第一篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，控制成本費(fèi)用的開支，提高公司經(jīng)營效益，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動，使員工對公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；

（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進(jìn)行考評。

第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預(yù)算管理體制，一級核

算是指所有責(zé)任會計(jì)核算均由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，兩級管理是公司對各預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算管理，各預(yù)算單位對班組或個(gè)人進(jìn)行管理控制。

第四條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計(jì)年度相同。

第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產(chǎn)車間。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第六條 為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。財(cái)務(wù)部是預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。

第七條 全面預(yù)算由財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和生產(chǎn)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條 預(yù)算管理委員會是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。

第九條 預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、2—3名董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

第十條 預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；

（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；

（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條 預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負(fù)責(zé)召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月召開會議，審查和批準(zhǔn)下年度預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會議，修改年度預(yù)算。

第十三條 預(yù)算委員會對全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體

工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司各部門經(jīng)理。

第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。

第十七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第十八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過程中出現(xiàn)的各種問題。

第十九條 公司預(yù)算責(zé)任中心的劃分

（一）公司：公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。

（二）銷售部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售

費(fèi)用預(yù)算。

（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。

（六）采購部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算。

（七）保供部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制倉儲費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)部物流費(fèi)用預(yù)算。

（八）生產(chǎn)技術(shù)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。

（九）機(jī)電裝備部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。

（十）企管部——費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，審核各部門工資費(fèi)用預(yù)算。

（十一）辦公室——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司辦公費(fèi)用預(yù)算。

（十二）財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點(diǎn)的變化和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下編制。

第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計(jì)劃編制。

第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的被投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預(yù)測，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。

（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第二十九條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各預(yù)算單位征求意見。

（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對各職能部門和生產(chǎn)車間只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

（三）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會或股東會批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃進(jìn)行編制，對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東會的有關(guān)決議編制。

第三十條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部、企管部、機(jī)械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)部。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對比，用來對各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價(jià)；

（四）在對各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第三十一條 各預(yù)算單位按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

第三十二條 各預(yù)算單位對預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)部后，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會議。

（一）財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部在匯總預(yù)算時(shí)，對于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動預(yù)算。

（四）財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會議討論。

（五）財(cái)務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第三十三條 經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，由財(cái)務(wù)部匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會。

第三十四條 預(yù)算委員會接到財(cái)務(wù)部上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會議進(jìn)行審查。

第三十五條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)部繼續(xù)征求各預(yù)算單位的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部

門預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。

（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第四十條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

第四十一條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和

年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；

（二）經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會計(jì)記錄。

第四十三條 公司進(jìn)行責(zé)任會計(jì)核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。

第四十四條 公司各費(fèi)用中心在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。

第四十五條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

第四十六條 公司企管部定期或不定期審計(jì)預(yù)算單位對公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。

第四十七條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說

明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。

第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

第八章 附則

第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第五十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第二篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預(yù)算與會計(jì)一致。預(yù)算需分解到季、月，形成季度、月度預(yù)算，便于進(jìn)行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過程的管理控制。

第二章

預(yù)算管理的基本任務(wù)和環(huán)節(jié)

第四條

公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任部門的職能作用；合理配置各項(xiàng)資源，為考核評價(jià)公司經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。

第五條

全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第三章

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第六條

公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第七條

公司成立預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng)理、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及分、子公司負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核和決策。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算指導(dǎo)思想和預(yù)算指標(biāo)；

（二）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的有關(guān)程序、制度和政策，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，確定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

（三）審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第八條

預(yù)算管理委員會設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理辦公室，主要職責(zé)如下：

（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；

（二）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司《預(yù)算方案》，提交預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；

（三）提出預(yù)算的考核意見，與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，按月匯總預(yù)算執(zhí)行情況及部門分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會；

（四）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。

第九條

綜合事務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

（二）負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

（三）參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，送交財(cái)務(wù)部；

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章

預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十條

公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十一條

公司預(yù)算管理應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)方針政策，以充分提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，合理分配和使用預(yù)算資源，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。

第十二條

公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）經(jīng)營收支預(yù)算：反映公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素，預(yù)算責(zé)任部門為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場發(fā)展部、事業(yè)部。

（二）資本性支出預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)資本性支出的財(cái)務(wù)安排，預(yù)算責(zé)任部門為：市場發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合事務(wù)部。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算：分為經(jīng)營收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任部門為計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第五章

