第一篇：商業(yè)銀行內(nèi)控案例分析

3.5 A 市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控方面的案例分析

中國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)最突出的特點(diǎn)就體現(xiàn)在銀行業(yè)案件上，案件的發(fā)生除了一些外部因素，更重要的是銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)了問(wèn)題，近年來(lái)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件涵蓋了銀行日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，如存款、貸款、現(xiàn)金管理及金庫(kù)、票據(jù)、銀行卡、外部侵害等[45],這些案件的發(fā)生，不僅帶來(lái)巨大損失，而且容易引發(fā)外界對(duì)銀行業(yè)的信任危機(jī)，影響金融秩序的穩(wěn)定。因此進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)也就成了商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

下面就從 A 市農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的四個(gè)案例進(jìn)行分析。這四個(gè)案例主要發(fā)生在柜臺(tái)業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)這幾個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，而且均與員工的業(yè)務(wù)操作息息相關(guān)。這幾個(gè)業(yè)務(wù)正是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制的重點(diǎn)業(yè)務(wù)范圍，這些風(fēng)險(xiǎn)也正是全面風(fēng)險(xiǎn)控制理論要素中內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、監(jiān)控活動(dòng)、監(jiān)督與糾正等環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞所造成，因此具有很強(qiáng)的借鑒意義。

3.5.1 柜員卷款潛逃案例

2007 年 4 月，原 A 市農(nóng)村合作信用聯(lián)社某信用社主任接到其轄下某分社柜員李某報(bào)告，說(shuō)一同上班的梁某突然不見(jiàn)了，由梁某保管的錢(qián)箱也不見(jiàn)了。信用社主任馬上和相關(guān)人員趕到現(xiàn)場(chǎng)，經(jīng)查看錄像，發(fā)現(xiàn)梁某趁李某上廁所之際，拿著其保管的錢(qián)箱開(kāi)著無(wú)牌摩托車(chē)逃走了。經(jīng)清點(diǎn)賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)梁某帶走的現(xiàn)金有人民幣 30 多萬(wàn)元。事后經(jīng)多方追蹤，梁某在藏匿近1 年之后終被當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)抓獲歸案，款項(xiàng)由其本人及家屬籌款歸還。

3.5.1.1 案例分析

從該案的作案手段分析其主要存在的問(wèn)題是：

1、銀行員工出現(xiàn)思想道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。據(jù)調(diào)查了解，梁某產(chǎn)生偷盜庫(kù)款的最重要原因是參于賭博，因賭博輸了，無(wú)力償還欠款，故產(chǎn)生了直接盜取銀行資金的念頭。

2、網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制環(huán)境出現(xiàn)漏洞，給梁某可乘之機(jī)。因當(dāng)時(shí)梁某所處的分社雖有三名員工，但其中一名員工管理農(nóng)貸，經(jīng)常不在網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)際上網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)只有兩名員工，因此當(dāng)其中一人上廁所時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)就只有梁某一人，缺少了第三者的監(jiān)督，給梁某以拿錢(qián)離開(kāi)的機(jī)會(huì)。

3、監(jiān)督環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，信用社對(duì)員工的管理不到位。因梁某染上賭博已有一段時(shí)間，但一同上班的同事及其領(lǐng)導(dǎo)并未查覺(jué)其這一異常行為，導(dǎo)致未能及時(shí)給予教育，造成其最終走上犯罪道路。

4、對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫(kù)存管理出現(xiàn)漏洞。據(jù)調(diào)查了解，該網(wǎng)點(diǎn)平時(shí)的現(xiàn)金庫(kù)存量并不大，但梁某在作案前一天向上級(jí)申領(lǐng)了 20 萬(wàn)現(xiàn)金，這一異常情況并未引起上級(jí)管理部門(mén)的重視，以致給梁某提供了作案的機(jī)會(huì)。

3.5.1.2 案例的教訓(xùn)和啟示

該案例的發(fā)生，給我們的教訓(xùn)是深刻的，事后原 A 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社通過(guò)多種措施進(jìn)一步加強(qiáng)了操作風(fēng)險(xiǎn)防控：

1、加強(qiáng)員工思想道德教育。該案例發(fā)生后，原 A 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社馬上開(kāi)展了員工異常行為排查，并制定了員工家訪(fǎng)制度，要求領(lǐng)導(dǎo)必須定期到所管轄員工家中進(jìn)行家訪(fǎng)，及時(shí)了解員工思想動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)員工思想道德教育。

2、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存管理。嚴(yán)格核定網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫(kù)存量，對(duì)超限額現(xiàn)金必須雙人放保險(xiǎn)柜保管或及時(shí)上繳上級(jí)部門(mén)。對(duì)現(xiàn)金的下解要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)密。

3、改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)員工的互相監(jiān)督。案例發(fā)生后，銀監(jiān)部門(mén)對(duì)銀行網(wǎng)點(diǎn)的工作人員配備明確了必須至少有 4-5 人的人員編制，而且要求至少 3 人同時(shí)在崗。原 A 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社也馬上通過(guò)一系列的措施改善內(nèi)部控制和監(jiān)督環(huán)境，包括招聘大批人才充實(shí)到一線(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)，按監(jiān)管部門(mén)的要求配備網(wǎng)點(diǎn)人員，明確了網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的管理職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度等，以確保人員監(jiān)督真正到位。

3.5.2 涉嫌洗錢(qián)案例

客戶(hù)“某投資顧問(wèn)有限公司”,注冊(cè)資本金為 100 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍是項(xiàng)目投資咨詢(xún)、企業(yè)管理、市場(chǎng)調(diào)查、營(yíng)銷(xiāo)策劃、中介服務(wù)。2010 年 5 月 9 日至5 月 16 日期間，該客戶(hù)資金交易高達(dá) 1.26 億元，主要是“A 證券營(yíng)業(yè)部”集中轉(zhuǎn)入的 2 筆款項(xiàng)，金額合計(jì) 5200 萬(wàn)元。然后該客戶(hù)將資金分散轉(zhuǎn)出到“**綜合大藥房”,5 筆共計(jì) 2050 萬(wàn)元；轉(zhuǎn)入“B 證券營(yíng)業(yè)部”,5 筆共計(jì) 3000 萬(wàn)元；轉(zhuǎn)入“**商源典當(dāng)有限公司”,2 筆共計(jì) 900 萬(wàn)元。具體交易流水如下表[39]:

3.5.2.1 案例分析

該銀行根據(jù)該客戶(hù)的交易流水判斷其交易符合《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的以下幾項(xiàng)：

第十一條第一款第一項(xiàng)：“短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶(hù)身份、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯不符”.因該客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)范圍是項(xiàng)目投資咨詢(xún)、市場(chǎng)調(diào)查、企業(yè)管理、營(yíng)銷(xiāo)策劃、中介服務(wù)；但其卻從“A 證券營(yíng)業(yè)部”集中轉(zhuǎn)入 2 筆合計(jì) 5200 萬(wàn)元，然后將資金分散轉(zhuǎn)入與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯不符的“**綜合大藥房”5 筆共 2050 萬(wàn)元、“**商源典當(dāng)有限公司”2 筆共 900 萬(wàn)元、“B 證券營(yíng)業(yè)部” 5 筆共 3000 萬(wàn)元。

第十一條第一款第二項(xiàng)：“短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)確；第十一條第一款第三項(xiàng)：”法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的匯款、或者自然人客戶(hù)短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款“的規(guī)定。

