第一篇：對(duì)國(guó)企改制典型案例的剖析

對(duì)國(guó)企改制典型案例的剖析

陳文科(湖北省社科院 研究員 博士導(dǎo)師)

摘 要：國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形是轉(zhuǎn)軌期我國(guó)改革變形的一種主要形式。實(shí)踐證明，我國(guó)國(guó)企以明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系為中心的股份制改革，有待于深化和完善，前些年大批進(jìn)行的國(guó)企改制任務(wù)遠(yuǎn)未完成，與建立規(guī)范的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度目標(biāo)還有較大距離。國(guó)企改制中國(guó)有資產(chǎn)流失的幾起典型案例警醒人們，國(guó)企改制仍是改革的難點(diǎn)，而治理“改制”和“產(chǎn)權(quán)變更”名義下的改革變形，更是我國(guó)現(xiàn)階段改革的難點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)制度改革；股份制；政府職能 一、四起國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形典型案例的共性特征分析

四起國(guó)有企業(yè)“改制”后國(guó)有資產(chǎn)流失案例分別是：（１）《武漢冠生園國(guó)有資產(chǎn)流失調(diào)查》①；（２）《“首家改制國(guó)企”股權(quán)變更造成國(guó)有資產(chǎn)大流失》②；（３）《河南鎮(zhèn)平縣企業(yè)改制怪現(xiàn)象——領(lǐng)導(dǎo)別墅成林，九成國(guó)企搞垮》③；（４）《國(guó)有資產(chǎn)縮水之謎——凈資產(chǎn)３２００多萬(wàn)元的長(zhǎng)葛市發(fā)電廠，僅以１５００多萬(wàn)元的底價(jià)成交》④。在上述國(guó)企“改制”變形即產(chǎn)權(quán)改革變形典型案例中，既有大城市的國(guó)有大中型企業(yè)，又有縣域經(jīng)濟(jì)中的中小型國(guó)有企業(yè)；既有一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)，又有政策壟斷領(lǐng)域的電力企業(yè)；既有產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)，歷史包袱沉重，扭虧無(wú)望，處于困境的國(guó)有企業(yè)，也有原先產(chǎn)品有市場(chǎng)，因經(jīng)營(yíng)不善而陷于困境的國(guó)有企業(yè)，又有改制前是一個(gè)地方的主要盈利企業(yè)；既有面上的改制企業(yè)，又有各類“試點(diǎn)”企業(yè)（參見(jiàn)表１）。以上四例，無(wú)疑均是國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革中的一種扭典和變形，是背離國(guó)企股份制改革初衷和目標(biāo)，并與違紀(jì)、違法等腐敗行為交織在一起的改革變形。其共同特征有三：

一是由政府職能部門(mén)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者暗箱操作“改制”規(guī)則、程序，對(duì)廣大職工信息不公開(kāi)，或出售，或股權(quán)變更，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，操作程序均違規(guī)、違法。如武漢冠生園變賣的暗箱操作在民營(yíng)企業(yè)與原廠長(zhǎng)和區(qū)政府職能部門(mén)（體改委、企業(yè)辦）之間進(jìn)行；河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠“改制”的暗箱操作在原廠長(zhǎng)和政府職能部門(mén)（市財(cái)政局、國(guó)資辦）之間進(jìn)行，原廠長(zhǎng)等企業(yè)管理人員甚至直接參與了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)改制項(xiàng)目申報(bào)、改制方案制定等不應(yīng)參與的事項(xiàng)；而嘉化廠兩階段“改制”的暗箱操作則是在上級(jí)職能部門(mén)認(rèn)可的前提下，更多地在原廠長(zhǎng)及其親信、家屬之間進(jìn)行。至于河南鎮(zhèn)平縣對(duì)國(guó)企的全方位“改制”，主導(dǎo)角色更是國(guó)企頭上的各個(gè)“婆婆”，多個(gè)政府職能部門(mén)以高息貸款形式牽住了企業(yè)改革的“牛鼻子”，最終把“改制企業(yè)”引向了死胡同。

二是國(guó)有企業(yè)原經(jīng)營(yíng)管理者用足“改制”的一切權(quán)利，以各種形式侵占國(guó)有資產(chǎn)或使國(guó)有資產(chǎn)“縮水”，進(jìn)而達(dá)到個(gè)人及親屬占大股或控股，乃至蛻變?yōu)榧兇馑饺似髽I(yè)的目的。從武漢冠生園的原廠長(zhǎng)韓建強(qiáng)到嘉陵化工廠原廠長(zhǎng)李守昌，再到長(zhǎng)葛市發(fā)電廠原廠長(zhǎng)梁佰嶺，無(wú)一不如此。只是侵占或“縮水”的形式、程度略有不同。韓建強(qiáng)把優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的繁華地段土地和廠房賣給民營(yíng)企業(yè)后，自己則占有“冠生園”品牌的無(wú)形資產(chǎn)和大量生產(chǎn)設(shè)備；李守昌則通過(guò)獲取大量法人股和“債轉(zhuǎn)股”以增資擴(kuò)股，增加股東等，控制了“改制”后嘉化公司８０％的股權(quán)，完成了整個(gè)“蛇吞象”過(guò)程；梁佰嶺先是直接委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，把握了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估大權(quán)，后又通過(guò)以“改制”獲取的獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠兩項(xiàng)，一次性取得了國(guó)有凈資產(chǎn)１５００多萬(wàn)元，當(dāng)然也就使長(zhǎng)葛市發(fā)電廠國(guó)有凈資產(chǎn)一次性“縮水”１５００多萬(wàn)元。

三是國(guó)企“改制”變形和國(guó)有資產(chǎn)大量流失，還與部分政府職能部門(mén)監(jiān)管不力，乃至失職、瀆職及尋租等腐敗行為密切相關(guān)。武漢冠生園“改制”后國(guó)有資產(chǎn)的“一分為三”，除了原國(guó)企負(fù)責(zé)人與民營(yíng)企業(yè)老板的私下交易外，就在于原區(qū)體改委、企業(yè)辦負(fù)責(zé)人的無(wú)所作為和“睜一只眼，閉一只眼”的官僚主義，以及對(duì)職工權(quán)益的漠視。重慶嘉化廠“改制”先是不遵循全體職工出資入股的“游戲規(guī)則”，緊接著又有瞞天過(guò)海的“股權(quán)變更”，原企業(yè)法人一次又一次地化國(guó)企資產(chǎn)為私有，以致所謂中國(guó)“首家改制國(guó)企”很快陷入了改革黑洞，使一個(gè)頗有市場(chǎng)前景的中型國(guó)企被搞垮，這不能不與上級(jí)主管部門(mén)的放縱或支持相關(guān)。河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠“改制”從方案批準(zhǔn)（２００３年４月１６日）到“改制”完成（同年１２月３１日）八個(gè)月中，其間國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)于２００３年８月聯(lián)合下發(fā)緊急通知，要求各地暫停經(jīng)營(yíng)發(fā)電或電網(wǎng)業(yè)務(wù)的中央和各級(jí)電力企業(yè)改制為職工持股的企業(yè)，但長(zhǎng)葛市有關(guān)職能部門(mén)拒不執(zhí)行通知，而產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓也沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)價(jià)，全力支持原廠長(zhǎng)在獲得國(guó)有資產(chǎn)３０％的獎(jiǎng)勵(lì)和２５％的優(yōu)惠政策后，以１５００萬(wàn)元底價(jià)購(gòu)買了凈資產(chǎn)３２００多萬(wàn)元的企業(yè)全部國(guó)有資產(chǎn)。這也是一起政府職能部門(mén)瀆職，聽(tīng)任國(guó)有資產(chǎn)流失的嚴(yán)重行為。至于鎮(zhèn)平縣部分政府職能部門(mén)利用國(guó)企改制之機(jī)放高息貸款，先搞垮，后拍賣國(guó)企，再侵占國(guó)企的最后一塊“陣地”——土地，也是下崗職工的社會(huì)保障手段，大蓋領(lǐng)導(dǎo)別墅，已不僅僅是改制不力和失職、瀆職問(wèn)題，而是發(fā)國(guó)難財(cái)，為個(gè)人和小團(tuán)體牟利的地地道道的腐敗行為。二、四起國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形典型案例的個(gè)性特征分析

四起典型“改制”案例，其改革變形又各有“特色”，分別代表了不同類型、不同層次的改革變形。這里既有淺層次的扭曲式改革變形，又有中層次的倒錯(cuò)式改革變形和深層次的逆轉(zhuǎn)式改革變形，而且以中、深層次的改革變形為主⑤。

１． 武漢冠生園“改制”：民企參與國(guó)企改制的倒錯(cuò)式改革變形

引入民營(yíng)企業(yè)資本來(lái)重組國(guó)企，或引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)購(gòu)買國(guó)企，是現(xiàn)階段很多地方普遍實(shí)行的一種產(chǎn)權(quán)改革形式。如果真正規(guī)范運(yùn)作，也不失為老字號(hào)國(guó)企——武漢冠生園起死回生的一種出路。問(wèn)題在于，民營(yíng)企業(yè)武漢添地集團(tuán)購(gòu)買武漢冠生園在四個(gè)方面背離了改制目標(biāo)，是典型的倒錯(cuò)式改革變形。

一是有關(guān)部門(mén)引入民企添地集團(tuán)參與武漢冠生園改制，本意是盤(pán)活資產(chǎn)和安置職工。實(shí)際上，民企只是購(gòu)買了國(guó)企的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，并不承擔(dān)相關(guān)的債權(quán)債務(wù)和職工安置的責(zé)任，卻留下巨債，并由政府墊錢來(lái)安置職工。

二是民企參與改制并非兼并，而僅限于購(gòu)買部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，雙方屬于一次性買賣關(guān)系，因而民企添地集團(tuán)不應(yīng)獲得只有兼并企業(yè)才能享受的８％的資產(chǎn)購(gòu)買優(yōu)惠政策。

三是區(qū)政府職能部門(mén)低估優(yōu)質(zhì)國(guó)有資產(chǎn)，使并末真正參與改制的民企大獲其利。按照武漢長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所２００１年６月的評(píng)估報(bào)告，武漢冠生園１９畝土地和廠房的價(jià)值為１８００萬(wàn)元左右，而江漢區(qū)企業(yè)辦認(rèn)定為１５００萬(wàn)元左右，以致讓民企一次性獲得３００萬(wàn)元的優(yōu)惠。

四是原企業(yè)負(fù)責(zé)人在金蟬脫殼之后，利用私藏隱匿的部分國(guó)有資產(chǎn)（大部分機(jī)器設(shè)備）和冠生園品牌，又“創(chuàng)建”一個(gè)同名的私營(yíng)企業(yè)。這同中央電視臺(tái)今年２月１２日《焦點(diǎn)訪談》報(bào)道的“左手倒右手，國(guó)有變私有”，指山東一家國(guó)有企業(yè)主要管理人員在國(guó)企的土地上同時(shí)經(jīng)營(yíng)自己的私人企業(yè)，基本上是一回事。

２． 重慶嘉化“改制”：全體職工出資入股購(gòu)買國(guó)企的逆轉(zhuǎn)式改革變形

通過(guò)職工出資入股購(gòu)買國(guó)企，實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的多元投資、多元化產(chǎn)權(quán)的混合所有制企業(yè)的變革，是我國(guó)國(guó)企改革的基本方向。但是，重慶嘉化廠從“改制”伊始，置國(guó)企股份制改革的“游戲規(guī)則”于不顧，一直由原廠長(zhǎng)暗箱操作產(chǎn)權(quán)變更，一步步化公為私，使本應(yīng)是職工全員持股的股份有限公司成為原廠長(zhǎng)的私人企業(yè)或家族企業(yè)。重慶嘉化“改制”的變形，隨著“改制”的進(jìn)程而加快，變形程度也在加深，其改革結(jié)果與改革目標(biāo)南轅北轍，國(guó)有變私有，是典型的逆轉(zhuǎn)式改革變形。首先，“改制”初期或者說(shuō)第一次“改制”中，原廠長(zhǎng)利用指導(dǎo)“改制”的公司章程，暗箱運(yùn)作公司法人股分配，使本人及親屬獲得大量公司法人股，從而得以少量出資達(dá)到占大股并控股的目的。按照公司章程，公司注冊(cè)資本（總股本）１０５３萬(wàn)元，其中職工實(shí)際出資入股３５６萬(wàn)元，另有６９７萬(wàn)元的公司法人股。在公司法人股分配中，原廠長(zhǎng)與妻子分獲１３９萬(wàn)元和４０萬(wàn)元的企業(yè)法人股，二者合計(jì)占全部法人股的２６％（其中原廠長(zhǎng)占２０％，其妻占６％）。這里公司法人股分配規(guī)則變形，不僅在于分配的暗箱操作，廣大職工股東不清楚分配標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)程，更重要的在于公司法人股的分配標(biāo)準(zhǔn)完全為原廠長(zhǎng)所歪曲利用。企業(yè)法人股作為國(guó)家優(yōu)惠減免部分凈資產(chǎn)入股，根據(jù)按照貢獻(xiàn)大小、職務(wù)高低、工齡長(zhǎng)短等分配，其中按工齡長(zhǎng)短分配的比例方占一半的規(guī)則，由于原廠長(zhǎng)在任期內(nèi)嘉化廠由贏利走向?yàn)l臨破產(chǎn)，以其“貢獻(xiàn)”，不應(yīng)分得２０％公司法人股，其妻并非公司高層，更不應(yīng)獲得６％的配股。正因?yàn)閼{借所獲的“超額”公司法人股，原廠長(zhǎng)及妻子分別只出資２７萬(wàn)元、６８萬(wàn)元，而分別占有嘉化公司總股權(quán)的１５．８％、１９．２５％。其次，在“改制”半年后，原廠長(zhǎng)又暗箱操作“債轉(zhuǎn)股”以增資擴(kuò)股、增加股東，實(shí)質(zhì)上是“股權(quán)變更”，使一般職工股占總股本的比重急劇下降，使其及親信、家屬占總股本的比重大幅上升。這就是原廠長(zhǎng)背著廣大職工股東，以嘉化有限公司的名義通過(guò)工商注冊(cè)變更登記，將注冊(cè)資本由１０５３萬(wàn)元變?yōu)椋玻担福溉f(wàn)元。在總股本２５８８萬(wàn)元中，除公司總股本由１０５３萬(wàn)元增加到近１４００萬(wàn)元外，新增的兩大股東——嘉華貿(mào)易總公司和青城貿(mào)易公司以“債轉(zhuǎn)股”的形式，分別投資入股８９８萬(wàn)元、１２０萬(wàn)元。這次“股權(quán)變更”的暗箱操作在于兩點(diǎn)：一是新增兩大股東并不“新”，實(shí)際上是以原嘉化廠一個(gè)經(jīng)營(yíng)部為基礎(chǔ)成立，并由原廠長(zhǎng)任法人代表的子公司。二是“其余法人股”的加入，使原廠長(zhǎng)及親信、親屬進(jìn)一步持大股和全面控股。除新加入的股東外，在原有１０５３萬(wàn)股本分布里，全廠員工占有的資本股和其他股總數(shù)只占到８１９萬(wàn)股，另有２３４股收入“其余股東”名下。去掉這２３４萬(wàn)并不透明的股份和原廠長(zhǎng)及親屬的股份，全廠一般職工占到的總股本為４００多萬(wàn)股，已經(jīng)不到１０５３萬(wàn)股的半數(shù)，只占此次增資擴(kuò)股后總股本２５８８萬(wàn)元的百分之十幾，相反，原廠長(zhǎng)及親信、家屬所持股本占總股本的比重達(dá)８０％以上。如果說(shuō)第一次“改制”后嘉化廠至少還維持了一個(gè)“職工全員持股”公司的外部框架，那么，經(jīng)過(guò)暗箱操作“股權(quán)變更”的第二次“改制”，則使名義上的嘉化股份有限公司變成了原廠長(zhǎng)及家屬絕對(duì)控股的私人合伙企業(yè)或家族企業(yè)。