全面預(yù)算的編制與審批

第十三條

全面預(yù)算的編制原則：真實(shí)性原則、全面性原則、及時(shí)性原則、規(guī)范性原則、準(zhǔn)確性原則。

第十四條

全面預(yù)算的編制程序：先編制經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其它支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會確定公司下一的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求；

（二）預(yù)算管理委員會根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月上旬召開預(yù)算編制準(zhǔn)備會，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算送計(jì)劃財(cái)務(wù)部；

（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會審查。

第十五條

全面預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于12月份召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算草案的審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部-->預(yù)算管理委員—>總經(jīng)理辦公會。

（三）公司預(yù)算經(jīng)董事會審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

在預(yù)算上報(bào)、審批下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自下而上、自上而下多次調(diào)整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整及編制工作。

第六章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第十六條

公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第十七條

上末，預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)以書面形式下達(dá)審批通過的分項(xiàng)預(yù)算。

第十八條

每月底，各部門、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門下一個(gè)月的《月度預(yù)算》，要求落實(shí)到具體項(xiàng)目及責(zé)任人。直屬部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第十九條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的《季度預(yù)算》，按月分配預(yù)算資金，編制《資金月度使用計(jì)劃》。超過預(yù)算開支的項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕開支。

第二十條

每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析報(bào)告。

第二十一條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況每月對各部門的差異報(bào)告分析匯總及時(shí)反饋并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實(shí)施。

第二十二條

每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會組織召開

“上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析會議”，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部公布各部門、分、子公司預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況，以及對各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時(shí)討論公司《下季度預(yù)算（草案）》，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會討論通過后，由各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。

第二十三條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會、總經(jīng)理辦公室審批。

第七章

預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對公司的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（一）企業(yè)體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更。

（三）國家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）國家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（五）市場經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。

（六）大型自然災(zāi)害的影響等。

（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十五條

預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需將調(diào)整預(yù)算申請上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對申請調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報(bào)預(yù)算管理委員會；計(jì)劃財(cái)務(wù)部無法平衡解決的，直接報(bào)請公司預(yù)算管理委員會調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

第八章

預(yù)算的考核與監(jiān)督

第二十六條

公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會進(jìn)行。

第二十七條

公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

第二十八條

公司建立預(yù)算執(zhí)行評價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第二十九條

公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理委員會監(jiān)督和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督。

第三十條

預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第三十一條

公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照執(zhí)行。

第三十三條

對違反本制度者，公司將追究其責(zé)任。

第三十四條

本制度接受中國法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十五條

本制度解釋權(quán)歸公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部所有。

第三十六條

本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。

第三篇：公司全面預(yù)算管理制度

XXX有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條目的

為明確XXX有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）本部預(yù)算管理的權(quán)責(zé)關(guān)系，合理有效配置資源，實(shí)現(xiàn)公司預(yù)算管理目標(biāo)，根據(jù)XX省國資委《省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》及《XX省XX集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

第二條編制程序及適用范圍

公司預(yù)算與會計(jì)一致。預(yù)算編制按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

本制度適用于公司本部。對子公司、基金業(yè)務(wù)的預(yù)算管理參照集團(tuán)相關(guān)要求進(jìn)行。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第三條公司建立由董事會、預(yù)算管理委員會和預(yù)算執(zhí)行單位構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

第四條董事會是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司預(yù)算方案及調(diào)整方案。

第五條預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算的專門管理機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會成員由公司總經(jīng)理辦公會成員組成。預(yù)算管理委員會職責(zé)如下：

1.擬定公司全面預(yù)算方針、政策和目標(biāo)； 2.確定和調(diào)整公司在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，各預(yù)算執(zhí)行單位的分工、職責(zé)；

3.調(diào)配各類資源，推動全面預(yù)算管理工作； 4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

5.審議公司業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算方案和調(diào)整方案；

6.審批 各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算外開支項(xiàng)目。

第六條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司綜合財(cái)務(wù)部。綜合財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，主要職責(zé)如下：

1.匯總編制公司預(yù)算；

2.具體執(zhí)行經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算方案； 3.跟蹤落實(shí)預(yù)算管理，做好預(yù)算分析工作；

