第一篇：執(zhí)行版XX餐飲連鎖有限公司財(cái)務(wù)管理制度

xx餐飲連鎖有限公司

擬制部門：審批部門：生效日期：

財(cái)

務(wù)

制

度

WQN—2012AP03 運(yùn) 營(yíng) 中 心

資 產(chǎn) 管 理 處 二0一二年三月一日 文件編號(hào)：目 錄

一、財(cái)務(wù)管理制度....................................................................................................................2

二、支票管理制度....................................................................................................................2

三、現(xiàn)金管理制度....................................................................................................................2

四、會(huì)計(jì)檔案管理....................................................................................................................4

五、會(huì)計(jì)預(yù)算制度....................................................................................................................4

六、財(cái)務(wù)審計(jì)制度--------------------------6

七、盤點(diǎn)管理制度....................................................................................................................4

八、報(bào)銷制度............................................................................................................................5

（一）費(fèi)用報(bào)銷........................................................................................................................5

（二）總經(jīng)理審批....................................................................................................................6

（三）流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷................................................................................................................6

（四）創(chuàng)新費(fèi)報(bào)銷....................................................................................................................6

（五）市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷............................................................................................................7

（六）市外差旅費(fèi)報(bào)銷............................................................................................................7

九、客戶帳單折讓制度............................................................................................................7

（一）折讓范圍........................................................................................................................7

（二）折讓對(duì)象........................................................................................................................7

（三）折讓權(quán)限........................................................................................................................9

十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)制度..............................................................................................................10

十一、員工餐管理制度..........................................................................................................10 附一：各實(shí)體財(cái)務(wù)管理細(xì)則

（一）收銀臺(tái)..........................................................................................................................11

（二）核算單據(jù)......................................................................................................................11

（三）營(yíng)業(yè)款收支..................................................................................................................12

（四）發(fā)票..............................................................................................................................12

（五）顧客簽單......................................................................................................................12

（六）廚房炒菜用酒、廢品、贈(zèng)品......................................................................................13

（七）酒水進(jìn)場(chǎng)費(fèi)..................................................................................................................13

（八）非正常損失的賠償......................................................................................................13

一、財(cái)務(wù)管理制度

1、會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止；

2、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字；

3、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符；

4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)管理處；

5、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理處報(bào)告，財(cái)務(wù)工作人員無(wú)權(quán)自行作出處理；

6、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作；

7、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送管理處；

8、數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈管理處議處；

9、記賬數(shù)字如有涂改、未蓋章、未簽名等造成憑證無(wú)法查核或憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者，一律由直接主管呈報(bào)管理處議處。

二、支票管理制度

1、支票由出納人員保管。支票使用須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；

2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷；

3、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按短缺金額補(bǔ)充；

4、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，獲得同意后，可先付款后補(bǔ)簽。

三、現(xiàn)金管理制度

1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

2、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；

3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；

4、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

5、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；

6、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還；

7、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金；

8、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證；

9、工資由行政部門依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制員工資表，交由品牌總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理；

10、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管品牌總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)；

11、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證；

12、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清、月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會(huì)計(jì)檔案管理

1、公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；

2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；

3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定會(huì)計(jì)專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案；

4、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，歸檔前應(yīng)加以裝訂；

5、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查詢、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

6、會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件須設(shè)置密碼，并進(jìn)行定期或不定期密碼更換，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性；

7、嚴(yán)禁使用非法拷貝或來(lái)路不明的磁盤或軟件，以免病毒入侵，擾亂財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，還應(yīng)認(rèn)真檢查病毒，做好各種防范病毒感染的措施；

8、非會(huì)計(jì)崗位人員不能隨便進(jìn)入財(cái)務(wù)辦公室，更不能私自開啟財(cái)務(wù)室電腦，查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

9、電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防火、防磁、防潮、防塵、防盜、防雷等工作。公司應(yīng)指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙重備份。除此以外任何人不得私自備份會(huì)計(jì)檔案；

10、財(cái)務(wù)中心銷毀已過保管期限的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司總經(jīng)理派人參加監(jiān)銷；

11、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。

五、會(huì)計(jì)預(yù)算制度

1、營(yíng)業(yè)預(yù)算

各部門應(yīng)于每月底前，依下月營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下月營(yíng)業(yè)預(yù)算。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)費(fèi)用等，并擬編資金來(lái)源與運(yùn)用計(jì)劃表，一式二份，經(jīng)核準(zhǔn)后，一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科備查，一份自存。

2、年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算

各部門就已核定的投資計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制明細(xì)表，及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。

3、預(yù)算表的編制

各部門應(yīng)按財(cái)務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡，一式二份，自存一份，一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制長(zhǎng)期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計(jì)表。

4、資金收支預(yù)算

各部門應(yīng)就當(dāng)月底編制下月運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送財(cái)務(wù)部編制月度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。

5、異常說明

公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解獎(jiǎng)金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月十日前送會(huì)計(jì)部門。

六、味湘來(lái)財(cái)務(wù)審計(jì)制度

（一）總則

１.財(cái)務(wù)審計(jì)是在公司董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門（單位）的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作.（二）

