第一篇：內(nèi)控培訓(xùn)材料

內(nèi)控培訓(xùn)材料

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的持續(xù)變化，商業(yè)環(huán)境日益復(fù)雜，每個(gè)企業(yè)都面臨眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，并且這些風(fēng)險(xiǎn)都具有多樣性和復(fù)雜性，單純依靠傳統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已經(jīng)很難防范企業(yè)所面對(duì)的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)。正是由于這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，作為防范風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制也被提到了空前的管理高度。

2008年6月28日國家財(cái)政部、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)范》），自2009年7月11日生效。2010年4月26日，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》?！兑?guī)范》及《配套指引》2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)行，自2012年1月日起擴(kuò)大到在上海、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

一、企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展是為提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、確保企業(yè)資產(chǎn)安全和提高企業(yè)經(jīng)營效率而產(chǎn)生的，它伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和全球化的發(fā)展而不斷得到發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部控制構(gòu)成了企業(yè)制度建設(shè)的重要組成部分。

1、企業(yè)治理會(huì)計(jì)信息失真、提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量需要企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。

企業(yè)要建立一套能夠滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，要有一套 內(nèi)部控制制度確保企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則能夠被遵守執(zhí)行。國家通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)控成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的“入門證”“通行證”。

2、確保企業(yè)資產(chǎn)安全可靠，提高企業(yè)經(jīng)營效率需要企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。

企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)的發(fā)展中有舉足輕重的作用。為提高企業(yè)的經(jīng)營效率，客觀上要求企業(yè)建立包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程在內(nèi)的，具有自我控制和自我調(diào)節(jié)功能的管理機(jī)制。

3、市場(chǎng)國際化、經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)促使企業(yè)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。

伴隨貿(mào)易與生產(chǎn)的國際化，金融國際化也成為一種必然趨勢(shì)，由美國次貸危機(jī)所引發(fā)的全球性金融危機(jī)使美國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)向全世界蔓延，引發(fā)了整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)整與震蕩。表明在經(jīng)濟(jì)全球化的過程中，經(jīng)濟(jì)的不確定性對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)越來越大。為了強(qiáng)化企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。

二、企業(yè)內(nèi)部控制

1、企業(yè)內(nèi)部控制的框架與體系

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是一個(gè)體系，包括基本規(guī)范、應(yīng)用指引和評(píng)價(jià)與審計(jì)指引三個(gè)類別。依次是核心統(tǒng)領(lǐng)、應(yīng)用指引和事后鑒定三種類型?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》共7章50條，包括內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)控的原則和實(shí)施體系及內(nèi)控的幾大要素，它是內(nèi)控的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是總體框架在內(nèi)控體系中起統(tǒng)馭作用?！稇?yīng)用指引》包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)，共計(jì)18個(gè)，它是具有可操作性的具體應(yīng)用規(guī)范。

2、內(nèi)部控制的定義

《規(guī)范》的第3條明確界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和目標(biāo)。所謂內(nèi)部控制就是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。從定義看，內(nèi)控是一個(gè)過程，是實(shí)現(xiàn)目的的手段，而不是目的的本身。內(nèi)控受人的影響，涉及到企業(yè)各層次人員。

3、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)

就是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。概括起來由以下幾部分組成：

（1）戰(zhàn)略目標(biāo)。是指關(guān)系企業(yè)生存與發(fā)展的重大、長(zhǎng)遠(yuǎn)、重要的愿景和使命描述。它是統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)發(fā)展的方向，內(nèi)控是組織制度上的保障。

（2）經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)管理層根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)制定的經(jīng)營上的目標(biāo)，內(nèi)控體現(xiàn)在資產(chǎn)安全和提高資產(chǎn)經(jīng)營效率和效果上。

（3）報(bào)告目標(biāo)。是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)可靠。

（4）合規(guī)目標(biāo)。是指通過內(nèi)部控制，保障企業(yè)運(yùn)行符合國家頒布的各項(xiàng)法律法規(guī)。

4、建立和實(shí)施內(nèi)部控制的五個(gè)原則

企業(yè)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。（1）全面性原則。就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。是指在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。（4）適應(yīng)性原則。是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。也就是說內(nèi)控體系要有可操作性，在企業(yè)的經(jīng)營中能被有效應(yīng)用。

（5）成本效益原則。是指企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效果，以適當(dāng)?shù)某杀居行Э刂?，在滿足既定控制的前提下使控制成本最小化。

