第一篇：企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展

21世紀(jì)工商管理特色教材 張國梁《企業(yè)文化管理》

第1章 企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展

學(xué)習(xí)目標(biāo)

通過本章的學(xué)習(xí)，重點(diǎn)理解企業(yè)文化的概念，掌握企業(yè)文化形成與發(fā)展的時(shí)代背景，以及企業(yè)文化的主要理論，了解企業(yè)文化理論和實(shí)踐在我國發(fā)展的主要階段。先導(dǎo)案例

日本本田汽車公司美國分公司

日本的本田汽車公司美國分公司，只有高層管理者來自日本，其余職工（包括中級(jí)管理人員與普通工人）都是美國人。這些美國人原本是在美國3家較大的汽車制造企業(yè)中工作的。該公司的生產(chǎn)率和產(chǎn)品質(zhì)量，都超過了美國的同行。本田成功的秘訣在哪里呢？美國《華爾街雜志》于1983年對(duì)該公司的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了報(bào)道：?本田公司美國分公司突出的做法是縮小工人和管理人員在地位上的差別，把工人當(dāng)做群體的一分子。每個(gè)人，不論是工人還是管理人員，同樣都在本田的餐廳就餐，公司也沒有為高級(jí)職員專設(shè)的停車場。職工被稱作‘合伙人’.?這就是說，本田公司美國分公司的成功，應(yīng)歸功于高層管理者?重視人、尊重人、團(tuán)結(jié)和依靠廣大職工群眾?的管理思想和管理實(shí)踐。而這一點(diǎn)，恰恰是優(yōu)秀的企業(yè)文化的精髓，本田汽車美國分公司就是靠優(yōu)秀的

2力于企業(yè)文化概念的討論和界定，提出種種表述。

威廉〃大內(nèi)認(rèn)為，一個(gè)公司的文化由其傳統(tǒng)和風(fēng)氣所構(gòu)成。此外，文化還包含一個(gè)公司的價(jià)值觀，如進(jìn)取、守勢(shì)、靈活性，即確定活動(dòng)、意見和行為模式的價(jià)值觀。

特雷斯〃迪爾和阿倫〃肯尼迪在《企業(yè)文化》一書中，對(duì)企業(yè)文化闡述得更為具體，認(rèn)為企業(yè)文化是由5個(gè)方面的要素組成的系統(tǒng)。其中價(jià)值觀、英雄人物、習(xí)俗儀式和文化網(wǎng)絡(luò)是其四個(gè)必要要素，而企業(yè)環(huán)境則是形成企業(yè)文化唯一的而且又是最大的影響因素。

1985年，埃德加〃沙因出版了為企業(yè)文化研究?畫上句號(hào)?的學(xué)術(shù)著作--《組織文化與領(lǐng)導(dǎo)》。在書中，沙因把企業(yè)文化描述為?一套基本假設(shè)?，即?企業(yè)文化是企業(yè)（群體）在解決外在適應(yīng)性與內(nèi)部整合性問題時(shí)，習(xí)得的一組共享假定。因?yàn)樗鼈冞\(yùn)作得很好，而被視為有效，因此傳授給新成員，作為遇到這些問題時(shí)，如何去知覺、思考及感覺的正確方法?.在研究企業(yè)文化時(shí)，我國的許多學(xué)者對(duì)企業(yè)文化的定義與內(nèi)涵也有自己的理解。

?企業(yè)文化作為一種亞文化，是屬于組織文化的一個(gè)子概念，它是在一定的社會(huì)歷史條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動(dòng)中所創(chuàng)造的具有本企業(yè)特色的精神財(cái)富和物質(zhì)形態(tài)。它包括文化觀念、價(jià)值觀念、企業(yè)精神、道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則、歷史傳統(tǒng)、企業(yè)制度、文化環(huán)境、企業(yè)產(chǎn)品等。其中價(jià)值觀是企業(yè)文化的核心。“（胡正榮，1995)?企業(yè)文化是一種在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織中形成的組織文化，它所包含的價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則等意識(shí)形態(tài)和物質(zhì)形態(tài)均為該組織成員所共同認(rèn)可。它與文教、科研、軍事等組織的文化性質(zhì)是不同的。”（劉光明，1999)?企業(yè)文化是企業(yè)在各種活動(dòng)及其結(jié)果中，所努力貫徹并實(shí)際體現(xiàn)出來的以文明取勝的群體競爭意識(shí)，并且表現(xiàn)為企業(yè)的總體風(fēng)采和獨(dú)特的風(fēng)格模式。“（羅長海，2003)?企業(yè)文化是指全體員工在企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中，培育形成并共同遵循的最高目標(biāo)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念及行為規(guī)范。它是組織觀念形態(tài)、制度與行為，以及符號(hào)系統(tǒng)的復(fù)合體?！保◤埖拢?007)從以上國內(nèi)外學(xué)者給企業(yè)文化所作的定義來看，他們的側(cè)重點(diǎn)各有不同，涵蓋面也不盡一致，既有強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化是一個(gè)包含了信念、價(jià)值觀、理想、最高目標(biāo)、行為準(zhǔn)則、傳統(tǒng)、風(fēng)氣等的精神復(fù)合體；也有強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化是將企業(yè)的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富統(tǒng)統(tǒng)包括在內(nèi)的混合體。

1.1.3 正確理解企業(yè)文化

那么究竟應(yīng)如何理解企業(yè)文化呢？我們認(rèn)為，企業(yè)文化是社會(huì)文化的一個(gè)子系統(tǒng)。企業(yè)通過自身生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品及服務(wù)，不僅反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、組織和管理的特色，更

61.日本經(jīng)濟(jì)奇跡的啟示

日本是第二次世界大戰(zhàn)的戰(zhàn)敗國，但在二戰(zhàn)以后，日本經(jīng)濟(jì)卻在短短30年左右的時(shí)間里迅速崛起，一躍成為世界第二大經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國。貼著?日本制造?的工業(yè)品在20世紀(jì)七八十年代以迅猛之勢(shì)影響著全球幾乎所有的市場，改變了世界經(jīng)濟(jì)競爭的大格局。比如，日本在汽車生產(chǎn)方面勝過了美國和德國；在摩托車方面令英國黯然失色；在手表、照相機(jī)和光學(xué)儀器生產(chǎn)方面超過了傳統(tǒng)強(qiáng)國德國和瑞士；在鋼鐵生產(chǎn)、造船、電子產(chǎn)品方面結(jié)束了美國的統(tǒng)治地位。日本經(jīng)濟(jì)崛起的秘密何在？

從宏觀的角度看，日本經(jīng)濟(jì)的成功無疑與日本政府強(qiáng)有力的工業(yè)政策，重視技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)品出口，重視教育投入有直接關(guān)系。但從微觀角度分析，日本經(jīng)濟(jì)增長源于企業(yè)的活力和競爭力，這種活力和競爭力依賴于獨(dú)特的管理模式。美國的一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家和管理學(xué)家在深入考察后發(fā)現(xiàn)，在日本企業(yè)獲得成功的多種因素中，排在第一位的既不是企業(yè)的規(guī)章制度、組織形式，更不是資金、設(shè)備和科學(xué)技術(shù)，而是獨(dú)特的?組織風(fēng)土?，即企業(yè)文化。日本企業(yè)界普遍認(rèn)為，管理的關(guān)鍵是企業(yè)通過對(duì)員工的教育和領(lǐng)導(dǎo)者的身體力行，樹立起大家共同遵循的信念、目標(biāo)和價(jià)值觀，培育出全體員工同心協(xié)力共赴目標(biāo)的?企業(yè)精神?。由于這種?企業(yè)精神?是管理中的?軟?因素，與社會(huì)文化有著密切的聯(lián)系，但又不是整個(gè)社會(huì)文化，而僅僅是一個(gè)企業(yè)的傳統(tǒng)風(fēng)貌的?亞文化?或?微觀文化?，因此被稱為?企業(yè)文化?。在日本企業(yè)的影響下，世界范圍掀起了第一次企業(yè)文化熱潮。

2.美國經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和實(shí)踐的發(fā)展

與此相適應(yīng)的是美國受到來自日本成功的啟示，對(duì)自身的管理模式進(jìn)行了反省與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。20世紀(jì)70年代后的美國，雖然仍然是世界經(jīng)濟(jì)中心之一，但是相對(duì)實(shí)力下降。日本人的成就，使美國人震驚，他們不得不放下架子，開始認(rèn)真研究和學(xué)習(xí)日本的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，并反思美國企業(yè)的成敗得失。企業(yè)文化研究領(lǐng)域的四本早期經(jīng)典著作： 威廉〃大內(nèi)的《Z理論--美國企業(yè)界如何迎接日本的挑戰(zhàn)》、理查德〃帕斯卡爾和安東尼〃阿索斯的《日本企業(yè)管理藝術(shù)》、特雷斯〃迪爾和阿倫〃肯尼迪的《企業(yè)文化--現(xiàn)代企業(yè)的精神支柱》和托馬斯〃彼得斯和小羅伯特〃沃特曼的《成功之路--美國最佳管理企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)》都是在這個(gè)時(shí)期出版的。美國人通過對(duì)日本管理經(jīng)驗(yàn)的研究，得出了以下幾條重要的結(jié)論：

第一，美國的生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，其重要的原因在于： 美國的管理不重視人的作用，企業(yè)文化沒有搞好。相反，日本的生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度之所以能在資本主義世界中排名第一，在于日本的管理重視人的作用，企業(yè)文化搞得好。

第二，企業(yè)價(jià)值觀是企業(yè)文化核心內(nèi)容之一，日本的集

10可以說，二戰(zhàn)后?以人為中心?的管理思想的發(fā)展和實(shí)踐探索，促成了企業(yè)文化的興起；加之隨后出現(xiàn)的全球經(jīng)濟(jì)文化一體化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)興起的趨勢(shì)，更使企業(yè)文化的實(shí)踐得以迅速發(fā)展。

1.2.2 文化管理的蓬勃發(fā)展

管理大師克雷格〃R.?？寺赋觯?“21世紀(jì)是文化管理的世紀(jì)，是文化制勝的世紀(jì)，每一個(gè)追求卓越的企業(yè)家，都必須學(xué)習(xí)文化管理。?我國著名管理學(xué)家、國家自然科學(xué)基金委員會(huì)管理科學(xué)部主任成思危也認(rèn)為： ?如果說20世紀(jì)是由經(jīng)驗(yàn)管理進(jìn)化為科學(xué)管理的世紀(jì)，則可以說21世紀(jì)是由科學(xué)管理進(jìn)化為文化管理的世紀(jì)。?在面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境時(shí)，科學(xué)技術(shù)可以學(xué)習(xí)，制度可以模仿，但是像企業(yè)全體員工內(nèi)在的追求這樣的一種企業(yè)文化層面上的東西卻是很難移植、很難模仿的。從這個(gè)意義上說，21世紀(jì)企業(yè)的競爭也是企業(yè)文化的競爭。

企業(yè)文化的興起，是20世紀(jì)后半期這個(gè)歷史時(shí)代的產(chǎn)物。進(jìn)入21世紀(jì)，公司經(jīng)營的國際化、世界經(jīng)濟(jì)文化的一體化以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，這三大趨勢(shì)孕育著?文化制勝?時(shí)代的來臨。

1.公司經(jīng)營的國際化趨勢(shì)

隨著知識(shí)和經(jīng)濟(jì)之間相互滲透、相互作用、相互交融的趨勢(shì)越來越強(qiáng)勁，公司經(jīng)營國際化的趨勢(shì)越來越明顯，資源配臵沖破國別限制，產(chǎn)品紛紛銷往國外市場，資本也在國際市場上尋找更好的機(jī)會(huì)擴(kuò)張。在這種經(jīng)營環(huán)境下，競爭已不再局限于一個(gè)國家或地區(qū)，企業(yè)紛紛實(shí)施全球化戰(zhàn)略，子公司或分支機(jī)構(gòu)遍布各國。在這種跨國公司中，越來越多的具有不同國籍、不同信仰、不同文化背景的人為同一家公司工作，同時(shí)也使得管理面臨著新的問題，如來自不同民族、國家與文化背景的員工之間的文化沖突，這種由文化的差異所導(dǎo)致的文化障礙很容易造成集體意識(shí)的缺乏，職責(zé)分工不清，信息不能充分交流與共享，從而引起企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)低效、反應(yīng)遲鈍，不利于全球化戰(zhàn)略的執(zhí)行。如何構(gòu)建企業(yè)共同的經(jīng)營觀，使每一位員工能夠把自己的思想與行為同企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與宗旨結(jié)合起來，促進(jìn)不同文化背景的人之間的溝通與理解，仍然離不開以人為本的企業(yè)文化的管理。

