第一篇：“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理材料

2011年度全南縣 “小金庫(kù)” 治理業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)材料

一、“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 4．經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

二、“小金庫(kù)”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1995年，在國(guó)務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫(kù)”意見(jiàn)的通知》，將“小金庫(kù)”定義為：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。這次在借鑒以往“小金庫(kù)”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門(mén)與地方意見(jiàn)，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫(kù)”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

對(duì)比這兩個(gè)定義，我們可以明顯感覺(jué)其中的差別。主要在三個(gè)方面：一是不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)帳內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫(kù)”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫(kù)”。如在往來(lái)科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮等，但只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

三、“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式

一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；

三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 四是經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶(hù)核算設(shè)立“小金庫(kù)”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；

六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”； 七是上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。從實(shí)際情況來(lái)看，“小金庫(kù)”存在形態(tài)十分繁雜，具體來(lái)說(shuō)：

（一）現(xiàn)金形態(tài)。基本特點(diǎn)是：金額相對(duì)于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門(mén)或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險(xiǎn)柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣(mài)收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫(kù)。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫(kù)”，是當(dāng)前小金庫(kù)的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門(mén)支配，一般掛靠于二級(jí)單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個(gè)人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶(hù)；通過(guò)下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶(hù)等。

（三）有價(jià)證券形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、債券、股票和購(gòu)物卡等。這類(lèi)形態(tài)的“小金庫(kù)”可以說(shuō)是在當(dāng)前金融證券市場(chǎng)異?；钴S的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫(kù)”。

（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車(chē)、房屋等不在賬面反映，為“小金庫(kù)”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來(lái)源途徑大致有兩類(lèi)：一是來(lái)源于行政事業(yè)單位改制過(guò)程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒(méi)有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。

（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門(mén)與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來(lái)源，可能是單位改制變遷過(guò)程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒(méi)有在賬上反映，形成賬外“小金庫(kù)”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫(kù)”。這種形式的“小金庫(kù)”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位（部門(mén)）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個(gè)人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日

第二篇：小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)治理材料

小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)治理材料

自上級(jí)部署“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作以來(lái)，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫(kù)”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫(kù)”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機(jī)制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實(shí)現(xiàn)防治“小金庫(kù)”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。在此次“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理過(guò)程中積累了一定的“小金庫(kù)” 治理工作經(jīng)驗(yàn),以下是我局的具體做法。

一、強(qiáng)化思想教育。

進(jìn)一步加大界定“小金庫(kù)”的政策和防范“小金庫(kù)”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網(wǎng)、報(bào)紙、專(zhuān)題會(huì)議、職工大會(huì)等，增強(qiáng)法治理念和制度意識(shí)，增強(qiáng)按制度辦事的行為意識(shí)，筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ)，讓國(guó)稅職工自覺(jué)養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺(jué)維護(hù)制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營(yíng)造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。

二、健全內(nèi)控制度。

制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提?！靶〗饚?kù)”問(wèn)題之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問(wèn)題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。目前我局經(jīng)

費(fèi)收支核算均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)及時(shí)、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒(méi)有隨意轉(zhuǎn)出或借給沒(méi)有預(yù)算關(guān)系的單位使用和設(shè)臵帳外帳、小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違紀(jì)行為，也沒(méi)有與企業(yè)的資金往來(lái)和不正常的結(jié)算行為。經(jīng)費(fèi)使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項(xiàng)支出符合國(guó)家和上級(jí)的有關(guān)規(guī)定，無(wú)“大額白條”入賬等情況發(fā)生?，F(xiàn)金管理均依照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)審批嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，各類(lèi)支付憑證真實(shí)、合法，無(wú)坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用，堅(jiān)持每周或半月與銀行對(duì)賬一次，嚴(yán)格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴(yán)格按規(guī)定使用零余額賬戶(hù)，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實(shí)相符。今年我局分別經(jīng)過(guò)省、市局的財(cái)務(wù)檢查，通過(guò)檢查進(jìn)一步規(guī)范了我局的財(cái)務(wù)收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”，我們將以此為契機(jī)，對(duì)我局財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善。包括新增會(huì)計(jì)憑證審核需經(jīng)會(huì)計(jì)把關(guān)，銀行收、支款項(xiàng)短信及時(shí)提醒，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)一步細(xì)化，責(zé)任到人，任務(wù)到崗。

三、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。

加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制的重要保障。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實(shí)處。通過(guò)責(zé)任追究和高壓嚴(yán)懲，使任何人不敢有設(shè)立“小金庫(kù)”的思想。一是做到“四結(jié)合”，即與日