第七條預(yù)算執(zhí)行單位為公司內(nèi)部各部門，各部門負(fù)責(zé)人是本部門全面預(yù)算管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本部門全面預(yù)算管理工作。

第三章預(yù)算編制內(nèi)容

第八條預(yù)算編制依據(jù)

預(yù)算要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和法律法規(guī)、對市場形勢的分析和判斷、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃、公司經(jīng)營管理相關(guān)政策、公司研究確定的預(yù)算條件以及公司實(shí)際情況、計(jì)劃安排、歷史數(shù)據(jù)等資料編制。

第九條預(yù)算編制內(nèi)容

全面預(yù)算的編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算編制說明等五個(gè)部分組成。第十條業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。具體內(nèi)容如下：

營業(yè)收入預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動預(yù)期實(shí)現(xiàn)的收入，主要依據(jù)目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場形勢等內(nèi)容編制。

投資收益預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)獲得短期投資、長期投資收益的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資企業(yè)（項(xiàng)目）利潤分配或?qū)崿F(xiàn)利潤的情況編制。

人工成本預(yù)算包括職工薪酬及各類用工形式相關(guān)支出的預(yù)算。根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的工資總額預(yù)算（工資總額未下達(dá)前參考上分配數(shù)）、公司招募計(jì)劃、用工總量、用工形式等編制。

期間費(fèi)用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。主要根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降本減費(fèi)的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

營業(yè)外收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支的預(yù)算。根據(jù)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)捐贈、固定資產(chǎn)處置損益等情況編制。

稅金預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)交稅費(fèi)情況，按稅種編制。

第十一條資本預(yù)算

資本預(yù)算以當(dāng)年投資計(jì)劃為主要依據(jù)，按項(xiàng)目、分投資性質(zhì)分別編制。具體內(nèi)容如下：

固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、小型基建預(yù)算、改擴(kuò)建預(yù)算等，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、有關(guān)投資分析資料，分項(xiàng)目、分投資用途編制。

無形資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)無形資產(chǎn)購置或處置情況編制。

權(quán)益性投資預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)所投資項(xiàng)目或權(quán)益轉(zhuǎn)讓情況分別編制。

債權(quán)性投資預(yù)算主要是公司根據(jù)投資計(jì)劃，對預(yù)算期內(nèi)所要發(fā)生的債權(quán)性投資發(fā)放、收回情況進(jìn)行編制。

第十二條資金預(yù)算

資金預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要籌措的各類資金，包括股東資本投入、借入的長短期借款、以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。

資金預(yù)算包括籌資、現(xiàn)金、擔(dān)保等預(yù)算。在預(yù)算期內(nèi)根據(jù)需要吸收股本及其他權(quán)益性投資、新借入的長短期借款及對原有借款、債券還本付息、擔(dān)保抵押等情況編制籌資預(yù)算，并在籌資預(yù)算的基礎(chǔ)上編制現(xiàn)金收支預(yù)算。

第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預(yù)算期企業(yè)的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和預(yù)算期末的資產(chǎn)負(fù)債表。

預(yù)計(jì)利潤表根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算等有關(guān)資料，按照利潤表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等資料，按現(xiàn)金流量表內(nèi)容和格式編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料，按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制。

預(yù)計(jì)所有者權(quán)益表根據(jù)預(yù)算期預(yù)計(jì)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等資料，按照所有者權(quán)益表的內(nèi)容和格式編制。

第十四條預(yù)算編制說明

預(yù)算編制說明是對預(yù)算編制過程各項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源、預(yù)測依據(jù)及市場環(huán)境、形勢等情況進(jìn)行全面、詳細(xì)的說明。包括不限于以下內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)情況；預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)；主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；確保完成預(yù)算指標(biāo)的主要措施及工作安排；可能影響預(yù)算執(zhí)行情況的重要事項(xiàng)；因融資事項(xiàng)需要公司提供擔(dān)保的情況；其他需要說明的情況。

第四章 預(yù)算編制程序

第十五條 預(yù)算編制程序

按公司各部門職責(zé)及預(yù)算分工，各部門于10月份編制下相關(guān)預(yù)算，10月20日前各部門將編制好的預(yù)算報(bào)公司綜合財(cái)務(wù)部。公司綜合財(cái)務(wù)部編制公司下預(yù)算初稿并于10月底前將預(yù)算報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議，綜合財(cái)務(wù)部將審議修改后的預(yù)算報(bào)集團(tuán)審批，同時(shí)抄送公司董事會。根據(jù)集團(tuán)審議結(jié)果，結(jié)合董事會意見，將預(yù)算分解下發(fā)公司各部門執(zhí)行。