2.世界經(jīng)濟(jì)文化一體化的趨勢(shì)

由于現(xiàn)代交通運(yùn)輸工具和通信設(shè)備的出現(xiàn)，世界各國、各民族相對(duì)縮短了地理上的距離，文化得以迅速而廣泛的傳播與交流，出現(xiàn)了趨同的傾向。這種世界各國文化的趨同現(xiàn)象，對(duì)各國的傳統(tǒng)文化結(jié)構(gòu)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，尤其是發(fā)達(dá)國家的強(qiáng)勢(shì)文化對(duì)比較落后國家的文化沖擊越來越大。人們的價(jià)值觀、道德觀、風(fēng)俗習(xí)慣發(fā)生巨大的改變，視野更加開闊，思想更加開放，而生活水平和文化教育水平的提高更是促成人們渴望尊重和自我實(shí)現(xiàn)等更高需要層次的滿足，人們?cè)诓?/p>

314應(yīng)該采用文化管理的辦法，而不是以往的理性管理。

3)虛擬企業(yè)的運(yùn)作需要企業(yè)文化的支撐

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，世界上出現(xiàn)了一種新型的企業(yè)組織--虛擬企業(yè)。虛擬企業(yè)是一種區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)組織形式的以信息技術(shù)為支撐的人機(jī)一體化組織。其特征以現(xiàn)代通信技術(shù)、信息存儲(chǔ)技術(shù)、機(jī)器智能產(chǎn)品為依托，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)、職能及目標(biāo)。在形式上，沒有固定的地理空間，各個(gè)公司、部門、員工可能分散在各處，工作時(shí)間也沒有統(tǒng)一的要求。那么，如何管理虛擬企業(yè)？在分散化、虛擬化的組織中，幾乎互不見面的員工認(rèn)同的是企業(yè)的共同目標(biāo)、共同愿景，維系他們的是群體價(jià)值觀，組織成員通過高度自律和高度的價(jià)值取向?qū)崿F(xiàn)組織的共同目標(biāo)；在快速的內(nèi)外環(huán)境變化中，學(xué)習(xí)與創(chuàng)新成為企業(yè)的活力，企業(yè)精神、企業(yè)風(fēng)氣對(duì)于創(chuàng)新的促進(jìn)作用必然減少制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的制約；面對(duì)越來越多的個(gè)性化需要，企業(yè)宗旨、企業(yè)道德更有利于引導(dǎo)企業(yè)去盡最大的努力滿足顧客。文化管理對(duì)于虛擬企業(yè)而言，可謂恰到好處。

1.3 企業(yè)文化理論的發(fā)展

伴隨著企業(yè)文化實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)文化的理論研究孕育而生并不斷發(fā)展。企業(yè)文化理論的產(chǎn)生是現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)邏輯發(fā)展的必然結(jié)果。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，又興起了知識(shí)管理，給企業(yè)文化理論注入了新的活力。

1.3.1 現(xiàn)代管理科學(xué)理論的演進(jìn)

企業(yè)文化是一種以人為中心的管理理論。既然如此，追根溯源，要了解企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展，首先應(yīng)該了解現(xiàn)代企業(yè)管理理論的產(chǎn)生和發(fā)展。

1.古典管理理論

現(xiàn)代管理科學(xué)理論發(fā)展的第一階段就是所謂的?古典管理理論?階段（20世紀(jì)初到30年代）。古典管理理論主要包括三大部分： 一是美國的泰勒創(chuàng)立的?科學(xué)管理理論?；二是法國的法約爾創(chuàng)立的?管理要素或管理職能理論?；三是德國的韋伯創(chuàng)立的?古典組織理論?.1)科學(xué)管理理論

1911年，泰勒的著作《科學(xué)管理原理》問世。該書提出的科學(xué)管理理論被認(rèn)為在歷史上第一次使管理從經(jīng)驗(yàn)上升為科學(xué)，成為現(xiàn)代管理理論形成的一個(gè)重要標(biāo)志。泰勒本人也因此被譽(yù)為?科學(xué)管理之父?.按照科學(xué)管理的方法，企業(yè)家不再靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和直覺來指揮下屬，而是開始用調(diào)查研究、數(shù)學(xué)模型、數(shù)學(xué)工具等社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)的方法來代替?zhèn)€人經(jīng)驗(yàn)；?時(shí)間和動(dòng)作研究?提供了精確的計(jì)算定額的方法，使企業(yè)家的工作不必再為生產(chǎn)定額而爭吵；生產(chǎn)工具、操作工藝、作業(yè)環(huán)境、原材料的標(biāo)準(zhǔn)化，為生產(chǎn)率的提高開辟了廣闊前景；?工作挑選工人?的原則和系統(tǒng)的培訓(xùn)，為各種生產(chǎn)崗位提供了一流的

718企業(yè)組織得像軍隊(duì)一樣，嚴(yán)守紀(jì)律、步伐整齊。第三，古典管理理論不重視人的感情，采取的是非人情味的管理措施，重點(diǎn)考慮的是工作效率。第四，古典管理理論把機(jī)械學(xué)原理引入管理，力求把管理科學(xué)建設(shè)得如同機(jī)械力學(xué)那樣精確。應(yīng)當(dāng)肯定的是，古典管理理論總結(jié)了歷史上古老組織（國家和軍隊(duì)）高效率運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)驗(yàn)，滿足了當(dāng)時(shí)條件下的企業(yè)發(fā)展的需要，取得了很大的成功。但是對(duì)人性的探索僅僅停留在?經(jīng)濟(jì)人?的范疇之內(nèi)，沒有把人作為管理的中心，沒有把對(duì)人的管理和對(duì)其他事物的管理完全區(qū)別開來。

2.行為科學(xué)管理理論

現(xiàn)代管理科學(xué)理論發(fā)展的第二個(gè)階段是行為科學(xué)管理理論階段（20世紀(jì)30～60年代）。從古典管理理論階段向本階段發(fā)展的轉(zhuǎn)機(jī)，是霍桑試驗(yàn)的結(jié)果。這一階段的主要工作就是把心理學(xué)的研究成果引入企業(yè)管理，建立了管理心理學(xué)；同時(shí)，社會(huì)學(xué)的研究成果也被應(yīng)用于企業(yè)管理，建立了管理社會(huì)學(xué)。這個(gè)階段產(chǎn)生了兩個(gè)管理學(xué)派： 一個(gè)是人際關(guān)系學(xué)派；另一個(gè)是社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派。

1)人際關(guān)系學(xué)派

人際關(guān)系學(xué)派主要研究工人在生產(chǎn)中的行為，分析這些行為產(chǎn)生的原因，以便通過調(diào)節(jié)企業(yè)中的人際關(guān)系來優(yōu)化人的行為以提高生產(chǎn)效率，?行為科學(xué)?的名稱即由此而來。人際關(guān)系學(xué)派的主要理論有： 梅奧和羅特利斯伯格的有效管理理論、馬斯洛的需求層次論、赫茲伯格的雙因素理論、麥格雷戈的Y理論和阿吉里斯的成熟與不成熟理論、盧因的?群體動(dòng)力論?、?場論?與?守門人?理論。

行為科學(xué)的基本觀點(diǎn)有：

(1)要重視人的因素，搞好對(duì)人的管理就是搞好管理的核心，主張建立以人為中心的管理制度。

(2)動(dòng)機(jī)決定行為，需要引啟動(dòng)機(jī)；需要是有層次的，它因人、因時(shí)、因地而異，要把滿足個(gè)人需要與實(shí)際組織目標(biāo)結(jié)合起來。

(3)影響人們動(dòng)機(jī)的因素有激勵(lì)因素和保健因素，既要重視外在激勵(lì)，又要重視內(nèi)在激勵(lì)。

(4)只有當(dāng)個(gè)人目標(biāo)、團(tuán)體目標(biāo)與組織目標(biāo)一致時(shí)，組織才能獲得最高的生產(chǎn)效率。

(5)領(lǐng)導(dǎo)者的影響力分為強(qiáng)制性影響力和自然性影響力，前者來自領(lǐng)導(dǎo)者的地位和權(quán)力，后者來自領(lǐng)導(dǎo)者的品德、知識(shí)和才能；要實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，需要強(qiáng)制性影響力，更要靠自然影響力。

行為科學(xué)理論的基本特征是： 第一，行為科學(xué)克服了古典管理理論中把人視為機(jī)器的缺點(diǎn)，把心理學(xué)的研究成果和研究方法引進(jìn)到企業(yè)管理中來，主要從人的心理來解釋人的行為。第二，行為科學(xué)是?以人為中心?的管理理論。但是行為科學(xué)所研究的人，主要是單個(gè)的人，或是組成群體的

122地考慮到了各種外部力量對(duì)組織內(nèi)部活動(dòng)的影響。著力于解決企業(yè)在多變環(huán)境中求得生存和發(fā)展的問題。這一階段的主要代表人物是西蒙、約翰遜、德魯克、盧由斯、伯法等。

西蒙是1978年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者，他是決策理論學(xué)派的代表人物。他認(rèn)為管理就是決策，而決策是由許多階段、許多步驟組成的系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)中的每一個(gè)步驟，都是建立在搜集到足夠豐富的信息資料的基礎(chǔ)上，并且通過信息反饋來加以調(diào)節(jié)和控制。其重點(diǎn)是要解決決策本身的科學(xué)性問題，它告訴決策者怎么處理信息（數(shù)學(xué)模型、可行性分析），怎樣根據(jù)計(jì)算機(jī)結(jié)果做出選擇等。

德魯克提出了?目標(biāo)管理理論?。德魯克認(rèn)為，并不是有了工作才有目標(biāo)，而是相反，有了目標(biāo)才能確定每個(gè)人的工作。所以?企業(yè)的使命和任務(wù)，必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)?，如果一個(gè)領(lǐng)域沒有目標(biāo)，這個(gè)領(lǐng)域的工作必然被忽視。因此管理者應(yīng)該通過目標(biāo)對(duì)下級(jí)進(jìn)行管理，當(dāng)組織最高層管理者確定了組織目標(biāo)后，必須對(duì)其進(jìn)行有效分解，轉(zhuǎn)變成各個(gè)部門以及各個(gè)人的分目標(biāo)，管理者根據(jù)分目標(biāo)的完成情況對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。

其他學(xué)者也提出了不同的管理理論。總體而言，在這一階段的管理理論中仍然主要以理性管理為主，認(rèn)為只有數(shù)字資料和數(shù)學(xué)模型才是可信的，只有正式組織和嚴(yán)格的規(guī)章制度才是符合效率原則的。在這種管理理論上出現(xiàn)了若干需要解決的問題，主要表現(xiàn)在： ①偏重吸收自然科學(xué)研究成果，忽視吸收社會(huì)科學(xué)研究成果。②重視物的因素，忽視人的因素。③過分強(qiáng)調(diào)理性因素，忽視了感性因素；崇拜邏輯與推理，貶低了直覺和感情的作用。④過分依賴解析的、定量的方法，片面地以為只有數(shù)據(jù)才是過硬的和可信的。

正是上述這些需要克服的問題引起了人們的注意，人們發(fā)現(xiàn)很多管理問題僅僅依靠數(shù)據(jù)分析和嚴(yán)格的外部監(jiān)督是無法做到的，還必須要依靠在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中形成一種共同價(jià)值觀、一種心理環(huán)境、一種良好的傳統(tǒng)和風(fēng)氣，這就導(dǎo)致了下一階段即企業(yè)文化理論的出現(xiàn)。

1.3.2 企業(yè)文化理論的發(fā)展歷程

20世紀(jì)80年代初，日本企業(yè)的生產(chǎn)率大大超過美國，并奪走了大量原屬于美國企業(yè)占領(lǐng)的市場。日本在戰(zhàn)后僅僅用了不到30年的時(shí)間，就成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。日本企業(yè)的實(shí)踐，既給美國政府和企業(yè)界以極大的震撼，同時(shí)也對(duì)管理叢林階段的管理科學(xué)理論給予沉重的打擊。美國的一些管理學(xué)家在總結(jié)日本企業(yè)的實(shí)踐之后得出結(jié)論： 必須克服管理科學(xué)三個(gè)發(fā)展階段上的某些錯(cuò)誤傾向，保留其科學(xué)的精華部分，重新創(chuàng)立新的管理理論。這就是企業(yè)文化理論產(chǎn)生的背景。