常監(jiān)察舉報(bào)掌握的問(wèn)題、與內(nèi)部審計(jì)揭示的問(wèn)題、與決算發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、與內(nèi)控評(píng)審反映的問(wèn)題相結(jié)合；二是建立“五機(jī)制”，按照“一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)”的原則落實(shí)工作責(zé)任，確立了縣局專(zhuān)項(xiàng)治理工作的“五機(jī)制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報(bào)制和問(wèn)責(zé)制；三是召開(kāi)“交心會(huì)”，每年至少召開(kāi)單位所屬部門(mén)自查自糾工作交流座談會(huì)，“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行面對(duì)面座談，明確要求，嚴(yán)肅紀(jì)律，交流經(jīng)驗(yàn)；四是自查自糾工作定期開(kāi)展，看思想認(rèn)識(shí)是否到位，看宣傳動(dòng)員是否到位，看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，看工作措施是否到位。

根據(jù)今年我局“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作來(lái)看，雖然我局沒(méi)有設(shè)立“小金庫(kù)”現(xiàn)象，但通過(guò)這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個(gè)別不容忽視的問(wèn)題，主要有個(gè)別人員思想認(rèn)識(shí)不到位，重視程度不高，個(gè)別部門(mén)自查自糾工作不夠深入細(xì)致，工作進(jìn)展不平衡等問(wèn)題。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級(jí)的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項(xiàng)具體工作，以實(shí)際行動(dòng)踐行“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作精神。

第三篇：小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)治理

篇一：小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理 課后練習(xí)

小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào)：qhx005779] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位

或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。

2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào)：qhx005776] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

3、突擊盤(pán)存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào)：qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤(pán)存法最重要的把握時(shí)機(jī)。

4、比較分析法可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號(hào)：qhx006131] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a

5、小金庫(kù)”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢(qián)柜”，而1986年開(kāi)展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開(kāi)始俗稱(chēng)“小金庫(kù)”。[題號(hào)：qhx005770] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，要特別注意（）。[題號(hào)：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點(diǎn)審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來(lái)源 d、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做

“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。

2、小金庫(kù)檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

3、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：qhx006138] a、突擊盤(pán)存法 b、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 c、收入核實(shí)法 d、清查票據(jù)法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)、結(jié)存登記為線索，通過(guò)計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。

4、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號(hào)：qhx005786] a、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄 d、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索.d屬于清查票據(jù)法

5、主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。以上方法屬于（）。[題號(hào)：qhx005788] a、審閱相關(guān)資料法 b、突擊盤(pán)庫(kù) c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場(chǎng)勘察法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

多選題：

1、以下屬于可能會(huì)產(chǎn)生小金庫(kù)的行為的是（）。[題號(hào)：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派

b、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金 c、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶(hù)核算 d、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答：

正確答案：abcd 題目解析：小金庫(kù)的來(lái)源方式：違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶(hù)核算設(shè)立“小金庫(kù)”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

2、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì) 您的回答：

正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶(hù)核對(duì)法。

3、小金庫(kù)的可能存在形態(tài)包括（）。[題號(hào)：qhx005794] 查看答案 a、股權(quán)和債權(quán)形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價(jià)證券形態(tài)

d、固定資產(chǎn)形態(tài) 您的回答： 篇二：小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)治理工作總結(jié)

“小金庫(kù)” 專(zhuān)項(xiàng)治理自查自糾報(bào)告

：

根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<關(guān)于開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實(shí)集團(tuán)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，認(rèn)真、細(xì)致地開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫(kù)”違法違紀(jì)問(wèn)題，并通過(guò)自查自糾，進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)?，F(xiàn)將自查自糾階段工作報(bào)告如下：

一、自查自糾組織實(shí)施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關(guān)于成立我單位“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》，成立了以單位一把手為組長(zhǎng)的“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作辦公室，由單位財(cái)務(wù)資金部具體負(fù)責(zé)此次專(zhuān)項(xiàng)治理工作。2010年8月24日轉(zhuǎn)發(fā)了《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于<集團(tuán)關(guān)于開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開(kāi)我單位關(guān)于開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”工作會(huì)議，我單位黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，綜合辦公室，資金財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)管理部和下屬我單位所有經(jīng)營(yíng)單位的主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。我單位黨委書(shū)記全文傳達(dá)《公司關(guān)于開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的通知》文件和《我單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》以及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的講話精神?！靶〗饚?kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)布臵開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作并

提出了具體要求，規(guī)定了我單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作自查自糾階段的時(shí)間，要求我單位各單位要正確認(rèn)識(shí)開(kāi)展此項(xiàng)工作的重大意義，提高思想認(rèn)識(shí)，嚴(yán)肅認(rèn)真對(duì)待“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，下屬單位一定要按集團(tuán)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作要求積極認(rèn)真開(kāi)展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫(kù)”問(wèn)題，不隱瞞、不回避，堅(jiān)決清查按要求處理，并及時(shí)上報(bào)。

