第一篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表考試答案

2016企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表繼續(xù)教育考試答案

單選

2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法 B.備抵法 C.應(yīng)付稅款法 D.納稅影響法

1.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)年度應(yīng)納稅稅額的計(jì)算。

A.以前年度 B.當(dāng)年度 C.跨年度 D.特殊年度

7.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

A.權(quán)益法 B.權(quán)益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)虧損（實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬(wàn)

9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過(guò)()科目核算。

A.金融資產(chǎn) B.非交易性資產(chǎn) C.非交易性金融資產(chǎn) D.交易性金融資產(chǎn)

11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

A.調(diào)減 B.調(diào)增或調(diào)減 C.不調(diào)整 D.調(diào)增 《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)

A.公允價(jià)值 B.市場(chǎng)價(jià)值 C.賬面價(jià)值 D.歷史成本

14.財(cái)稅【2009】70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對(duì)會(huì)計(jì)做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過(guò)填報(bào)()進(jìn)行納稅調(diào)整.A.《專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 B.《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》 C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》

多選

2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

3.保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 B.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 C.長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 D.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金 4.企業(yè)重組類(lèi)型包括：（）

A.債務(wù)重組 B.股權(quán)收購(gòu) C.資產(chǎn)收購(gòu) D.企業(yè)合并 5.投資損失包括（）

A.債權(quán)性投資損失 B.固定資產(chǎn)損失 C.股權(quán)性投資損失 D.無(wú)形資產(chǎn)損失

1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）

A.統(tǒng)一計(jì)算 B.分級(jí)管理 C.就地預(yù)繳 D.匯總清算

6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。

A.現(xiàn)金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失

D.應(yīng)收及預(yù)付款損失

7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（）

A.金融 B.保險(xiǎn) C.工業(yè)企業(yè) D.證券

8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）

A.應(yīng)收款項(xiàng) B.存貨 C.長(zhǎng)期股權(quán)投資 D.固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報(bào)。

A.資產(chǎn)折舊 B.工資薪金 C.資產(chǎn)攤銷(xiāo) D.資產(chǎn)損失 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）

A.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失 C.債務(wù)重組損失 D.公益性捐贈(zèng)支出 11.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法 C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

D.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的具體管理要求 12 罰沒(méi)支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái) B.為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

C.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量 D.為納稅人減負(fù) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）A.體系合理 B.填報(bào)便捷 C.突出重點(diǎn) D.便于管理

判斷

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯(cuò)誤

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確 錯(cuò)誤.執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確 錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》.（）

正確 錯(cuò)誤

5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確 錯(cuò)誤

6企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確 錯(cuò)誤

7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計(jì)入境外所得的成本費(fèi)用支出。（）正確 錯(cuò)誤

8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確 錯(cuò)誤

9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯(cuò)誤

10《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)（）正確 錯(cuò)誤

12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無(wú)關(guān)。（）正確 錯(cuò)誤

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷(xiāo)扣除。（）正確 錯(cuò)誤

14匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確 錯(cuò)誤

15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯(cuò)誤

16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯(cuò)誤

17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤

18境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利（）正確 錯(cuò)誤

19凡是有稅會(huì)差異的項(xiàng)目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。（）正確 錯(cuò)誤

20居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（）正確 錯(cuò)誤

《境外所得納稅說(shuō)調(diào)整后所得明細(xì)表》：此表是計(jì)算境外稅前所得，及按中國(guó)稅法納稅調(diào)整的調(diào)整后所得。正確

稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，停止經(jīng)營(yíng)年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除（錯(cuò)誤）

《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答》（會(huì)計(jì)部函【 2013 】 212 號(hào)）規(guī)定，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。（）

企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫(kù)區(qū)建設(shè)、棚戶(hù)區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除

A.60% B.40% C.30% D.50% 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》規(guī)定，對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照（直線(xiàn)法）確認(rèn)為當(dāng)期損益。

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 20 萬(wàn)元（含 20 萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50 ％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（20%）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于（C）的一部分。

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第二篇：2016(企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表考試答案)繼續(xù)教育課程

2016企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表繼續(xù)教育考試答案

單選

2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法 B.備抵法 C.應(yīng)付稅款法 D.納稅影響法

1.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)應(yīng)納稅稅額的計(jì)算。

A.以前 B.當(dāng) C.跨 D.特殊

7.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

A.權(quán)益法 B.權(quán)益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)虧損（實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬(wàn)

9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過(guò)()科目核算。

A.金融資產(chǎn) B.非交易性資產(chǎn) C.非交易性金融資產(chǎn) D.交易性金融資產(chǎn)