第十六條月度預(yù)算編制程序

綜合財(cái)務(wù)部每月初根據(jù)公司預(yù)算要求，結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況，向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送當(dāng)月月度預(yù)算。第十七條預(yù)算外費(fèi)用、例外事項(xiàng)的申批程序

第五章 預(yù)算外費(fèi)用及例外事項(xiàng)管理

第十八條預(yù)算外費(fèi)用支出是指公司各部門在公司已經(jīng)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算以外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支。在發(fā)生下列情況時(shí)，各部門提出預(yù)算外費(fèi)用支出申請計(jì)劃：

1.在預(yù)算以外，因突發(fā)、臨時(shí)布置等因素而新增加的工作和任務(wù)，確需增加預(yù)算外費(fèi)用開支的；

2.預(yù)算內(nèi)未考慮事項(xiàng)； 3.其他預(yù)算外事項(xiàng)。

第十九條預(yù)算外費(fèi)用支出審批程序

公司發(fā)生的預(yù)算外各項(xiàng)費(fèi)用支出，由費(fèi)用預(yù)算責(zé)任部門提出申請，報(bào)綜合財(cái)務(wù)部審核，能在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費(fèi)用，由綜合財(cái)務(wù)部報(bào)公司總經(jīng)理辦公會或預(yù)算管理委員會審批；無法在公司預(yù)算內(nèi)平衡的費(fèi)用，由綜合財(cái)務(wù)部報(bào)公司預(yù)算管理委員會審核后，報(bào)公司董事會審批；需集團(tuán)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，經(jīng)提報(bào)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第二十條例外事項(xiàng)的審批程序

例外事項(xiàng)是指未能在預(yù)算中考慮的特殊或緊急事項(xiàng)，一般指在時(shí)間上無法及時(shí)履行正常決策程序而又需發(fā)生支付的事項(xiàng)。在例外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，公司有關(guān)部門提出例外事項(xiàng)，由公司主要負(fù)責(zé)人按照“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則批準(zhǔn)執(zhí)行，事后應(yīng)按公司相關(guān)制度盡快補(bǔ)充完善決策程序。

第六章 預(yù)算的控制、分析及考核 第二十一條預(yù)算的控制

經(jīng)公司批復(fù)的預(yù)算，各部門必須認(rèn)真組織落實(shí)，要將預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，并將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到各崗位人員，形成全方位的預(yù)算管理責(zé)任體系。

第二十二條預(yù)算的分析

公司應(yīng)建立預(yù)算分析制度，分別于每年1月20日前、7月10日前開展一次公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。綜合財(cái)務(wù)部向各預(yù)算執(zhí)行部門反饋預(yù)算支出實(shí)際執(zhí)行情況，各費(fèi)用控制責(zé)任部門應(yīng)對各自職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算支出情況進(jìn)行分析，查找實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的偏離情況，并將分析報(bào)告提交給綜合財(cái)務(wù)部。綜合財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上整理出公司半年預(yù)算分析報(bào)告，分別于1月25日前、7月15日前提交預(yù)算管理委員會審議。分析報(bào)告內(nèi)容主要包括：

1.預(yù)算執(zhí)行情況及評價(jià)； 2.影響因素的分析； 3.存在的問題； 4.解決的措施；

5.預(yù)算完成情況的預(yù)測； 第二十三條預(yù)算的考核

公司對各部門預(yù)算實(shí)行考核，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，主要指標(biāo)納入各部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核，將考核結(jié)果報(bào)公司人力資源部。

第七章 附則 第二十四條本制度由公司綜合財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

第一章總則

為了不斷提高公司經(jīng)營管理水平，保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營決策和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以預(yù)算管理帶動企業(yè)整體管理控制架構(gòu)的變革，整合企業(yè)內(nèi)部管理控制體系，分解落實(shí)責(zé)任預(yù)算、強(qiáng)調(diào)預(yù)算業(yè)績考評，將企業(yè)的戰(zhàn)略行動計(jì)劃分解落實(shí)到經(jīng)營計(jì)劃中，以預(yù)算的形式逐級分解形成各分（子）公司、職能部門的預(yù)算，從而使企業(yè)的戰(zhàn)略行動計(jì)劃得到落實(shí)?，F(xiàn)特制定全面預(yù)算管理制度。