３． 河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠“改制”：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改國(guó)有控股有限責(zé)任公司的扭曲式改革變形 撇開(kāi)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)關(guān)于電力企業(yè)改制暫停的緊急通知不論，河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠作為國(guó)有政策壟斷企業(yè)改制的方向必然是按建立現(xiàn)代企業(yè)制度１６字方針的要求，實(shí)行國(guó)有控股下的產(chǎn)權(quán)多元化。但從“改制”全部運(yùn)作來(lái)講，該廠由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改職工持股的有限責(zé)任制公司，從主要環(huán)節(jié)到改制結(jié)果，一再違規(guī)操作，都發(fā)生了嚴(yán)重扭曲，是一種典型的扭曲式改革變形。

扭曲變形之一，是該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，從資產(chǎn)評(píng)估到轉(zhuǎn)讓運(yùn)作均在原企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者與國(guó)資管理部門(mén)之間私下進(jìn)行。根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳２００３年１１月轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)資委關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)，非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，并按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，公開(kāi)信息，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。即使是協(xié)議轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)該是在拍賣、招投標(biāo)不成功之后，才可以選擇的方式。但長(zhǎng)葛市有關(guān)部門(mén)在企業(yè)產(chǎn)權(quán)作出界定后的僅１０天，即２００３年１２月３１日，就拋開(kāi)了公開(kāi)信息、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓等轉(zhuǎn)讓程序，匆忙批準(zhǔn)將發(fā)電廠改為“恒光熱電有限責(zé)任公司”。

扭曲變形之二，是原企業(yè)廠長(zhǎng)作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓主要當(dāng)事人，始終參與了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓操作的主要過(guò)程。根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，應(yīng)由直接持有國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位負(fù)責(zé)或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、清產(chǎn)核資、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán)。但是該企業(yè)改制中，評(píng)估機(jī)構(gòu)是由企業(yè)直接委托的，原廠長(zhǎng)等企業(yè)管理人員至少參與了改制項(xiàng)目申報(bào)、改制方案的制定、資產(chǎn)申報(bào)等重大事項(xiàng)。

扭曲變形之三，是原廠長(zhǎng)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在通過(guò)高達(dá)３０％的獎(jiǎng)勵(lì)和２５％優(yōu)惠，獲得了剩余國(guó)有凈資產(chǎn)的一半。其中：對(duì)有功人員獎(jiǎng)勵(lì)３０％，共９６０多萬(wàn)元；用現(xiàn)金一次性買斷優(yōu)惠２５％，共５６０多萬(wàn)元。在３０％獎(jiǎng)勵(lì)中，領(lǐng)導(dǎo)班子分配６４％，中層干部分配２０％，有功人員分配１６％。其獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠幅度之大，缺乏按要素分配的可信依據(jù)。而正是通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠后，原廠長(zhǎng)在“恒光公司”３５位股東中名列首位，其認(rèn)繳注冊(cè)資本９１０多萬(wàn)元，占職工持股公司注冊(cè)資本的１９．４６％。

４． 河南鎮(zhèn)平縣國(guó)企“改制”：企業(yè)先借貸改革，然后一賣了之的大面積逆轉(zhuǎn)式改革變形

對(duì)于河南鎮(zhèn)平縣這樣一個(gè)改制前的工業(yè)強(qiáng)縣而言，采取包括國(guó)營(yíng)改民營(yíng)、出售、租賃等在內(nèi)的多種形式的改制，并通過(guò)借貸解決改制企業(yè)資金困難，以把大部分中小型國(guó)有企業(yè)引向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，如果目標(biāo)明確，規(guī)范運(yùn)作，將會(huì)收到應(yīng)有的效果。問(wèn)題在于，作為“特試縣”的國(guó)企改制一開(kāi)始目標(biāo)不明，借貸機(jī)制扭曲，以至陷入了企業(yè)借貸（政府放貸）——企業(yè)還貸——變賣企業(yè)的三部曲。至于９０％國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)后，該縣部分政府職能部門(mén)利用拍賣企業(yè)的土地大蓋洋房別墅，則是一種“發(fā)國(guó)難財(cái)”的腐敗行為，與真正的國(guó)企改制無(wú)關(guān)。鎮(zhèn)平縣國(guó)企“改制”變形，屬于縣域范圍內(nèi)大面積、成建制的改革變形，也是與政府職能部門(mén)集團(tuán)化腐敗相交織的一種逆轉(zhuǎn)式的深層次改革變形。其改革變形范圍之廣、程度之深主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政府職能部門(mén)不是承擔(dān)對(duì)國(guó)企改制監(jiān)管職能，而是向企業(yè)放高利貸以獲取部門(mén)利益。所有向企業(yè)放高利貸的政府部門(mén)，包括縣財(cái)政局、經(jīng)貿(mào)委、社會(huì)保險(xiǎn)局、民政局等，大都承擔(dān)有監(jiān)管國(guó)企改制的職能，卻不務(wù)正業(yè)，以向企業(yè)放高利貸為主業(yè)。僅民政局在１９９７、１９９８兩年就向本縣十幾家國(guó)企放高息貸款近千萬(wàn)元，結(jié)果國(guó)企的主管部門(mén)與國(guó)企之間由監(jiān)管與被監(jiān)管的關(guān)系變成債權(quán)人與債務(wù)人的關(guān)系。二是某些政府職能部門(mén)與企業(yè)負(fù)責(zé)人內(nèi)外勾結(jié)，打造企業(yè)的“死亡鏈”。鎮(zhèn)平縣大量國(guó)企在改制中走向“死亡”，既有外因，又有因內(nèi)。從外因看該縣國(guó)企負(fù)責(zé)人在“改制”期間，被迫向政府職能部門(mén)和個(gè)人以高息借貸，且期限又大都是１－２個(gè)月，屆時(shí)放貸者向法院起訴，法院執(zhí)行的結(jié)果必然是變賣企業(yè)土地。從內(nèi)因看，企業(yè)借來(lái)的高息貸款，又大都在改制過(guò)程中被企業(yè)負(fù)責(zé)人以各種名義據(jù)為已有?？梢哉f(shuō)，短期的高息貸款是該縣大多數(shù)國(guó)企死亡的催生劑，企業(yè)一賣了之的最大受益者不是廣大企業(yè)職工，而是部分政府職能部門(mén)和原企業(yè)負(fù)責(zé)人。三是鎮(zhèn)平縣作為河南省國(guó)企改革的“特試縣”，缺乏“面上有方案，點(diǎn)上有典型”的系統(tǒng)改革設(shè)計(jì)，而是各自為政，且又放任自流，是“走到哪里，改到哪里”的無(wú)目標(biāo)改革，結(jié)果是相關(guān)的政府職能部門(mén)成建制地參與國(guó)企改制變成了成建制地集團(tuán)化腐敗。

三、防止和治理國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形的幾個(gè)理論和政策問(wèn)題

１． 在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)透明地評(píng)估國(guó)有資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)“低估”式縮水

無(wú)論采取何種改制形式，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估總是改制第一關(guān)或第一環(huán)節(jié)。在建立混合所有制，或者租賃、破產(chǎn)、出售等改制中，凡是出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失的，往往與資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)出問(wèn)題相關(guān)。從總體上看，國(guó)企改制中國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題主要有二：一是我國(guó)相當(dāng)部分地方對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，特別是對(duì)中小企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，并未全面進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)。而對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有公開(kāi)的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，就缺少可信的價(jià)格信號(hào)。二是即使在公開(kāi)競(jìng)價(jià)交易中，由于大部分地方、大多數(shù)國(guó)有企業(yè)因歷史負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效益不好等因素，急待出售、租賃，容易導(dǎo)致買方壓價(jià)，以至有相當(dāng)一部分被評(píng)估的企業(yè)，或?yàn)樽分鹳I主，或?yàn)閷ふ矣袑?shí)力的經(jīng)營(yíng)者，往往向買主讓利以急于脫身。由于以上問(wèn)題，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中的“三低估”現(xiàn)象，即：對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)（特別是土地、廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)）低估，對(duì)企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)效益低估，對(duì)企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)期低估。要解決國(guó)有資產(chǎn)“低估”式縮水，最重要的是從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估及政府職能部門(mén)認(rèn)定向公開(kāi)公正的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)競(jìng)價(jià)招標(biāo)評(píng)估轉(zhuǎn)變。

２． 規(guī)范管理層收購(gòu)，防止“股權(quán)贈(zèng)與”范圍無(wú)限擴(kuò)大

在目前我國(guó)國(guó)企改制中，管理層收購(gòu)有其必要性和可能性。必要性是指企業(yè)家短缺，優(yōu)秀企業(yè)家是稀缺資源，且盤(pán)活國(guó)企功不可沒(méi)，以國(guó)企管理層收購(gòu)企業(yè)不一定比外資、民資收購(gòu)差?？赡苄允侵纲Y本短缺，大量國(guó)企改制和龐大的國(guó)有資本待售，在引進(jìn)外資和吸納民間資本之外，通過(guò)對(duì)其“股權(quán)贈(zèng)與”方式使管理層具備了持大股以收購(gòu)國(guó)企的基本條件。從實(shí)際操作來(lái)看，管理層收購(gòu)后的國(guó)企變化有兩種情形：一種是由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)變?yōu)槁毠と珕T持股，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者持大股或控股的混合所有制企業(yè)；另一種是通過(guò)一次性買斷，由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)變?yōu)樵饕?jīng)營(yíng)管理者完全控股的民營(yíng)企業(yè)（也大都采取有限責(zé)任公司形式）。無(wú)論哪種情形，往往都與通過(guò)“股權(quán)贈(zèng)與”的形式給管理層“讓利”（包括獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠）相關(guān)?，F(xiàn)在的問(wèn)題，不在于對(duì)管理層持大股或控股的爭(zhēng)議，而在于管理層持大股或控股中“股權(quán)贈(zèng)與”所占的比重，即對(duì)管理層的“股權(quán)贈(zèng)與”應(yīng)否把握一個(gè)“度”。此外，對(duì)管理層，即優(yōu)秀企業(yè)家的激勵(lì)是否只有“股權(quán)贈(zèng)與”進(jìn)而收購(gòu)原經(jīng)營(yíng)的國(guó)企這樣一種途徑？

筆者傾向于對(duì)國(guó)企管理層收購(gòu)的“股權(quán)贈(zèng)與”應(yīng)把握一個(gè)度。從明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系講，這個(gè)“度”意味著掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)的管理層所獲得的“股權(quán)贈(zèng)與”，大體體現(xiàn)了其按勞分配貢獻(xiàn)和按生產(chǎn)要素分配的貢獻(xiàn)，而又不至于以經(jīng)營(yíng)權(quán)者侵蝕國(guó)家（全民）的所有權(quán)益。從運(yùn)作層面看，對(duì)其“股權(quán)贈(zèng)與”無(wú)非達(dá)到兩個(gè)目的：一是使其“有能力”收購(gòu)國(guó)企，而不是心有余而力不足；二是收購(gòu)后企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者能夠持大股，而不是搞職工平均持股。根據(jù)國(guó)外股份公司運(yùn)作和國(guó)內(nèi)股份制改革的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者持股占企業(yè)總股本１０％左右即可控股，在股權(quán)高度分散的情況下，甚至還低于這個(gè)比例。據(jù)此，國(guó)企改制中對(duì)管理層的“股權(quán)贈(zèng)與”或“讓利”以占企業(yè)法人股的１５％為限。否則，與普通職工股所占總股本的比例二者差距懸殊，廣大職工難以接受。

尤其要強(qiáng)調(diào)的是，“股權(quán)贈(zèng)與”超過(guò)一個(gè)“度”之后，管理層實(shí)質(zhì)上就利用經(jīng)營(yíng)權(quán)去侵蝕所有權(quán)，而無(wú)限擴(kuò)大其享受“贈(zèng)與”的股份，進(jìn)而將收購(gòu)的國(guó)企變?yōu)楣芾韺幽酥猎髽I(yè)一把手控股的民營(yíng)企業(yè)，也就是私營(yíng)企業(yè)（包括私營(yíng)獨(dú)資、私營(yíng)合伙、私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司等）。在這種情況下，管理層控股原國(guó)有企業(yè)，主要不是憑借按勞分配和按生產(chǎn)要素分配所應(yīng)得的股份，而是憑借經(jīng)營(yíng)權(quán)侵蝕所有權(quán)所獲得的“贈(zèng)與”股份。當(dāng)然，這種“收購(gòu)”式的國(guó)企改制取向很值得研究。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家公司治理模式，我國(guó)國(guó)企改制的主要取向應(yīng)是使國(guó)有資產(chǎn)所有者成為大股東，減少和控制股權(quán)贈(zèng)與，在國(guó)企代理人的激勵(lì)和約束機(jī)制中，可以選擇年薪制、股票期權(quán)等也都是企業(yè)改制道德風(fēng)險(xiǎn)較低的激勵(lì)方法，切切不可把“股權(quán)贈(zèng)與”作為獎(jiǎng)勵(lì)管理層的主要方式乃至唯一方式。

