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      餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度 王永才（五篇材料）
      
        
       時(shí)間：2019-05-12 20:44:23下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度 王永才
      

      貴州夢香園餐飲管理有限公司
      財(cái)務(wù)管理制度
      第一章 總則
      一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
      二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是
      （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
      （二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
      （三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
      （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
      （五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
      （六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
      （七）完成公司交給的其它工作。
      三、公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成。
      四、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。
      第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
      一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
      （一）對整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。
      （二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
      （三）負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。
      （四）對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。
      （五）協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。
      （六）協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
      （七）負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
      （八）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
      （九）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
      二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
      （一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
      （二）負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。
      （三）原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。
      （四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
      （五）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。
      （六）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
      （七）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
      三、出納的主要工作職責(zé)是：
      （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
      （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金
      不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。
      （三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。
      （四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理簽字后，方可生效。
      （五）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。
      （六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
      （七）根據(jù)審批過的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。
      （八）在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報(bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。
      （九）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。
      （十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
      第三章 財(cái)務(wù)工作管理
      一、財(cái)務(wù)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
      二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
      三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
      四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同執(zhí)行總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
      五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
      六、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
      七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向執(zhí)行總經(jīng)理報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
      八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
      第四章 支票管理（含其它銀行票據(jù)）
      一、支票由出納員保管。將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼。
      二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對（購臵物品由保管員簽字）、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。
      三、財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫等基本錯(cuò)誤，在12小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。
      第五章 現(xiàn)金管理
      一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
      （一）員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
      （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
      （三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
      （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
      （五）董事長批準(zhǔn)的其它開支。
      （六）現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由執(zhí)行總經(jīng)理確定。
      二、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
      三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
      四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。
      五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
      七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管（經(jīng)理）簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；交執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
      八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
      九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
      十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由執(zhí)行總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、執(zhí)行總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
      十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
      第六章 會(huì)計(jì)檔案管理
      一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。
      二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由執(zhí)行總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
      三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。
      四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      第七章 借款管理
      一、適用范圍：
      （一）需要出差到外地的員工
      （二）需要集中辦公用品，零星采購的其它物資
      （三）其它需要的臨時(shí)性借款
      二、操作流程：
      （一）所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn)，到公司財(cái)務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報(bào)公司執(zhí)行總經(jīng)理審批。
      （二）當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬！
      （三）還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！
      （四）借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個(gè)人借款在報(bào)請公司執(zhí)行總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。
      三、要求：
      1、通過公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有執(zhí)行總經(jīng)理簽字后方可支付。
      2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。
      3、每個(gè)月底公司各部門要會(huì)同財(cái)務(wù)部門清理個(gè)人借款。對逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對違犯公司報(bào)銷紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請公司執(zhí)行總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
      第八章 日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷
      一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。
      二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各個(gè)類別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)寫明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報(bào)銷事由，報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，按公司公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。
      三、粘貼完畢后先報(bào)請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送執(zhí)行總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此編制記賬憑證，會(huì)計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，由財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！
      四、報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會(huì)計(jì)審核真實(shí)性/合法性→執(zhí)行總經(jīng)理簽字審批→會(huì)計(jì)做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)。
      五、出差歸來需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷。
      第九章 差旅費(fèi)用報(bào)銷
      一、出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批：
      （一）住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。
      （二）出差補(bǔ)助:按公司公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
      （三）公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會(huì)議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。
      （四）車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
      （五）具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司《出差人員管理制度》執(zhí)行。
      第十章 采購
      一、首先由需求部門提出申請，報(bào)請需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報(bào)行政人資部經(jīng)理及執(zhí)行執(zhí)行總經(jīng)理審批，最后把已審批的采購申請單報(bào)公司采購部門進(jìn)行采購。
      二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價(jià)格填寫入庫單（入庫單需有采購負(fù)責(zé)人，執(zhí)行總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認(rèn)）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時(shí)紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。
      三、采購的貨物送達(dá)公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫，并在入庫單上簽字確認(rèn)。
      四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對。當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。
      第十一章 付款
      一、先由采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單。
      二、報(bào)經(jīng)行政人資部經(jīng)理及執(zhí)行執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      三、采購當(dāng)事人根據(jù)執(zhí)行總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)。出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。
      四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的原始付款憑證。
      第十二章 銷售
      一、銷售出貨：
      1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。
      2、由成品庫庫管開據(jù)出庫單，出庫單應(yīng)該包括商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)金額。
      3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)員、庫管、客戶、會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫。
      4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬。
      二、銷售收款：
      1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。
      2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。
      3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶收取貨款。
      第十三章 發(fā)票
      一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。
      二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息、開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管、經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號(hào)/開票金額/等欄目設(shè)臵登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。
      三、發(fā)票開具的注意事項(xiàng)： 發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開具。
      四、發(fā)票填開時(shí)注意事項(xiàng)：
      （一）書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。
      （二）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開、涂改。
      （三）發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。
      （四）當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“?”符號(hào)封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號(hào)“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號(hào)。
      （五）發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。
      （六）大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
      （七）開票人，收款人必須填寫全名。
      （八）每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。
      （九）嚴(yán)禁開具陰陽票。
      （十）企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額等開具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫清楚后提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。
      11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。
      第十四章 固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理
      一、按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，入財(cái)務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價(jià)值超過人民幣2000元的入財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計(jì)算機(jī)桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”由行政人資部做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。
      二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機(jī)等等小的辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”科目，有行政人資部負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。
      第十五章 附則
      一、本規(guī)定由執(zhí)行總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋，對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。
      二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時(shí)以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。
      三、本規(guī)定由執(zhí)行總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。
      貴州夢香園餐飲管理有限公司
      2014年4月1日
      第二篇：餐飲管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度
      事：公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程 由：總經(jīng)辦
      致：各部門、各門店
      1、公司各部門及下屬餐廳的財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，遵守國家的法律法規(guī)和本制度。
      2、公司各部門及下屬餐廳應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
      3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好各部門及下屬餐廳的財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
      4、按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
      5、加強(qiáng)公司級(jí)餐廳的財(cái)物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