5、內(nèi)部控制的五個(gè)要素

《規(guī)范》的整體核心內(nèi)容就是內(nèi)部控制的五大要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境。是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有直接或間接影響的要素總和。包括公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任感、法制觀念等。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)通常是指某一特定危險(xiǎn)情況發(fā)生的可能性和后果的組合。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是要求企業(yè)考慮潛在的事件影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度和范圍。外部和內(nèi)部因素影響著哪些事件將要發(fā)生以及這些事件的發(fā)生對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。每個(gè)企業(yè)都面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制目的就是要控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別、評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一要確定風(fēng)險(xiǎn)的承受程度；二要識(shí)別內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；三要做風(fēng)險(xiǎn)分析；四要做風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（3）控制活動(dòng)。體現(xiàn)在組織的所有層次和功能中，包括一系列活動(dòng)，如批準(zhǔn)、授權(quán)、檢查、協(xié)調(diào)、運(yùn)營、績(jī)效評(píng)估、資產(chǎn)安全和職責(zé)劃分等。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

（4）信息與溝通。信息不對(duì)稱是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下交易成本加劇的內(nèi)在原因，每個(gè)企業(yè)都會(huì)廣泛地獲取信息，包括內(nèi)部的、外部的事項(xiàng)以及關(guān)于管理組織的活動(dòng)。信息貫穿組織的所有層次，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)以及管理組織、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所必須的。

作為企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集各種內(nèi)部和外部的信息，并進(jìn)行篩選、核對(duì)、整理，使之成為有用的信息，同時(shí)還要及時(shí)傳遞，有效溝通和正確使用。

（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的保證，對(duì)于一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系來說是必不可少的。它可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，改善內(nèi)控體系，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控的健全性、適宜性、提高有效性。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生重大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)水平較高并且重要的控制，對(duì)其進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查的頻率應(yīng) 當(dāng)較高，如果日常監(jiān)督能夠有效起到監(jiān)督的效果，可以減少專項(xiàng)監(jiān)督的頻率。

三、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系

1、分四個(gè)階段進(jìn)行： 第一階段

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第二階段

評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性 第三階段

評(píng)估內(nèi)控執(zhí)行的有效性 第四階段

建立持續(xù)的監(jiān)督機(jī)制

2、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)注要點(diǎn)： 是一種機(jī)制的建立； 是一種管理能力的提升； 是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作； 與企業(yè)的業(yè)務(wù)緊密結(jié)合； 與現(xiàn)有的管理基礎(chǔ)緊密聯(lián)系； 是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有力保障。

小結(jié)：

內(nèi)控的核心六個(gè)字

目標(biāo)（企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)是什么）

風(fēng)險(xiǎn)（實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中風(fēng)險(xiǎn)是什么）

措施（確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，防控風(fēng)險(xiǎn)的措施是什么）

第二篇：內(nèi)控培訓(xùn)

一、新機(jī)構(gòu)籌建期需特別注意事項(xiàng)

（一）注意配備必要的內(nèi)控合規(guī)和反洗錢崗位人員，并按照《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作的通知》保監(jiān)發(fā)?2010?70號(hào)，在籌備期完成反洗錢制度體系、組織機(jī)構(gòu)和系統(tǒng)設(shè)置等相關(guān)工作

第一，反洗錢工作開展情況已成為保監(jiān)局對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行開業(yè)驗(yàn)收時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容之一； 第二，反洗錢外部監(jiān)管處罰金額較高，保監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢工作的通知》（保監(jiān)發(fā)?2010?70號(hào)）規(guī)定的反洗錢重大行政處罰罰款金額下限較低，即五十萬元以上即可認(rèn)定，該標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于保監(jiān)會(huì)《關(guān)于明確保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)管理有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)?2010?49號(hào)）中對(duì)《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》規(guī)定的重大行政處罰標(biāo)準(zhǔn)，即“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受到其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出的單次罰款金額在300萬元以上的行政處罰”。

（二）注意籌備期間籌備組的主體資格問題 作為簽約主體的問題？

第一，批籌后一般以籌備組名義簽約；

第二，對(duì)外簽訂協(xié)議一律須經(jīng)總公司審核。

（三）籌備期與開業(yè)初期公章管理問題

籌備期和開業(yè)初期，人少事多，但公章管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控不得有絲毫放松！

2008年某分公司下轄營銷服務(wù)部開業(yè)初期，該營銷服務(wù)部盧某用為營銷服務(wù)部辦理營業(yè)執(zhí)照的機(jī)會(huì)，在空白紙上偷蓋公司印章，擅自以公司名義向外借款。后經(jīng)他人舉報(bào)，公司才察覺此事。截至2010年9月7日已發(fā)現(xiàn)蓋章借條3張，金額10萬元。迄今已有1位出借人向當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V我公司還款3萬元。

