第一篇：現(xiàn)金管理暫行條例實細施則1

現(xiàn)金管理暫行條例實施細則

第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細則。第二條 凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。

中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。

部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。

第三條 中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負責核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負責將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后再行調(diào)整。

第五條 開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出（見第十一條第四項）。

第七條 結(jié)算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：

（一）戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準，予以支付。

（四）因采購地點不固定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，做到帳款相符。不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審核批準后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款，應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當積極開展代發(fā)工資，轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間，大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)（包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)）的現(xiàn)金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。

第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10-30%處罰；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10-30%處罰；

（三）用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10-30%處罰；

（四）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10-30%處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10-15%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額10-30%處罰；

（七）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額10-50%處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額10-50%處罰；

（九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50%處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50%處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30-50%處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30-50%處罰；

（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30-50%處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細則第二十條的原則和當?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法，所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議。各級人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條 開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細則，由當?shù)厝嗣胥y行查處；當?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

銀行工作人員違反《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則，絢私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當在各開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。第二十六條 本細則由中國人民銀行負責解釋。

本細則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細則為準。

第二篇：教師繼續(xù)教育實 施 細 則

教師繼續(xù)教育實施細則

為深入貫徹教師繼續(xù)教育工程實施，扎實開展教師繼續(xù)教育工作，結(jié)合我校實際，制定本實施細則。

一、師德建設(shè)

1、主要任務(wù)

（1）大力提高教師思想政治素質(zhì)。要組織廣大教師認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想，認真學習法律法規(guī)和《中小學教師職業(yè)道德規(guī)范》。

（2）樹立正確的教師職業(yè)理想。要求廣大教師具有強烈的職業(yè)光榮感、使命感和社會責任感，以育人為己任。

（3）提高教師職業(yè)道德水平。要求廣大教師全面貫徹黨的教育方針，遵守法律法規(guī)，處處以身作則，言傳身教，為人師表，自覺加強道德修養(yǎng)，模范遵守職業(yè)道德規(guī)范。

（4）著力解決師德建設(shè)中的突出問題。堅決糾正教師教學中不負責任的行為；堅決反對體罰和變相體罰學生的行為；堅決反對向?qū)W生推銷非法出版的教輔資料和其他商品，索要和接受學生、家長財物等以教謀私行為；堅決反對教育科研工作中弄虛作假、抄襲等不端行為；嚴厲懲處敗壞教師聲譽的失德行為。（5）積極推進師德建設(shè)創(chuàng)新。要在內(nèi)容、形式、方法、手段、機制上改進創(chuàng)新，使師德建設(shè)具有時代性、針對性和實效性。

2、主要措施

（1）抓宣傳發(fā)動。各校務(wù)委員會、學校要召開動員會，并通過板報、宣傳欄等形式，宣傳師德建設(shè)的重要意義，宣傳優(yōu)秀教師、師德先進工作者、師德標兵等先進典型，激勵教師不斷上進。

（2）強化師德教育。要結(jié)合時代要求，不斷充實師德教育內(nèi)容，在干部和教職員工中開展法律法規(guī)、教師行為規(guī)范、師德修養(yǎng)、教師心理健康、職業(yè)理想、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育。

（3）抓制度建設(shè)和規(guī)范管理。各校要結(jié)合實際，建立健全師德建設(shè)的規(guī)章制度，把師德教育納入目標考核的重要內(nèi)容，并及時總結(jié)和交流經(jīng)驗，逐步建立師德建設(shè)的長效機制。

3、實施要求

學校要形成一把手親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓指導(dǎo)和檢查督促的工作機制。同時，學校黨組織要把師德建設(shè)納入保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動的重要內(nèi)容一并安排落實。

二、骨干教師培訓(xùn)

1、骨干教師的管理（1）實行分級負責、分級管理

“十一五”期間，進一步著力培養(yǎng)骨干教師；對已認定的骨干教師進行跟蹤、考查，搞好檢查、指導(dǎo)，建立和完善骨干教師的業(yè)務(wù)檔案，加強對骨干教師的管理使用。

（2）健全制度，規(guī)范管理

不定期組織對骨干教師進行考核評價，對能夠認真履行職責，發(fā)揮骨干教師突出作用的骨干教師予以表彰和獎勵；對不認真履行職責，不能發(fā)揮骨干作用，或考核不合格者，將撤消其骨干教師稱號。

2、加強檔案管理

建立相應(yīng)管理系統(tǒng)，搜集整理有關(guān)資料，如實記載骨干教師的工作學習、管理使用情況，以及骨干教師履行職責、完成任務(wù)的佐證材料。

3、骨干教師的使用

（1）縣級以上的骨干教師每年至少要主持一次片區(qū)示范課、觀摩課或?qū)ｎ}學術(shù)講座；

（2）骨干教師每年應(yīng)承擔1名以上青年教師的培養(yǎng)或傳幫帶任務(wù)；

（3）每年制作2個以上的計算機輔助教學課件；（4）每年撰寫1篇以上有較高水平的專業(yè)論文、經(jīng)驗總結(jié)或科研報告，在縣級以上報刊發(fā)表。

4、待遇和獎勵

（1）學校采取措施為骨干教師提供較好的工作條件，如經(jīng)費、資料和儀器設(shè)備使用，以及適當減輕教學工作量，保證其開展教育教學研究活動等。

（2）優(yōu)先解決骨干教師生活困難，為其全身心投入教研教改工作消除后顧之憂。

（3）骨干教師承擔研究課題、教改實驗和教學任務(wù)，應(yīng)適當計入工作實績。

（4）骨干教師優(yōu)先參加赴先進地區(qū)學習考察，參加高層次培訓(xùn)和研修活動。

（5）骨干教師在同等條件下優(yōu)先推薦晉升教師職務(wù)。

三、學歷提高培訓(xùn)

1、培訓(xùn)目標

（1）學歷不合格的小學教師須參加學歷培訓(xùn)，直到取得合格學歷。到2010年小學專任教師學歷合格率達到100％。（2）對已取得合格學歷的小學教師進行提升學歷層次培訓(xùn)。到2010年，力爭小學專任教師具有?？埔陨蠈W歷者達到65％。

2、培訓(xùn)保障措施

（1）教師學歷培訓(xùn)納入教師繼續(xù)教育工程管理的工作范圍。（2）通過多渠道籌措經(jīng)費，建立由政府、學校、教師個人共同承擔培訓(xùn)成本的機制。

（3）有計劃地安排教師參加培訓(xùn)，確保教師進修專業(yè)與任教學科相一致，避免學非所用。

四、校本培訓(xùn)

1、各校要建立以校長任組長，業(yè)務(wù)副校長和教務(wù)主任任副組長，其他中層領(lǐng)導(dǎo)為小組成員的中小繼教校本培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)小組，負責策劃校本培訓(xùn)總體工作，審定校本培訓(xùn)計劃和教師校本培訓(xùn)考核結(jié)論。

2、要建立以業(yè)務(wù)副校長任組長，教務(wù)主任任副組長，教研組長和校級以上骨干教師為小組成員的校本培訓(xùn)指導(dǎo)小組，負責校本培訓(xùn)的各種文書資料的制作、收集和管理，聘任校本培訓(xùn)輔導(dǎo)教師和負責校本培訓(xùn)的具體實施。

3、校長作為校本培訓(xùn)的第一責任人，要加強對校本培訓(xùn)的領(lǐng)導(dǎo)，把改進教研工作，促進教師專業(yè)發(fā)展，提高教學質(zhì)量作為學校的中心工作，同時，為學校教研活動的開展提供時間、條件保障，為學校教研文化創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。

4、要建立健全校本培訓(xùn)規(guī)章制度。把教師的參訓(xùn)態(tài)度和參訓(xùn)成果與教師的專業(yè)成長利益、職業(yè)擇崗利益、從業(yè)經(jīng)濟利益、政治榮譽等相掛鉤，努力構(gòu)建學習型的校園文化。

5、校本培訓(xùn)輔導(dǎo)教師由校本培訓(xùn)指導(dǎo)小組成員擔任。輔導(dǎo)教師必須按照學校培訓(xùn)計劃撰寫授課講義，組織各種培訓(xùn)活動。年終必須向?qū)W校教務(wù)處交出單科培訓(xùn)完成進度表、授課教案、成績冊、已評分的測驗卷和考試卷、單科培訓(xùn)情況匯報等輔導(dǎo)教師工作資料。完成工作任務(wù)的輔導(dǎo)教師其單科參訓(xùn)學時和學分可從優(yōu)折算，并記為工作實績。

8、制作教師專業(yè)成長記錄袋。每個教師每年集中培訓(xùn)的基本量為60學時、20學分。1955年12月31日前出生的男教師，1960年12月31日前出生的女教師只要求訂閱繼教教材，參加集中培訓(xùn)，不要求建立專業(yè)成長記錄袋和考試。鼓勵非公辦教師參加校本培訓(xùn)學習，但不作具體要求。

五、教育技術(shù)能力培訓(xùn)

1、主要任務(wù)

