第一篇：唐國稅函〔2009〕79號(hào)唐山市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知

唐山市國家稅務(wù)局

唐國稅函〔2009〕79號(hào)

唐山市國家稅務(wù)局

轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅

匯算清繳工作的補(bǔ)充通知

各縣(市)區(qū)國家稅務(wù)局、局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將?河北省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知?(冀國稅函〔2009〕110號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)各單位高度重視，按照國家局和省局的要求，將企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)作為企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作的組成部分，統(tǒng)一安排和部署，輔導(dǎo)企業(yè)做好2008年度關(guān)聯(lián)交易申報(bào)工作。

二○○九年四月十三日

河北省國家稅務(wù)局 冀國稅函〔2009〕110號(hào)

河北省國家稅務(wù)局

轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度 企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知

各市國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將?國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知?（國稅函〔2009〕134號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)各級(jí)國際稅務(wù)管理部門與所得稅管理部門密切配合，將企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)作為企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作的組成部分，統(tǒng)一安排和部署，輔導(dǎo)企業(yè)做好2008年度關(guān)聯(lián)交易申報(bào)工作。

對(duì)于沒有按照規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的企業(yè)，應(yīng)依照?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?第四十四條及?特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）?第一百零五條規(guī)定處理。

二○○九年三月三十一日 國家稅務(wù)總局

急 件 國稅函〔2009〕134號(hào)

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008年度 企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

按照?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例的規(guī)定，發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的企業(yè)應(yīng)履行年度關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表〗的通知?（國稅發(fā)〔2008〕114號(hào)）、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〗的通知?（國稅發(fā)〔2009〕2號(hào)）和?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖2008年版企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表業(yè)務(wù)需求〗的通知?（國稅函〔2009〕72號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，將企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)作為企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作的組成部分，統(tǒng)一安排和部署、統(tǒng)一開展內(nèi)部培訓(xùn)、統(tǒng)一對(duì)外宣傳和輔導(dǎo)，加強(qiáng)所得稅管理部門和國際稅務(wù)管理部門的協(xié)調(diào)配合，做好匯算清繳結(jié)束后關(guān)聯(lián)申報(bào)的審核和評(píng)估工作，確保2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

二○○九年三月十七日 

國家稅務(wù)總局 2009年3月23日封發(fā) 校對(duì)：國際稅務(wù)司 反避稅處

河北省國家稅務(wù)局辦公室 2009校對(duì)：國際稅務(wù)管理處 吳永建

年4月1日封發(fā)

唐山市國家稅務(wù)局辦公室 2009打字、校對(duì)：國際稅務(wù)管理處

年4月14日封發(fā)2 史繪新

第二篇：關(guān)于做好2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知(國稅函[2009]55號(hào))

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

國稅函[2009]55號(hào)

國家稅務(wù)總局 2009-02-06

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為全面貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱新稅法），進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，提高企業(yè)所得稅管理質(zhì)量，現(xiàn)就做好2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：

一、高度重視2008的企業(yè)所得稅匯算清繳工作

2008年是實(shí)施新稅法的第一年，2008的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，是從原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法全面過渡到新稅法后，對(duì)新稅法貫徹落實(shí)情況的一次全面檢驗(yàn)。因此，做好2008的企業(yè)所得稅匯算清繳工作意義重大。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，及時(shí)安排和部署，認(rèn)真做好各項(xiàng)工作，保證2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

二、做好2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作的幾點(diǎn)要求

（一）提高企業(yè)所得稅納稅申報(bào)質(zhì)量，全面落實(shí)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)各項(xiàng)制度，提倡電子申報(bào)。2008企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量直接關(guān)系到新稅法的貫徹執(zhí)行和國家稅收收入的完成。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過匯算清繳工作，認(rèn)真審核申報(bào)資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確，進(jìn)一步提高企業(yè)所得稅申報(bào)質(zhì)量。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，推廣電子申報(bào)模式，提高申報(bào)質(zhì)量和效率。目前國家稅務(wù)總局已開發(fā)完成滿足基本功能的電子申報(bào)軟件，免費(fèi)提供給納稅人使用，并向納稅人提供免費(fèi)遠(yuǎn)程電話支持服務(wù)，同時(shí)鼓勵(lì)納稅人自行選擇符合納稅申報(bào)接口的商用申報(bào)軟件。