雖然企業(yè)文化的實(shí)踐始于日本，日本運(yùn)用企業(yè)文化之道指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理，取得了許多成功經(jīng)驗(yàn)。但企業(yè)文化理論

526獲得了?7S管理框架?的名稱，如下圖所示。

7S管理框架圖

7S管理框架圖中的七個(gè)變量，又稱管理七要素。按照帕斯卡爾等人的解釋： ?戰(zhàn)略（strategy)?是指一個(gè)企業(yè)如何獲得和分配它的有限資源的行動(dòng)計(jì)劃。?結(jié)構(gòu)（structure)?是指一個(gè)企業(yè)的組織方式是分權(quán)還是集權(quán)，重視一線人員還是重視參謀人員。?制度（system)?是指信息在企業(yè)內(nèi)部是如何傳送的，有些制度是正式的如電子計(jì)算機(jī)的打印輸出和計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)表等，有些制度是非正式的如會(huì)議。這三者是硬管理要素。其余四個(gè)是軟管理要素： ?人員（staff)?不只是指一線和參謀人員，而是指企業(yè)內(nèi)部整個(gè)人員的組成狀況。?技能（skills)?是指企業(yè)和它的關(guān)鍵性人物的特長以及其競爭對(duì)手所沒有的卓越能力。?作風(fēng)（style)?是指最高管理人員和高級(jí)管理人員隊(duì)伍的行為形式，也可以指企業(yè)的作風(fēng)。至于?共同的價(jià)值觀（shared values)?是指能將職工個(gè)人的目的同企業(yè)的目的真正結(jié)合在一起的價(jià)值觀或目標(biāo)，是決定企業(yè)命運(yùn)的關(guān)鍵性要素。共同的價(jià)值觀處于?7S管理框架?的中心地位，把其他六個(gè)要素連接成一個(gè)整體?！?S管理框架?為企業(yè)的軟化管理提供了理論依據(jù)。

3.特雷斯〃迪爾和阿倫〃肯尼迪的《企業(yè)文化--現(xiàn)代企業(yè)的精神支柱》

這是企業(yè)文化理論誕生的標(biāo)志性著作。兩位作者認(rèn)識(shí)到，每個(gè)企業(yè)都有一種文化，區(qū)別只在于： 有些企業(yè)的文化支離破碎，職工分成不同的派別，各有各的目的動(dòng)機(jī)，可稱之為?弱文化?；有些企業(yè)的文化很有內(nèi)聚力，每個(gè)職工都知道企業(yè)的目標(biāo)，并且為這些目標(biāo)而努力工作，可以稱之為?強(qiáng)文化?。他們認(rèn)為?杰出而成功的公司大都有強(qiáng)有力的企業(yè)文化?，因?yàn)槠髽I(yè)中最大的資源是人，?是人在推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展?。而管理人的最好辦法，并不是利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行監(jiān)視，而是運(yùn)用文化的微妙影響。文化能?把人團(tuán)聚到一起，并使他們的日常生活充滿了意義和目的?。強(qiáng)文化是一套非正式的規(guī)章體系，它為職工提供了行為的框架、標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值體系，從而明確地告訴人們一言一行應(yīng)該如何自律，還使人對(duì)工作感到舒暢而更努力工作。企業(yè)管理人員必須很清

930的共同目標(biāo)的觀念并實(shí)際行動(dòng)的能力;④團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)（team learning)，學(xué)會(huì)進(jìn)行?深度會(huì)談?(dialogue)，進(jìn)入真正一起思考的能力;⑤系統(tǒng)思考（systems thinking)，運(yùn)用系統(tǒng)論的完備知識(shí)體系和實(shí)用工具養(yǎng)成對(duì)系統(tǒng)整體深入地加以思考的習(xí)慣。

在《第五項(xiàng)修煉》之后，很多學(xué)者相繼對(duì)學(xué)習(xí)型組織的理論進(jìn)行了深入的研究，提出了許多不同的觀點(diǎn)，但是學(xué)者們?cè)趯W(xué)習(xí)型組織建設(shè)中的一個(gè)共同觀點(diǎn)就是企業(yè)文化是組織學(xué)習(xí)成敗的關(guān)鍵，企業(yè)管理者的重要責(zé)任之一就是努力營造出一種學(xué)習(xí)型的企業(yè)文化氛圍。

6.知識(shí)管理理論

對(duì)企業(yè)而言，其知識(shí)構(gòu)成大致可以分為四種存在形式： ①物化在機(jī)器設(shè)備上的知識(shí)；②體現(xiàn)在書本、資料、說明書、報(bào)告中的編碼后的知識(shí)；③存在于個(gè)人頭腦里的意會(huì)知識(shí)；④固化在組織制度、管理形式、企業(yè)文化中的知識(shí)。知識(shí)管理是對(duì)一個(gè)企業(yè)集體的知識(shí)或技能的捕獲，然后將這些知識(shí)與技能分布到能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大產(chǎn)出的任何地方的過程。

知識(shí)管理要對(duì)企業(yè)的知識(shí)資源進(jìn)行全面和充分的開發(fā)以及有效的利用，這是知識(shí)管理區(qū)別于其他管理的一個(gè)主要方面。知識(shí)管理將通過創(chuàng)造和建立一個(gè)有利于知識(shí)資源能動(dòng)地發(fā)揮作用的環(huán)境，使知識(shí)不斷地得以交流和共享，新的知識(shí)不斷地產(chǎn)生，企業(yè)的知識(shí)資源不斷地得到積累和擴(kuò)張，企業(yè)的知識(shí)資源不斷地得到充分開發(fā)和有效利用，所有這些都將大大增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力。因此，知識(shí)管理是整個(gè)企業(yè)管理中一個(gè)極其重要的組成部分。

在強(qiáng)調(diào)知識(shí)管理的企業(yè)中，企業(yè)文化的特征主要表現(xiàn)為： ①管理目標(biāo)不受傳統(tǒng)的資源概念的約束，強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展和目標(biāo)的可延伸性；②強(qiáng)調(diào)信息、知識(shí)、人才、企業(yè)理念、企業(yè)內(nèi)驅(qū)力、企業(yè)環(huán)境等軟件要素的主導(dǎo)作用；③管理系統(tǒng)和組織系統(tǒng)明顯打破了傳統(tǒng)的企業(yè)邊界和等級(jí)制結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)界限趨于模糊，組織結(jié)構(gòu)趨于網(wǎng)絡(luò)化；④柔性管理、模糊控制，管理創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新將成為新時(shí)期企業(yè)文化的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。知識(shí)管理理論的興起，為企業(yè)文化理論注入了新的血液，賦予其更強(qiáng)的生命力。1.4 企業(yè)文化在中國的發(fā)展

?企業(yè)文化?興起后，在20世紀(jì)80年代中期傳入中國，迅速得到中國管理學(xué)界和企業(yè)界的認(rèn)同和響應(yīng)。在改革開放后，順應(yīng)國際企業(yè)文化興起的時(shí)勢(shì)，吸收國外一些企業(yè)文化建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)中國企業(yè)的具體實(shí)際情況，開展了各具特色的企業(yè)文化理論研究與建設(shè)實(shí)踐工作，形成了中國企業(yè)文化發(fā)展的潮流。

1.4.1 中國企業(yè)文化理論的引進(jìn)與發(fā)展

在我國，企業(yè)文化的理論研究主要經(jīng)歷了以下三個(gè)階

334建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的若干問題的決定》，在關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度一節(jié)中明確提出： ?加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育優(yōu)良的職業(yè)道德，樹立敬業(yè)愛廠、遵法守信、開拓創(chuàng)新的精神。" 1997年，黨的十五大重新明確了?建設(shè)有中國特色社會(huì)主義文化?這一概念，使之同建設(shè)有中國特色社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)、政治一起，構(gòu)成黨在社會(huì)主義初級(jí)階段的基本綱領(lǐng)，為企業(yè)文化的發(fā)展再次注入了強(qiáng)大動(dòng)力，企業(yè)文化的理論研究也進(jìn)入了繁榮發(fā)展時(shí)期。

在這一時(shí)期中，國內(nèi)研究機(jī)構(gòu)、大學(xué)以及一大批專家、學(xué)者對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的研究逐步深入，中國企業(yè)文化建設(shè)的理論探討風(fēng)氣越來越濃，形成了一批具有中國特色的研究成果。如王進(jìn)主編的《中國社會(huì)主義企業(yè)文化概論》(1991)，張德、劉冀生著的《中國企業(yè)文化--現(xiàn)在與未來》(1991)，范國蘭著的《走出困境的選擇--論中國特色的現(xiàn)代企業(yè)文化》(1999)，魏民洲主編的《中國企業(yè)文化小辭庫》(1999)，等等。

中國企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)（由中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)主管）1994年成立，先后舉辦了中國企業(yè)文化節(jié)、中國企業(yè)文化調(diào)研、企業(yè)文化高層研討會(huì)等活動(dòng)，2002年創(chuàng)辦《中國企業(yè)文化》雜志。

隨著國外資本的大量引進(jìn)，世界500強(qiáng)企業(yè)大量落戶中國，由它們帶來的國外先進(jìn)企業(yè)文化理論與中國本土企業(yè)文化理論相融合，又進(jìn)一步推動(dòng)了中國企業(yè)文化建設(shè)的理論發(fā)展。

3.中國企業(yè)文化理論的日趨成熟（21世紀(jì)初至今）黨的?十六大?以后，黨中央在繼承鄧小平理論和?三個(gè)代表?重要思想的基礎(chǔ)上，又提出了以人為本的科學(xué)發(fā)展觀、建立社會(huì)主義和諧社會(huì)等一系列重大戰(zhàn)略思想。所有這些都為進(jìn)一步發(fā)展和完善企業(yè)文化理論提供了有力的條件。

這一時(shí)期，國內(nèi)相關(guān)的企業(yè)文化著作、刊物和文章日漸豐富。企業(yè)文化學(xué)的課程體系日益成熟與完善，企業(yè)文化教材不斷推陳出新。2005年北京交通大學(xué)首開全日制企業(yè)文化碩士班，開高校之先河。不少院校工商管理和財(cái)經(jīng)類專業(yè)中陸續(xù)開設(shè)了企業(yè)文化課程。與此同時(shí)，順應(yīng)企業(yè)的需要，中國企業(yè)文化研究會(huì)、中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)等學(xué)術(shù)及社會(huì)團(tuán)體，在高校學(xué)者和企業(yè)專家的配合下，總結(jié)優(yōu)秀企業(yè)文化制勝的經(jīng)驗(yàn)，建立企業(yè)文化示范基地，出版了各種企業(yè)文化的案例集，如劉光明著的《中外企業(yè)文化案例》(2001)，李笑天主編的《中國企業(yè)文化建設(shè)優(yōu)秀案例叢書》(2002)，中國企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)推出的《中國特色企業(yè)文化建設(shè)案例》(2005)，羅長海等編著的《企業(yè)文化建設(shè)個(gè)案評(píng)析》(2006)，等等。另外，對(duì)中國傳統(tǒng)文化如何促進(jìn)中國現(xiàn)代企業(yè)管理的研究更加深入，例如中國儒家學(xué)說、法家學(xué)說、道家學(xué)說、兵家學(xué)說等，都在企業(yè)文化理論中有相當(dāng)

738有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求國有企業(yè)加大企業(yè)文化的建設(shè)力度。同年，在國家勞動(dòng)和社會(huì)保障部向社會(huì)發(fā)布的第三批新職業(yè)中，企業(yè)文化師被正式確認(rèn)為國家認(rèn)可的從業(yè)資格，由此國內(nèi)關(guān)于企業(yè)文化師的培訓(xùn)如雨后春筍般地快速發(fā)展起來，不僅使企業(yè)文化的實(shí)踐探索更加深入，也推動(dòng)了企業(yè)文化理論研究向著更加實(shí)用的方向發(fā)展。

分析案例

索尼的企業(yè)文化特色

索尼公司創(chuàng)始人之一盛田昭夫說：?我們真正的資本乃是我們的知識(shí)、獨(dú)創(chuàng)性和熱情，我以為這些品質(zhì)至今仍是辦大事業(yè)的前提。?這就是索尼文化的基本體現(xiàn)，可以從盛田昭夫?qū)懙摹度毡驹臁芬粫锌闯鰜?。索尼的企業(yè)文化可以概括為以下幾點(diǎn)。

1.重視科學(xué)技術(shù)