３． 公開(kāi)民企參與國(guó)企改制全過(guò)程，防止借“改制”之名，以“小蛇”、“病蛇”吞大象

從前述案例及我國(guó)民企廣泛參與國(guó)企改制的實(shí)際情況看，實(shí)力不強(qiáng)的“小蛇”、“病蛇”之所以能夠“吞大象”，大都是由于民企參與國(guó)企改制的暗箱操作所致。如武漢冠生園的改制，民企一次性買冠生園的優(yōu)質(zhì)國(guó)有資產(chǎn)，就是在“參與國(guó)企改制”名義下原廠長(zhǎng)和民企的一種私下交易。令人憂慮的是，“蛇吞象”之后，“象”被吃掉了，而暗箱操作的土壤還會(huì)哺育出新“蛇”。如武漢冠生園的原廠長(zhǎng)憑借“吞象”所獲的設(shè)備和無(wú)形資產(chǎn)，變成一條“蛇”（盡管是怪胎的蛇）后，將有可能去“吞”別的“象”了。由此可見(jiàn)，既要積極引導(dǎo)民企參與國(guó)企改制，又要通過(guò)政府行為公開(kāi)化、改制過(guò)程公開(kāi)化這樣兩個(gè)“公開(kāi)化”，防止以“改制”的名義，搞“小蛇”、“病蛇”吞大象，造成國(guó)有資產(chǎn)流失和政府官員的腐敗。公開(kāi)規(guī)范民企參與改制，至少要抓住以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：第一，對(duì)參與國(guó)企改制的民企要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。如同對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)評(píng)估方可進(jìn)入建筑市場(chǎng)一樣，通過(guò)基本的評(píng)估，方可進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，以參與對(duì)國(guó)企改制的招標(biāo)競(jìng)標(biāo)。第二，民企必須參與產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)招標(biāo)競(jìng)標(biāo)。在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中，各類企業(yè)、資本一律平等，從內(nèi)資到外資，從管理層收購(gòu)到民營(yíng)企業(yè)一律平等，均不能搞特殊化，搞私下交易。第三，一旦確定民企參與國(guó)企改制，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)就應(yīng)按照“改制方案”實(shí)行全程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某個(gè)程序、環(huán)節(jié)違規(guī)乃至違法，必須立即糾正，對(duì)拒不糾正者應(yīng)采取制裁措施乃至中止方案實(shí)施。

４． 當(dāng)前尤其要注意防止存續(xù)性企業(yè)和政策性破產(chǎn)企業(yè)的改制變形

在當(dāng)前深化國(guó)企改革中，對(duì)后續(xù)性企業(yè)和政策性破產(chǎn)企業(yè)的改革是難中之難。其原因有二：一是這兩類企業(yè)是我國(guó)國(guó)企改革一度有意繞開(kāi)或難啃的“骨頭”。從存續(xù)企業(yè)來(lái)看，主要是２０世紀(jì)９０年代以來(lái)，國(guó)有企業(yè)采用分立的改制方式，將核心業(yè)務(wù)及相關(guān)優(yōu)良資產(chǎn)剝離、重組、改制上市后剩下的未上市部分。國(guó)企改制分立即“分兵突圍”的辦法，雖然滿足了企業(yè)順利上市的一時(shí)之需，但未能從根本上解決問(wèn)題，使得國(guó)企的種種矛盾被濃縮于存續(xù)企業(yè)之中。而實(shí)施政策性破產(chǎn)的最后一批２０００家國(guó)企，大多是地處偏遠(yuǎn)地區(qū)的軍工企業(yè)和資源枯竭的礦山，早該退出市場(chǎng)。二是這兩類企業(yè)都是職工生活非常困難甚至得不到基本生活保障的企業(yè)。不只是政策性破產(chǎn)企業(yè)職工生活非常困難，就是存續(xù)性企業(yè)，由于分立改制將大量非核心業(yè)務(wù)、低營(yíng)利能力資產(chǎn)和富余人員“隔離”于存續(xù)企業(yè)，加之大量離退休人員、下崗職工集中于存續(xù)企業(yè)，存續(xù)企業(yè)的生產(chǎn)、生活的雙重困難也是不言而喻的。因此，這兩類企業(yè)改制不可避免或?qū)⒏嗟剡x擇破產(chǎn)和出售作為主要方式。

要穩(wěn)定地推進(jìn)這兩類企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革，防止其改制變形，要注意解決三個(gè)問(wèn)題：第一，在思想認(rèn)識(shí)上，不能因其“難”，就“一賣了之”或“一破了之”。要“難”中求“改”，在“難”中突破。否則，匆忙“賣”之、“破”之，就會(huì)有人乘機(jī)以各種形式侵吞或變相侵吞國(guó)有資產(chǎn)。第二，在改制步驟上，仍然要把國(guó)有資產(chǎn)，包括有形的、無(wú)形的資產(chǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，盡最大努力使其在“賣”中、“破”中不至于造成不必要的低估或流失。第三，在改制重點(diǎn)上，要以人為本，強(qiáng)化職工權(quán)益保障。

原載《江漢論壇》2005年第5

注釋：

① 參見(jiàn)中央電視臺(tái)２００４年２月１４日《焦點(diǎn)訪談》欄目的相關(guān)報(bào)道。② 參見(jiàn)《新京報(bào)》２００４年５月２４日的相關(guān)報(bào)道。③ 參見(jiàn)新華社２００４年６月２１日電的相關(guān)報(bào)道。④ 詳見(jiàn)《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》２００４年７月５日的相關(guān)報(bào)道。

⑤ 陳文科：《論治理改革畸變現(xiàn)象》，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》１９８９年４月８日

第二篇：(案例)對(duì)國(guó)企改制典型案例的剖析 陳文科 湖北省社科院

對(duì)國(guó)企改制典型案例的剖析

陳文科

湖北省社科院

國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形是轉(zhuǎn)軌期我國(guó)改革變形的一種主要形式。實(shí)踐證明，我國(guó)國(guó)企以明晰產(chǎn)權(quán)

關(guān)系為中心的股份制改革，有待于深化和完善，前些年大批進(jìn)行的國(guó)企改制任務(wù)遠(yuǎn)未完成，與建立規(guī)范的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度目標(biāo)還有較大距離。國(guó)企改制中國(guó)有資產(chǎn)流失的幾起典型案例警醒人們，國(guó)企改制仍是改革的難點(diǎn)，而治理“改制”和“產(chǎn)權(quán)變更”名義下的改革變形，更是我國(guó)現(xiàn)階段改革的難點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：

產(chǎn)權(quán)制度改革；股份制；政府職能 一、四起國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形典型案例的共性特征分析 四起國(guó)有企業(yè)

“改制”后國(guó)有資產(chǎn)流失案例分別是：（１）《武漢冠生園國(guó)有資產(chǎn)流失調(diào)查》（２）《“首家改制國(guó)企”股權(quán)變更造成國(guó)有資產(chǎn)大流失》②；（３）《河南鎮(zhèn)平縣企業(yè)改制怪現(xiàn)象——領(lǐng)導(dǎo)別墅成林，九成國(guó)企搞垮》③；（４）《國(guó)有資產(chǎn)縮水之謎——凈資產(chǎn)３２００多萬(wàn)元的長(zhǎng)葛市發(fā)電廠，僅以１５００多萬(wàn)元的底價(jià)成交》④。在上述國(guó)企“改制”變形即產(chǎn)權(quán)改革變形典型案例中，既有大城市的國(guó)有大中型企業(yè)，又有縣域經(jīng)濟(jì)中的中小型國(guó)有企業(yè)；既有一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)，又有政策壟斷領(lǐng)域的電力企業(yè)；既有產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)，歷史包袱沉重，扭虧無(wú)望，處于困境的國(guó)有企業(yè)，也有原先產(chǎn)品有市場(chǎng)，因經(jīng)營(yíng)不善而陷于困境的國(guó)有企業(yè)，又有改制前是一個(gè)地方的主要盈利企業(yè)；既有面上的改制企業(yè)，又有各類“試點(diǎn)”企業(yè)（參見(jiàn)表１）。以上四例，無(wú)疑均是國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革中的一種扭典和變形，是背離國(guó)企股份制改革初衷和目標(biāo)，并與違紀(jì)、違法等腐敗行為交織在一起的改革變形。其共同特征有三：

一是由政府職能部門(mén)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者暗箱操作“改制”規(guī)則、程序，對(duì)廣大職工信息不公開(kāi)，或出售，或股權(quán)變更，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，操作程序均違規(guī)、違法。如武漢冠生園變賣的暗箱操作在民營(yíng)企業(yè)與原廠長(zhǎng)和區(qū)政府職能部門(mén)（體改委、企業(yè)辦）之間進(jìn)行；河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠“改制”的暗箱操作在原廠長(zhǎng)和政府職能部門(mén)（市財(cái)政局、國(guó)資辦）之間進(jìn)行，原廠長(zhǎng)等企業(yè)管理人員甚至直接參與了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)改制項(xiàng)目申報(bào)、改制方案制定等不應(yīng)參與的事項(xiàng)；而嘉化廠兩階段“改制”的暗箱操作則是在上級(jí)職能部門(mén)認(rèn)可的前提下，更多地在原廠長(zhǎng)及其親信、家屬之間進(jìn)行。至于河南鎮(zhèn)平縣對(duì)國(guó)企的全方位“改制”，主導(dǎo)角色更是國(guó)企頭上的各個(gè)“婆婆”，多個(gè)政府職能部門(mén)以高息貸款形式牽住了企業(yè)改革的“牛鼻子”，最終把“改制企業(yè)”引向了死胡同。

二是國(guó)有企業(yè)原經(jīng)營(yíng)管理者用足“改制” 的一切權(quán)利，以各種形式侵占國(guó)有資產(chǎn)或使國(guó)有資產(chǎn)“縮水”，進(jìn)而達(dá)到個(gè)人及親屬占大股或控股，乃至蛻變?yōu)榧兇馑饺似髽I(yè)的目的。從武漢冠生園的原廠長(zhǎng)韓建強(qiáng)到嘉陵化工廠原廠長(zhǎng)李守昌，再到長(zhǎng)葛市發(fā)電廠原廠長(zhǎng)梁佰嶺，無(wú)一不如此。只是侵占或“縮水”的形式、程度略有不同。韓建強(qiáng)把優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的繁華地段土地和廠房賣給民營(yíng)企業(yè)后，自己則占有“冠生園”品牌的無(wú)形資產(chǎn)和大量生產(chǎn)設(shè)備；李守昌則通過(guò)獲取大量法人股和“債轉(zhuǎn)股”以增資擴(kuò)股，增加股東等，控制了“改制”后嘉化公司８０％的股權(quán)，完成了整個(gè)“蛇吞象”過(guò)程；梁佰嶺先是直接委托評(píng)估機(jī)構(gòu)，把握了企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估大權(quán)，后又通過(guò)以“改制”獲取的獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠兩項(xiàng)，一次性取得了國(guó)有凈資產(chǎn)１５００多萬(wàn)元，當(dāng)然也就使長(zhǎng)葛市發(fā)電廠國(guó)有凈資產(chǎn)一次性“縮水”１５００多萬(wàn)元。

三是國(guó)企“改制”變形和國(guó)有資產(chǎn)大量流失，還與部分政府職能部門(mén)監(jiān)管不力，乃至失職、瀆職及尋租等腐敗行為密切相關(guān)。武漢冠生園“改制”后國(guó)有資產(chǎn)的“一分為三”，除了原國(guó)企負(fù)責(zé)人與民營(yíng)企業(yè)老板的私下交易外，就在于原區(qū)體改委、企業(yè)辦負(fù)責(zé)人的無(wú)所作為和“睜一只眼，閉一只眼”的官僚主義，以及對(duì)職工權(quán)益的漠視。重慶嘉化廠“改制”先是不遵循全體職工出資入股的“游戲規(guī)則”，緊接著又有瞞天過(guò)海的“股權(quán)變更”，原企業(yè)法人一次又一次地化國(guó)企資產(chǎn)為私有，以致所謂中國(guó)“首家改制國(guó)企”很快陷入了改革黑洞，使一個(gè)頗有市場(chǎng)前景的中型國(guó)企被搞垮，這不能不與上級(jí)主管部門(mén)的放縱或支持相關(guān)。河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠“改制”從方案批準(zhǔn)（２００３年４月１６日）到“改制”完成（同年１２月３１日）八個(gè)月中，其間國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)于２００３年８月聯(lián)合下發(fā)緊急通知，要求各地暫停經(jīng)營(yíng)發(fā)電或電網(wǎng)業(yè)務(wù)的中央和各級(jí)電力企業(yè)改制為職工持股的企業(yè)，但長(zhǎng)葛市有關(guān)職能部門(mén)拒不執(zhí)行通知，而產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓也沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)價(jià)，全力支持原廠長(zhǎng)在獲得國(guó)有資產(chǎn)３０％的獎(jiǎng)勵(lì)和２５％的優(yōu)惠政策后，以１５００萬(wàn)元底價(jià)購(gòu)買了凈資產(chǎn)３２００多萬(wàn)元的企業(yè)全部國(guó)有資產(chǎn)。這也是一起政府職能部門(mén)瀆職，聽(tīng)任國(guó)有資產(chǎn)流失的嚴(yán)重行為。至于鎮(zhèn)平縣部分政府職能部門(mén)利用國(guó)企改制之機(jī)放高息貸款，先搞垮，后拍賣國(guó)企，再侵占國(guó)企的最后一塊“陣地”——土地，也是下崗職工的社會(huì)保障手段，大蓋領(lǐng)導(dǎo)別墅，已不僅僅是改制不力和失職、瀆職問(wèn)題，而是發(fā)國(guó)難財(cái)，為個(gè)人和小團(tuán)體牟利的地地道道的腐敗行為。二、四起國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形典型案例的個(gè)性特征分析 四起典型“改制”案例，其改革變形又各有“特色”，分別代表了不同類型、不同層次的改革變形。這里既有淺層次的扭曲式改革變形，又有中層次的倒錯(cuò)式改革變形和深層次的逆轉(zhuǎn)式改革變形，而且以中、深層次的改革變形為主⑤。