（二）抓好納稅申報(bào)的培訓(xùn)、宣傳工作。國家稅務(wù)總局已經(jīng)正式下發(fā)了《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（見國稅發(fā)[2008]101號(hào)和國稅函[2008]1081號(hào)文件）。正確填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容，也是納稅人依法納稅的重要體現(xiàn)。該申報(bào)表與原內(nèi)、外資企業(yè)所得稅申報(bào)表相比，在設(shè)計(jì)理念、報(bào)表邏輯關(guān)系等方面都有較大變化，為了保證基層稅務(wù)人員和納稅人較好地理解申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容，提高申報(bào)質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極、廣泛地開展內(nèi)部培訓(xùn)和對(duì)外宣傳工作，加強(qiáng)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)，確保新稅法的有效落實(shí)。

三、有關(guān)企業(yè)所得稅政策和征管問題

對(duì)新稅法實(shí)施以前財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關(guān)管理性、程序性文件，凡不違背新稅法規(guī)定原則，在沒有制定新的規(guī)定前，可以繼續(xù)參照?qǐng)?zhí)行；對(duì)新稅法實(shí)施以前財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的企業(yè)所得稅有關(guān)的政策性文件，應(yīng)以新稅法以及新稅法實(shí)施后發(fā)布的相關(guān)規(guī)章、規(guī)范性文件為準(zhǔn)。

四、做好匯算清繳的各項(xiàng)后續(xù)工作

2008的企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好各項(xiàng)后續(xù)工作。

（一）認(rèn)真組織開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估等后續(xù)管理工作，進(jìn)一步堵塞日常征管漏洞，查處和打擊企業(yè)所得稅違法犯罪行為，為新稅法的順利實(shí)施創(chuàng)造良好條件。

（二）及時(shí)報(bào)送匯算清繳匯總表及總結(jié)報(bào)告。對(duì)匯算清繳相關(guān)數(shù)據(jù)、資料及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，形成2008企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，并附匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：匯算清繳工作的基本情況及相關(guān)分析；企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)分布情況；收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策貫徹落實(shí)情況及存在問題；企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗(yàn)、問題及建議等。匯總數(shù)據(jù)和總結(jié)應(yīng)在2009年7月底前上報(bào)國家稅務(wù)總局。

（三）匯算清繳數(shù)據(jù)和總結(jié)應(yīng)按時(shí)上報(bào)至稅務(wù)總局“FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳”文件夾下，不需再報(bào)送紙制資料。企業(yè)所得稅匯算清繳匯總統(tǒng)計(jì)口徑、報(bào)送要求等另行通知。

國家稅務(wù)總局 二○○九年二月六日

第三篇：國稅函〔2010〕148號(hào)國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

國稅函[2010]148號(hào) 2010-04-12

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法），進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號(hào)）和2009年全國所得稅工作視頻會(huì)議精神，現(xiàn)就做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：

一、高度重視2009的企業(yè)所得稅匯算清繳工作

匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，既是對(duì)全年企業(yè)所得稅征收管理工作的總結(jié)，也是對(duì)企業(yè)所得稅法貫徹落實(shí)情況的全面檢驗(yàn)。2009年以來，為全面深入貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法，國家出臺(tái)了一系列相關(guān)配套政策和辦法，做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作意義重大。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，及時(shí)安排和部署，認(rèn)真做好企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)工作，保證2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

二、做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作要求

（一）抓好企業(yè)所得稅法各項(xiàng)配套政策及納稅申報(bào)的宣傳、培訓(xùn)工作。2009年企業(yè)所得稅配套政策集中出臺(tái)，對(duì)企業(yè)所得稅宣傳、培訓(xùn)工作提出了更高要求。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用現(xiàn)有資源，多渠道、多形式地開展政策宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握企業(yè)所得稅法、相關(guān)政策以及企業(yè)所得稅匯算清繳工作程序。要注重對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)、新辦企業(yè)、連續(xù)虧

損企業(yè)、歷年被評(píng)估的疑點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行個(gè)性化輔導(dǎo)，提高納稅人辦稅能力，確保納稅人有序、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。

（二）建立健全各項(xiàng)工作制度。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號(hào)）要求，抓好企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中、事后各環(huán)節(jié)服務(wù)和管理工作，認(rèn)真落實(shí)審批、備案工作制度，建立健全匯算清繳工作規(guī)范，處理好納稅服務(wù)與匯算清繳關(guān)系、納稅申報(bào)與稅前審核關(guān)系、納稅評(píng)估與稅務(wù)檢查關(guān)系，切實(shí)做好匯算清繳各項(xiàng)后續(xù)管理工作。

（三）提高企業(yè)所得稅納稅申報(bào)質(zhì)量。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過深入開展企業(yè)所得稅匯算清繳工作，全面落實(shí)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)各項(xiàng)制度，認(rèn)真審核申報(bào)資料是否完備、申報(bào)數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確，進(jìn)一步提高企業(yè)所得稅申報(bào)質(zhì)量。