（1）不斷推進教師《信息技術(shù)基礎(chǔ)》的培訓(xùn)和考試工作。學校對參加《信息技術(shù)基礎(chǔ)》培訓(xùn)考試尚未達到合格等次的教師，應(yīng)加緊進行培訓(xùn)和考試。尤其要抓好對農(nóng)村學校及教學點教師的培訓(xùn)和考試，力爭在2007年上半年全面完成此項工作。2007年下半年，進行專項檢查。

3、措施保障

（1）加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識，統(tǒng)一思想

加強宣傳動員工作，統(tǒng)一思想，提高認識，增強廣大教師參與的積極性和主動性。

（2）整合力量，分工合作，加強培訓(xùn)基地建設(shè)

要充分調(diào)動各級相關(guān)部門和培訓(xùn)機構(gòu)的積極性，發(fā)揮遠教、教研、考試等部門各自的優(yōu)勢，整合各方面的力量，通過“天網(wǎng)、地網(wǎng)、人網(wǎng)”的結(jié)合，分工協(xié)作，采用多種方式，組織好廣大小學教師參加教育技術(shù)能力培訓(xùn)。

（3）加強骨干培訓(xùn)，建立培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)

在上級組織培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，要對鄉(xiāng)骨干教師分別進行再培訓(xùn)，確保每個片區(qū)小學有一名以上教育技術(shù)骨干教師。采取集中培訓(xùn)和送教下鄉(xiāng)等形式，讓每個教師都能接受新一輪教育技術(shù)能力培訓(xùn)。

（4）經(jīng)費保障 確保教師培訓(xùn)經(jīng)費的投入，多渠道籌措培訓(xùn)經(jīng)費。建立教師培訓(xùn)經(jīng)費以政府投入為主，由政府、學校共同分擔成本的機制。

4、組織管理

中小學教師教育技術(shù)能力培訓(xùn)是小學教師繼續(xù)教育工程的重要組成部分，在繼教工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由繼教工程辦公室具體組織和管理

10教師繼續(xù)教育實施細則

武威第十七中學

第三篇：保 后 監(jiān) 管 實 施 細 則doc

保 后 監(jiān) 管 實 施 細 則

一、保后日常管理

每一筆在保項目的日常跟蹤管理，由市場營銷部負責、風險監(jiān)督由風行管理部負責。項目經(jīng)理應(yīng)對生效的在保業(yè)務(wù)建立擔保項目業(yè)務(wù)臺帳，及時進行登記，加強擔保后的動態(tài)監(jiān)管。

在企業(yè)臨近借款到期前15日，項目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)管經(jīng)理做好落實企業(yè)客戶的還款履約計劃時間，核實計劃兌現(xiàn)的可行性。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)趨向有代償?shù)目赡苄裕瑧?yīng)及時報告市場營銷部經(jīng)理及總經(jīng)理，盡早采取主動措施。

同時項目經(jīng)理應(yīng)與貸款銀行取得聯(lián)系，送達公司《擔保到期發(fā)出通知函》貸款銀行的《到期貸款通知書》，隨時掌握被擔保企業(yè)資金流向動態(tài)，并提請銀行加以賬戶監(jiān)控，督促被擔保企業(yè)按借款合同約定，積極主動的籌集資金還貸，確保正常履約合同。

風險管理經(jīng)理負責被擔保企業(yè)的信用檔案管理，對按期還貸、逾期后還貸、經(jīng)公司代償后全部或部分歸還以及導(dǎo)致?lián)p失的情況，應(yīng)進行詳細記錄登記在案。對于代償企業(yè)的重要訴訟要件合同、承諾書、董事會決議、權(quán)利證書、權(quán)利憑證等復(fù)印整理成冊待以備用。

擔保項目到期歸還貸款后，項目經(jīng)理或客戶經(jīng)理須從貸款銀行取得《擔保責任解除通知書》，提交管理經(jīng)理及時解除擔保責任。

二、定期開展保后檢查

項目經(jīng)理必須對在保項目實施七日內(nèi)進行首次保后檢查，內(nèi)容主要包括對被擔保企業(yè)基本情況檢查、貸款用途檢查、重大經(jīng)營管理事

項檢查、財務(wù)經(jīng)營狀況、反擔保情況檢查等，填寫《擔保項目首次檢查表》、根據(jù)被擔保期限執(zhí)行不同定期檢查時間即：

1、三個月期限：每月需要檢查一次，最后一次檢查應(yīng)結(jié)合“一函一書”時間要求，檢查項目內(nèi)容根據(jù)不同行業(yè)及企業(yè)情況由項目經(jīng)理自行安排；

2、六個月期限：每兩個月需要檢查一次，最后一次檢查應(yīng)結(jié)合“一函一書”時間要求，檢查項目內(nèi)容根據(jù)不同行業(yè)及企業(yè)情況由項目經(jīng)理自行安排或部門經(jīng)理擬定檢查內(nèi)容和要求進行；

3、一年期限：每季需要檢查一次，最后一次檢查應(yīng)結(jié)合“一函一書”時間要求，檢查項目內(nèi)容根據(jù)由市場部經(jīng)理結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)具體情況會同風險部門開展或由總經(jīng)理擬定查內(nèi)容和要求進行；

4、每次檢查必須填寫《擔保客戶保后檢查財務(wù)數(shù)據(jù)表》如發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)影響還款的因素時，應(yīng)及時形成書面材料，報告公司風險管理部。

對公司風險評議審保委員會提出的有條件擔保項目，風險監(jiān)管經(jīng)理應(yīng)與市場項目經(jīng)理逐項進行落實，落實情況上報公司風險評議審保委員會，市場部、風險部經(jīng)理將聯(lián)合對落實情況開展重點核查。

市場部經(jīng)理在收到項目經(jīng)理提交的《保后檢查表》、《擔保客戶檢查財務(wù)數(shù)據(jù)表》后，應(yīng)進行仔細分析，如沒有意見，則提交風險部保存作為項目檔案資料；如發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)嚴重影響還款的因素時，應(yīng)及時會同公司風險管理部進行評議。

項目經(jīng)理、監(jiān)管經(jīng)理必須對重點項目進行定期檢查或不定期抽 2

查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、防范潛在擔保風險。

三、完善抵（質(zhì)）押物品的管理

市場部項目經(jīng)理應(yīng)建立抵（質(zhì)）押臺帳與保管制度，風險部管理經(jīng)理應(yīng)加強和規(guī)范擔保業(yè)務(wù)權(quán)利憑證管理，嚴禁在抵（質(zhì)）押期間將權(quán)利憑證退還反擔保（保證）人。項目經(jīng)理在后續(xù)跟蹤監(jiān)管中，每月必須對抵押物的使用狀況、價值狀況等進行檢查，并在跟蹤報告中揭示。在擔保期內(nèi)，項目經(jīng)理如發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下行為或趨勢，必須及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和公司風險管理部反映情況，根據(jù)具體情況采取必要、有效的補救措施：

1、抵、質(zhì)押物價值有明顯減少或存在減少可能；

2、抵、質(zhì)押物有明顯變化；

3、被擔保人陷于重大民事、經(jīng)濟糾紛中；

4、被擔保人很明顯沒有還款意愿；

5、被擔保人經(jīng)營困難、現(xiàn)金流量極度匱乏等。

四、建立保后檢查定期報告制度

項目經(jīng)理必須經(jīng)常走訪當?shù)貐f(xié)作銀行，保持與協(xié)作銀行的經(jīng)常性信息溝通，及時從不同渠道獲取客戶經(jīng)營信息。對所轄在保項目按照公司規(guī)定進行保后檢查情況，必須按公司規(guī)定格式檢查表格填寫，提倡經(jīng)理開拓創(chuàng)新制表，并將結(jié)論形成書面報告于三日內(nèi)報告相應(yīng)的市場部和風險部經(jīng)理，報送貸款銀行信貸部門必須經(jīng)部門經(jīng)理審閱總經(jīng)理同意方可送達合作銀行。

安徽省廣大信用擔保有限公司制定

第四篇：隧 道 施 工 監(jiān) 理 實 施 細 則

隧 道 施 工 監(jiān) 理 實 施 細 則

高速公路隧道具有開挖端面大，且存在圍巖地質(zhì)狀態(tài)復(fù)雜、多變，隱蔽工程多、施工難度大的特點，為確保同三國道主干線，福寧高速公路J7合同段楊梅嶺隧道、二鋪塘隧道、鹽田隧道的施工幾永久安全，按照合同工期圓滿完成任務(wù)，高標準、嚴要求、創(chuàng)優(yōu)質(zhì)，必須加大監(jiān)理力度、嚴格監(jiān)理程序。在施工的各個階段，按照規(guī)范及設(shè)計要求，對工程的質(zhì)量、進度、費用、安全各方面進行嚴格的監(jiān)督檢查?，F(xiàn)分階段制定實施性監(jiān)理細則；