按照我單位自查自糾工作計(jì)劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開(kāi)始自查自糾工作，自查自糾的主要目標(biāo)為貨幣資金的使用和資產(chǎn)使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理辦公室成員，各單位財(cái)務(wù)人員，我單位“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個(gè)獨(dú)立法人單位，四家獨(dú)立非法人單位，共計(jì)七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內(nèi)部例行審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上開(kāi)展，對(duì)我單位各單位上年存在內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題是否已經(jīng)解決進(jìn)行整改調(diào)查，重點(diǎn)檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應(yīng)收應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)處臵和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)務(wù)制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書(shū)、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表，2010年9月4日至9月6日我單位對(duì)各單位上報(bào)承諾書(shū)、自查自糾報(bào)告及自查自糾報(bào)表進(jìn)行了匯總整理和復(fù)核，并于9月6日對(duì)自查自糾情況進(jìn)行了公示。截止到我單位上報(bào)集團(tuán)報(bào)告期間未 收到舉報(bào)信件及電話。

二、自查自糾發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”情況

在此次“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作中，并未發(fā)現(xiàn)我單位及下屬單位存在“小金庫(kù)”等情況。

三、建立防范“小金庫(kù)”問(wèn)題長(zhǎng)效機(jī)制措施

通過(guò)此次自查自糾工作，提高了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)“小金庫(kù)”存在的危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了我單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的意識(shí)。在今后的工作中，我單位將從以下五個(gè)方面入手，建立防范“小金庫(kù)”問(wèn)題長(zhǎng)效機(jī)制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫(kù)”滋生的基礎(chǔ)。如對(duì)基層單位對(duì)外所發(fā)生的必要業(yè)務(wù)招待費(fèi)，單位將根據(jù)實(shí)際情況，出臺(tái)一些符合實(shí)際的政策，使其沒(méi)必要設(shè)立“小金庫(kù)”。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)監(jiān)管，基層單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，對(duì)取得的各項(xiàng)收入嚴(yán)禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制成本支出、加強(qiáng)對(duì)各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫(kù)”。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理

首先，加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，對(duì)單位辦公用房、公務(wù)用車(chē)、辦公設(shè)備等資產(chǎn)全面實(shí)施精細(xì)化、規(guī)范化管理。加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)閑臵、浪費(fèi)甚至流失，避免通過(guò)固定資產(chǎn)采購(gòu)、處臵環(huán)節(jié)來(lái)謀取“小金庫(kù)”。

（三）加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)人員管理

強(qiáng)化會(huì)計(jì)職能，消除虛假會(huì)計(jì)信息、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督和核算職能得到切實(shí)加強(qiáng)，從而杜絕“小金庫(kù)”產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任

設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題舉報(bào)箱,公布專(zhuān)門(mén)舉報(bào)電話,制定舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,對(duì)自覺(jué)抵制“小金庫(kù)”行為遵紀(jì)守法的單位和個(gè)人應(yīng)進(jìn)行宣傳、表彰。對(duì)違法違紀(jì)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理并按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，絕不姑息遷就。加大對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長(zhǎng)鳴作用。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)監(jiān)督

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，尤其是健全財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理。按照財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理相結(jié)合的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》的有關(guān)規(guī)定，一個(gè)單位只允許設(shè)立一個(gè)賬戶(hù)，并按月?lián)?shí)向主管部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；加強(qiáng)不相容職務(wù)之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開(kāi)會(huì)議，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改上報(bào)。

四、自查自糾報(bào)表重要事項(xiàng)說(shuō)明

在此次“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作中，未發(fā)現(xiàn)我單位及

下屬單位存在“小金庫(kù)”等情況，因此，沒(méi)有重要事項(xiàng)說(shuō)明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考題-小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理

小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理 課后練習(xí)

（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）

判斷題：

1、會(huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些小金庫(kù)的線索。[題號(hào)：qhx005777] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a

2、突擊盤(pán)存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào)：qhx006130] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤(pán)存法最重要的把握時(shí)機(jī)。

3、小金庫(kù)的最新定義是：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。[題號(hào)：qhx005771] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫(kù)的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

4、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為“小金庫(kù)”。[題號(hào)：qhx006129] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

5、在突擊盤(pán)庫(kù)時(shí)，當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。[題號(hào)：qhx005775] a、對(duì) b、錯(cuò)

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、改革開(kāi)放以來(lái)，包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了（）次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。[題號(hào)：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了3次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。

2、為落實(shí)被查單位“疑問(wèn)”資金的最終去處，審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求，帶著介紹信來(lái)到延伸單位的開(kāi)戶(hù)行進(jìn)行審查，經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房，有部分支出進(jìn)了某工程有限公司，又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005789] a、清查票據(jù)法 b、延伸審計(jì)法 c、調(diào)查取證法 d、現(xiàn)場(chǎng)勘察法

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計(jì)法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。

3、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，要特別注意（）。[題號(hào)：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點(diǎn)審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來(lái)源 d、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。

4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒(méi)有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號(hào)：qhx006136] a、僅違反了會(huì)計(jì)制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設(shè)“小金庫(kù)” d、合理合法行為

您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒(méi)有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫(kù)”行為，違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。

