庫違紀情況處理到位。

（四）機制建設（截止2011年11月底）

防治?小金庫?長效機制建設是?小金庫?專項治理的根本任務，為鞏固?小金庫”專項成果，財務公司要根據(jù)邊治理、邊研究、邊總結、邊完善的思路，深入分析小金庫專項治理中暴露出來的突出問題，注重從實際出發(fā)，從制度機制建設入手，研究制定有針對性和可操作性的措施，進一步推動完善和建立健全防治?小金庫?長效機制。財務公司各部門根據(jù)專項治理的具體情況制定相應的管理制度。

XXXX財務有限責任公司 XXXX年X月XX日

第二篇：XX鎮(zhèn)“小金庫”專項治理工作方案

xx鎮(zhèn)“小金庫”專項治理工作方案

為貫徹落實省全“小金庫”治理工作電視電話會議精神，根據(jù)縣紀委、監(jiān)察局、財政局、審計局《關于在全縣黨政機關和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（x紀發(fā)〔2009〕7號文）的要求，結合我鎮(zhèn)實際，特制定本方案。

一、專項治理的范圍和內容

（一）專項治

理范圍

鎮(zhèn)機關和部門單位，部門單位中要以財政全額撥款事業(yè)單位為重點。

（二）專項治理內容

違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于此次治理范圍。重點是2007年以來至2008年底各種“小金庫”資金的收支情況，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前。

“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、專項治理的方法和步驟

專項治理工作分動員部署、自查自糾、重點檢查和整改落實等幾個階段。主要采取自查自糾和重點檢查相結合的方式進行。

專項治理工作從2009年6月起至2009年底基本結束，具體工作主要分四個階段進行

（一）動員部署（2009年6月25至7月5日）

各部門單位要把專項治理工作擺上重要議事日程，切實加強組織領導，建立健全工作機制，深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、計劃制定和組織部署工作。支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報。

（二）自查自糾（截至2009年7月5日至7月15日）

凡列入此次專項治理范圍的部門單位，要按照本方案要求，抓緊制定具體工作方案，落實工作措施，認真組織自查，做到不走過場、全面覆蓋。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。自查自糾工作結束后，各單位按規(guī)定上報自查自糾總結報告，并填報《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》。各部門單位負責人對自查自糾情況負完全責任。自查面必須達到100%。

為保證自查效果，各部門單位要組織力量開展內部檢查，盡量把問題解決在自查階段。各級“小金庫”治理日常工作機構根據(jù)《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》匯總填列《“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》于7月15日前上報鎮(zhèn)治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（三）重點檢查（2009年7月16日至10月底日）

在自查自糾基礎上，全鎮(zhèn)組織開展重點檢查，重點檢查面不得低于納入治理范圍單位總數(shù)的10%，重點領域、重點部門和重點單位檢查面不得低于20%。

重點檢查對象：

1、執(zhí)收、執(zhí)罰權相對集中的部門和單位；

2、教育、衛(wèi)生、民政等與人民群眾利益密切相關的部門單位；

3、以前發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的部門和單位；

4、有群眾舉報的部門和單位；

5、自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位。

重點檢查報告及《“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》要上報鎮(zhèn)治理小金庫工作領導小組辦公室，鎮(zhèn)“小金庫”治理日常工作機構匯總后，于2009年11月5日前報送縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

（四）整改落實（截至2009年11月20）

各部門單位要針對治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析產(chǎn)生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。鎮(zhèn)“小金庫”治理領導機構要加強對整改落實情況的督促指導。

各部門單位“小金庫”治理日常工作機構要將專項治理工作情況形成書面報告，于2009年11月25日前報鎮(zhèn)治理“小金庫”工作領導小組辦公室，由其對鎮(zhèn)“小金庫”專項治理工作進行全面總結分析，形成專題報告，經(jīng)鎮(zhèn)治理“小金庫”治理工作領導小組審定后報縣治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

三、專項治理的政策規(guī)定

對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴格按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。

（一）“小金庫”治理工作鼓勵自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員

可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各部門各單位對其所屬單位進行的內部檢查，視同自查。

（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。

對設立“小金庫”負有領

導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，嚴肅追究責任。

（三）對專項治理工作中走過場的部門和單位，主管部門和專項治理領導機構要及時了解掌握有關情況，給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

（五）《方案》下發(fā)后再設立“小金庫”的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀政紀和有關法律法規(guī)追究責任。

（六）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關法律法規(guī)進行處理。

四、專項治理的組織領導

鎮(zhèn)成立由黨委書記陳衛(wèi)東任組長，鎮(zhèn)長徐忠樂、紀檢書記嚴定維任副組長的領導小組，涂娟、彭良才、劉湘軍、豐亞平為領導小組成員。領導小組主要負責指導和協(xié)調全鎮(zhèn)范圍內“小金庫”專項治理工作，研究制定有關政策規(guī)定和治理措施，協(xié)調解決有關重要問題。領導小組辦公室設在縣財政所，負責“小金庫”專項治理的日常組織協(xié)調工作。