一、施工準備階段的監(jiān)理

1、審批承包人的工場進度計劃（含施工組織計劃）。

2、審批承包人的質(zhì)量安全保證體系。

3、檢驗承包人的進場材料、審批承包人的標準試驗。

4、審查承包人機械進場情況。

5、檢查、復(fù)核、認定平面控制測量、水準測量精度、閉合情況。

6、現(xiàn)場監(jiān)督、檢查、復(fù)核承包人的施工放樣。

7、檢查承包人的工程場地占用情況

8、檢查、復(fù)核、測量承包人測定的地面線。

二、洞口施工階段的監(jiān)理

在洞口施工階段要經(jīng)常性的現(xiàn)場監(jiān)督、檢查承包人下列各項工作：

１、洞口施工是否按施工組織設(shè)計的順序安排，按照圖紙及規(guī)范的要求組織施工。洞口各項工程應(yīng)通盤考慮，妥善安排，盡快完成，為洞口安全及洞身施工創(chuàng)造有利條件。２、排水系統(tǒng)：洞外排水系統(tǒng)包括邊坡、仰坡外的截水溝、排水溝、洞口排水溝涵管組。所開挖和鋪砌除按圖紙要求施工外，還應(yīng)符合砌體工程的各項要求。游進水口應(yīng)與原地面銜接緊密，下游出水口應(yīng)妥善的引人路塹邊溝。

（2）邊坡、仰坡以外的土方，不能存在坑洼積水，并不得用土填筑，以免流失堵塞排水系統(tǒng)，影響洞口安全。３、洞口土石方開挖

（1）洞口土石方開挖應(yīng)按設(shè)計放樣的邊坡線自上而下逐段開挖，不許掏底開挖或上下重疊開挖，邊、仰坡不能采用深眼大爆破，以免引起滑坡、崩塌。

（2）應(yīng)清除洞口上方有可能滑塌的表土、危石等，消除不安全因素。開挖中要隨時檢查，如發(fā)現(xiàn)有開裂等現(xiàn)象應(yīng)及時適當放緩坡度。確保邊、仰坡的穩(wěn)定性和施工安全。

（3）洞口端墻處的土石方開挖，應(yīng)視地質(zhì)情況、地層穩(wěn)定情況、洞口施工季節(jié)、隧（1）邊坡、仰坡外截水溝、排水溝應(yīng)在洞口土石開挖前完成。截水溝、排水溝的上

道施工方法，選擇合適的時間和施工方法。

４、當洞口因開挖可能引起地層滑坡、偏壓、崩塌時，應(yīng)及時采取措施。根據(jù)不同情況采取地表錨桿、噴射砼、護坡?lián)鯄Φ却胧?。并實施進行監(jiān)控量測工作，檢查各項具體措施的可靠性。

５、挖進洞時，鋼支撐應(yīng)緊貼開挖面，設(shè)計有管棚支護的，鋼支撐與管棚連為整體，支撐作業(yè)應(yīng)緊跟開挖面，確保安全進洞。

６、洞門：洞門應(yīng)避開雨季，選擇有利時機及早修筑。（1）動門施工放樣的平面位置、標高必須準確無誤。

（2）洞門基礎(chǔ)必須置于穩(wěn)定的地基上，并作好排水和清除雜物（廢渣等）。（3）洞門端墻砌筑（澆筑）與臺背回填，兩側(cè)應(yīng)同時進行，防止產(chǎn)生偏壓?；靥顣r必須分層夯實

（4）洞門裝飾應(yīng)符合圖紙的要求，表面平整、美觀，于自然景觀相協(xié)調(diào)。隧道名牌要求美觀醒目。

三、洞身開挖階段的監(jiān)理

洞身開挖是隧道施工的第一道工序，也是關(guān)鍵工序。在開挖過程中圍巖的穩(wěn)定與否，取決于圍巖本身的 水文地質(zhì)、工程地質(zhì)條件，無疑開挖對圍巖的穩(wěn)定狀態(tài)有著直接重要的影響。局部超挖圍巖會產(chǎn)生應(yīng)力集中影響圍巖穩(wěn)定；而欠挖則直接影響到二襯的厚度，對工程質(zhì)量及安全產(chǎn)生隱患。洞身開挖的基本原則是：在保證圍巖穩(wěn)定、減少對圍巖擾動確保安全的前提下，選擇適當?shù)拈_挖方法和掘進方式提高掘進速度。在洞身開挖工程中監(jiān)理工程師應(yīng)對下列各項進行嚴格監(jiān)督檢查。

1、檢查承包人對已經(jīng)批準的水果方案的執(zhí)行情況，（包括：開挖順序、爆破、施工照明、通風、排水、出渣等）。施工中可根據(jù)具體情況的變化，也可及時改變施工方法，但必須經(jīng)過監(jiān)理工程師批準。

2、洞身開挖應(yīng)嚴格按照設(shè)計的斷面施工，并一次挖夠。并應(yīng)盡可能減少超挖，嚴格控制欠挖。在拱腳、墻腳以上1米內(nèi)斷面嚴禁欠挖，侵入二襯。

3、在洞身開挖過程中監(jiān)理工程師應(yīng)隨時檢查承包人測定的隧道軸線位置和標高、開挖輪廓線等。

（1）在淺埋隧道開挖時，應(yīng)嚴格控制地表沉陷，減少循環(huán)開挖進尺，防止塌方，應(yīng)根據(jù)具體情況采取有效措施。

（2）在施工中應(yīng)盡可能的減少對圍巖的擾動。爆破開挖應(yīng)采用短進尺、強支護、弱爆破、勤觀測的原則。

（3）加強對拱腳的處理安設(shè)拱腳錨桿。及時施做仰拱或臨時仰拱。（4）在軟弱破碎圍巖段或有涌水時，應(yīng)采用預(yù)注漿，地表安設(shè)地層錨桿，洞內(nèi)環(huán)行固結(jié)注漿或采用管棚加固地層。

對每道工序進行認真檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

4、超前支護

1）、超前錨桿或超前小鋼管支護

（1）超前錨桿或超前小鋼管支護應(yīng)與鋼架支撐配合使用并從鋼架腹部穿過，并與隧道縱向開挖輪廓線向的外插角為5——10度，長度應(yīng)大于循環(huán)進尺，宜為3——5米

（2）超前錨桿宜用早強水泥沙錨桿。超前小導(dǎo)管應(yīng)平直，尾部焊箍，頂部呈尖錐形，在安設(shè)前應(yīng)對其認真檢查，鋼管頂入鉆孔長度不應(yīng)小于管長的90%。2）管棚剛架超前支護

（1）管棚施做前認真檢查斷面中線及標高，開挖輪廓線必須符合圖紙的要求。（2）鋼架安裝應(yīng)符合±2度的要求。在鋼架上沿開挖線縱向鉆管棚孔，其外插角以不侵入隧道開挖輪廓線越小越好，孔身按設(shè)計要求。鉆孔孔徑應(yīng)比鋼管直徑大2——3厘米。鉆孔順序從高位向低位進行。

（3）為管棚鋼架支護的剛度，應(yīng)按照要求在管內(nèi)注入水泥沙漿。封堵塞應(yīng)有進料孔和出氣孔，在出氣孔流漿后才可停止壓注。3）超前小導(dǎo)管注漿

（1）沿隧道縱向輪廓線以10度~30度的外插角鉆孔，將小導(dǎo)管打入地層，亦可在開挖面上鉆孔將小導(dǎo)管搭入地層。小導(dǎo)管的環(huán)向間距按圖紙要求

（2）小導(dǎo)管注漿前應(yīng)對開挖面5米范圍內(nèi)的坑道噴射5~10厘米的砼。導(dǎo)管注漿壓力應(yīng)控制在0.5~1.0兆帕.必要時在孔口設(shè)置止?jié){塞,止?jié){塞應(yīng)能承受規(guī)定的最大注漿壓力和水壓

（3）注漿后到開挖前的時間間隔,視注漿種類宜為4~8小時,開挖時應(yīng)保留1.5~2.0米的止?jié){端,防止下次注漿時孔口跑漿.5、錨桿

（1）采用系統(tǒng)錨桿、局部錨桿時要滿足技術(shù)規(guī)范及設(shè)計要求。局部錨桿主要是用于圍巖松動區(qū)的加固

（2）錨桿安設(shè)作業(yè)要在初噴砼后及時進行，所謂“及時”對Ⅲ類以下圍巖是指“盡快”對Ⅳ類以上圍巖是指“適時”。錨桿鉆孔方向宜適當調(diào)整盡量與巖層主要結(jié)構(gòu)面垂直。（3）錨桿用材料必須進行檢驗，精心制作，確保質(zhì)量。

（4）鉆孔作業(yè)按設(shè)計要求，先定出孔位，做上標記以利于位置準確。對鉆孔質(zhì)量要嚴要求，確保每一根錨桿都能發(fā)揮支護作用。（5）砂漿質(zhì)量是確保粘結(jié)力和錨固力的核心，必須充分注意。嚴格控制在處凝前用完，并灌漿飽滿，粘結(jié)牢固，達到設(shè)計抗拔力的要求

（6）早強水泥砂漿錨桿，早強劑的摻量應(yīng)符合技術(shù)規(guī)范要求。必須起到早強、緩凝、減水、防銹的效果。

（7）楔縫式錨桿：其錨固作用取決于錨頭與巖壁間是否在楔緊后脹牢。此外，錨桿施工后經(jīng)過一晝夜后應(yīng)再次緊固，以后還要定期檢查，防止松弛失效。

（8）有水地段錨桿施工：采用普通水泥砂漿錨桿時，如孔內(nèi)有水，應(yīng)避開，另行鉆孔，再進行注漿和安設(shè)錨桿，也可采用其他錨桿。

（9）錨桿定孔，孔位偏差不大于±15毫米，孔洞保持直線，孔深不小于設(shè)計長度，外露不大于噴層厚度。

6、鋼筋網(wǎng)