１．武漢冠生園“改制”：民企參與國(guó)企改制的倒錯(cuò)式改革變形 引入民營(yíng)企業(yè)資本來(lái)重組國(guó)企，或引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)購(gòu)買國(guó)企，是現(xiàn)階段很多地方普遍實(shí)行的一種產(chǎn)權(quán)改革形式。如果真正規(guī)范運(yùn)作，也不失為老字號(hào)國(guó)企——武漢冠生園起死回生的一種出路。問(wèn)題在于，民營(yíng)企業(yè)武漢添地集團(tuán)購(gòu)買武漢冠生園在四個(gè)方面背離了改制目標(biāo)，是典型的倒錯(cuò)式改革變形。

一是有關(guān)部門(mén)引入民企添地集團(tuán)參與武漢冠生園改制，本意是盤(pán)活資產(chǎn)和安置職工。實(shí)際上，民企只是購(gòu)買了國(guó)企的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，并不承擔(dān)相關(guān)的債權(quán)債務(wù)和職工安置的責(zé)任，卻留下巨債，并由政府墊錢來(lái)安置職工。

二是民企參與改制并非兼并，而僅限于購(gòu)買部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，雙方屬于一次性買賣關(guān)系，因而民企添地集團(tuán)不應(yīng)獲得只有兼并企業(yè)才能享受的８％的資產(chǎn)購(gòu)買優(yōu)惠政策。

三是區(qū)政府職能部門(mén)低估優(yōu)質(zhì)國(guó)有資產(chǎn)，使并末真正參與改制的民企大獲其利。按照武漢長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所２００１年６月的評(píng)估報(bào)告，武漢冠生園１９畝土地和廠房的價(jià)值為１８００萬(wàn)元左右，而江漢區(qū)企業(yè)辦認(rèn)定為１５００萬(wàn)元左右，以致讓民企一次性獲得３００萬(wàn)元的優(yōu)惠。

四是原企業(yè)負(fù)責(zé)人在金蟬脫殼之后，利用私藏隱匿的部分國(guó)有資產(chǎn)（大部分機(jī)器設(shè)備）和冠生園品牌，又“創(chuàng)建”一個(gè)同名的私營(yíng)企業(yè)。這同中央電視臺(tái)今年２月１２日《焦點(diǎn)訪談》報(bào)道的“左手倒右手，國(guó)有變私有”，指山東一家國(guó)有企業(yè)主要管理人員在國(guó)企的土地上同時(shí)經(jīng)營(yíng)自己的私人企業(yè)，基本上是一回事。

２．重慶嘉化“改制”：全體職工出資入股購(gòu)買國(guó)企的逆轉(zhuǎn)式改革變形 通過(guò)職工出資入股購(gòu)買國(guó)企，實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的多元投資、多元化產(chǎn)權(quán)的混合所有制企業(yè)的變革，是我國(guó)國(guó)企改革的基本方向。但是，重慶嘉化廠從“改制”伊始，置國(guó)企股份制改革的“游戲規(guī)則”于不顧，一直由原廠長(zhǎng)暗箱操作產(chǎn)權(quán)變更，一步步化公為私，使本應(yīng)是職工全員持股的股份有限公司成為原廠長(zhǎng)的私人企業(yè)或家族企業(yè)。重慶嘉化“改制”的變形，隨著“改制”的進(jìn)程而加快，變形程度也在加深，其改革結(jié)果與改革目標(biāo)南轅北轍，國(guó)有變私有，是典型的逆轉(zhuǎn)式改革變形。首先，“改制”初期或者說(shuō)第一次“改制”中，原廠長(zhǎng)利用指導(dǎo)“改制”的公司章程，暗箱運(yùn)作公司法人股分配，使本人及親屬獲得大量公司法人股，從而得以少量出資達(dá)到占大股并控股的目的。按照公司章程，公司注冊(cè)資本（總股本）１０５３萬(wàn)元，其中職工實(shí)際出資入股３５６萬(wàn)元，另有６９７萬(wàn)元的公司法人股。在公司法人股分配中，原廠長(zhǎng)與妻子分獲１３９萬(wàn)元和４０萬(wàn)元的企業(yè)法人股，二者合計(jì)占全部法人股的２６％（其中原廠長(zhǎng)占２０％，其妻占６％）。這里公司法人股分配規(guī)則變形，不僅在于分配的暗箱操作，廣大職工股東不清楚分配標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)程，更重要的在于公司法人股的分配標(biāo)準(zhǔn)完全為原廠長(zhǎng)所歪曲利用。企業(yè)法人股作為國(guó)家優(yōu)惠減免部分凈資產(chǎn)入股，根據(jù)按照貢獻(xiàn)大小、職務(wù)高低、工齡長(zhǎng)短等分配，其中按工齡長(zhǎng)短分配的比例方占一半的規(guī)則，由于原廠長(zhǎng)在任期內(nèi)嘉化廠由贏利走向?yàn)l臨破產(chǎn)，以其“貢獻(xiàn)”，不應(yīng)分得２０％公司法人股，其妻并非公司高層，更不應(yīng)獲得６％的配股。正因?yàn)閼{借所獲的“超額”公司法人股，原廠長(zhǎng)及妻子分別只出資２７萬(wàn)元、６８萬(wàn)元，而分別占有嘉化公司總股權(quán)的１５．８％、１９．２５％。其次，在“改制”半年后，原廠長(zhǎng)又暗箱操作“債轉(zhuǎn)股”以增資擴(kuò)股、增加股東，實(shí)質(zhì)上是“股權(quán)變更”，使一般職工股占總股本的比重急劇下降，使其及親信、家屬占總股本的比重大幅上升。這就是原廠長(zhǎng)背著廣大職工股東，以嘉化有限公司的名義通過(guò)工商注冊(cè)變更登記，將注冊(cè)資本由１０５３萬(wàn)元變?yōu)椋玻担福溉f(wàn)元。在總股本２５８８萬(wàn)元中，除公司總股本由１０５３萬(wàn)元增加到近１４００萬(wàn)元外，新增的兩大股東——嘉華貿(mào)易總公司和青城貿(mào)易公司以“債轉(zhuǎn)股”的形式，分別投資入股８９８萬(wàn)元、１２０萬(wàn)元。這次“股權(quán)變更”的暗箱操作在于兩點(diǎn)：一是新增兩大股東并不“新”，實(shí)際上是以原嘉化廠一個(gè)經(jīng)營(yíng)部為基礎(chǔ)成立，并由原廠長(zhǎng)任法人代表的子公司。二是“其余法人股”的加入，使原廠長(zhǎng)及親信、親屬進(jìn)一步持大股和全面控股。除新加入的股東外，在原有１０５３萬(wàn)股本分布里，全廠員工占有的資本股和其他股總數(shù)只 占到８１９萬(wàn)股，另有２３４股收入“其余股東”名下。去掉這２３４萬(wàn)并不透明的股份和原廠長(zhǎng)及親屬的股份，全廠一般職工占到的總股本為４００多萬(wàn)股，已經(jīng)不到１０５３萬(wàn)股的半數(shù)，只占此次增資擴(kuò)股后總股本２５８８萬(wàn)元的百分之十幾，相反，原廠長(zhǎng)及親信、家屬所持股本占總股本的比重達(dá)８０％以上。如果說(shuō)第一次“改制”后嘉化廠至少還維持了一個(gè)“職工全員持股”公司的外部框架，那么，經(jīng)過(guò)暗箱操

“股權(quán)變更”的第二次“改制”，則使名義上的嘉化股份有限公司變成了原廠長(zhǎng)及家屬絕對(duì)控股的私人合伙企業(yè)或家族企業(yè)。

３．河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠“改制”：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改國(guó)有控股有限責(zé)任公司的扭曲式改革變形

撇開(kāi)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)關(guān)于電力企業(yè)改制暫停的緊急通知不論，河南長(zhǎng)葛市發(fā)電廠作為國(guó)有政策壟斷企業(yè)改制的方向必然是按建立現(xiàn)代企業(yè)制度１６字方針的要求，實(shí)行國(guó)有控股下的產(chǎn)權(quán)多元化。但從“改制”全部運(yùn)作來(lái)講，該廠由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改職工持股的有限責(zé)任制公司，從主要環(huán)節(jié)到改制結(jié)果，一再違規(guī)操作，都發(fā)生了嚴(yán)重扭曲，是一種典型的扭曲式改革變形。

扭曲變形之一，是該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未按規(guī)定進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，從資產(chǎn)評(píng)估到轉(zhuǎn)讓運(yùn)作均在原企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者與國(guó)資管理部門(mén)之間私下進(jìn)行。根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳２００３年１１月轉(zhuǎn)發(fā)的國(guó)資委關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)，非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，并按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，公開(kāi)信息，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。即使是協(xié)議轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)該是在拍賣、招投標(biāo)不成功之后，才可以選擇的方式。但長(zhǎng)葛市有關(guān)部門(mén)在企業(yè)產(chǎn)權(quán)作出界定后的僅１０天，即２００３年１２月３１日，就拋開(kāi)了公開(kāi)信息、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓等轉(zhuǎn)讓程序，匆忙批準(zhǔn)將發(fā)電廠改為“恒光熱電有限責(zé)任公司”。扭曲變形之二，是原企業(yè)廠長(zhǎng)作為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓主要當(dāng)事人，始終參與了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓操作的主要過(guò)程。根據(jù)

國(guó)家相關(guān)規(guī)定，向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，應(yīng)由直接持有國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位負(fù)責(zé)或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、清產(chǎn)核資、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán)。但是該企業(yè)改制中，評(píng)估機(jī)構(gòu)是由企業(yè)直接委托的，原廠長(zhǎng)等企業(yè)管理人員至少參與了改制項(xiàng)目申報(bào)、改制方案的制定、資產(chǎn)申報(bào)等重大事項(xiàng)。扭曲變形之三，是原廠長(zhǎng)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在通過(guò)高達(dá)３０％的獎(jiǎng)勵(lì)和２５％優(yōu)惠，獲得了剩余國(guó)有

凈資產(chǎn)的一半。其中：對(duì)有功人員獎(jiǎng)勵(lì)３０％，共９６０多萬(wàn)元；用現(xiàn)金一次性買斷優(yōu)惠２５％，共５６０多萬(wàn)元。在３０％獎(jiǎng)勵(lì)中，領(lǐng)導(dǎo)班子分配６４％，中層干部分配２０％，有功人員分配１６％。其獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠幅度之大，缺乏按要素分配的可信依據(jù)。而正是通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠后，原廠長(zhǎng)在“恒光公司”３５位股東中名列首位，其認(rèn)繳注冊(cè)資本９１０多萬(wàn)元，占職工持股公司注冊(cè)資本的１９．４６％。

４．河南鎮(zhèn)平縣國(guó)企“改制”：企業(yè)先借貸改革，然后一賣了之的大面積逆轉(zhuǎn)式改革變形

對(duì)于河南鎮(zhèn)平縣這樣一個(gè)改制前的工業(yè)強(qiáng)縣而言，采取包括國(guó)營(yíng)改民營(yíng)、出售、租賃等在內(nèi)的多種形式的改制，并通過(guò)借貸解決改制企業(yè)資金困難，以把大部分中小型國(guó)有企業(yè)引向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，如果目標(biāo)明確，規(guī)范運(yùn)作，將會(huì)收到應(yīng)有的效果。問(wèn)題在于，作為“特試縣”的國(guó)企改制一開(kāi)始目標(biāo)不明，借貸機(jī)制扭曲，以至陷入了企業(yè)借貸（政府放貸）——企業(yè)還貸——變賣企業(yè)的三部曲。至于９０％國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)后，該縣部分政府職能部門(mén)利用拍賣企業(yè)的土地大蓋洋房別墅，則是一種“發(fā)國(guó)難財(cái)”的腐敗行為，與真正的國(guó)企改制無(wú)關(guān)。鎮(zhèn)平縣國(guó)企“改制”變形，屬于縣域范圍內(nèi)大面積、成建制的改革變形，也是與政府職能部門(mén)集團(tuán)化腐敗相交織的一種逆轉(zhuǎn)式的深層次改革變形。其改革變形范圍之廣、程度之深主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政府職能部門(mén)不是承擔(dān)對(duì)國(guó)企改制監(jiān)管職能，而是向企業(yè)放高利貸以獲取部門(mén)利益。所有向企業(yè)放高利貸的政府部門(mén)，包括縣財(cái)政局、經(jīng)貿(mào)委、社會(huì)保險(xiǎn)局、民政局等，大都承擔(dān)有監(jiān)管國(guó)企改制的職能，卻不務(wù)正業(yè)，以向企業(yè)放高利貸為主業(yè)。僅民政局在１９９７、１９９８兩年就向本縣十幾家國(guó)企放高息

貸款近千萬(wàn)元，結(jié)果國(guó)企的主管部門(mén)與國(guó)企之間由監(jiān)管與被監(jiān)管的關(guān)系變成債權(quán)人與債務(wù)人的關(guān)系。二是某些政府職能部門(mén)與企業(yè)負(fù)責(zé)人內(nèi)外勾結(jié)，打造企業(yè)的“死亡鏈”.鎮(zhèn)平縣大量國(guó)企在改制中走向“死亡”既有外因，又有因內(nèi)。從外因看該縣國(guó)企負(fù)責(zé)人在“改制”期間，被迫向政府職能部門(mén)和個(gè)人以高息借貸，且期限又大都是１－２個(gè)月，屆時(shí)放貸者向法院起訴，法院執(zhí)行的結(jié)果必然是變賣企業(yè)土地。從內(nèi)因看，企業(yè)借來(lái)的高息貸款，又大都在改制過(guò)程中被企業(yè)負(fù)責(zé)人以各種名義據(jù)為已有?？梢哉f(shuō)，短期的高息貸款是該縣大多數(shù)國(guó)企死亡的催生劑，企業(yè)一賣了之的最大受益者不是廣大企業(yè)職工，而是部分政府職能部門(mén)和原企業(yè)負(fù)責(zé)人。三是鎮(zhèn)平縣作為河南省國(guó)企改革的“特試縣”，缺乏“面上有方案，點(diǎn)上有典型”的系統(tǒng)改革設(shè)計(jì)，而是各自為政，且又放任自流，是“走到哪里，改到哪里”的無(wú)目標(biāo)改革，結(jié)果是相關(guān)的政府職能部門(mén)成建制地參與國(guó)企改制變成了成建制地集團(tuán)化腐敗。