A 市農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)于涉及洗錢(qián)嫌疑的客戶(hù)一般都是通過(guò)系統(tǒng)對(duì)交易金額的抽取，特別是一些大額交易金額，然后通過(guò)人工比對(duì)、判斷，最后將可疑交易情況上報(bào)人民銀行反洗錢(qián)系統(tǒng)，并作進(jìn)一步跟蹤。如果銀行的內(nèi)控系統(tǒng)不能抽取、識(shí)別這些可疑數(shù)據(jù)，造成洗錢(qián)案件的發(fā)生，那么銀行將會(huì)承擔(dān)因未履行反洗錢(qián)責(zé)任而受到的嚴(yán)重處罰。

3.5.2.2 案例的借鑒經(jīng)驗(yàn)

該案例給我們的借鑒經(jīng)驗(yàn)就是嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵截風(fēng)險(xiǎn)的。如果該行沒(méi)有嚴(yán)密的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，沒(méi)有大額交易系統(tǒng)對(duì)客戶(hù)大額、可疑交易的識(shí)別，那么該客戶(hù)的交易流水不會(huì)被抽取出來(lái)；如果銀行員工對(duì)大額和可疑交易報(bào)告管理辦法不熟悉，那么他們不會(huì)從這些數(shù)據(jù)中判斷這些是可疑交易，那么就極有可能讓犯罪分子鉆了空子，讓銀行成為洗錢(qián)分子的幫兇。由此可見(jiàn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)控機(jī)制是可以防范風(fēng)險(xiǎn)的。

第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)控培訓(xùn)小組討論案例

分組討論案例

第一組：會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)管理案例分析

某全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，成立時(shí)間較短，但業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，該行某分行營(yíng)業(yè)部對(duì)公會(huì)計(jì)柜員周某是一名經(jīng)驗(yàn)豐富的老柜員，在會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)崗位上已經(jīng)工作5年多了，熟悉會(huì)計(jì)操作的各個(gè)崗位，熟悉各項(xiàng)規(guī)章制度，曾獲得分行“十佳員工”。周某辦理的具體業(yè)務(wù)情況如下： 1、2011年x月x日下午，營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)經(jīng)理徐某去分行開(kāi)會(huì)，臨時(shí)將會(huì)計(jì)經(jīng)理權(quán)限在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)授權(quán)給了周某，由周某臨時(shí)履行會(huì)計(jì)經(jīng)理職責(zé)。下午三點(diǎn)左右，客戶(hù)李某（李某是該營(yíng)業(yè)部的存款大戶(hù)，是當(dāng)?shù)匾患抑拿禾科髽I(yè)的老板，日均存款余額達(dá)1.2億元）來(lái)到營(yíng)業(yè)部辦理存款業(yè)務(wù)。周某趕緊招呼支行保安從李某汽車(chē)后備箱內(nèi)抬出來(lái)1袋子現(xiàn)金，保安直接將現(xiàn)金抬進(jìn)了營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金區(qū)，李某在貴賓窗口前表示存款300萬(wàn)元，周某要求會(huì)計(jì)柜員石某立即給李某貴賓卡內(nèi)存入款項(xiàng)300萬(wàn)元，李某轉(zhuǎn)身開(kāi)車(chē)離去，周某熱情送到門(mén)口。下午四點(diǎn)半左右，臨時(shí)負(fù)責(zé)人周某看客戶(hù)已經(jīng)不多了，關(guān)閉了兩個(gè)現(xiàn)金窗口，這兩個(gè)窗口的柜員開(kāi)始清點(diǎn)李某存入的300萬(wàn)元現(xiàn)金，其他人也幫助一起清點(diǎn)現(xiàn)金，5點(diǎn)左右，現(xiàn)金全部清點(diǎn)完畢，李某存入的300萬(wàn)元現(xiàn)金清點(diǎn)結(jié)果為298萬(wàn)元。周某趕緊聯(lián)系客戶(hù)李某，李某表示第二天送還2萬(wàn)元存款，當(dāng)日會(huì)計(jì)柜員未做任何賬務(wù)處理。第二天早晨李某果然派人送來(lái)2萬(wàn)元現(xiàn)金，會(huì)計(jì)柜員將2萬(wàn)元現(xiàn)金直接放入尾箱。進(jìn)一步了解知道李某為該支行最大的存款客戶(hù)，支行為提高服務(wù)水平，減少李某到支行存入大額款項(xiàng)時(shí)的等候時(shí)間，與李某口頭約定李某存款可以先入賬、后點(diǎn)鈔，事后多退少補(bǔ)。2、2011年x月x日當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，在尾箱盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，柜員李某及沈某尾箱分別多了2分錢(qián)、5分錢(qián)。柜員李某、沈某當(dāng)即表示賬實(shí)相符，并將多余的分幣直接存入周某提供的一個(gè)借記卡中。事后了解發(fā)現(xiàn)上述賬實(shí)不符的原因是目前有些儲(chǔ)戶(hù)對(duì)銀行柜員付出的分幣直接丟棄，柜員會(huì)將其放入尾箱內(nèi)造成長(zhǎng)款。有時(shí)柜員尾箱內(nèi)分幣較少，柜員也會(huì)采取四舍五入的辦法，直接支付角幣，造成尾箱短款。為減少支行長(zhǎng)短款賬務(wù)處理帶來(lái)的麻煩，會(huì)計(jì)經(jīng)理以自己的名義開(kāi)了一張借記卡，所有柜員當(dāng)出現(xiàn)由于上述原因?qū)е碌妮^小金額的長(zhǎng)款時(shí)存入該卡，短款時(shí)從該卡內(nèi)取錢(qián)補(bǔ)上，檢查發(fā)現(xiàn)該支行會(huì)計(jì)柜臺(tái)很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)都沒(méi)有長(zhǎng)短款掛賬情況，據(jù)了解上述狀況已經(jīng)持續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間了，從支行2007年開(kāi)業(yè)，第1任會(huì)計(jì)經(jīng)理開(kāi)始做起，一直傳了下來(lái)，至問(wèn)題發(fā)現(xiàn)之日已經(jīng)換了三任會(huì)計(jì)經(jīng)理了。

3、由于支行業(yè)績(jī)壓力較重，營(yíng)業(yè)部給每一個(gè)會(huì)計(jì)柜員都分配了儲(chǔ)蓄存款任務(wù)，周某由于社會(huì)關(guān)系廣、能力強(qiáng)，支行給其分配了500萬(wàn)元的儲(chǔ)蓄存款任務(wù)。為完成儲(chǔ)蓄存款任務(wù)，周某工作中主動(dòng)結(jié)識(shí)一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員及私企老板，熱情為其提供“全方位”的金融服務(wù)。周某熟識(shí)的私企老板任某是一家小型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的法人，由于房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的周期性，任某有部分資金閑臵，任某想轉(zhuǎn)移一部分資金到國(guó)外，但其不愿意通過(guò)黑市購(gòu)買(mǎi)外匯，正規(guī)渠道又無(wú)法換取這么多的外匯，周某知道這件事情后，主動(dòng)向任某提出他可以想辦法幫助任某通過(guò)正常渠道購(gòu)買(mǎi)外匯，任某非常相信周某，于是將其及妻子王某的貴賓卡及密碼均交給了周某（貴賓卡內(nèi)有定期存款4000萬(wàn)元，活期存款1000余萬(wàn)元），由周某代為換購(gòu)?fù)鈪R。周某收集了營(yíng)業(yè)部16位同事的身份證，通過(guò)代辦方式給每一個(gè)人辦理了一張借記卡，這些借記卡均由周某保管使用，周某將任某卡內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至16張借記卡內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)外匯完成后，再將外匯轉(zhuǎn)移至任某及其妻子王某的借記卡內(nèi)的外匯賬戶(hù)上，周某每次在柜臺(tái)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，同事及任某都很少在場(chǎng)，周某均未以代理人的身份辦理業(yè)務(wù)，而是直接用同事及任某的名字簽字。由于外匯監(jiān)管要求個(gè)人購(gòu)匯總額不超過(guò)5萬(wàn)美元及單一賬戶(hù)當(dāng)日存取外幣存款不得超過(guò)5000美元或等值外幣，因此周某頻繁進(jìn)行從多名員工借記卡賬戶(hù)到客戶(hù)賬戶(hù)之間的取、存外幣操作，由于周某是會(huì)計(jì)柜員，營(yíng)業(yè)室員工都知道周某每日在做什么，因此沒(méi)人提出異議。2009年3月1日至6月20日期間，周某利用本行員工賬戶(hù)及每人5萬(wàn)美元購(gòu)匯額度，累計(jì)購(gòu)匯金額728386.9英鎊，共計(jì)換取外匯折合人民幣700多萬(wàn)元，全部存入任某及其妻子王某的賬戶(hù)中。

