第一篇：2017年第二次崗位業(yè)務(wù)能力測(cè)試(征管評(píng)估初級(jí))

一、單項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于調(diào)賬檢查，下列說(shuō)法正確的是（）。(1.0分)A 稽查局無(wú)權(quán)調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿

B 縣級(jí)稽查局經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿

C 縣級(jí)稽查局經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿 D 經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以調(diào)取納稅人往年的賬簿 參考答案:C 試題解析《:稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（一）項(xiàng)職權(quán)時(shí)，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開(kāi)付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

2.下列有關(guān)稅收法定主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。(1.0分)A 稅收法定主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性

B 課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性 C 課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D 依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力 參考答案:D 試題解析:依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒(méi)有選擇開(kāi)征、停征，減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。3.關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。(1.0分)A 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等 B 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 D 稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督 參考答案:B 試題解析:稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。4.下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（）。(1.0分)A 我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章

B 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律 C 稅務(wù)規(guī)章與其它部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決

D 稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須遵循 參考答案:D 試題解析:我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章；《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律；稅務(wù)規(guī)章與其它部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。

5.納稅人使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，（）進(jìn)行納稅申報(bào)。(1.0分)A 可以全天24小時(shí) B 只能在每天上午 C 只能在明天下午 D 只能在工作時(shí)間內(nèi) 參考答案:A 試題解析:網(wǎng)上申報(bào)，只要開(kāi)通網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，隨時(shí)進(jìn)行。6.信息管稅要求就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題。其主線是（）(1.0分)A 以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線 B 金稅三期建設(shè)

C 基于云計(jì)算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng) D 基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級(jí)體系 參考答案:A 試題解析:2011年8月30日,在安徽召開(kāi)的全國(guó)稅源專業(yè)化管理推進(jìn)會(huì)上,總局副局長(zhǎng)宋蘭指出

7.輝凌公司本月應(yīng)付職工工資總額為800000元，其中車間生產(chǎn)工人工資300000元，車間管理人員工資160000元，公司行政管理人員工資140000元，銷售人員工資200000元。計(jì)提工資時(shí)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目（）元。(1.0分)A 300000 B 140000 C 200000 D 160000 參考答案:B 試題解析:該科目應(yīng)包括上述的公司行政管理人員工資140000元。

8.2015年1月1日，甲公司從乙公司融資租入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備公允價(jià)值為800萬(wàn)元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為750萬(wàn)元，甲公司擔(dān)保的資產(chǎn)余值為100萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。(1.0分)A 650 B 750 C 800 D 850 參考答案:B 試題解析:融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)以最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值二者孰低加上初始直接費(fèi)用確定，因此甲公司融資租入該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=750+0=750（萬(wàn)元）。

9.甲公司以950萬(wàn)元發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為890萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司發(fā)行該債券應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的金額為（）萬(wàn)元。(1.0分)A 0 B 50 C 60 D 110 參考答案:C 試題解析:企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)先確定負(fù)債成分的公允價(jià)值并以此作為其初始確認(rèn)金額確認(rèn)應(yīng)付債券，再按照整體發(fā)行價(jià)格扣除負(fù)債成分初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成分的初始確認(rèn)金額，確認(rèn)為其他權(quán)益工具。本題中可轉(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成分的公允價(jià)值為890萬(wàn)元，權(quán)益成分的公允價(jià)值=950-890=60（萬(wàn)元），計(jì)入所有者權(quán)益。10.某企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為800000元，“累計(jì)折舊”賬戶期末余額為280000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額為0，則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末余額”為（）元。(1.0分)A 280000 B 520000 C 800000 D 1080000 參考答案:B 試題解析:期末余額(520000)=“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額(800000)-“累計(jì)折舊”賬戶期末余額(280000)-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額(0)。

11.房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 , 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的 , 計(jì)稅毛利率不得低于(1.0分)A 5% B 10% C 15% D 20% 參考答案:B 試題解析:房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地及地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%.12.“營(yíng)改增”一般納稅人不可能適用下列哪種稅率或征收率（）(1.0分)A 17% B 11% C 6% D 4% 參考答案:D 試題解析:

（一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。增值稅征收率為3% 13.企業(yè)在委托代銷貨物的過(guò)程中，對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)（）天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅(1.0分)A 365 B 30 C 90 D 180 參考答案:D 試題解析:對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天 14.某食品廠為增值稅一般納稅人，2015年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得不含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元(1.0分)A 66200 B 68750 C 75028 D 85620 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)？）增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得專用發(fā)票可以全額抵減稅額。應(yīng)納增值稅=400000×17%－1800=66200（元）