（四）分支機(jī)構(gòu)開業(yè)初期是不規(guī)范問題的高發(fā)期

某分公司2010年自查發(fā)現(xiàn)的三起嚴(yán)重違規(guī)案件的發(fā)生時(shí)間集中在08、09年，說明該分公司在成立初期，內(nèi)部管控和監(jiān)督薄弱，對(duì)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的選任不夠嚴(yán)格，給一些合規(guī)意識(shí)淡薄的經(jīng)營者留下了可乘之機(jī)，2010年上半年，分公司通過自查等方式發(fā)現(xiàn)了問題，并以嚴(yán)厲、堅(jiān)決的態(tài)度對(duì)問題進(jìn)行了處理，體現(xiàn)出分公司的合規(guī)經(jīng)營基礎(chǔ)有所健全，發(fā)現(xiàn)、查處問題的能力有所提升，但前期違規(guī)問題的暴露仍給我們敲響了警鐘，希望各分公司引以為戒，加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)立初期經(jīng)營事項(xiàng)的監(jiān)督核查，防范此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（五）分支機(jī)構(gòu)開業(yè)初期應(yīng)避免盲目求快，而應(yīng)注重“穩(wěn)重有進(jìn)”、“好中求快”

某分公司2008年開業(yè)后本著快速開拓市場(chǎng)的目的，不計(jì)成本拓展市場(chǎng)，產(chǎn)生了大量的應(yīng)收保費(fèi)。為應(yīng)付總部應(yīng)收保費(fèi)清收工作要求，該分公司多家營銷服務(wù)部通過以營銷服務(wù)部名義對(duì)外高息借款的方式充抵應(yīng)收保費(fèi)，單筆最高借款額達(dá)到140萬。兩年后該營銷服務(wù)部被起訴，公司對(duì)外還款本息合計(jì)203萬。

（六）分支機(jī)構(gòu)開業(yè)初期高度重視勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)

第一，籌備組應(yīng)該嚴(yán)格按照《勞動(dòng)合同法》要求及時(shí)與正式錄用的工作人員簽訂書面勞動(dòng)合同； 第二，籌備組應(yīng)該嚴(yán)格按照公司內(nèi)部人力資源等相關(guān)制度要求，嚴(yán)格按照規(guī)定與相關(guān)人員分別簽署勞動(dòng)合同、勞務(wù)派遣合同和代理合同；

第三，不能通過簽訂代理合同并向相關(guān)人員支付傭金方式向內(nèi)勤崗位人員支付工資； 第四，在勞動(dòng)合同制員工尤其是高管引進(jìn)過程中，應(yīng)注意審查擬錄用人員與原單位是否簽署了有效的“竟業(yè)禁止條款”，避免盲目挖角風(fēng)險(xiǎn)被相關(guān)同業(yè)列為共同被告的風(fēng)險(xiǎn)。

二、新機(jī)構(gòu)應(yīng)開展的依法合規(guī)工作

（一）迅速熟悉公司合規(guī)制度體系，完善分公司合規(guī)組織架構(gòu) 第一，省級(jí)分公司合規(guī)責(zé)任人和支公司合規(guī)責(zé)任人由本級(jí)公司總經(jīng)理擔(dān)任，對(duì)本轄區(qū)的合規(guī)管理工作負(fù)有直接和第一位的責(zé)任。

第二，省級(jí)分公司和支公司的總經(jīng)理每年至少組織一次對(duì)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，并審核下公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)公司有不合規(guī)的經(jīng)營管理行為的，及時(shí)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施，追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告。

第三，公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則設(shè)置合規(guī)管理機(jī)構(gòu)。合規(guī)管理機(jī)構(gòu)由各級(jí)合規(guī)管理部門的合規(guī)崗和各部門合規(guī)聯(lián)系人組成。

（二）做好合規(guī)教育工作

1、合規(guī)資料庫 充分利用內(nèi)網(wǎng)資源，在總分公司OA平臺(tái)上分別建立合規(guī)資料庫，整理匯總重要法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度及實(shí)施細(xì)則，建立健全合規(guī)資料庫。

2、合規(guī)培訓(xùn)

定期對(duì)員工進(jìn)行有針對(duì)性的合規(guī)培訓(xùn)和專題講座。

3、合規(guī)測(cè)試

擬建立合規(guī)測(cè)試系統(tǒng)，對(duì)員工進(jìn)行定期測(cè)試和不定期測(cè)試。

（三）貫徹落實(shí)合規(guī)經(jīng)營承諾制度和合規(guī)問責(zé)制度

司將組織員工簽署合規(guī)承諾書，落實(shí)合規(guī)責(zé)任制。

公司正式員工，均應(yīng)簽署《合規(guī)承諾書》。

合規(guī)承諾書》是員工承擔(dān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的重要依據(jù)。