周某取得任某信任后，任某將其公司對(duì)公基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)至該支行，并將企業(yè)印鑒交給周某保管，周某作為對(duì)公業(yè)務(wù)柜員自己買(mǎi)自己賣(mài)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，然后根據(jù)客戶(hù)指令以客戶(hù)的名義簽字進(jìn)行轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等操作。運(yùn)用同樣的手法，周某還取得了某飾品店等三家小型私企的信任，周某曾同時(shí)保管有四家公司的企業(yè)印鑒及其自買(mǎi)自賣(mài)的支票等重要空白憑證12本。

4、周某作為支行的資深柜員，熟人很多，有一次某信托公司經(jīng)理李某找到他，想通過(guò)周某所在的支行代賣(mài)一款信托計(jì)劃，該信托計(jì)劃期限短，收益高，期限3個(gè)月，年化收益率可達(dá)10%，李某向周某介紹了資金用途，并保證資金絕對(duì)安全，同時(shí)信托公司經(jīng)理李某承諾每賣(mài)一筆，給周某1%的報(bào)酬，周某覺(jué)得有利可圖，但他知道其所在銀行代賣(mài)信托產(chǎn)品必須經(jīng)過(guò)總行審批，總行幾乎不可能審批。為此周某找到了支行理財(cái)經(jīng)理馬某，商議通過(guò)馬某私下里向理財(cái)客戶(hù)推薦該信托產(chǎn)品，并答應(yīng)事成之后報(bào)酬對(duì)半分，馬某表示同意，于是二人私自篡改理財(cái)協(xié)議5份，每份協(xié)議由周某加蓋了支行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)公章，馬某向支行5名私人銀行級(jí)客戶(hù)以支行名義共計(jì)出售信托計(jì)劃2000萬(wàn)元，周某、馬某每人各獲得報(bào)酬10萬(wàn)元，5名客戶(hù)將購(gòu)買(mǎi)信托計(jì)劃2000萬(wàn)元資金全部打入馬某賬戶(hù)，由馬某將資金轉(zhuǎn)至信托公司在他行賬戶(hù)。信托計(jì)劃到期后，信托公司經(jīng)理李某表示投資遇到了困難，資金一時(shí)難以收回，多次催促無(wú)果后，周某見(jiàn)事情即將敗露，相信信托公司經(jīng)理李某能夠在短時(shí)間內(nèi)將資金還回來(lái)，于是趁任某出國(guó)信息不通暢之際，將任某貴賓卡內(nèi)的2000萬(wàn)元定期存款提前支取歸還了5名客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的信托計(jì)劃。

后來(lái)周某多次催促信托公司經(jīng)理李某還款，但始終沒(méi)有結(jié)果。期間風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)組織一次理財(cái)及代銷(xiāo)產(chǎn)品的專(zhuān)項(xiàng)檢查，但沒(méi)有發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題。任某回國(guó)后發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)資金少了2000萬(wàn)元后報(bào)警。分行不僅賠償了任某2000萬(wàn)元存款及利息，銀行聲譽(yù)也受到了很大影響。第二組：授權(quán)管理案例分析

某知名全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，成立于上世紀(jì)90年代，總部設(shè)在北京，短短十幾年時(shí)間，機(jī)構(gòu)已遍布全國(guó)三十多個(gè)省市自治區(qū)，該行創(chuàng)新思維，走特色銀行發(fā)展道路，業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅猛，資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)3萬(wàn)億元。該行下屬的長(zhǎng)江分行是全行最有代表性的分行，各項(xiàng)指標(biāo)在全行均名列前茅，長(zhǎng)江分行與總行同時(shí)成立，業(yè)務(wù)發(fā)展非常迅速，是全行業(yè)務(wù)發(fā)展的標(biāo)桿，但長(zhǎng)江分行內(nèi)控管理與其業(yè)務(wù)發(fā)展速度不相匹配，行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，對(duì)中后臺(tái)管理部門(mén)資源分配不合理，導(dǎo)致內(nèi)控管理水平不高，尤其在授權(quán)管理方面出現(xiàn)了一系列問(wèn)題：

一、授權(quán)管理工作簡(jiǎn)介

總行各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理權(quán)限均采取授權(quán)管理的模式，總行行長(zhǎng)授權(quán)給各一級(jí)分行行長(zhǎng)，各一級(jí)分行行長(zhǎng)再將總行授予的權(quán)限進(jìn)行分解，轉(zhuǎn)授權(quán)給分行主管業(yè)務(wù)的副手或者各主要管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人。授權(quán)管理辦法規(guī)定獲得一級(jí)分行行長(zhǎng)轉(zhuǎn)授的權(quán)利不得再進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。

該行授權(quán)體系主要權(quán)限分為經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限及管理控制權(quán)限，經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限主要是資金交易、票據(jù)交易、授信提用等權(quán)利；管理控制權(quán)限主要是授信審批、法律文件簽署、產(chǎn)品定價(jià)、人事管理、財(cái)務(wù)報(bào)賬審批等權(quán)限。

長(zhǎng)江分行領(lǐng)導(dǎo)班子分工情況為：分行行長(zhǎng)李某主抓全面，分管人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部；副行長(zhǎng)徐某分管辦公室、機(jī)構(gòu)建設(shè)及零售業(yè)務(wù)等；副行長(zhǎng)龔某分管公司業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)、金融市場(chǎng)等部門(mén)，徐某與龔某互為A/B角。李某按照業(yè)務(wù)分管情況進(jìn)行了相應(yīng)授權(quán)，其中總行授予分行行長(zhǎng)李某的金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)權(quán)限為單筆5億元（含5億元），李某全權(quán)轉(zhuǎn)授給主管行長(zhǎng)龔某，所有授權(quán)均未進(jìn)行備崗授權(quán)。