（1）承包人應(yīng)嚴格按設(shè)計和監(jiān)理工程師批準的部位鋪設(shè)鋼筋網(wǎng)。鋼筋網(wǎng)應(yīng)隨受噴巖面的起伏鋪設(shè)，且應(yīng)與錨桿或釬釘連接牢固，在噴射作業(yè)時不顫動，鋼筋網(wǎng)的保護層應(yīng)不小于2厘米

（2）在虛講噴射砼作為永久支護的部位，鋼筋網(wǎng)直徑和鋼筋網(wǎng)的網(wǎng)格間距，必須按圖紙要求或監(jiān)理工程師的要求辦理。

7、噴射混凝土

（1）爆破后應(yīng)立即噴射砼，盡快封閉巖面，才能有效的控制圍巖的松動變形。噴射前應(yīng)清理巖面的粉塵和雜物，使噴層與巖面密貼，不致產(chǎn)生夾層和離鼓現(xiàn)象。噴射時應(yīng)自下而上分層噴射，每層的厚度應(yīng)控制在6厘米以內(nèi)，以減少混凝土的重力作用而引起的滑動或脫落現(xiàn)象。分層噴射的間隔時間不能太短，一般在初噴終凝以后。

（2）噴射砼的拌制應(yīng)用強制式攪拌機，噴射時的風壓應(yīng)為0.1~0.15兆帕,并且水壓應(yīng)稍高于風壓.（3）噴射前應(yīng)對圍巖尺寸進行嚴格檢查,并清除松動危石.（4）噴射時,噴嘴要垂直于受噴面,傾斜角度不大于10度,距離0.8~1.2米

（5）在噴射砼前,承包人應(yīng)提交噴射砼的施工方案,包括噴射方式、機具設(shè)備、操作方法混合料配合比及外加劑等，并附簡要說明報請監(jiān)理工程師批準。（在噴射砼施工前至少28天，承包人應(yīng)按技術(shù)規(guī)范要求進行噴射砼試驗）。

（6）在噴射砼施工過程中監(jiān)理工程師應(yīng)隨時檢查對已批準施工方案的執(zhí)行情況。（7）鋼筋網(wǎng)噴射砼，鋼筋網(wǎng)應(yīng)根據(jù)被支護圍巖面實際起伏形狀鋪設(shè)，且應(yīng)在噴射一層混凝土后再行鋪設(shè)。開始噴射時應(yīng)縮短噴頭到受噴面之間的距離，并適當調(diào)整噴射角度，使鋼筋網(wǎng)背面混凝土密實。（8）

四、洞身二襯階段的監(jiān)理

隧道初期支護是幫助圍巖達到施工期間的初步穩(wěn)定，二次支護（襯砌）則是提供安全儲備或承受后期圍巖壓力。按照現(xiàn)代支護理論和新奧法施工原則，作為安全儲備的二次支護（也稱二次模筑）是在圍巖或圍巖加支護穩(wěn)定后施做的。二次襯砌是采用模筑砼作為內(nèi)層的襯砌。本階段的監(jiān)理工作包括對洞身襯砌、防水層、洞內(nèi)附屬工程及有關(guān)工程的施工作業(yè)的監(jiān)督檢查。

1、襯砌準備階段的監(jiān)理

1）斷面檢查：根據(jù)隧道中線及水平測量檢查初支護面是否有侵入二襯斷面。

2）、檢查二襯的中線、立模位置。保證襯砌不侵入建筑界限。二襯的內(nèi)輪廓線一般應(yīng)擴大5厘米（預(yù)留變形量）

3）、使用拼裝式拱架模板時，立模前應(yīng)在洞外樣臺上將拱架和模板進行試拼，檢查其尺寸、形狀，不符合要求時應(yīng)予修整。配齊配件，模板表面要涂防銹劑。使用整體移動式模板臺車時，在洞外組裝并調(diào)試好各機構(gòu)的工作狀態(tài)，檢查好各部尺寸，保證進洞后投入正常使用。每次脫模后應(yīng)予檢查、檢修。

4）、根據(jù)架設(shè)位置架設(shè)安裝拱架模板或模板臺車就位后，經(jīng)承包人自檢后監(jiān)理工程師應(yīng)做好各項檢查，內(nèi)容有；位置、尺寸、方向、標高、坡度、穩(wěn)定性等并注意檢查以下幾個問題：（1）每排拱架應(yīng)架設(shè)在垂直于隧道中線的垂直平面內(nèi)，不得傾斜，對于曲線隧道，因曲線外弧長里弧短，則應(yīng)分段調(diào)整拱架方向和模板長度。

（2）拱架或臺車應(yīng)立于穩(wěn)固的地基上減少下沉。當采用整體移動式模板臺車時，其走行軌道應(yīng)鋪設(shè)穩(wěn)定，軌枕間距離要適當?shù)来惨駬v密實。

（3）拱架要架設(shè)牢固穩(wěn)定，保證不產(chǎn)生過量位移。對其穩(wěn)定性要進行檢查。拱架模板的架設(shè)和加強均應(yīng)考慮其腹部的通行空間，以保證洞內(nèi)運輸?shù)臅惩ā?/p>

（4）擋頭模板應(yīng)同樣安裝固定。擋頭板與巖壁之間的縫隙嵌堵嚴密。

（5）設(shè)有各種防水卷材、止水帶時，應(yīng)先行安裝好并注意擋頭板不得損傷防水材料，以免影響防水效果。

五、隧道的防、排水：

水不僅是影響隧道正常施工的因素之一，也是影響隧道正常運營的重要因素之一。

在施工階段地下水的作用不僅減低了圍巖動穩(wěn)定性，特別是軟弱破碎圍巖影響更嚴重，使施工十分困難，增加了支護的難度和費用。在運營階段，地下水常從混凝土襯砌的施工縫、變形縫、裂縫甚至空隙中滲漏進隧道。造成洞內(nèi)各種設(shè)備發(fā)生銹蝕，更使路面積水、打滑、危及行車安全。

為避免或減少危害，在隧道施工階段，應(yīng)采取防、截、堵、排相結(jié)合的綜合治水原則，以模筑砼作為防水、（堵水）的基本措施。截：就是在隧道以外將地表水、地下水疏導(dǎo)截流，使之不能進入隧道工程范圍內(nèi)。堵：就是以襯砌砼為基本防水層，以其他防水材料為輔助防水層，阻隔地下水，使之不能進入隧道的防水措施，必要時還可以采用注漿堵水。

排：就是人為地設(shè)置防水系統(tǒng)，將地下水排出隧道。

在施工前，承包人應(yīng)按照技術(shù)規(guī)范、設(shè)計要求，預(yù)計可能出現(xiàn)的地下水情況制定防、排方案、措施，以防襯砌或壓漿液進入堵塞水路。保證拱部側(cè)墻不滴水，路面不冒水、不積水、排水設(shè)施不滲水。

六、監(jiān)控量測：

七、隧道監(jiān)控量測的目的是通過現(xiàn)場量測來監(jiān)視圍巖和支護的穩(wěn)定性，并應(yīng)用量測的結(jié)果修正設(shè)計指導(dǎo)施工?，F(xiàn)場量測又與工程地質(zhì)、力學分析緊密結(jié)合，能較好的反映地下工程的動態(tài)變化規(guī)律。

量測的項目根據(jù)技術(shù)規(guī)范要求為：地質(zhì)和支護狀況觀察、周邊收斂、拱頂下沉、錨桿及錨索內(nèi)力及抗拔力四項為必測項目，地表下沉、圍巖體內(nèi)位移、圍巖彈性波測試等七項為選測項目。承包人應(yīng)根據(jù)圍巖地質(zhì)條件、隧道施工結(jié)構(gòu)、工程施工及環(huán)境條件進行選擇，在開工前56小時提出監(jiān)控量測計劃內(nèi)容，包括量測項目及方法、量測儀器、測點布置、頻率、數(shù)據(jù)處理、人員組織報監(jiān)理工程師批準。在施工過程中監(jiān)理工程師應(yīng)嚴格檢查。

1、地質(zhì)素描

地質(zhì)素描是同隧道施工進展同步進行，對洞內(nèi)圍巖地質(zhì)（和支護）的觀察和描述。描述應(yīng)對有代表性的斷面詳細準確、如實的反映情況。主要內(nèi)容包括：

（1）測試斷面的位置、性狀、尺寸、編號。（2）巖石名稱、結(jié)構(gòu)、顏色。

（3）層理、片理、節(jié)理、裂隙、斷層等各種軟弱面的產(chǎn)狀、寬度、延伸情況、連續(xù)性、間距等各種結(jié)構(gòu)面的成因類型、力學屬性、粗糙程度、充填物質(zhì)成分和泥化軟化情況。