據(jù)監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)發(fā)展，公司每年對(duì)《合規(guī)承諾書》進(jìn)行修訂更新并組織員工簽署。規(guī)要求因崗位調(diào)整發(fā)生變化的，轉(zhuǎn)崗員工須簽署與新任職崗位合規(guī)要求相對(duì)應(yīng)的《合規(guī)承諾書》。內(nèi)控合規(guī)部提示其及時(shí)進(jìn)行新崗位合規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)并安排相關(guān)的合規(guī)測(cè)試。司將員工合規(guī)測(cè)試及遵守合規(guī)承諾的情況作為其績(jī)效考核和崗位評(píng)估的依據(jù)之一。違反合規(guī)承諾給公司造成損失或不利影響的員工，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。省級(jí)分公司負(fù)責(zé)人應(yīng)與總公司簽訂《合規(guī)經(jīng)營承諾書》，承諾本人及所轄機(jī)構(gòu)做到： 1.堅(jiān)決杜絕交強(qiáng)險(xiǎn)違規(guī)經(jīng)營

2.堅(jiān)決杜絕設(shè)立賬外賬小金庫賬外經(jīng)營 3.堅(jiān)決杜絕撕?jiǎn)温駟侮庩枂?4.堅(jiān)決杜絕制作假賠案 5.堅(jiān)決杜絕經(jīng)營數(shù)據(jù)造假

（四）做好合規(guī)經(jīng)營檢查工作

? 以單證管理、交強(qiáng)險(xiǎn)管理、承保理賠品質(zhì)管理和中介業(yè)務(wù)管理為重點(diǎn)。

? 圍繞業(yè)務(wù)質(zhì)量和合規(guī)經(jīng)營，包括條款使用、渠道管理、單證管理、承保管理、理賠管理、承保業(yè)務(wù)品質(zhì)、中介業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)運(yùn)營的各環(huán)節(jié)和各方面。? 檢查依據(jù)：監(jiān)管規(guī)定，公司制度 1.自查自糾與重點(diǎn)檢查相結(jié)合 2.非現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合 3.檢查問題與完善管理相結(jié)合

第三篇：內(nèi)控培訓(xùn)實(shí)施方案（精選）

中國石油華東銷售公司內(nèi)控體系項(xiàng)目

推廣和培訓(xùn)方案

一、培訓(xùn)目的

1、為在華東公司推行一套完整、統(tǒng)一、行之有效的內(nèi)控體系；

2、為迅速提高員工對(duì)內(nèi)控體系項(xiàng)目建設(shè)的理解和操作流程；

3、為迎接股份公司管理層測(cè)試和外部審計(jì)師審計(jì)。

二、培訓(xùn)對(duì)象

1、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層的培訓(xùn)。為提高公司管理水平、創(chuàng)造良好的實(shí)施環(huán)境、為在華東公司推行一套完整的控制管理文件奠定基礎(chǔ)。

2、對(duì)中層管理人員的培訓(xùn)。為關(guān)鍵控制的具體實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

3、對(duì)測(cè)試人員的培訓(xùn)。掌握股份公司的測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)為股份公司關(guān)鍵控制驗(yàn)收奠定基礎(chǔ)。

4、對(duì)具體操作人員的培訓(xùn)。為內(nèi)控體系的迎審和運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

三、培訓(xùn)內(nèi)容

為了解內(nèi)部控制建設(shè)背景的組織構(gòu)成情況、操作和文件的具體實(shí)施。內(nèi)容包括六個(gè)方面：

1、內(nèi)控介紹

對(duì)華東公司內(nèi)部體系建設(shè)過程進(jìn)行介紹。

2、VISIO軟件

流程是用VISIO軟件繪制的。VISIO軟件是一種把流程視覺化，把我們的資料輕易的轉(zhuǎn)換成圖，給人更直觀的視覺感覺。VISIO軟件作為培訓(xùn)內(nèi)容為了讓中層領(lǐng)導(dǎo)、具體操作人員掌握此軟件的操作和使用。

3、COSO內(nèi)控框架

中國石油的內(nèi)部控制建設(shè)體系是以COSO框架為建設(shè)基礎(chǔ)。COSO框架提出五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成要素：即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。該框架作為培訓(xùn)內(nèi)容為了讓公司領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部、具體操作人員了解內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)，識(shí)別及分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司的監(jiān)督。

4、薩班斯—奧克斯利法案

中國石油的內(nèi)部控制建設(shè)體系是以《薩班斯—奧克斯利法案》為背景，主要關(guān)注該法案中的第404、302條款。該法案作為培訓(xùn)內(nèi)容是為了讓公司領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部、具體操作人員了解內(nèi)控體系建設(shè)的發(fā)生背景和重要意義。

5、控制管理文件

主要針對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部、廣大員工的培訓(xùn)，熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程、控制措施。