二、具體業(yè)務(wù)情況

1、長(zhǎng)江分行每天辦理的零售授信業(yè)務(wù)量很大，由于平時(shí)工作繁忙，出差開(kāi)會(huì)很多，分行副行長(zhǎng)徐某無(wú)法在法律文本上一一簽字，為提高工作效率，徐某通過(guò)分行辦公室刻制了徐某私人手簽章一枚，徐某將這枚印章交由分行個(gè)貸管理中心保管，同時(shí)徐某簽署了一份授權(quán)委托書(shū)，該授權(quán)書(shū)描述：“茲授權(quán)我單位個(gè)貸管理中心，代表我在各類(lèi)個(gè)人授信業(yè)務(wù)中的相關(guān)合同及法律文本上加蓋本人手簽章，在授權(quán)范圍內(nèi)，該手簽章與我本人簽字具有同等法律效力…”。同時(shí)徐某審批同意由辦公室刻制“長(zhǎng)江分行零售授信業(yè)務(wù)合同專(zhuān)用章”一枚，該枚印章也交由個(gè)貸管理中心保管，上述兩枚印章均交由個(gè)貸管理中心綜合員小方保管使用，每次使用后，小方將使用情況在《印章使用登記審批表》上登記。由于業(yè)務(wù)量較大，有時(shí)一天幾十筆業(yè)務(wù)，個(gè)貸管理中心負(fù)責(zé)人李某工作繁忙，不能及時(shí)審批同意使用該兩枚印章，因此固定每月月底由李某在《印章使用登記審批表》上審批人一欄補(bǔ)審批簽字，以完善相應(yīng)的印章使用審批手續(xù)。這樣個(gè)貸管理中心在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，不再經(jīng)過(guò)徐某審批同意，每天使用徐某手簽章及零售授信業(yè)務(wù)合同專(zhuān)用章對(duì)外簽署零售授信合同。2、2011年9月底，長(zhǎng)江分行總行由于資本充足率監(jiān)管原因，暫停了全行公司授信放款業(yè)務(wù)，長(zhǎng)江分行已與A企業(yè)簽署貸款合同，雙方約定季末長(zhǎng)江分行為A企業(yè)發(fā)放期限3個(gè)月的流動(dòng)資金貸款10億元，A企業(yè)對(duì)用款計(jì)劃已有所安排，對(duì)此長(zhǎng)江分行將面臨違約風(fēng)險(xiǎn)。主管公司業(yè)務(wù)的副行長(zhǎng)龔某安排金融市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人于某聯(lián)系W銀行擬辦理1筆10億元金融受益權(quán)買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)，暫時(shí)解決企業(yè)融資問(wèn)題，由于對(duì)方不愿意承擔(dān)授信風(fēng)險(xiǎn)，要求長(zhǎng)江分行提供擔(dān)保，龔某覺(jué)得這樣沒(méi)有擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)既可滿(mǎn)足監(jiān)管要求，又能夠解決企業(yè)融資問(wèn)題，表示同意辦理。但分行行長(zhǎng)李某及龔某均出差在外，無(wú)法在業(yè)務(wù)審批表上簽字，無(wú)法對(duì)外簽署擔(dān)保合同等法律文本。經(jīng)請(qǐng)示分行行長(zhǎng)李某，李某指示徐某與龔某互為A/B角，可由徐某代為辦理，徐某雖然沒(méi)有出差，但其恰好也不在行內(nèi)，時(shí)間緊迫，于是金融市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人于某電話(huà)請(qǐng)示徐某，徐某表示同意辦理，并讓于某找個(gè)貸管理中心負(fù)責(zé)人李某辦理此事。于某找到分行個(gè)貸管理中心負(fù)責(zé)人李某說(shuō)明情況，并出示了《業(yè)務(wù)審批表》及《印章使用審批表》（申請(qǐng)使用行章及徐某的個(gè)人名章）及擔(dān)保合同在內(nèi)的法律文本（共計(jì)9份），個(gè)貸管理中心負(fù)責(zé)人李某立即在業(yè)務(wù)審批表、印章使用審批表及擔(dān)保合同等法律文本上加蓋了徐某的手簽章。各項(xiàng)手續(xù)齊備后，金融市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人當(dāng)日即與W銀行辦理了兩筆買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)，每筆5億元，期限、價(jià)格等條件完全相同，金額合計(jì)10億元。

貸款到期后，企業(yè)無(wú)力償還，W銀行要求長(zhǎng)江分行履行擔(dān)保責(zé)任，長(zhǎng)江分行拒絕后，W銀行就此事將長(zhǎng)江分行告上法院，長(zhǎng)江分行敗訴，償還了10億元資金。

總行啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序，分行行長(zhǎng)李某表示知道此事，但不清楚提供擔(dān)保事宜及具體操作細(xì)節(jié)。龔某表示該業(yè)務(wù)雖是自己分管，但是自己出差期間辦理的，不是自己審批，與他無(wú)關(guān)。徐某稱(chēng)該業(yè)務(wù)是行長(zhǎng)李某安排做的，金融市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人于某沒(méi)有說(shuō)清楚具體細(xì)節(jié)，且自己沒(méi)在行內(nèi)，沒(méi)有簽字，個(gè)人手簽章是個(gè)貸管理中心負(fù)責(zé)人李某加蓋的，李某蓋章前沒(méi)有電話(huà)請(qǐng)示，請(qǐng)總行考慮予以免責(zé)。

第三組：中間業(yè)務(wù)收費(fèi)案例分析

峨眉山銀行是一家國(guó)內(nèi)知名的股份制商業(yè)銀行，成立于上世紀(jì)90年代，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較快，近年來(lái)，峨眉山銀行立足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高中間業(yè)務(wù)收入，取得良好效果，其中間業(yè)務(wù)收入占比達(dá)到xx%，遠(yuǎn)高于同業(yè)平均水平。但峨眉山銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理薄弱，出現(xiàn)了諸多問(wèn)題：

一、中間業(yè)務(wù)收費(fèi)不合規(guī)

2012年峨眉山銀行根據(jù)監(jiān)管要求自查中間業(yè)務(wù)收費(fèi)情況，涉及多筆需要退費(fèi)和調(diào)賬的項(xiàng)目。

截止2012年6月30日，峨眉山銀行發(fā)生對(duì)公中間業(yè)務(wù)退費(fèi)與調(diào)賬共20筆，合計(jì)收費(fèi)金額24066萬(wàn)元，退費(fèi)（含調(diào)整）金額16441萬(wàn)元。其中：退費(fèi)項(xiàng)目7筆，收費(fèi)金額共5427萬(wàn)元，退費(fèi)金額共3394萬(wàn)元。按收費(fèi)項(xiàng)目分，涉及財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)3筆，融資服務(wù)費(fèi)、代理費(fèi)、貸款承諾費(fèi)、信用證開(kāi)證手續(xù)費(fèi)各1筆；賬務(wù)調(diào)整13筆，收費(fèi)金額共18639萬(wàn)元，調(diào)整金額共13407萬(wàn)元。按收費(fèi)項(xiàng)目分，涉及財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)12筆，監(jiān)管費(fèi)1筆。具體情況如下：

1、峨眉山銀行2009年向客戶(hù)發(fā)放5年期項(xiàng)目貸款2億元，用于道路建設(shè)，基準(zhǔn)利率上浮30%，其中8%以利率收取，22%以財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)收取。周期長(zhǎng)、筆數(shù)多，且收取時(shí)根據(jù)協(xié)議計(jì)算至角分，解釋整改難度較大。

2、峨眉山銀行給予客戶(hù)綜合授信5000萬(wàn)元，收取財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)300萬(wàn)元。實(shí)際提用300萬(wàn)元，按照協(xié)議比例應(yīng)返還195萬(wàn)元。

3、峨眉山銀行2007年與客戶(hù)簽訂借款合同，金額為2.8億，收取融資服務(wù)費(fèi)3000萬(wàn)?？蛻?hù)實(shí)際提用1.5億，剩余1.3億由于企業(yè)未達(dá)到約定條件，未進(jìn)行提款?？蛻?hù)申請(qǐng)退回相應(yīng)比例融資服務(wù)費(fèi)。

4、峨眉山銀行2011年給予客戶(hù)2億元授信，客戶(hù)提用400萬(wàn)，收取了200萬(wàn)元財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)。財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)收取于客戶(hù)提用授信之前，客戶(hù)較為不滿(mǎn)，有投訴跡象。

5、峨眉山銀行與企業(yè)簽訂財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議，收費(fèi)金額2455萬(wàn)元，服務(wù)期限為2011年5月10日至2013年3月30日。已收1055萬(wàn)元。由于企業(yè)2012年財(cái)務(wù)壓力較大，收費(fèi)金額變更為158萬(wàn)元，超收部分退回。服務(wù)及攤銷(xiāo)期限變更為2011年5月10日至2012年5月31日，其費(fèi)用需要調(diào)減2011損益。