      6、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支餐廳費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷。
      7、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權(quán)對高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資延付貨款，待確認(rèn)清楚后再行支付。
      8、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東、總經(jīng)理等各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
      9、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.10、有權(quán)對公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
      11、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。
      12、妥善保管和按規(guī)定使用公司財(cái)務(wù)專用章。
      第一節(jié)：費(fèi)用報(bào)銷管理
      一、差旅費(fèi)
      1、出差人員出差時(shí)應(yīng)填寫出差單，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)同時(shí)附 上出差申請單。
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      2、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報(bào)銷費(fèi)。
      3、出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的，要經(jīng)過總經(jīng)理同意后，方能報(bào)銷。工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，不計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。若繞道車、船費(fèi)超出出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，按出差直線車、船費(fèi)票價(jià)計(jì)發(fā)，超出的部分個(gè)人自理；若繞道車、船費(fèi)少于出差直線車、船費(fèi)票價(jià)的，應(yīng)憑車船票按實(shí)報(bào)銷。
      4、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)（同行同性2人出差，按最高的單人標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
      5、一般工作人員：100/天 部門經(jīng)理級(jí)人員：150元/天 總經(jīng)理：250元/天。
      6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（汽車、火車等票價(jià)與飛機(jī)票價(jià)相當(dāng)時(shí)可選擇飛機(jī)出行。市內(nèi)交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報(bào)備總經(jīng)理批準(zhǔn)。）
      7、公司特聘技術(shù)人員享有400元/人的來程車費(fèi)補(bǔ)貼，回程車費(fèi)補(bǔ)貼需工作滿6個(gè)月才予以享受。車費(fèi)補(bǔ)貼報(bào)銷原則按車票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不足400元的按車票實(shí)際金額報(bào)銷，超出400元的部分由個(gè)人承擔(dān)。
      8、員工在本市外出辦事不能及時(shí)回餐廳就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超過10元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)，遇特殊情況的需總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。
      9、出差員工伙食補(bǔ)貼：按30元/天 補(bǔ)貼。
      10、報(bào)銷時(shí)間出差人員在出差回后的三個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。
      二、辦公費(fèi)
      1、辦公用品由公司行政部統(tǒng)一購買，公司員工及下屬餐廳根據(jù)辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。
      2、公司員工及下屬餐廳一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用，出差在外因工作需要臨時(shí)采購的應(yīng)到行政部辦理相關(guān)入庫、出庫手續(xù)才能報(bào)銷。
      3、管理人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后，清點(diǎn)核對后做好相應(yīng)的臺(tái)賬記錄。
      4、公司辦公用品每月統(tǒng)一采購一次，有行政部報(bào)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，采購部執(zhí)行采購。
      三、倉庫設(shè)置
      1、公司將設(shè)總部為一級(jí)倉庫，下屬餐廳設(shè)二級(jí)倉庫，餐廳倉庫管理員由餐廳領(lǐng)班級(jí)以上人員擔(dān)任。
      四、倉庫管理
      1、倉庫管理員必須健全所有原物料進(jìn)出庫手續(xù)，餐廳所購原材料、易耗品憑領(lǐng)料單出庫，購進(jìn)的原材料、易耗品必須驗(yàn)收入庫。
      2、餐廳所有購進(jìn)物品必須要通過驗(yàn)收，辦理一進(jìn)一出手續(xù)。憑入庫單、發(fā)票或收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，否
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      則不予報(bào)銷。
      3、所購原物料如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單，以便結(jié)賬核對，否則不予結(jié)算。
      4、分次報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)將購貨發(fā)票、入庫單一同附上，供財(cái)會(huì)部門審核報(bào)銷，無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷。
      5、工程維修在購買維修物料前，需上報(bào)維修費(fèi)用及材料費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可購買。
      6、采購流程及相關(guān)制度事宜參照公司采購制度執(zhí)行
      五、運(yùn)營費(fèi)用
      1、餐廳水電、氣、電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
      2、餐廳企劃活動(dòng)需門店上報(bào)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。
      3、工程維修費(fèi)用，需上報(bào)公司經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。第二節(jié)：成本核算管理制度
      1、營業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。
      2、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量的價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。
      3、餐廳設(shè)備的損耗，客戶用零時(shí)準(zhǔn)備品消耗等應(yīng)做為直接成本。
      4、車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。
      5、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動(dòng)中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。
      6、公司內(nèi)非本餐廳業(yè)務(wù)原因產(chǎn)生的招待費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入本酒店成本。
      7、編制“餐廳營業(yè)日報(bào)表”，報(bào)告每日各餐廳的營業(yè)收入、費(fèi)用支出、人員出勤等情況，發(fā)送當(dāng)日報(bào)表至各相關(guān)部門。
      8、財(cái)務(wù)部每天對下屬門店的原物料及營業(yè)收入進(jìn)行審核，包括收款項(xiàng)目和收款數(shù)額；審核高級(jí)管理人員、員工餐用餐標(biāo)準(zhǔn)，以保證收入準(zhǔn)確，成本核算準(zhǔn)確。
      9、財(cái)務(wù)部抽查菜單內(nèi)容、價(jià)格和收款數(shù)量，以防止廚房的菜肴出品數(shù)量和項(xiàng)目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯(cuò)。
      10、發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。
      11、審查原料成本消耗：
      ①定時(shí)檢查采購收貨單、倉庫領(lǐng)料單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；根據(jù)銷售成本、食品和飲
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      料營業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算成本率和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在1%的范圍內(nèi)。
      ②對外地采購原料，根據(jù)有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到餐飲成本控制，審核單據(jù)并計(jì)算出運(yùn)輸費(fèi)、檢疫費(fèi)等，計(jì)入成本;月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗(yàn)收貨后，估價(jià)計(jì)入當(dāng)月成本。③編制“餐廳營業(yè)成本統(tǒng)計(jì)表”。第三節(jié)：月績分析管理制度
      根據(jù)餐廳編制的營業(yè)收入統(tǒng)計(jì)表、成本統(tǒng)計(jì)表，編制“餐廳營業(yè)利潤分析報(bào)告”，報(bào)告要求： ①詳細(xì)分析餐飲銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月成本率進(jìn)行比較，對影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。②對餐廳的獲利能力進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議。③體現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算的當(dāng)月指標(biāo)、各部門的經(jīng)營數(shù)據(jù)。④大環(huán)境對餐廳的影響因素。
      第四節(jié)：報(bào)銷管理制度
      1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報(bào)，出差補(bǔ)助及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。
      2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統(tǒng)一申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購，采購后填寫入庫單，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。
      3、公司總部各部門零星采購需填寫申購單，經(jīng)批準(zhǔn)后采購。采購后入庫驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。
      4、公司下屬餐廳零星采購需申報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購。采購后入庫驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。
      5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購需通過管理系統(tǒng)統(tǒng)一申購由總部采購統(tǒng)一購買，原物料到店后入庫驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。
      6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后采購，采購后入庫驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。
      7、公司總部及下屬餐廳固定資產(chǎn)或大宗原物料采購需報(bào)總經(jīng)理同意后，報(bào)公司董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行采購，采購后入庫驗(yàn)收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。
      8、公司總經(jīng)理的報(bào)銷費(fèi)用需經(jīng)公司董事長簽批后據(jù)實(shí)報(bào)銷 第五節(jié)：財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定
      1、采購員的采購備用金，公司將根據(jù)門店的運(yùn)營需求來制定備用金的標(biāo)準(zhǔn)。
      2、公司員工不得以任何借口和理由提前預(yù)支工資。
      3、公司員工（除總經(jīng)理）不得預(yù)支備用金，除采購員以外公司其他人員購買物品實(shí)行墊付制采購。第六節(jié)：報(bào)銷流程：
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      第三篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度
      第一章總則
      第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
      第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。
      第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
      及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)
      第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能
      （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
      （二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
      （三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
      （四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
      （五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
      （六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
      （七）完成公司交給的其他工作。
      第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。
      第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
      （一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
      （二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
      （三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
      （四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
      第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
      （一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
      （二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
      （三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
      （四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
      第七條出納的主要工作職責(zé)是：
      （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
      （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
      （三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
      （四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
      （五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。
      （六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
      （七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
      第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
      （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
      （二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
      （三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
      （四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
      （五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
      （六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
      （七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
      第三章財(cái)務(wù)工作管理
      第九條會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。
      第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
      第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
      第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
      第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
      第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
      第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)
      第四篇：有限公司財(cái)務(wù)管理制度
      有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度
      一、總則
      為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
      二、組織機(jī)構(gòu)
      2.1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。
      2.2、財(cái)務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。
      （1）財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作；
      （2）做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；
      （3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；
      （4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；
      （5）制定成本管理制度與控制制度。
      2.3、財(cái)務(wù)部下設(shè)：出納、會(huì)計(jì)。
      （1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動(dòng)性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金的審核和發(fā)放。協(xié)助會(huì)計(jì)人員針對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；
      （2）會(huì)計(jì)職責(zé)：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財(cái)務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。
      2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
      2.5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
      2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價(jià)格低于公司核定的計(jì)劃價(jià)，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；如果采購原材料價(jià)格高于公司核定的計(jì)劃價(jià)公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動(dòng)均有財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項(xiàng)），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。
      三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理
      3.1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。
      3.2、現(xiàn)金管理
      （1）現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
      要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。
      （2）財(cái)務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
      （3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
      （4）公司員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
      （5）公司各相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項(xiàng)及時(shí)交付資金管理部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
      3.3、銀行存款管理
      （1）會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
      （2）財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。
      （3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
      3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