6、內(nèi)部控制體系建設(shè)關(guān)鍵控制驗(yàn)收和測(cè)試

以股份公司下發(fā)的關(guān)鍵控制管理文件為標(biāo)準(zhǔn)，檢查重要流程及關(guān)鍵控制的規(guī)范性，并通過抽取樣本，對(duì)關(guān)鍵控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試。主要針對(duì)審計(jì)測(cè)試部門和具體操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程的理解。

四、培訓(xùn)方式

1、培訓(xùn)形式：兩級(jí)培訓(xùn)

華東公司內(nèi)控項(xiàng)目組對(duì)華東本部和省級(jí)分公司培訓(xùn)；省級(jí)分公司負(fù) 責(zé)對(duì)所屬二級(jí)分公司、油庫和加油站進(jìn)行培訓(xùn)。

2、培訓(xùn)方法：集中培訓(xùn)、發(fā)放材料、個(gè)人自學(xué)

集中培訓(xùn)按照時(shí)間安排，確定范圍，組織培訓(xùn)。個(gè)人自學(xué)為每人一套培訓(xùn)資料，可自行參照發(fā)放的資料自學(xué)。

五、培訓(xùn)時(shí)間 1、4月8日-4月18日對(duì)華東本部和省級(jí)分公司培訓(xùn)。2、4月18日-4月底省級(jí)分公司負(fù)責(zé)對(duì)所屬二級(jí)分公司、油庫和加油站培訓(xùn)。

六、措施要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，組織落實(shí)

要提高對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)，設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)培訓(xùn)的具體實(shí)施。

2、做好動(dòng)員，提高認(rèn)識(shí)

要認(rèn)真做好內(nèi)控體系項(xiàng)目的宣傳、動(dòng)員工作，增強(qiáng)全體員工對(duì)內(nèi)控體系項(xiàng)目的意識(shí)，提高自覺參與培訓(xùn)的積極性。

3、加強(qiáng)監(jiān)督，提高質(zhì)量

為加強(qiáng)培訓(xùn)考核工作的組織和指導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)將組織有關(guān)人員，重點(diǎn)對(duì)各單位自行組織的培訓(xùn)進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)實(shí)施情況的監(jiān)督，進(jìn)一步提高培訓(xùn)質(zhì)量、增強(qiáng)培訓(xùn)效果。

第四篇：內(nèi)控培訓(xùn)心得體會(huì)

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)心得體會(huì)

無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn)，使我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。

首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平的需要。因?yàn)楹弦?guī)與信用社的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，能為信用社創(chuàng)造價(jià)值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除于無形。

其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié)，源于每一個(gè)崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

再次，規(guī)范經(jīng)營是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因?yàn)楹弦?guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證信用社的經(jīng)久不衰。

那么，怎樣才能使規(guī)范經(jīng)營深入人心，我認(rèn)為，惟有做到“五個(gè)到位”：

一要道德教育到位?！八伎挤绞?jīng)Q定行為和成就。”必須讓合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每一個(gè)員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，營造“重操守、講合規(guī)、促案防”的良好氛圍，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。一是強(qiáng)化法

紀(jì)意識(shí)。積極開展法制教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)、法律意識(shí)；用現(xiàn)實(shí)的案例教育身邊的人，使員工將法紀(jì)規(guī)范熔鑄在自己思想中。

二是強(qiáng)化奉獻(xiàn)意識(shí)。引導(dǎo)員工加強(qiáng)自身修養(yǎng)，學(xué)會(huì)心理調(diào)控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對(duì)各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個(gè)體、個(gè)體與社會(huì)、個(gè)體與個(gè)體利益得失的矛盾。三是強(qiáng)化自覺意識(shí)。引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，自覺地運(yùn)用各種社會(huì)規(guī)范指導(dǎo)和檢點(diǎn)自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強(qiáng)化集體意識(shí)。引導(dǎo)每個(gè)員工珍愛集體榮譽(yù)，關(guān)心集體的共同利益、共同目標(biāo)、共同榮譽(yù)，增強(qiáng)集體觀念。

二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢(shì)，制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工增強(qiáng)利用制度自我保護(hù)意識(shí)，由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對(duì)實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅(jiān)持，制定合規(guī)經(jīng)營程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，為員工恰當(dāng)執(zhí)行法律、規(guī)則和準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。

三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨 證關(guān)系，只有合規(guī)經(jīng)營，業(yè)務(wù)才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺(tái)上達(dá)到更高質(zhì)量和更有效益的合規(guī)。

四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與合理管理并重的績(jī)效考核辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制。一是將合規(guī)經(jīng)營落實(shí)情況考核納入業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，并作為衡量各單位工作績(jī)效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎(jiǎng)罰并重的專項(xiàng)考核激勵(lì)機(jī)制。