三、防止和治理國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革變形的幾個(gè)理論和政策問(wèn)題

１． 在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)透明地評(píng)估國(guó)有資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)“低估”式縮水 無(wú)論采取何種改制形式，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估總是改制第一關(guān)或第一環(huán)節(jié)。在建立混合所有制，或者租賃、破產(chǎn)、出售等改制中，凡是出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失的，往往與資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)出問(wèn)題相關(guān)。從總體上看，國(guó)企改制中國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題主要有二：一是我國(guó)相當(dāng)部分地方對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，特別是對(duì)中小企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，并未全面進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)。而對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有公開(kāi)的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，就缺少可信的價(jià)格信號(hào)。二是即使在公開(kāi)競(jìng)價(jià)交易中，由于大部分地方、大多數(shù)國(guó)有企業(yè)因歷史負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效益不好等因素，急待出售、租賃，容易導(dǎo)致買方壓價(jià)，以至有相當(dāng)一部分被評(píng)估的企業(yè)，或?yàn)樽分鹳I主，或?yàn)閷ふ矣袑?shí)力的經(jīng)營(yíng)者，往往向買主讓利以急于脫身。由于以上問(wèn)題，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中的“三低估”現(xiàn)象，即：對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)（特別是土地、廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)）低估，對(duì)企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)效益低估，對(duì)企業(yè)國(guó)有資本收益預(yù)期低估。要解決國(guó)有資產(chǎn)“低估”式縮水，最重要的是從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估及政府職能部門(mén)認(rèn)定向公開(kāi)公正的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)競(jìng)價(jià)招標(biāo)評(píng)估轉(zhuǎn)變。

２． 規(guī)范管理層收購(gòu)，防止“股權(quán)贈(zèng)與”范圍無(wú)限擴(kuò)大

在目前我國(guó)國(guó)企改制中，管理層收購(gòu)有其必要性和可能性。必要性是指企業(yè)家短缺，優(yōu)秀企業(yè)家是稀缺資源，且盤(pán)活國(guó)企功不可沒(méi)，以國(guó)企管理層收購(gòu)企業(yè)不一定比外資、民資收購(gòu)差?？赡苄允侵纲Y本短缺，大量國(guó)企改制和龐大的國(guó)有資本待售，在引進(jìn)外資和吸納民間資本之外，通過(guò)對(duì)其“股權(quán)贈(zèng)與”方式使管

理層具備了持大股以收購(gòu)國(guó)企的基本條件。從實(shí)際操作來(lái)看，管理層收購(gòu)后的國(guó)企變化有兩種情形：一種是由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)變?yōu)槁毠と珕T持股，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者持大股或控股的混合所有制企業(yè)；另一種是通過(guò)一次性買斷，由國(guó)有獨(dú)資企業(yè)變?yōu)樵饕?jīng)營(yíng)管理者完全控股的民營(yíng)企業(yè)（也大都采取有限責(zé)任公司形式）無(wú)論哪種情形，往往都與通過(guò)“股權(quán)贈(zèng)與”的形式給管理層“讓利”（包括獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠）相關(guān)?，F(xiàn)在的問(wèn)題，不在于對(duì)管理層持大股或控股的爭(zhēng)議，而在于管理層持大股或控股中“股權(quán)贈(zèng)與”所占的比重，即對(duì)管理層的“股權(quán)贈(zèng)與”應(yīng)否把握一個(gè)“度”。此外，對(duì)管理層，即優(yōu)秀企業(yè)家的激勵(lì)是否只有“股權(quán)贈(zèng)與”進(jìn)而收購(gòu)原經(jīng)營(yíng)的國(guó)企這樣一種途徑？

筆者傾向于對(duì)國(guó)企管理層收購(gòu)的“股權(quán)贈(zèng)與”應(yīng)把握一個(gè)度。從明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系講，這個(gè)“度”意味著掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)的管理層所獲得的“股權(quán)贈(zèng)與”，大體體現(xiàn)了其按勞分配貢獻(xiàn)和按生產(chǎn)要素分配的貢獻(xiàn)，而又不至于以經(jīng)營(yíng)權(quán)者侵蝕國(guó)家（全民）的所有權(quán)益。從運(yùn)作層面看，對(duì)其“股權(quán)贈(zèng)與”無(wú)非達(dá)到兩個(gè)目的：一是使其“有能力”收購(gòu)國(guó)企，而不是心有余而力不足；二是收購(gòu)后企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者能夠持大股，而不是搞職工平均持股。根據(jù)國(guó)外股份公司運(yùn)作和國(guó)內(nèi)股份制改革的經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者持股占企業(yè)總股本１０％左右即可控股，在股權(quán)高度分散的情況下，甚至還低于這個(gè)比例。據(jù)此，國(guó)企改制中對(duì)管理層的“股權(quán)贈(zèng)與”或“讓利”以占企業(yè)法人股的１５％為限。否則，與普通職工股所占總股本的比例

二者差距懸殊，廣大職工難以接受。尤其要強(qiáng)調(diào)的是，“股權(quán)贈(zèng)與”超過(guò)一個(gè)“度”之后，管理層實(shí)質(zhì)上就利用經(jīng)營(yíng)權(quán)去侵蝕所有權(quán)，而無(wú)限擴(kuò)大其享受“贈(zèng)與”的股份，進(jìn)而將收購(gòu)的國(guó)企變?yōu)楣芾韺幽酥猎髽I(yè)一把手控股的民營(yíng)企業(yè)，也就是私營(yíng)企業(yè)（包括私營(yíng)獨(dú)資、私營(yíng)合伙、私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司等）。在這種情況下，管理層控股原國(guó)有企業(yè)，主要不是憑借按勞分配和按生產(chǎn)要素分配所應(yīng)得的股份，而是憑借經(jīng)營(yíng)權(quán)侵蝕所有權(quán)所獲得的“贈(zèng)與”股份。當(dāng)然，這種“收購(gòu)”式的國(guó)企改制取向很值得研究。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家公司治理模式，我國(guó)國(guó)企改制的主要取向應(yīng)是使國(guó)有資產(chǎn)所有者成為大股東，減少和控制股權(quán)贈(zèng)與，在國(guó)企代理人的激勵(lì)和約束機(jī)制中，可以選擇年薪制、股票期權(quán)等也都是企業(yè)改制道德風(fēng)險(xiǎn)較低的激勵(lì)方法，切切不可把“股權(quán)贈(zèng)與”作為獎(jiǎng)勵(lì)管理層的主要方式乃至唯一方式。

３．公開(kāi)民企參與國(guó)企改制全過(guò)程，防止借“改制”之名，以“小蛇”、“病蛇”吞大象 從前述案例及我國(guó)民企廣泛參與國(guó)企改制的實(shí)際情況看，實(shí)力不強(qiáng)的“小蛇”、“病蛇”之所以能夠“吞大象”，大都是由于民企參與國(guó)企改制的暗箱操作所致。如武漢冠生園的改制，民企一次性買冠生園的優(yōu)質(zhì)國(guó)有資產(chǎn)，就是在“參與國(guó)企改制”名義下原廠長(zhǎng)和民企的一種私下交易。令人憂慮的是，“蛇吞象”之后，“象”被吃掉了，而暗箱操作的土壤還會(huì)哺育出新“蛇”。如武漢冠生園的原廠長(zhǎng)憑借“吞象”所獲的設(shè)備和無(wú)形資產(chǎn)，變成一條“蛇”（盡管是怪胎的蛇）后，將有可能去“吞”別的“象”了。由此可見(jiàn)，既要積極引導(dǎo)民企參與國(guó)企改制，又要通過(guò)政府行為公開(kāi)化、改制過(guò)程公開(kāi)化這樣兩個(gè)“公開(kāi)化”，防止以“改制”的名義，搞“小蛇”、“病蛇”吞大象，造成國(guó)有資產(chǎn)流失和政府官員的腐敗。公開(kāi)規(guī)范民企參與改制，至少要抓住以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：第一，對(duì)參與國(guó)企改制的民企要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。如同對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)評(píng)估方可進(jìn)入建筑市場(chǎng)一樣，通過(guò)基本的評(píng)估，方可進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，以參與對(duì)國(guó)企改制的招標(biāo)競(jìng)標(biāo)。第二，民企必須參與產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)招標(biāo)競(jìng)標(biāo)。在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中，各類企業(yè)、資本一律平等，從內(nèi)資到外資，從管理層收購(gòu)到民營(yíng)企業(yè)一律平等，均不能搞特殊化，搞私下交易。第三，一旦確定民企

參與國(guó)企改制，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)就應(yīng)按照“改制方案”實(shí)行全程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某個(gè)程序、環(huán)節(jié)違規(guī)乃至違

法，必須立即糾正，對(duì)拒不糾正者應(yīng)采取制裁措施乃至中止方案實(shí)施。４．當(dāng)前尤其要注意防止存續(xù)性企業(yè)和政策性破產(chǎn)企業(yè)的改制變形 在當(dāng)前深化國(guó)企改革中，對(duì)后續(xù)性企業(yè)和政策性破產(chǎn)企業(yè)的改革是難中之難。其原因有二：一是這兩類企業(yè)是我國(guó)國(guó)企改革一度有意繞開(kāi)或難啃的“骨頭”。從存續(xù)企業(yè)來(lái)看，主要是２０世紀(jì)９０年代以來(lái)，國(guó)有企業(yè)采用分立的改制方式，將核心業(yè)務(wù)及相關(guān)優(yōu)良資產(chǎn)剝離、重組、改制上市后剩下的未上市部分。國(guó)企改制分立即“分兵突圍”的辦法，雖然滿足了企業(yè)順利上市的一時(shí)之需，但未能從根本上解決問(wèn)題，使得國(guó)企的種種矛盾被濃縮于存續(xù)企業(yè)之中。而實(shí)施政策性破產(chǎn)的最后一批２０００家國(guó)企，大多是地處偏遠(yuǎn)地區(qū)的軍工企業(yè)和資源枯竭的礦山，早該退出市場(chǎng)。二是這兩類企業(yè)都是職工生活非常困難甚至得不到基本生活保障的企業(yè)。不只是政策性破產(chǎn)企業(yè)職工生活非常困難，就是存續(xù)性企業(yè)，由于分立改制將大量非核心業(yè)務(wù)、低營(yíng)利能力資產(chǎn)和富余人員“隔離”于存續(xù)企業(yè)，加之大量離退休人員、下崗職工集中于存續(xù)企業(yè)，存續(xù)企業(yè)的生產(chǎn)、生活的雙重困難也是不言而喻的。因此，這兩類企業(yè)改制不可避免或?qū)⒏嗟剡x擇破產(chǎn)和出售作為主要方式。

要穩(wěn)定地推進(jìn)這兩類企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革，防止其改制變形，要注意解決三個(gè)問(wèn)題：第一，在思想認(rèn)識(shí)上，不能因其“難”，就“一賣了之”或“一破了之”。要“難”中求“改”，在“難”中突破。否則，匆忙“賣”之、“破”之，就會(huì)有人乘機(jī)以各種形式侵吞或變相侵吞國(guó)有資產(chǎn)。第二，在改制步驟上，仍然要把國(guó)有資產(chǎn)，包括有形的、無(wú)形的資產(chǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，盡最大努力使其在“賣”中、“破”中不至于造成不必要的低估或流失。第三，在改制重點(diǎn)上，要以人為本，強(qiáng)化職工權(quán)益保障。

第三篇：典型案例剖析

在5月份安全生產(chǎn)工作例會(huì)上的

典型案例發(fā)言

（市煤炭工業(yè)局局長(zhǎng) 郝德彪）

尊敬的劉市長(zhǎng)、各位領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)會(huì)議安排，現(xiàn)將我局安全執(zhí)法情況匯報(bào)如下：

一、執(zhí)法總體情況

今年是市委市政府確定的安全執(zhí)法年，為認(rèn)真貫徹落實(shí)市委市政府的決定，我局制定了詳細(xì)的安全生產(chǎn)執(zhí)法年活動(dòng)方案，并通過(guò)動(dòng)員大會(huì)，對(duì)安全生產(chǎn)執(zhí)法年工作進(jìn)行了周密的安排部署，提出了“四個(gè)一律”和“五個(gè)一批”執(zhí)法要求，明確要求對(duì)安全隱患和違法違規(guī)行為要認(rèn)真查處和嚴(yán)厲打擊，尤其是對(duì)存在的問(wèn)題，必須要嚴(yán)格按照責(zé)任倒查機(jī)制，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

執(zhí)法年活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，我局5個(gè)執(zhí)法檢查組，共出動(dòng)檢查人員221人次，檢查煤礦企業(yè)41礦次，查出各類問(wèn)題533條，其中，查處重大隱患4條，違法違規(guī)行為7條，責(zé)令停產(chǎn)整頓煤礦7座，停產(chǎn)停工工作面1個(gè)，累計(jì)罰款總額為488萬(wàn)。通過(guò)這一階段的執(zhí)法檢查，推進(jìn)了我市煤礦安全執(zhí)法年活動(dòng)的有序開(kāi)展，煤礦企業(yè)安全責(zé)任意識(shí)明顯增強(qiáng)，安全管理水平明顯提升，安全生產(chǎn)態(tài)勢(shì)明顯好轉(zhuǎn)。