      （1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項(xiàng)目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
      （2）各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項(xiàng)目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
      （3）收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。
      （4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時(shí)資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。
      （5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）
      （6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
      3.5、低值易耗品管理
      （1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。
      （2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財(cái)務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財(cái)務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財(cái)務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。
      （3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償；個(gè)人使用的由個(gè)人自行負(fù)責(zé)，工作異動(dòng)時(shí)辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價(jià)賠償。
      四、固定資產(chǎn)的管理
      4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
      4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。
      公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。
      4.3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
      （1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用
      價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價(jià)格。
      （2）購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
      （3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
      4.4、折舊方法。（法定）
      我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。
      4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）
      4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。
      五、負(fù)債管理
      5.1、企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
      5.2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度
      5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)管理部，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
      六、成本費(fèi)用的核算管理
      成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。
      企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
      有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)管理中心另行制定。
      七、收入、利潤和稅金的管理
      7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。
      7.2、要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)
      前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。
      7.3、利潤總額可按以下公式計(jì)算
      利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
      銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
      產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
      其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
      7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
      7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定?。?/p>
      （1）支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
      （2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。
      （4）提取法定盈余公積金和公益金。
      （5）向投資者分配利潤。
      八、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理
      8.1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月12號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理及有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
      8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項(xiàng)目，要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
      8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
      8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)管理部。
      財(cái)務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
      8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會(huì)計(jì)人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。
      8.6、公司業(yè)根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》建立會(huì)計(jì)科目。
      九、會(huì)計(jì)檔案管理（法定）
      9.1、要做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
      9.2、公司財(cái)務(wù)管理部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
      9.3、公司財(cái)務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
      9.4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久。（）
      十、罰則
      1、對現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。
      2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要配合財(cái)務(wù)人員對往來賬會(huì)計(jì)要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）
      十一、附則
      11.1本管理制度自股東會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。
      11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
      XX有限責(zé)任公司
      X年X月X日
      第五篇：餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 第一節(jié) 總則
      第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
      第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀弄活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
      第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“節(jié)約辦企業(yè)”的方針，節(jié)約勤儉，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費(fèi)浪費(fèi)和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。
      第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
      第五條 單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
      （一）對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完全性負(fù)責(zé)。
      （二）催促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
      （三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并催促財(cái)務(wù)部分下達(dá)落實(shí)收進(jìn)、本錢用度、利潤考核指標(biāo)。
      （四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)職員依法履行職責(zé)。
      （五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對此承當(dāng)責(zé)任。
      （六）表彰嘉獎(jiǎng)會(huì)計(jì)職員。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
      （一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
      公司依照“三同一分”的原則來設(shè)置，即“職員同
      一、機(jī)構(gòu)同
      一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中同一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)職員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。依照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營范圍等對大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
      （二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以下： 總經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 本錢會(huì)計(jì) 來往款會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稽核 收銀員 保管員 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 來往會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 記賬員 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算情勢
      公司實(shí)行“同一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算情勢以下：
      （一）各實(shí)體在公司同一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收進(jìn)、餐飲本錢、一次性用度等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每個(gè)月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部同一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
      （二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
      （三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際本錢法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
      （四）收進(jìn)、用度的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
      （五）對外業(yè)務(wù)部分，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相干業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部同一辦理。政府職能部分到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部分匯報(bào)。
      （六）其他觸及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié) 會(huì)計(jì)職員崗位職責(zé) 第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
      根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、本錢會(huì)計(jì)、來往款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。
      第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
      （一）依照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相干法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)公道地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定同
      一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
      （二）根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量猜測計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最公道地分配調(diào)度資金、積極張羅資金。
      （三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，公道組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視，對各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、用度本錢的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理睬計(jì)手續(xù)，照實(shí)登記進(jìn)帳，并做到帳帳符合、帳實(shí)符合、由物符合。
      （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料裝備采購計(jì)劃，正確、及時(shí)地做好本錢核算的審查、控制、結(jié)算，努力下降本錢。
      （五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空缺支票和收據(jù)，依照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
      （六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)團(tuán)體購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。
      （七）審核計(jì)算和發(fā)放公司職員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、挑唆、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
      （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時(shí)間投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評估，審核和用度控制。
      （九）公司經(jīng)濟(jì)合同回口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、催促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
      （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施進(jìn)程監(jiān)視、評價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。
      （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
      （十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對各種會(huì)算帳冊、憑證和報(bào)表進(jìn)行回檔、立卷、調(diào)閱、燒毀等作業(yè)管理。
      （十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露企業(yè)運(yùn)作存在題目，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和公道化建議。
      （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部分、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
      （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
      公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)視、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個(gè)公司的財(cái)務(wù)職員進(jìn)行培訓(xùn)。? 第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
      財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)以下：
      1.執(zhí)行公司章程和股東南大學(xué)會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的題目提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
      2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
      5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)； 7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部分和會(huì)計(jì)職員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；
      8.對各級(jí)財(cái)務(wù)職員的調(diào)動(dòng)、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)弄好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)職員的培訓(xùn)工作，不斷進(jìn)步財(cái)會(huì)職員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部分的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
      第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
      財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
      1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)職員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和下降公司的經(jīng)營本錢及各項(xiàng)用度，審核監(jiān)視資金的應(yīng)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
      3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)職員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；
      5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。
      第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
      1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)職員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
      2.制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，弄好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、正確、完全地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
      5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益；
      6.監(jiān)視、檢查資金使用、用度開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費(fèi)及分歧理開支。第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      （一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
      2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。
      3、考核各實(shí)體平常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
      4、催促各實(shí)體與公司來往賬會(huì)計(jì)對賬。
      5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
      6、負(fù)責(zé)對其他會(huì)計(jì)職員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、正當(dāng)、完全，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
      7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
      8、催促各公司會(huì)計(jì)完本錢職工作。
      9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。
      10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
      （二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。