（4）巖脈穿插情況及與圍巖的接觸關(guān)系、軟硬幾破碎程度。（5）巖體風化程度、特點、抗風化能力。

（6）地下水類型、出露位置，水量大小及錨噴支護施工的影響的等。（7）施工開挖方式方法、錨噴支護參數(shù)及循環(huán)時間。

（8）圍巖內(nèi)鼓、彎折、變形、巖爆、掉塊、塌落的位置、規(guī)模、數(shù)量和分布情況、圍巖的自封時間等。

（9）特殊地質(zhì)條件描述

（10）噴層開裂、起鼓、剝落情況描述（11）地質(zhì)斷面圖或縱橫剖面圖

2、拱頂下沉量測：拱頂點是隧道周邊上的一個特殊點，其位移情況具有較強的代表性。要用水準儀認真測量拱頂變化情況。測試頻率按技術(shù)規(guī)范要求。

3、周邊收斂：

（1）開挖后應(yīng)盡快埋設(shè)測點并讀取初讀數(shù)。

（2）測點（測試斷面）應(yīng)盡可能靠近開挖面2米以內(nèi)。

（3）讀數(shù)應(yīng)在重錘穩(wěn)定或強力調(diào)節(jié)器指針穩(wěn)定指示規(guī)定的張力值時讀取。（4）周邊收斂量測斷面間距按技術(shù)規(guī)范要求設(shè)置。

（5）測試頻率應(yīng)按技術(shù)規(guī)范要求，視圍巖條件、工程結(jié)構(gòu)條件及施工情況而定。（6）整個量測過程應(yīng)做好詳細記錄，并隨時檢查有無錯誤。

4、錨桿抗拔力：

每300根必須抽樣一組進行抗拔力試驗。

5、每10米一個斷面，每個斷面至少做3根錨桿。每根錨桿的錨固力不得低于圖紙的規(guī)定，

第五篇：現(xiàn)金管理實訓(xùn)報告

關(guān)于公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的實習報告

一、實習單位：湖南省雙峰縣皇室電器有限公司

實習時間：2011年7月1日2011年7月31日

實習公司簡介: 湖南省雙峰縣皇室電器有限公司位于雙峰縣五里牌與國道交界處，交通位置優(yōu)越。公司專業(yè)從事小型斷路器、電動電摩斷路器、塑料外殼式斷路器、漏電斷路器、雙電源自動轉(zhuǎn)換開關(guān)、智能型萬能式斷路器、電涌保護器、全自動過欠壓保護器、彈起式地面插座等產(chǎn)品的設(shè)計、開發(fā)、制造、銷售和服務(wù)。產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于工業(yè)、建筑、電力、通信、航空等重點工程的配電系統(tǒng)。

實習目的：實習是每一個大學畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。

二、實習內(nèi)容

通過在公司將近一個月的實習，我了解到該公司在現(xiàn)金使用方面的一些規(guī)章制度，包括了現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金收付原則, 現(xiàn)金收入和支出制度, 現(xiàn)金報銷時間規(guī)定以及庫存現(xiàn)金的保管。具體如下：

1、現(xiàn)金使用范圍:(1)給職工個人的工資、各項工資性補貼；(2)支付給個人的勞務(wù)報酬；(3)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；(5)結(jié)算起點以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點為1000元。

2、現(xiàn)金收付原則：（1）收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準白條頂款，不準挪作它用；（2）購買物品或支付款項，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付；(3)因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑相關(guān)負責人審批的、財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款；（4）出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代

其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（公司統(tǒng)一開立的除外，但存款利息必須上交公司），不準保留賬外公款。

3、現(xiàn)金收入和支出制度：（1）財務(wù)當日收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當日送存銀行；(2)支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金；（3）購買物品嚴禁超出現(xiàn)金支付起點，嚴禁將票據(jù)化整為零（將大額票據(jù)分割成若干張），以現(xiàn)金支付；(4)在特殊情況下對按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。

4、現(xiàn)金報銷時間規(guī)定:購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后3個工作日內(nèi)報帳，出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后5個工作日內(nèi)報銷，如不按時還清借款又不向財務(wù)部門說明原因的，財務(wù)部門有權(quán)從借款人工資中扣除；

5、庫存現(xiàn)金的保管：(1)庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行;(2)會計人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報;（3）出納必須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。及時登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符;（4）庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因，不得擅自將長短款項相互補抵;(5）保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后方能離開;(6)財務(wù)負責人定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行檢查，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

在實習期間，我發(fā)現(xiàn)該公司在現(xiàn)金管理方面存在一些問題，在學校關(guān)于相關(guān)現(xiàn)金管理的學習讓我認識到它們都是不合理的。

1、隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，該公司規(guī)模較小，管理層認為用

現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因為有些商品和原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該公司搞現(xiàn)金交易。公司需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉公司成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成公司用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

2、白條抵庫嚴重

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給公司造成損失。

3、無庫存現(xiàn)金限額 按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實亡。在多頭開戶情況下，公司不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。公司內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。

隨著改革的深化和市場經(jīng)濟的完善，市場競爭更加激烈，我覺得該公司必須采取得力措施認真加以解決現(xiàn)金管理過程中出現(xiàn)的問題，從而促進公司的規(guī)范化和長遠發(fā)展。

1、加強公司管理，提高管理水平

一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是公司財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到公司的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實到公司內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結(jié)合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)公司自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。

2、加強財會人員隊伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

根據(jù)《會計法》的有關(guān)要求，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)公司會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到公司會計管理中。

3、關(guān)注政策環(huán)境變化，增強公司核心競爭力

要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動適應(yīng)國家宏觀調(diào)控，在新的市場環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時了解市場變化，密切關(guān)注市場上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費動向，以中小公司良好的服務(wù)、靈活的機制、快捷的應(yīng)變能力，及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，實施技術(shù)創(chuàng)新，滿足消費者的需求，鞏固和穩(wěn)定擴張市場占有率，不斷擴大中小公司的生存空間。

三、實習心得

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經(jīng)過這次實習，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。這次實習，我們是既做會計，又做出納，剛開始還真不習慣，才做了兩天，就感覺人都快散架了，但在接下來的日子里我逐漸習慣了。此次的實習為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應(yīng)該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務(wù)人員請教,認真學習會計理論,學習會計法律,法規(guī)等知識,利用空余時間認真學習一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以后還應(yīng)該多學些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎(chǔ)!篇二：財務(wù)管理實訓(xùn)報告

系 班 學 姓 指 導(dǎo)

上海電機學院

《財務(wù)管理信息化》

實驗報告

科 市場營銷（機電方向）級 be1109 號

111004220939 名 董剛強 教 師 梁 萌 2013年 9 月

實驗?zāi)夸?/p>

實驗一：系統(tǒng)管理.............................................................1 實驗二：總賬管理.............................................................5 實驗三：應(yīng)收應(yīng)付管理........................................................15 實驗四：工資管理............................................................27 實驗五：固定資產(chǎn)管理........................................................32 實驗六：現(xiàn)金管理............................................................35 實驗七：報表................................................................42 實驗一：系統(tǒng)管理

實驗日期： 2013年9月16日 實驗地點： 物理實驗樓408

一、實驗?zāi)康? erp軟件的使用不但涉及的部門、人員眾多，而且對信息資源的共享要求度高，因此要求有標準統(tǒng)一的基礎(chǔ)資料。同時，信息的共享又對權(quán)限的控制提出了要求，信息的集中也要確保數(shù)據(jù)的安全可靠。上述這些業(yè)務(wù)等都要求在系統(tǒng)管理中得到處理。

二、實驗步驟

1.新建賬套 2.設(shè)置參數(shù)及啟用 3期間 4.賬套備份與恢復(fù) 5.添加用戶組 6.添加用戶 篇三：財務(wù)管理綜合實習報告 1 財務(wù)管理綜合實習的目的學以致用是我們學習的要求，而要做到學以致用就必須要經(jīng)歷實際操作這一環(huán)節(jié)，因此實習也就是我們學習中很重要的一部分。實習不僅有利于加強實踐性教學，提高實際操作能力，同時也有利于提高企業(yè)財務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)，以適應(yīng)國際經(jīng)濟一體化和日益激烈的競爭。實習讓我們更加直觀地理解了財務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財務(wù)活動的聯(lián)系，以及財務(wù)活動同其他各種經(jīng)濟活動的聯(lián)系，掌握財務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學會運用財務(wù)管理的知識和技能為經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)驗決策服務(wù)，提升從事經(jīng)濟管理工作所必須的財務(wù)管理專業(yè)水平和工作能力。同時，加深了我們對財務(wù)管理專業(yè)的了解，拓寬了我們的知識面，提高分析問題和解決問題的實際能力，培養(yǎng)實事求是的工作作風，腳踏實地的工作態(tài)度。2 財務(wù)管理綜合實習的內(nèi)容 2.1 財務(wù)管理目標

財務(wù)管理目標又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。財務(wù)管理目標是一切財務(wù)活動的出發(fā)點和歸宿，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善,財務(wù)管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財務(wù)管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了三種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、每股收益最大化原則、企業(yè)價值（股東財富）最大化原則。