（四）積極推行電子化申報(bào)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，大力推廣電子申報(bào)模式，力爭(zhēng)電子申報(bào)率在2008年的基礎(chǔ)上提高5個(gè)百分點(diǎn)，進(jìn)一步提高電子化申報(bào)的覆蓋面。要多渠道推廣應(yīng)用企業(yè)所得稅電子化申報(bào)軟件，積極推廣稅務(wù)總局免費(fèi)提供納稅人使用的、滿足匯算清繳功能的電子申報(bào)軟件，同時(shí)鼓勵(lì)納稅人自行選擇符合納稅申報(bào)接口的商用申報(bào)軟件。

三、有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑

根據(jù)企業(yè)所得稅法精神，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

（一）準(zhǔn)備金稅前扣除的填報(bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證

券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]33號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]48號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅[2009]62號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]64號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]99號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司提取農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（財(cái)稅[2009]110號(hào)）的規(guī)定，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的各類準(zhǔn)備金，填報(bào)在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”第40行“20、其他”第4列“調(diào)減金額”。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表十“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表”填報(bào)口徑不變。

（二）資產(chǎn)損失稅前扣除填報(bào)口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于以前未扣除的資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]772號(hào)）規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后如出現(xiàn)虧損，應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，并填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表四“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”對(duì)應(yīng)虧損的相應(yīng)行次。

（三）不征稅收入的填報(bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2008]136號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[2009]87號(hào)）規(guī)定，企業(yè)符合上述文件規(guī)定的不征稅收入，填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三“納稅調(diào)整明細(xì)表”“

一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”第14行“

13、不征稅收

入”對(duì)應(yīng)列次。上述不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用和資產(chǎn)，不得稅前扣除或折舊、攤銷，作相應(yīng)納稅調(diào)整。其中，用于支出形成的費(fèi)用，填報(bào)該表第38行“不征稅收入用于所支出形成的費(fèi)用；其用于支出形成的資產(chǎn)，填報(bào)該表第41行項(xiàng)目下對(duì)應(yīng)行次。

（四）免稅收入的填報(bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅[2009]68號(hào)）規(guī)定，確認(rèn)為免稅收入的期貨保障基金公司取得的相關(guān)收入，填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”“

一、免稅收入”第5行“

4、其他”。

（五）投資損失扣除填報(bào)口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的投資（轉(zhuǎn)讓）損失應(yīng)按實(shí)際確認(rèn)或發(fā)生的當(dāng)期扣除，填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三“納稅調(diào)整明細(xì)表”相關(guān)行次，對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的損失，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表十一“長(zhǎng)期股權(quán)投資所得損失”“投資損失補(bǔ)充資料”的相關(guān)內(nèi)容不再填報(bào)。

（六）稅收優(yōu)惠填報(bào)口徑。對(duì)企業(yè)取得的免稅收入、減計(jì)收入以及減征、免征所得額項(xiàng)目，不得彌補(bǔ)當(dāng)期及以前應(yīng)稅項(xiàng)目虧損；當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項(xiàng)目，也不得用當(dāng)期和以后納稅應(yīng)稅項(xiàng)目所得抵補(bǔ)。

（七）彌補(bǔ)虧損填報(bào)口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號(hào)）規(guī)定，總機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)分支機(jī)構(gòu)2007年及以前尚未彌補(bǔ)完的虧損時(shí)，填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表四“彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”第三列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”對(duì)應(yīng)行次。

（八）企業(yè)處置資產(chǎn)確認(rèn)問題。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)處置外購資產(chǎn)按

購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入，是指企業(yè)處置該項(xiàng)資產(chǎn)不是以銷售為目的，而是具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì)，且購買后一般在一個(gè)納稅內(nèi)處置。

（九）匯算清繳匯總口徑?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號(hào)）規(guī)定，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。為全面反映企業(yè)所得稅稅源狀況、所得稅收入等情況，從2009年開始，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳匯總、分析、報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

四、做好匯算清繳的各項(xiàng)后續(xù)管理工作

2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好有關(guān)后續(xù)工作。

（一）強(qiáng)化企業(yè)所得稅后續(xù)管理。要充分運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅異常申報(bào)戶分析和監(jiān)控，及時(shí)核對(duì)相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)和資料，認(rèn)真組織清理綜合征管系統(tǒng)相關(guān)錯(cuò)誤信息。