對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經(jīng)常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動(dòng)”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機(jī)會(huì)，引導(dǎo)他們提出改善業(yè)務(wù)操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實(shí)踐中得以運(yùn)用的建議，員工自然會(huì)銘記在心，自覺執(zhí)行。

五要榜樣作用到位?！鞍駱拥牧α渴菬o窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。篇二：內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

經(jīng)9月12日和9月26兩個(gè)下午的內(nèi)控培訓(xùn)，通過培訓(xùn)老師對(duì)內(nèi)控知識(shí)的講解和案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。現(xiàn)將本人對(duì)這次培訓(xùn)談?wù)勛约旱目捶ê腕w會(huì)：

（一）對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒有接受培訓(xùn)之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓(xùn)老師開始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)?。所謂內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。

（二）所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事

情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。

如何完善內(nèi)控體系？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)各級(jí)經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。

增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。

建議：對(duì)于公司，由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型，沒有生產(chǎn)運(yùn)行管理部門，下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊，建議通過內(nèi)部審計(jì)這一手段，對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行提出要求，使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。

xxxx部 xxx 2013-10-8篇三：《內(nèi)控管理》培訓(xùn)心得

《內(nèi)控管理》培訓(xùn)心得

——二手車平臺(tái)：徐福進(jìn)

王老師把內(nèi)控管理講得文思泉涌，滔滔不絕；但無論多么完美的內(nèi)控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設(shè)而已。通過這次培訓(xùn)，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。

首先，規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平的需要。因?yàn)槌杀究刂?、風(fēng)險(xiǎn)控制、是企業(yè)核心要素具有一定關(guān)系，能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，而且有效的內(nèi)控管理能將不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)消除于無形。

其次，規(guī)范是完善內(nèi)控制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié)，源于每一個(gè)崗位的員工。所以企業(yè)的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

那么，怎樣才能使內(nèi)控管理深入人心，我認(rèn)為主要以下幾個(gè)方面： 一要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身建立以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。加大制度的執(zhí)行力度，引導(dǎo)員工由“要我執(zhí)行制度”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。

二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對(duì)實(shí)踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅(jiān)持，制定合理內(nèi)控程序以及合理內(nèi)控流程及員工行為準(zhǔn)則等合理合規(guī)的指南。

三是培養(yǎng)員工良好習(xí)慣，堅(jiān)持按照內(nèi)控操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。

四是監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理并重的績(jī)效考核辦法，建立風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控管理落實(shí)情況考核納入業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，并作為衡量工作績(jī)效的指標(biāo)之一，使其和領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)、員工收入緊密掛鉤。

五是對(duì)內(nèi)控管理工作做得好給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)履行內(nèi)控工作中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以從輕處理；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任。

六要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導(dǎo)航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，引以為鑒。黨員、領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做好帶頭作用。篇四：內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)的心得體會(huì)

內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)的心得體會(huì)

合規(guī)經(jīng)營是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。通過開展“內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)年”活動(dòng)，作為一名信合普通信貸員的我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)：合規(guī)操作涉及信合各條線、各部門，覆蓋信合業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，我們必須將合規(guī)意識(shí)滲透到每一名員工，使其明確合規(guī)經(jīng)營的重大性及緊迫性。通過此次學(xué)習(xí)活動(dòng)，結(jié)合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況，對(duì)職業(yè)道德誠信，合規(guī)操作意識(shí)和臨督防范意識(shí)有了更深一層的認(rèn)識(shí)。現(xiàn)就此學(xué)習(xí)活動(dòng)的心得體會(huì)做如下幾點(diǎn)總結(jié)：

一是：要做好政治思想和職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，嚴(yán)于守紀(jì)，做到警鐘常敲，預(yù)防針常打，做好監(jiān)督管理，健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機(jī)制。

二是：提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)。合規(guī)制度的每一個(gè)項(xiàng)目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識(shí)中找到答案，應(yīng)該說加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，就是從源頭上認(rèn)識(shí)合規(guī)文化。所以要自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，認(rèn)真按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，真正履行信貸業(yè)務(wù)的職責(zé)。

三是：加強(qiáng)各項(xiàng)貸款規(guī)章制度及信貸手續(xù)的落實(shí)。加強(qiáng)“三查”制度的落實(shí)，貸前調(diào)查，結(jié)合本社的具體情況，合理信貸結(jié)構(gòu)，優(yōu)化信貸產(chǎn)業(yè)，以促進(jìn)信貸行為的規(guī)范化及制度化；嚴(yán)格貨款審查環(huán)節(jié)、對(duì)不符合規(guī)定的一律給予退回，保證在貸時(shí)審查環(huán)節(jié)不存在隱患和出現(xiàn)漏洞；貨后檢查重點(diǎn)放在單戶擔(dān)保合理較多的貨款戶和貸款額較大的用戶，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營狀況，如發(fā)現(xiàn)不良事態(tài)苗頭，及時(shí)采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。