6、峨眉山銀行2008年與客戶(hù)簽訂財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議，約定收取財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)11000萬(wàn)元，并于2008年6月收取第一期5000萬(wàn)元。2009年，雙方同意減免當(dāng)年財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)3000萬(wàn)。但2010年峨眉山銀行已按照外審會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)11000萬(wàn)元進(jìn)行了攤銷(xiāo)，現(xiàn)需調(diào)整以前損益6000萬(wàn)元。

7、峨眉山銀行2011年與客戶(hù)簽訂財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議，服務(wù)期限為2011年5月10日至2011年9月30日，總金額576萬(wàn)元。因企業(yè)經(jīng)營(yíng)低迷，協(xié)議服務(wù)時(shí)間延長(zhǎng)至2012年12月31日，金額不變。截止2011年末已確認(rèn)收入576萬(wàn)元，由于服務(wù)期限延長(zhǎng)，截止2011年底實(shí)際應(yīng)確認(rèn)收入225.6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)整以前損益350.4萬(wàn)元。

8、峨眉山銀行為客戶(hù)提供常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)，服務(wù)期限2010年8月31日至2012年10月31日，總金額1458萬(wàn)元，費(fèi)用分次收取。后雙方協(xié)議終止顧問(wèn)協(xié)議，約定最后一期486萬(wàn)元不收。造成原分?jǐn)傆姓`，未收得486萬(wàn)已經(jīng)分?jǐn)偂?/p>

9、峨眉山銀行為客戶(hù)提供信托融資服務(wù)，收取監(jiān)管費(fèi)450萬(wàn)，需要從監(jiān)管費(fèi)調(diào)整為財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)。

二、銀行收費(fèi)處理不當(dāng) 1、2010年初，峨眉山銀行開(kāi)始向個(gè)人收取零鈔清點(diǎn)費(fèi)，在峨眉山銀行存200個(gè)硬幣需繳納5元手續(xù)費(fèi)，每增加100個(gè)，加收１元。相關(guān)部門(mén)解釋稱(chēng)，商業(yè)銀行可以對(duì)零鈔清點(diǎn)整理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收費(fèi)，實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各商業(yè)銀行自定。該收費(fèi)雖然符合相關(guān)規(guī)定，但是否合理仍掀起了不小的波瀾，并引發(fā)了廣泛討論。法津界人士認(rèn)為收“數(shù)錢(qián)費(fèi)”于法無(wú)據(jù)；銀行界人士認(rèn)為零鈔清點(diǎn)耗時(shí)費(fèi)力；經(jīng)濟(jì)學(xué)界人士認(rèn)為應(yīng)對(duì)收費(fèi)進(jìn)行約束。2、2010年4月，客戶(hù)李某到峨眉山銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理1萬(wàn)元的跨行匯款業(yè)務(wù)沒(méi)有成功，卻被收取了45元手續(xù)費(fèi)，該事件引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注。對(duì)此，消費(fèi)者普遍表示不解。

峨眉山銀行給予的解釋是：（1）匯款銀行只負(fù)責(zé)將錢(qián)匯到對(duì)方銀行，能否按時(shí)入賬就是對(duì)方銀行核實(shí)信息的問(wèn)題了。如果因?yàn)轭櫩蛡€(gè)人操作失誤導(dǎo)致匯款不成功，也與銀行無(wú)關(guān)，手續(xù)費(fèi)不退。（2）雖然不退手續(xù)費(fèi)，但是匯款的資金是退回到客戶(hù)的賬戶(hù)中的。匯款到對(duì)方賬戶(hù)，若對(duì)方銀行核實(shí)賬戶(hù)號(hào)與姓名不符合，則款項(xiàng)無(wú)法入賬，會(huì)原路退回；如果是用卡匯款，款項(xiàng)將自動(dòng)退回卡里，如果是現(xiàn)金匯款，則需要與網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行聯(lián)系取回款項(xiàng)。

三、小額賬戶(hù)管理費(fèi)被起訴

2010年6月，律師趙某向某區(qū)人民法院起訴稱(chēng)，2010年4月23日，在用自己的峨眉山銀行卡取款時(shí)，發(fā)現(xiàn)余額少了，經(jīng)查詢(xún)得知，原來(lái)銀行從2009年8月8日至2010年5月8日期間，每月從中扣取了賬戶(hù)管理費(fèi)1元，共計(jì)10元。2010年5月，他向銀行了解情況，被告知因?qū)儆谛☆~賬戶(hù)，所以要扣取此項(xiàng)費(fèi)用。同時(shí)，銀行稱(chēng)是按規(guī)定扣取，但未出示相關(guān)文件，且扣取時(shí)也沒(méi)有告知趙某，而且不能開(kāi)具收費(fèi)的正式票據(jù)，稱(chēng)只能打印清單。

趙某認(rèn)為，銀行的行為違犯了《合同法》《民法通則》等相關(guān)法律規(guī)定：不能依法提供扣取原告賬戶(hù)管理費(fèi)的合理合法依據(jù)；沒(méi)有及時(shí)告知原告而單方進(jìn)行扣??；未能為原告開(kāi)具所收取賬戶(hù)管理費(fèi)的合法票據(jù)；被告工作人員態(tài)度惡劣，存在嚴(yán)重歧視、侮辱原告的情況，并有等級(jí)劃分、嫌貧愛(ài)富的表現(xiàn)，對(duì)原告精神造成嚴(yán)重?fù)p害。

為此，趙某請(qǐng)求法院判令被告立即停止扣費(fèi)行為；返還已扣取的10元賬戶(hù)管理費(fèi)；賠禮道歉并賠償精神撫慰金5000元、誤工費(fèi)3000元、交通費(fèi)200元、通訊費(fèi)200元；同時(shí)承擔(dān)本案訴訟費(fèi)。

據(jù)了解，法院暫未立案。趙某表示，其并不是為了那10元錢(qián)，而是要以一個(gè)消費(fèi)者的身份，通過(guò)這種必要的維權(quán)，為受到的心理傷害討回公道。第四組：公司業(yè)務(wù)案例分析

峨眉山銀行是一家國(guó)內(nèi)知名的股份制商業(yè)銀行，地處我國(guó)中西部，公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r較好，但其內(nèi)控管理機(jī)制不健全，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)了諸多問(wèn)題：

一、保理業(yè)務(wù)

T公司在峨眉山銀行獲批2000萬(wàn)元有追索權(quán)的保理授信額度，評(píng)審部門(mén)在授信審批意見(jiàn)中要求：按發(fā)票金額的80%給予融資；買(mǎi)方企業(yè)限定為某大型民營(yíng)企業(yè)；要求辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)主動(dòng)送達(dá)手續(xù)。

根據(jù)授信審批意見(jiàn)的要求，由客戶(hù)經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理雙人到指定的買(mǎi)方企業(yè)進(jìn)行核保取印。客戶(hù)經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理到達(dá)買(mǎi)方企業(yè)后，接待人表現(xiàn)出極高的熱情，將客戶(hù)經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理兩人帶到另外一側(cè)豪華裝修的辦公室休息，邊喝茶邊聊家常，之后由接待方安排自己人單獨(dú)取走取印單進(jìn)行取印，但客戶(hù)經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理未表示異議。幾分鐘后，接待方安排的人將已蓋好章的取印單送回到豪華裝修的辦公室交給客戶(hù)經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，然后接待方再將兩人由豪華裝修的辦公室?guī)Щ氐絻扇俗畛醯竭_(dá)的辦公室，核對(duì)了買(mǎi)方企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照并蓋好合同章，晚上宴請(qǐng)款待兩人后送兩人回程。