索尼的創(chuàng)建人深知科學(xué)技術(shù)的重要性，該公司創(chuàng)立宣言確定，?公司的宗旨是迅速地將戰(zhàn)時(shí)各種非常進(jìn)步的技術(shù)應(yīng)用到國民生活中去?, ?及時(shí)地把各大學(xué)和研究所等最有應(yīng)用價(jià)值的優(yōu)秀研究成果變成產(chǎn)品和商品?。此外，他們還大力引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)，如引進(jìn)美國技術(shù)，在日本率先生產(chǎn)出半導(dǎo)體收音機(jī)和磁帶錄音機(jī)，花了2.5萬美元（當(dāng)時(shí)是一筆巨款）購買了美國半導(dǎo)體晶體管的專利權(quán)。索尼公司每年用于科學(xué)技術(shù)開發(fā)的資金，要占到銷售總額的6%～12%。每月召開一次研究與發(fā)展匯報(bào)會(huì)議，由高級(jí)管理人員和部門經(jīng)理參加。每次會(huì)議都聽取五六個(gè)關(guān)于重要領(lǐng)域中最新研究成果的報(bào)告，然后深入討論這些成果的商業(yè)化、市場化前景，無前途的研究項(xiàng)目下馬，有前途的繼續(xù)投入。

2.人盡其才

索尼公司為了充分發(fā)揮科技人才的積極性和首創(chuàng)精神，他們推行一種獨(dú)特的用人制度，即允許并鼓勵(lì)科技人員根據(jù)自己的興趣、愛好和特長，?毛遂自薦?去申請(qǐng)各種研究課題和開發(fā)項(xiàng)目，允許他們?cè)诠靖鞑块T、各科研組之間自由流動(dòng)，各部門領(lǐng)導(dǎo)不得加以阻攔。索尼公司認(rèn)為，一個(gè)人老在一個(gè)地方，會(huì)因?yàn)槌晒?、過于自信而失去創(chuàng)造力，而那些不安于現(xiàn)狀、不墨守成規(guī)、敢于在各科研組跳來跳去的人，最具創(chuàng)造精神，能激發(fā)競爭，增強(qiáng)科技隊(duì)伍的活力，很多新產(chǎn)品都是他們開發(fā)出來的。例如，筆記本式電腦就是34歲的工程師平山?毛遂自薦?到英國考察后開發(fā)成功的。這種靈活的用人機(jī)制，使許多年輕科技人才脫穎而出，成為課題負(fù)責(zé)人，或擔(dān)任了公司重要職務(wù)。

3.不斷創(chuàng)新

創(chuàng)新是索尼企業(yè)文化的重要內(nèi)容，也是成功的要訣。公司創(chuàng)建人曾說： ?索尼成功的關(guān)鍵是在科學(xué)技術(shù)、管理、142營的國際化、世界各國經(jīng)濟(jì)文化的一體化以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起更加使得企業(yè)管理實(shí)踐進(jìn)入?文化制勝?階段。

3.現(xiàn)代管理科學(xué)理論發(fā)展分為三個(gè)階段，即古典管理理論、行為科學(xué)管理、管理從林階段。主要以理性管理為主，認(rèn)為只有數(shù)字資料和數(shù)學(xué)模型才是可信的，只有正式組織和嚴(yán)格的規(guī)章制度才是符合效率原則的，但是人們發(fā)現(xiàn)很多管理問題僅僅依靠數(shù)據(jù)分析和嚴(yán)格的外部監(jiān)督是無法做到的，使得人們開始重視?軟要素?的管理，由此產(chǎn)生了企業(yè)文化理論。而知識(shí)管理的興起，更是將企業(yè)文化理論的研究推向一個(gè)新的高度。

4.企業(yè)文化理論在中國的發(fā)展主要可以分為三個(gè)階段： 第一階段以?引進(jìn)、傳播與評(píng)價(jià)?為主，大量介紹西方企業(yè)文化的研究成果；第二階段以?比較、特色研究?為主，形成一大批中國自己的研究成果；第三階段以?理論推廣、特色案例研究?為主，企業(yè)文化學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、案例成果大量出現(xiàn)。與這三個(gè)階段相伴隨的是企業(yè)文化實(shí)踐在中國的蓬勃發(fā)展。復(fù)習(xí)思考題

1.闡述企業(yè)文化的內(nèi)涵。

2.為什么說日本經(jīng)濟(jì)和企業(yè)管理的成功為企業(yè)文化理論的誕生奠定了重要的實(shí)踐依據(jù)？

3.知識(shí)管理與企業(yè)文化的關(guān)系是什么？

4.企業(yè)文化的理論研究在中國主要經(jīng)歷了哪些階段？

第二篇：審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展（本站推薦）

一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展：

審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。只有當(dāng)這種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督由授權(quán)委托者委培獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員代行時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)

審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

從實(shí)施審計(jì)的主體倆看包括：政府（國家）審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì) 政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)，又稱為國家審計(jì)，我國國務(wù)院審計(jì)署及派出機(jī)構(gòu)和地方各級(jí)人民政府審計(jì)廳、審計(jì)局所組織和實(shí)施的審計(jì)均屬于政府審計(jì)。政府審計(jì)主要是依法對(duì)國務(wù)院個(gè)部門和地方各級(jí)人民政府國家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)、國有企事業(yè)單位以及其他有國有資產(chǎn)的單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是由各政府部門、企業(yè)主管部門和企事業(yè)單位內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職的審計(jì)人員所實(shí)施的審計(jì)，包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)兩類。

社會(huì)審計(jì)又稱為獨(dú)立審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的審計(jì)，獨(dú)立審計(jì)是受托審計(jì)，接受各類資源財(cái)產(chǎn)的所有人或主管人的委托，依法對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等承辦審計(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)案件鑒證、注冊(cè)資本驗(yàn)證和管理咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。獨(dú)立審計(jì)的主要職能是鑒證。

按審計(jì)內(nèi)容分：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)（經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、和合規(guī)性）

按審計(jì)范圍：全部審計(jì)和局部審計(jì)

按審計(jì)時(shí)間：分事前審計(jì)、事中審計(jì)和獅吼審計(jì)

也可按審計(jì)周期分定期審計(jì)和不定期審計(jì)

我國審計(jì)機(jī)關(guān)分兩級(jí)，國務(wù)院和地方兩級(jí)。

二、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)要達(dá)到的境地，是目的具體化。目的具有全面性和長期性，目標(biāo)具有局部性和階段性，審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人，審計(jì)目標(biāo)取決于兩個(gè)因素：一是社會(huì)的需求，而是審計(jì)的自身的能力和水平。

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)的方向，他對(duì)整個(gè)審計(jì)過程都會(huì)產(chǎn)生影響。

審計(jì)目標(biāo)分總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)，國家審計(jì)的總目標(biāo)是評(píng)價(jià)各級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性和內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)一樣，社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是合法性、公允性。具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化。包括一般審計(jì)目標(biāo)和個(gè)別審計(jì)目標(biāo)。包括以下幾方面：總體合理性、真實(shí)性、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)的正確性、截止正確性，過賬和匯總正確性，披露的正確性、合法性

三、審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

1、審計(jì)計(jì)劃：調(diào)查審計(jì)需求，初步確定審計(jì)項(xiàng)目，第二部對(duì)初選項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，確定審計(jì)項(xiàng)目及優(yōu)先順序。第三步確定審計(jì)資源、審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。首先確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)總體策略、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)重要性。

2、審計(jì)實(shí)施階段;根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，選配人組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)行調(diào)查了解、編制審計(jì)實(shí)施方案，獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄。檢查重大違法行為。審計(jì)通知書包括：被審計(jì)單位名稱、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)組長及其成員、和被審計(jì)單位配合審計(jì)工作。審計(jì)組要了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況。確定職業(yè)判斷的實(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估被審計(jì)單位存在的重要問題及其可能性。確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)方案。審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的情況辦法：書面或口頭詢問被審計(jì)單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員、檢查有關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)等有關(guān)資料、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程；分析相關(guān)數(shù)據(jù)等；獲取審計(jì)證據(jù)的辦法：檢查（順查和逆查），觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等

3、審計(jì)報(bào)告，工作主要包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定；公布審計(jì)結(jié)果，檢查審計(jì)整改情況。審計(jì)組長應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)已經(jīng)審核，并從整體上評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，按照重要性原則從真實(shí)性、合法性和效益型方面提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見。審計(jì)組只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。對(duì)審計(jì)中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分或者不適當(dāng)，評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確，不得發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

三、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

1、層次性，指審計(jì)依據(jù)因管轄范圍和權(quán)威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務(wù)院頒布的行政法規(guī)；地方性法律、法規(guī)；主管部門制定的規(guī)章制度；被審計(jì)單位制定的規(guī)章制度。

2、時(shí)效性，指審計(jì)依據(jù)不是永遠(yuǎn)有效的，它的效力受時(shí)間限制。

3、地域性，指有的審計(jì)依據(jù)受地域限制，只在一定地區(qū)內(nèi)發(fā)揮效用。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

1、層次性，指審計(jì)依據(jù)因管轄范圍和權(quán)威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務(wù)院頒布的行政法規(guī)；地方性法律、法規(guī)；主管部門制定的規(guī)章制度；被審計(jì)單位制定的規(guī)章制度。

2、時(shí)效性，指審計(jì)依據(jù)不是永遠(yuǎn)有效的，它的效力受時(shí)間限制。

3、地域性，指有的審計(jì)依據(jù)受地域限制，只在一定地區(qū)內(nèi)發(fā)揮效用。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類：

1、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)按來源不同，分為外部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和被審計(jì)單位內(nèi)部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

2、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)按性質(zhì)、內(nèi)容不同，分為法律、法規(guī)；規(guī)章制度；預(yù)算、計(jì)劃、合同；業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。

審計(jì)證據(jù)：指審計(jì)人員獲取的能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)理論的重要組成部分，主要特征有(1)證據(jù)范圍的廣泛性。除了書證、物證、證人證言、勘驗(yàn)筆錄等證據(jù)外，還可以是其他證據(jù)；

⑵證據(jù)用途的多樣性；

⑶證據(jù)收集主體的特定性；⑷證據(jù)資源的特殊性；⑸審計(jì)證據(jù)是審計(jì)質(zhì)量的主要保證。審計(jì)證據(jù)的分類：按照審計(jì)證據(jù)的形式，分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。

（1）實(shí)物證據(jù)。是指通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的，用以證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)。實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的最有說服力的證據(jù)，但實(shí)物證據(jù)并不能

完全證明被審計(jì)單位對(duì)實(shí)物資產(chǎn)擁有所有權(quán)，而且實(shí)物證據(jù)有時(shí)還無法對(duì)某些資產(chǎn)的價(jià)值情況作出判斷。

（2）書面證據(jù)。是指審計(jì)人員所獲取的各種以書面形式存在的證實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一類證據(jù)。（主要證據(jù)）

（3）口頭證據(jù)。是指被審計(jì)單位的有關(guān)人員對(duì)審計(jì)人員的提問所做的口頭答復(fù)形成的一類證據(jù)。這類證據(jù)，一般可能會(huì)帶有個(gè)人成見和片面觀點(diǎn)，可靠性較差，證明力較小，但它具有一定的旁證作用。必要時(shí)還應(yīng)獲得被詢問者的簽名確認(rèn)。

（4）環(huán)境證據(jù)。是指對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境因素所形成的一類證據(jù)。有助于審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所處的環(huán)境的基礎(chǔ)上，合理地制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)策略，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。

2、按照審計(jì)證據(jù)的證明力，可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。

（1）基本證據(jù)。是指能夠用來直接證實(shí)被審事項(xiàng)的重要證據(jù)。它具有較強(qiáng)的證明力，是審計(jì)證據(jù)的主要部分。所以，也稱主證。例如實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)，都屬于基本證據(jù)。

（2）輔助證據(jù)。是指對(duì)基本證據(jù)起輔助證明作用的證據(jù)。它是用來從旁證明被審事項(xiàng)的真實(shí)性和可靠性的證據(jù)。所以，也稱旁證或佐證。

3、按照審計(jì)證據(jù)的來源，可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。（注意：1區(qū)別內(nèi)容2證明力強(qiáng)弱不同。）

（1）外部證據(jù)：由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士編制的書面證據(jù)，一般具有較強(qiáng)的證明力，外部證據(jù)又可分為：a.直接遞交的外部證據(jù)；b.被審單位持有并提交的外部證據(jù)；

（2）內(nèi)部證據(jù)：由被審單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職員編制和提供的書面證據(jù)。一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，但當(dāng)內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并得到印證時(shí)則具有較高的可靠性；或者在被審單位內(nèi)部控制較為健全的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠程度也是較高的。