      2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。
      3、催促本單位各會(huì)計(jì)完本錢職工作。
      5、負(fù)責(zé)對其他會(huì)計(jì)職員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、正當(dāng)、完全，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
      6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
      7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、本錢、來往款以外的其他明細(xì)賬的登記工作。
      8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。
      9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責(zé)
      1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
      2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)劑，做到與銀行對帳單符合。
      3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發(fā)現(xiàn)過失及時(shí)查清更正。
      4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用處、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。
      5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
      6、配合對應(yīng)收款的清算工作。
      7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，依照用度報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到正當(dāng)正確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
      8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)進(jìn)公司職工的工資、獎(jiǎng)金。
      9、負(fù)責(zé)及時(shí)、正確解繳各種社會(huì)兼顧保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
      10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空缺支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、回檔工作。
      11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
      12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作 ? 第十六條 本錢會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。
      2、月底組織同一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相干賬務(wù)處理。
      3、月底將各部分領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保本錢核算的真實(shí)性。
      4、及時(shí)核算每周、每個(gè)月的原材料本錢率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
      5、及時(shí)完成本錢項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
      6、負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
      7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。
      第十七條 來往款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      （一）公司總部來往款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
      2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
      3、及時(shí)登記來往款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
      4、每個(gè)月核對一次各實(shí)體來往款余額，并保證于次月20日前核對終了。
      5、每個(gè)月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。
      6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據(jù)。
      7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明緣由，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
      8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
      9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部分協(xié)商對賬時(shí)間。
      10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。
      11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
      （二）實(shí)體來往款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、及時(shí)登記來往款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
      2、每個(gè)月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。
      3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明緣由，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
      4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
      5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥進(jìn)資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部分對賬。
      6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
      2、每個(gè)月到各部分對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物符合。
      3、對在盤點(diǎn)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。
      4、對所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每個(gè)月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
      5、協(xié)助公司有關(guān)部分及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物質(zhì)。
      6、認(rèn)真、正確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
      7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每個(gè)月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。
      8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、來往款以外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
      2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類回檔、保存完全。
      3、及時(shí)清算各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。
      4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)
      1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺(tái)收進(jìn)是不是與賬單符合。
      2、對賬單出現(xiàn)的題目及時(shí)反饋到各相應(yīng)部分及財(cái)務(wù)經(jīng)理。
      3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是不是按公司規(guī)定執(zhí)行。
      4、對各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每個(gè)月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)職員賠償。
      5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定符合。
      6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十一條 收銀員崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。
      2、負(fù)責(zé)備用金的盤點(diǎn)領(lǐng)用工作。
      3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報(bào)表的填寫并上報(bào)工作。
      4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
      5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施裝備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
      6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清算工作。
      7、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十二條 保管員崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)商品和物質(zhì)驗(yàn)收、儲(chǔ)存和發(fā)放工作。
      2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識(shí)卡。
      3、負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作，正確及時(shí)完成商品挑唆。
      4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生打掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。
      5、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
      第二十三條 各級(jí)財(cái)務(wù)部分都必須建立稽查制度。
      出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收進(jìn)、用度、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十三條 財(cái)會(huì)職員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做得手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)帳。
      第二十四條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)職員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
      第二十五條 財(cái)會(huì)職員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須謝絕付款、謝絕報(bào)銷或謝絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部分報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)職員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對勇于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)職員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對勇于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)職員予以表揚(yáng)或嘉獎(jiǎng)。
      第二十六條 財(cái)會(huì)職員調(diào)開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
      被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)職員，必須會(huì)同有關(guān)職員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。
      移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)職員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié) 科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則
      第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)職員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
      第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。
      第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級(jí)撥進(jìn)資金”等會(huì)計(jì)科目，并同一編號(hào)。
      第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。
      第三十一條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
      第三十二條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第三十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
      對同一時(shí)期的各項(xiàng)收進(jìn)及與其相干聯(lián)的本錢、用度都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提早或延后。
      第三十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，任何人不得隨便改變。
      第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投進(jìn)資本。具體以下：
      1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存進(jìn)開戶銀行的日期和金額作為記帳根據(jù)；
      2.以廠房、裝備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳根據(jù)；
      3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳根據(jù)； 4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
      第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中進(jìn)帳，在利潤表中單獨(dú)反映。第三十七條 長時(shí)間借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
      第三十八條 公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》
      固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
      第三十九條 購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等用度作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。入口裝備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
      第四十條 固定資產(chǎn)必須每一年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理終了。
      1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊進(jìn)帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)進(jìn)公積金。
      2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
      3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收進(jìn)（減除清算用度后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)進(jìn)營業(yè)外收進(jìn)，其損失作營業(yè)外支出處理。
      4.公司對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清算、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
      第四十一條 公司每一年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳預(yù)備金。第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有以下幾種： 1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 3.現(xiàn)金流量表（）； 4.利潤分配表（年）；
      5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表（）； 6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（）； 7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）； 8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)支款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
      第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每個(gè)月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每個(gè)月1日前編制完成。
      第四十四條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完全、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完全、說明清楚。
      第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。
      第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十六條 內(nèi)部牽制的原則
      （一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng)，其管理部分之間都要相互束縛、相互監(jiān)視。凡是觸及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
      （二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行公道設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部分和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)視。
      （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
      （四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能進(jìn)步工作效力。第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)視權(quán)，董事會(huì)對股東會(huì)負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)視權(quán)。總經(jīng)理對董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命，對公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)視權(quán)。
      第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)對各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)視。第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：
      （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核職員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核職員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。
      （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。
      （三）除財(cái)務(wù)部分外，其他任何部分無貨幣資金收付職權(quán)。
      （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)謝絕辦理一切分歧法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
      （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記進(jìn)賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
      （六）非出納職員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
      （七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。
      （八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收進(jìn)、用度、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
      （九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)職員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
      （十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)視員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是不是正確。財(cái)務(wù)部不定期（每周最少兩次）派詢價(jià)員，到市場詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部分核對。
      第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗(yàn)收，根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)目、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對，在驗(yàn)收單上簽名。
      第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，本錢會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，二者定期核對。