三個(gè)月后，T公司法定代表人涉嫌重大詐騙案件被捕，銀行業(yè)協(xié)會(huì)也組織各銀行對(duì)該公司所有融資進(jìn)行了清查。在清查過(guò)程中，該商業(yè)銀行與買(mǎi)方企業(yè)進(jìn)行核對(duì)，但買(mǎi)方企業(yè)稱(chēng)對(duì)于這一切完全不知情。后經(jīng)原T公司法定代表人供述，當(dāng)時(shí)核保取印時(shí)是由T公司安排的人假冒買(mǎi)方企業(yè)工作人員接待該商業(yè)銀行的客戶(hù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，取印單上買(mǎi)方企業(yè)的印鑒也屬偽造，所騙信貸資金已揮霍一空。至此，該商業(yè)銀行的信貸資金追回希望已基本落空。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)

成都XD電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XD公司”）是一家專(zhuān)門(mén)為山東SX通訊設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“SX公司”）生產(chǎn)傳真機(jī)配件的小型企業(yè)，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，2009年末資產(chǎn)規(guī)模1068萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入2589萬(wàn)元。SX公司是一家注冊(cè)資本1600萬(wàn)美元且資產(chǎn)過(guò)億的大型企業(yè)。

2008年，SX公司對(duì)傳真機(jī)配件需求量較大。XD公司為滿(mǎn)足生產(chǎn)需要，擬投資200萬(wàn)元購(gòu)臵生產(chǎn)設(shè)備6臺(tái)，向峨眉山銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銀行”）提出融資申請(qǐng)。銀行了解到XD公司合法抵押物不足，但有以SX公司為債務(wù)人的400萬(wàn)元應(yīng)收賬款。因此，銀行分別于2008年3月、6月、9月為XD公司辦理了200萬(wàn)元、300萬(wàn)元、300萬(wàn)元的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，還款期限均為7個(gè)月（比應(yīng)收賬款還款期限延后一個(gè)月）。

由于SX公司在生產(chǎn)景氣時(shí)期倚重XD公司及時(shí)供貨，對(duì)后者的應(yīng)付賬款總是提前付款，上述已進(jìn)行質(zhì)押的三筆6個(gè)月付款期的應(yīng)收賬款均提前到2個(gè)月付款，導(dǎo)致銀行貸款提前收回，貸款收益僅為9.8萬(wàn)元，明顯低于預(yù)期的30萬(wàn)元左右，剔除協(xié)調(diào)、管理費(fèi)用，銀行實(shí)際利潤(rùn)僅為3萬(wàn)元左右。

2009年下半年，SX公司對(duì)傳真機(jī)配件需求下降，且市場(chǎng)上傳真機(jī)配件供大于求。SX公司憑借市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，開(kāi)始以大量的應(yīng)付賬款占用上游企業(yè)的資金，并且實(shí)際付款期明顯延長(zhǎng)（一般為6個(gè)月到期時(shí)支付）。XD公司在與SX公司產(chǎn)品交易中處于明顯弱勢(shì)。2009年6月末和8月末，XD公司對(duì)SX公司的應(yīng)收賬款分別為860萬(wàn)元和920萬(wàn)元，占銷(xiāo)售收入的比例分別高達(dá)30%和32.1%。XD公司2009年6月和8月先后兩次向銀行申請(qǐng)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資。銀行按規(guī)定程序通知債務(wù)人SX公司，并要求其確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和作出應(yīng)付賬款到期向質(zhì)押專(zhuān)戶(hù)定向付款承諾時(shí)，后者以與自身利益無(wú)關(guān)為由不予配合。

為解決問(wèn)題，該商業(yè)銀行提議SX公司為XD公司提供擔(dān)保并收取擔(dān)保費(fèi)用。SX公司因有XD公司的應(yīng)付賬款作保證，在實(shí)際擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零卻仍能獲得一定的擔(dān)保費(fèi)用的情況下，答應(yīng)承諾銀行條款，銀行才得以將600萬(wàn)元的應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款于2009年9月順利發(fā)放。

2010年3月，XD公司600萬(wàn)元應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款到期前3天，銀行接到SX公司通知，由于XD公司供應(yīng)的傳真機(jī)配件質(zhì)量存在問(wèn)題（據(jù)調(diào)查，主要是由SX公司提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)引起），不能支付全額應(yīng)付賬款。導(dǎo)致銀行出現(xiàn)200萬(wàn)元貸款逾期，直到2010年5月，XD公司按要求重新交付傳真機(jī)配件后，銀行200萬(wàn)元貸款才安全收回。

三、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)

2008年8月27日至2009年8月28日，成都A企業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）與峨眉山銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）簽訂《銀行承兌協(xié)議》，申請(qǐng)辦理2億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，A公司以玉米做動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。玉米質(zhì)物存儲(chǔ)于成都B股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)B公司，A公司持有其20%的股權(quán)，為第二大股東)筒倉(cāng)內(nèi)，由C倉(cāng)儲(chǔ)公司成都分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)C倉(cāng)儲(chǔ)公司）進(jìn)行質(zhì)押監(jiān)管。

銀行、A公司以及C倉(cāng)儲(chǔ)公司三方簽署了133號(hào)《動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管合同》。A公司向銀行書(shū)面證實(shí)：B公司港筒倉(cāng)內(nèi)存有8.9萬(wàn)多噸玉米。2009年2月19日，B公司又轉(zhuǎn)給A公司一部分玉米。2009年2月23日，A公司、銀行向C倉(cāng)儲(chǔ)公司出具加蓋B公司公章的筒倉(cāng)庫(kù)存明細(xì)表，表內(nèi)列明貨主是A公司，玉米結(jié)存額上升為9.7萬(wàn)多噸。

2009年2月25日，A公司將133號(hào)《動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管合同》下的兩億元貸款全部還清。同日，A公司與銀行又簽署了新的承兌協(xié)議，銀行、A公司與C倉(cāng)儲(chǔ)公司簽訂了新的編號(hào)為133-1號(hào)《動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管合同》，監(jiān)管對(duì)象為A公司名下的9.7萬(wàn)多噸玉米。

2009年5月19日，A公司因挪用他行專(zhuān)用貸款被查封，銀行通知C倉(cāng)儲(chǔ)公司“從即日起對(duì)質(zhì)押物不得辦理出庫(kù)”。7月，銀行擬保全質(zhì)物，即以借款合同糾紛將A公司和C倉(cāng)儲(chǔ)公司訴至成都市中級(jí)人民法院。法院向B公司下達(dá)《協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》。7月13日，B公司出具證明，證實(shí)自2009年7月1日至今，B公司沒(méi)有以A公司名義存儲(chǔ)的任何糧食。后又出具《情況說(shuō)明》，確認(rèn)2009年2月23日和2009年2月25日，B公司指定筒倉(cāng)內(nèi)貨主均沒(méi)有A公司。

2009年8月25日，銀行承兌匯票到期，A公司尚有3600多萬(wàn)元欠款未還，銀行墊付。銀行認(rèn)為上述質(zhì)物是在C倉(cāng)儲(chǔ)公司監(jiān)管期間滅失的，根據(jù)監(jiān)管合同以及合同法相關(guān)規(guī)定，C倉(cāng)儲(chǔ)公司公司應(yīng)對(duì)損失負(fù)責(zé)，要求C公司對(duì)損失以及相關(guān)利息、罰息共計(jì)3700多萬(wàn)元進(jìn)行賠償。