5、小金庫(kù)檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：qhx005785] a、審閱相關(guān)資料法 b、清查票據(jù)法 c、調(diào)查取證法 d、延伸審計(jì)法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

多選題：

1、以下屬于利用舉報(bào)法內(nèi)容的是（）。[題號(hào)：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話

b、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址

c、收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷 d、參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報(bào)法包括在開(kāi)展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

2、目前，處理處罰“小金庫(kù)”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號(hào)：qhx005796] 查看答案

a、1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法

c、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 d、2009年關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn) 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫(kù)”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。

3、目前“小金庫(kù)”的基本特點(diǎn)包括（）。[題號(hào)：qhx005795] 查看答案 a、資金來(lái)源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質(zhì)是違法的

d、登記、核算在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫(kù)”有那些的基本特點(diǎn)：資金來(lái)源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。d不屬于小金庫(kù)。

4、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整

b、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象

c、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶(hù)核對(duì)法。

5、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開(kāi)辦酒店，年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬(wàn)元，而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬(wàn)元，雙方達(dá)成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。

第四篇：小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理

《小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理》 課堂練習(xí)判斷題：

1、比較分析法可以利用計(jì)算機(jī)來(lái)排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號(hào)：Qhx006131] A、對(duì) 正確答案：A

1、突擊盤(pán)存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào)：Qhx006130] A、對(duì) B、錯(cuò) B、錯(cuò)

正確答案：B 題目解析：突擊盤(pán)存法最重要的把握時(shí)機(jī)。

2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào)：Qhx005776] A、對(duì) 正確答案：B

3、會(huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些小金庫(kù)的線索。[題號(hào)：Qhx005777] A、對(duì) 正確答案：A

4、小金庫(kù)”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢(qián)柜”，而1986年開(kāi)展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開(kāi)始俗稱(chēng)“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx005770] A、對(duì) 您的回答：AB、錯(cuò) 正確答案：A B、錯(cuò) B、錯(cuò)

5、小金庫(kù)的最新定義是：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx005771] A、對(duì) B、錯(cuò)

正確答案：B 題目解析：小金庫(kù)的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

1、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx006129] A、對(duì) B、錯(cuò)

題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

2、在突擊盤(pán)庫(kù)時(shí)，當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。[題號(hào)：Qhx005775] A、對(duì) 您的回答：AB、錯(cuò)

2、有些單位可能通過(guò)上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金來(lái)設(shè)立“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx005773] A、對(duì) 正確答案：A

2、“小金庫(kù)“是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號(hào)：Qhx006132] A、對(duì) 正確答案：A

3、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼即使是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也屬于小金庫(kù)行為。[題號(hào)：Qhx005772] A、對(duì) 您的回答：BB、錯(cuò)

題目解析：超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮等，但只要是在國(guó)家B、錯(cuò) B、錯(cuò)

規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

4、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào)：Qhx005779] A、對(duì) 您的回答：BB、錯(cuò)

題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。

5、認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。[題號(hào)：Qhx006133] A、對(duì) 您的回答：AB、錯(cuò)

5、檢查小金庫(kù)時(shí)要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。[題號(hào)：Qhx005778] A、對(duì) 正確答案：A

1、只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫(kù)。[題號(hào)：Qhx005774] A、對(duì) B、錯(cuò) B、錯(cuò)

正確答案：B 題目解析：小金庫(kù)可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價(jià)證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。單選題：

1、對(duì)于現(xiàn)金形式存在的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx005782] A、突擊盤(pán)庫(kù) B、賬戶(hù)核對(duì)法 C、清查票據(jù)法 D、審閱相關(guān)資料法

正確答案：A 題目解析：對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門(mén)來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤(pán)庫(kù)。由于以現(xiàn)金形式存在，其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。

2、小金庫(kù)檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005785] A、審閱相關(guān)資料法

B、清查票據(jù)法

C、調(diào)查取證法

D、延伸審計(jì)法

正確答案：A 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

4、主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。以上方法屬于（）。[題號(hào)：Qhx005788] A、審閱相關(guān)資料法

B、突擊盤(pán)庫(kù)

C、調(diào)查取證法

D、現(xiàn)場(chǎng)勘察法

正確答案：D 題目解析：主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

4、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類(lèi)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006134] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法

C、收入核實(shí)法

D、支出追查法

正確答案：C 題目解析：收入核實(shí)法：面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類(lèi)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

5、通過(guò)詢(xún)問(wèn)、調(diào)查有關(guān)部門(mén)或知情人員，并對(duì)其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實(shí)證據(jù)，屬于以下哪種小金庫(kù)檢查方法（）。[題號(hào)：Qhx005783] A、比較分析法 B、賬戶(hù)核對(duì)法

C、調(diào)查取證法

D、利用舉報(bào)法

正確答案：C 題目解析：通過(guò)詢(xún)問(wèn)、調(diào)查有關(guān)部門(mén)或知情人員，并對(duì)其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實(shí)證據(jù)屬于調(diào)查取證法。

