第一篇：人工智能習(xí)題&答案-第12章-智能控制
第十二章 智能控制
12-1 為什么說智能控制是人工智能的重要研究新領(lǐng)域?
12-2 智能控制有哪幾種結(jié)構(gòu)理論?它們的中心思想和內(nèi)容是什么?與傳統(tǒng)控制相比，智能控制有什么特點(diǎn)?
12-3 Saridis的分級遞階智能控制的要點(diǎn)是什么?各級的功能怎樣?如何用熵來度量各級的作用?
12-4 設(shè)計專家控制器時應(yīng)考慮哪些特點(diǎn)?專家控制系統(tǒng)的一般結(jié)構(gòu)模型為何? 12-5 什么是學(xué)習(xí)控制系統(tǒng)?它有哪些研究課題?學(xué)習(xí)控制系統(tǒng)的設(shè)計原則為何? 12-6 試說明模糊控制器的結(jié)構(gòu)原理和控制規(guī)則。模糊控制器有哪幾種設(shè)計方法? 12-7 設(shè)論域X、Y均為有限模糊集合，它們分別為
X?{xxn}1,x2,?
Y?{y1,y2,?yn}
模糊矩陣R表示從X到Y(jié)的一個模糊關(guān)系。試說明模糊矩陣R的元素rij的含義是什么? 12-8 模糊控制器工作過程中把輸入的精確量轉(zhuǎn)變?yōu)槟：?模糊化)后，輸出時又 把模糊量變?yōu)榫_量(非模糊化)。這些轉(zhuǎn)換各有什么作用?
12-9人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)有哪些特性使它適于控制?有哪幾種神經(jīng)控制器，它們的結(jié)構(gòu) 和作用原理為何?
12-10 智能控制有哪些應(yīng)用領(lǐng)域?試舉出一個你比較了解或熟悉的智能控制應(yīng)用例子，并說明其工作原理和控制性能。
原始文檔來自 蔡自興 老師的《人工智能》課件
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第二篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案
內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項選擇題
1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。
A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)
2.()是對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。
A.控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動
二、多項選擇題
2．建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會計記錄應(yīng)與()相分離。A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制
三、判斷題
3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）
四、問答題
內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？ 第二章 貨幣資金控制
一、單項選擇題
1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員
2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)
（）審核簽章。
A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負(fù)責(zé)人
3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員 4.在（）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員
二、多項選擇題
1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。
A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整 2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。
A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會計檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員
三、判斷題
1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）
2.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）
五、分析題
A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。
試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項選擇題
2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。
A.財務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門
二、多項選擇題
1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。A.請購與審批 B.采購與驗(yàn)收、付款 C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批
三、判斷題 1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評價，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）
2.對于尚未及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）
3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）
五、分析題
A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。
（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第六章采購與付款控制
一、單項選擇題
1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。
A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）
A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗(yàn)收 D.采購付款及記錄 3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準(zhǔn) A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 D部門主管
4.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)
A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價格談判 5.企業(yè)財會部門對有驗(yàn)收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬
二、多項選擇題 1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行
A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫 D.貨款結(jié)算
4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行 A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標(biāo)
5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策
三、判斷題
1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）
3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價與確定供應(yīng)商工作（）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）
5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（）
四、思考題
1.簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。
2.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？ 3.請購與審批控制的要求有哪些？
五、分析題
A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？
第七章銷售與收款控制
一、單項選擇題
1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)
A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門
2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算
A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門
4.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門
5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄 A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門
二、多項選擇題
1.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）
A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容
A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容 A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度 C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫。A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門
三、判斷題
1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）
2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。（）
3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）4.應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）
5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）
四、思考題
3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？ 4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？
五、分析題
已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：
1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。
2.倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。
要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項選擇題 1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題 1．× 2．√ 3×
四、問答題（略）第二章 貨幣資金控制
一、單項選擇題 1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判斷題 1.√ 2.× 3.√
四、問答題（略）
五、分析題
A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項選擇題 1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題
1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判斷題 1.× 2.√ 3.×
四、問答題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。
（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。
（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對剩余的輔助材料實(shí)施假退庫控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。第六章采購與付款控制
一、單項選擇題 1.C 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多項選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題 A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購前未執(zhí)行請購程序； 2.采購未經(jīng)授權(quán)；
3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預(yù)算； 4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第七章銷售與收款控制
一、單項選擇題 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A
二、多項選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。
（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對剩余的輔助材料實(shí)施假退庫控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。
第三篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)題及答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項選擇題
1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項業(yè)務(wù)活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。
A.職責(zé)分工 B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準(zhǔn)
2.()是對企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。
A.控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動
二、多項選擇題
2．建立和設(shè)計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。
A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則
5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會計記錄應(yīng)與()相分離。
A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制
三、判斷題
3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）
四、問答題
內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？
第二章 貨幣資金控制
一、單項選擇題
1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員
2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時該憑證還須經(jīng)
（）審核簽章。
A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負(fù)責(zé)人
3.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員
4.在（）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。
A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員
二、多項選擇題
1.貨幣資金控制主要圍繞()目標(biāo)。
A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法 B.保證貨幣資金的使用效益
C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整
2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。
A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
B.貨幣資金的稽核工作
C.會計檔案保管人員相分離
D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員
三、判斷題
1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）
2.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）
五、分析題
A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。
試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項選擇題
2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收報告，報告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。