四、審計(jì)工作底稿：指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中形成的與審計(jì)有關(guān)的工作記錄。一般來說，每張工作底稿必須同時(shí)包括以下基本內(nèi)容：

⒈被審計(jì)單位名稱；

⒉審計(jì)項(xiàng)目名稱；

⒊審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間或期間；

⒋審計(jì)過程記錄；

⒌審計(jì)結(jié)論；

⒍審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明；

⒎索引號(hào)及頁次；

⒏編制者姓名及編制日期；

⒐復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；

⒑其他應(yīng)說明事項(xiàng)

底稿的主要作用：是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)

貨幣資金的審計(jì)：

1、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)：出納擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬計(jì)算。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、授權(quán)批準(zhǔn)制度、3、貨幣資金支付需申請(qǐng)審批復(fù)核、3對(duì)于主要資金應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。

第三篇：IT企業(yè)文化應(yīng)該產(chǎn)生什么

IT企業(yè)文化應(yīng)該產(chǎn)生什么

中國的不少IT企業(yè)都喜歡弄個(gè)體現(xiàn)企業(yè)精神的口號(hào)，這似乎已經(jīng)形成了一種習(xí)慣。企業(yè)精神并不是什么很玄的東西，以前國有企業(yè)就有這樣的習(xí)慣。至于“口號(hào)”和“精神”兩張皮能不能捏到一起，口號(hào)的制造者也許并不那么關(guān)心。不過，這樣做的好處倒是很明顯：對(duì)外宣傳可以糊弄一下“行外人”，對(duì)內(nèi)可以讓員工更自愿地加班加點(diǎn)。企業(yè)口號(hào)用得較多的是“求實(shí)”、“敬業(yè)”、“以人為本”、“創(chuàng)新”、“開拓”、“進(jìn)取”等等。然而，似乎管理層更多地是在文意上下工夫，很少能真正運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)踐之中。比如“敬業(yè)”，主管們認(rèn)為就是加班，不停地加班表明工作賣力。其實(shí)加班是一種假象，用來掩飾效率低下或不合理的流程，對(duì)IT行業(yè)來說尤其如此。程序員們常常一個(gè)開發(fā)組夜以繼日地關(guān)在一個(gè)賓館房間里不停地編程序，甚至把客戶也拖進(jìn)去。這應(yīng)該是軟件工程學(xué)的畸形表現(xiàn)。一個(gè)優(yōu)秀的項(xiàng)目經(jīng)理或系統(tǒng)分析師是絕不會(huì)讓他的團(tuán)隊(duì)這樣工作的，因?yàn)樗麄児芾淼氖怯兄腔鄣娜硕皇菬o知的機(jī)器。出色的軟件項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)該能夠創(chuàng)造“軟件流水線”，他們就是IT企業(yè)的將軍。物色這樣的人、為他們提供一個(gè)發(fā)揮的環(huán)境，才是企業(yè)高層需要下大力氣做的事情。就像通用公司總裁韋爾奇那樣，給手下的經(jīng)理們充分發(fā)揮才能的空間，這才是“以人為本”的精要所在。IT企業(yè)文化中有兩點(diǎn)也許是不可或缺的，那就是活力和時(shí)代精神。技術(shù)型的企業(yè)也是以盈利為基礎(chǔ)的，它必須具備整體的持續(xù)學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力，并不斷新陳代謝，保持有張有弛的活力。中國的多數(shù)國有及部分民辦IT企業(yè)都是靠政策扶持或政府輸血而生存的，還有的是借助名牌學(xué)府的名聲，利用偽高科技的概念在證券市場大肆圈錢，過得有滋有味。這是輸血獲得的生命力，一旦放到公平的市場環(huán)境中，這些企業(yè)幾乎沒有活下去的可能?；盍κ亲园l(fā)的，它是企業(yè)文化的高級(jí)體現(xiàn)，使得企業(yè)能夠不斷地接受環(huán)境的沖擊和考驗(yàn)，而且具備免疫能力。企業(yè)文化并非一時(shí)一刻的短期行為。說白一點(diǎn)，企業(yè)文化必須符合以客戶為中心、以可預(yù)期的未來市場為導(dǎo)向，并適應(yīng)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的原則。適應(yīng)環(huán)境并非指盲從當(dāng)前的市場熱點(diǎn)，而是順從并引導(dǎo)市場的未來走向?，F(xiàn)在，IT行業(yè)依然處在充滿夢(mèng)想的時(shí)代，但I(xiàn)T企業(yè)必須結(jié)束它們的浪漫了。建立一個(gè)具有競爭力的企業(yè)文化，比保持某種專業(yè)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，也許更重要一些。因?yàn)?，“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型”將是許多IT企業(yè)面臨的下一個(gè)挑戰(zhàn)。

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第四篇：社會(huì)工作的產(chǎn)生與發(fā)展

社會(huì)工作的產(chǎn)生與發(fā)展

現(xiàn)代意義上的社會(huì)工作至今已有一百多年的歷史，了解社會(huì)工作的發(fā)展歷史對(duì)于加深對(duì)社會(huì)工作發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識(shí)、發(fā)展我國的社會(huì)工作有重要的借鑒意義。以下將介紹西方發(fā)達(dá)國家社會(huì)工作的發(fā)展過程及其特點(diǎn)，并對(duì)我國的社會(huì)工作進(jìn)行簡要分析。

1、西方社會(huì)工作產(chǎn)生的歷史背景

（1）資產(chǎn)階級(jí)工業(yè)革命及其引發(fā)的社會(huì)問題。18世紀(jì)末至19世紀(jì)初不僅是資本主義發(fā)展的鼎盛時(shí)期，而且也是它的矛盾明顯暴露的時(shí)期。這個(gè)時(shí)期始于英國（18世紀(jì)60年代）、相繼于法國、德國等西歐主要國家（19世紀(jì)30年代）的工業(yè)革命，一方面促進(jìn)了這些國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，另一方面，日益加速的工業(yè)化、城市化也引發(fā)了大量社會(huì)問題，并對(duì)這些國家的社會(huì)結(jié)構(gòu)帶來了巨大沖擊。正如馬克思、恩格斯所指出的：資產(chǎn)階級(jí)在它不到一百年的階級(jí)統(tǒng)治中創(chuàng)造出巨大的生產(chǎn)力，但同時(shí)，資產(chǎn)階級(jí)工業(yè)革命也對(duì)這些國家的社會(huì)關(guān)系、社會(huì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了深刻的破壞性的影響。這表現(xiàn)在：第一，整個(gè)社會(huì)被劃分為兩大階級(jí)即資本家階級(jí)和工人階級(jí)。階級(jí)的兩極分化也是財(cái)富和貧困、特權(quán)和無權(quán)向兩極的積累，這使資本家階級(jí)和工人階級(jí)日益尖銳地對(duì)立起來。第二，資本主義經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展打破了封建時(shí)代的封閉的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，也迫使農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力轉(zhuǎn)化為工業(yè)生產(chǎn)勞動(dòng)力的出賣者。他們走出農(nóng)村進(jìn)入城市，大規(guī)模的社會(huì)流動(dòng)破壞了農(nóng)村的社會(huì)結(jié)構(gòu)和家庭結(jié)構(gòu)。第三，資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及追求個(gè)人利益價(jià)值的蔓延沖擊著以往的社會(huì)關(guān)系，它使人與人之間的關(guān)系變?yōu)槌嗦懵愕睦﹃P(guān)系，利己主義得到充分?jǐn)U張。第四，社會(huì)問題大量出現(xiàn)，在資本主義發(fā)展中，自由競爭使得競爭中的失敗者淪為貧困、無助的一群。貧窮、饑餓、失業(yè)、墮落等充斥著社會(huì)。這些不期而遇的社會(huì)問題引起了許多思想家、政治家及社會(huì)人士的關(guān)注，并致力于解決這些問題，以使社會(huì)擺脫病態(tài)，弱者免于痛苦。社會(huì)工作就是眾多嘗試中的一種。

（2）宗教改革與資產(chǎn)階級(jí)人道主義的張揚(yáng)。歐洲歷史上的中世紀(jì)抬高神而貶低人，狂熱的宗教意識(shí)使人的尊嚴(yán)受到損害，使人的發(fā)展受到壓抑。以文藝復(fù)興為先導(dǎo)的資產(chǎn)階級(jí)思想革命，沖破了中世紀(jì)神學(xué)的黑暗統(tǒng)治，主張恢復(fù)古代世俗的思想文化，主張以人為中心。由此引發(fā)的歐洲宗教改革也恢復(fù)了人的尊嚴(yán)與價(jià)值。法國資產(chǎn)階級(jí)革命進(jìn)一步張揚(yáng)了人道主義，主張?zhí)熨x人權(quán)、自由、平等、博愛。資產(chǎn)階級(jí)人道主義作為西方社會(huì)的一種意識(shí)形態(tài)與新的宗教倫理一起為后來興起的慈善活動(dòng)和廣泛的助人活動(dòng)奠定了思想基礎(chǔ)。

（3）長期助人實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累。作為一種助人的活動(dòng)，特別是針對(duì)社會(huì)弱勢(shì)人群的幫扶，其實(shí)在世界各國自古有之。應(yīng)該說，在社會(huì)變遷過程中產(chǎn)生諸多社會(huì)問題，人們總是采用在一定歷史時(shí)期和特定條件下適用的方法去應(yīng)對(duì)這些問題，然后人們不斷探究更加有效、合理的解決問題的方法，并從中總結(jié)出一些經(jīng)驗(yàn)?？梢哉f，現(xiàn)代社會(huì)工作是長期以來助人經(jīng)驗(yàn)積累的結(jié)果。無論社會(huì)工作的價(jià)值觀念還是社會(huì)工作的方法都是在實(shí)踐基礎(chǔ)上形成和發(fā)展的。

總之，專業(yè)意義上的現(xiàn)代社會(huì)工作就是在迫切的社會(huì)現(xiàn)實(shí)需求、社會(huì)思潮的強(qiáng)烈影響和長期助人活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)積累的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來的。

2、西方社會(huì)工作的實(shí)踐

從歐美社會(huì)工作的發(fā)展來看，英國伊麗莎白濟(jì)貧法（1601）、德國漢堡制（1788）與愛爾伯福制（1852）、慈善組織會(huì)社（1869）、睦鄰組織運(yùn)動(dòng)（1884）等都是早期為社會(huì)工作的產(chǎn)生提供了直接前提的重要實(shí)踐。之后，西方各國又逐步建立起社會(huì)保障制度，并產(chǎn)

生了福利國家思潮。

（1）英國的伊麗莎白濟(jì)貧法（1601年）

英國是工業(yè)革命的先行國，也是遭遇近現(xiàn)代社會(huì)問題最早的國家。1601年英女皇伊麗莎白一世頒布《濟(jì)貧法》（Poor Law，史稱舊濟(jì)貧法）。其內(nèi)容有如下幾個(gè)要點(diǎn)：①規(guī)定每一教區(qū)每周應(yīng)向地方征收濟(jì)貧稅。②規(guī)定貧民救濟(jì)應(yīng)由地方教區(qū)舉辦，每一教區(qū)設(shè)立監(jiān)察員若干人，中央政府設(shè)立監(jiān)督人員。③規(guī)定凡有工作能力的貧民必須參加勞動(dòng)，不得行乞游蕩，以工作換取救濟(jì)（這可看做以工代賑的發(fā)端）。教區(qū)設(shè)貧民習(xí)藝所，配給原料及工具，強(qiáng)迫有勞動(dòng)能力者從事生產(chǎn)。④對(duì)不能工作的貧民，如患病者、老人、殘疾人，實(shí)行救濟(jì)。對(duì)有家庭者給予家庭補(bǔ)助，使其回家從事生產(chǎn)（outdoor relief“院外救濟(jì)”）；對(duì)無家可歸者設(shè)救濟(jì)所收容救濟(jì)，強(qiáng)迫他們?cè)谒鶅?nèi)工作（indoor relief“院內(nèi)救濟(jì)”）。⑤規(guī)定人們對(duì)貧窮親屬負(fù)有救濟(jì)的義務(wù)。教區(qū)即公共救濟(jì)機(jī)構(gòu)僅在貧民無法從其家人或親屬處獲得幫助時(shí)，才給予救濟(jì)。（李迎生，2010：37）

就與現(xiàn)代社會(huì)工作的關(guān)系而言，濟(jì)貧法成為現(xiàn)代救濟(jì)工作的開端，對(duì)專業(yè)社會(huì)工作影響很大。但也有不少嚴(yán)重缺陷：第一，可能養(yǎng)成貧民的依賴心理；第二，對(duì)貧民的自尊心注意不足；第三，干涉了貧民謀生的自由。