二、執(zhí)法典型案例

2018年4月21、22日，市煤炭局利用兩天的時(shí)間，對(duì)山西霍州煤電集團(tuán)李雅莊礦進(jìn)行了“四不兩直”執(zhí)法檢查，經(jīng)過(guò)井上下、軟硬件的全方位排查，共查出隱患35條，其中，重大隱患2條（甲烷傳感器、便攜式甲烷檢測(cè)報(bào)警儀調(diào)校執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不符合AQ標(biāo)準(zhǔn)要求，備用甲烷傳感器無(wú)調(diào)校記錄、2-611綜采面監(jiān)控系統(tǒng)采用異地?cái)嚯姡瑪嚯妶?zhí)行時(shí)間大于2秒，不可靠），檢查組根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于預(yù)防煤礦生產(chǎn)安全事故的特別規(guī)定》（國(guó)務(wù)院446號(hào)令）要求，責(zé)令霍州煤電集團(tuán)李雅莊礦立即停產(chǎn)整頓，并處罰款100萬(wàn)元。

三、典型案例剖析

通過(guò)此次突擊執(zhí)法檢查，暴露出李雅莊礦在安全管理方面存在著諸多問(wèn)題，突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是暴露出在職工的安全責(zé)任意識(shí)上“懸了空”。存在一些經(jīng)驗(yàn)主義和僥幸心理，在生產(chǎn)過(guò)程中忽視井下復(fù)雜環(huán)境，輕視隱患可能造成大事故，對(duì)一些規(guī)程明確要求的內(nèi)容，內(nèi)心很清楚，但在自身惰性、任務(wù)指標(biāo)和“老煤炭”經(jīng)驗(yàn)主義、思想的支配下，走捷徑、抄近道，比如說(shuō)李雅莊礦不按規(guī)程規(guī)定串聯(lián)通風(fēng)，只想著出不來(lái)事故，而忽視規(guī)定要求，沒(méi)有真正將安全責(zé)任意識(shí)牢記于心、付諸于行。

二是暴露出在法規(guī)政策把握上“脫了軌”。近年來(lái)，國(guó)家、省、市出臺(tái)了一系列煤礦安全生產(chǎn)的法規(guī)、政策、規(guī)章制度，煤礦理應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究，吃透內(nèi)容、認(rèn)真遵守、嚴(yán)格落實(shí)，但是通過(guò)這次執(zhí)法檢查，充分暴露了李雅莊礦在法規(guī)、政策的把握上不認(rèn)真、不準(zhǔn)確、不牢固，存在明顯差距，在日常的安全管理過(guò)程中，與國(guó)家、省、市對(duì)煤炭領(lǐng)域的相關(guān)要求“脫了軌”。

三是暴露出在制度和措施落實(shí)上“打了折”。李雅莊礦在安全管理過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格按制度管理人員，沒(méi)有嚴(yán)格按設(shè)計(jì)指導(dǎo)生產(chǎn)，沒(méi)有嚴(yán)格按措施保障安全，比如說(shuō)，此次檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)井下有在崗工人不按制度要求持證上崗、證不離身，尤其是在探放水方面，仍然存在不按設(shè)計(jì)和措施施工的情形，設(shè)計(jì)、措施的落實(shí)不到位，上下兩張皮。

四是暴露出在安全現(xiàn)場(chǎng)管理上“滑了坡”，煤礦井下現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多面廣戰(zhàn)線長(zhǎng)、安全管理難度大，因此現(xiàn)場(chǎng)管理是安全管理的重中之重，從此次執(zhí)法檢查結(jié)果看，90%的問(wèn)題都出在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)和施工質(zhì)量管理上，有規(guī)定不遵守、有標(biāo)準(zhǔn)不執(zhí)行，比如說(shuō)通風(fēng)設(shè)施質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，施工標(biāo)準(zhǔn)不高，還存在顧此失彼的現(xiàn)象，重點(diǎn)抓住了頂板、瓦斯、防治水的管理，而忽視了井下監(jiān)控系統(tǒng)、煤塵和防滅火的管理。

五是暴露出在職工教育培訓(xùn)上“走了樣”。安全管理最基礎(chǔ)的是管人，人員素質(zhì)是決定生產(chǎn)安全最根本的決定性因素。但是檢查發(fā)現(xiàn)，李雅莊礦對(duì)職工的教育培訓(xùn)還是存在不重視、走過(guò)程、留于形式、應(yīng)付檢查的現(xiàn)象，造成了培訓(xùn)沒(méi)有針對(duì)性、沒(méi)有指導(dǎo)性、沒(méi)有側(cè)重點(diǎn)，培訓(xùn)教育成效不明顯。比如說(shuō)市里執(zhí)行的“雙預(yù)控”管理和“三會(huì)”安全員，我們?cè)跈z查過(guò)程中，隨機(jī)抽查一線工人和安全員，結(jié)果是都不清楚，甚至個(gè)別工人根本沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)。再比如詢問(wèn)職工自身崗位的安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也是答非所問(wèn)，這充分暴露了李雅莊礦在職工教育培訓(xùn)上“走了樣”。

六是暴露出在安全標(biāo)準(zhǔn)化管理上“掉了隊(duì)”。李雅莊礦是通過(guò)國(guó)家一級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)化驗(yàn)收的礦井，但是驗(yàn)收之后，標(biāo)準(zhǔn)化管理嚴(yán)重滑坡，標(biāo)準(zhǔn)化工作沒(méi)有常態(tài)化，本質(zhì)安全型礦井意識(shí)十分淡薄，也充分說(shuō)明了五大集團(tuán)下放礦井在安全標(biāo)準(zhǔn)化日常管理和動(dòng)態(tài)達(dá)標(biāo)上不夠重視。目前，全市已通過(guò)國(guó)家局一級(jí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化礦井28座，其中原地方監(jiān)管礦井19座，占總數(shù)的68%，五大集團(tuán)一級(jí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化礦井9座，只占32%，這其中還包括霍州煤電集團(tuán)本部2座礦井，如果只看兼并重組礦井?dāng)?shù)量，原地方和五大集團(tuán)下放礦井比為73%對(duì)27%，相差數(shù)倍。從這組數(shù)據(jù)上來(lái)看，五大集團(tuán)下放礦井在安全管理方面還存在不重視、推進(jìn)緩、管理差等問(wèn)題，這也是造成“掉隊(duì)”的主要原因。以上暴露出的這些突出問(wèn)題，不僅僅是在李雅莊一座煤礦上出現(xiàn)，其他五大集團(tuán)下放礦井也存在類似問(wèn)題，映顯出我們大集團(tuán)沒(méi)有將自身優(yōu)勢(shì)與安全管理有效糅合，思想上飄然，管理上疏忽，行為上松懈，上層管理人員重生產(chǎn)、輕安全的思想還未徹底根除，經(jīng)驗(yàn)主義、冒險(xiǎn)主義、僥幸心理依然存在。目前，執(zhí)法年活動(dòng)正在扎實(shí)有序開(kāi)展，下一步，我們將繼續(xù)加大執(zhí)法檢查和懲處力度，真正讓煤礦企業(yè)從思想上緊繃安全之弦，從管理上緊靠安全重點(diǎn)，從業(yè)務(wù)上緊貼安全標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范安全生產(chǎn)行為，嚴(yán)格落實(shí)主體責(zé)任，對(duì)違法違規(guī)行為，達(dá)到不敢犯、不會(huì)犯、不能犯的目的。市煤炭局將繼續(xù)牢記使命，盡職履責(zé)，扎實(shí)做好煤礦安全監(jiān)管工作，保障我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)安全穩(wěn)定健康發(fā)展。

2018年5月31日

第四篇：國(guó)企改制程序

國(guó)企改制基本程序

第一步: 成立改制領(lǐng)導(dǎo)小組 第二步：提出改制申請(qǐng) 第三步：改制預(yù)案的制定和初審 第四步：改制方案上報(bào)審批 第五步：清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定 第六步：資產(chǎn)評(píng)估

第七步：按批復(fù)方案組織實(shí)施 第八步：新企業(yè)設(shè)立登記

一、成立改制工作組

擬改制國(guó)有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營(yíng)管理人員、工會(huì)、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門(mén)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作。

二、提出改制申請(qǐng)

由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請(qǐng)，發(fā)改委根據(jù)有關(guān)文件精神及企業(yè)實(shí)際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復(fù)意見(jiàn)。

三、改制預(yù)案的制定和初審

首先，選擇改制方式，制定改制預(yù)案。企業(yè)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預(yù)案。

預(yù)案主要由三部分組成:

1、企業(yè)基本情況（包括企業(yè)資債、人員、經(jīng)營(yíng)、效益等情況）；

2、改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安臵辦法，資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，以及其他有關(guān)部門(mén)的處理辦法）；

3、實(shí)施步驟（包括從宣傳發(fā)動(dòng)到報(bào)批實(shí)施各階段的日程安排）。其次，企業(yè)及其主管部門(mén)在征求稅務(wù)、工商、金融等相關(guān)部門(mén)對(duì)改制預(yù)案意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，將改制預(yù)案、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)、擬破產(chǎn)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、職工名冊(cè)、土地使用證原件、房屋所有權(quán)證原件報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，由該部門(mén)對(duì)企業(yè)改制的基礎(chǔ)條件、成本來(lái)源、改制形式等方面的可行性進(jìn)行初審，然后將預(yù)案回復(fù)企業(yè)。

四、改制方案上報(bào)審批

首先，企業(yè)將國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)回復(fù)的預(yù)案提交職工代表大會(huì)(股東會(huì))或職工大會(huì)討論通過(guò)，形成正式方案。

其次，企業(yè)將職工代表大會(huì)(股東會(huì))通過(guò)的改制方案及職工代表大會(huì)、股東會(huì)的決議報(bào)主管部門(mén)，主管部門(mén)以正式文件報(bào)發(fā)改委審查批復(fù)。

五、清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定

企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估要求，組織由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和職工代表參加的清產(chǎn)核資工作組，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，并委托具有驗(yàn)證資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)。

有核銷不良資產(chǎn)和剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。原產(chǎn)權(quán)歸屬不清的；需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定；涉及土地使用權(quán)的由國(guó)土資源管理部門(mén)界定。

六、資產(chǎn)評(píng)估

根據(jù)企業(yè)和主管部門(mén)的申請(qǐng)，由資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行對(duì)企業(yè)資產(chǎn)(包括土地資產(chǎn))進(jìn)行全面評(píng)估，評(píng)估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，并將中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告按規(guī)定程序報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)核準(zhǔn)或備案。

七、按批復(fù)的方案組織實(shí)施

1、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)與產(chǎn)權(quán)受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易鑒證。

2、企業(yè)與職工辦理解除國(guó)有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)上報(bào)經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)的職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、富余人員分流安臵方案及安臵費(fèi)用使用意見(jiàn)等，并經(jīng)省級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)核準(zhǔn)。

3、辦理工商、稅務(wù)、土地、房屋、債權(quán)、債務(wù)等權(quán)證變更手續(xù)和價(jià)格交割手續(xù)。

八、辦理新公司注冊(cè)的相關(guān)手續(xù)

以設(shè)立有限責(zé)任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設(shè)立職工持股會(huì)的改制企業(yè)，應(yīng)通過(guò)職工代表大會(huì)設(shè)立職工持股會(huì)議。

②改制企業(yè)保留國(guó)有股權(quán)的或需進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。其股權(quán)設(shè)臵方案報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批，涉及劃撥土地使用權(quán)處臵的應(yīng)先報(bào)國(guó)土資源管理部門(mén)核準(zhǔn)。

③簽訂發(fā)起人協(xié)議書(shū)。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書(shū)，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設(shè)立公司的有關(guān)事宜。④辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)登記手續(xù)。委托代理人填報(bào)公司名稱申請(qǐng)書(shū)，到公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并領(lǐng)取公司名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書(shū)。

⑤股東認(rèn)繳股款并驗(yàn)資。根據(jù)改制方案設(shè)計(jì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款。

⑥委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，辦理新公司的工商登記與稅務(wù)登記。

律師承辦國(guó)企改制工作

一、律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)范圍

律師承辦國(guó)有企業(yè)改制業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍：

（一）開(kāi)展盡職調(diào)查，編制《盡職調(diào)查報(bào)告》；

（二）對(duì)改制企業(yè)的職工（代表）大會(huì)、董事會(huì)、股東（大）會(huì)進(jìn)行見(jiàn)證并出具見(jiàn)證意見(jiàn)；

（三）制作《改制方案》、《職工安臵方案》，涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，制作《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》；

（四）編制各類規(guī)范性法律文書(shū)，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文本；

（五）依法對(duì)產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)報(bào)批的《改制方案》、《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》出具《法律意見(jiàn)書(shū)》，涉及職工安臵的，一并發(fā)表意見(jiàn)；

（六）協(xié)助完成國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部審核與批準(zhǔn)程序；

（七）協(xié)助改制方案、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的實(shí)施和產(chǎn)權(quán)交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)。

二、律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程

（一）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之一——盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》

盡職調(diào)查，專指法律盡職調(diào)查，是指在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，律師依據(jù)改制企業(yè)的改制、產(chǎn)權(quán)交易等計(jì)劃，通過(guò)對(duì)相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行調(diào)查、研究、分析和判斷。

1、律師開(kāi)展盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循三個(gè)基本原則：

（1）獨(dú)立性原則。律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于委托人意志，獨(dú)立于審計(jì)、評(píng)估等其他中介機(jī)構(gòu)。

（2）審慎原則。在盡職調(diào)查過(guò)程中，律師應(yīng)持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。

（3）專業(yè)性原則。在盡職調(diào)查過(guò)程中，律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)從法律角度作出專業(yè)的判斷。

2、律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)要求被調(diào)查對(duì)象在合理或約定時(shí)間內(nèi)向律師提供真實(shí)、完整的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。

3、律師開(kāi)展盡職調(diào)查，一般應(yīng)當(dāng)涉及下列事項(xiàng)：

（1）對(duì)“設(shè)立、沿革和變更情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件（必要時(shí)需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢資料）：

? 改制企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

? 改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程； ? 與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門(mén)的批文； ? 與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；

? 企業(yè)取得的資格認(rèn)定證書(shū)，如業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證等； ? 企業(yè)變更登記事項(xiàng)的申請(qǐng)與批準(zhǔn)文件；審計(jì)、評(píng)估報(bào)告； ? 股東會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議記錄和決議； ? 企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)對(duì)外投資證明；

? 稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說(shuō)明及批文； ? 外匯登記證； ? 海關(guān)登記證明；

? 企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件；其他相關(guān)證明文件。

（2）對(duì)“基本運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說(shuō)明；有關(guān)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件；有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度的文件。