2、對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，（）是用起來(lái)最方便，最為便捷的。[題號(hào)：Qhx006137] A、現(xiàn)金 B、有價(jià)證券

C、固定資產(chǎn)

D、股票 正確答案：A 題目解析：對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，現(xiàn)金是用起來(lái)最方便，最為便捷的。

3、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號(hào)：Qhx005786] A、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?B、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄

D、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)

正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤f(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索.D屬于清查票據(jù)法

1、審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006135] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法

C、收入核實(shí)法

D、賬戶(hù)核對(duì)法

正確答案：D 題目解析：賬戶(hù)核對(duì)法：審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

3、認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[題號(hào)：Qhx005781] A、資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 B、在往來(lái)科目中列收列支 D、公款旅游；請(qǐng)客、送禮等

正確答案：A 題目解析：認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

4、檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，要特別注意（）。[題號(hào)：Qhx005784] A、檢查的突擊性

B、重點(diǎn)審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 C、盡量掌握其各種收入的來(lái)源

D、對(duì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析

C、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼

正確答案：B 題目解析：支出追查法通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況，特別注意審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。

5、檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整,屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005787] A、審閱相關(guān)資料法

B、清查票據(jù)法

C、調(diào)查取證法

D、賬戶(hù)核對(duì)法 正確答案：B 題目解析：清查票據(jù)法包括檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

2、改革開(kāi)放以來(lái)，包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了（）次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。[題號(hào)：Qhx005780] A、1 B、2 C、3

D、4 正確答案：C 題目解析：包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了3次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。

3、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006138] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法

C、收入核實(shí)法

D、清查票據(jù)法

正確答案：D 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)、結(jié)存登記為線索，通過(guò)計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。

4、為落實(shí)被查單位“疑問(wèn)”資金的最終去處，審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求，帶著介紹信來(lái)到延伸單位的開(kāi)戶(hù)行進(jìn)行審查，經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房，有部分支出進(jìn)了某工程有限公司，又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005789] A、清查票據(jù)法 B、延伸審計(jì)法

C、調(diào)查取證法

D、現(xiàn)場(chǎng)勘察法

正確答案：B 題目解析：延伸審計(jì)法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。[題號(hào)：Qhx006136] A、僅違反了會(huì)計(jì)制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫(kù)” D、合理合法行為

正確答案：C 題目解析：收入沒(méi)有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫(kù)”行為，違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。

5、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒(méi)有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。

多選題：

1、下列屬于支出追查法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源 B、通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況 C、審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位 D、盤(pán)查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符

正確答案：BCD

題目解析：A屬于收入核實(shí)法。

2、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在以下哪些年份開(kāi)展了全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)（）。[題號(hào)：Qhx005790] 查看答案

A、1989年 B、1995年

C、2000年

D、2009年

正確答案：ABD

題目解析：包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了3次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。

3、下列屬于“小金庫(kù)”資金的使用方向的有（）。[題號(hào)：Qhx006139] 查看答案

A、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi) B、發(fā)放獎(jiǎng)金

C、接待宴請(qǐng)

D、私分

正確答案：ABCD

題目解析：小金庫(kù)”資金的使用方向包括：彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)；購(gòu)建資產(chǎn)；發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等；接待宴請(qǐng)、公款旅游；禮品禮金支出；私分。

1、以下屬于利用舉報(bào)法內(nèi)容的是（）。[題號(hào)：Qhx005799] 查看答案

A、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話

B、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)通信地址（包括電子郵箱地址

C、收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷 D、參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

正確答案：ABCD

題目解析：利用舉報(bào)法包括在開(kāi)展“小金庫(kù)”的檢查時(shí)，公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫(kù)”舉報(bào)信息，檢查組應(yīng)對(duì)舉報(bào)信息的真實(shí)程度進(jìn)行初步判斷，重點(diǎn)對(duì)舉報(bào)涉及的有關(guān)人員、資金流向進(jìn)行調(diào)查，參考“小金庫(kù)”舉報(bào)信息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以提高檢查的針對(duì)性。

2、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006141] 查看答案

A、檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整

B、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象 C、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

D、審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)

正確答案：ABC

題目解析：D屬于賬戶(hù)核對(duì)法。

3、目前“小金庫(kù)”的基本特點(diǎn)包括（）。[題號(hào)：Qhx005795] 查看答案

A、資金來(lái)源是公用的 C、使用性質(zhì)是違法的

B、形成方式是隱蔽的

D、登記、核算在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)

正確答案：ABC

題目解析：小金庫(kù)”有那些的基本特點(diǎn)：資金來(lái)源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。D不屬于小金庫(kù)。

4、我國(guó)對(duì)小金庫(kù)的認(rèn)定，2009年的定義與1995年定義的區(qū)別是（）。

[題號(hào)：Qhx005792] 查看答案

A、強(qiáng)調(diào)金額的大小，設(shè)立小金庫(kù)的最小金額標(biāo)準(zhǔn) B、不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法