A.財務(wù)部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門
二、多項選擇題
1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。
A.請購與審批 B.采購與驗(yàn)收、付款
C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批
三、判斷題
1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評價，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（）
2.對于尚未及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）
3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）
五、分析題
A公司倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。
根據(jù)上述描述，回答以下問題：
（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡要說明該缺陷可能導(dǎo)致的錯弊。
（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。
第六章采購與付款控制
一、單項選擇題
1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。
A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理
2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）
A.采購預(yù)算 B.采購作業(yè) C.采購驗(yàn)收 D.采購付款及記錄
3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準(zhǔn)
A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購的副總經(jīng)理 D部門主管
4.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購合同的依據(jù)
A.采購方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價格談判
5.企業(yè)財會部門對有驗(yàn)收報告而未有發(fā)票的采購項目，應(yīng)（）
A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預(yù)付款金額入賬
二、多項選擇題
1.采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行
A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗(yàn)收入庫 D.貨款結(jié)算
4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行
A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標(biāo)
5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程（）
A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策
三、判斷題
1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）
2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）
3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價與確定供應(yīng)商工作（）
4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）
5.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收報告記錄收貨，對無對應(yīng)采購申請表的貨物，不得簽收（）
四、思考題
1.簡述采購與付款業(yè)務(wù)流程。
2.采購與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？
3.請購與審批控制的要求有哪些？
五、分析題
A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？
第七章銷售與收款控制
一、單項選擇題
1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)
A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門
2.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算
A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。
A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門
4.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。
A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門
5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄
A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門
二、多項選擇題
1.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）
A.批準(zhǔn)賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物
2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容
A.授信方式 B.授信標(biāo)準(zhǔn) C.銷售退回管理 D.收賬政策
3.應(yīng)收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容
A.應(yīng)收賬款賬齡分析 B.應(yīng)收賬款催收制度
C.應(yīng)收賬款追蹤分析 D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度
4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫。
A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門
三、判斷題
1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）
2.顧客要求退貨或折讓，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收報告和入庫單批準(zhǔn)退貨。（）
3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)（）
4.應(yīng)收賬款無法收回時，經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應(yīng)收賬款備查登記（）
5.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）
四、思考題
3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？
4.應(yīng)收賬款日常管理控制應(yīng)建立哪些制度？
五、分析題
已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：
1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。
2.倉庫在發(fā)運(yùn)商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。
4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。
要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。
企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案
第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述
一、單項選擇題
1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1．× 2．√ 3×
四、問答題（略）
第二章 貨幣資金控制
一、單項選擇題
1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題
1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判斷題
1.√ 2.× 3.√
四、問答題（略）
五、分析題
A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。
（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。
第三章實(shí)物資產(chǎn)控制
一、單項選擇題
1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題
1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.×
四、問答題（略）
五、分析題
1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。
（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。
（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。
（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準(zhǔn)確。
2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：
（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。
（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。
（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
（4）對剩余的輔助材料實(shí)施假退庫控制。
（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。
第六章采購與付款控制
一、單項選擇題
1.C 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多項選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：
1.采購前未執(zhí)行請購程序；
2.采購未經(jīng)授權(quán)；
3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預(yù)算；
4.授權(quán)核準(zhǔn)與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。
第七章銷售與收款控制
一、單項選擇題
1.D 2.A 3.B 4.C 5.A
二、多項選擇題
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD
三、判斷題
1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√
四、思考題（略）
五、分析題
B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應(yīng)由倉庫編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；4.會計部門開具銷售發(fā)票時沒有核對裝運(yùn)憑證、銷售單和商品價目表；5.負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。
第四篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》習(xí)題及答案
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
第一章總論
（一）單項選擇題
1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理 B.內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計 D.管理控制 2.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.會計系統(tǒng) D.控制程序
3.COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。
A.20世紀(jì)80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年
4.（）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通
5.2002年美國國會通過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。
A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風(fēng)險管理整合框架 6.相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。
A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇 B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 C.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 D.提出了風(fēng)險評估概念
7.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（）。A.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別 B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別 C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別 D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別
8.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
A.美國注冊會計師協(xié)會《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號》 B.英國《綜合守則》
C.COSO委員會的《內(nèi)部控制——整合框架》 D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告
9.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。
A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評估指引和審計指引四部分組成 的 B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用
C.內(nèi)部控制評估指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評估提供的指引 D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 10.依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制
B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括員工
C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證
（二）多項選擇題
1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說法正確的是（）。
A.內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險管理整合框架交融發(fā)展的趨勢
B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段
C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》提出了一個概念、三個目標(biāo)和五個要素
D.《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者 E.風(fēng)險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險管理的高度來認(rèn)識 2.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。
A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)控
3.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（）。
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
A.戰(zhàn)略目標(biāo) B.經(jīng)營目標(biāo) C.報告目標(biāo) D.合規(guī)目標(biāo) E.發(fā)展目標(biāo)
4.相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。
A.新提出了一個更具有管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇 B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 C.對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義 D.提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 D.提出了一個新的觀念——風(fēng)險組合觀