      第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部分負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并立即填寫單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)目后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清楚，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
      第五十四條 實(shí)體之間物品挑唆，由需方填寫挑唆單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
      第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部分填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須獲得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部分辦理進(jìn)賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部分負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，明確各自責(zé)任。
      第五十六條 廢品處置時(shí)，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)目后，雙方簽字，收購方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價(jià)格，以便隨時(shí)調(diào)劑收購價(jià)。
      第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，來往會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、本錢會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬，并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)視出納盤點(diǎn)現(xiàn)金。
      第五十八條 賬務(wù)職員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。
      第五十九條 每一個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一位，商品員核對賬單上商品的數(shù)目、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)視收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)天天對吧臺(tái)收進(jìn)進(jìn)行復(fù)核。
      第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價(jià)格，菜名是不是與實(shí)際符合認(rèn)真檢查，贈(zèng)菜必須有相干職員簽名。第六十一條 吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計(jì)算當(dāng)天收進(jìn)的根據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。
      第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)視，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理職員簽字。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)視，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。第六節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
      第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)視，進(jìn)步會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、正確性、完全性和正當(dāng)性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一位稽核主管和一位稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺(tái)營業(yè)收進(jìn)和采購報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核。稽核主管對稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
      第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)留意以下事項(xiàng)：
      （一）原始憑證的內(nèi)容是不是真實(shí)、完全，計(jì)算是不是正確，手續(xù)是不是齊全，是不是符正當(dāng)律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
      （二）從外單位獲得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人獲得的原始憑證，必須有填制職員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定職員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
      （三）購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須加本單位公章。
      （四）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
      （五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
      （六）從外單位獲得的原始憑證如有遺失，應(yīng)獲得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)留意以下事項(xiàng)：
      （一）每交易行為發(fā)生，是不是按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是不是與后附原始憑證符合。
      （二）會(huì)計(jì)科目、子目、詳目有沒有誤用，摘要是不是適當(dāng)，有沒有遺漏、錯(cuò)誤和各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是不是正確。
      （三）轉(zhuǎn)賬是不是公道，借貸方數(shù)字是不是符合。
      （四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是不是完備，有關(guān)職員的簽章是不是齊全。第六十六條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)留意以下事項(xiàng)：
      （一）各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每個(gè)月 日前將所有賬簿登記終了，公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記終了。
      （二）各種賬簿的記載，是不是與記賬憑證符合，應(yīng)復(fù)核者是不是已復(fù)核，逐日應(yīng)記的賬，是不是當(dāng)日記載終了。
      （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是不是與總分類賬各該科目之余額相等，是不是按日或定期核對。相對科目之余額是不是符合，有沒有漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
      （四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是不是依照規(guī)定辦理，誤露的空缺賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)職員在“×”處蓋章證明。
      （五）各種賬簿有沒有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
      （六）活頁賬頁的編號(hào)及保管，是不是依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有沒有缺號(hào)。
      （七）舊賬簿內(nèi)未用空缺賬頁，有沒有加劃線或加蓋“空缺作廢”戳記注銷。
      （八）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是不是妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是不是依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
      （九）明細(xì)賬與總賬是不是符合，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。
      （十）本錢、用度、收進(jìn)累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是不是符合。
      （十一）應(yīng)付工資、預(yù)提用度、待攤用度等科目的真實(shí)性。第六十七條 吧臺(tái)收進(jìn)稽核，須留意以下事項(xiàng)：
      （一）稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷售報(bào)表與廚房賬單，各項(xiàng)收進(jìn)有沒有少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
      （二）餐飲賬單與廚房菜單是不是一致。
      （三）吧臺(tái)備用金的使用情況。
      （四）各吧臺(tái)庫存商品盤點(diǎn)、核對及有沒有過期報(bào)損。
      第六十八條 采購部報(bào)銷時(shí)，先經(jīng)稽核員核對市場購買單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條 報(bào)表檢查，應(yīng)留意以下事項(xiàng)：
      （一）各種報(bào)表是不是按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有沒有罅漏。
      （二）各種報(bào)表內(nèi)容是不是與賬簿上的記載符合。
      （三）數(shù)字計(jì)算是不是正確，簽章是不是齊全。
      （四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是不是完全及符合規(guī)定。
      （五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是不是妥善。第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
      第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清算、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人***，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
      第七十一條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字正確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)過失，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
      第七十二條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，最少保存15年。第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器貯存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)算帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，最少15年。第七十四條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需燒毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能燒毀。附件：
      一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
      二、貨幣資金管理辦法
      三、商品物質(zhì)材料管理辦法
      四、應(yīng)收賬款管理辦法
      五、應(yīng)付賬款管理辦法
      六、固定資產(chǎn)管理辦法
      七、低值易耗品管理辦法
      八、財(cái)產(chǎn)清查管理辦法
      九、公司內(nèi)部接待及打折、退菜的管理辦法
      十、吧臺(tái)管理辦法
      十一、會(huì)計(jì)職員交接辦法
      十二、會(huì)計(jì)檔案管理辦法
      附一：
      會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
      第一條 為適應(yīng)公司范圍化方向的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用及帳戶的設(shè)置、按本公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實(shí)體因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。
      (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
      (四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
      記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。
      記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，依照相同科目回類，定期(5天或10天)匯總每會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相干欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條 記帳規(guī)劃：
      (一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除依照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳根據(jù)外，其它記帳憑證都必須以正當(dāng)?shù)脑紤{證為根據(jù)。沒有正當(dāng)?shù)膽{證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。
      (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(除復(fù)寫的之外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
      (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目和子、詳目用全稱，不得隨便簡化或使用代號(hào)。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
      (六)每筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“√”號(hào)。
      (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
      (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：
      1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字過失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦職員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
      2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記進(jìn)帳。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，和更正的理由和根據(jù)。
      3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳過失時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記進(jìn)帳。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，和更正的理由和根據(jù)。
      (九)紅字沖帳除用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于以下事項(xiàng)： 1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收； 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向； 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
      (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)未幾的帳戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。
      (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每一個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對符合。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。(十三)更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空缺行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 結(jié)帳、對帳：
      (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記進(jìn)帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容以下：
      1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記進(jìn)有關(guān)帳簿。
      2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記進(jìn)有關(guān)帳簿，以調(diào)劑帳簿記錄。如待攤、預(yù)提用度應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記進(jìn)帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
      (二)對帳是為了保證帳證符合，帳帳符合，帳實(shí)符合。具體內(nèi)容以下：
      1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳和現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這類核對主要是在平常編制憑證和記帳進(jìn)程中進(jìn)行。月終假如發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證符合。
      2.帳帳核對每個(gè)月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會(huì)計(jì)部分各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理部分和使用部分的保管帳相核對等。
      3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每個(gè)月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物質(zhì)實(shí)有數(shù)額相核對，各種來往帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附二：
      貨幣資金管理規(guī)定
      第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的同一管理，特制定本制度。
      第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所具有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實(shí)體、部分。第四條 各實(shí)體負(fù)責(zé)人對本實(shí)體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。
      第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一概不答應(yīng)支付。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
      （一）申請：公司部分或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提早填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相干證明。
      （二）審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
      （三）復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。
      （四）辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
      第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定
      （一）、現(xiàn)金的使用范圍：
      1、工資、補(bǔ)助；
      2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
      3、各種勞保、福利用度和國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；
      4、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物質(zhì)的價(jià)款；
      5、出差職員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
      6、1000元以下的零星支出；
      7、中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。
      （二）核定庫存現(xiàn)金
      庫存現(xiàn)金是為保證各店平常零星支出，按規(guī)定答應(yīng)各店保存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額以下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元
      各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。
      （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定
      1、公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在20000元以下的，部分經(jīng)理簽字后，報(bào)請總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000元之內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請董事長簽批。
      2、采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)?，其他物品采購借款一概不得超過1000元。
      3、其他部分及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金，500元之內(nèi)的由部分負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理；500—2000元增加公司總經(jīng)理的簽批；超2000元需報(bào)請董事長批準(zhǔn)。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷進(jìn)帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推延一天罰款50元。
      4、借款出差的職員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推延一天罰款50元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。
      5、前次借款無故未報(bào)銷者，不得再次借款。
      6、本公司職工非經(jīng)董事長批準(zhǔn)一概不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款，否則給予店總、出納和駐店會(huì)計(jì)主管各100元的罰款。