三種流行的財務(wù)管理目標 2.1.1 利潤最大化

優(yōu)點：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多，企業(yè)財富增加越多，整個社會財富越多。

缺點：(1)沒有考慮投入與產(chǎn)出的比較關(guān)系，不能用于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較。(2)沒有考慮風險因素。

(3)沒有考慮貨幣的時間價值。(4)片面追求利潤最大化，可能導(dǎo)致企業(yè)行為短期化。2.1.2 每股收益最大化

優(yōu)點：考慮了投入與產(chǎn)出的比較關(guān)系。

缺點:(1)沒有考慮風險因素。(2)沒有考慮貨幣的時間價值。(3)導(dǎo)致企業(yè)行為的短期化。2.1.3 企業(yè)價值（股東財富）最大化

優(yōu)點：(1)考慮了貨幣的時間價值。(2)考慮了投入與產(chǎn)出的比較關(guān)系。(3)考慮了風險因素。(4)克服了短期化行為。(5)有利于資產(chǎn)的保值增值。(6)有利于社會資源的合理配置。

缺點:(1)非上市企業(yè)的價值難以確定。(2)股票市價并非真正反映企業(yè)的業(yè)績。(3)為控股或穩(wěn)定購銷關(guān)系，不少企業(yè)相互持股，致使股份與企業(yè)業(yè)績脫鉤。

本案例中新公司成立后，對原有的財務(wù)管理目標進行了一系列的改革，尤其是在員工制度、分配制度、組織機構(gòu)、和管理制度上，進行了較大的變動以達到轉(zhuǎn)變職工觀念，追求企業(yè)價值最大化，最終以實現(xiàn)總體收益和價值的最大化的這樣一種效果?？梢?，財務(wù)管理目標的選擇對企業(yè)至關(guān)重要。2．2預(yù)算編制

財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。

實踐證明，企業(yè)全面預(yù)算管理是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價，通過科學的預(yù)算管理，我們可以早一步知道企業(yè)未來的經(jīng)營情況，如有不足之處即可盡快進行調(diào)整，盡早彌補損失。推行全面預(yù)算管理對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。

通過本案例學會如何進行銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算以及收益預(yù)計。這一題中計算的過程雖然不是很繁瑣，但是需要我們理清其中各種數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，如果其中的關(guān)系不理清就會給我們的計算帶來很大的麻煩，這需要我們有著十分的謹慎與小心，每一步計算都要仔細的理順思路。2.3 信用政策

信用政策是指企業(yè)為對應(yīng)收賬款進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則性行為規(guī)范，是企業(yè)財務(wù)政策的一個重要組成部分。信用政策包括信用標準、信用條件和收款政策，主要作用是調(diào)節(jié)企業(yè)應(yīng)收賬款的水平和質(zhì)量。

根據(jù)本案例中的計算結(jié)果，我們可以看出，如果不及時改變信用政策，處理目前

與該經(jīng)銷商的這種情況，東方百貨會產(chǎn)生更多的欠款，應(yīng)收賬款會因為不能及時變現(xiàn)而產(chǎn)生壞賬，減少企業(yè)的流動資金，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，百貨公司的信用風險加大，不利于資金回籠。根據(jù)以上分析，在這里提出以下幾點建議：(1)應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業(yè)的信用政策，該公司制定合理的信用政策通過信用標準，信用條件和收賬政策三個方面來決定信用政策。(2)加強應(yīng)收賬款的日常管理，對應(yīng)收賬款進行跟蹤分析，賬齡分析，首先保證率分析等，簡歷應(yīng)收賬款壞賬準備金制度。(3)爭取與該經(jīng)銷商協(xié)商達成一致的意見，共同解決問題，找到共贏方案。實達電腦公司過去采用比較寬松的信用政策，其目的是為了擴大銷售，占領(lǐng)市場份額。由此帶來的結(jié)果是擴大了企業(yè)的銷售額，占領(lǐng)了市場份額，公司也發(fā)展壯大了起來。但是，同時由于信用政策過于寬松，導(dǎo)致客戶拖欠數(shù)額越來越大，時間也越來越長，嚴重影響資金周轉(zhuǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債率過高，流動資金不足，公司陷入進退兩難的境地。經(jīng)過我們的計算，新的信用政策是利潤增加了70萬，公司的存貨資金占用減少了1000萬元，所以新方案的可行性很大，因此必須考慮使用新的信用政策，來改變目前這種趨勢。2.4 股利政策

股利政策是股份公司關(guān)于是否發(fā)放股利、發(fā)放多少以及何時發(fā)放的方針和政策。它有狹義和廣義之分。從狹義方面來說的股利政策就是指探討保留盈余和普通股股利支付的比例關(guān)系問題，即股利發(fā)放比率的確定。而廣義的股利政策則包括：股利宣布日的確定、股利發(fā)放比例的確定、股利發(fā)放時的資金籌集等問題。主要有以下幾種政策：(1)剩余股利政策

是以首先滿足公司資金需求為出發(fā)點的股利政策。根據(jù)這一政策，公司按如下步驟確定其股利分配額：確定公司的最佳資本結(jié)構(gòu)；確定公司下一的資金需求量；確定按照最佳資本結(jié)構(gòu)，為滿足資金需求所需增加的股東權(quán)益數(shù)額；將公司稅后利潤首先滿足公司下一的增加需求，剩余部分用來發(fā)放當年的現(xiàn)金股利。(2)固定股利額政策 以確定的現(xiàn)金股利分配額作為利潤分配的首要目標優(yōu)先予以考慮，一般不隨資金需求的波動而波動。這一股利政策有以下兩點好處： 穩(wěn)定的股利額給股票市場和公司股東一個穩(wěn)定的信息。許多作為長期投資者的股東（包括個人投資者和機構(gòu)投資者）希望公司股利能夠成為其穩(wěn)定的收入來源”以便安排消費和其他各項支出，穩(wěn)定股利額政策有利于公司吸引和穩(wěn)定這部分投資者的投資；采用穩(wěn)定股利額政策，要求公司對未來的支付能力作出較好的判斷。一般來說，公司確定的穩(wěn)定股利額不應(yīng)太高，要留有余地，以免形成公司無力支付的困境。(3)固定股利支付率政策

這一政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利。從企業(yè)支付能力的角度看，這是一種真正穩(wěn)定的股利政策但這一政策將導(dǎo)致公司股利分配額的頻繁變化，傳遞給外界一個公司不穩(wěn)定的信息，所以很少有企業(yè)采用這一股利政策。經(jīng)過一系列的計算，對本案例中的兩段材料進行分析。資料一：對財務(wù)總監(jiān)設(shè)計的三種不同的股利分配方案進行計算與分析，先算出三個方案的投資報酬率和剩余收益，然后計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下所需自有資金數(shù)額及預(yù)計的外部自有資金需要量，最后得出結(jié)論第三種方案可行。材料二：根據(jù)長城公司以往的財務(wù)指標及長期貸款利率和一些相關(guān)資料，分析長城公司股利政策。通過分別計算在剩余股利政策、固定股利政策、固定股利支付率政策下發(fā)放的股利及實際可支配的現(xiàn)金，最后根據(jù)計算結(jié)果得出結(jié)論，應(yīng)該采用固定股利支付率政策，股利支付方式為20%發(fā)放現(xiàn)金股利，80%發(fā)放財產(chǎn)股利或股票股利。2.5 項目投資決策

項目投資決策是由有關(guān)部門、單位或個人等投資主體在調(diào)查、分析、論證的基礎(chǔ)上，對個別投資項目的根本性問題作出的判斷和決定。通過投資可行性分析，我們會避免出現(xiàn)盲目上項目的情況，只有充分可行的項目，在考慮了各種風險的基礎(chǔ)上，我們才能予以考慮項目可行。

（1）含義：凈現(xiàn)值（npv）指在項目計算期內(nèi)，按行業(yè)基準收益率或其他設(shè)定折現(xiàn)率計算的各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的代數(shù)和。

（2）判斷方法:只有凈現(xiàn)值指標大于或等于零的投資項目才具有財務(wù)可行性?？梢赃x擇投資項目的資金成本、投資資金的機會成本或行業(yè)平均收益率作為計算凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。

（3）凈現(xiàn)值法評價

優(yōu)點：綜合考慮了資金時間價值、項目計算期的全部凈現(xiàn)金流量和投資風險； 缺點：無法從動態(tài)的角度直接反映投資項目的實際收益率水平，而且計算比較麻煩。

要解決本案例中的的問題，首先要計算第一年至第五年的稅前利潤和稅后利潤。其中稅前利潤等于銷售收入減去經(jīng)營成本再減去折舊額，再根據(jù)題中所得稅率為34%，求出稅后利潤。接下來計算出每年的現(xiàn)金凈流量，最后就是投資項目的執(zhí)行，這需要企業(yè)積極籌措資金，實施項目投資。2.6 財務(wù)預(yù)測

財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學可預(yù)計和測算。它是財務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。其主要任務(wù)

在于：測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)，預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標，測定各項定額和標準，為編制計劃，分解計劃指標服務(wù)。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)主要包括明確預(yù)測目標，搜集相關(guān)資料，建立預(yù)測模型，確定財務(wù)預(yù)測結(jié)果等步驟。