5.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（）。
A.2001年1月。證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度
B.2001年6月，財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計控制體系的基本框架和要求
C.2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定
D.2008年5月，財政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范
E.2010年4月15日。財政部第5 部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》
6.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.適應(yīng)性原則 E.制衡性原則
7.中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。
A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制評估指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引
8.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
（）。
A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B.事項識別、風(fēng)險評估 C.風(fēng)險應(yīng)對、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控 E.控制環(huán)境、監(jiān)督
9.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是一個過程
B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的 C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實(shí)完整等 E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為
（三）判斷題
1.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。2.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。
3.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。4.風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。5.合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。
6.內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。7.我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。
8.目前我國內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的。
9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
10.內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評價報告。
（四）簡答題
1．我國新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本框架與具體內(nèi)容。
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
答：基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實(shí)施內(nèi)部控制體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評價指引、審計指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。
基本規(guī)范主要明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素。內(nèi)部控制目標(biāo)規(guī)定了五個方面，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?；疽?guī)范同時規(guī)定了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的五項原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應(yīng)性原則；五是成本效益原則?；疽?guī)范還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。2．簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。
答：我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的?；疽?guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個有機(jī)整體。
（五）案例分析題
2011年3月15日，據(jù)中央曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入場前都會經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
與此同時，農(nóng)業(yè)部第一時間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，并立即排除督察組趕赴河南獨(dú)到查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會公布結(jié)果。
受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團(tuán)在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購員1人。對于雙匯發(fā)展的投資者來說，不行只是剛剛開始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
天跌停。
瞬時間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。及三鹿之后，又一國內(nèi)重量級公司面臨著空前的危機(jī)。
要求：
請結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。
分析提示：
（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務(wù)報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?，一個健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精事件的發(fā)展很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測程序只會成為不法分子的通道，因此一個企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚髽I(yè)長久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對瘦肉精的檢驗(yàn)，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。
（3）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險，防范企業(yè)經(jīng)營活動偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個最重要的風(fēng)險防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控，更不會造成如此大的影響和損失。（4）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益。在整個瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
第二章 內(nèi)部控制的基本理論
(一)單項選擇題
1.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）A內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)
B企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識 C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 D被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定
2.下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（）A企業(yè)董事會 B企業(yè)監(jiān)事會 C 政府對企業(yè)進(jìn)行審計的審計人員 D企業(yè)全體員工
3.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（）A事前控制
B制度設(shè)計，制度執(zhí)行與監(jiān)督評價 C事中控制 D事后控制
4.內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（）A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報告目標(biāo) C經(jīng)營目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 5.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)的是（）A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報告目標(biāo) C經(jīng)營目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo) 6.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)（）
A資產(chǎn)安全目標(biāo) B 報告目標(biāo) C經(jīng)營目標(biāo) D 戰(zhàn)略目標(biāo)
7.在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策，執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是（）
A全面性原則 B 重要性原則 C制衡性原則 D 成本效益原則 8.建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是（）A全程控制 B監(jiān)督檢查
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
C相互制衡 D全面控制
9.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大決策 B重大決策變更 C重大事項 D重要人事任免 10.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（）
A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動 D人力資源政策
11.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動 D風(fēng)險評估
12.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動 D信息與溝通
13.內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（）A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理 C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D內(nèi)部控制制度有待完善
（二）多項選擇題
1.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（）A內(nèi)部控制是一種全員控制 B內(nèi)部控制是一種全面控制 C內(nèi)部控制是一種全程控制 D內(nèi)部控制是由董事會實(shí)施的
E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 2.內(nèi)部控制的參與主體包括（）A董事會 B監(jiān)事會 C經(jīng)理層 D全體員工 E普通員工
3.內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）））《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
A合規(guī)目標(biāo) B資產(chǎn)安全目標(biāo) C報告目標(biāo) D經(jīng)營目標(biāo) E戰(zhàn)略目標(biāo)
4.資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（）A確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 C確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D確保資產(chǎn)在價值上的完整性 E確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性
5.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（）A不相容職務(wù)分離控制 B輪崗制度 C 會計系統(tǒng)制度 D財產(chǎn)保護(hù)控制 E強(qiáng)制休假制度
6.內(nèi)部控制的原則包括（）
A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則
7.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（A重大問題決策 B重大政策變更 C重大項目安排 D大額資金使用 E重要人事任免
8.內(nèi)部控制的要素包括（）
A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險評估 C控制活動 D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督
9.風(fēng)險評估的主要環(huán)節(jié)包括（）
A風(fēng)險監(jiān)督 B目標(biāo)設(shè)定 C風(fēng)險識別 D風(fēng)險分析 E風(fēng)險應(yīng)對
10.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（））《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
A確認(rèn)、計量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
B在財務(wù)報告中恰當(dāng)揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通
D采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi) E對固有風(fēng)險可能造成的損失程度進(jìn)行評估
（三）判斷題
1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。（）
2.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（）
3.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（）5.經(jīng)營目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。（）
6.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（）7.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時俱進(jìn)，符合適應(yīng)性原則。（）
8.對“三重一大”事項實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則。（）
9.內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證。（）
10.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。（）
（四）簡答題
1.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握哪些原則?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系? 答：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)把握的原則包括：
（1）全面性原則。全面性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
（2）重要性原則。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)和事項、高風(fēng)險領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
（3）制衡性原則。內(nèi)部控制的制衡性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。
（4）適應(yīng)性原則。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
（5）成本效益原則。成本效益原則要求實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
全面性原則強(qiáng)調(diào)全程控制、全員控制和全面控制，重要性原則要求在全面性原則的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，在強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的同時也要考慮實(shí)施的成本，即成本效益原則。