總之，通過這次合規(guī)教育活動(dòng)，使我找到了自我正確的價(jià)值取向與是非標(biāo)準(zhǔn)，找準(zhǔn)了工作立足點(diǎn)，增強(qiáng)了合規(guī)辦理和合規(guī)經(jīng)營意識(shí)。我通過對(duì)相關(guān)制度的深入學(xué)習(xí)，對(duì)提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求，增強(qiáng)了識(shí)別和控制業(yè)務(wù)上的各種風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，積極規(guī)范了操作行為和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，樹立了對(duì)農(nóng)信工作的信心，增強(qiáng)了維護(hù)農(nóng)信利益的責(zé)任心和使命感。

高市信用社 鄒軍勇 2010年11月03日篇五：企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)體會(huì)

《企業(yè)內(nèi)部控制》

學(xué)習(xí)體會(huì)

一、引言

近年來，會(huì)計(jì)信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢(shì)，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國內(nèi)以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)作假事件引起了我國學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制問題研究的重視。在我國，內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的發(fā)展。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

盡管我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱，尚處于內(nèi)部控制發(fā)展過程中的初級(jí)階段，在其內(nèi)部控制工作中還存在經(jīng)營效率不佳；會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生等問題。

三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因

（一）內(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)薄弱

任何實(shí)踐都需要相應(yīng)的理論為之指導(dǎo)，然而從現(xiàn)有的研究看，對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內(nèi)部控制的本質(zhì)要求以及實(shí)踐作用很不相稱。

1、內(nèi)部控制理論框架滯后。20世紀(jì)90年代，美國著名的coso報(bào)告提出了內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論，指出內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。這是目前國際上比較流行的內(nèi)部控制理論。但是我國在會(huì)計(jì)規(guī)范、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中尚未接受這一觀點(diǎn)。我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn)：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。五要素在我國的會(huì)計(jì)制度、獨(dú)立審計(jì)制度中都尚未引入。五要素是內(nèi)部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進(jìn)性，許多國家的理論界、各種準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)都已接受這一觀點(diǎn)，并按其對(duì)準(zhǔn)則及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)進(jìn)行了修改和改造，這是內(nèi)部控制發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。我國在內(nèi)部控制理論研究上的滯后性，勢(shì)必會(huì)影響內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。

2、傳統(tǒng)理論限制，目標(biāo)定位局限。內(nèi)部控制的定義首先由審計(jì)界提出，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論也通常在會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域研究。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展（內(nèi)部牽制-內(nèi)部控制系統(tǒng)論-會(huì)計(jì)控制與管理控制-內(nèi)部控制要素論-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論-內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)論）來看，內(nèi)部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內(nèi)部控制研究的視野。若要使內(nèi)部控制真正成為公司的一種基礎(chǔ)性制度，內(nèi)部控制理論必須首先打破局限于會(huì)計(jì)與審計(jì)領(lǐng)域的傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)，從整個(gè)社會(huì)與組織運(yùn)行高度來重新審視內(nèi)部控制原理。

coso報(bào)告將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位于：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內(nèi)部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，防錯(cuò)糾弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標(biāo)定位的相對(duì)低調(diào)雖然與我國現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀況確實(shí)相符合，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應(yīng)有適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，目標(biāo)定位應(yīng)有相應(yīng)的提高。

（二）內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)不完善

從西方內(nèi)部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)展有重要的影響。內(nèi)部控制體系的建設(shè)有著廣泛的社會(huì)性。政府必須重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，尤其是具有指導(dǎo)和強(qiáng)制意義的內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，加快制定我國完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系。

我國在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財(cái)政部發(fā)布的作為新《會(huì)計(jì)法》配套措施的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，我國目前尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。由于用于規(guī)范公司內(nèi)部控制工作的法律法規(guī)不健全，對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)容的認(rèn)定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在實(shí)際工作無法準(zhǔn)確地進(jìn)行操作，這也極大地限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。

（三）缺乏有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評(píng)定的工作。任何有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外力的推動(dòng)與監(jiān)督。國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對(duì)外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報(bào)告，有些國家還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，目前，我國內(nèi)部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位、內(nèi)容范圍不統(tǒng)一，導(dǎo)致其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不一致。由于我國缺乏一套完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，造成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流于形式。為了推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展，必須建立有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。