財(cái)務(wù)審計(jì)職能

２.對(duì)公司及各店的現(xiàn)金.銀行存款及其他扭虧所有資產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì).３.對(duì)公司及各店的物資采購(gòu)價(jià)格.購(gòu)銷合同進(jìn)行審計(jì).４.對(duì)公司及各店的財(cái)務(wù)收支情況.投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，籌資計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及

經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督.５.對(duì)公司及各店的憑證.賬本.會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì).６.對(duì)公司及各店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制及實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)議.７.對(duì)公司及各店的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì).８.對(duì)公司及各店送修工程項(xiàng)目的預(yù)算的執(zhí)行.裝修成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì).９.對(duì)公司及所屬各店的內(nèi)部控制制度的健全.有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查.（三）職權(quán)

１０.１１.根據(jù)審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送有關(guān)審計(jì)資料.對(duì)阻撓.破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可建議董事長(zhǎng)追究有關(guān)人員責(zé)任.１２.對(duì)違反制度的被審計(jì)出的直接責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人，可建議公司董事長(zhǎng)給予處分.(四)工作程序

１.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)擬定審計(jì)范圍／內(nèi)容／方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)的單位.２.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄，并附有相關(guān)人員的簽名.３.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映，必須有證據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀.武斷.４.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告 要求事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，建議恰當(dāng).５.審計(jì)報(bào)告在征求被審計(jì)單位意見后報(bào)送公司董事長(zhǎng)審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行.６.被審計(jì)單位對(duì)董事長(zhǎng)指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部門必須在一定時(shí)期內(nèi)向董事長(zhǎng)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果.７.審計(jì)人員泄漏機(jī)密或有以權(quán)謀私.舞弊行為者由公司總部行政中心給予處分.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著者給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì).七、盤點(diǎn)管理制度

1、存貨的日常管理

（1）倉(cāng)庫(kù)需為每種型號(hào)的貨品，分別設(shè)立存貨明細(xì)賬，每筆存貨的進(jìn)出情況，逐筆詳實(shí)登記，不可提前入賬或延后入賬；

（2）每月底，由倉(cāng)庫(kù)管理員和行政經(jīng)理盤點(diǎn)存貨，并填制存貨盤點(diǎn)表與收發(fā)存月報(bào)表，二日內(nèi)報(bào)品牌總經(jīng)理室財(cái)務(wù)；

（3）每月底的盤點(diǎn)，若有盤虧，需在盤點(diǎn)表上列出明細(xì)，并敘明原因，根據(jù)原因查出責(zé)任歸屬，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）財(cái)務(wù)經(jīng)理有隨時(shí)監(jiān)盤和抽盤的權(quán)利。

2、盤點(diǎn)范圍

（1）倉(cāng)庫(kù)、收銀盤點(diǎn)：原料（月盤）、酒水（日盤）和其他物料（視具體分析情況定）等；

（2）廚房盤點(diǎn)：廚具（月盤）、原料（主要的日盤）；（3）樓面盤點(diǎn)：低值易耗品等（月盤）；（4）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)（年盤）、現(xiàn)金（日盤）等。

3、盤點(diǎn)方式

（1）檢查：由總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門會(huì)同其部門主管后，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。（2）監(jiān)盤：由品牌總經(jīng)理室派人監(jiān)盤。（3）不定期抽點(diǎn)

a． 由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)派人抽點(diǎn)，可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理；

b． 盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則； c． 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填寫“盤點(diǎn)表”。

4、盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備（1）盤點(diǎn)編組；

（2）由財(cái)務(wù)總監(jiān)于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，公布實(shí)施；

（3）各經(jīng)營(yíng)部門將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備；存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢；

（4）盤點(diǎn)前由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。

5、盤點(diǎn)報(bào)告

財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)營(yíng)部門填寫差異原因的說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)中心匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

八、報(bào)銷制度

（一）費(fèi)用報(bào)銷

1、費(fèi)用要在批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人和證明人簽名及權(quán)限內(nèi)總經(jīng)理或品牌總經(jīng)理簽字即可報(bào)銷；

3、未取得原始發(fā)票而要先付款，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一 7 周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單；

4、各店的費(fèi)用支出，如：租金、水電、工資、稅金、燃料等固定的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用，工資由總經(jīng)理審批外，其它按照合同約定由店經(jīng)理審批，但所有憑證必須有經(jīng)手人或證明人及審批人簽名，上繳稅金以稅務(wù)征收發(fā)票或銀行扣款存折復(fù)印件為依據(jù)，不提白條頂款；

5、報(bào)銷審核權(quán)限：

店經(jīng)理：1萬(wàn)元以內(nèi)

總經(jīng)理：1萬(wàn)——2萬(wàn)元以內(nèi) 董事長(zhǎng)：2萬(wàn)——20萬(wàn)元以內(nèi) 董事會(huì)：20萬(wàn)元以上

6、中央廚房的費(fèi)用報(bào)銷，由經(jīng)手人、證明人簽名中央廚房負(fù)責(zé)人審批，報(bào)損物品要填寫報(bào)損單，說明進(jìn)貨日期及報(bào)損原因，由中央廚房負(fù)責(zé)人審核，呈報(bào)管理處批準(zhǔn)；