2.我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內(nèi)部控制的五個要素包括：
（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。
（3）控制活動?？刂苹顒邮侵附Y(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項，運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序，或稱控制手段去實(shí)施控制。
（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。
（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，企業(yè)應(yīng)評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。
內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運(yùn)行。
內(nèi)部監(jiān)督在最頂部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價的過程。
由于企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略的過程中會受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，所以企業(yè)需要通過一定的技術(shù)手段找出那些會影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有利和不利因素，并對其存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行定量和定性分析，從而確定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，這就是風(fēng)險評估，它是采取控制活動的根據(jù)。
根據(jù)明確的風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)需要及時采取控制措施，有效控制風(fēng)險，盡量避免風(fēng)險的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失，這就是控制活動要素。
信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位?？刂骗h(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險評估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個有機(jī)的整體。
（五）案例分析題
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
1.2004年12月初，全球的財經(jīng)媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽(yù)為新加坡最具透明度的上市公司，卻因從事投機(jī)行為造成5.54億美元的巨額虧損；一個在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經(jīng)營奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍?zhǔn)住?/p>
分析人士認(rèn)為，中國航空油料集團(tuán)公司（簡稱“中航油”）的巨額虧損，有可能是其投機(jī)過度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國際投機(jī)商設(shè)下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一個內(nèi)部控制缺失的典型案例，監(jiān)控機(jī)制形同虛設(shè)，導(dǎo)致其違規(guī)操作一年多無人知曉。
中航油是經(jīng)我國政府批準(zhǔn)于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。相比較套期保值業(yè)務(wù)，衍生品期權(quán)交易風(fēng)險極大，且不易控制、不論是中航油內(nèi)部，還是中航油集團(tuán)，在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理上都暴露出重大缺陷。
根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險管理委員會評估；累計損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬美元的交易，將自動平倉。在累計多達(dá)5億多美元的損失之后，中航油才向集團(tuán)公司報告，而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團(tuán)的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過批準(zhǔn)的套期保值業(yè)務(wù)是中航油集團(tuán)給其授權(quán)的，中航油集團(tuán)事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題。
有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。不僅在衍生金融市場，在企業(yè)經(jīng)營的其他領(lǐng)域也不乏其例。千里之堤，毀于蟻穴。無數(shù)的事實(shí)一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會使一個個名噪一時的“企業(yè)帝國”崩塌于旦夕之間。要求：(1)請分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。
(2)這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性？如何克服這一局限性？(3)中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn)？
分析提示：
（1）原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。主要表現(xiàn)為：
1、企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善（總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬）；
2、忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險，風(fēng)險評估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；
3、授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；
4、內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力。
（2）這一案例反映了內(nèi)部控制存在越權(quán)操作的局限性。采取以下措施解決這一局限性：
1、完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
2、建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項的集體決策審批制度；
3、建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評價制度。
A.該事件是一個國企監(jiān)管不到位的典型案例。母公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。.xx公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：
(1)財務(wù)報告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通；(2)行政管理和人力資源政策等信息的溝通；(3)保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級；(4)審計信息溝通；(5)雇員提供的信息；(6)報告信息；
(7)專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者所獲得的信息；(8)管理層與董事會以及職能部門間的溝通；
(9)與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計的溝通；(10)明確審計、內(nèi)部控制、財務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。要求：(1)內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。
(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個要素？該要素在五個內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么？
分析提示：
(1)內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。解釋見本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。
(2)該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險評估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個有機(jī)的整體。
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
第三章 內(nèi)部環(huán)境
（一）單項選擇題
1、分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺，這是指企業(yè)（）
A、內(nèi)部機(jī)構(gòu) B、治理機(jī)構(gòu) C、管理機(jī)構(gòu) D、董事會
2、國有獨(dú)資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（）
A、股東大會 B、董事會 C、總經(jīng)理 D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
3、戰(zhàn)略委員會的主要職責(zé)是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會的主席由（）擔(dān)任
A、董事長 B、總經(jīng)理 C、獨(dú)立董事 D、監(jiān)事會主席
4、審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（）A、股東大會 B、董事會 C、監(jiān)事會 D、總經(jīng)理
5、企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事，高級管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這是指（）
A、人力資源 B、企業(yè)勞動力 C、企業(yè)員工 D、人脈資源
6、企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。這說的是（）
A、企業(yè)的管理理念 B、總經(jīng)理的信念 C、企業(yè)的核心價值觀 D、法律、法規(guī)
7、為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（）A、企業(yè)的規(guī)章制度 B、企業(yè)文化 C、管理層的管理理念 C、管理者與員工的關(guān)系
（二）多項選擇題
1.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（）
A、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制的基礎(chǔ) B、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存 C、內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡 C、內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關(guān)系 E、內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制
2、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括（）
A、企業(yè)文化 B、內(nèi)部審計 C、人力資源政策 D、公司治理結(jié)構(gòu) E、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配
3、組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括（）
A、符合法律法規(guī)要求 B、符合發(fā)展戰(zhàn)略要求
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
C、符合管理控制要求 D、符合內(nèi)外環(huán)境要求 E、符合公司章程要求
4、治理結(jié)構(gòu)可以分為（）
A、決策機(jī)構(gòu) B、執(zhí)行機(jī)構(gòu) C、管理機(jī)構(gòu) D、監(jiān)督機(jī)構(gòu) E、生產(chǎn)機(jī)構(gòu)
5、具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括（）
A、獨(dú)立董事制度的設(shè)立 B、董事會專業(yè)委員會的設(shè)置 C、設(shè)立董事會秘書 D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) E、監(jiān)事會的設(shè)置
6、企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（）
A、發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位 B、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南 C、發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo) D、沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功 E、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)
7、企業(yè)人力資源的組成部分包括（）。
A、股東 B、高管人員 C、專業(yè)技術(shù)人員 D、一般人員
E、負(fù)責(zé)公司年審的外部會計師事務(wù)所人員
8、人力資源管理中的主要風(fēng)險工作包括（）。
A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。B、人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé)。C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。
D、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家?guī)酌仔孤?/p>
E、人力資源引進(jìn)時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實(shí)際需要。
9、企業(yè)社會責(zé)任包括（）
A、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）
B、環(huán)境保護(hù) C、促進(jìn)就業(yè) D、員工權(quán)益保護(hù) E、資源節(jié)約
10、企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責(zé)任意義是（）
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
A、履行社會責(zé)任是政府的強(qiáng)制要求 B、企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責(zé)任 C、履行社會責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 D、履行社會責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
E、履行社會責(zé)任不然會導(dǎo)致企業(yè)的競爭力下降，但會提高企業(yè)的社會形象
（三）判斷題
1、公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一。包括股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計委員會、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用
2、完善內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。
3、一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。4.治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)：而內(nèi)部機(jī)構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告以及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。
5.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。
6.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。
7.發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策：反過來，良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進(jìn)作用。
8.人力資源管理主要包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個方面。9.社會責(zé)任只會增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)利益。