（3）對(duì)“股權(quán)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過(guò)程的證明文件； ? 股權(quán)有無(wú)質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件； ? 有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件； ? 股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。

（4）對(duì)“有形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機(jī)械設(shè)備(車輛)的證明文件； ? 企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。（5）對(duì)“土地使用權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)軟件、產(chǎn)品等無(wú)形資產(chǎn)所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)； ? 所有與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊(cè)登記證明及協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。

（6）對(duì)改制企業(yè)所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“重大合同情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 任何與企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)有關(guān)的合同； ? 任何在企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留臵權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同； ? 企業(yè)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同；企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重大保險(xiǎn)合同； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購(gòu)或出售有關(guān)的重要文件； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)與主要客戶簽訂的其他與其經(jīng)營(yíng)有重大影響的合同； ? 其他重要合同，如聯(lián)營(yíng)合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同或投資參/控股及利潤(rùn)共享的合同或協(xié)議等。

（7）對(duì)改制企業(yè)“重大債權(quán)債務(wù)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 有關(guān)公司應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實(shí)及權(quán)利的完整； ? 應(yīng)付款項(xiàng)是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無(wú)異常負(fù)債； ? 有無(wú)其他或有事項(xiàng)；

? 有無(wú)提供抵押擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)及具體情況； ? 有無(wú)因債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)而可能引發(fā)的糾紛等。

（8）律師需要調(diào)查改制企業(yè)所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門(mén)之調(diào)查或質(zhì)詢的詳細(xì)情況； ? 企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知或訴訟的情況； ? 企業(yè)所知曉的將來(lái)可能使之涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門(mén)的調(diào)查或質(zhì)詢的事實(shí)。

（9）律師需要調(diào)查改制企業(yè)“人員基本情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)高級(jí)管理人員的基本情況； ? 企業(yè)和職工簽訂的勞動(dòng)合同樣本；

? 企業(yè)工會(huì)組織的情況和與工會(huì)簽訂的集體勞動(dòng)合同或協(xié)議； ? 企業(yè)職工福利政策； ? 企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。

（10）律師還可以依據(jù)改制計(jì)劃、特點(diǎn)與要求的不同，要求委托人以及被調(diào)查對(duì)象提供其他各類相關(guān)文件或信息。

4、律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問(wèn)題：

（1）律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對(duì)象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法及時(shí)反饋給委托人。

（2）律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機(jī)構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機(jī)構(gòu)相互配合，確保改制項(xiàng)目順利完成。

（3）律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對(duì)相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實(shí)，也可以商請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性。

（4）律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對(duì)于因客觀原因無(wú)法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說(shuō)明。

（5）律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、記錄清晰并適宜長(zhǎng)期保存。

5、編制《盡職調(diào)查報(bào)告》?！侗M職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：

（1）范圍與目的。明確律師開(kāi)展盡職調(diào)查工作的范圍，出具盡職調(diào)查報(bào)告的目的；

（2）律師的工作準(zhǔn)則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告；

（3）律師的工作程序。律師在開(kāi)展盡職調(diào)查過(guò)程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程；

（4）相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項(xiàng)書(shū)面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄等；

（5）正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對(duì)每一個(gè)具體問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)、分析與解釋；

（6）結(jié)尾。律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。

（二）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之二——編制《改制方案》與《職工安臵方案》

1、編制《改制方案》

（1）律師編制改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性法律文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決改制過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

（2）改制方案一般包括下列內(nèi)容：

? 改制企業(yè)及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)、人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、近

幾年的經(jīng)營(yíng)情況、組織結(jié)構(gòu)圖等)； ? 改制的目的、必要性和可行性； ? 改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃； ? 改制的基本原則； ? 擬采取的改制形式； ? 資產(chǎn)及債務(wù)處臵； ? 職工安臵；

? 黨、工、團(tuán)組織關(guān)系的處理； ? 股權(quán)設(shè)臵及法人治理結(jié)構(gòu)； ? 改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)； ? 改制實(shí)施程序和步驟。

（3）改制方案中涉及股權(quán)設(shè)臵的，根據(jù)是否處于國(guó)家重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域決定國(guó)有控股、參股還是退出時(shí)，律師應(yīng)注意下列問(wèn)題：

涉及國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類企業(yè)即支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國(guó)有經(jīng)濟(jì)應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進(jìn)行股權(quán)重組時(shí)，國(guó)有股至少應(yīng)占到相對(duì)控股地位；

根據(jù)規(guī)模大小決定應(yīng)當(dāng)采取整體改制還是主輔分離輔業(yè)改制，輔業(yè)改制后的國(guó)有大股東持股比例不能超過(guò)75%，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制企業(yè)在聽(tīng)取國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、擬出資各方和改制企業(yè)職工意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，編制股權(quán)重組方案。

（4）改制方案中涉及“資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處臵”的，律師應(yīng)注意下列問(wèn)題：

接受委托，在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)權(quán)持有單位的改制目的和改制企業(yè)的具體情況制定債權(quán)債務(wù)處臵方案；

要求改制企業(yè)如實(shí)告知各項(xiàng)未結(jié)債權(quán)債務(wù)，如果債權(quán)人中的金融機(jī)構(gòu)持反對(duì)或保留意見(jiàn)，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)金融債權(quán)對(duì)本次改制的影響；

如涉及或有負(fù)債或正在進(jìn)行的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應(yīng)重點(diǎn)指出或有負(fù)債及訴訟、仲裁事項(xiàng)對(duì)本次改制的影響。

（5）國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中如將現(xiàn)金補(bǔ)償轉(zhuǎn)為股權(quán)補(bǔ)償，律師應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

選擇股權(quán)補(bǔ)償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強(qiáng)迫職工選擇；

職工入股采用有限公司或股份公司形式，若人數(shù)眾多，應(yīng)建議采取信托方式將職工的表決權(quán)和分紅權(quán)分開(kāi)，強(qiáng)化分紅權(quán)，淡化表決權(quán)，通過(guò)受托人實(shí)現(xiàn)表決權(quán)的集中。

2、編制《職工安臵方案》

（1）律師應(yīng)幫助改制企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》的有關(guān)規(guī)定確立和職工之間的勞動(dòng)關(guān)系，建立企業(yè)自主用工、勞動(dòng)者自主擇業(yè)的市場(chǎng)化機(jī)制，妥善安臵職工。（2）律師應(yīng)防止有關(guān)各方借改制之機(jī)侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時(shí)律師也應(yīng)謹(jǐn)慎處理改制中發(fā)生的各種問(wèn)題，避免激化矛盾，協(xié)助企業(yè)和各級(jí)政府機(jī)關(guān)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

（3）律師在參與國(guó)有企業(yè)的改制與重組過(guò)程中，應(yīng)熟悉《勞動(dòng)法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性法律文件。

（4）律師在接受產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)委托后，凡是涉及職工合法權(quán)益的問(wèn)題，應(yīng)建議委托人聽(tīng)取工會(huì)或企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見(jiàn)。

（5）律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)編制有關(guān)改制方案以前應(yīng)盡可能要求進(jìn)行有關(guān)職工問(wèn)題的盡職調(diào)查。律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)按照本指引第二章第一節(jié)的相關(guān)要求，排除各種干擾，認(rèn)真收集、審核各項(xiàng)資料，保證盡職調(diào)查工作的獨(dú)立性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（6）律師應(yīng)首先了解企業(yè)對(duì)改制事項(xiàng)的初步意見(jiàn)，并據(jù)此尋找盡職調(diào)查的重點(diǎn)：

律師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)改制后是否將導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位。如轉(zhuǎn)讓方在改制或重組后的企業(yè)中不占控股地位，律師對(duì)有關(guān)職工情況進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費(fèi)、挪用職工住房公積金以及欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)情況；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)將采取何種轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行重組。如以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式，并且轉(zhuǎn)讓后將涉及職工重新安臵或分流的，律師應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的主輔資產(chǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備如何解決遺留的職工問(wèn)題。如改制企業(yè)職工的富裕人員較多，一些問(wèn)題在采取下崗和再就業(yè)政策過(guò)程中尚未得到解決，律師在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)著重了解企業(yè)過(guò)去制定的下崗分流方案以及與職工簽訂的下崗、內(nèi)退以及退養(yǎng)等協(xié)議的內(nèi)容；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備采取何種方式安臵職工。如轉(zhuǎn)讓方希望通過(guò)一次性補(bǔ)償臵換職工的全民所有制企業(yè)職工身份，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)要求改制企業(yè)整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間的情況，以便下一步測(cè)算職工安臵費(fèi)用。

（7）律師在盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)注意搜集和研究改制企業(yè)原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工代表大會(huì)的會(huì)議記錄及決議；審閱集體合同、勞動(dòng)合同以及相關(guān)協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進(jìn)行的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛調(diào)解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業(yè)提供職工基本情況以及為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金情況的說(shuō)明。

（8）律師在對(duì)改制企業(yè)提供的職工基本情況的盡職調(diào)查中，應(yīng)具體了解下列內(nèi)容：

? 職工人數(shù)、職工參加工作時(shí)間以及在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間、工資以及職務(wù)、職位的基本情況； ? 不在崗（包括下崗、內(nèi)退、退養(yǎng)、勞務(wù)、培訓(xùn)、借調(diào)、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況； ? 改制企業(yè)與職工之間簽訂的勞動(dòng)合同或協(xié)議是否有違反法律規(guī)定的內(nèi)容或條款； ? 改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金的情況； ? 職工工傷及職業(yè)病情況；

? 職工與改制企業(yè)之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟； ? 改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關(guān)福利制度； ? 改制企業(yè)的勞動(dòng)紀(jì)律和規(guī)章制度是否符合勞動(dòng)法的有關(guān)規(guī)定。

（9）律師對(duì)于改制企業(yè)違反勞動(dòng)法律、法規(guī)的情況，應(yīng)建議企業(yè)及時(shí)糾正。

（10）律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上幫助改制企業(yè)起草職工安臵方案。職工安臵方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

? 制定職工安臵方案的指導(dǎo)思想、原則和政策依據(jù)； ? 企業(yè)的人員狀況及分流安臵意見(jiàn)；

? 職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法； ? 解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法； ? 社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)；

? 拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。

（11）對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)，特別是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的企業(yè)，律師應(yīng)督促企業(yè)將職工安臵方案提交職工（代表）大會(huì)討論，并要求企業(yè)協(xié)助職工（代表）大會(huì)按法定要求表決通過(guò)職工安臵方案。律師在起草改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，應(yīng)將職工安臵方案的內(nèi)容包含在內(nèi)，并將職工代表大會(huì)通過(guò)的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

（12）律師在對(duì)國(guó)有企業(yè)改制方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》時(shí)，應(yīng)對(duì)職工安臵方案明確提出自己的意見(jiàn)。如果律師認(rèn)為改制企業(yè)在職工安臵過(guò)程中有任何違法或不當(dāng)之處，應(yīng)在保留意見(jiàn)中予以陳述或說(shuō)明。

（13）國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中如對(duì)職工安臵采取支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金方式，律師應(yīng)對(duì)該方式是否合法合規(guī)進(jìn)行認(rèn)真審核，其中包括：

? 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到法定最低要求； ? 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式是否有合法依據(jù)； ? 職工身份臵換的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)償方式。

（14）律師在幫助改制企業(yè)確定方案時(shí)應(yīng)遵守勞動(dòng)法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權(quán)益。

（15）律師在幫助改制企業(yè)確定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式時(shí)，除非改制企業(yè)確有困難，應(yīng)首先考慮現(xiàn)金即時(shí)兌現(xiàn)方式。如果必須選擇其他補(bǔ)償方式時(shí)，應(yīng)以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。

（16）在改制企業(yè)中，下列弱勢(shì)群體，需要律師在工作中予以特別關(guān)注，并在安臵方案中予以考慮其實(shí)際困難和安臵方式：

? 內(nèi)部退養(yǎng)人員；

? 距法定退休年齡不到5年的在職人員； ? 下崗人員；

? 因公負(fù)傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動(dòng)能力的人員； ? 職工遺屬； ? 征地農(nóng)民工，等等。

（三）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之三——報(bào)批備案

1、律師接受委托，依法協(xié)助《改制方案》的報(bào)批工作。對(duì)報(bào)批程序提供咨詢意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列問(wèn)題：

（1）國(guó)有企業(yè)改制方案存在下述情況的不得實(shí)施： 未按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序；

未按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或省、市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序。

（2）國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門(mén)審核，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批。

（3）國(guó)有企業(yè)改制涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)審批。

（4）國(guó)有企業(yè)改制涉及由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（5）國(guó)有企業(yè)改制涉及職工安臵的，其職工安臵方案須經(jīng)改制企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門(mén)核準(zhǔn)。

（6）國(guó)有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股權(quán)的，其審批程序按國(guó)資委和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

（7）國(guó)有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓銀行資產(chǎn)的，其審批程序按國(guó)資委和銀監(jiān)會(huì)及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

2、律師接受委托，依法協(xié)助《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》的報(bào)批、備案工作。律師對(duì)報(bào)批、備案程序提供咨詢意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）國(guó)有企業(yè)改制涉及由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（2）產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。（3）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中轉(zhuǎn)讓行為致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（4）產(chǎn)權(quán)持有單位決定其出資的子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

（5）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方需調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案發(fā)生重大變化的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（6）產(chǎn)權(quán)持有單位向改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，履行公示手續(xù)。

（7）轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方協(xié)商一致，依法報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制或批準(zhǔn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的部門(mén)審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過(guò)一年。上市公司母公司轉(zhuǎn)讓控股股權(quán)導(dǎo)致股權(quán)性質(zhì)發(fā)生變化的，受讓方應(yīng)當(dāng)一次付清。

3、律師依法協(xié)助改制企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人辦理改制確認(rèn)手續(xù)。律師對(duì)確認(rèn)手續(xù)所涉及的法律問(wèn)題提供咨詢意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，改制企業(yè)應(yīng)與債權(quán)金融部門(mén)訂立書(shū)面的債權(quán)債務(wù)處臵協(xié)議，或取得債權(quán)金融部門(mén)簽發(fā)的同意改制確認(rèn)書(shū)。