各部門單位也要成立相應的專項治理領導機構，并設立日常工作機構。

五、專項治理的工作要求

（一）做好宣傳發(fā)動

各部門單位要多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規(guī)定，對治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。

（二）落實舉報制度

各部門單位“小金庫”治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡舉報作用。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交待、事事有著落。要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依法依紀從嚴懲處。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查出并已收繳入庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予相應的獎勵。（鎮(zhèn)治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立舉報電話：0730-4480176，4480256）

（三）強化工作督導

在專項治理工作期間，鎮(zhèn)治理“小金庫”工作領導小組將派出督導組，到各部門單位加強督促和指導，總結推廣好的經(jīng)驗做法，督辦典型案件，驗收治理效果。對工作組織領導不力、自查自糾和重點檢查不認真，以及拒絕接受重點檢查的部門和單位，及時給予批評并責令整改。

第三篇：市發(fā)改委“小金庫”專項治理工作方案

市發(fā)改委“小金庫”專項治理工作方案

根據(jù)市紀委、監(jiān)察局、財政局、審計局《關于在全市黨政機關和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施方案》（x紀發(fā)〔2009〕7號）文件精神，現(xiàn)將本單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案報告如下：

一、做好宣傳發(fā)動和部署動員工作

委黨組召開專題會議，把專項治理工

作擺上重要議事日程，切實加強組織領導，建立健全工作機制，構建確保本單位現(xiàn)在沒有設立“小金庫”，以后更不能有的長效機制；召開主任辦公會，深入做好思想發(fā)動、政策宣傳，廣泛宣講“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”；

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”；

5、虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；

7、上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”；

8、其他違規(guī)設立“小金庫”。

對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，嚴肅追究責任。對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關規(guī)定從重處罰。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

同時，通過多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規(guī)定，支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查出并已收繳入國庫的“小金庫”資金、稅款和罰款的金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。

二、建立專項治理工作領導小組

經(jīng)委黨組研究決定成立九江市發(fā)改委治理“小金庫”工作領導小組：

組 長：彭 敏 市發(fā)改委主任

副組長：齊 樺 市發(fā)改委紀檢組長

王提云 市發(fā)改委副調研員

成　員：施康馨 市發(fā)改委監(jiān)察室主任

程麗莉 市發(fā)改委辦公室主任

治理“小金庫”工作領導小組下設辦公室，齊樺兼辦公室主任，副主任：王提云，成員為委各科室科長。

領導小組下設辦公室在專項治理工作期間，加強督促和指導，通過深入開展“小金庫”治理工作，全面推進反腐倡廉建設，建立健全懲治和預防腐敗體系，確?！靶〗饚鞂ｍ棥敝卫砉ぷ魅〉脤嵭?。

二oo九年六月四日

第四篇：小金庫治理工作方案

八崗辦事處小金庫專項整治工作重點抽查階段

工作方案

各行政村：

根據(jù)鄭港紀【2017】21號文關于轉發(fā)《中共鄭州市委辦公廳鄭州市人民政府辦公廳關于印發(fā)＜鄭州市組織開展“小金庫”專項清理整治工作實施方案＞的通知》的通知及區(qū)紀工委上半年工作會議要求，按照所抽查的行政村不得低于70%的要求，根據(jù)平時掌握情況經(jīng)紀工委研究，并報辦事處黨工委同意，決定從2017年8月1日----2017年8月31日對廟后、前張、蒲北孫、前呂、滹沱張、蔡莊坡六個行政村進行重點抽查。

一、此次抽查由辦事處紀工委監(jiān)察室牽頭，會同財政、審計、包村干部、網(wǎng)格員組成檢查組，采取銀行賬戶比對，實地抽查賬目，審閱文檔資料，個別談話調查等方式進行抽查。為了暢通舉報渠道，引導群眾積極參與對小金庫清理整治的監(jiān)督，特向群眾公布舉報電話：***，***，設舉報箱1個（辦事處服務大廳門口）。

二、抽查工作按工作區(qū)劃分兩個檢查組進行。實行工作區(qū)長與包村領導責任制。第一組組長分別由盧學力、喬建剛、馬浩擔任，成員有冉永、吳夢月、李志剛、班熙及朱永亮、何龍、孫宏亮等相關村包村干部。第二組組長分別由李艷、湯永生、于進攻、喬清富擔任，成員有徐紅昌、張宏超、朱曉東、朱學明及冉永、王國立、崔紅義等相關村包村干部。