11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

A.調(diào)減 B.調(diào)增或調(diào)減 C.不調(diào)整 D.調(diào)增 《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)

A.公允價(jià)值 B.市場(chǎng)價(jià)值 C.賬面價(jià)值 D.歷史成本

14.財(cái)稅【2009】70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對(duì)會(huì)計(jì)做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過(guò)填報(bào)()進(jìn)行納稅調(diào)整.A.《專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 B.《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》 C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》

多選

2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

3.保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 B.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 C.長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 D.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金 4.企業(yè)重組類(lèi)型包括：（）

A.債務(wù)重組 B.股權(quán)收購(gòu) C.資產(chǎn)收購(gòu) D.企業(yè)合并 5.投資損失包括（）

A.債權(quán)性投資損失 B.固定資產(chǎn)損失 C.股權(quán)性投資損失 D.無(wú)形資產(chǎn)損失

1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）

A.統(tǒng)一計(jì)算 B.分級(jí)管理 C.就地預(yù)繳 D.匯總清算

6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。

A.現(xiàn)金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失

D.應(yīng)收及預(yù)付款損失

7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（）

A.金融 B.保險(xiǎn) C.工業(yè)企業(yè) D.證券

8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）

A.應(yīng)收款項(xiàng) B.存貨 C.長(zhǎng)期股權(quán)投資 D.固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報(bào)。

A.資產(chǎn)折舊 B.工資薪金 C.資產(chǎn)攤銷(xiāo) D.資產(chǎn)損失 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）

A.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失 C.債務(wù)重組損失 D.公益性捐贈(zèng)支出 11.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法 C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

D.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的具體管理要求 12 罰沒(méi)支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái) B.為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

C.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量 D.為納稅人減負(fù) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）A.體系合理 B.填報(bào)便捷 C.突出重點(diǎn) D.便于管理

判斷

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯(cuò)誤

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確 錯(cuò)誤.執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確 錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》.（）

正確 錯(cuò)誤

5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后彌補(bǔ)之前，先需要用本境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確 錯(cuò)誤

6企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確 錯(cuò)誤

7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計(jì)入境外所得的成本費(fèi)用支出。（）正確 錯(cuò)誤

8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確 錯(cuò)誤

9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯(cuò)誤

10《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報(bào)（）正確 錯(cuò)誤

12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無(wú)關(guān)。（）正確 錯(cuò)誤

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷(xiāo)扣除。（）正確 錯(cuò)誤

14匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確 錯(cuò)誤

15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯(cuò)誤

16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯(cuò)誤

17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤

18境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利（）正確 錯(cuò)誤

19凡是有稅會(huì)差異的項(xiàng)目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。（）正確 錯(cuò)誤

20居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（）正確 錯(cuò)誤

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第三篇：繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

單選

2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法 B.備抵法 C.應(yīng)付稅款法 D.納稅影響法

1.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)應(yīng)納稅稅額的計(jì)算。

A.以前 B.當(dāng) C.跨 D.特殊

7.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

A.權(quán)益法 B.權(quán)益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)虧損（實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬(wàn)

9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（）年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價(jià)，則購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過(guò)()科目核算。

A.金融資產(chǎn) B.非交易性資產(chǎn) C.非交易性金融資產(chǎn) D.交易性金融資產(chǎn)

11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）

A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

A.調(diào)減 B.調(diào)增或調(diào)減 C.不調(diào)整 D.調(diào)增 《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)

A.公允價(jià)值 B.市場(chǎng)價(jià)值 C.賬面價(jià)值 D.歷史成本

14.財(cái)稅【2009】70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對(duì)會(huì)計(jì)做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過(guò)填報(bào)()進(jìn)行納稅調(diào)整.A.《專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 B.《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》 C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》 多選

2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

3.保險(xiǎn)公司按國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 B.壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 C.長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 D.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金 4.企業(yè)重組類(lèi)型包括：（）

A.債務(wù)重組 B.股權(quán)收購(gòu) C.資產(chǎn)收購(gòu) D.企業(yè)合并 5.投資損失包括（）

A.債權(quán)性投資損失 B.固定資產(chǎn)損失 C.股權(quán)性投資損失 D.無(wú)形資產(chǎn)損失

1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）

A.統(tǒng)一計(jì)算 B.分級(jí)管理 C.就地預(yù)繳 D.匯總清算

6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。

A.現(xiàn)金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失 D.應(yīng)收及預(yù)付款損失

7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（）

A.金融 B.保險(xiǎn) C.工業(yè)企業(yè) D.證券

8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）

A.應(yīng)收款項(xiàng) B.存貨

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資 D.固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報(bào)。