7、中央廚房的菜品報(bào)價(jià)由中央廚房負(fù)責(zé)人審批；

8、公司的創(chuàng)新費(fèi)由行政總廚審批；

9、其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

（二）以下支出項(xiàng)目必須經(jīng)總經(jīng)理的審批才能報(bào)銷

1、對(duì)外投資的支出；

2、贊助、廣告、捐贈(zèng)、賠償、罰款支出；

3、各部門購(gòu)置或轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或其它資產(chǎn)所發(fā)生的支出；

4、固定資產(chǎn)的購(gòu)買。

（三）流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷

1、凡購(gòu)入原料物品，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單一式三聯(lián)，采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，憑入庫(kù)驗(yàn)收單和銷貨單位的發(fā)票（或收款收據(jù)）才予以報(bào)銷；

2、原料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填寫領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單，才予以列入成本；

3、倉(cāng)管員每月應(yīng)與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找出原因，并予以更正；

4、低值易耗品報(bào)銷必須建立低值易耗品卡片。

（四）創(chuàng)新費(fèi)報(bào)銷

1、中央廚房人員及各店廚師到其他餐飲企業(yè)進(jìn)行考察交流，收集信息，用餐發(fā)票上需注明日期，有經(jīng)手人、證明人簽名。

2、用餐發(fā)票必須在半個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，過期不予報(bào)銷。

3、不屬于到其他餐飲企業(yè)考察交流，收集信息的其他發(fā)票一律不得報(bào)銷。

4、創(chuàng)新費(fèi)的使用和報(bào)銷由總經(jīng)理審批。

（五）市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷

1、員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)或辦理其他事務(wù)，公司不能安排車輛的，憑乘坐的公共汽車票填寫費(fèi)用報(bào)銷單，列明報(bào)銷部門、出差事由、車次、往返目的地、時(shí)間，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后再按實(shí)報(bào)銷。

2、若無(wú)公共汽車，可選擇乘坐其他交通工具，根據(jù)路途距離遠(yuǎn)近，由部門主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定車費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

3、特殊情況需乘的士，必須經(jīng)店經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（六）市外差旅費(fèi)報(bào)銷

1、總經(jīng)理：飛機(jī)、火車軟臥、汽車車票按實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)100元/天，伙食費(fèi)50元/天。

2、部門經(jīng)理：火車硬臥、汽車車票按實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)60元/天，伙食費(fèi)30元/天。

3、其他員工：火車硬座、汽車車票按實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)40元/天，伙食費(fèi)20元/天。

4、以上派往外省、市出差的，集團(tuán)內(nèi)部能安排食宿的，不報(bào)銷住宿費(fèi)及伙食費(fèi)。

5、以上標(biāo)準(zhǔn)必須是因公出差或經(jīng)公司批準(zhǔn)店與店之間人員調(diào)動(dòng)方可享受此待遇，其他情況不予報(bào)銷。

九、客戶帳單折讓制度

（一）折讓范圍

除獲獎(jiǎng)菜品（魚頭、極品鴛鴦肉、土匪牛肉、吊鍋鴨舌、隊(duì)里風(fēng)味鵝）、水魚、海鮮、酒水以外的本店消費(fèi)品。

（二）折讓對(duì)象

1、無(wú)特殊情況不予折讓。

2、老顧客可享受折讓權(quán)限內(nèi)的優(yōu)惠。

3、持有優(yōu)惠卡的顧客按8.8折辦理。

4、內(nèi)部員工在本店消費(fèi)享受賬單總額的8折優(yōu)惠，茶位、酒水、紙巾、米飯、面條等都應(yīng)計(jì)算在賬單總額內(nèi)，不得免費(fèi)或贈(zèng)送，廚房不得增加分量。

（三）折讓權(quán)限

1、經(jīng)理級(jí)以上8.8折，遇個(gè)別特殊情況靈活折讓，但低于8.8折以下的折讓需店總經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

2、部長(zhǎng)九折。

3、服務(wù)員無(wú)權(quán)打折。

4、所有折讓帳單必須有折讓權(quán)限人簽名，持優(yōu)惠卡的必須有顧客簽名并在帳單上登記優(yōu)惠卡號(hào)碼，否則視為無(wú)效。

5、運(yùn)營(yíng)中心的促銷方案應(yīng)先報(bào)公司財(cái)務(wù)審核、備案后再通知各實(shí)體執(zhí)行。

十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)制度

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批權(quán)限統(tǒng)一上收總經(jīng)理。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行對(duì)口招待，部門主管經(jīng)請(qǐng)示店經(jīng)理同意后，與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)往來(lái)，實(shí)行對(duì)口招待。

3、陪同人員盡量精減，來(lái)客五人以內(nèi)，陪客包括公司領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)不超過兩人。

4、招待標(biāo)準(zhǔn)按來(lái)客人數(shù)及陪同人數(shù)的合計(jì)數(shù)，以每人20-30元為標(biāo)準(zhǔn)，就低不就高。

5、涉及重要部門要提高標(biāo)準(zhǔn)的須請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須有權(quán)限人、審批人簽名并注明招待單位名稱。