（2）德國的漢堡制（1788年）與愛爾伯福制（1852年）

德國也是工業(yè)革命開始較早的國家之一。為解決日益嚴(yán)重的貧民問題，1788年在漢堡市實(shí)施了由布希（Busch）教授起草的比較有特色的救濟(jì)制度，史稱“漢堡制”。它規(guī)定在該市設(shè)立中央辦事處，綜理全市救濟(jì)業(yè)務(wù)。全市按救濟(jì)需要設(shè)立若干區(qū)，每區(qū)設(shè)監(jiān)察員一人，賑濟(jì)員若干人。實(shí)施救濟(jì)的原則是助人自助。其工作的內(nèi)容或方式包括：①為失業(yè)者介紹工作；②將貧苦兒童送往職業(yè)學(xué)校習(xí)藝；③將患病者送往醫(yī)院診治；④對(duì)沿街乞討者不予施舍，以取締無業(yè)游民，使貧民不致依賴成習(xí)。（李迎生，2010：38）漢堡制使救濟(jì)工作更趨組織化和科學(xué)化。雖然后來因城市人口增加太快，救濟(jì)人員不足，趨于衰微，但在其施行的13年中，很有成效。

1852年德國的另一個(gè)小城市愛爾伯福市，也仿效漢堡制并加以改良，實(shí)施救濟(jì)制度，史稱“愛爾伯福制”。其具體內(nèi)容為：①將全市劃分為564段，每段約有居民300人，其間貧民不得超過4人。②每段設(shè)賑濟(jì)員一人，由政府委派地方熱心人士擔(dān)任，為榮譽(yù)職。其工作有二：其一是發(fā)放賑濟(jì)款。求助者必須與賑濟(jì)員接洽。接案后，賑濟(jì)員應(yīng)首先赴求助者家庭做家境調(diào)查，經(jīng)調(diào)查確實(shí)需要救濟(jì)者方能給予幫助。救濟(jì)實(shí)施后，每兩星期再前往調(diào)查一次。發(fā)放賑濟(jì)款依據(jù)法律所規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，不許貧民養(yǎng)成依賴心理。其二是從事段內(nèi)貧窮的預(yù)防工作，如介紹職業(yè)、訓(xùn)練與管理游民等。③全市每14段設(shè)一個(gè)賑濟(jì)區(qū)，每區(qū)設(shè)監(jiān)察員1人，領(lǐng)導(dǎo)區(qū)內(nèi)各段賑濟(jì)員，并由區(qū)內(nèi)14段聯(lián)合組成一個(gè)賑濟(jì)委員會(huì)，由區(qū)監(jiān)察員任主席，每兩星期開會(huì)一次，討論有關(guān)全區(qū)賑濟(jì)工作。④全市設(shè)立由各區(qū)聯(lián)合組成的中央委員會(huì)，由委員9人組成，作為全市最高救濟(jì)機(jī)關(guān)，統(tǒng)一管理和支配全市濟(jì)貧所、醫(yī)院及院外救濟(jì)事宜，每兩星期開會(huì)一次。

總之，德國漢堡制和愛爾伯福制的精神與做法，為以后各國探索公共扶助和社會(huì)工作開創(chuàng)了一個(gè)新的里程碑。

（3）慈善組織會(huì)社（1869年）

針對(duì)英國當(dāng)時(shí)濟(jì)貧法實(shí)際效果的不盡如人意和不同目標(biāo)的慈善組織的混亂與浪費(fèi)，牧師索里（Reverend Henry Solly）參考漢堡制及愛爾伯福制的做法，于1869年在倫敦成立了第一個(gè)慈善組織會(huì)社（Charity Organization Society），致力于協(xié)調(diào)政府與民間組織的各種慈善活動(dòng)。慈善組織會(huì)社認(rèn)為，個(gè)人應(yīng)對(duì)其貧窮負(fù)責(zé)；接受公共救濟(jì)將損害貧民的自尊心、進(jìn)取心與道德觀念，致使他們依賴救濟(jì)為生。因此，會(huì)社主張貧民應(yīng)盡其所能以維持其本人的生活，外來力量只在必要時(shí)才介入救濟(jì)。其具體實(shí)施方法為：①成立一個(gè)中央管理與聯(lián)系

機(jī)構(gòu)，并將倫敦全市劃分為若干區(qū)，每區(qū)成立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，主持救濟(jì)分配工作。②各區(qū)辦理區(qū)內(nèi)所有救濟(jì)機(jī)構(gòu)受理申請(qǐng)救濟(jì)案件的總登記，另特設(shè)咨詢部，供濟(jì)貧法執(zhí)行人員、各慈善組織及個(gè)別慈善家搜集有關(guān)申請(qǐng)救濟(jì)者的材料，使不少同時(shí)向多個(gè)救濟(jì)機(jī)構(gòu)“求助”的職業(yè)乞丐暴露其真面目。③各區(qū)派員對(duì)所有申請(qǐng)案件進(jìn)行個(gè)別詳細(xì)調(diào)查，其涉及的項(xiàng)目包括申請(qǐng)人的各種社會(huì)環(huán)境，如住房、健康、教育及工資等。④提高救濟(jì)款物配額，使之能夠滿足申請(qǐng)人的生活需要。

“慈善組織會(huì)社”在英國及美國影響很大，其實(shí)踐對(duì)社會(huì)工作的專業(yè)化有重要的貢獻(xiàn)：第一，首創(chuàng)派友好訪問員（friendly visitors）訪問申請(qǐng)救濟(jì)者，以了解其社會(huì)背景并確定應(yīng)采取的措施。它強(qiáng)調(diào)依據(jù)調(diào)，按“個(gè)別化”處理。這種做法，促進(jìn)了個(gè)案社會(huì)工作這一社會(huì)工作專業(yè)方法的產(chǎn)生。第二，促進(jìn)各救濟(jì)機(jī)構(gòu)、慈善組織為解決社區(qū)問題，采取協(xié)調(diào)合作的步驟，也為社區(qū)組織工作的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

（4）睦鄰組織運(yùn)動(dòng)（1884年）

“睦鄰組織運(yùn)動(dòng)”（the Social Settlement Movement，Settlements and Neiborhood Centers）也被稱為“社區(qū)改造運(yùn)動(dòng)”，是1884年英國牧師巴濕特（Samuel A.Barnett）為紀(jì)念亡友湯因比（Arnold Toynbee）而發(fā)起的。湯因比是牛津大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)講師，一位虔誠的基督徒，為宣揚(yáng)基督的博愛精神，消除人間不平，與貧民共同生活，并為他們服務(wù)。但湯氏不幸患肺病于1883年去世，年僅30歲。同為牛津大學(xué)畢業(yè)生的巴濕特，是東倫敦教區(qū)的牧師，在湯因比精神的感召下，發(fā)動(dòng)當(dāng)時(shí)就讀牛津、劍橋大學(xué)的學(xué)生前往該區(qū)為貧民服務(wù)，與貧民同處，以便實(shí)際了解貧民生活情形，研擬對(duì)策。并于1884年在其教區(qū)建立了一個(gè)大學(xué)社區(qū)睦鄰服務(wù)中心，取名“湯因比館”（Toynbee Hall）。這實(shí)際上是一個(gè)“社區(qū)服務(wù)中心”，具有如下幾個(gè)特點(diǎn)：①設(shè)于貧民區(qū)，備有宿舍，所有工作人員與貧民共同生活。他們的口號(hào)是“工作者與工作對(duì)象相親相愛”。②沒有既定的工作計(jì)劃，視居民實(shí)際需要而工作。③盡量發(fā)動(dòng)當(dāng)?shù)厝瞬?，培養(yǎng)其自覺的互助合作精神，為社區(qū)服務(wù)。④社區(qū)睦鄰中心不僅是服務(wù)中心，而且也是文化中心，向居民介紹本國及國外文化。

“睦鄰組織運(yùn)動(dòng)”不僅成為英國社會(huì)改良運(yùn)動(dòng)的一種新潮流，而且引發(fā)了世界上許多其他國家的社區(qū)改造運(yùn)動(dòng)。其對(duì)專業(yè)社會(huì)工作發(fā)展的意義在于：第一，社會(huì)工作的目的在于謀求個(gè)人與社會(huì)生活的改善，工作方式應(yīng)從個(gè)人與社會(huì)雙方入手。第二，社會(huì)工作應(yīng)隨時(shí)依社區(qū)實(shí)際需要而開展，應(yīng)發(fā)動(dòng)、組織或配合社會(huì)力量開展工作。第三，社會(huì)工作應(yīng)以整個(gè)社區(qū)為對(duì)象，以促進(jìn)社區(qū)福利的全面改善為目的。第四，社會(huì)工作進(jìn)行的方法，不僅可運(yùn)用個(gè)案社會(huì)工作方法，而且應(yīng)運(yùn)用小組社會(huì)工作、社區(qū)組織工作等方法。

（5）現(xiàn)代社會(huì)保障制度的建立

現(xiàn)代社會(huì)保障制度發(fā)端于英國，形成于德國，齊全于美國。各國社會(huì)保障制度的建立對(duì)專業(yè)社會(huì)工作的意義在于：第一，國家通過制定法案或政策，執(zhí)行對(duì)社會(huì)福利的管理，使作為間接社會(huì)工作方法之一的社會(huì)工作行政開始登場。第二，社會(huì)保障制度的建立，也為社會(huì)工作者提供了新的、比較規(guī)范的活動(dòng)空間，并在這一過程中驗(yàn)證、提煉和發(fā)展具體的專業(yè)方法。

特別是后來“福利國家”的出現(xiàn)，社會(huì)工作作為其中的一項(xiàng)基本制度受到空前的重視，其提供服務(wù)的專業(yè)方法得到認(rèn)可和發(fā)展。此時(shí)的社會(huì)工作也由主要面向弱勢(shì)群體的專業(yè)開始向面向全體國民的專業(yè)轉(zhuǎn)變。

3、專業(yè)社會(huì)工作的發(fā)展

對(duì)于專業(yè)的理解，社會(huì)工作界比較認(rèn)同格林伍德（E.Greenwood）的看法。1957年格林伍德在其《專業(yè)的屬性》中指出，作為一門專業(yè)，其所應(yīng)具備的基本特征是：①一套理論體系（a body of theory），即有一套系統(tǒng)的理論體系或?qū)I(yè)知識(shí)、技術(shù)。②專業(yè)的權(quán)威（professional authority），專業(yè)人員對(duì)服務(wù)對(duì)象擁有判斷的專利權(quán)，服務(wù)對(duì)象也可由這種

專業(yè)的權(quán)威獲得安全感。③共同信守的倫理守則（code of ethics），即有一套共同信守的專業(yè)工作守則或信條，如客觀、保密等。④社會(huì)或社區(qū)的認(rèn)可（sanction of the community），社會(huì)人士或社區(qū)居民承認(rèn)該專業(yè)在一定范圍內(nèi)的權(quán)利與特權(quán)。⑤專業(yè)的文化（professional culture），包括專業(yè)的價(jià)值觀、象征符號(hào)、行為規(guī)范等。（李迎生，2010：48）

社會(huì)工作作為一個(gè)專業(yè)是在長期的社會(huì)服務(wù)實(shí)踐、對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和不斷借用其他學(xué)科的新的研究成果等多種因素的共同影響下形成的。這個(gè)形成過程就是社會(huì)工作的專業(yè)化。在專業(yè)化過程中，專業(yè)方法的發(fā)展、目標(biāo)模式的變化、工作對(duì)象的拓展、理論派別的形成是社會(huì)工作發(fā)展的重要特點(diǎn)。

（1）專業(yè)方法的發(fā)展

社會(huì)工作是以助人的價(jià)值觀為指導(dǎo)，運(yùn)用科學(xué)方法幫助人、服務(wù)人的活動(dòng)和職業(yè)，專業(yè)方法是其成熟和發(fā)展的重要標(biāo)志。許多慈善活動(dòng)開始是出于憐憫，其助人方法并不講究。當(dāng)這種助人活動(dòng)需要大規(guī)模、有組織地開展時(shí)，助人方法的科學(xué)性、有效性就成為必要。在社會(huì)工作領(lǐng)域，十分注重科學(xué)方法的運(yùn)用。在一段時(shí)間內(nèi)也曾出現(xiàn)過將工作領(lǐng)域細(xì)分、強(qiáng)調(diào)某種專業(yè)方法的現(xiàn)象。后來，隨著對(duì)社會(huì)問題復(fù)雜性的認(rèn)識(shí)，社會(huì)工作者逐漸認(rèn)識(shí)到，面對(duì)復(fù)雜問題應(yīng)該綜合運(yùn)用多種方法。這樣，社會(huì)工作者開始探討將幾種社會(huì)工作方法綜合運(yùn)用的可能性，這就是整合社會(huì)工作（綜合社會(huì)工作）的出現(xiàn)。在社會(huì)工作實(shí)踐中以問題為本、靈活運(yùn)用多種方法已經(jīng)成為新的趨勢(shì)。