A.資產(chǎn)折舊 B.工資薪金 C.資產(chǎn)攤銷(xiāo) D.資產(chǎn)損失 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支出包括（）

A.非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失 C.債務(wù)重組損失 D.公益性捐贈(zèng)支出

11.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除（）

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法 C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

D.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的具體管理要求 12 罰沒(méi)支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺(tái) B.為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

C.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對(duì)，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量 D.為納稅人減負(fù) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)（）

A.體系合理 B.填報(bào)便捷 C.突出重點(diǎn) D.便于管理

判斷

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯(cuò)誤

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債、或者從非發(fā)行者投資購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債，其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確 錯(cuò)誤.執(zhí)行國(guó)發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確 錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》.（）

正確 錯(cuò)誤

5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后彌補(bǔ)之前，先需要用本境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確 錯(cuò)誤

6企業(yè)取得的各類(lèi)財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確 錯(cuò)誤

7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計(jì)入境外所得的成本費(fèi)用支出。（）正確 錯(cuò)誤

8企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確 錯(cuò)誤

9為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯(cuò)誤

10《專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》在填報(bào)時(shí)，不分項(xiàng)目，按取得收入、發(fā)生支出時(shí)間進(jìn)行匯總填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤 發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報(bào)（）正確 錯(cuò)誤

12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對(duì)主表中利潤(rùn)總額計(jì)算部分的項(xiàng)目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無(wú)關(guān)。（）正確 錯(cuò)誤

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊攤銷(xiāo)扣除。（）正確 錯(cuò)誤

14匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確 錯(cuò)誤

15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯(cuò)誤

16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯(cuò)誤 17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)在《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)。（）正確 錯(cuò)誤

18境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利（）正確 錯(cuò)誤

19凡是有稅會(huì)差異的項(xiàng)目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。（）正確 錯(cuò)誤

20居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（）正確 錯(cuò)誤

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第四篇：如何查詢(xún)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

如何查詢(xún)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報(bào)表查看”五個(gè)字，敲回車(chē)，在搜索結(jié)果下邊就會(huì)出現(xiàn)“綜合查詢(xún)崗→申報(bào)表查看”，雙擊“申報(bào)表查看”，進(jìn)入“申報(bào)表查詢(xún)條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)”（然后一定要敲回車(chē)，否則就會(huì)提示你輸入正確的識(shí)別號(hào)），敲回車(chē)后自動(dòng)帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱(chēng)”，在“所屬時(shí)期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時(shí)期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項(xiàng)目”選10104企業(yè)所得稅，然后點(diǎn)中下邊的“查詢(xún)”，進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報(bào)表”界面，首先看到的是主表，點(diǎn)擊“主附表樹(shù)”上邊的右箭頭，就看到所有的報(bào)表。

第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 培訓(xùn)資料

第一部分

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表概述

一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

二、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)依據(jù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報(bào)時(shí)，一要按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報(bào)表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

三、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的種類(lèi) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，另一種是《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》。

四、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的組成

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》。

附表三：《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》。

五、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表與附表之間的關(guān)系

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。在填寫(xiě)主表前應(yīng)首先填寫(xiě)附表。

六、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)范圍

凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報(bào)要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)納稅。

七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間

企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)時(shí)間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表及附表一至三。

八、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)書(shū)寫(xiě)要求

（一）普通申報(bào)表的填報(bào)要求

1、納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無(wú)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不得漏項(xiàng)；

3、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表數(shù)據(jù)的填寫(xiě)須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要求

采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要求更加嚴(yán)格。

1、納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫(xiě)；

3、表內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)必須填寫(xiě)齊全，不得缺??；

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯(cuò)的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫(xiě)；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識(shí)塊上。

第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)

一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計(jì)算機(jī)代碼申報(bào)單位地址及電話(huà)繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型行業(yè)

入庫(kù)級(jí)次

項(xiàng)

目

行次

本期累計(jì)數(shù)

收入總額 1利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）

2適用稅率

3應(yīng)納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補(bǔ)以前稅額

7實(shí)際已繳納所得稅額

8本期申報(bào)延交所得稅額

9實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

10應(yīng)交城服費(fèi)額

11企業(yè)公章 企業(yè)申報(bào)日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內(nèi)容填寫(xiě)：

計(jì)算機(jī)代碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。

申報(bào)所屬日期：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱(chēng)。

地址及電話(huà)：填寫(xiě)申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話(huà)（或?qū)ず魴C(jī)）。

繳款書(shū)號(hào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)的繳款書(shū)號(hào)。