十一、員工餐管理制度

1、員工餐菜譜根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，由各店經(jīng)營(yíng)小組提前一周制定，并報(bào)行政總廚審批。

2、各店員工餐標(biāo)準(zhǔn)均按每人每天5元的標(biāo)準(zhǔn)（成本價(jià)）核算。

3、員工餐使用廚房所剩邊角料廚房應(yīng)配合行政經(jīng)理折價(jià)計(jì)入員工餐費(fèi)用。

4、品牌總經(jīng)理室召開會(huì)議，與會(huì)人員在分店就餐的，由品牌總經(jīng)理室提前通知分店，標(biāo)準(zhǔn)參照員工餐。

5、員工餐用料應(yīng)同營(yíng)業(yè)用料分開并由加工中心統(tǒng)一采購(gòu)配送，員工餐用料廚房工作人員要加強(qiáng)登記，各店財(cái)務(wù)要單獨(dú)核算。品牌總經(jīng)理室財(cái)務(wù)部每月要考核員工餐的執(zhí)行情況，違反制度的將予以處罰。

附一：

各實(shí)體財(cái)務(wù)管理細(xì)則

（一）收銀臺(tái) 收銀員：

1、負(fù)責(zé)帳單的結(jié)算和營(yíng)業(yè)款的上繳，負(fù)責(zé)編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)發(fā)票的管理與登記。

3、協(xié)助酒水員核對(duì)酒水售賣數(shù)量及金額。酒水員：

1、負(fù)責(zé)酒水的驗(yàn)收、領(lǐng)進(jìn)、保管和售賣，控制酒水存貨平衡，使其合理化。

2、負(fù)責(zé)登記酒水進(jìn)、銷、存貨物帳；出售前負(fù)責(zé)再次檢查酒水的包裝，方可向顧客出售；負(fù)責(zé)做好酒水收發(fā)存日?qǐng)?bào)表和酒水收發(fā)存月報(bào)表，每日檢查、核對(duì)酒水?dāng)?shù)量，做到帳實(shí)相符。

3、負(fù)責(zé)保管客人留存的酒水，并登記客人資料及存取時(shí)間，客人留存酒水時(shí)，酒水員應(yīng)向客人說明保存時(shí)間（一個(gè)月）。

（二）核算單據(jù)

1、公司各店以點(diǎn)菜單作為廚房炒菜、上繳營(yíng)業(yè)款及銷售核算憑證。

2、點(diǎn)菜單統(tǒng)一由中央廚房印制，發(fā)放，并按照領(lǐng)取的數(shù)量、編號(hào)順序進(jìn)行登記，若遇特殊情況需更換使用點(diǎn)菜單，必須上報(bào)品牌總經(jīng)理室財(cái)務(wù)同意后才可使用。

3、發(fā)放各店的點(diǎn)菜單由收銀員負(fù)責(zé)管理，妥善保存，如有丟失罰款100元/份。

4、客人點(diǎn)用酒水，由服務(wù)員填單一式兩份，交收銀員簽名，一份留收銀員記單結(jié)算，一份到酒水員處領(lǐng)貨，酒水員憑收銀員簽名的單發(fā)貨。

5、點(diǎn)菜單必須要復(fù)寫，按照號(hào)碼順序使用，如填寫錯(cuò)誤作廢的菜單應(yīng)注明“作廢”字樣并由開單人簽名，經(jīng)主管經(jīng)理確認(rèn)后一份四聯(lián)交收銀員作為上繳消號(hào)的依據(jù)。

6、點(diǎn)菜單上取消、估清、退換的菜品必須由部長(zhǎng)級(jí)以上的管理人員簽名，并注明取消、退菜的原因，才能抵減帳單菜款，否則無(wú)效。以權(quán)限人給客人送菜，必需由權(quán)限人在點(diǎn)菜單上簽字同意。

7、收銀員每日上繳營(yíng)業(yè)款的單據(jù)必須在次日晚上連同每日營(yíng)業(yè)報(bào)表、每日酒水銷售報(bào)表送財(cái)務(wù)核算注銷。

8、地喱部的菜單由地喱部長(zhǎng)統(tǒng)一清點(diǎn)整理，月末由行政經(jīng)理核對(duì)收回交財(cái)務(wù)。

（三）營(yíng)業(yè)款收支

1、收銀員收到顧客現(xiàn)金時(shí)要看清面值，先點(diǎn)清數(shù)目并驗(yàn)明真?zhèn)危舭l(fā)現(xiàn)偽幣應(yīng)及時(shí)追查并向客人追回，否則責(zé)任自負(fù)。

2、收銀員必須隨時(shí)復(fù)核、清點(diǎn)當(dāng)天的營(yíng)業(yè)額，出現(xiàn)賬款不符，短缺部分由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，長(zhǎng)款填寫繳款單上交財(cái)務(wù)記賬。

3、財(cái)務(wù)收到收銀員上交的營(yíng)業(yè)額必須認(rèn)真清點(diǎn)復(fù)核，依實(shí)際收款金額開具收款收據(jù)（收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，第二聯(lián)交繳款方，第三聯(lián)財(cái)務(wù)），收銀員不得留存現(xiàn)金。