15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。(1.0分)A 稅務(wù)所 B 征管分局

C 縣以上稅務(wù)局（分局）D 省級(jí)稅務(wù)局 參考答案:D 試題解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)或者計(jì)劃單列市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

16.下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。(1.0分)A 人民法院特定主管原則 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則 C 起訴停止執(zhí)行原則

D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則 參考答案:C 試題解析:稅務(wù)行政訴訟原則包括：人民法院特定主管原則、合法性審查原則、不適用調(diào)解原則、起訴不停止執(zhí)行原則、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。17.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。(1.0分)A 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B 作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 參考答案:C 試題解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，還適用于扣繳義務(wù)人，故選項(xiàng)A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)B不正確；稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。18.下列科目中，年終賬戶沖轉(zhuǎn)后無(wú)余額的是（）。(1.0分)A 入庫(kù)稅收 B 待征稅收 C 暫收款 D 應(yīng)征稅收 參考答案:A 試題解析:入庫(kù)稅收科目核算已入庫(kù)的稅金。本類科目“借方”記已入庫(kù)的稅金數(shù)，“貸方”記從國(guó)庫(kù)辦理的提退稅金數(shù)。即稅款入庫(kù)時(shí)，借記本類科目，貸記“在途稅金”科目；從國(guó)庫(kù)提退稅款時(shí)，借記“提退稅金”科目，貸記本類科目。平時(shí)余額在“借方”，表示累計(jì)入庫(kù)數(shù)。年終與相應(yīng)的“應(yīng)征”類科目的“貸方”余額沖銷后無(wú)余額。19.典型調(diào)查和抽樣調(diào)查的主要區(qū)別是（）。(1.0分)A 機(jī)動(dòng)程度不同 B 調(diào)查范圍不同 C 總體推算方法不同

D 調(diào)查單位的確定方法不同 參考答案:D 試題解析:典型調(diào)查指在調(diào)查對(duì)象中選取一部分具有代表性的單位進(jìn)行全面深入的調(diào)查用以了解總體的一般情況。抽樣調(diào)查是從調(diào)查對(duì)象中隨機(jī)抽取一部分單位進(jìn)行調(diào)查，并用這部分單位的調(diào)查結(jié)果推斷總體數(shù)量特征的一種科學(xué)方法。從時(shí)間上看抽樣調(diào)查和典型調(diào)查是一時(shí)的。從組織形式上看，抽樣調(diào)查和典型調(diào)查是專門(mén)調(diào)查。

20.對(duì)某市占納稅比重大的幾個(gè)納稅企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，這種調(diào)查方式是（）。(1.0分)A 普查 B 重點(diǎn)調(diào)查 C 典型調(diào)查 D 抽樣調(diào)查 參考答案:B 試題解析:重點(diǎn)調(diào)查指在調(diào)查對(duì)象中選取一部分重點(diǎn)單位進(jìn)行調(diào)查以了解總體的情況，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的調(diào)查屬于重點(diǎn)調(diào)查的知識(shí)范疇。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于重大稅收違法案件的有（）。(3.0分)A 納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬(wàn)元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的

B 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額500萬(wàn)元以上的

C 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)稅款數(shù)額500萬(wàn)元以上的

D 虛開(kāi)普通發(fā)票，票面額累計(jì)5000萬(wàn)元以上的 參考答案:A,B,D 試題解析:總局公告2014年第41號(hào)關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告第五條

2.某稅務(wù)稽查局對(duì)某納稅人作出罰款50萬(wàn)元的稅務(wù)行政處罰決定，該納稅人對(duì)罰款決定不服，向稽查局的主管稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議?；榫忠婪ㄏ驈?fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書(shū)面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為25萬(wàn)元。《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關(guān)于本案涉及復(fù)議程序的說(shuō)法中，正確的有（）。(3.0分)A 如果該納稅人不能按規(guī)定繳清50萬(wàn)元罰款，則只有依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后才能申請(qǐng)復(fù)議

B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款25萬(wàn)元的復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

C 如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回 D 該納稅人提出復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在接到《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》之日起三個(gè)月內(nèi) E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書(shū)面答復(fù) 參考答案:B,C 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十一條規(guī)定，申請(qǐng)人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更原具體行政行為的案件，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定。

3.納稅人涉嫌構(gòu)成抗稅罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確的處理方式是（）。(3.0分)A 追繳其拒繳的稅款 B 追繳其拒繳的滯納金 C 依法移送公安機(jī)關(guān)