（二）做好納稅評(píng)估、檢查工作。要結(jié)合匯算清繳和日常管理工作，認(rèn)真組織開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估、檢查，制定評(píng)估、檢查方案，確定評(píng)估、檢查對(duì)象，進(jìn)一步堵塞日常征管漏洞，查處和打擊企業(yè)所得稅違法犯罪行為，原則上評(píng)估、檢查面要同比增長(zhǎng)5個(gè)百分點(diǎn)。

（三）充分運(yùn)用企業(yè)所得稅匯算清繳匯總系統(tǒng)。要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳匯總工作有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]184號(hào)）要求，運(yùn)用企業(yè)所得稅匯算清繳匯總系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、稅源分析、涉稅信息匯總、納稅評(píng)估等后續(xù)管理工作。針對(duì)2008年企業(yè)所得稅匯算清繳匯總系統(tǒng)使用中存在的問題，稅務(wù)總局將對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)完善，請(qǐng)及時(shí)在稅務(wù)總局“FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳”文件夾下載安裝。

（四）及時(shí)報(bào)送匯算清繳匯總表及總結(jié)報(bào)告。對(duì)匯算清繳相關(guān)數(shù)據(jù)、資料及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，形成2009企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，并附匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：匯算清繳工作的基本情況及相關(guān)分析；企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)分布情況；收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策貫徹落實(shí)情況及存在問題；企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗(yàn)、問題及建議等。匯總數(shù)據(jù)和總結(jié)報(bào)告應(yīng)在2010年7月底前上報(bào)。

（五）匯算清繳數(shù)據(jù)和總結(jié)應(yīng)按時(shí)上報(bào)至稅務(wù)總局“FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳”文件夾下，不需再報(bào)送紙制資料。企業(yè)所得稅匯算清繳匯總統(tǒng)計(jì)口徑、報(bào)送要求等另行通知。

五、在以后納稅企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，上述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)口徑和匯算清繳工作要求未作調(diào)整或特殊規(guī)定的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：天津市保稅區(qū)國家稅務(wù)局2010企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知

天津市保稅區(qū)國家稅務(wù)局2010企業(yè)所得稅匯算

清繳工作通知

保稅區(qū)各企業(yè)：為做好2010企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》及天津市國稅局相關(guān)文件要求，現(xiàn)就有關(guān)匯算清繳要求通知如下：

一、匯算清繳納稅人的范圍凡企業(yè)所得稅在我局申報(bào)，在2010年從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、時(shí)間要求(一)匯算清繳申報(bào)日期為2011年3月1日至5月31日。(二)申報(bào)所得稅稅前列支審批截止日期為2011年3月31日。(三)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠備案報(bào)告截止日期為2011年3月31日。(四)申報(bào)多繳稅款退稅截止日期為2011年6月30日。(五)申報(bào)同期資料的截止日期為2011年5月31日以上截止日期遇節(jié)假日相應(yīng)順延至下一個(gè)工作日。

三、匯算清繳具體申報(bào)程序納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)前，應(yīng)首先到其所屬管理所(第二、第三稅務(wù)所)將匯算清繳全部資料交由主管稅收管理員進(jìn)行申報(bào)前的審核，主管稅收管理員審核確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)方式以網(wǎng)上申報(bào)為主。

四、申報(bào)資料(一)、查賬征收納稅人：

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；

2、《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》；

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；上述報(bào)表需全部錄入浩天申報(bào)系統(tǒng)，審核通過后全部打印出來(包括空白報(bào)表)一式兩份，逐個(gè)報(bào)表按照要求簽字并加蓋公章。

4、審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報(bào)告；

5、優(yōu)惠審批、備案及資產(chǎn)損失事項(xiàng)相關(guān)資料(附事項(xiàng)文字說明)；

6、《按項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策明細(xì)表》；

7、《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》(由總機(jī)構(gòu)報(bào)送，包括總機(jī)構(gòu)《分配表》和所屬分支機(jī)構(gòu)《分配表》)；總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

8、季度已預(yù)繳所得稅的企業(yè)須提供繳款書原件進(jìn)行核對(duì)；

9、零申報(bào)企業(yè)需提供收入、成本、費(fèi)用支出情況解釋說明；

10、其他需要報(bào)送的資料。(二)核定征收納稅人：

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(暫使用預(yù)繳申報(bào)表B類)；

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、出具中介機(jī)構(gòu)報(bào)告的范圍：(一)出具涉稅鑒證報(bào)告的事項(xiàng)：

1、2010會(huì)計(jì)報(bào)告虧損的內(nèi)資企業(yè)，附送稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳涉稅鑒證報(bào)告；