（四）發(fā)票

1、各店的發(fā)票統(tǒng)一由行政經(jīng)理向稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)，按發(fā)票號(hào)碼順序登記，經(jīng)雙方簽名確認(rèn)后，收銀員按需要量向行政經(jīng)理領(lǐng)取。

2、顧客消費(fèi)結(jié)算需要發(fā)票，收銀員要嚴(yán)格按實(shí)額開具，并造冊(cè)逐筆登記，開具發(fā)票的帳單必須有服務(wù)員注明發(fā)票金額，簽名確認(rèn)。

3、特殊情況客人索要超出帳單實(shí)額發(fā)票必須報(bào)請(qǐng)店經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并收取相應(yīng)稅金。嚴(yán)禁私自多開發(fā)票行為，如私自多開發(fā)票，除補(bǔ)交稅金外，并處以稅金一倍的罰款。

4、每天累計(jì)結(jié)算帳單時(shí)要注明當(dāng)天發(fā)票使用金額，以便核對(duì)注銷。

（五）顧客簽單

1、本公司各餐飲店的帳單原則上不實(shí)行對(duì)外簽單制。

2、特殊情況客戶要求簽單的，收銀員報(bào)請(qǐng)店經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人簽字同意后方能辦理。

3、對(duì)簽單的客戶要有擔(dān)保人，收銀員要負(fù)責(zé)登記清單（包括單位名稱、聯(lián)系人身份證及電話號(hào)碼），及時(shí)催收。簽單應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)買單，對(duì)未收回款的帳單，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任，全額賠償。

（六）廚房炒菜用酒、廢品、贈(zèng)品

1、廚房炒菜用酒要填寫領(lǐng)料單并由經(jīng)手人簽名，領(lǐng)料單作為酒水領(lǐng)用憑證。

2、廚房一律憑地喱部送單才可炒菜，否則不予炒菜。

3、各店售賣的酒瓶、瓶蓋獎(jiǎng)金等要有對(duì)方開具簽名的收據(jù)，才能在酒水付款中抵扣。

4、賣主促銷的贈(zèng)品，由各店行政經(jīng)理負(fù)責(zé)管理并造冊(cè)登記，贈(zèng)送的煙酒，作為正品售賣，嚴(yán)禁納為私人財(cái)產(chǎn)。

5、廢品的售賣收入隨每天的營(yíng)業(yè)款一同上交財(cái)務(wù)。

（七）酒水進(jìn)場(chǎng)費(fèi)

1、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)無(wú)論是以實(shí)物還是現(xiàn)金的形式，均列入公司資產(chǎn)。

2、各店簽訂進(jìn)場(chǎng)費(fèi)合同，確定進(jìn)場(chǎng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。

3、以現(xiàn)金方式作為進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，交財(cái)務(wù)收款，并開具收款收據(jù)給對(duì)方。

4、以實(shí)物方式作為進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，由酒水員、倉(cāng)管員共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收后，辦理正常的入倉(cāng)手續(xù)，列入各店財(cái)產(chǎn)，作為正品售賣，嚴(yán)禁納為私有財(cái)產(chǎn)。

（八）非正常損失的賠償

1、因廚房出品速度或出品有異物，致使客人不買單者，按售價(jià)的七折賠償，主管負(fù)連帶責(zé)任。

2、由于食品保管不當(dāng)致使食品變質(zhì)、變味或在食品加工當(dāng)中由于原材料搭配不當(dāng)，引起客人身體不適，造成公司損失的由有關(guān)責(zé)任人全額賠償。

3、漏單、跑單由有關(guān)責(zé)任人及主管按售價(jià)全額賠償。

4、打碎或損壞家私類物品，由有關(guān)責(zé)任人按進(jìn)價(jià)賠償。

第二篇：餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度

事：公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程 由：總經(jīng)辦

致：各部門、各門店

1、公司各部門及下屬餐廳的財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度。

2、公司各部門及下屬餐廳應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好各部門及下屬餐廳的財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

4、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

5、加強(qiáng)公司級(jí)餐廳的財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)下屬餐廳的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。

6、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支餐廳費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷。

7、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本、加工成本、能耗成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資延付貨款，待確認(rèn)清楚后再行支付。

8、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東、總經(jīng)理等各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

9、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.10、有權(quán)對(duì)公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對(duì)給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

11、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。

12、妥善保管和按規(guī)定使用公司財(cái)務(wù)專用章。

第一節(jié)：費(fèi)用報(bào)銷管理

一、差旅費(fèi)

1、出差人員出差時(shí)應(yīng)填寫出差單，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)同時(shí)附 上出差申請(qǐng)單。

杭州中菜餐飲管理有限公司

2、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。

3、出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的，要經(jīng)過總經(jīng)理同意后，方能報(bào)銷。工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。

4、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)（同行同性2人出差，按最高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

5、一般工作人員：100/天 部門經(jīng)理級(jí)人員：150元/天 總經(jīng)理：250元/天。

6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（汽車、火車等票價(jià)與飛機(jī)票價(jià)相當(dāng)時(shí)可選擇飛機(jī)出行。市內(nèi)交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報(bào)備總經(jīng)理批準(zhǔn)。）