（2）目標(biāo)模式的變化

社會(huì)工作針對(duì)社會(huì)中的問題而出現(xiàn)，并在解決各種問題的過程中不斷發(fā)展。最初的社會(huì)工作任務(wù)是解決已出現(xiàn)的問題，通過診治解決受助者的問題，在這里社會(huì)工作扮演的是補(bǔ)救的功能。比如，救助社會(huì)上的貧困、失業(yè)、老人、流浪兒童等困難群體。

隨著社會(huì)問題的不斷涌現(xiàn)和復(fù)雜化，社會(huì)工作者愈發(fā)感到單純的治療型社會(huì)工作十分被動(dòng)，而且治療型社會(huì)工作把服務(wù)對(duì)象看得過于被動(dòng)也不利于問題的解決。于是，如何激發(fā)和發(fā)展服務(wù)對(duì)象的能力，使其與社會(huì)工作者一起去解決問題就成為社會(huì)工作者考慮的重要問題。此外，社會(huì)工作者也希望通過工作和服務(wù)對(duì)象的發(fā)展去預(yù)防問題的再度出現(xiàn)，于是，預(yù)防也成為社會(huì)工作者的一個(gè)工作取向。這樣，社會(huì)工作就走出了單純的治療、救助的舊框框，治療-預(yù)防、救助-發(fā)展就成了社會(huì)工作的基本思路。社會(huì)工作不但關(guān)注現(xiàn)有問題的解決，而且特別注重從預(yù)防和發(fā)展的角度開展工作，這就將社會(huì)工作的目標(biāo)追求提高到一個(gè)新水平。社會(huì)工作的最初目標(biāo)是救助窮人和弱者，后來變成不但“授之以魚”，而且“授之以漁”。強(qiáng)調(diào)發(fā)展、增能取向都反映了社會(huì)工作目標(biāo)模式的變化。

（3）工作對(duì)象的拓展

隨著社會(huì)問題的變化和人們對(duì)人類生存問題認(rèn)識(shí)的變化及社會(huì)的不斷進(jìn)步，社會(huì)工作的服務(wù)對(duì)象也在不斷拓展。起初，英美國家的政府部門和民間組織只把無家可歸的流浪者、失依兒童和老人及殘疾人、失業(yè)者和貧困家庭作為自己的工作對(duì)象。這些人基本上是不能適應(yīng)工業(yè)化、城市化的劇烈社會(huì)變遷，基本生活（特別是物質(zhì)生活）陷入極度困境的人群?；蛘哒f，社會(huì)工作的早期對(duì)象是由于生理、心理原因，或者由于個(gè)人無法抵御的社會(huì)和自然原因而陷于生活極度困難的群體。后來，社會(huì)工作除了依然關(guān)注這些最困難群體之外，也關(guān)心在非物質(zhì)生活領(lǐng)域遇到困難的人。比如，在人際關(guān)系方面遇到重要障礙的人，在職業(yè)生活中遭受沉重壓力而心理上、精神上處于亞健康的人士等。這樣，社會(huì)工作的對(duì)象就擴(kuò)展為所有“有需要”的人士。

（4）理論派別的形成現(xiàn)代社會(huì)工作不是只靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)而開展的專業(yè)活動(dòng)。它需要理論的指導(dǎo)，理論知識(shí)在社會(huì)工作的發(fā)展中具有重要的意義。最初，社會(huì)工作只是實(shí)干家的領(lǐng)地，缺乏對(duì)理論的關(guān)注。社會(huì)工作關(guān)心的主要是細(xì)致的、幫助人的方法，而對(duì)指導(dǎo)這些方法的理論缺乏重視和認(rèn)識(shí)。

這一方面是因?yàn)閷?duì)社會(huì)工作的務(wù)實(shí)品格的誤解，另一方面是對(duì)實(shí)際工作缺乏理論化的總結(jié)。社會(huì)工作對(duì)理論的關(guān)注來自于系統(tǒng)的教育培訓(xùn)和對(duì)自己的專業(yè)性的證明。最初，社會(huì)工作的理論只是被動(dòng)地借用其他學(xué)科的理論，特別是社會(huì)學(xué)、心理學(xué)的理論。后來，社會(huì)工作也特別注意發(fā)展自己的理論，包括實(shí)踐理論和一般理論。這樣，社會(huì)工作的理論體系就包括社會(huì)哲學(xué)層次的宏觀理論、針對(duì)某一類問題的中觀理論和實(shí)踐層次的微觀理論。這些理論吸收了社會(huì)哲學(xué)、社會(huì)學(xué)、心理學(xué)等學(xué)科的理論，結(jié)合社會(huì)工作的實(shí)踐，形成了多樣化的理論，也形成了多種理論派別和工作模式，并對(duì)社會(huì)工作實(shí)踐給予解釋和指導(dǎo)。這表明社會(huì)工作對(duì)問題的認(rèn)識(shí)不斷深化，表明社會(huì)工作在不斷走向成熟。

4、社會(huì)工作在中國的發(fā)展

在中國，自古以來，有關(guān)社會(huì)福利的思想和實(shí)踐都很豐富的。但現(xiàn)代意義上的專業(yè)社會(huì)工作則開始于中華民國時(shí)期。

（1）中國歷史上缺乏專業(yè)社會(huì)工作

專業(yè)意義上的社會(huì)工作是工業(yè)化、城市化、現(xiàn)代化的產(chǎn)物，我國傳統(tǒng)社會(huì)缺乏產(chǎn)生社會(huì)工作的條件。傳統(tǒng)的中國一直是個(gè)農(nóng)業(yè)國家，其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)。其社會(huì)結(jié)構(gòu)特征是以生活和生產(chǎn)相重合的家庭為單位，以家族、親友、鄰居為生活共同體，而形成的家族集團(tuán)式結(jié)構(gòu)。在文化價(jià)值方面，我國傳統(tǒng)上崇尚儒家思想，同時(shí)又受道家、佛教思想的影響，形成以儒家思想為主，儒、釋、道相融合的生活文化。一個(gè)世紀(jì)之前，中國仍然是典型的、成熟的農(nóng)業(yè)社會(huì)。雖然這種農(nóng)村社會(huì)也不乏貧困和社會(huì)問題，但是人們主要是靠家庭、家族、親朋來解決問題。社會(huì)的低度分化和低流動(dòng)性不可能育化出現(xiàn)代社會(huì)工作。這樣，雖然我國歷史上有豐富的社會(huì)福利思想，但是卻沒有專業(yè)意義上的社會(huì)工作。

（2）20世紀(jì)上半葉社會(huì)工作在中國的萌生

19世紀(jì)中期以來，受外國資本主義列強(qiáng)入侵及本國民族工業(yè)發(fā)展的影響，我國開始進(jìn)入近代社會(huì)。19世紀(jì)末以來，我國社會(huì)發(fā)生了巨大變化。國內(nèi)政治局勢(shì)動(dòng)蕩、社會(huì)危機(jī)長期持續(xù)，嚴(yán)重威脅著人民生活，國家和民族的命運(yùn)也不時(shí)處于危急狀態(tài)。同時(shí)，由于西方帝國主義列強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)、軍事和文化侵入以及中國人自覺向西方尋求民族自救的道路，西方文化也以各種方式進(jìn)入我國。20世紀(jì)初至20~30年代，一些傳教士在我國開辦社會(huì)服務(wù)，并在我國的大學(xué)講授社會(huì)服務(wù)課程（這與西方社會(huì)工作的發(fā)展有一定聯(lián)系的），一些大學(xué)開始從事社會(huì)服務(wù)教學(xué)并從事服務(wù)實(shí)踐活動(dòng)，這樣，現(xiàn)代意義上的社會(huì)工作開始出現(xiàn)。1925年燕京大學(xué)建立社會(huì)學(xué)與社會(huì)服務(wù)系可視為我國社會(huì)工作發(fā)展的重要標(biāo)志。

在社會(huì)服務(wù)方面，一些上層人士開展了具有現(xiàn)代意義的孤兒救助、貧民救濟(jì)等活動(dòng)。另外，一些在西方受過正規(guī)教育同時(shí)受西方文化影響的知識(shí)分子，為了救國救民也從事鄉(xiāng)村建設(shè)運(yùn)動(dòng)，其中以晏陽初倡導(dǎo)并極力推行的華北平民教育運(yùn)動(dòng)最為典型。這是我國知識(shí)界施行的、具有一定專業(yè)性質(zhì)的社會(huì)工作實(shí)踐活動(dòng)。雖然因戰(zhàn)爭等原因，這些實(shí)踐活動(dòng)的效果都是有限的，但它對(duì)我國社會(huì)工作的發(fā)展仍具有重要意義。20世紀(jì)40年代，當(dāng)時(shí)政府將社會(huì)工作引入我國，對(duì)我國社會(huì)事業(yè)（社會(huì)工作）的發(fā)展有一定推動(dòng)作用。

（3）1949年以后的中國社會(huì)工作

①改革開放以前中國的社會(huì)工作

中華人民共和國成立之后，我國選擇了社會(huì)主義制度。出于對(duì)社會(huì)學(xué)、社會(huì)工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)和理解，1952年的“院系調(diào)整”取消了社會(huì)學(xué)、社會(huì)工作學(xué)科和相關(guān)教育，社會(huì)工作專業(yè)教育中斷。

為了加速發(fā)展工業(yè)化和加強(qiáng)對(duì)社會(huì)的組織動(dòng)員，國家實(shí)行了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。為了加強(qiáng)社會(huì)管理，我國逐漸形成了城鄉(xiāng)分割的二元體制。在城市，普遍實(shí)行“單位制”，政府不但成為全部社會(huì)資源的占有者，也成為解決各種社會(huì)問題的責(zé)任人。在農(nóng)村，除了對(duì)“五保戶”的救助和救災(zāi)，政府沒有其他的社會(huì)福利制度安排，農(nóng)民基本上靠家庭和村集體來解決困難。這

樣，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國就沒有專業(yè)社會(huì)工作生存的基礎(chǔ)。如果說我國城市中的某些福利服務(wù)具有一定程度的社會(huì)工作性質(zhì)的話，那么這種社會(huì)工作可稱為行政性、非專業(yè)化的社會(huì)工作，它與國際上通行的社會(huì)工作有明顯差別。

②改革開放以來中國社會(huì)工作的恢復(fù)與發(fā)展

中國共產(chǎn)黨十一屆三中全會(huì)以來，我國實(shí)行改革開放，開始重新步入現(xiàn)代化進(jìn)程。1979年國家決定恢復(fù)社會(huì)學(xué)學(xué)科建設(shè)，社會(huì)工作課程作為應(yīng)用社會(huì)學(xué)也逐步在一些大學(xué)恢復(fù)起來。隨著“政企分離”改革政策的推行和政府及群眾團(tuán)體的職能由管理型向服務(wù)型的轉(zhuǎn)變，加之民政部門對(duì)干部知識(shí)化、專業(yè)化的要求的提出，社會(huì)工作作為一個(gè)專業(yè)的要求被提上議事日程。1988年，國家教委決定在部分高校試辦社會(huì)工作與管理專業(yè)，在制度上開啟了社會(huì)工作專業(yè)教育的進(jìn)程。1991年中國社會(huì)工作者協(xié)會(huì)成立，1994年中國社會(huì)工作教育協(xié)會(huì)成立，推進(jìn)了我國社會(huì)工作發(fā)展的進(jìn)程。在此后進(jìn)程中，民政部門在社會(huì)工作職業(yè)化方面做了不懈努力，高等學(xué)校則在社會(huì)工作專業(yè)教育方面矢志不渝，并探索社會(huì)工作本土化的道路。近幾年來，隨著社會(huì)的快速轉(zhuǎn)型，我國的經(jīng)濟(jì)體制深刻變革，社會(huì)結(jié)構(gòu)深刻變動(dòng)，利益格局深刻調(diào)整，思想觀念深刻變化。在這種背景下，隨著建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)戰(zhàn)略任務(wù)的提出，政府部門在推動(dòng)社會(huì)工作職業(yè)化方面有了新舉措。2004年6月15日，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒布了《社會(huì)工作者國家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，并首先在上海試點(diǎn)；2006年7月20日，民政部和人事部聯(lián)合發(fā)布了《社會(huì)工作者職業(yè)水平評(píng)價(jià)暫行規(guī)定》和《助理社會(huì)工作師、社會(huì)工作師職業(yè)水平考試實(shí)施辦法》；2007年2月15日，民政部發(fā)布了《關(guān)于開展社會(huì)工作人才隊(duì)伍建設(shè)試點(diǎn)工作的通知》；2008年6月28、29日，我國舉行了首次助理社會(huì)工作師、社會(huì)工作師職業(yè)水平考試。另外，2007年下半年開始，國務(wù)院學(xué)位辦組織專家就MSW（社會(huì)工作碩士）專業(yè)學(xué)位設(shè)置問題進(jìn)行論證，2008年年底通過，2009年通過答辯正式實(shí)施，中國人民大學(xué)等33所高校獲得首批試點(diǎn)資格，于2010年正式招生。所有這些直接推動(dòng)了我國社會(huì)工作和社會(huì)工作人才隊(duì)伍建設(shè)的步伐。