C、不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿 D、不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)

正確答案：BCD 題目解析：定義差別（1）不突出設(shè)立“小金庫(kù)”的手段和方法；（2）不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；（3）不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

5、以下屬于可能會(huì)產(chǎn)生小金庫(kù)的行為的是（）。[題號(hào)：Qhx005793] 查看答案

A、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派

B、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金 C、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶(hù)核算

D、虛列支出轉(zhuǎn)出資金

正確答案：ABCD

題目解析：小金庫(kù)的來(lái)源方式：違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢(xún)費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶(hù)核算設(shè)立“小金庫(kù)”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

1、利用收入核實(shí)法檢查小金庫(kù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查是否入賬的收入包括（）。[題號(hào)：Qhx005797] 查看答案

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、罰沒(méi)收入

C、投資分利

D、房屋租賃收入

正確答案：ABCD

題目解析：收入核實(shí)法要重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類(lèi)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬。

3、下列屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006143] 查看答案

A、觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃

B、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告

C、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址

D、向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)，結(jié)合財(cái)務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)資料，選擇與被查單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的單位進(jìn)行調(diào)查

正確答案：AB

題目解析：C屬于利用舉報(bào)法。D屬于延伸檢查法。

4、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開(kāi)辦酒店，年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬(wàn)元，而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬(wàn)元，雙方達(dá)成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。[題號(hào)：Qhx006140] 查看答案

A、違反財(cái)政財(cái)務(wù)制度 C、違反稅法規(guī)定

B、私設(shè)“小金庫(kù)” D、違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)

正確答案：ABCD

題目解析：雙方都隱瞞了收入、少繳了稅金，同時(shí)又少列支了招待費(fèi)支出，該機(jī)關(guān)的房產(chǎn)出租收入也在賬上少列了收入。因此都違反了上述規(guī)定。

5、以下屬于本次小金庫(kù)治理的主要指導(dǎo)文件的是（）。[題號(hào)：Qhx005791] 查看答案

A、關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn) B、關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法 C、預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法

D、關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)

正確答案：AB

題目解析：“小金庫(kù)”治理主要指導(dǎo)文件為關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）；關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法（中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號(hào)）。另外兩個(gè)文件，但并不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)本次小金庫(kù)治理的

2、目前，處理處罰“小金庫(kù)”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號(hào)：Qhx005796] 查看答案

A、1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》

B、2001年修訂后的《稅收征管法

C、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 D、2009年關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)

正確答案：ABC

題目解析：小金庫(kù)”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。D并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。

4、小金庫(kù)的可能存在形態(tài)包括（）。[題號(hào)：Qhx005794] 查看答案

A、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)

B、銀行存款形態(tài)

C、有價(jià)證券形態(tài)

D、固定資產(chǎn)形態(tài)

正確答案：ABCD 題目解析：小金庫(kù)可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價(jià)證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)

1、以下屬于賬戶(hù)核對(duì)法內(nèi)容的是（）。[題號(hào)：Qhx005798] 查看答案

A、審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì) B、核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符 D、核對(duì)母公司合并報(bào)表與子公司報(bào)表

正確答案：AB

題目解析：賬戶(hù)核對(duì)法主要核對(duì)銀行相關(guān)內(nèi)容。包括：審查被查單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)；核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

C、核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符

第五篇：小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)治理方案

我局治理“小金庫(kù)”工作小組、各單位：

根據(jù)《市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)<2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》文件精神，我局治理“小金庫(kù)”工作小組研究制定了《2011年泰州市商務(wù)局“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。附件：

2011年泰州市商務(wù)局“小金庫(kù)”

專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案

為深入貫徹落實(shí)市政府的決策部署，繼續(xù)深化“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，根據(jù)《市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)<2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案>的通知》要求，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)就2011年我局“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作制定實(shí)施方案（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《方案》）如下：

一、目標(biāo)任務(wù)

2011年，在市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照徹底清理“小金庫(kù)”的工作要求，緊緊圍繞“提高治理實(shí)效，建立長(zhǎng)效機(jī)制”的目標(biāo)，繼續(xù)全面深入推進(jìn)我局的“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，重點(diǎn)解決工作不重視、走過(guò)場(chǎng)以及工作不平衡的問(wèn)題，著力構(gòu)建和完善防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。治理工作要鞏固成果、防止反彈，要注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極探索從源頭上根治“小金庫(kù)”的有效途徑。

二、組織機(jī)構(gòu)

局“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作小組，由局長(zhǎng)趙國(guó)平擔(dān)任組長(zhǎng)、局紀(jì)委書(shū)記擔(dān)任副組長(zhǎng)、成員由局辦公室和財(cái)務(wù)處組成。