7、公司特聘技術(shù)人員享有400元/人的來(lái)程車費(fèi)補(bǔ)貼，回程車費(fèi)補(bǔ)貼需工作滿6個(gè)月才予以享受。車費(fèi)補(bǔ)貼報(bào)銷原則按車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不足400元的按車票實(shí)際金額報(bào)銷，超出400元的部分由個(gè)人承擔(dān)。

8、員工在本市外出辦事不能及時(shí)回餐廳就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過10元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)，遇特殊情況的需總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。

9、出差員工伙食補(bǔ)貼：按30元/天 補(bǔ)貼。

10、報(bào)銷時(shí)間出差人員在出差回后的三個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

二、辦公費(fèi)

1、辦公用品由公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買，公司員工及下屬餐廳根據(jù)辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。

2、公司員工及下屬餐廳一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用，出差在外因工作需要臨時(shí)采購(gòu)的應(yīng)到行政部辦理相關(guān)入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)才能報(bào)銷。

3、管理人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購(gòu)買辦公用品。購(gòu)買前，預(yù)先編制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買。辦公用品購(gòu)回以后，清點(diǎn)核對(duì)后做好相應(yīng)的臺(tái)賬記錄。

4、公司辦公用品每月統(tǒng)一采購(gòu)一次，有行政部報(bào)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購(gòu)部執(zhí)行采購(gòu)。

三、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置

1、公司將設(shè)總部為一級(jí)倉(cāng)庫(kù)，下屬餐廳設(shè)二級(jí)倉(cāng)庫(kù)，餐廳倉(cāng)庫(kù)管理員由餐廳領(lǐng)班級(jí)以上人員擔(dān)任。

四、倉(cāng)庫(kù)管理

1、倉(cāng)庫(kù)管理員必須健全所有原物料進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，餐廳所購(gòu)原材料、易耗品憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的原材料、易耗品必須驗(yàn)收入庫(kù)。

2、餐廳所有購(gòu)進(jìn)物品必須要通過驗(yàn)收，辦理一進(jìn)一出手續(xù)。憑入庫(kù)單、發(fā)票或收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，否

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則不予報(bào)銷。

3、所購(gòu)原物料如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫(kù)單，以便結(jié)賬核對(duì)，否則不予結(jié)算。

4、分次報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單一同附上，供財(cái)會(huì)部門審核報(bào)銷，無(wú)驗(yàn)收入庫(kù)單的不予報(bào)銷。

5、工程維修在購(gòu)買維修物料前，需上報(bào)維修費(fèi)用及材料費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

6、采購(gòu)流程及相關(guān)制度事宜參照公司采購(gòu)制度執(zhí)行

五、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用

1、餐廳水電、氣、電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

2、餐廳企劃活動(dòng)需門店上報(bào)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。

3、工程維修費(fèi)用，需上報(bào)公司經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。第二節(jié)：成本核算管理制度

1、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。

2、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量的價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。

3、餐廳設(shè)備的損耗，客戶用零時(shí)準(zhǔn)備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

4、車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。

5、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。

6、公司內(nèi)非本餐廳業(yè)務(wù)原因產(chǎn)生的招待費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入本酒店成本。

7、編制“餐廳營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”，報(bào)告每日各餐廳的營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用支出、人員出勤等情況，發(fā)送當(dāng)日?qǐng)?bào)表至各相關(guān)部門。

8、財(cái)務(wù)部每天對(duì)下屬門店的原物料及營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行審核，包括收款項(xiàng)目和收款數(shù)額；審核高級(jí)管理人員、員工餐用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。

9、財(cái)務(wù)部抽查菜單內(nèi)容、價(jià)格和收款數(shù)量，以防止廚房的菜肴出品數(shù)量和項(xiàng)目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯(cuò)。

10、發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

11、審查原料成本消耗：

①定時(shí)檢查采購(gòu)收貨單、倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；根據(jù)銷售成本、食品和飲

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料營(yíng)業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算成本率和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在1%的范圍內(nèi)。

②對(duì)外地采購(gòu)原料，根據(jù)有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到餐飲成本控制，審核單據(jù)并計(jì)算出運(yùn)輸費(fèi)、檢疫費(fèi)等，計(jì)入成本;月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗(yàn)收貨后，估價(jià)計(jì)入當(dāng)月成本。③編制“餐廳營(yíng)業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”。第三節(jié)：月績(jī)分析管理制度

根據(jù)餐廳編制的營(yíng)業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表、成本統(tǒng)計(jì)表，編制“餐廳營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析報(bào)告”，報(bào)告要求： ①詳細(xì)分析餐飲銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月成本率進(jìn)行比較，對(duì)影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。②對(duì)餐廳的獲利能力進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議。③體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的當(dāng)月指標(biāo)、各部門的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。④大環(huán)境對(duì)餐廳的影響因素。

第四節(jié)：報(bào)銷管理制度

1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報(bào)，出差補(bǔ)助及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。

2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統(tǒng)一申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，采購(gòu)后填寫入庫(kù)單，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。

3、公司總部各部門零星采購(gòu)需填寫申購(gòu)單，經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)。采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。

4、公司下屬餐廳零星采購(gòu)需申報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)。采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。