公司通過全面預(yù)算管理來監(jiān)控經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)也是整個(gè)績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。在經(jīng)營目標(biāo)的引導(dǎo)下，各部門及分（子）公司都要圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行經(jīng)營活動，完成經(jīng)營目標(biāo)管理考核規(guī)定的任務(wù)。

第二章管理體系

全面預(yù)算管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的管理體系。公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審議有關(guān)預(yù)算管理的政策、制度；

（二）組織有關(guān)部門對預(yù)算目標(biāo)的確定進(jìn)行預(yù)測；

（三）審議預(yù)算編制的方針和程序和整體預(yù)算方案及各單位編制的預(yù)算草案;

（四）監(jiān)督各單位對預(yù)算的實(shí)施情況，解決預(yù)算實(shí)施過程中各單位出現(xiàn)的矛盾，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)活動與預(yù)算的偏差并及時(shí)調(diào)整。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的組成為分（子）公司、職能部門及各經(jīng)營單位。其預(yù)算職能：

（一）根據(jù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，按公司整體預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，具體制訂本單位該的預(yù)算計(jì)劃；

（二）對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明，在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算；

（三）促進(jìn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)及決算總結(jié)。

第三章預(yù)算計(jì)劃編制

預(yù)算計(jì)劃以中長期發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，以為計(jì)劃周期。

預(yù)算計(jì)劃編制按照“由下而上，上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、總體平衡”的原則進(jìn)行。預(yù)算計(jì)劃編制依據(jù)包括：

（一）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；

（二）企業(yè)經(jīng)營方針；

（三）其他與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的指導(dǎo)性文件。預(yù)算計(jì)劃按職能歸口的原則確定預(yù)算計(jì)劃編制的公司責(zé)任單位：

（一）各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃；

（二）其他部門負(fù)責(zé)職能范圍內(nèi)的預(yù)算計(jì)劃。編制程序和時(shí)間要求： 每年十一月中旬，根據(jù)公司預(yù)算計(jì)劃編制工作的總體安排，企管部會同有關(guān)部門制定下一預(yù)算計(jì)劃編制要求和表格，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)給預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行單位。

在編制預(yù)算計(jì)劃之前，各單位應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究、檢查總結(jié)當(dāng)期預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況、測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)、研究行業(yè)發(fā)展趨勢等。

第四章預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行和監(jiān)督

公司總經(jīng)理與計(jì)劃執(zhí)行單位簽訂績效考核協(xié)議。

預(yù)算計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有剛性和嚴(yán)肅性，計(jì)劃執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織落實(shí)。

預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)建全員參與的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行責(zé)任體系。計(jì)劃執(zhí)行單位應(yīng)建立全面預(yù)算管理內(nèi)控體系，并通過有效手段促使預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)的順利完成。

第五章預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的分析及報(bào)告

經(jīng)營管理分析報(bào)告

針對預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況，各經(jīng)營單位、各職能部門應(yīng)充分、客觀地分析原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議撰寫經(jīng)營分析報(bào)告。企管部負(fù)責(zé)組織匯總編制公司經(jīng)營管理分析報(bào)告呈公司領(lǐng)導(dǎo)。專題調(diào)研

各經(jīng)營單位在預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行過程中，出現(xiàn)重大偏差或出現(xiàn)重大問題的，公司可組織職能部門進(jìn)行專題調(diào)研。

被調(diào)研單位應(yīng)提供資料、接受調(diào)查、如實(shí)匯報(bào)情況；專題調(diào)研組應(yīng)對調(diào)研結(jié)果提供專題調(diào)研報(bào)告。

第六章預(yù)算計(jì)劃的調(diào)整

預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算計(jì)劃發(fā)揮指導(dǎo)作用，可對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整一般安排在每年七月份進(jìn)行。需要調(diào)整預(yù)算計(jì)劃時(shí)，先由計(jì)劃執(zhí)行單位或企管部提出預(yù)算計(jì)劃調(diào)整報(bào)告，詳細(xì)說明調(diào)整原因以及今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。第七章預(yù)算考核評價(jià)與激勵(lì)