法庭上，原告銀行提供了2008年8月25日至2009年2月12日的查詢(xún)及出質(zhì)通知書(shū)回執(zhí)，2009年3月10日至6月12日共6份查詢(xún)及出質(zhì)通知書(shū)回執(zhí)，另外還有貨權(quán)證明和入庫(kù)結(jié)報(bào)單等，用于證明A公司已出質(zhì)、而且已經(jīng)過(guò)C倉(cāng)儲(chǔ)公司多次證實(shí)的事實(shí)。被告C倉(cāng)儲(chǔ)公司也出具了相關(guān)證據(jù)，包括B公司證明2008年8月23日和25日筒倉(cāng)內(nèi)不存在A公司糧食的證明。被告C倉(cāng)儲(chǔ)公司認(rèn)為，原告銀行作為質(zhì)權(quán)人在沒(méi)有核實(shí)質(zhì)物權(quán)屬的情況下，向C倉(cāng)儲(chǔ)公司出具了虛假證明，導(dǎo)致C倉(cāng)儲(chǔ)公司對(duì)根本與本案無(wú)關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)物監(jiān)管至今。

一審法院審理認(rèn)定：C倉(cāng)儲(chǔ)公司未盡監(jiān)管職責(zé)，對(duì)A公司玉米滅失具有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照合同約定承擔(dān)賠償責(zé)任。C倉(cāng)儲(chǔ)公司不服，上訴至四川省高級(jí)人民法院。庭審中，C倉(cāng)儲(chǔ)公司指出，引發(fā)爭(zhēng)議的第二輪質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議，操作流程是先由銀行的兩位工作人員審查了質(zhì)物權(quán)屬及數(shù)量，然后才交由C倉(cāng)儲(chǔ)公司監(jiān)管，因而無(wú)論本輪交易質(zhì)物是否存在，銀行都應(yīng)當(dāng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。銀行對(duì)兩位職員的身份當(dāng)庭肯定，只是辯稱(chēng)其肉眼無(wú)法確認(rèn)簽名真?zhèn)?。二審維持原判。

第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)控

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制長(zhǎng)期存在問(wèn)題,需要不斷研究.商業(yè)銀行在西方有著悠久的歷史，其漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中，由于對(duì)于內(nèi)部控制有現(xiàn)實(shí)的需求，所以西方很早就開(kāi)始對(duì)銀行內(nèi)部控制的研究。如今看來(lái)，西方的內(nèi)部控制研究已高達(dá)70歲高齡。相比于中國(guó)，較低的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度在我國(guó)改革開(kāi)放之后持續(xù)了很久，我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的研究寥寥無(wú)幾，取而代之的是依靠從業(yè)人員的素質(zhì)來(lái)實(shí)現(xiàn)有限的內(nèi)部控制。由于國(guó)情原因加之時(shí)間問(wèn)題，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究起步較晚。

China's commercial banks' internal control is a long-standing research topic.Western Commercial Bank has a long history in its long development process due to the realistic needs of internal control，so the West has long been the study of internal bank controls，internal control study in the modern sense has been more than 70 years ago the contrast，after China's reform and opening up a long time，due to the low degree of market economy development，the study of the internal control of small，more rely on the quality of employees to achieve limited internal controls.In short，China's commercial banks internal control of a late start.隨著金融市場(chǎng)化的不斷加深、銀行業(yè)的全面開(kāi)放以及銀行變革上市的成功，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著更加危險(xiǎn)的外部市場(chǎng)環(huán)境和不斷增大的內(nèi)部壓力。切實(shí)轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念、提升內(nèi)部控制技術(shù)手段、完善內(nèi)部控制機(jī)制、解決內(nèi)部控制健全性和有效性不足的問(wèn)題、維護(hù)銀行資產(chǎn)安全、最終實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是每家商業(yè)銀行必須研究和解決的重要課題。建立科學(xué)的內(nèi)部制衡機(jī)制，轉(zhuǎn)變組織架構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，加強(qiáng)公司治理，鼓勵(lì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，擴(kuò)大盈利點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，有效控制成本成為了提高銀行效率的根本任務(wù)。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部控制是保障金融安全的基礎(chǔ)。金融業(yè)的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是金融資產(chǎn)，主要是貸款資產(chǎn)而不是實(shí)際資產(chǎn)。金融資產(chǎn)具有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性和微弱的專(zhuān)用性，相互轉(zhuǎn)換也方便，這樣的特點(diǎn)決定了金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)比其他的行業(yè)更能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，但這也意味著風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)，比如2008年的次貸危機(jī)。同時(shí)，由于在我國(guó)，銀行業(yè)是金融業(yè)產(chǎn)生最早、規(guī)模最大的行業(yè)，自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)金融體系發(fā)生了一系列重大的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變，在這金融條件下，金融體系得到不斷完善，因此我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)整個(gè)金融業(yè)的健康發(fā)展有重要意義。

巴塞爾委員會(huì)的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》以及《巴塞爾新資本協(xié)議》是在當(dāng)時(shí)銀行業(yè)屢屢發(fā)生經(jīng)營(yíng)失敗的情況下推出的，吸收了 COSO報(bào)告的研究成果，發(fā)展了內(nèi)部控制目標(biāo)，內(nèi)部控制六要素也吸收了 COSO報(bào)告的五要素并進(jìn)一步發(fā)展，與COSO報(bào)告不同之處在于，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的文件強(qiáng)調(diào)了監(jiān)管評(píng)價(jià)和銀行管理層以及風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，在監(jiān)督方面強(qiáng)調(diào)了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)糾正，其定義的內(nèi)部控制要素更加完善。巴塞爾委員會(huì)從COSO報(bào)告中一般企業(yè)的內(nèi)部控制框架出發(fā)，提出了更適合商業(yè)銀行的內(nèi)部控制框架，這是商業(yè)銀行內(nèi)部控制最權(quán)威的研究。

正如葉紅在《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀、問(wèn)題及改進(jìn)》（2014）[5]一文中表述內(nèi)部控制是基礎(chǔ)。如果缺乏良好、有效、持久的內(nèi)部控制，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范體系將無(wú)從建立，只能是空談。對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言，內(nèi)部控制的實(shí)施是風(fēng)險(xiǎn)防范的主要策略。同樣，錢(qián)詩(shī)曼在《“花旗危機(jī)”對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的啟示》(2010)[6]中提到保證商業(yè)銀行正常運(yùn)作的基礎(chǔ)是完善的內(nèi)控制度，增強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控有效性的前提是不斷改革內(nèi)控制度，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵是提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力，內(nèi)部控制度有效運(yùn)行的保障是優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，因此加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性已經(jīng)迫在眉睫。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性不足，缺乏權(quán)威性，以至于在工作過(guò)程中常常受到被監(jiān)督對(duì)象的牽制，而無(wú)法

將真實(shí)存在的問(wèn)題和不足向董事會(huì)報(bào)告，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷累加。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)更新較慢，跟不上當(dāng)前快速發(fā)展的金融風(fēng)險(xiǎn)防范的業(yè)務(wù)需要，對(duì)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)、各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控水平亟待提高。當(dāng)前大部分銀行監(jiān)督手段仍以人查為主，缺乏對(duì)技防手段的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。

近年來(lái)，隨著科技的不斷發(fā)展，新技術(shù)在信息系統(tǒng)中得到越來(lái)越廣泛的應(yīng)用。我們要積極利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，來(lái)提高信息傳遞的速度，銀行應(yīng)該針對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況，開(kāi)發(fā)適合自身的信息系統(tǒng)，做到信息能夠高效傳遞，同時(shí)保證其準(zhǔn)確性、完整性以及安全性。

內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)力度在我國(guó)加強(qiáng)了許多，越來(lái)約重視內(nèi)部審計(jì)。要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制尚存在的問(wèn)題需要通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，才能實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)糾弊的目的，對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督的最主要手段就是內(nèi)部審計(jì)。