三、嚴肅紀律要求。各檢查組成員要嚴格遵守工作紀律和廉潔紀律，增強保密意識，堅持原則，秉公處事；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要進一步調查核實，弄清事實真相，涉嫌違規(guī)違紀違法的問題線索要及時向辦事處“小金庫”專項清理整治工作辦公室報告。檢查組成員如被發(fā)現(xiàn)違反紀律規(guī)定，將嚴肅追責，絕不姑息。

中共鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)

八崗辦事處紀工委 2017年7月31日

第五篇：小金庫專項治理

篇一：小金庫的專項治理 課后練習

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：qhx005779] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位

或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號：qhx005776] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據(jù)法應檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

4、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。[題號：qhx006131] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

5、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：qhx005770] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做

“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據(jù)法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。

3、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場勘查法 c、收入核實法 d、清查票據(jù)法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內容包括：檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

4、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：qhx005786] a、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號是否連續(xù)

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索.d屬于清查票據(jù)法

5、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：qhx005788] a、審閱相關資料法 b、突擊盤庫 c、調查取證法 d、現(xiàn)場勘察法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現(xiàn)場勘察法。

多選題：

1、以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。[題號：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費、罰款及攤派

b、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 c、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉出資金 您的回答：

正確答案：abcd 題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

2、下列屬于清查票據(jù)法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：

正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

3、小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。[題號：qhx005794] 查看答案 a、股權和債權形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價證券形態(tài)

d、固定資產(chǎn)形態(tài) 您的回答： 篇二：小金庫專項治理工作總結

“小金庫” 專項治理自查自糾報告

：

根據(jù)《轉發(fā)<關于開展“小金庫”專項治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實集團“小金庫”專項治理工作會議精神，認真、細致地開展“小金庫”專項治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”違法違紀問題，并通過自查自糾，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識?，F(xiàn)將自查自糾階段工作報告如下：

一、自查自糾組織實施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關于成立我單位“小金庫”專項治理工作領導小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，設立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務資金部具體負責此次專項治理工作。2010年8月24日轉發(fā)了《轉發(fā)關于<集團關于開展“小金庫”專項治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經(jīng)營管理部和下屬我單位所有經(jīng)營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。我單位黨委書記全文傳達《公司關于開展“小金庫”專項治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案》以及集團有關領導的講話精神?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ黝I導小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并

提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認識開展此項工作的重大意義，提高思想認識，嚴肅認真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團“小金庫”專項治理工作要求積極認真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。

按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內部例行審計報告的基礎上開展，對我單位各單位上年存在內部審計問題是否已經(jīng)解決進行整改調查，重點檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應收應付款的管理、資產(chǎn)處臵和各項經(jīng)費的使用是否符合財務制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內的經(jīng)營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進行了匯總整理和復核，并于9月6日對自查自糾情況進行了公示。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。

二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫”情況

在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。

三、建立防范“小金庫”問題長效機制措施

通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級領導及財務人員對“小金庫”存在的危害性和嚴重性的認識，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務招待費，單位將根據(jù)實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設立“小金庫”。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經(jīng)批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制成本支出、加強對各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。

（二）加強資產(chǎn)管理

首先，加強資產(chǎn)產(chǎn)權管理，對單位辦公用房、公務用車、辦公設備等資產(chǎn)全面實施精細化、規(guī)范化管理。加強資產(chǎn)產(chǎn)權管理，防止國有資產(chǎn)閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產(chǎn)采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。

（三）加強對下屬單位財務人員管理

強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產(chǎn)生。

（四）加強群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴格追究相關人員的責任

設立“小金庫”問題舉報箱,公布專門舉報電話,制定舉報獎勵制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應進行宣傳、表彰。對違法違紀行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理并按規(guī)定追究相關人員責任，絕不姑息遷就。加大對各經(jīng)營單位負責人和財務人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。

（五）加強內部控制和審計監(jiān)督

建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。按照財務管理、資產(chǎn)管理相結合的原則，加強財務、審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計內部控制制度》的有關規(guī)定，一個單位只允許設立一個賬戶，并按月?lián)嵪蛑鞴懿块T報送會計報表；加強不相容職務之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改上報。

四、自查自糾報表重要事項說明

在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及

下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年會計繼續(xù)教育考題-小金庫的專項治理

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：qhx005777] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005771] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

4、財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：qhx006129] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。

5、在突擊盤庫時，當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：qhx005775] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。

2、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經(jīng)查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計法 c、調查取證法 d、現(xiàn)場勘察法

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。

3、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數(shù)據(jù)進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。

4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設“小金庫” d、合理合法行為

您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規(guī)定。

5、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據(jù)法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。

多選題：

1、以下屬于利用舉報法內容的是（）。[題號：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報電話

b、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址

c、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試

您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。

2、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號：qhx005796] 查看答案

a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法

c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導。

3、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質是違法的

d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。d不屬于小金庫。

4、下列屬于清查票據(jù)法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

5、某機關將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。