10.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。
(四)簡答題
1．人力資源管理的主要風(fēng)險有哪些？
答：人力資源管理一般包括引進(jìn)、開發(fā)、使用和退出四個方面。企業(yè)在人力資源管理的過程中至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（2）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
2．作為內(nèi)部控制要素之一的內(nèi)部環(huán)境，有人認(rèn)為正是因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境不好，企業(yè)才需要建立內(nèi)部控制，因此企業(yè)無需改善內(nèi)部環(huán)境。你認(rèn)為這種說法正確嗎?如果不正確，請說明理由并說明二者的關(guān)系；如果正確，請敘述你的理由。答：這種說法不正確。
因?yàn)橥晟频膬?nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。企業(yè)建立內(nèi)部控制并不是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳，二者不存在因果關(guān)系。
（1）內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制各要素中的一個非常關(guān)鍵的要素，它直接影響著內(nèi)部控制的價值觀念、風(fēng)險偏好、組織形式和管理風(fēng)格，也是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響。（2）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存。作為環(huán)境和制度，二者相互區(qū)別，但在內(nèi)容上相互聯(lián)系。同時，二者也相互影響。內(nèi)部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮，需要以健全完善的內(nèi)部控制有效運(yùn)行來推動，唯有健全的制度才能彌補(bǔ)“道德約束”的不確定性。（3）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡。內(nèi)部牽制既是內(nèi)部控制的一個基本的原則，也是內(nèi)部控制的一個基本內(nèi)容，事實(shí)上，早期的內(nèi)部控制概念發(fā)端于內(nèi)部牽制。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的互動關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間，是一種互動關(guān)系，而非單向的傳遞或影響的主從關(guān)系，或簡單的決定與被決定、適應(yīng)與不適應(yīng)、選擇與被選擇的關(guān)系。
第四章 風(fēng)險評估
（一）單項選擇題
1企業(yè)風(fēng)險評估的起點(diǎn)是（）
A目標(biāo)設(shè)定 B風(fēng)向識別 C奉獻(xiàn)分析 D 風(fēng)險應(yīng)對 2下列各項中，企業(yè)最高層次的目標(biāo)是（）
A經(jīng)營目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報告目標(biāo) 3下列各項中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定原則的是（）A及時性 B可計量性 C相關(guān)性 D可替代性 4下列各項中，屬于資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)的是（）
A保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B實(shí)現(xiàn)利潤最大化 C執(zhí)行控制完成 D執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 5下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是（）
A供應(yīng)鏈風(fēng)險 B財務(wù)風(fēng)險 C社會政治風(fēng)險 D技術(shù)革新風(fēng)險
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
6下列各項中，屬于風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的是（）A感知風(fēng)險和檢測風(fēng)險 B計量風(fēng)險和分析風(fēng)險 C感知風(fēng)險和分析風(fēng)險 D計量風(fēng)險和監(jiān)控風(fēng)險 7下列各項中，不屬于風(fēng)險管理流程的是（）A風(fēng)險識別 B風(fēng)險承擔(dān) C風(fēng)險計量 D風(fēng)險控制 8風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是（）
A風(fēng)險發(fā)生的可能性 B風(fēng)險影響程度 C風(fēng)險函數(shù) D.A、B兩者均是 9下列各項中，不屬于定量分析方法的是（）
A情感分析 B壓力測試 C敏感性分析 D問卷調(diào)查 10下列各項中，屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法的是（）A改變條件 B損失預(yù)防 C風(fēng)險承受 D保險
11下列方法中，適用于應(yīng)對損失概率和損失程度相當(dāng)大的某種特定風(fēng)險的策略是（）A風(fēng)險規(guī)避 B風(fēng)險轉(zhuǎn)移 C風(fēng)險降低 D風(fēng)險承受
（二）多項選擇題
1下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是（）
A經(jīng)營目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報告目標(biāo) E合規(guī)目標(biāo) 2企業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過四個階段，具體有（）
A設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo) B制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃 C適時更新業(yè)務(wù)活動的目標(biāo) D配置資源與保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn) E分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá) 3下列各項中，屬于風(fēng)險因素的是
A自然因素 B社會經(jīng)濟(jì)因素 C政治因素 D法律因素 E營運(yùn)環(huán)境 4下列各項中，屬于外部風(fēng)險的有（）
A經(jīng)營風(fēng)險 B財務(wù)風(fēng)險 C市場風(fēng)險 D政治風(fēng)險 E競爭對手風(fēng)險 5下列各項中，屬于財務(wù)報表分析法的是（）
A故障樹法 B趨勢分析法 C比率分析法 D保單對照法 E因素分析法 6企業(yè)可選擇的風(fēng)險應(yīng)對策略有（）
A風(fēng)險規(guī)避 B風(fēng)險降低 C風(fēng)險忽略 D風(fēng)險分擔(dān) E風(fēng)險承受 7下列各項中，屬于風(fēng)險分析方法的是（）
A情景分析法 B敏感性分析法 C事件樹分析法 D.VaR值法 E壓力測試法
（三）判斷題
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
1目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險評估的起點(diǎn)，是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。（）
2企業(yè)可以通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。（）
3一般來說，風(fēng)險分析即為分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（）
4風(fēng)險可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。（）5定量分析和定性分析相比，具有很強(qiáng)的主觀性。（）
6敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。（）
7企業(yè)所面臨的一切風(fēng)險都是可以規(guī)避的。（）
8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。（）
9財務(wù)型保險轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟(jì)處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險，比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。（）(四)簡答題
1．風(fēng)險識別具有哪些特點(diǎn)? 答：風(fēng)險識別具有下列特點(diǎn)：
（1）風(fēng)險識別是一項動態(tài)的、連續(xù)不斷的、系統(tǒng)性的重復(fù)過程。
風(fēng)險識別需要針對環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)行，不可能做到一蹴而就，風(fēng)險主體的風(fēng)險僅憑一兩次有限的識別是不可能解決問題的，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險要經(jīng)過多次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。隨著主體的活動，新的風(fēng)險會不斷產(chǎn)生，風(fēng)險識別是一個連續(xù)不斷的過程。
（2）風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。風(fēng)險識別的系統(tǒng)性是指風(fēng)險識別過程不可能局限在某一個專門部門或者專門的環(huán)節(jié)，風(fēng)險識別要把主體作為完整系統(tǒng)看待，不僅要識別主體可能面臨的各種風(fēng)險，而且要求主體的各個部門都要參與并密切配合。
風(fēng)險主體面對的風(fēng)險事項不僅隱蔽而且復(fù)雜多變，風(fēng)險識別受到各種內(nèi)外部因素的影響，由此決定了風(fēng)險識別是比較困難的，忽略任何一個重要因素，都可能導(dǎo)致整個風(fēng)險識別進(jìn)程的失敗。同時這項工作也沒有固定的模式可供借鑒，因?yàn)轱L(fēng)險主體不同，其所面臨的風(fēng)險事項也不同。風(fēng)險主體應(yīng)綜合考慮自身的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自己的特點(diǎn)，設(shè)計和選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險識別方法，這無疑使得風(fēng)險識別工作更具有挑戰(zhàn)性。
（3）風(fēng)險識別是整個風(fēng)險評估過程中重要的程序之一。企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。風(fēng)險識別是否全面、深刻直接影響 19
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
風(fēng)險評估的質(zhì)量，風(fēng)險識別的目的就是確認(rèn)所有風(fēng)險的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性，為風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。
2．選擇風(fēng)險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮哪些因素? 答：選擇風(fēng)險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮下列因素：
（1）風(fēng)險承受能力。企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力決定了企業(yè)能夠承受多大的風(fēng)險，也決定了企業(yè)應(yīng)對策略的選擇。企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險偏好、企業(yè)的資源和財力水平、企業(yè)的風(fēng)險態(tài)度等。
（2）成本與效益。實(shí)際上每一種風(fēng)險應(yīng)對策略在設(shè)計和實(shí)施過程中都會產(chǎn)生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。只有風(fēng)險應(yīng)對策略的成本小于其帶來的收益時，這種風(fēng)險應(yīng)對策略才是可行的。
（3）風(fēng)險的特性。制定風(fēng)險應(yīng)對策略，必須以風(fēng)險的特性為依據(jù)，對不同特性的風(fēng)險制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。例如，對于風(fēng)險較大（超出企業(yè)的風(fēng)險承受度）的業(yè)務(wù)，企業(yè)一般采用風(fēng)險規(guī)避策略；對于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險，企業(yè)一般采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。
（4）可供選擇的措施。對于某一特定風(fēng)險，如果可以采取多種應(yīng)對策略，那么風(fēng)險應(yīng)對措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)行比較，選擇最有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。
（五）案例分析題
酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。
自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國馳名商標(biāo)”。2012年11月12日，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑（DBP）成分，其中DBP最高檢出值為“1.08mg/kg”.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質(zhì)最大殘留量的函》中規(guī)定，DBP的最大殘留量為0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。
1事件回顧
2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥質(zhì)量技術(shù)服務(wù)有限公司查出塑化劑超標(biāo)2.6倍。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。
2012年11月21日國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分，其中DBP最高檢出值為1.08mg/kg。
2012年11月12日23點(diǎn)58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持，并“對近日發(fā)生的所
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒在聲明中強(qiáng)調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標(biāo)”等字眼。酒鬼酒同時還稱，“可以放心飲用”。
2012年11月22日，酒鬼酒于晚間再發(fā)公告，表示就該事件向消費(fèi)者及投資者道歉，稱公司將整改，但仍強(qiáng)調(diào)不存在限制酒類含塑化劑量的國家標(biāo)準(zhǔn)。
2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。
2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產(chǎn)，稱不會召回問題酒。
2012年11月28日，酒鬼酒發(fā)布《股票異常波動公告》，表示公司未全面停產(chǎn)，正積極進(jìn)行整改，將于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。
2關(guān)于塑化劑
塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強(qiáng)，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。而塑化劑加入白酒之中，會使酒類黏性更強(qiáng)，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。長期食用塑化劑超標(biāo)的食品會損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會對人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害，甚至?xí)_亂人類的基因。塑化劑對于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過對于人體的健康風(fēng)險，無法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來估計。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認(rèn)可。
要求：
（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險有哪些？應(yīng)怎樣進(jìn)行風(fēng)險識別？
（2）試對酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險應(yīng)對措施作出評價，并給出你的建議。
分析提示：