      （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定
      1、各店?duì)I業(yè)收進(jìn)應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，需向公司報(bào)帳的單位，于每周二、周五向公司報(bào)帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。
      2、各出納不得以白條抵庫，不得私借***，違者每次對其罰款100元。對各種臨時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清算，對超過6天（含6天）的臨時(shí)借款每項(xiàng)天天罰款20元。
      3、任何人借款必須填制公司同一印制的“借款單”，由部分經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部分經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款20元。
      4、現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，逐日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每個(gè)月最少抽盤現(xiàn)金2—3次，發(fā)現(xiàn)題目及時(shí)處理，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的2號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對其罰款50—100元。第八條 銀行存款管理規(guī)定
      （一）依照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。
      （二）對1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。
      （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納職員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。
      （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，逐日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納職員罰款50元。
      （五）為正確把握銀行存款的實(shí)際余額，出納職員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對。
      （六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)理表，對未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對調(diào)理不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找緣由，并于次月的6日前將銀行余額調(diào)理表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款50元。附三：
      商品物質(zhì)材料管理辦法
      第一條 為加強(qiáng)對商品物質(zhì)材料的管理，做到賬實(shí)符合，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)本錢控制，特制定本辦法。第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一概實(shí)行同一采購，同一配送，同一核算，由實(shí)體同一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購本錢由公司采購部制單員重新核定后撥進(jìn)實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購部在原采購本錢的基礎(chǔ)上加價(jià)5%后撥進(jìn)各實(shí)體。
      第三條 物料及庫存商品的盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，并寫出盤點(diǎn)報(bào)告，資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象，要查找緣由，當(dāng)月處理終了。
      第四條 燃料盤點(diǎn)：月末（25日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部分進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點(diǎn)。
      第五條 水電表計(jì)量：月末（25日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部分。
      第六條 原材料管理規(guī)定：
      （一）領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)目正確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房職員驗(yàn)收時(shí)必須核對數(shù)目，對出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。
      （二）庫存：公司采購部倉庫和各實(shí)體的原材料，每個(gè)月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫盤點(diǎn)，所有原材料都要過稱計(jì)量。對冷庫內(nèi)原材料要清算到庫外進(jìn)行過稱。公司采購部倉庫盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)視，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對。如出現(xiàn)積存的原材料直接記進(jìn)本錢，而不再作為庫存。
      （三）廚房各班組廚師長每周六晚和每個(gè)月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對所有原材料都要過稱計(jì)量，盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤。確保盤點(diǎn)正確。
      （四）廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的平常監(jiān)視，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理職員負(fù)連帶責(zé)任。
      （五）高級(jí)原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。
      （六）海鮮池養(yǎng)殖員對珍貴海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)目及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷躲或調(diào)和處理，每個(gè)月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對盈虧，各店海鮮池每個(gè)月答應(yīng)有500元的公道消耗，超過公道消耗要追究責(zé)任。
      （七）各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食本錢率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨便變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴(yán)厲處理。
      （八）各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管職員要學(xué)習(xí)本錢控制的相干知識(shí)，做好本錢預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)視控制。第七條 商品管理規(guī)定：
      （一）公司商品實(shí)行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實(shí)體一概不準(zhǔn)銷售。同時(shí)對兩個(gè)月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每個(gè)月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各實(shí)體滯銷商品的種類、數(shù)目、金額及供給商，并通過財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。
      （二）商品盤點(diǎn)：公司總庫由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每個(gè)月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉庫每個(gè)月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而釀成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人緣由而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。
      （三）商品促銷：各實(shí)體按公司同一規(guī)定的商品銷售政策傾銷。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)職員不答應(yīng)擅自為客戶傾銷商品，更不答應(yīng)接受客戶贈(zèng)予的禮品，假如發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)厲處罰。
      （四）商品外借：各實(shí)體庫房、吧臺(tái)一概不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。對因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。吧臺(tái)之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親身簽名，由商品保管員辦理挑唆手續(xù)。附四：
      應(yīng)收賬款管理辦法
      第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。
      〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳釀成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
      （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字職員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。
      （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不答應(yīng)簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每個(gè)月一結(jié)算，假如到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的情勢將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面情勢即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位釀成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。
      （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不答應(yīng)簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。
      （五）個(gè)人一概不答應(yīng)簽字掛賬。原則上不答應(yīng)擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無掛帳合同）的；遇有這類情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理職員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。第三條 應(yīng)收賬款的催收
      （一）應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收職員。
      （二）一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大的實(shí)體催收。
      （三）催收時(shí)間遵守兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每一個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí)，本次即要催收。
      （四）催收職員應(yīng)做好具體的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)要具體注明緣由，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后沒法收回的款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
      （五）催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要根據(jù)之一。
      （六）假如結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦職員自行催要，時(shí)間定為10天，10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理
      （一）各吧臺(tái)核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是不是與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是不是協(xié)議規(guī)定的職員，字跡是不是屬實(shí)、清楚，金額是不是正確。若簽字賬單存在上述題目，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，沒法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
      （二）各實(shí)體來往帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)來往賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該來往賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
      （三）各實(shí)體來往帳款會(huì)計(jì)于每個(gè)月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格情勢打印一式兩份）報(bào)公司來往帳款會(huì)計(jì)處；待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
      （四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。
      （五）來往財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)釀成的簽字不清、不實(shí)而構(gòu)成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
      （六）公司財(cái)務(wù)部要每兩個(gè)月對各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評估，并將評估情況匯總到每個(gè)月的經(jīng)營分析報(bào)告中，作為經(jīng)營分析會(huì)的一個(gè)重要題目進(jìn)行集體討論，從而決定是不是答應(yīng)以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。附五：
      應(yīng)付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳規(guī)定
      （一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗(yàn)收進(jìn)庫后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管保存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部分負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部保存，另外一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗(yàn)收單交來往款會(huì)計(jì)處掛帳。
      （二）來往帳款會(huì)計(jì)將交來的原材料、物料和商品驗(yàn)收單，及時(shí)作憑證掛帳。
      （三）來往款會(huì)計(jì)監(jiān)視購貨單與驗(yàn)收單一致，對未能及時(shí)結(jié)算的客戶，來往款會(huì)計(jì)應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價(jià)進(jìn)賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)劑賬目。第二條 對帳規(guī)定
      （一）來往帳款會(huì)計(jì)應(yīng)熟習(xí)客戶，隨時(shí)把握客戶余額。
      （二）每季必須與全部客戶對帳一次，對進(jìn)貨次數(shù)較多的每個(gè)月對賬一次，對不符者一定要查出緣由進(jìn)行調(diào)劑。
      （三）來往賬歡會(huì)計(jì)在每個(gè)月 日前記賬終了，15日前與總賬會(huì)計(jì)核對，月末余額一致。第三條 結(jié)算規(guī)定
      （一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報(bào)總經(jīng)理批示。
      （二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。
      （三）付款終了后制付款明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。附六：
      固定資產(chǎn)管理辦法
      第一條 為加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理與控制，杜盡工作中的隨便性，特制定本辦法。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價(jià)值超過1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的裝備、用具、工具等。第三條 固定資產(chǎn)按直線法每個(gè)月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)留5%的殘值。第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：
      （一）房屋及建筑物分類
      1、房屋
      營業(yè)用房 30年 非營業(yè)用房 35年 簡易房 5年 注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、接待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。
      2、建筑物
      包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限同一規(guī)定為15年。
      （二）機(jī)器裝備分類
      l、供電系統(tǒng)裝備 15年 包括：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)機(jī)電、充機(jī)電等。
      2、供熱系統(tǒng)裝備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。
      3、小鍋爐 5年
      4、中心空調(diào)系統(tǒng)裝備 10年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。
      5、通訊裝備 5年 其中內(nèi)部呼喚器、手機(jī) 3年
      6、洗滌裝備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。
      7、維修裝備 10年
      8、廚房機(jī)具裝備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。
      9、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)裝備 6年 包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。
      10、電梯 10年
      11、相片沖印裝備 8年
      12、復(fù)印、打字裝備 3年
      13、其他機(jī)器裝備 10年
      （三）交通運(yùn)輸工具分類
      1、大型客車（33座以上）8年 30萬千米
      2、中型客車（32座以下）8年 30萬千米
      3、小轎車 5年 20萬千米
      4、行李車 7年 30萬千米
      5、貨車 12年 50萬千米
      6、摩托車 5年 5萬千米
      （四）家具裝備分類
      1、營業(yè)用家具 5—10年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容裝備、衛(wèi)生裝備等。
      2、辦公用裝備 10年
      （五）地毯分類
      1、純毛地毯 5年
      2、混織地毯 3年
      3、化纖地毯 3年
      （六）電器及影視裝備分類
      1、閉路電視播放裝備 10年
      2、音響裝備 5年
      3、電視機(jī) 5年
      4、電冰箱 5年
      5、空調(diào)器 柜式 5年 窗式 3年
      6、電影放影機(jī) 10年
      7、照相機(jī) 10年
      8、其他電器裝備 5年
      （七）文體誤樂裝備分類
      1、高級(jí)樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。
      2、游樂場裝備 5年
      3、健身房裝備 5年
      （八）其他裝備分類
      1、工藝擺設(shè) 10年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高級(jí)工藝品
      2、消防裝備 6年
      第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收
      （一）固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)同一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。
      （二）低值易耗品購進(jìn)后，同一由使用部分負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收職員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的種別、數(shù)目、規(guī)格、型號(hào)等，看是不是與購置申請單一致。
      （三）固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收核對無誤后，驗(yàn)收職員在驗(yàn)收單上簽字，并交使用部分負(fù)責(zé)人簽字。驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部分保存，并據(jù)以填寫本部分的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)。
      （四）使用部分驗(yàn)收固定資后，由財(cái)務(wù)部分與使用部分及時(shí)簽定財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書。第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置
      （一）公司和實(shí)體主管會(huì)計(jì)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會(huì)計(jì)按種別設(shè)置明細(xì)賬，按種別、品名、購進(jìn)時(shí)間設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬應(yīng)具體登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。
      （二）使用部分建立部分資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。
      第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部挑唆
      公司內(nèi)部實(shí)體之間的固定資產(chǎn)相互挑唆，必須經(jīng)過部分辦理以下挑唆手續(xù)。
      （一）由使用部分一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆單”，由公司財(cái)務(wù)、實(shí)體財(cái)務(wù)、調(diào)出、調(diào)進(jìn)部分各一份?