這個(gè)案件在建設(shè)銀行內(nèi)引起了巨大的震動(dòng)，涉案金額如此之高，是建設(shè)銀行歷史上最大的風(fēng)險(xiǎn)事件?？傂泄芾韺痈叨戎匾暎粌H行長(zhǎng)親自前往當(dāng)?shù)亓私馇闆r，還派出了多個(gè)工作組進(jìn)行了相關(guān)調(diào)查，以查明此案中相關(guān)責(zé)任人，并以此為契機(jī)，在全行排查民間借貸、房地產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建設(shè)銀行的影響。

客觀地講，中江集團(tuán)破產(chǎn)是一個(gè)個(gè)案，是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩的情況下民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的典型例子。它從側(cè)面反映了我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)充斥著泡沫、民間資本盲目投資的現(xiàn)象，也反映了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)融資渠道有限、民間借貸亂象叢生的現(xiàn)狀。這些都是我國(guó)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展亟待解決的問(wèn)題。

建行已制定了嚴(yán)格的審貸分離制度，一筆貸款的發(fā)放需要經(jīng)過(guò)五個(gè)獨(dú)立審批人的同意，所以貸款發(fā)放并不能一個(gè)人說(shuō)了算，這從制度上規(guī)范了貸款的發(fā)放。在這樣的放款制度下仍然發(fā)生了蹊蹺的放貸，如果說(shuō)這是因?yàn)橹贫炔煌晟圃斐傻?，缺乏說(shuō)服力，更大的可能是有人從中 旋，才做出了這樣超越制度的行為。

此案發(fā)生后，建設(shè)銀行浙江省分行行長(zhǎng)離任，兩名支行行長(zhǎng)被免職，50多名員工被處罰。建設(shè)銀行認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人是在明知中江集團(tuán)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題的情況下繼續(xù)放款，造成了這起建設(shè)銀行歷史上最大的風(fēng)險(xiǎn)事故，負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

第四篇：商業(yè)銀行案例分析

1.公司概述

2007年招商銀行累計(jì)發(fā)卡量達(dá)2068萬(wàn)張，信用卡手續(xù)費(fèi)收入達(dá)15.15億，循環(huán)授信余額達(dá)78億。招商銀行無(wú)論是市場(chǎng)份額還是盈利能力，均處于行業(yè)領(lǐng)先水平。

招商銀行信用卡的收入來(lái)源主要由利息收入和POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)構(gòu)成。年費(fèi)構(gòu)成比例較低，這是受我國(guó)目前各家銀行普遍采用的各種免年費(fèi)政策影響的。分期付款手續(xù)費(fèi)達(dá)11%，已經(jīng)形成一定的規(guī)模。招商銀行的信用卡商城、與國(guó)美等商戶(hù)的分期付款合作模式為信用卡的盈利提供了可探索方案。

招商銀行2006年末宣布信用卡業(yè)務(wù)的首度盈利，招商銀行的信用卡盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，主要受以下幾點(diǎn)因素影響：

1、激活率較行業(yè)平均水平高：根據(jù)招商銀行2007年財(cái)報(bào)公布的數(shù)據(jù)，2007年底，招商銀行的有效卡量達(dá)1441萬(wàn)張，占累計(jì)發(fā)卡量的69.68%。而行業(yè)內(nèi)信用卡的激活率水平在20%-40%，可見(jiàn)招商銀行的活卡率較平均水平高，也是招行信用卡能實(shí)現(xiàn)盈利的一個(gè)重要原因。

2、發(fā)卡規(guī)模較大：招商銀行累計(jì)發(fā)卡量占20.73%，市場(chǎng)排名第二。信用卡具有典型的規(guī)模經(jīng)濟(jì)特性，在業(yè)務(wù)的初期階段，由于需要大量資源投入，包括人員、技術(shù)設(shè)備、資金等，固定成本非常高，而隨著發(fā)卡規(guī)模的上升，邊際成本呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)，單位成本越來(lái)越少，收入則隨著發(fā)卡數(shù)量上升。招商銀行的發(fā)卡規(guī)模達(dá)到2068萬(wàn)張，規(guī)模越大，盈利能力越強(qiáng)。

3、創(chuàng)新能力、營(yíng)銷(xiāo)能力、服務(wù)水平均較強(qiáng)：根據(jù)易觀國(guó)際對(duì)招商銀行信用卡的廣告頻率、創(chuàng)新業(yè)務(wù)、合作商家、用戶(hù)投訴率等行為的觀察，其創(chuàng)新能力、營(yíng)銷(xiāo)力度、客戶(hù)服務(wù)水平均處于市場(chǎng)領(lǐng)先水平，并且在對(duì)信用卡市場(chǎng)用戶(hù)調(diào)查中，易觀國(guó)際發(fā)現(xiàn)，首選招商銀行的用戶(hù)比例達(dá)25.26%，排名第一，此結(jié)果顯示，招商銀行信用卡在用戶(hù)中的認(rèn)知度非常高，因此，用戶(hù)對(duì)招商銀行信用卡的將更具有使用意愿。

第五篇：內(nèi)控分析企業(yè)案例

財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析及措施

一、財(cái)務(wù)管理崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

1、坐收、坐支、截留收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。

2、違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金。

3、弄虛作假。

4、不按照規(guī)定管理、使用發(fā)票、致使發(fā)票損毀、丟失。5預(yù)算支出管理不夠規(guī)范，核定的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出存在隨意性，計(jì)劃和控制的嚴(yán)謹(jǐn)性不強(qiáng)。

6、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，資產(chǎn)調(diào)配、報(bào)廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。

二、財(cái)務(wù)出納崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析。出納工作職責(zé)主要是：負(fù)責(zé)公司日常資金收支業(yè)務(wù)辦理；有價(jià)票證的管理；托收簽收；資金劃撥；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。其崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是：

一、隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)為己有。

二、未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。

三、改動(dòng)報(bào)銷(xiāo)憑證，將他人已報(bào)賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。

四、在他人已報(bào)賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報(bào)銷(xiāo)金額，騙取現(xiàn)金。

五、抽取他人前已報(bào)賬憑證，重新報(bào)銷(xiāo)一次，騙取現(xiàn)金。造成風(fēng)險(xiǎn)原因主要是：出納人員沒(méi)有樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢(qián)的誘惑，在金錢(qián)面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊，滿(mǎn)足一己之利。

三、防范財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相關(guān)措施。1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)展《會(huì)計(jì)法》等財(cái)務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律知識(shí)學(xué)習(xí)。提高財(cái)務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視、業(yè)務(wù)上熟練，為財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2.規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范要求，認(rèn)真落實(shí)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制訂了嚴(yán)格的內(nèi)控制度和明細(xì)的崗位職責(zé)，做到責(zé)任明確到人，管理落到實(shí)處。設(shè)置了崗位間的相互監(jiān)督，明確的職責(zé)分工有效的制約了工作權(quán)力的使用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，將各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出情況及時(shí)張貼公示欄，以便干部職工監(jiān)督。3.全面落實(shí)“收支兩條線(xiàn)”，嚴(yán)格執(zhí)行“罰繳分離”。所有收費(fèi)全部納入財(cái)務(wù)管理，做到及時(shí)、足額上繳行政性收費(fèi)和罰沒(méi)款。按照建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的要求，加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)跟著預(yù)算走，嚴(yán)格按上級(jí)撥款項(xiàng)目安排財(cái)務(wù)收支，把日常開(kāi)支納入到制度化、規(guī)范化的管理軌道。4.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理。建立健全有關(guān)現(xiàn)金、票據(jù)、固定資產(chǎn)的管理制度，開(kāi)展定期核查，從日常工作中防止和杜絕各類(lèi)不廉潔行為的發(fā)生。