（1）酒鬼酒存在的風(fēng)險包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。從材料中可以看出，酒鬼酒的外部風(fēng)險主要是法律法規(guī)風(fēng)險。塑化劑事件已經(jīng)觸及和違反國家有關(guān)“塑化劑”的法律法規(guī)。酒鬼酒的內(nèi)部風(fēng)險主要表現(xiàn)為經(jīng)營風(fēng)險和決策風(fēng)險。酒鬼酒的內(nèi)部控制管理薄弱，其生產(chǎn)線和生產(chǎn)方式導(dǎo)致產(chǎn)品中存在塑化劑，之后也沒有做好產(chǎn)品質(zhì)檢工作，使問題產(chǎn)品流入市場。此外，塑化劑事件東窗事發(fā)后，酒鬼酒的策略并不適應(yīng)社會環(huán)境，社會輿論對其更加不利，致使酒鬼酒沒有有效降低損失。
風(fēng)險識別的過程包括以下幾個方面：1.發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險因素，“塑化劑”事件被揭發(fā)后，酒
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
鬼酒應(yīng)重視和關(guān)注社會經(jīng)濟(jì)因素，即事件對酒鬼酒的社會形象和產(chǎn)品認(rèn)可可能帶來的負(fù)面影響。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對預(yù)案。同時，還要預(yù)測營運(yùn)環(huán)境可能帶來的變化，比如行業(yè)地位、供應(yīng)商和分銷商的變化等。2.減少風(fēng)險因素增加的條件。酒鬼酒的“道歉卻不認(rèn)錯”，致使資本市場給予強(qiáng)烈回應(yīng)，股價連續(xù)跌停，市值巨額蒸發(fā)，其風(fēng)險因素增加。
3、預(yù)見危害或者危險
4、重視風(fēng)險暴露
（2）酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了下列措施：
1、股市停牌，以避免因股市波動帶來更大的負(fù)面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機(jī)構(gòu)和散戶措手不及。
2、沒有積極引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，道歉存在一些問題。道歉不見成效，11月22日，酒鬼酒再發(fā)公告，雖然依然是道歉，但強(qiáng)調(diào)不存在所謂的“塑化劑”超標(biāo)問題。酒鬼酒一硬到底，資產(chǎn)市場給予了強(qiáng)烈回應(yīng)，23日復(fù)盤后，酒鬼酒連續(xù)四個跌停，市值蒸發(fā)四、五十億。
3、沒有承擔(dān)積極責(zé)任。內(nèi)部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設(shè)備，部分生產(chǎn)線停產(chǎn)也是肯定。外界傳言酒鬼酒全面停產(chǎn)，酒鬼酒馬上站出來辟謠，表示并沒有全面停產(chǎn)，而是積極整改。到這一階段，媒體對于酒鬼酒的關(guān)注度已經(jīng)降溫，酒鬼酒僥幸過關(guān)的心里死而復(fù)生。只有無關(guān)輕重的聲明，而無實(shí)質(zhì)性動作，并稱無產(chǎn)品召回計劃，對于質(zhì)量賠償更是只字不提。
4、濫用危機(jī)公關(guān)手段，反而起到相反的效果。
建議：企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險評估與控制。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。其次，企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)責(zé)任，在財務(wù)狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進(jìn)一步惡化。
第五章 控制活動
（一）單項選擇題
1.不相容職務(wù)分離控制的核心是（）。A.各司其職 B.各負(fù)其責(zé) C.協(xié)調(diào)合作 D.內(nèi)部牽制 2.下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。A.不相容職務(wù)分離制度 B.會計系統(tǒng)控制
《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱
C.授權(quán)審批控制 D.財產(chǎn)保護(hù)控制
3.明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（）。
A.資本預(yù)算 B.財務(wù)預(yù)算 C.經(jīng)營預(yù)算 D.全面預(yù)算 4.在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（）。A.董事會 B.預(yù)算管理委員會 C.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) D.預(yù)算責(zé)任中心
5.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 D.預(yù)算考核 6.企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是（）。A.合同管理 B.采購管理 C.生產(chǎn)管理 D.銷售管理 7.授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（）。A.面談 B.電子郵件 C.電話 D.書面
8.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。A.經(jīng)營預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.注重結(jié)果 D.現(xiàn)金收支預(yù)算
9.對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報告的是（）。A.預(yù)算管理委員會 B.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) C.各責(zé)任中心 D.各利潤中心
10.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是()。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 D.預(yù)算考核
11.績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是（）。A.評價目標(biāo) B.評價指標(biāo) C.評價標(biāo)準(zhǔn) D.評價方法
12.通過分析影響重要指標(biāo)的各項要素，計算其對指標(biāo)的影響程度，來說明指標(biāo)前后期發(fā)生變動或
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產(chǎn)生差異的主要原因的分析方法是（）。A.比率分析法 B.趨勢分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法
（二）多項選擇題
1.不相容職務(wù)通常包括（）。
A.授權(quán) B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.會計記錄 C.稽核檢查 E.財產(chǎn)保管
2.需要分離的不相容職務(wù)主要有（）。
A.業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批 B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管 C.可行性研究與決策審批 D.財產(chǎn)保管與會計記錄 E.會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行
3.授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（）。A.長期授權(quán) B.短期授權(quán) C.中期授權(quán) D.常規(guī)授權(quán) E.特別授權(quán)
ACD4.授權(quán)控制的基本原則有（）。A.目的性 B.信任
C.權(quán)責(zé)對等 D.單一隸屬 E.因事設(shè)人、視能授權(quán)
5.會計信息控制的方法有（）。
A.會計憑證控制 B.會計賬簿控制 C.財務(wù)報告控制 D.會計人員控制 E.復(fù)式記賬控制
6.財產(chǎn)保護(hù)控制的措施有（）。
B.財產(chǎn)檔案的建立和保管 B.預(yù)算控制 C.限制接近D.盤點(diǎn)清查 E.財產(chǎn)保險
7.一般來說，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（）。A.庫存現(xiàn)金 B.有價證券
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C.固定資產(chǎn) D.票據(jù) E.存貨
8.全面預(yù)算主要包括（）。
A.經(jīng)營預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.財務(wù)預(yù)算 E.預(yù)算
9.下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是（）。
A.銷售預(yù)算 B.現(xiàn)金收支預(yù)算 C.生產(chǎn)預(yù)算 D.研究與開發(fā)預(yù)算 E.采購預(yù)算
10.會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括（）。
A.會計政策選擇 B.會計估計確定 C.會計檔案保管制度 D.組織和人員控制 E.建立會計崗位制度
11.運(yùn)營分析控制的方法主要有（）。
A.比率分析法 B.趨勢分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法 E.對比分析法
（三）判斷題
1.雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。
2.大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。3.任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。
4.小型企業(yè)因也業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。
6.限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。7.企業(yè)在授權(quán)過程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位，以便發(fā)掘員工潛力，提高人力資源利用率。
8.企業(yè)在為會計機(jī)構(gòu)配備會計人員時，除會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會計人員無需取得會計從業(yè)資格證。
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9.對授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督的重點(diǎn)主要是防止下級越級操作和“先斬后奏”的行為。
10.資產(chǎn)清查一般要采取定期清查和抽查相結(jié)合的形式，每個會計財務(wù)會計報告之前要進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查。
11.對比分析法是利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法。
12.戰(zhàn)略管理績效考評模式與會計基礎(chǔ)績效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本，而且考慮了資本成本。
13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號，避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。
14.授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。
（四）簡答題
1、何為不相容職務(wù)分離控制？一般情況下需要分離的不相容職務(wù)有哪些？
答：不相容職務(wù)分離控制是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
一般情況下需要分離的不相容職務(wù)分為以下幾種：可行性研究與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。
2、何為授權(quán)審批控制？它的基本原則包括哪些？
答：授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。
授權(quán)控制的基本原則包括要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障。
審批控制的基本原則包括不得越權(quán)審批，不得隨意審批。
（五）案列分析題
1.據(jù)《浙商》雜志報道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工、至少12億元銀行欠款和8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)利制衡機(jī)制。陶與其妻一首創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團(tuán)的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當(dāng)做自己的兒子，把握所有的決策權(quán)。要資本運(yùn)作，企業(yè)就得資本運(yùn)作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進(jìn)貨驗(yàn)收也是單憑陶壽龍一句話。
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在資金運(yùn)作方面，陶壽龍采取過于激進(jìn)的融資方式，卻沒有任何防范風(fēng)險的配套方案。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團(tuán)位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達(dá)克上市的消息。時隔不到兩年時間，陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實(shí)施。
公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時，他們在逃離之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。
要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。分析提示：
（1）違背了授權(quán)審批控制中對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者連簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象，權(quán)力過于集中。
（2）沒有進(jìn)行有效的預(yù)算控制。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險。但從該公司這樣激進(jìn)的融資方式來看，很可能在資本運(yùn)作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃。
（3）會計系統(tǒng)控制不到位。會計賬簿等會計檔案應(yīng)該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。
2.某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中所有存貨項目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料是，沒有要求使用領(lǐng)料單，可直接到倉庫領(lǐng)取。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。
要求：
（1）從內(nèi)部控制活動角度，分析企業(yè)在存貨管理方面存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端。（2）針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施。
分析提示：
（1）存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端：
①存貨的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，企業(yè)未對二者實(shí)施分離控制。可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過更改存貨明細(xì)賬來掩蓋舞弊行為。
②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全，倉庫保管員收到存貨時應(yīng)該填制入庫通知單，而不是簡
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單地以驗(yàn)收單作為記賬依據(jù)?？赡軐?dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。
③領(lǐng)用原材料未進(jìn)行授權(quán)審批控制?？赡軐?dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
④在領(lǐng)用輔助材料方面缺乏會計系統(tǒng)控制及相應(yīng)的授權(quán)審批控制?？赡軐?dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。
⑤為建立定期盤點(diǎn)清查制度?？赡軐?dǎo)致存貨出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)處理。（2）建議：
①對存貨的保管和記賬實(shí)施不相容職務(wù)分離控制。
②完善存貨管理環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制。倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并有交接各方簽字后留存。