第五篇：投資銀行的產(chǎn)生與發(fā)展范文

投資銀行的產(chǎn)生與發(fā)展

一、投資銀行的概述（于靜靜）

第一頁：什么是投資銀行

投資銀行是證券和股份公司制度發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，是發(fā)達(dá)證券市場和成熟金融體系的重要主體，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著溝通資金供求、構(gòu)造證券市場、推動(dòng)企業(yè)并購、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中和規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成、優(yōu)化資源配置等重要作用。第二頁：投資銀行的體制 一：分業(yè)模式

分業(yè)經(jīng)營（Separate Operation）就是指對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行某種程度的“分業(yè)”管制。分業(yè)經(jīng)營有三個(gè)層次：第一個(gè)層次是指金融業(yè)與非金融業(yè)的分離，第二個(gè)層次是指金融業(yè)中銀行、證券和保險(xiǎn)三個(gè)子行業(yè)的分離，第三個(gè)層次是指銀行、證券和保險(xiǎn)各子行業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步分離。

典型代表：美國、日本和英國等。二：綜合模式 所謂綜合模式，是指在法律上和銀行業(yè)的實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)銀行可經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍沒有嚴(yán)格的界定，各種隱患都可以全盤經(jīng)營存貸款，證券買賣，租賃，擔(dān)保等商業(yè)銀行與投資銀行業(yè)務(wù)。這一模式又被稱為“全能銀行制度”。

典型代表：德國，瑞士，比利時(shí)等歐洲國家。第三頁：當(dāng)前世界的投資銀行主要有四種類型： 一：獨(dú)立的投資銀行

這種形式的投資銀行在全世界范圍內(nèi)廣為存在，美國的高盛公司、美林公司、摩根·史丹利公司、第一波士頓公司、日本的野村證券等均屬于此種類型，并且，他們都有各自擅長的專業(yè)方向。二：商人銀行

這種形式的投資銀行主要是商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)存的投資銀行通過兼并、收購、參股或建立自己的附屬公司形式從事商人銀行及投資銀行業(yè)務(wù)。這種形式的投資銀行在英、德等國非常典型。三：全能型銀行

這種類型的投資銀行主要在歐洲大陸，他們?cè)趶氖峦顿Y銀行業(yè)務(wù)的同時(shí)也從事一般的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。

四：大型跨國財(cái)務(wù)公司

隨著2008年金融危機(jī)的爆發(fā)，美林、雷曼倒臺(tái)，而高盛和摩根史丹利也轉(zhuǎn)型為金融控股公司。

二、投資銀行的起源與發(fā)展歷程（矯英杰）

第一頁：投資銀行的起源

1、投資銀行萌芽于15世紀(jì)的歐洲。早在商業(yè)銀行發(fā)展之前，一些歐洲商人就開始通過承兌貿(mào)易商人們的匯票為他們自身和其他商人的短期債務(wù)進(jìn)行融資。

2、歐洲的工業(yè)革命極大地促進(jìn)了商人銀行的發(fā)展，將其業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大至幫助公司籌集股本金、資產(chǎn)管理、協(xié)助融資、投資顧問等等。逐步發(fā)展成了今天的投資銀行。第二頁第三頁：投資銀行的發(fā)展歷程

1、金融管制下的投資銀行

對(duì)投資銀行的法律管制是從1929年大危機(jī)后開始的。從美國開始的金融危機(jī)波及全球主要資本主義國家，為了防止危機(jī)的再度爆發(fā)，美國對(duì)金融業(yè)進(jìn)行了嚴(yán)格管制。

2、放寬限制下的投資銀行

1975年，證券和交易委員會(huì)放棄了對(duì)股票交易手續(xù)費(fèi)的限制，實(shí)行手續(xù)費(fèi)的完全自由化，此舉改革成為美國證券市場自由化的象征，對(duì)后來美國證券市場的發(fā)展產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)性的影響。

3、從分業(yè)經(jīng)營到混業(yè)經(jīng)營

20世紀(jì)80年代以來，隨著世界一體化的發(fā)展，分業(yè)型的金融體制無法適應(yīng)國際市場競爭的需要，投資銀行和商業(yè)銀行分業(yè)管理限制了美國投資銀行的發(fā)展。

三、投資銀行的業(yè)務(wù)(張曉明）

第一頁：投資銀行的業(yè)務(wù)：

主要包括證券承銷、證券交易、證券私募、資產(chǎn)證券化、收購與兼并、基金管理、風(fēng)險(xiǎn)資本投資、衍生金融工具的創(chuàng)造與交易和咨詢服務(wù)等。

投資銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：

創(chuàng)造性、專業(yè)性、道德性、周期性、風(fēng)險(xiǎn)性 第二頁第三頁：

投資銀行與商業(yè)銀行的比較：

（一）本源業(yè)務(wù)不同

資金存貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的本源和實(shí)質(zhì)，其他業(yè)務(wù)則是在此基礎(chǔ)上的延伸和擴(kuò)展。投資銀行業(yè)務(wù)最本源的業(yè)務(wù)是證券承銷以及在此基礎(chǔ)上形成的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，其他投行業(yè)務(wù)都是在此基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展。

（二）融資功能存在明顯差異 商業(yè)銀行是間接融資的媒介，它對(duì)資金提供者來說是資金需求者從事的是負(fù)債業(yè)務(wù)，對(duì)于資金短缺者來說又是資金供給著從事的是資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

投資銀行可以向投資者推介發(fā)行股票或債券的籌資者，也可以為投資者尋找合適的投資機(jī)會(huì)，是直接融資。（三)從業(yè)務(wù)活動(dòng)來看

投資銀行主要是在資本市場開展業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行主要是在貨幣市場開展。

（四）從利潤來源看

投資銀行是靠收取客戶支付的傭金，而商業(yè)銀行是主要在貨幣市場開展的。

（五）從經(jīng)營理念上

投資銀行的投資理念是在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，穩(wěn)健與開拓并重。而商業(yè)銀行追求的是安全性盈利性的結(jié)合，堅(jiān)持穩(wěn)健性原則。

（六）從監(jiān)管機(jī)構(gòu)來看：投資銀行只要是證券監(jiān)督委員會(huì)之類的機(jī)構(gòu)。二商業(yè)銀行主要是瘦中央銀行的監(jiān)督管理。

四、我國投資銀行的作用及地位（李文雪）

第一頁，第二頁：我國投資銀行的作用 1.融資方式上 促進(jìn)直接融資

發(fā)展直接融資離不開投資銀行。從融資方案的選擇，融資渠道的拓展，融資市場的構(gòu)建到交易主體的尋找，交易工具的作用，交易原則的達(dá)成，投資銀行都在其中發(fā)揮了重要的作用。

2，金融市場上，發(fā)展證券市場

參與承銷業(yè)務(wù)，投行廣泛參與各類證券承銷業(yè)務(wù)，保障了證券的順利發(fā)行 擴(kuò)大證券市場的廣度和深度,推動(dòng)品種增加, 極大的促進(jìn)了證券市場的發(fā)展 3管理方式上，參與資本運(yùn)營

主要從兩個(gè)方面展開活動(dòng)參與企業(yè)資本經(jīng)營，一個(gè)是推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的形成和建立，另一個(gè)是 盤活存量資產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4、人力資源上 推動(dòng)經(jīng)理革命

投資銀行有條件從設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制、傳授資本經(jīng)營理念和思路、擔(dān)任獨(dú)立董事參與公司事務(wù)幾個(gè)方面來促進(jìn)我國上市公司和其他企業(yè)職業(yè)經(jīng)理的成長。最終形成經(jīng)理革命浪潮。

第三頁：我國投資銀行的地位

1、大力發(fā)展投資銀行是建立市場經(jīng)濟(jì)新體制的客觀要求

2、投資銀行能夠推進(jìn)國有銀行商業(yè)進(jìn)程

3、投資銀行是維護(hù)金融穩(wěn)定的基石

4、投資銀行能促進(jìn)國有資產(chǎn)的有效流動(dòng)

5、投資銀行是建立企業(yè)制度的重要媒體

五、國際投資銀行的發(fā)展情況以及我國應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略(張菡）

第一頁，第二頁：投資銀行的未來發(fā)展趨勢(shì)（美國）一 獨(dú)行的投資模式將會(huì)被混業(yè)經(jīng)營模式所取代 全球范圍來看，獨(dú)立銀行模式未來很可能會(huì)消失，大多數(shù)純粹的投資銀行將被商業(yè)銀行合并，全能型銀行的經(jīng)營模式將更受歡迎，由商業(yè)銀行主導(dǎo)的混業(yè)經(jīng)營將成為未來金融業(yè)發(fā)展的主流模式

二 市場集中度將進(jìn)一步提高

國際金融危機(jī)的爆發(fā)促使現(xiàn)今國際銀行的并購活動(dòng)日頻繁，銀行業(yè)更加趨于市場寡頭化，市場集中度將進(jìn)一步提高。一些受金融危機(jī)影響較小、經(jīng)營較為穩(wěn)健、資金相對(duì)充裕的金融機(jī)構(gòu)利用金融危機(jī)這一千載難逢的歷史機(jī)遇，積極向外收購兼并，實(shí)現(xiàn)低成本的快速擴(kuò)張。三 市場將面臨更加嚴(yán)厲的監(jiān)管

隨著國際投資銀行不斷向混業(yè)經(jīng)營和寡頭化方向發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管模式將有可能被取代，同時(shí)在今后較長的一段時(shí)間內(nèi)，國際銀行業(yè)將面臨更加嚴(yán)厲的監(jiān)管 四 投資銀行將采取更為謹(jǐn)慎穩(wěn)健的經(jīng)營策略 金融創(chuàng)新的動(dòng)力依然存在，創(chuàng)新活動(dòng)仍將持續(xù)不斷層出不窮，金融衍生品市場仍將發(fā)揮其應(yīng)有的作用，但是，隨著投行等激進(jìn)型金融創(chuàng)新主體的衰落以及全能型銀行重新占據(jù)主導(dǎo)地位，過度的金融創(chuàng)新將會(huì)受到一定程度的遏制，金融創(chuàng)新將由可能變得更加謹(jǐn)慎和穩(wěn)健。第三頁：

我國投資銀行的未來發(fā)展戰(zhàn)略：

（1）鞏固發(fā)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新

首先在證券承銷業(yè)務(wù)方面，注重發(fā)行發(fā)方式、服務(wù)內(nèi)容、承銷品種的創(chuàng)新。其次是其次在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面，注重交易方式的創(chuàng)新。

（2）發(fā)展并購業(yè)務(wù)及相關(guān)的全方位企業(yè)財(cái)務(wù)顧問服務(wù)

并購重組已成為調(diào)整我國國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的重要形式之一，具有較高專業(yè)技能和專業(yè)化服務(wù)能力的投資銀行可以充當(dāng)并購計(jì)劃中企業(yè)需要的財(cái)務(wù)顧問或代理，因此作為服務(wù)的中介，投資銀行迫切需要進(jìn)行并購業(yè)務(wù)創(chuàng)新。（3）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

資產(chǎn)管理是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外規(guī)模最大的金融服務(wù)，是投資銀行的核心業(yè)務(wù)之一，設(shè)立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司是我國證券公司資產(chǎn)管理業(yè)發(fā)展的方向。