（2）國(guó)有企業(yè)改制審批時(shí)，改制企業(yè)未征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人同意，未提交書(shū)面協(xié)議或確認(rèn)書(shū)，不得進(jìn)行改制。

4、律師對(duì)改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作提供法律服務(wù)。律師對(duì)所涉及的核準(zhǔn)或備案程序問(wèn)題提供咨詢意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)持有單位出讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告依法報(bào)經(jīng)有權(quán)部門(mén)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)部門(mén)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

（2）企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，改制企業(yè)必須依據(jù)有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。

5、律師接受委托，依法協(xié)助“利用外資改組國(guó)有企業(yè)”有關(guān)事項(xiàng)的報(bào)批工作。律師對(duì)報(bào)批程序提供咨詢意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)持有單位擬利用外資改組國(guó)有企業(yè)的，除應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，還應(yīng)參考國(guó)家有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄及商務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。

（2）產(chǎn)權(quán)持有單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)后結(jié)匯。

（3）利用外資改組的改制企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股方式吸收外國(guó)投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，可以開(kāi)立外匯資本金賬戶，保留境外投資者投入的外匯資金。

（四）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之四-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易

1、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易概述（1）本指引所稱國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)持有單位將所持有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下簡(jiǎn)稱受讓方）的活動(dòng)。

（2）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。涉及上市公司國(guó)有股或企業(yè)法人股應(yīng)在規(guī)定的證券交易市場(chǎng)進(jìn)行；破產(chǎn)企業(yè)所持有的國(guó)有股權(quán)由受理破產(chǎn)案件的法院委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。

（3）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行，其中涉及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在北京產(chǎn)權(quán)交易所、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行。律師介入產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失； 使交易各方在等價(jià)有償和誠(chéng)實(shí)信用的前提下完成交易； 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配臵； 有利于引進(jìn)國(guó)內(nèi)外資金、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)； 不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關(guān)系、企業(yè)性質(zhì)的限制。

（4）律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇經(jīng)紀(jì)會(huì)員。產(chǎn)權(quán)交易所一般實(shí)行會(huì)員代理交易制度，從事產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)委托具有產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)資質(zhì)的交易所經(jīng)紀(jì)會(huì)員（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)紀(jì)會(huì)員”）代理進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。在同一宗產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目中，除下述情況外，一家經(jīng)紀(jì)會(huì)員不得同時(shí)接受出讓方和受讓方的委托：

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產(chǎn)權(quán)交易；

其他經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意的產(chǎn)權(quán)交易。

2、律師可以接受委托，協(xié)助企業(yè)完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易流程：（1）律師可以協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提交以下文件： ? 《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》；

? 轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證； ? 轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件；

? 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)或決議； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股東會(huì)決議和公司章程；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為中外合資或中外合作企業(yè)的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的董事會(huì)決議和公司章程； ? 涉及職工安臵的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)決議； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)表或備案表； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告； ? 律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

? 擬向轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人轉(zhuǎn)讓的，提交法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告； ? 《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》。

（2）轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)提交文件齊備后，產(chǎn)權(quán)交易所對(duì)文件進(jìn)行形式審查，審查通過(guò)的，向轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)出具《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)受理通知書(shū)》。

（3）產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目掛牌公示不少于20個(gè)工作日。通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易所網(wǎng)站、電子顯示屏及指定的各類媒體對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)交易信息。信息披露內(nèi)容以《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》內(nèi)容為主；如項(xiàng)目屬于向管理層轉(zhuǎn)讓，還需披露《管理層擬受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)表》。

（4）掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產(chǎn)權(quán)交易所提交以下文件：《產(chǎn)權(quán)受讓申請(qǐng)書(shū)》、受讓方的資格證明（機(jī)構(gòu)法人的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件，自然人的身份證復(fù)印件、機(jī)構(gòu)法人的近期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》、有關(guān)此次收購(gòu)的內(nèi)部決議及批準(zhǔn)情況、符合受讓條件的相關(guān)文件或證明，以及按照交易規(guī)則應(yīng)提交的其他文件、材料。（5）掛牌期滿，只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方的，律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方與對(duì)方簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》；產(chǎn)生兩個(gè)及以上意向受讓方，采取競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，如拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)、評(píng)審或其他競(jìng)價(jià)程序。律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方組織或參加競(jìng)價(jià)程序。

（6）律師可以協(xié)助委托方辦理產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算交割，受讓方將產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款交產(chǎn)權(quán)交易所。如最終受讓方屬于管理層，價(jià)款應(yīng)來(lái)源于管理層本人銀行帳戶。

（7）交易價(jià)款到帳后，產(chǎn)權(quán)交易所審核并出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。交易雙方將產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)費(fèi)統(tǒng)一交納至產(chǎn)權(quán)交易所并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易憑證。

（8）律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件并代理完成工商登記；向產(chǎn)權(quán)交易所出具工商部門(mén)變更后的公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和工商部門(mén)核準(zhǔn)的公司章程，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款。

3、律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)主體或改制企業(yè)完成實(shí)施國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的具體內(nèi)容，完成交易掛牌的相關(guān)準(zhǔn)備工作，主要包括：

（1）協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成申請(qǐng)或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、公司章程及3號(hào)令的規(guī)定應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)。

（2）協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容。

（3）在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并對(duì)合同內(nèi)容和各項(xiàng)條款提出修改意見(jiàn)?！懂a(chǎn)權(quán)交易合同》一般應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

? 轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安臵方案； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)債務(wù)處理方案； ? 轉(zhuǎn)讓方式及付款條件； ? 產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；

? 轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)； ? 合同爭(zhēng)議的解決方式； ? 合同各方的違約責(zé)任； ? 合同變更和解除的條件；

? 轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。

（4）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時(shí)，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安臵方案。

（5）采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方草簽《產(chǎn)權(quán)交易合同》并按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，形成書(shū)面決議通過(guò)后方可正式簽訂合同。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，律師應(yīng)當(dāng)建議改制企業(yè)必須聽(tīng)取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)職工安臵等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工（代表）大會(huì)討論通過(guò)。

（五）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之五-規(guī)范性法律文件的制定與改制輔導(dǎo)

1、律師除可以為改制企業(yè)編制《改制方案》和《職工安臵方案》、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案外，還可以根據(jù)改制企業(yè)的實(shí)際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性法律文件，如土地處臵方案、債權(quán)債務(wù)處臵方案以及用于安臵人員的資產(chǎn)委托管理等相關(guān)方案。

2、律師為企業(yè)改制擬定、編制其他規(guī)范性法律文件，應(yīng)注意下列問(wèn)題：

（1）擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協(xié)議類法律文件、當(dāng)事人之間承諾或保證類法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準(zhǔn)或備案的申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序，在充分聽(tīng)取產(chǎn)權(quán)持有單位、改制企業(yè)或其他改制當(dāng)事人意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

（2）在擬定公司章程的同時(shí)，為改制企業(yè)擬定新的規(guī)章制度，應(yīng)符合改制企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的需要和要求。

（3）擬定《集體勞動(dòng)合同書(shū)》和《勞動(dòng)合同書(shū)》，應(yīng)依據(jù)《勞動(dòng)法》及其配套規(guī)章、地方性法規(guī)。

3、律師應(yīng)當(dāng)為改制企業(yè)提供改制輔導(dǎo)，改制輔導(dǎo)目的是通過(guò)對(duì)《公司法》和國(guó)有企業(yè)改革政策的宣傳同步實(shí)現(xiàn)觀念更新，有四項(xiàng)主要內(nèi)容：培養(yǎng)股份制意識(shí)，同時(shí)要形成公司治理文化，樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念，控股股東或出資人代表的平等意識(shí)等。改制輔導(dǎo)一般包括下列內(nèi)容：

（1）協(xié)助改制企業(yè)組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家、省、市有關(guān)國(guó)企改革的法律法規(guī)政策，通過(guò)會(huì)議動(dòng)員、宣傳培訓(xùn)、座談?dòng)懻摰刃问剑y(tǒng)一思想，形成共識(shí)。

（2）幫助職工培養(yǎng)股份制意識(shí)是指實(shí)現(xiàn)權(quán)利意識(shí)、法律意識(shí)、財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)四種意識(shí)的合一。公司治理文化是一種分權(quán)制衡為核心的和諧發(fā)展文化。制度創(chuàng)新以后，要用分權(quán)制衡的公司治理文化取代領(lǐng)導(dǎo)被領(lǐng)導(dǎo)的傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)文化。

（六）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之六-工商登記

1、律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制后的企業(yè)嚴(yán)格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》及工商行政管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，完成新公司設(shè)立的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。

3、設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)；設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。律師協(xié)助設(shè)立公司辦理申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（1）有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)；

（2）全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）工商行政管理部門(mén)規(guī)定要求提交的其他文件。

4、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)；（2）全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（5）股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

（6）股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)；（10）公司住所證明；（11）工商行政管理部門(mén)規(guī)定要求提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

5、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)；（2）董事會(huì)指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

（5）發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

（6）發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)；（10）公司住所證明；

（11）工商行政管理部門(mén)規(guī)定要求提交的其他文件。

6、律師可以協(xié)助新公司召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)、登記注冊(cè)與變更有關(guān)手續(xù)。律師依照有關(guān)規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務(wù)、土地、房屋、車輛等相關(guān)手續(xù)。

三、法律意見(jiàn)書(shū)

（一）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具法律意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)相關(guān)法律問(wèn)題發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)。

（二）律師應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具相關(guān)《法律意見(jiàn)書(shū)》。《法律意見(jiàn)書(shū)》包括但不限于：

1、對(duì)產(chǎn)權(quán)界定出具《法律意見(jiàn)書(shū)》；

2、對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具《法律意見(jiàn)書(shū)》（該法律意見(jiàn)書(shū)僅從評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格、評(píng)估備案的程序等方面發(fā)表意見(jiàn)）；

3、對(duì)改制方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》；

4、對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》；

5、對(duì)職工安臵方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》。

（三）律師應(yīng)當(dāng)在《法律意見(jiàn)書(shū)》中聲明非經(jīng)律師事務(wù)所及簽字律師同意不得將《法律意見(jiàn)書(shū)》用于企業(yè)改制以外的其他目的或用途。

（四）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》，主要作為改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)報(bào)批改制方案或者國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案時(shí)的配套文件使用。

（五）律師不得在未經(jīng)盡職調(diào)查和核實(shí)、查證改制方案或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案內(nèi)容的情況下，僅針對(duì)改制方案或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的書(shū)面內(nèi)容出具《法律意見(jiàn)書(shū)》。

（六）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》，一般包括以下內(nèi)容：

1、出具法律意見(jiàn)書(shū)的法律法規(guī)依據(jù)；

2、律師聲明的事項(xiàng)；

3、律師進(jìn)行盡職調(diào)查的情況；

4、律師針對(duì)改制方案具體內(nèi)容的合法性意見(jiàn)。（按照方案涉及的事項(xiàng)，如改制主體、《改制方案》設(shè)計(jì)制作者的主體、《改制方案》批復(fù)者的主體資格和改制的實(shí)施程序以及資產(chǎn)處臵、人員安臵等逐項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)）；

5、律師對(duì)改制方案或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的整體性結(jié)論意見(jiàn)；

6、律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問(wèn)題（包括律師認(rèn)為需要保留的意見(jiàn)及其依據(jù)）。

（七）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》應(yīng)當(dāng)符合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求。

（八）律師在出具《法律意見(jiàn)書(shū)》時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意適用法律、法規(guī)的準(zhǔn)確性，正確處理法律和法規(guī)的效力和沖突問(wèn)題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性政策文件作為依據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)說(shuō)明。

（九）律師出具《法律意見(jiàn)書(shū)》時(shí)，如雖已勤勉盡責(zé)但仍然不能作出明確判斷，或者已經(jīng)明確向改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)表示不同觀點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。

第五篇：國(guó)企改制相關(guān)法律法規(guī)匯總

總體 1 2 3 4 《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的通知》 《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》 《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)》

《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》

產(chǎn)權(quán)管理登記 1 2 3

清產(chǎn)核資與財(cái)務(wù)管理 1 2 3 4 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》

《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》

《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》

《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》 《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》 《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法實(shí)施細(xì)則》

資產(chǎn)評(píng)估 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》 2 3 4 5 6 7 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》 《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(jiàn)（試行）》

《關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作的意見(jiàn)》 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》

國(guó)有資產(chǎn)處置與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》

《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理的通知》

《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問(wèn)題意見(jiàn)的通知》 《國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》 《規(guī)范國(guó)有土地租賃若干意見(jiàn)》

《國(guó)土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見(jiàn)》 《關(guān)于改革土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知》 《城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》 《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》 《關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問(wèn)題的通知》 《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)改制及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督檢查工作的意見(jiàn)》 12 《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理工作的通知》 13 《關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知》 14 《企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》 《關(guān)于做好貫徹落實(shí)<企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法>有關(guān)工作的通知》

勞動(dòng)關(guān)系處理與職工補(bǔ)償安置 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《失業(yè)保險(xiǎn)條例》

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》 《工傷保險(xiǎn)條例》

《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》

《違反〈勞動(dòng)法〉有關(guān)勞動(dòng)合同規(guī)定的賠償辦法》 《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》

《關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》

《<國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制度暫行規(guī)定>廢止后有關(guān)終止勞動(dòng)合同支付生活補(bǔ)助費(fèi)問(wèn)題的復(fù)函》 《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的通知》 12 《關(guān)于破產(chǎn)企業(yè)職工安置有關(guān)政策問(wèn)題的復(fù)函》

主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員 1 2 3 4 5 《關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》 《國(guó)有企業(yè)富余職工安置規(guī)定》 《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》

《關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的勞動(dòng)關(guān)系處理辦法》 《關(guān)于做好國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員有關(guān)工作的通知》 《關(guān)于終止勞動(dòng)合同支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金有關(guān)問(wèn)題的復(fù)函》

省市有關(guān)規(guī)定 《哈爾濱市國(guó)資委企業(yè)改制審批工作流程圖》 2 3 4 《關(guān)于鼓勵(lì)各類投資者參與國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革試行辦法》 《關(guān)于妥善處理國(guó)有企業(yè)下崗職工出中心有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)》

《關(guān)于史書(shū)國(guó)有改革改制企業(yè)職工勞動(dòng)關(guān)系處理和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)的意見(jiàn)》