③對原材料和輔助材料等各種存貨的零用實(shí)行授權(quán)審批控制，即各部門根據(jù)生產(chǎn)需要天之領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢驗(yàn)手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。
④建立存貨的定期與不定期相結(jié)合的盤點(diǎn)清查制度。
第六章 信息與溝通
（一）單項選擇題
1.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（）。A．財務(wù)報告 B.內(nèi)部報告 C.外部報告 D.內(nèi)部審計報告
3.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A.安全可靠 B.及時相關(guān) C．有高價值 D.真實(shí)準(zhǔn)確
4.內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計，最重要的依據(jù)是（）。Ａ.社會公眾的需要 B.企業(yè)內(nèi)部報告使用者的需求 C.企業(yè)的外部環(huán)境 D.企業(yè)財務(wù)狀況
5.關(guān)于內(nèi)部報告的傳遞過程，下列說法正確的是（）。A.內(nèi)部報告的的傳遞過程需有嚴(yán)密流程和安全的渠道
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B.內(nèi)部報告的傳遞過程要有公眾監(jiān)督 C.內(nèi)部報告的穿低腰公開透明
D.內(nèi)部報告的傳遞不需要設(shè)置專門的保密措施 6.信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報告是（）。A.系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性項目建議書 B.系統(tǒng)分析報告 C.系統(tǒng)設(shè)計報告
D.系統(tǒng)說明書、使用說明書
7.下列（）主要應(yīng)該考慮實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉(zhuǎn)變。A.信息系統(tǒng) B.信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段 C.信息系統(tǒng)運(yùn)行階段 D.信息系統(tǒng)維護(hù)階段 8.信息系統(tǒng)開發(fā)時，系統(tǒng)實(shí)施階段的任務(wù)是（）。A.建立信息系統(tǒng)的物理模型 B.目標(biāo)系統(tǒng)邏輯模型 C.編程和測試 D.用戶需求設(shè)計
9.信息系統(tǒng)的（）是信息系統(tǒng)生命周期中技術(shù)難度最大的環(huán)節(jié)，直接影響信息系統(tǒng)的成敗。A.開發(fā)建設(shè)階段 B.規(guī)劃階段 C.運(yùn)行階段 D.維護(hù)階段 10.溝通按照其渠道可以分為（）。
A.自下而上溝通、自上而下溝通 B.單項溝通、雙向溝通 C.內(nèi)部溝通、外部溝通 D.正式溝通、非正式溝通 11.內(nèi)部信息溝通是指（）。
A.在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進(jìn)行的溝通 B.通過正式系統(tǒng)以外的途徑進(jìn)行的溝通
C.企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享 D.企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通 12.書面溝通的優(yōu)點(diǎn)是（）。
A.規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù) B.為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導(dǎo)致成本效益不對等 C.反饋性強(qiáng)并且反饋機(jī)制靈敏 D.安全性高
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（二）多項選擇題
1.內(nèi)部信息傳遞至少包括（）。
A.信息輸入階段 B.信息輸出階段 C.信息形成階段 D.信息使用階段 E.信息分析階段
2.提供信息帶來的可計量收益包括（）。
C.改善產(chǎn)品質(zhì)量 D.提高生產(chǎn)能力 E.降低管理費(fèi)用、提高資金周轉(zhuǎn)率
3.根據(jù)信息的正式程度可以將組織中的信息分為（）。A.內(nèi)部信息 B.外部信息 4.內(nèi)部信息搜集的渠道主要有（）A.財務(wù)會計資料 B.調(diào)研報告
C.專項信息 D.內(nèi)部報告 E.辦公網(wǎng)絡(luò) 5.企業(yè)外部信息搜集常用的方式有（）
A.調(diào)查 B.網(wǎng)絡(luò)調(diào)查 C.查詢 D.交換 E.采訪 6.衡量信息的質(zhì)量特征的包括（）
A.內(nèi)容 B.時間 C形式 D.地點(diǎn) E.員工 7.信息的處理活動包括（）
A.篩選 B.溝通 C.核對 D.調(diào)整 E.整合 8.書面溝通的缺點(diǎn)是（）。A.形式不規(guī)范
B.信息傳遞準(zhǔn)確度低、信息傳遞范圍小、無據(jù)可查、不便于保護(hù) C.可能會為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導(dǎo)致成本效益不對等 D.缺少反饋或反饋機(jī)制不靈敏E.安全性低 8.良好的外部溝通有利于企業(yè)（）。
A.對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時予以處理、反饋
B.通過開放的溝通渠道，客戶和供應(yīng)商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計或質(zhì)量提供非常重要的信息，使公司能夠應(yīng)對不斷變化的客戶需求和偏好 C.擴(kuò)大企業(yè)的影響力
D.使企業(yè)獲得很多有效內(nèi)部控制的重要信息
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E.幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制體系 9.外部溝通應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域有（）。A.企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通 B.企業(yè)與客戶的溝通 C.企業(yè)與供應(yīng)商的溝通 D.企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)的溝通 E.企業(yè)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
10.下列關(guān)于內(nèi)部溝通的說法正確的有（）。
A.財務(wù)部門定期向各部門交流和通報財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等，還定期將應(yīng)收賬款情況反饋給銷售（信用）部門和清欠辦公室
B.生產(chǎn)部門應(yīng)該與銷售部門定期溝通，以確保生產(chǎn)出的產(chǎn)品不至于積壓或者生產(chǎn)不至于滿足不了市場的需求
C.采購部門、下屬單位采購部門定期組織與其他業(yè)務(wù)部門就采購需求、價格信息、采購經(jīng)驗(yàn)等方面進(jìn)行溝通與交流
D.公司管理層定期或不定期召開各種會議，及時與相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負(fù)責(zé)人就生產(chǎn)、運(yùn)營等情況進(jìn)行溝通、交流
E.管理層必須讓董事會了解最新的業(yè)績、發(fā)展、風(fēng)險、主要行動以及其他任何相關(guān)的事項或情形
（三）判斷題
1.傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報告。
2.內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)來確定，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。
3.企業(yè)作決策時需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因?yàn)樾畔o成本。
4.根據(jù)信息提供的預(yù)測性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。
5.內(nèi)部報告的組成和內(nèi)容不用配合企業(yè)內(nèi)部管理控制的程序的方法，也可以使得內(nèi)部報告更好地企業(yè)管理控制服務(wù)。
6.內(nèi)部報告指標(biāo)體系形成以后，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素的變化進(jìn)行適時的調(diào)整，更好地為企業(yè)服務(wù)。
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7.信息系統(tǒng)是由計算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流這四個要素組成的。
8.溝通是把信息提供給適當(dāng)?shù)娜藛T，以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務(wù)報告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。9.電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真，這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經(jīng)開始扮演越來越重要的角色，是目前安全性最強(qiáng)的一種溝通方式。10.口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。11.溝通是雙向的，信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束，還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進(jìn)信息獲取質(zhì)量的改進(jìn)和信息傳遞程序的優(yōu)化。
（四）簡答題
1．內(nèi)部溝通對企業(yè)有什么重要意義？
答：充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達(dá)到順暢溝通的目的，使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，以及這些目標(biāo)對企業(yè)的影響。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息，并進(jìn)行合理篩選和相互核對。
2.列舉三個內(nèi)部溝通的方式，并分別說說它們的優(yōu)缺點(diǎn)。
答:企業(yè)員工可以采取電子溝通、書面溝通、口頭溝通等多種方式，實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時地傳遞 和分享，確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間的有效溝通。
（1）電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真等方式。其優(yōu)點(diǎn)是方便快捷，但是由于網(wǎng)絡(luò)的開放性及技術(shù)上的要求，信息的安全性是需要考慮的問題。
（2）書面溝通包括例行或?qū)ｎ}報告、調(diào)查研究報告、員工手冊、內(nèi)部刊物、教育培訓(xùn)資料等方式。書面溝通以文字為媒體，其優(yōu)點(diǎn)是比較規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)。其缺點(diǎn)是可能會為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導(dǎo)致成本效益不對等，并且缺少反饋或是反饋機(jī)制不靈敏。
（3）口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等方式。其優(yōu)點(diǎn)是溝通迅速、靈活且反饋及時。缺點(diǎn)是由于信息的匯總及傳遞機(jī)制不到位導(dǎo)致信息失真的可能性較大。
第七章 內(nèi)部監(jiān)督
（一）單項選擇題
1.我國企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成不包括（）A.審計委員會 B.監(jiān)事會
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C.股東大會 D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 2.內(nèi)部控制缺陷報告對象不包括（）A.與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位 B.公司的經(jīng)營情況
C.負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員 D.責(zé)任單位的上級單位
3.日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括（）
A.制定內(nèi)部審計計劃，定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審計和專項調(diào)查等 B.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作
C.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及承銷開鏟持續(xù)性的監(jiān)督
D.對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提出審計建議，做出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督 4.專項監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（）A.內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱 B.風(fēng)險評估的結(jié)果 C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度 D.日常監(jiān)督的有效性 5.管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）A.審計委員會接受、保留及處理的各種投訴及舉報 B.外部委員會接收、保留及處理的各種投訴及舉報 C.管理層參加的培訓(xùn)、會議
D.管理層審核的員工提出的各項合理建議
6.下面關(guān)于日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的關(guān)系的表述，錯誤的是（）A.日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎(chǔ) B.專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補(bǔ)充
C.日常監(jiān)督有效性高時，可以不設(shè)置專項監(jiān)督
D.如果發(fā)現(xiàn)某些專項監(jiān)督活動需要經(jīng)常性地開展，那么企業(yè)與必要將其納入日常監(jiān)督中
（二）多項選擇題
A.提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)并審查公司的內(nèi)部控制制度 B.監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實(shí)施 C.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通 D.審核公司的財務(wù)信息及其披露
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E.審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況，并向董事會作出報告 2.內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括（）A.監(jiān)督人員應(yīng)具有獨(dú)立性 B.監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力 C.關(guān)注關(guān)鍵控制
D.監(jiān)督人員應(yīng)評估相應(yīng)的風(fēng)險水平E.進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查 3.內(nèi)部監(jiān)督的程序包括（）
A.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度并制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn) B.制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn) C.實(shí)施監(jiān)督
D.記錄和報告內(nèi)部控制缺陷 E.內(nèi)部控制缺陷整改
4.按照內(nèi)部控制缺陷的重要程度來劃分，內(nèi)部控制缺陷可以分為（）A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.執(zhí)行缺陷 E.系統(tǒng)缺陷
ACD5.專項監(jiān)督需要重點(diǎn)關(guān)注的有（）A.高風(fēng)險的項目 B.成本較高的項目 C.重要的項目 D.內(nèi)部控制環(huán)境變化 E.經(jīng)常發(fā)生的項目(三)判斷題
1.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進(jìn)。2.內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內(nèi)部監(jiān)督室內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。