入庫(kù)級(jí)次：均填寫(xiě)“地方級(jí)”。

經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

行業(yè)類(lèi)別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)真實(shí)、完整。

三、具體內(nèi)容按下列填報(bào)口徑填寫(xiě)：

第1行 收入總額：填寫(xiě)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。

第2行 利潤(rùn)總額：實(shí)行自核自繳的納稅人填寫(xiě)本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額；實(shí)行純益率征收的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

第3行 適用稅率：按納稅實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：

應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫(xiě)。多繳的應(yīng)以“-”表示，中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。

第6行 減免所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。

第7行 查補(bǔ)以前稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫(kù)的以前企業(yè)所得稅額。

第8行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。

第9行 本期申報(bào)延交所得稅額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。

第10行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。

第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)

一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的填寫(xiě)

（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2-1）

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話(huà)繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)

目

行 次

本期累計(jì)數(shù)

企業(yè)申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

一、銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入

減 ：銷(xiāo)售折扣與折讓

銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本

銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用

銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))稅金及附加

二、銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)(6=1-2-3-4-5)

加：代購(gòu)代銷(xiāo)收入

其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

境外勞務(wù)收益

減：管理費(fèi)用

其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

匯兌損失

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)

境外投資收益

股息收益

國(guó)庫(kù)券利息收入

國(guó)家補(bǔ)貼收入

營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出）

加：以前損益調(diào)整額

四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調(diào)整后所得（28=25+26-27）

減：彌補(bǔ)以前虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國(guó)債利息所得

免稅的補(bǔ)貼收入

免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加

免于補(bǔ)稅的投資收益

免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入

免稅的科研單位、大專(zhuān)院校技術(shù)收益

免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入

其他免稅所得

六、應(yīng)納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額

43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2-2）

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話(huà)繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)

目

行 次

本期累計(jì)數(shù)

企業(yè)申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應(yīng)納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）

減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額

加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）

股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）

中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）

投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）

境外收益補(bǔ)稅額 53

九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補(bǔ)以前稅額

減：實(shí)際已繳納所得稅額

十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報(bào)延交數(shù)額

十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)

61其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)

十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術(shù)合同成交金額

67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額

68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額

69提取獎(jiǎng)酬金

70安置待業(yè)人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款

73企業(yè)公章

企業(yè)申報(bào)日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表（含附表及季度申報(bào)表）表頭及表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》表頭項(xiàng)目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報(bào)及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，填寫(xiě)的具體內(nèi)容： 計(jì)算機(jī)代碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。

申報(bào)所屬日期申報(bào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱(chēng)。

單位地址及聯(lián)系電話(huà)：填寫(xiě)申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話(huà)（或?qū)ず魴C(jī)）。

繳款書(shū)號(hào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)的繳款書(shū)號(hào)。

入庫(kù)級(jí)次：均填寫(xiě)“地方級(jí)”。

經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

行業(yè)類(lèi)別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)真實(shí)、完整。

（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表表體具體項(xiàng)目的填寫(xiě)

第1行 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入：填寫(xiě)納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，商品流通企業(yè)填寫(xiě)商品銷(xiāo)售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫(xiě)營(yíng)業(yè)收入，其他納稅人以此類(lèi)推，按相關(guān)口徑填寫(xiě)。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。

第2行 銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)?按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫(xiě)，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷(xiāo)售收入。

第3、4行： 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷(xiāo)售費(fèi)用。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫(xiě)在第3行內(nèi)。第5行 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加：填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。

第6行銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn) 填寫(xiě)本表計(jì)算所得。

商品流通企業(yè)：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入一銷(xiāo)售折扣與折讓-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用-銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購(gòu)代銷(xiāo)收入：僅限于有代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入的商品流通企業(yè)填寫(xiě)。

第8行 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)額。

第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。

第10行 境外勞務(wù)收益：填寫(xiě)納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。

第11行 管理費(fèi)用 ：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。

第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。

第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫(xiě)，如為凈收益，應(yīng)以“-”號(hào)表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。

第15行 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：

商品流通企業(yè)按本表：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+代購(gòu)代銷(xiāo)收入+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失計(jì)算所得填寫(xiě)，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算所得填寫(xiě)。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫(xiě)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“-”號(hào)表示。

第17行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人對(duì)外投資從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)額。

第18行 境外投資收益：填寫(xiě)納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫(xiě)納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。

第20行 國(guó)庫(kù)券利息收入：填寫(xiě)納稅人因購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券所取得的利息收人。

第21行 國(guó)家補(bǔ)貼收入：填寫(xiě)納稅人取得的國(guó)家或部門(mén)給予的各種補(bǔ)貼收人。

第22、23行 營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出 ：填寫(xiě)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入和支出。