2、享受殘疾人、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè)，附送稅務(wù)師事務(wù)所出具專項(xiàng)涉稅鑒證報(bào)告；

3、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失，附送稅務(wù)師事務(wù)所出具專項(xiàng)涉稅鑒證報(bào)告。對(duì)于匯算清繳、彌補(bǔ)虧損等涉稅事項(xiàng)，企業(yè)可自行選擇委托具有資質(zhì)并在我局已經(jīng)備案的稅務(wù)師事務(wù)所出具涉稅鑒證報(bào)告。(二)出具會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)：

1、外商投資企業(yè)；

2、上市公司；

3、2010申請(qǐng)享受高新技術(shù)、軟件、動(dòng)漫等稅收優(yōu)惠企業(yè)。(三)其他根據(jù)實(shí)際需要出具中介機(jī)構(gòu)報(bào)告的事項(xiàng)。

六、法律責(zé)任納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳，或者未按規(guī)定報(bào)送資料的，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。主要規(guī)定如下：(一)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。(二)對(duì)于匯算清繳期后稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查出的查補(bǔ)稅款，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，按《中華人民共和國稅收征收管理法》中的有關(guān)規(guī)定征收滯納金，屬于偷稅的要對(duì)其處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。以下是相關(guān)情況附件，請(qǐng)參照?qǐng)?zhí)行。

第五篇：企業(yè)所得稅匯算清繳工作

企業(yè)所得稅匯算清繳工作（查賬征收）流程？ 有詳細(xì)的所需材料清單嗎？

一、匯繳申報(bào)程序

1、從上海稅務(wù)網(wǎng)—“辦稅服務(wù)”—“下載中心”下載《上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》；

2、客戶端的打開：Microsoft Office 2003版的，進(jìn)入工具—選項(xiàng)—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點(diǎn)擊選項(xiàng)—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出；

3、重新進(jìn)入客戶端，選擇“查賬征收”—點(diǎn)擊《2010企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》—打印《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除回執(zhí)》—填寫《申報(bào)表》、《居民企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》；下載《上海市企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》客戶端、《2010企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》客戶端并填寫數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上電子申報(bào)客戶端軟件（eTax@SH）上傳數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

二、報(bào)送資料及申報(bào)期限

2011年4月30日前完成自行網(wǎng)上申報(bào)和紙質(zhì)資料的上報(bào)。報(bào)送資料具體如下：

1、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》； 2、2010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，須提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告）；

3、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況、分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料；

4、事先備案涉稅事項(xiàng)的結(jié)果通知書，事后備案需要報(bào)送的相關(guān)資料；

5、當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補(bǔ)的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；

6、委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告； 7、2010年1-4季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件；

8、企業(yè)2010發(fā)生工資薪金支出，應(yīng)提供按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度；

9、對(duì)列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的，應(yīng)提供《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》或《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》；

10、《小稅種清算申報(bào)表》一式二份；

11、《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事宜告知書回執(zhí)》一份；

12、《小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表》一式二份；

13、《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》一份；

14、《2010企業(yè)所得稅匯繳受理單》一式二份；

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、填報(bào)要求

應(yīng)如實(shí)、正確地填寫納稅申報(bào)表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。對(duì)未能按時(shí)完成申報(bào)的納稅人，將根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法（新征管法）》進(jìn)行處理。

四、注意事項(xiàng)

1、填報(bào)時(shí)，請(qǐng)仔細(xì)閱讀主表及附表的填表說明；

2、檢查納稅申報(bào)表的基本信息以及申報(bào)數(shù)據(jù)是否填寫完整；

3、稽查納稅申報(bào)表及附表與會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否正確(尤其是會(huì)計(jì)利潤(rùn)是否與主表13行次利潤(rùn)總額是否一致)；

4、檢查有關(guān)稅前列支項(xiàng)目是否按標(biāo)準(zhǔn)和范圍扣除；

5、檢查彌補(bǔ)虧損是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定填報(bào)；

6、檢查稅前扣除、稅收優(yōu)惠是否已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、備案等；

7、納稅人在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在自行重新申報(bào)。特殊情況無法網(wǎng)上申報(bào)的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質(zhì)資料并導(dǎo)入客戶端，出具《業(yè)務(wù)傳遞單》，至征收大廳開具稅單后繳納入庫；

8、請(qǐng)法定代表人、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人在主表及所有附表相應(yīng)欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；

9、蓋齊公章；

10、電子申報(bào)系統(tǒng)扣款日期統(tǒng)一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應(yīng)確?？劭钊掌趦?nèi)銀行扣款賬戶上有足夠金額。