本案例中運用相關(guān)財務(wù)知識計算公司的凈利潤、債券發(fā)行總額、債券成本和資產(chǎn)總額，運用高低點法計算每萬元銷售收入與現(xiàn)金項目不變資金，建立資金預(yù)測模型，預(yù)測公司的資金需要總量以及需要新增資金量。2.7 資金管理 資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

本案例討論企業(yè)賬款的收回，只要存在商業(yè)信用行為，壞賬損失則是不可避免的。會有客戶逾期還未付款或者拒絕付款，這時候就需要我們通過各種方式與客戶溝通以收回賬款。針對此問題西門子公司特地設(shè)立了金融服務(wù)集團，即sfs。sfs在企業(yè)的財務(wù)方面提供很大的支持與幫助，提高了現(xiàn)金管理的效率和效益。sfs在西門子的金融服務(wù)集團中有著舉足輕重的作用，它不僅承擔了西門子“內(nèi)部銀行”的只能，還提供全方面的咨詢和財務(wù)金融方面的支持。

最后談?wù)勎鏖T子金融服務(wù)集團對跨國公司資金管理的啟示：

（1）可成立類似的金融服務(wù)集團，將全球的該企業(yè)的結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理。

（2）充分利用企業(yè)的“內(nèi)部銀行”和外部銀行。

（3）將每種不同的貨幣進行單獨的現(xiàn)金集合管理。

（4）通過在不同的地區(qū)設(shè)立資金中心，確保資金的調(diào)配和運作。2.8 證券投資

證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式。證券投資分析是指人們通過各種專業(yè)性分析方法，對影響證券價值或價格的各種信息進行綜合分析以判斷證券價值或價格及其變動的行為。

本案例中利用固定股利貼現(xiàn)模型否認了董事長的觀點，分析出股利增加對可持續(xù)增值率和股票賬面價值的影響。首先參考固定股利增長貼現(xiàn)模型，分析材料中董事的觀點是否正確，并分析股利增加對可持續(xù)增長率和股票的賬面價值有何影響。然后得出結(jié)論，股利支付率的提高將減少可持續(xù)增長率以及股票賬面價值。評估東方集團的股票價值，先要算出預(yù)計第一、二、三年的每股股利，再算出投資人有求的收益率，最后通過第一步、第二步算出的結(jié)果，算出股票價值。而這一結(jié)果也表明，公司股票的內(nèi)在價值將高于其市價，說明采用新項目，公司的股價將會上升。篇四：財務(wù)管理實訓(xùn)報告

財務(wù)管理實訓(xùn)報告——實訓(xùn)心得

姓名胡婷

班級財本1301 專業(yè)財務(wù)管理 學號 13101014 指導(dǎo)老師張倩

一、實訓(xùn)的基本情況

時間：大三上學期

地點：商丘學院應(yīng)用科技學院

人員：財本1301班全體48名學生，和指導(dǎo)老師張倩

實訓(xùn)內(nèi)容：財務(wù)比率綜合分析、杜邦財務(wù)分析、本量利分析、全面預(yù)算、證券價

值評價、風險與收益、短期籌資、長期籌資、固定資產(chǎn)管理、流動資

產(chǎn)管理、股利分配、兼并與分配、跨國公司財務(wù)

實訓(xùn)形式：實體演練

二、實訓(xùn)過程 實訓(xùn)讓我深深感到理論和實踐的巨大差異。原本自認為財務(wù)管理這門課學得不錯，但當模擬到真實工作環(huán)境中時，卻感到力不從心，實訓(xùn)內(nèi)容很多，業(yè)務(wù)往來頻繁，數(shù)據(jù)繁多，操作困難，一步錯，步步錯！整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于簡單的填寫憑證、記賬都會試算不平。出錯越多，越是心浮氣躁，出錯就越多，形成惡性循環(huán)，最后導(dǎo)師將全班分成六個小組，這樣減輕了負擔，小組之間競爭，提高了效率而且還提高了正確性。財務(wù)比率綜合分析法的內(nèi)容： 杜邦財務(wù)分析體系的基本原理是將財務(wù)指標作為一個系統(tǒng)，將財務(wù)分析與評價作為一個系統(tǒng)工程，全面評價企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力及其相互之間的關(guān)系，在全面財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進行全面評價，使評價者對公司的財務(wù)狀況有深入而相互聯(lián)系的認識，有效地進行決策;其基本特點是以凈值報酬率為龍頭,以資產(chǎn)凈利潤率為核心,將償債能力、資產(chǎn)營運能力、盈利能力有機結(jié)合起來，層層分解，逐步深入，構(gòu)成了一個完整的分析系統(tǒng)，全面、系統(tǒng)、直觀地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況。

財務(wù)預(yù)算管理：

是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分。企業(yè)的預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預(yù)計 短期籌資： 指為滿足企業(yè)臨時性流動資金需要而進行的籌資活動。企業(yè)的短期資金一般是通過流動負債的方式取得，短期籌資也稱為流動負債籌資或短期負債籌資。流動資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容如下： 第一，貨幣資金管理。貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。做好這一管理，具體要求是：①做好現(xiàn)金管理，遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理條例；②搞好轉(zhuǎn)賬結(jié)算，以維護企業(yè)自身利益，加速資金周轉(zhuǎn)。搞好貨幣資金管理還應(yīng)貶值貨幣資金計劃。為此應(yīng)做好貨幣資金收支的預(yù)測；準確確定貨幣資金最佳持有量；編好貨幣資金收支計劃，使貨幣資金收入和支出要平衡。第二，應(yīng)收賬款的管理。首先要做好應(yīng)收賬款的計劃。這一計劃主要包括三項內(nèi)容，即核定應(yīng)收賬款成本；編制賬齡分析課；預(yù)計壞賬損失，計算壞賬準備金。第三，存貨管理。存貨是指企業(yè)為銷售或生產(chǎn)中耗用而儲備的物資，包括原材料、外購件、在制品、產(chǎn)成品等，存貨又不能超額儲備而占用大量資金，影響企業(yè)經(jīng)濟效益。為此要求編制好存貨計劃，作為合理安排儲備資金的依據(jù)。同時要求加強存貨產(chǎn)品控制，以最小的存貨投資獲得最大的利潤。用好a、b、c重點管理法；比率分析法；經(jīng)濟訂購批量法；訂貨點法等庫存控制法，實現(xiàn)對企業(yè)存貨的科學控制。三實訓(xùn)心得 通過本學期的實訓(xùn)，我們理論聯(lián)系實際，不但熟悉了財務(wù)管理中所涉及的知識和問題，還讓我們掌握了如何運用現(xiàn)代計算機輔助工具對遇到的問題進行分析計算，為實際工作打下良好基礎(chǔ)。在取得實效的同時，我也在實訓(xùn)過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。總結(jié)了以下幾點：雖然我們只是參加了短短的一學期的實訓(xùn)，但在這實訓(xùn)中學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺。做財務(wù)管理工作，如果僅僅是學書本上的知識是遠遠不夠的，工作的經(jīng)驗是及其重要的。實際工作過程中的各種問題不是書本就可以解答的，它需要靈活的應(yīng)用能力，把所學知識應(yīng)用到實踐當中去?？梢哉f沒有實踐的學習是非常狹隘的，也是不利于財務(wù)管理工作的。其次，作為一名未來人員要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。財務(wù)管理工作是一門很精準的工作，要求準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。再有，要有吃苦耐勞的精神和平和的心態(tài)，用積極的心態(tài)處理日常遇到的難題人際交往方面。最后感謝學校給我們開設(shè)實訓(xùn)教程。

時間流逝，轉(zhuǎn)眼就大三了，再度過零星的一年就要畢業(yè)了，以前一些看似遙遠的事情如今一下子擺在面前——十多年的寒窗即將結(jié)束，很快要工作了，但是工作很難找，隨著各大高校的不斷擴招，如今的大學生只是普通的學歷了，沒有任何的學歷優(yōu)勢。所以現(xiàn)在的大學生有一種意識：畢業(yè)就等于失業(yè)。但是對于許多大學生來說，還是會使出渾身解數(shù)，盡自己的努力去尋找一份盡可能中意的工作。我們都知道，理論和實踐是不同的。財務(wù)管理是一門應(yīng)用性極強的學科。通過本學期校內(nèi)實訓(xùn)，讓我們理論聯(lián)系實際，不但能熟悉集團財務(wù)管理中所涉及的知識和問題，還讓我們掌握了如何運用現(xiàn)代計算機輔助工具對遇到的問題進行維護，為實際工作打下良好基礎(chǔ)。篇五：資金管理和財務(wù)分析實訓(xùn)報告

實習實訓(xùn)報告專用紙

資金管理和財務(wù)分析實訓(xùn)報告

財務(wù)1231 耿云飛 2012318514102

一、實訓(xùn)目的在這個學期里，我們開展了財務(wù)管理課，期末學校跟著安排我們進行財管理實訓(xùn)。以下是這次實訓(xùn)的一些具體情況，以及我的一些心得體會。