四、關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制理論的研究

1、借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，探索內(nèi)部控制新框架。目前，由我國內(nèi)審協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)——內(nèi)部控制審計(jì)》采用了coso報(bào)告提出的內(nèi)部控制整體架構(gòu)理論的內(nèi)控五要素觀點(diǎn)，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內(nèi)部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步，準(zhǔn)則采用五要素觀點(diǎn)能夠從一定程度上促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的進(jìn)步。但是我國在會(huì)計(jì)規(guī)范、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中尚未接受五要素觀點(diǎn)，我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點(diǎn)。我國應(yīng)該盡量吸收和借鑒coso報(bào)告的研究成果，盡快采用五要素觀點(diǎn)，和國際慣例接軌。各個(gè)企業(yè)也應(yīng)積極借鑒五要素觀點(diǎn)建立健全自身的內(nèi)部控制。

2、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野，突破會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域的研究，應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)結(jié)合起來研究。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，內(nèi)部控制和公司治理緊密相連，只有把內(nèi)部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中，與會(huì)計(jì)審計(jì)意義上的內(nèi)部控制相比，管理學(xué)意義的內(nèi)部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)定位，同時(shí)也需要立足我國的現(xiàn)實(shí)，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當(dāng)?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此，內(nèi)部控制研究應(yīng)該運(yùn)用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展，并形成有效指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理論成果。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè) 為了推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展，我國政府應(yīng)該積極推動(dòng)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的步伐。在內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)過程中，應(yīng)該注意以下問題：

1、成立專門的內(nèi)部控制研究委員會(huì)。我國應(yīng)該參照美國的coso委員會(huì)成立一個(gè)專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會(huì)，充分吸納了各界的觀點(diǎn)和建

議。

2、制定包括公司經(jīng)營管理所有方面的完整的內(nèi)部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內(nèi)部控制規(guī)范還僅局限于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，還未涉及公司經(jīng)營管理所有方面的內(nèi)部控制，以后還要陸續(xù)出臺(tái)實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資活動(dòng)、成本費(fèi)用與公司擔(dān)保行為等項(xiàng)規(guī)范。這些內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的建立必將對(duì)規(guī)范公司管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

3、相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范之間內(nèi)容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內(nèi)部控制規(guī)范相互之間，內(nèi)容不銜接甚至存在沖突，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及其評(píng)審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此，我國在制定內(nèi)部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個(gè)問題。

（三）完善我國的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

根據(jù)評(píng)價(jià)主體不同，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。根據(jù)這兩部分，我國在完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的過程中應(yīng)注意以下內(nèi)容：

企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評(píng)價(jià)，以便經(jīng)常發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。

完善公司治理結(jié)構(gòu)以保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效運(yùn)行。

在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中考慮使用經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析方法。結(jié)合傳統(tǒng)評(píng)價(jià)方法，進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行經(jīng)濟(jì)數(shù)量分析，建立一套能從總體上反映內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

制定統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。投入一定的人力、物力、財(cái)力，盡早建立一套完整的、公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有章可循。

第五篇：內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)心得

經(jīng)9月12日和9月26兩個(gè)下午的內(nèi)控培訓(xùn)，通過培訓(xùn)老師對(duì)內(nèi)控知識(shí)的講解和案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件?，F(xiàn)將本人對(duì)這次培訓(xùn)談?wù)勛约旱目捶ê腕w會(huì)：

（一）對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒有接受培訓(xùn)之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓(xùn)老師開始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)摹Ｋ^內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。

（二）所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時(shí)不控的---貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動(dòng)無不在其控制之下進(jìn)行，沒有例外與“個(gè)案”處理。

如何完善內(nèi)控體系？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識(shí)牢固樹立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)各級(jí)經(jīng)營管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。

增強(qiáng)自律意識(shí)可以從學(xué)習(xí)教育、剖析典型、調(diào)整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習(xí)規(guī)章制度；通過學(xué)習(xí)，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)上有標(biāo)桿，吸取教訓(xùn)上有對(duì)象。要頂住一切壓力，對(duì)那些置內(nèi)控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調(diào)整，直到清理出隊(duì)伍，以儆效尤。綜上所述，通過對(duì)內(nèi)控制課程的學(xué)習(xí)，使我在今后的工作中，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)是重點(diǎn)，更要不斷的學(xué)習(xí)新的知識(shí)，不斷的充實(shí)自己，因企業(yè)規(guī)模越來越大，對(duì)于我來說是一個(gè)新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度，對(duì)待每一項(xiàng)工作都要有主動(dòng)意識(shí)，不管在工作中會(huì)遇到什么樣的問題，都要想方設(shè)法解決問題，來完成任務(wù)。

建議：對(duì)于公司，由于是貿(mào)易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉(zhuǎn)型，沒有生產(chǎn)運(yùn)行管理部門，下屬企業(yè)生產(chǎn)管理水平參差不齊，建議通過內(nèi)部審計(jì)這一手段，對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行提出要求，使得下屬企業(yè)在生產(chǎn)管理上提高到一定水平。

XXXX部

XXX 2013-10-8