三、時(shí)間步驟

按照市委市政府統(tǒng)一部署和要求，我局2011年“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作自《方案》下發(fā)之日起至2011年12月底結(jié)束。主要分為全面復(fù)查、督導(dǎo)抽查、整改落實(shí)、機(jī)制建設(shè)和總結(jié)驗(yàn)收5個(gè)階段。

（一）全面復(fù)查（截至2011年5月下旬）

凡列入“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理范圍的單位、事業(yè)單位，都要認(rèn)真組織復(fù)查。在全面復(fù)查中，必須保證復(fù)查工作全面覆蓋，復(fù)查面必須達(dá)到100%，復(fù)查要結(jié)合2010年摸底排查的整改和檢查進(jìn)行。各部門(mén)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)全面復(fù)查工作負(fù)完全責(zé)任。在復(fù)查中要切實(shí)將承諾制、公示制和問(wèn)責(zé)制落到實(shí)處。

各單位負(fù)責(zé)組織自身內(nèi)部的全面復(fù)查。對(duì)復(fù)查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題和各類(lèi)違法違規(guī)問(wèn)題，要及時(shí)整改糾正。復(fù)查工作結(jié)束后，各單位要填報(bào)《“小金庫(kù)”全面復(fù)查報(bào)告表》（見(jiàn)附件1），并附文字說(shuō)明。我局“小金庫(kù)”治理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)各單位報(bào)送的《“小金庫(kù)”全面復(fù)查報(bào)告表》匯總填列《“小金庫(kù)”全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件2）。冰雨5月30日前將復(fù)查統(tǒng)計(jì)表和文字說(shuō)明報(bào)送市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）督導(dǎo)抽查（截至2011年7月下旬）迎接黨風(fēng)建設(shè)小組對(duì)我局進(jìn)行督導(dǎo)抽查。

（三）整改落實(shí)（截至2011年8月下旬）

對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)治理過(guò)程中以及2011年全面復(fù)查和督導(dǎo)抽查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要按照統(tǒng)一政策、集中審理、分別處理的原則，由我局“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作小組成員單位根據(jù)各自職能分工，依法進(jìn)行處理處罰和責(zé)任追究，做到資金資產(chǎn)處理到位、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理整改到位、違法違紀(jì)責(zé)任人員責(zé)任追究到位。

要堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合，杜絕重檢查、輕處理，重財(cái)政財(cái)務(wù)處理、輕責(zé)任人紀(jì)律處分和組織處理的現(xiàn)象發(fā)生，真正將處理處罰工作落到實(shí)處。在依法對(duì)單位違法違規(guī)問(wèn)題予以行政處理處罰的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法，落實(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的黨紀(jì)政紀(jì)追究。對(duì)觸犯刑律的移送司法機(jī)關(guān)查處。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀(jì)違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

各單位要抓緊完成處理處罰等整改落實(shí)工作，并將《“小金庫(kù)”問(wèn)題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件5）和文字說(shuō)明，于2011年11月15日前報(bào)我局治理“小金庫(kù)”工作小組辦公室。

（四）機(jī)制建設(shè)（截至2011年11月下旬）

各單位要按照邊治理、邊研究、邊總結(jié)、邊完善的工作要求，針對(duì)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理中暴露出的突出問(wèn)題進(jìn)行深入研究和分析，從深化改革、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督等方面進(jìn)一步建立健全防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

按照市委市政府要求，2011年構(gòu)建防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制的主要任務(wù)是加強(qiáng)制度建設(shè)和強(qiáng)化制度執(zhí)行。我局“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作小組堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的原則，認(rèn)真分析“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，研究制定防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的工作方案，將制度建設(shè)任務(wù)分解到各相關(guān)單位、事業(yè)單位，抓緊督促落實(shí)。

各單位要切實(shí)發(fā)揮職能作用，具體負(fù)責(zé)組織籌劃各自職責(zé)范圍內(nèi)的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)工作。

各單位要在2011年11月15日前將《防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件6）及文字說(shuō)明報(bào)我局治理“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)工作小組辦公室。

（五）總結(jié)驗(yàn)收（2011年12月）

按照市委市政府要求，要認(rèn)真做好“小金庫(kù)”治理工作總結(jié)、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。不僅要全面匯總成效、梳理經(jīng)驗(yàn)，而且要查找不足、積極完善。我局治理“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)工作將對(duì)各單位治理工作進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收。檢查、評(píng)價(jià)和驗(yàn)收過(guò)程中將通過(guò)資料分析、報(bào)表審核和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式全面了解治理工作情況。并通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、召開(kāi)座談會(huì)等方式，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行滿(mǎn)意度調(diào)查。

三、工作要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)

我局切實(shí)把以人為本，執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作中，從解決人民群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題，從推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的高度，進(jìn)一步深化對(duì)治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感。各單位要抓緊動(dòng)員部署2011年“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理各項(xiàng)工作，確保層層落實(shí)到位。要加強(qiáng)調(diào)查研究，結(jié)合兩年來(lái)治理工作實(shí)際，抓緊制定具體實(shí)施方案，落實(shí)各項(xiàng)工作要求。