5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購(gòu)需通過管理系統(tǒng)統(tǒng)一申購(gòu)由總部采購(gòu)統(tǒng)一購(gòu)買，原物料到店后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。

6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購(gòu)，采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。

7、公司總部及下屬餐廳固定資產(chǎn)或大宗原物料采購(gòu)需報(bào)總經(jīng)理同意后，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行采購(gòu)，采購(gòu)后入庫(kù)驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫(kù)單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。

8、公司總經(jīng)理的報(bào)銷費(fèi)用需經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽批后據(jù)實(shí)報(bào)銷 第五節(jié)：財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定

1、采購(gòu)員的采購(gòu)備用金，公司將根據(jù)門店的運(yùn)營(yíng)需求來(lái)制定備用金的標(biāo)準(zhǔn)。

2、公司員工不得以任何借口和理由提前預(yù)支工資。

3、公司員工（除總經(jīng)理）不得預(yù)支備用金，除采購(gòu)員以外公司其他人員購(gòu)買物品實(shí)行墊付制采購(gòu)。第六節(jié)：報(bào)銷流程：

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第三篇：×××餐飲連鎖管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

×××餐飲連鎖管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)

管理制度

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×××餐飲連鎖管理有限責(zé)任管理公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，本公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營(yíng)管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財(cái)務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二章會(huì)計(jì)核算原則、科目及報(bào)表

第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制

度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第四條本公司實(shí)行分級(jí)核算、按部設(shè)帳。

第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第六條公司及下屬各分店對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計(jì)提折舊、應(yīng)交稅金、各項(xiàng)攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不得提前或延后。

第七條本公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

第八條本公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價(jià)值與原帳面凈值的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等計(jì)

入資本公積。

第九條本公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費(fèi)用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，其貼現(xiàn)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十條本公司不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計(jì)入期間費(fèi)用。

第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級(jí)科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部在審核無(wú)誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。

第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來(lái)二級(jí)科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。

第十三條本公司的存貨包括原材

料、庫(kù)存商品、低值易耗品等，均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，上述各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用（個(gè)別分店另有規(guī)定的除外）。

第十五條本公司對(duì)各分店的存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費(fèi)用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計(jì)提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機(jī)械及其它設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第二十條公司出售或清理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入（變價(jià)收入、殘料價(jià)值減去清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計(jì)折舊）的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。

第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計(jì)折舊、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第二十二條本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)即在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性進(jìn)入期間費(fèi)用；年底在申報(bào)所得稅稅前扣除時(shí)，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

第二十三條本公司在經(jīng)營(yíng)過程中，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；而各分店在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，各分店在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第二十四條本公司不計(jì)提職工福利費(fèi)等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費(fèi)用，但其開支累計(jì)金額不得超過職工工資總額的14%。

第二十五條本公司實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，屬于各分店的可計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

第二十六條公司的稅后利潤(rùn)按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財(cái)物損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款；

（二）彌補(bǔ)以前虧損；

（三）按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤(rùn)。

第二十七條本公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。

會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表（月）；

（二）利潤(rùn)表（月）；

（三）分部報(bào)表（月）；

（四）現(xiàn)金流量表（）；

（五）管理費(fèi)用明細(xì)表（月）；

（六）營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（月）；

（七）利潤(rùn)分配表（）；

（八）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（）。

以上各表按財(cái)政部規(guī)定格式填制，公司分部報(bào)表及分店利潤(rùn)表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報(bào)表上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每進(jìn)行合并報(bào)表的編制。

第三章資金及費(fèi)用的管理

第二十八條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達(dá)州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支?。?，其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進(jìn)行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支?。?，另外50%交由分店出納員用于支付日常采購(gòu)及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前

申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

第三十條針對(duì)大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)入庫(kù)單及張數(shù)、入庫(kù)單的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收簽字等事項(xiàng)認(rèn)真審核，同時(shí)收回入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

第三十一條對(duì)于原材料的零星采購(gòu)，采購(gòu)人員必須在當(dāng)天持采購(gòu)發(fā)票和通過驗(yàn)收并簽字的入庫(kù)單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請(qǐng)表辦理。用款申請(qǐng)表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，用款單位要開出《收款收據(jù)》

蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

第三十四條因辦理公事需要財(cái)務(wù)預(yù)支款項(xiàng)的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，注明借款人、時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部履行報(bào)賬手續(xù)，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。

第三十五條購(gòu)置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購(gòu)單，辦理審批手續(xù)。報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、驗(yàn)收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫(kù)驗(yàn)收單一并交由財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十六條購(gòu)置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報(bào)銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時(shí)在經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副

總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷人在填寫費(fèi)用報(bào)銷單后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

第三十八條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計(jì)算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項(xiàng)，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時(shí)應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

第四十條出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。

第四十一條公司出納人員在財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，出納人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的財(cái)務(wù)工作操作流程進(jìn)行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時(shí)登記日記帳，并在正確填制“出納收付報(bào)告單”后連同原始憑證一并交給會(huì)計(jì)，便于會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四章采購(gòu)及資產(chǎn)的管理

第四十二條各分店的原材料采購(gòu)，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)，開具采購(gòu)計(jì)劃書，核定后通知供貨。