      （二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)進(jìn)部分負(fù)責(zé)人，核算員在挑唆單上簽字。
      （三）財(cái)務(wù)部有關(guān)職員在挑唆單上簽章。
      （四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)進(jìn)部分辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
      （五）財(cái)務(wù)及調(diào)進(jìn)、調(diào)出部分分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。第八條 固定資產(chǎn)出售
      公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理以下手續(xù)：
      （一）公司財(cái)務(wù)與使用部分共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的緣由，建議價(jià)格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項(xiàng)內(nèi)容。
      （二）由工程部有關(guān)技術(shù)職員簽署意見。
      （三）總經(jīng)理簽署審批意見。
      未經(jīng)上述程序，一概不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。第九條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢
      （一）固定資產(chǎn)報(bào)廢首先由使用部分或保管部分填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報(bào)廢緣由及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。
      （二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)職員簽署意見。
      （三）總經(jīng)理簽署審批意見。
      （四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，有殘余價(jià)值一概轉(zhuǎn)進(jìn)廢物倉庫進(jìn)行實(shí)物管理。
      （五）同時(shí)財(cái)務(wù)部分將批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)進(jìn)“固定資產(chǎn)清算”科目核算。財(cái)務(wù)部分、使用部分的固定資產(chǎn)職能管理部分同時(shí)在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)目。第十條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
      （一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由財(cái)務(wù)部分會(huì)同使用部分、工程部一塊進(jìn)行。每季應(yīng)對帳目核對一次，每一年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。
      （二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部分無權(quán)自行處理。必須認(rèn)真查明緣由，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理。
      （三）盤盈的固定資產(chǎn)依照重置完全價(jià)值減往估計(jì)折舊后的差額計(jì)進(jìn)營業(yè)外收進(jìn)，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，依照原價(jià)和除累計(jì)折舊，變價(jià)收人過失人及保險(xiǎn)公司賠損后的差額計(jì)進(jìn)營業(yè)外支出。
      （四）季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親身到各部分進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。附：財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書 財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書 年
      月
      日
      單位名稱： 部分： 資產(chǎn)種別
      備注
      資產(chǎn)名稱 裝備編號(hào)
      單價(jià) 數(shù)目 金額 始用日期 折舊年限
      資產(chǎn)會(huì)計(jì)：
      部分負(fù)責(zé)人：
      責(zé)任人：
      （反面）
      其他內(nèi)容 盤點(diǎn)記錄 季度 符號(hào) 簽字
      一季度
      二季度
      內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 三季度
      １、按保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行保養(yǎng)；
      ２、按時(shí)上交盤點(diǎn)表，并在工作變動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)；
      ３、保證資產(chǎn)的安全、完全，在我所使用期間發(fā)生丟失 四季度
      或因人為緣由造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。
      注：盤點(diǎn)符合打“√”，盤點(diǎn)不符打“ⅹ”。附七：
      低值易耗品管理辦法
      第一條 為加強(qiáng)對低值易耗品的管理與控制，杜盡工作中的隨便性，特制定本辦法。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，和在生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。
      第三條 本公司規(guī)定，單位價(jià)值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：
      （一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置“在用低值易耗品”一級(jí)科目和“低值易耗品二級(jí)明細(xì)科目”。
      （二）賬簿設(shè)置：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)分別設(shè)置一級(jí)明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬和臺(tái)賬，對低值易耗品按種別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)目和金額的明細(xì)核算。
      （三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時(shí)，借記“待攤用度”科目，貸記本科目。分期攤進(jìn)有關(guān)本錢用度科目時(shí)，借記“營業(yè)用度”“管理用度”等科目，貸記“待攤用度”。報(bào)廢時(shí)，將低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)本錢用度科目。
      （四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2年 陶瓷類 1.5年 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 1.5年 毛毯 2年
      口布、毛巾類 1.5年 玻璃制品 0.5年 其他均為 1年
      低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的是非采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與進(jìn)庫：
      （五）低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)同一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。
      （六）低值易耗品購進(jìn)后，同一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收進(jìn)庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的種別、數(shù)目，看是不是與購置申請單一致。
      （七）保管員核對無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員保存并據(jù)以登記臺(tái)賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。
      （八）低值易耗品進(jìn)庫后，保管員應(yīng)按種別、品種規(guī)格公道擺放，制止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：
      （一）各部分需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部分負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完全，手續(xù)不全備的應(yīng)謝絕發(fā)貨。
      （二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根
      第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單 第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單 第四聯(lián)：使用部分
      （三）使用部分將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的根據(jù)，并據(jù)以登記本部分物品清單。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更
      （一）各班組、部分間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)進(jìn)和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：
      填制“資產(chǎn)挑唆單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部分、轉(zhuǎn)進(jìn)部分、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間挑唆填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實(shí)體主管會(huì)計(jì)，分清臨時(shí)借用和長時(shí)間使用，以便作帳。
      （二）本使用部分低值易耗品的經(jīng)管職員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部分經(jīng)理簽字認(rèn)可。
      （三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各回口管理部分，由部分經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)開工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)開工作，必須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離職審計(jì)。
      第七條 低值易耗品的報(bào)廢
      低值易耗品提早或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理以下手續(xù)：
      （一）使用部分填制“低值易耗品報(bào)廢憑單”，寫明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。
      （二）財(cái)務(wù)部對申請報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會(huì)同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對因主觀緣由致使低值易耗品提早報(bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。
      （三）批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)職員對實(shí)在物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部分填制進(jìn)庫單到倉庫辦理廢物進(jìn)庫手續(xù)。
      （四）手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部分和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的根據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的根據(jù)。
      第八條 低值易耗品的盤點(diǎn)制度
      （一）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每個(gè)月必須對低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每個(gè)月完善“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)存檔。
      （二）各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部分的陶瓷報(bào)損額，并對報(bào)廢的物品要填制報(bào)損附八：
      財(cái)產(chǎn)清查管理辦法 第一條 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容
      財(cái)產(chǎn)清查是通過對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實(shí)是不是符合。第二條 財(cái)產(chǎn)清查的種類有以下四種
      （一）全面清查。就是對企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)清查全面盤點(diǎn)和核對。企業(yè)在以下情況下，必須進(jìn)行全面清查。
      1、年終決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證財(cái)務(wù)成果的完全、正確；
      2、單位撤消、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，進(jìn)行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
      3、展開清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，經(jīng)摸清家底，正確核定資金。
      （二）局部清查。就是根據(jù)需要對一部份財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。