我局“小金庫(kù)“專(zhuān)項(xiàng)工作小組在加強(qiáng)治理成效和正面典型宣傳的同時(shí)，會(huì)適時(shí)曝光一批典型案例，通報(bào)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題，擴(kuò)大查處“小金庫(kù)”的警示作用，進(jìn)一步動(dòng)員人民群眾積極參與治理工作，在全社會(huì)努力營(yíng)造“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理的良好氛圍。

（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步完善工作機(jī)制

各單位“小金庫(kù)”治理要堅(jiān)持統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一對(duì)外宣傳、統(tǒng)一政策規(guī)定、統(tǒng)一集中審理、統(tǒng)一匯總上報(bào)的要求，進(jìn)一步健全工作機(jī)制和工作程序，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，形成各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的工作局面。

各單位要按照力度不減、機(jī)構(gòu)不撤、隊(duì)伍不散的要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真抓好“小金庫(kù)”治理的具體組織落實(shí)工作。各單位間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)、服務(wù)和督導(dǎo)，及時(shí)掌握本單位的工作進(jìn)展情況，對(duì)工作滯后個(gè)人開(kāi)展督促指導(dǎo)，切實(shí)解決不重視、走過(guò)場(chǎng)等問(wèn)題。

各單位主要負(fù)責(zé)人要切實(shí)擔(dān)負(fù)起“小金庫(kù)”治理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，把“小金庫(kù)”治理工作擺在重要位置，做到親自部署、親自過(guò)問(wèn)、親自協(xié)調(diào)、親自督辦，認(rèn)真抓好本單位的治理工作。

（三）堅(jiān)持政策規(guī)定，進(jìn)一步嚴(yán)格責(zé)任追究

2011年“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行市委市政府《2011泰州市黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》中的各項(xiàng)規(guī)定。我局治理“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)工作小組會(huì)對(duì)復(fù)查糾正整改情況和處理處罰處分情況，特別是責(zé)任人員追究情況進(jìn)行督促檢查，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任、走過(guò)場(chǎng)的單位，特別是單位負(fù)責(zé)人，要通報(bào)批評(píng)并依法依紀(jì)嚴(yán)肅責(zé)任追究。

我局治理“小金庫(kù)”工作小組成員單位要按照職責(zé)分工，積極參與處理處罰和責(zé)任追究工作。應(yīng)該給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法，堅(jiān)決查處；對(duì)相關(guān)責(zé)任人員的組織處理，組織人事部門(mén)要及時(shí)辦理；對(duì)存在財(cái)政違法行為的單位和個(gè)人，財(cái)政、審計(jì)部門(mén)要依法進(jìn)行處理處罰；涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)處理。

要認(rèn)真落實(shí)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度和自查從寬、被查從嚴(yán)的政策規(guī)定。要鼓勵(lì)復(fù)查、支持復(fù)查，復(fù)查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題及時(shí)糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風(fēng)違紀(jì)的，應(yīng)區(qū)別情況、嚴(yán)肅處理。督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”問(wèn)題要從重、從嚴(yán)處理，原則上都要追究責(zé)任人的責(zé)任。

（四）突出重點(diǎn)范圍，進(jìn)一步注重綜合治理

各單位在組織專(zhuān)項(xiàng)治理工作中，要突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧，注重總結(jié)專(zhuān)項(xiàng)治理經(jīng)驗(yàn)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。

各單位在部署專(zhuān)項(xiàng)治理工作中，要把專(zhuān)項(xiàng)治理工作與規(guī)范津貼補(bǔ)貼、加強(qiáng)銀行賬戶(hù)監(jiān)管、厲行節(jié)約制止奢侈浪費(fèi)、“三公消費(fèi)”治理等相結(jié)合；要與票據(jù)（發(fā)票）管理檢查、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)監(jiān)督檢查、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)治理、保障和改善民生等重大決策部署執(zhí)行情況檢查相結(jié)合；要與紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)稽查、出資人監(jiān)管、行業(yè)監(jiān)管等日常監(jiān)督工作相結(jié)合（附件7的《日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題統(tǒng)計(jì)表》12月1日前上報(bào)），整體推進(jìn)，統(tǒng)籌安排，切實(shí)擴(kuò)大治理工作成效。

附件：1.“小金庫(kù)”全面復(fù)查報(bào)告表

2.“小金庫(kù)”全面復(fù)查統(tǒng)計(jì)表 3.“小金庫(kù)”重點(diǎn)抽查統(tǒng)計(jì)表 4.“小金庫(kù)”問(wèn)題舉報(bào)核查情況統(tǒng)計(jì)表 5.“小金庫(kù)”問(wèn)題整改落實(shí)情況統(tǒng)計(jì)表 6.防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)統(tǒng)計(jì)表 7.日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題統(tǒng)計(jì)表 8.填表說(shuō)明