第24行 以前損益調(diào)整額： 填寫(xiě)納稅人調(diào)整以前損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。企業(yè)納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類(lèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無(wú)關(guān)的支出”中調(diào)整。

第25行 利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+以前損益調(diào)整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫(xiě)。

第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫(xiě)。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě) 28行=25+26-27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)（納稅調(diào)整后所得為-10（含-10）萬(wàn)元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

第29行 彌補(bǔ)以前虧損：填寫(xiě)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報(bào)經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補(bǔ)以前虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國(guó)債利息所得：填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國(guó)債利息收入以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購(gòu)買(mǎi)財(cái)政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。

第32行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局文件明確的有專(zhuān)項(xiàng)用途的國(guó)家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無(wú)文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫(xiě)有文件明確可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)貼收入。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫(xiě)按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅［1998］882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加。

第34行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。

第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。

第38行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（八）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。

第39行 免稅的科研單位、大專(zhuān)院校技術(shù)收益： 填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001 號(hào)《通知》第一條第（二）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。

第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（二）款第1項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入

第41行 其他免稅所得：填寫(xiě)本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫(xiě)，分為3種情況，現(xiàn)舉例說(shuō)明具體填報(bào)方法：項(xiàng)

目

行次

如為盈利企業(yè)

如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致 如為虧損企業(yè)

納稅調(diào)整后所得 100 100-100

減：彌補(bǔ)以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應(yīng)納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應(yīng)納稅所得額”≥0時(shí)，42行關(guān)系式成立。

2、28行“納稅調(diào)整后所得”<0時(shí)，42行填寫(xiě)“0”。

3、如有“免稅所得”項(xiàng)目（30行至41行），無(wú)論何種情況均須按要求填寫(xiě)。但不進(jìn)入42行關(guān)系式計(jì)算。

4、42行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。

第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額：盈利企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過(guò)部分，當(dāng)年和以后均不再抵扣。增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。本行填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。第44行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：應(yīng)納稅所得額-研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計(jì)算填寫(xiě)，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第48行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫(xiě)納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

第49行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第50行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第51行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫(xiě)。

計(jì)算公式1：

應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）×境內(nèi)稅率 計(jì)算公式2：

=

× 計(jì)算公式3：

實(shí)際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額-不同國(guó)家的抵扣限額

第54行 應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額：填寫(xiě)納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計(jì)算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫(xiě)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號(hào)表示。即填寫(xiě)上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說(shuō)明。中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。

第56行 查補(bǔ)以前稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫(kù)的以前補(bǔ)稅額。

第57行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫(kù)金額和本（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫(kù)金額。第58行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報(bào)延交數(shù)額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)緩繳數(shù)額。

第60行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即：60行=58-59行，即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票的企業(yè)所得稅入庫(kù)金額。

第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)：填寫(xiě)納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。

第62行 本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫(xiě)納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫(kù)的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。

第63行 稅后利潤(rùn) ：按本表計(jì)算填寫(xiě)，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)年末平均職工人數(shù)。

第65行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫(xiě)納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。

第66行 稅前扣除部分：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第68行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第70行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第71行 安置待業(yè)人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級(jí)以上大集體企業(yè)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國(guó)合合營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳稅款按國(guó)有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫(kù)。此項(xiàng)目填寫(xiě)按集體資本金比例應(yīng)繳入庫(kù)稅款金額。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求

實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。

汽車(chē)駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數(shù)

摩托車(chē)定額征收所得稅額=20元×人數(shù)

換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車(chē)培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的填寫(xiě)

（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。

（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義

進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的格式

附表一：

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位名稱(chēng)：地址及聯(lián)系電話(huà)：繳款書(shū)號(hào)：經(jīng)濟(jì)類(lèi)型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次行次

項(xiàng)

目

本期累計(jì)

行次

項(xiàng)

目

本期累計(jì)

一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失2

1、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災(zāi)害事故損失賠償4

(2)職工福利費(fèi)22

(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)5

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23

(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)24

（8）糧食類(lèi)白酒廣告費(fèi)7

(5)利息支出25

(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8

(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26

(10)與收入無(wú)關(guān)的支出9

(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)27

3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費(fèi)28

(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11

(9)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12

(10)廣告費(fèi)30

(3)收回壞帳損失13

（11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31

二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費(fèi)32

1、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34

3、管理費(fèi)17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出36企業(yè)公章：

企業(yè)申報(bào)日期：

辦稅人員：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

審核人： 錄入人：

****年**月**日

****年**月**日