預(yù)算考評實(shí)施

(一)預(yù)算考評內(nèi)容:對各計(jì)劃執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，考核預(yù)算目標(biāo)的完成。

（二）預(yù)算考評的實(shí)施：由考評機(jī)構(gòu)依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行單位的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中、事后審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營。

（三）預(yù)算考評機(jī)構(gòu)和考評依據(jù)：考評機(jī)構(gòu)為企管部和人力資源部，考評的基本依據(jù)是各預(yù)算執(zhí)行單位的可控預(yù)算目標(biāo)。

（四）預(yù)算與業(yè)績評價(jià)：預(yù)算考評應(yīng)列入公司績效管理制度中，按公司《薪酬管理制度》、《各經(jīng)營單位績效考核協(xié)議》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章附則

本制度未盡事宜，按公司規(guī)章、規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：全面預(yù)算管理制度

某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動，使員工對公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；

（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；

（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進(jìn)行考評。

第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算；兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核；一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。

第四條

公司實(shí)行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會計(jì)相同。

第五條

本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

第十條

預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：

（一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；

（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的全面預(yù)算方案；

（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；

（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負(fù)責(zé)召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下的預(yù)算政策；每年十二月初召開會議，審查和批準(zhǔn)本預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會議，修改預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會對全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。

第十七條

公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級部門，并在會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第二十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

第二十二條

分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

第二十三條

分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級部門。分公司在會計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第二十四條

會計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第二十五條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤。

第二十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十八條

本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十九條

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。

（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。

（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。

（三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)臵、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計(jì)劃編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對外投資單位本可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第四章 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。

（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

（二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上討論決定。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

（一）由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會議上討論決定。

（二）各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。

第四十二條

工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長短支付租金。

（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑臵，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對工程處的考核。

第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期通信運(yùn)營商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營目標(biāo)。

（一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；

3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；

4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。

（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部；其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2．將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門；其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。

3．在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；

一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

（三）公司財(cái)務(wù)管理處在對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值；處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。

（四）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。

2．對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東大會的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。

（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；

（三）對酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對比，用來對各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價(jià)；

（四）在對各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分

成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第四十九條

各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。

（一）分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。

1．將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分；工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3．在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購臵計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報(bào)公司。

（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。

1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測在 預(yù)算所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動項(xiàng)目經(jīng)理參與對預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會，在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改意見。

2．市場部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動態(tài)、價(jià)格趨勢等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測本部門在預(yù)算所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對市場部預(yù)算收入的修改意見。

3．各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。

（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會議。

（四）分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。

1．財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。

2．分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會議。

（一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

（二）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動預(yù)算。

（四）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會議討論。

（五）財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會，申請仲裁，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會。

第五十二條

預(yù)算委員會接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。

（一）對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

（二）對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

（一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。

1．如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請調(diào)整預(yù)算。

2．如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預(yù)算的幅度。

（二）公司財(cái)務(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請

經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。

1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2．如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)，對公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請預(yù)算委員會召開會議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；

（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章 全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會計(jì)記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。

（一）公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的 回收無關(guān)。

（二）在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場部，但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場部及時(shí)收款。

（三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。

（四）在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計(jì)入市場部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會議討論決定。

第六十六條

由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目內(nèi)勤，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記

錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

（一）各分公司會計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。

（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對會計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。

（三）公司總部會計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。

（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會。

（五）條件成熟時(shí)，公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會議。

第六十九條

公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。

第七十條

審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。

第七十一條

分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心。

（一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會議討論通過。

（三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。但市場部和審計(jì)部例外。

（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。

（二）審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于審計(jì)委員會對審計(jì)部工作的評價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。

第七十三條

工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。

（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2．工程成本節(jié)約率=（定額成本—實(shí)際成本）/定額成本×100%。3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

4．在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目

經(jīng)理的綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

（三）在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額，出現(xiàn)分歧的，公司總部承攬工程由預(yù)算委員會仲裁，分公司承攬工程由總經(jīng)理辦公會討論解決。

（四）各工程處要加強(qiáng)對工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。

1.分公司長期聘用的民工，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會同相關(guān)部門制定，會計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。

2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。

3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目內(nèi)勤要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項(xiàng)目內(nèi)勤必須根據(jù)會計(jì)核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

第八章 附則

第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第七十六條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。