這次實訓(xùn)在期末進行，時間為從9月28號至10月14號，共90個課時，大概持續(xù)3個星期。這次實訓(xùn)的目的是為了進一步鞏固我們按模塊教學所掌握的《財務(wù)管理》操作技能知識，全面檢驗我們財務(wù)會計核算綜合運用技能，加強我們動手能力和實踐操作能力，并為今后從事財務(wù)管理打下良好基礎(chǔ)，而特開展的。這次實訓(xùn)要求我們能以企業(yè)的財務(wù)報表等核算資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行研究和評價，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，并能為評價和改進財務(wù)財務(wù)管理工作及為未來進行經(jīng)濟決策提供重要的財務(wù)信息。這次企業(yè)稅務(wù)實務(wù)的實訓(xùn)，其目的是將我們書本上所學的知識進行“實戰(zhàn)”運用，提高水平，加深印象，在完成實訓(xùn)任務(wù)中學習知識，訓(xùn)練技能獲得實際操作的能力。

二、實訓(xùn)的主要內(nèi)容

實訓(xùn)內(nèi)容分為三大塊：一初步分析，二財務(wù)指標分析，三綜合分析。實訓(xùn)開始的第一步驟是公式計算。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表以及利潤表上的數(shù)據(jù)信息，再通過特定的公式把各項指標的結(jié)構(gòu)比率、增長額和增長率等項目計算出來。這個工作的技術(shù)含量相對比較低，最要是考察我們對公式的理解程度以及運用程度，只要你熟悉公式，懂得運用公式，然后對號入座，幾乎上就沒什么大問題了，但是要計算的數(shù)據(jù)比較多，相對就變得繁瑣，畢竟是一環(huán)扣一環(huán)的公式計算，這要求核算人員工作態(tài)度仔細嚴謹。由于實訓(xùn)要求書面書寫清潔整齊、規(guī)范、嚴禁挖亂、涂改和使用涂改液，所以我做的時候先在草稿上做一次，確認無誤后，再填入實訓(xùn)資料。我平時是屬于比較認真學習的那一類，所以這個公式計算沒到四個課時，我就完成了，進展得相對比較順利?？墒沁M行第二步驟運用公式分析就遇到相當大的困難。

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實習實訓(xùn)報告專用紙

第一步驟公式分析、評價，也就是這次實訓(xùn)過程中最為關(guān)鍵、最為重要、最精髓的一步，也是這次實訓(xùn)的主要內(nèi)容以及主要目的。

第二步是對資產(chǎn)負債表以及利潤表作初步分析。資產(chǎn)負債表總體分為三大塊：資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益，而其中資產(chǎn)又分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，負債又分為流動負債和非流動負債。每一大塊到每一小塊，再到每一小塊的細分都要進行分析小結(jié)，這點對初學者來說要求不低難度不少，或許是老師對我們期望值相當高，希望通過高要求打好我們基礎(chǔ)，所以才安排大題量并細分析。

1、資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是財務(wù)報告中的第一張主表，企業(yè)的所有資本活動 及結(jié)果，必然會直接通過資產(chǎn)負債表全面、系統(tǒng)、綜合地反映出來。此次實訓(xùn)分項訓(xùn)練中，要求我們分析總資產(chǎn)項目變動的原因。引起總資產(chǎn)變動的原因有很多，比如存貨規(guī)模、現(xiàn)金流通速度、舉債或吸收投資的多少、資本與利潤等。其中要求分析負債項目和所有者權(quán)益項目的變動原因。負債項目的變動涉及流動負債和長期負債。當流動負債增加，說明該企業(yè)所存有的支付的資金很少，其信用度會受到影響，相應(yīng)增加了資金的壓力;當流動負債減少，說明企業(yè)盈利水平提高，資金流動快，短期償債能力提高。當長期負債增加，說明該企業(yè)吸引了大量投資，可以擴大生產(chǎn)力，但也可能是企業(yè)周轉(zhuǎn)不利，大部分的資金的主要來源都是靠長期負債；當長期負債減少，說明企業(yè)盈利能力較好，償債能力提高。所有者權(quán)益涉及實收資本、盈余公積、未分配利潤，所有者權(quán)益的增減變化與企業(yè)的盈利水平有關(guān)，也可能與企業(yè)會計政策的變化有關(guān)。

1、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100% 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值× 100%、資本累積率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%、股利增長率=本年每股股利增長額/上年每股股利×100%、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入（營業(yè)收入）/應(yīng)收賬款平均余額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額、第2頁

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存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/流動資產(chǎn)平均余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3、利潤表 此次實訓(xùn)中，要求我們分析利潤的變動情況。對利潤額增減變動分析，揭示企業(yè)在利潤形成過程中的管理業(yè)績及存在的問題，對利潤結(jié)構(gòu)變動情況分析，揭示各項利潤及成本費用與收入的關(guān)系，以反映企業(yè)各環(huán)節(jié)的利潤構(gòu)利潤及成本費用水平。

大體上的資產(chǎn)總額結(jié)構(gòu)分析，流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析等，然后再細分下去的貨幣資金分析、應(yīng)收賬款分析、應(yīng)收票據(jù)分析、其他應(yīng)收款分析、存貨分析等，通過老師的指導(dǎo)以及與同學們的討論，我還是可以理解和分析的，可是明細的預(yù)付賬款、原材料、固定資產(chǎn)和再建工程，就不知道怎么作出總結(jié)好了。后來在課本上大量并且細微閱讀有關(guān)內(nèi)容，在網(wǎng)上大量瘋狂的搜索有關(guān)資料，再根據(jù)資料通過自己的獨立思考，漸漸的領(lǐng)悟很多財務(wù)分析的問題，譬如對預(yù)付賬款的分析，開始我只明白預(yù)付賬款的字面意思，就是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項預(yù)付賬款按實際付出的金額入帳，就算此帳戶增加或減少其實對資產(chǎn)總額也不會產(chǎn)生很大的影響，也說明不了什么問題。后來通過查資料，我才恍然大悟，其實預(yù)付賬款帳戶也占據(jù)著很重要的地位，我們可以通過預(yù)付賬款判斷企業(yè)有無做假的可能，股東的信譽是否良好。一般股東喜歡通過預(yù)付賬款帳戶抽逃資金，即以預(yù)付的名義占用轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)，如果你分析一家企業(yè)的財務(wù)報表的時候，發(fā)覺它的短期償付能力達到公認標準，而卻無法履行自己的償債義務(wù)，這種狀況下，必要分析它的預(yù)付賬帳戶，看它預(yù)付賬款在流動資產(chǎn)中占的比重，如果比重過高，那就有可能說明企業(yè)股東有抽逃資金可能，應(yīng)立即進行處理。

通過上述這個例子，我們分析財務(wù)報表的時候，要注意不僅要明白各個帳戶的書面含義，還要了解各個賬戶實際應(yīng)用上的含義。

還有一點是要善于結(jié)合分析，即分析資產(chǎn)負債表的時候要結(jié)合利潤表，譬如分析應(yīng)收賬款賬戶的好壞，就要結(jié)合銷售收入的情況，企業(yè)的信用政策；分析負債結(jié)構(gòu)

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時，究竟需要安排多少流動負債、多少長期負債呢？在企業(yè)負債總額一定的情況下，就得通過銷售狀況的好壞來判斷，如果企業(yè)銷售穩(wěn)定增長，則能提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，用于償還到期債務(wù)。反之，如果企業(yè)銷售處于萎縮狀態(tài)或者波動的幅度比較大，大量借入短期債務(wù)就要承擔較大風險。因此，銷售穩(wěn)定增長的企業(yè)，可以較多地利用短期負債，而銷售大幅度波動的企業(yè)，應(yīng)少利用短期負債。

第二步是財務(wù)指標分析，莫過于判斷企業(yè)的償債能力、營運能力及盈利能力的強弱。這步相對來說就比較容易得出結(jié)論，一般通過計算出那些指標比率就很清晰了。第三步綜合分析跟指標分析的做法類似，可難度稍高，需要聯(lián)系到企業(yè)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營業(yè)績。

三、實訓(xùn)的心得體會

通過這次實訓(xùn)，我學會了如何綜合運用所學知識，觀察、分析財務(wù)報表，正確、合理評價地評價企業(yè)的財務(wù)狀況、資產(chǎn)管理水平、獲利能力以及企業(yè)發(fā)展趨勢。同時也發(fā)現(xiàn)自己存在的不足，例如會計知識不扎實，實際應(yīng)用能力有待提高，會計的社會實踐經(jīng)驗不足。我應(yīng)該朝著這幾個方面努力去提高，提高自己的財務(wù)分析能力，增強知識的運用，加強團隊合作，朝著一個專業(yè)的、負責任的會計人員進發(fā)。我個人認為，財務(wù)報表學習這門課程在會計專業(yè)里是一門集大成的課程，它對學生綜合素質(zhì)提出了很高要求，把它放在大三下學期來學習，也是基于這點考慮的。它是對財務(wù)會計知識的整合，其反映出的會計思想和會計方法是對學生專業(yè)知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學習這門課學習的不僅是基本方法和常規(guī)技巧，更重要的是學習其滲透出來的會計理念和職業(yè)技能，是從課本到實際的有效跳板。