      （三）定期清查。就是按預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間對財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。一般在、季度或月度末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。
      （四）不定期清查。就是事前并沒有規(guī)定清查時(shí)間，而根據(jù)實(shí)際需要所進(jìn)行的臨時(shí)性清查。在以下情況下，必須進(jìn)行不定期清查。
      1、更換財(cái)產(chǎn)、物質(zhì)、和現(xiàn)金保管職員時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      2、發(fā)生非常災(zāi)難和意外損失時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以查明損失情況；
      3、上級(jí)財(cái)政等主管部分對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)資料的正確性。
      第三條 貨市資金的清查
      貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款的清查。
      （一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查。由財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價(jià)證券賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納職員必須在場。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”存檔。
      現(xiàn)金清查的時(shí)間：一是出納員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)，二是財(cái)務(wù)部分采取不定期清查，一般每個(gè)月進(jìn)行一次。
      （二）銀行存款的清查由財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先具體檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完全性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對終了后編制銀行存款余額調(diào)理表。銀行存款的清查每個(gè)月一次，必須于次月15日前核對終了。第四條 債權(quán)債務(wù)的清查
      債權(quán)債務(wù)的清查由財(cái)務(wù)部分和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部分共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全部核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過量，或長時(shí)間未能清查，應(yīng)成立清算債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查，以避免呆賬、壞賬的發(fā)生。
      （一）財(cái)務(wù)部分必須設(shè)置清算債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對后的來往賬，應(yīng)填寫“來往賬項(xiàng)對賬單”存檔。（附表格）
      （二）采購部分的采購職員，須建立“物質(zhì)購進(jìn)、貨款支付及結(jié)存”臺(tái)賬，逐筆登記物質(zhì)購進(jìn)、貨款支付情況，并按月與本公司財(cái)務(wù)部分、倉庫部分及對方財(cái)務(wù)核對賬目。第五條 財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查
      各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查，應(yīng)從數(shù)目和質(zhì)量兩個(gè)方面進(jìn)行，井根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的實(shí)物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實(shí)物數(shù)目的清查一般有兩種方法：
      1、實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過逐一盤點(diǎn)或用計(jì)量器來確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)目；
      2、是技術(shù)推算盤點(diǎn)，即通過量方、計(jì)尺等方法來確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)數(shù)目。此種方法適用于煤炭、產(chǎn)業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一盤點(diǎn)或計(jì)量的物質(zhì)。各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)清查有以下具體方法和要求。
      （一）固定資產(chǎn)的清查。由財(cái)務(wù)部分和固定資產(chǎn)回口管理部分、使用部分共同負(fù)責(zé)，每一年最少在年終決算前進(jìn)行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點(diǎn)數(shù)，核對賬目。財(cái)務(wù)職員要深進(jìn)現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺(tái)裝備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是不是一致，核對裝備寄存地點(diǎn)與賬面記錄是不是符合。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明緣由，弄清責(zé)任，妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。要弄清固定資產(chǎn)有沒有長時(shí)間閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r：有沒有保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有沒有不完善的地方。發(fā)現(xiàn)不需要的裝備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的裝備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證裝備完好；發(fā)現(xiàn)報(bào)廢的裝備，應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù)．
      （二〕原材料的清查。由財(cái)務(wù)部分和采購部分共同負(fù)責(zé)，每一年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對原材料進(jìn)行輪番盤點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對珍貴干貨類材料每個(gè)月最少清查一次。材料保管員每個(gè)月最少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點(diǎn)數(shù)、過磅或丈量等盤點(diǎn)方法，正確確定材料的實(shí)存數(shù)目，以其同賬面結(jié)存數(shù)目相核對，井查明賬實(shí)不符的緣由。二是在清查中要留意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料和超儲(chǔ)積存的材料，應(yīng)查明緣由。清查盤點(diǎn)結(jié)果，要編制“材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，反映各種材料的財(cái)存和實(shí)存數(shù)目、盤盈、盤虧、報(bào)廢數(shù)目和金額，和盤盈、盤虧、報(bào)廢的緣由等情況。
      （三）工程部倉庫的清查。由財(cái)務(wù)部分、回口管理部分、使用部分共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行盤點(diǎn)，查明庫存物質(zhì)的期末數(shù)目，以正確核算工程物品庫存情況。
      （四）低值易耗品的清查。由財(cái)務(wù)部分、回口管理部分、使用部分共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行一次清查。其中裝備部分負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點(diǎn)表”。
      （五）在建工程的清查。由財(cái)務(wù)部分、項(xiàng)目管理部分共同負(fù)責(zé)。除年終決算前清查一次外，項(xiàng)目決算進(jìn)工前，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將剩余的材料退回倉庫，減少工程本錢，以正確核算工程造價(jià)。第六條 年終財(cái)產(chǎn)的清查
      為全面反映企業(yè)一年來的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)本錢及財(cái)務(wù)成果，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)真實(shí)、正確，編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，公司財(cái)務(wù)必須進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。
      （一）清查盤點(diǎn)截止期限
      各類財(cái)產(chǎn)一概以每一年11月30日止的賬面數(shù)字與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，凡提早或拖后截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的數(shù)字，一概按11月30日的數(shù)字軋齊。
      （二）組織領(lǐng)導(dǎo)
      1、為保證年終財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)利，公司設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由總經(jīng)理擔(dān)負(fù)，副組長由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)負(fù)，成員由財(cái)務(wù)、工程、總辦等職能部分的負(fù)責(zé)人及抽調(diào)的其他職員組成。
      2、財(cái)務(wù)部分為財(cái)產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織調(diào)和公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。
      （三）清查盤點(diǎn)的范圍及分工
      1、固定資產(chǎn)
      （1）工程部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機(jī)器裝備的清查盤點(diǎn)；（2）總辦負(fù)責(zé)全公司車輛的清查盤點(diǎn)；
      （3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點(diǎn)：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部分要密切配合。
      2、活動(dòng)資產(chǎn)
      （1）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的綜合清查盤點(diǎn)工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公司與各部分賬面的核對及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券的清查核對工作；
      （2）各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)倉庫物質(zhì)的清查盤點(diǎn)，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物質(zhì)、在庫低值易耗品等。
      3、在建工程
      工程部負(fù)責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點(diǎn)，已完工項(xiàng)目要造冊登記，做出竣工決算，報(bào)財(cái)務(wù)公司作增資處理。
      （四）清查盤點(diǎn)的具體步驟和要求
      1、財(cái)務(wù)部分要在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與倉庫等部分核對賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對終了，做到賬簿記錄完全，計(jì)算正確，賬賬符合，賬證符合，為財(cái)產(chǎn)清查提供正確可靠的根據(jù)。
      2、采購部分和保管職員，應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦好進(jìn)庫手續(xù)，全部登記進(jìn)賬，并結(jié)出余額。對所保管的各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)目，經(jīng)便盤點(diǎn)核對
      3、財(cái)務(wù)部分和采購部分要預(yù)備好清查盤點(diǎn)用的計(jì)量用具和各種表冊。
      4、采購部分所管轄的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)，都要在平常永續(xù)盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面盤點(diǎn)。以個(gè)、件計(jì)量的物質(zhì)要逐件盤點(diǎn)，以重量計(jì)量的物質(zhì)，該過磅的過磅，需打方丈量的要反復(fù)核準(zhǔn)。屬計(jì)量罐內(nèi)的物質(zhì)，要反復(fù)丈量，正確計(jì)算。對盤點(diǎn)實(shí)物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)目、質(zhì)量等題目，要查明緣由，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。在盤點(diǎn)中一概不得以估計(jì)數(shù)字代替實(shí)物盤點(diǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對責(zé)任者作嚴(yán)厲處理。
      5、財(cái)務(wù)部分要派員參與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)清查盤點(diǎn)全進(jìn)程。
      6、各部分要根據(jù)分工范圍，將財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)資料于12月15日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司
       
      
    
      

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