3.按照缺陷的來源，內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。4.日常監(jiān)控通常存在于單位基層管理活動中，能較快的辨別問題，日常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。5.專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整
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或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。6.如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化，對專項監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對專項監(jiān)督則需要程度就較高。7.為保證內(nèi)部監(jiān)督的客觀性，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨(dú)立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。8.內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或者董事會報告。9.明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部監(jiān)督工作的關(guān)鍵步驟，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。
10.內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)當(dāng)以書面或其它適當(dāng)形式加以記錄并妥善保管。11.企業(yè)內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)、財務(wù)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)都有權(quán)參與專項監(jiān)督工作，但是不可以聘請外部中介機(jī)構(gòu)參與其中。
（四）簡答題
1.內(nèi)部監(jiān)督有哪幾種方式？
答：（1）內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種，即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。在日常工作中，兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合，以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。
日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中，能較快地辨別問題，日常監(jiān)督的程度越大，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。
專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。2.日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答：日常監(jiān)督的具體方式如下：
（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，即企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時，取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括：企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題，相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督是對我檢查、監(jiān)督時對問題的記錄及解決方案等。
（2）內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督，匯總、分析監(jiān)管反饋信息；來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。
（3）數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行比較，并記錄存在的差額及原因分析。
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（4）內(nèi)外部審計定期提供建議。審計人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計以及測試其有效性，識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案，同時作為決策提供有用的信息。
（5）管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層主要通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督：審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報，并保證其保密性；管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層審核員工提出的各項合理建議等。
3.專項監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素有哪幾個？專項監(jiān)督主要關(guān)注哪些方面？
答：（1）專項監(jiān)督的范圍和頻率取決于以下因素：一個是風(fēng)險評估的結(jié)果。重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域所需的專項監(jiān)督頻率通常較高；對于風(fēng)險發(fā)生的可能性較低但影響程度大的業(yè)務(wù)事項（突發(fā)事件），進(jìn)行日常監(jiān)督的成本很高，為此應(yīng)更多地依賴專項監(jiān)督。二是內(nèi)控環(huán)境發(fā)生變化的性質(zhì)和程度。當(dāng)內(nèi)部控制各要素發(fā)生變化，可能對內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生較大影響的情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施獨(dú)立的專項監(jiān)督，專門就該變化的影響程度進(jìn)行分析研究。三是日常監(jiān)督的有效性，日常監(jiān)督根植于企業(yè)日常、反復(fù)發(fā)生的經(jīng)營活動中，如果日常監(jiān)督扎實(shí)有效，可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化，對專項監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對專項監(jiān)督則需要程度就較高。
（2）專項監(jiān)督只要關(guān)注以下兩個方面：一是高風(fēng)險且重要的項目。審計部門依據(jù)日常監(jiān)督的結(jié)果，對風(fēng)險較高且重要的項目要進(jìn)行專項監(jiān)督?？紤]到成本效益原則，對風(fēng)險很高但不重要的項目或很重要但風(fēng)險很小是項目可以減少個別評估的次數(shù)。應(yīng)該將高風(fēng)險且重要的項目作為個別評估對象。二是內(nèi)部控制環(huán)境變化。當(dāng)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時，要進(jìn)行專項監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制是否還能適應(yīng)新的內(nèi)部控制環(huán)境。(五）案例分析題
陳某原是南京某加油站站長兼出納。自2012年以來，他私自截留銷售款，利用現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金，將單位公款用于賭博，造成國家直接經(jīng)濟(jì)損失70余萬元。經(jīng)調(diào)查，陳某挪用公款的手段很簡單：（1）直接挪用銷售款，陳某自2012年擔(dān)任站長起，多次從加油站油款中直接拿走現(xiàn)金，兩年的時間里挪用公款50多萬元用于賭博；（2）隱匿5筆出口結(jié)匯收入共計20萬元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其13筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行存款日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中反映；（3）偽造11張銀行對賬單，將其體現(xiàn)的整數(shù)金額改成帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收的代碼“88”或外匯買賣的代碼“18”。要求：根據(jù)上述資料分析該企業(yè)的內(nèi)部控制缺失主要表現(xiàn)在哪些方面。分析提示：
本案是一起典型的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。對本案例進(jìn)一步分析不難發(fā)現(xiàn)，陳某的舞弊實(shí)際從整體上暴露了該公司內(nèi)部控制的脆弱。歸納起來，存在的問題主要有：
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（1）沒有加強(qiáng)對銷售收入款項的控制。按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及其指引規(guī)定，單位應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得帳外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。而本案中的陳某多次從加油站的油款中直接取走現(xiàn)金用于賭博，嚴(yán)重違反了內(nèi)部控制制度。
（2）缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。根據(jù)規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過實(shí)施符合性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。本案中，在陳某任站長期間，盡管公司也每年對他的經(jīng)營情況進(jìn)行審計，但是都是走形式，只是簡單地核對賬目，什么問題也沒發(fā)現(xiàn)。
（3）沒有將不相容崗位分離。由出納進(jìn)行銀行對賬，為陳某提供了在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，擅自抵消13筆收支業(yè)務(wù)的機(jī)會。
（4）印鑒管理失控。財務(wù)印鑒與行政印鑒合并使用并由行政人員掌管，出納在加蓋印鑒時沒有得到有力的監(jiān)控。
（5）對賬單由出納從銀行取得，提供了偽造對賬單的可能。在本案中，由于人手較少未能對此進(jìn)行專項清查。
（6）業(yè)務(wù)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款、出納、對賬等業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)人員應(yīng)該定期考核、培訓(xùn)、并應(yīng)實(shí)行輪崗制度，應(yīng)培養(yǎng)良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
第八章 組織實(shí)施
（一）單項選擇題
1.內(nèi)部控制制度的表現(xiàn)形式有條文、表格和（）。A.流程圖 B.詞典 C.規(guī)章制度 D.行為準(zhǔn)則
2.（）是指經(jīng)理人享有在與企業(yè)資產(chǎn)所有者約定的期限內(nèi)，以某一預(yù)先確定的價格購買一定數(shù)量的企業(yè)股票的權(quán)利。A.職務(wù)消費(fèi) B.精神激勵 C.股票期權(quán)激勵 D.權(quán)利激勵
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E.聲譽(yù)激勵
（二）多項選擇題
1.企業(yè)的風(fēng)險活動很多，但大體可分為（）分支體系。
A.審計活動 B運(yùn)營活動 C.財務(wù)活動 D.預(yù)算活動 E.管理活動 2.內(nèi)部控制制定的原則包括（）。A.完整性 B.系統(tǒng)性 C.規(guī)范性 D.透明性 E.適用性
3.內(nèi)部控制制度的保管方式有（）。A.建立檔案室 B.分散保管 C.集中保管 D.領(lǐng)導(dǎo)保管 E.部門保管
（三）判斷題
1.內(nèi)部控制是由監(jiān)事會、董事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
2.內(nèi)部控制審計的范圍主要指注冊會計師對企業(yè)所有內(nèi)部控制進(jìn)行審計。
3.內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正由于錯誤導(dǎo)致的錯報風(fēng)險通常高于其防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊導(dǎo)致的錯報風(fēng)險。
4.內(nèi)部控制評價能為內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證。
5.為了節(jié)省成本，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，可以同時為同一家企業(yè)提供內(nèi)部控制的評價服務(wù)。
（四）簡答題
1.企業(yè)如何提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力？ 答：（1）提高制度的透明度。（2）強(qiáng)化制度執(zhí)行力的考核。（3）發(fā)揮政府部門的監(jiān)管作用。（4）發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的促進(jìn)作用。
第五篇：人工智能和人類智能 英文演講稿
Can Artificial intelligence exceed勝過 human intelligence？ 子不語之：
Good afternoon, boys and girls.I feel really honored to stand here and make a speech.First of all, please allow me to introduce myself ??.Today, we will talk about “Can Artificial intelligence exceed human intelligence? Back ground: First, let’s talk about what is AI.AI is a new subject which is developed by computer science, artificial intelligence, control theory, information theory, linguistics語言學(xué), neurology神經(jīng)學(xué), psychology, mathematics, philosophy哲學(xué)人生觀 and other disciplines科目.So AI is a comprehensive綜合的 subject that has much development space.But why we raise this topic here? Because in recent days, a great chess game had been held on Google between Li Shishi and AlphaGo.The result of the game was 1-4, AlphaGo, which is an artificial intelligence, won the game.This event shocked the world.However, it’s not the first time that the artificial intelligence win the human intelligence.For example, 17 years ago Deep Blue also win the chess game, the movie
Man can create his own rules, but the computer can't do this.SB：The last and most important point is that artificial intelligence has no sense of self.(自我意識)Human has consciousness because of the nature selection.Consciousness make the human being have an advantage which can beat the disaster.If conscious has no sense, why didn’t the nature make humans evolve into automata.For example, one person tries to get rid of the leopard(豹子).He accurately judges the location of the leopard, decorates a clever trap and then hides behind a tree.Finally ,the leopard died in the trap.Consciousness saved his life.And how AI will do? According to advance into the program, the processor sends “avoid detour” instructions, control steering device and a crawler and a series of sports system to accomplish to detour.Here, the effect of algorithm is the “soul” of the robot.All movements of the machine are according to the program.That is all ,thanks for your listening.
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