第四十三條供貨商將原材料送到后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)同廚師等一道，對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制

入庫(kù)單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第四十四條各分店酒水的供應(yīng)與保管由吧臺(tái)專門負(fù)責(zé)，貨商將酒水送到后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)同吧員一道，對(duì)酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫(kù)單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來(lái)，在驗(yàn)收人等簽字后，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第四十五條倉(cāng)庫(kù)保管員在進(jìn)行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購(gòu)數(shù)據(jù)（含零星采購(gòu)）錄入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)所錄入的數(shù)據(jù)無(wú)誤后再進(jìn)行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的入庫(kù)單時(shí)，應(yīng)以負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)單進(jìn)行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫(kù)單；同時(shí)應(yīng)及時(shí)換回已發(fā)出的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)入庫(kù)單。

第四十六條倉(cāng)庫(kù)保管員必須在當(dāng)

天將所有打印出來(lái)的入庫(kù)單（含作廢單、抵沖單）交給財(cái)務(wù)，所有交給財(cái)務(wù)的入庫(kù)單必須是連號(hào)的，中間不得有重號(hào)、更不得有缺號(hào)；其中作廢入庫(kù)單必須是兩聯(lián)，同時(shí)應(yīng)加蓋作廢章。

第四十七條對(duì)于應(yīng)收帳款，本著誰(shuí)放債誰(shuí)收回的原則，各分店應(yīng)在月底對(duì)其簽單進(jìn)行清理，并負(fù)責(zé)及時(shí)回收。

第四十八條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

第四十九條財(cái)務(wù)部門在清查核實(shí)上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報(bào)告，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第五章內(nèi)部牽制制度

第五十條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實(shí)行錢賬分管，現(xiàn)金出納員

不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。

第五十一條本公司單獨(dú)設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，同時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

第五十二條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負(fù)責(zé)對(duì)各分店?duì)I業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時(shí)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)工作。

第五十三條本公司單獨(dú)設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)定

期核對(duì)銀行日記帳和銀行明細(xì)帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第五十五條本公司各分店設(shè)置專職會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本店財(cái)務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)對(duì)本店?duì)I業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對(duì)工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、耗用、盤點(diǎn)等工作，嚴(yán)格采供兩條線，負(fù)責(zé)對(duì)本店庫(kù)存與銷售的連動(dòng)分析，并保證準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確上傳各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

第五十六條出納員因暫離崗位臨時(shí)性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會(huì)計(jì)監(jiān)交；因工作調(diào)動(dòng)、辭職等永久性交接時(shí)，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負(fù)責(zé)人或公司財(cái)務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會(huì)計(jì)檔案保管。

第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。

第五十八條各分店設(shè)置吧員兩名，一名專職負(fù)責(zé)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負(fù)責(zé)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)記錄，負(fù)責(zé)當(dāng)天營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)的輸出打印,并負(fù)責(zé)掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細(xì)單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對(duì)吧臺(tái)內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任負(fù)同等責(zé)任；同時(shí)，還共同負(fù)責(zé)酒水的申購(gòu)、驗(yàn)收、銷售出貨、月末盤點(diǎn)等保管工作。

第五十九條本公司設(shè)置專職審計(jì)

崗位，專門負(fù)責(zé)對(duì)本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)檔案等進(jìn)行稽核、審查工作，并按月編制審計(jì)報(bào)告。

第六章財(cái)務(wù)檔案

第六十條財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各種會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲(chǔ)存光盤、u盤等應(yīng)指定專人進(jìn)行保管。

第六十一條公司的會(huì)計(jì)檔案資料不得借出，不得私自進(jìn)行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十二條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

第七章附則

第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。

第六十四條本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2006年7月4日

第四篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)

第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第五篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

二、組織機(jī)構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。

2.2、財(cái)務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作；

（2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會(huì)計(jì)。

（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì)計(jì)人員針對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；

（2）會(huì)計(jì)職責(zé)：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對(duì)成本和資金進(jìn)行控制；對(duì)進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對(duì)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購(gòu)人員采購(gòu)的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計(jì)劃價(jià)，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果采購(gòu)原材料價(jià)格高于公司核定的計(jì)劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購(gòu)程序擅自采購(gòu)（所有資金往來(lái)活動(dòng)均有財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購(gòu)人員經(jīng)手采購(gòu)資金款項(xiàng)），由采購(gòu)人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財(cái)務(wù)人員必須對(duì)收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入等款項(xiàng)及時(shí)交付資金管理部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時(shí)資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

（2）對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購(gòu)。辦公用品由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購(gòu)的原則，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購(gòu)買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；個(gè)人使用的由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用

價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。

（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

（3）對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負(fù)債管理

5.1、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

5.3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

六、成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤(rùn)和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)

前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3、利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：（法定?。?/p>

（1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤(rùn)。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月12號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項(xiàng)目，要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理部。

財(cái)務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。

九、會(huì)計(jì)檔案管理（法定）

9.1、要做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

9.2、公司財(cái)務(wù)管理部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。（）

十、罰則

1、對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要配合財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)賬會(huì)計(jì)要建立雙方定期（半年和一年）對(duì)賬制度，違反往來(lái)對(duì)賬要求，使往來(lái)帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日