D 并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

E 并處拒繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 參考答案:A,B,C 試題解析:《稅收征管法》第六十七條 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。4.根據(jù)市政府的文件精神，某市工商局和稅務(wù)局為整頓市場(chǎng)秩序進(jìn)行聯(lián)合執(zhí)法，對(duì)個(gè)體戶甲給予罰款處罰。甲不服，提起行政訴訟。后來(lái)經(jīng)過(guò)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)對(duì)甲給予行政處罰的事實(shí)不清，程序違法，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。在此情形下,下列說(shuō)法正確的是（）。(3.0分)A 甲只可以向市工商局和稅務(wù)局共同要求賠償 B 市工商局和稅務(wù)局是共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)

C 甲可以向市工商局和稅務(wù)局中的任何一個(gè)機(jī)關(guān)要求賠償，該機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先予賠償 D 市政府是賠償義務(wù)機(jī)關(guān)

E 市工商局、稅務(wù)局和市政府是共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān) 參考答案:B,C 試題解析:《國(guó)家賠償法》第七條，兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)共同行使行政職權(quán)時(shí)侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，共同行使行政職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。第十條，賠償請(qǐng)求人可以向共同賠償義務(wù)機(jī)關(guān)中的任何一個(gè)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)要求賠償，該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先予賠償。

5.下列屬于小企業(yè)存貨的有（）。(3.0分)A 無(wú)形資產(chǎn) B 在產(chǎn)品 C 包裝物 D 原材料 E 在建工程 參考答案:B,C,D 試題解析:《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十一條規(guī)定：存貨，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，以及小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。6.小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括（）。(3.0分)A 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出 C 固定資產(chǎn)的大修理支出 D 固定資產(chǎn)的日常修理支出 E 經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的改建支出 參考答案:A,B,C 試題解析:小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。7.下列屬于利潤(rùn)分配形式的有（）。(3.0分)A 支付銀行利息 B 提取任意公積金 C 提取法定公積金 D 分配現(xiàn)金股利 E 所得稅費(fèi)用 參考答案:B,C,D 試題解析:當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)。首先應(yīng)按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅，對(duì)扣除所得稅后的凈利潤(rùn)再進(jìn)行利潤(rùn)分配，按公司法的規(guī)定提取法定公積金，然后由股東會(huì)或股東大會(huì)決定提取任意公積金或任意盈余公積或向投資者分配利潤(rùn)，剩余部分構(gòu)成未分配利潤(rùn)。在我國(guó)所得稅作為企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用而不作為利潤(rùn)的分配形式。

8.自制原始憑證按其填制手續(xù)不同，可分為（）。(3.0分)A 一次憑證 B 匯總憑證 C 通用憑證 D 累計(jì)憑證 E 記賬憑證 參考答案:A,B,D 試題解析:自制原始憑證按其填制手續(xù)不同可分為三種：一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。9.企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)加計(jì)扣除：（）。(3.0分)A 開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

B 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 C 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 D 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

E 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額 參考答案:A,B 試題解析:企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定

10.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（）。(3.0分)A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 C 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

E 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定 11.行政處罰的決定程序包括（）。(3.0分)A 簡(jiǎn)易程序 B 告知程序 C 一般程序 D 聽(tīng)證程序 E 和解程序 參考答案:A,C,D 試題解析:行政處罰的決定程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序、聽(tīng)證程序。

12.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列選項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。(3.0分)A 與納稅人是鄰居關(guān)系 B 與納稅人是兄弟關(guān)系 C 與納稅人是姑舅關(guān)系 D 與納稅人是翁婿關(guān)系 E 與納稅人是朋友關(guān)系 參考答案:B,C,D 試題解析:根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）夫妻關(guān)系；

（二）直系血親關(guān)系；

（三）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；

（四）近姻親關(guān)系；

（五）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

13.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有（）。(3.0分)A 陳述權(quán)、申辯權(quán)

B 依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議 C 依法享有提起行政訴訟 D 請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利 E 拒絕履行權(quán) 參考答案:A,B,C,D 試題解析:按照行政法的基本理論以及根據(jù)《行政處罰法》、《行政訴法法》、《行政復(fù)議法》以及《國(guó)家賠償法》的相關(guān)規(guī)定，行政行為具有公定力以及確定力，行政相對(duì)人不得拒絕履行，如果有異議的應(yīng)當(dāng)按照法律的規(guī)定行使救濟(jì)權(quán)。依次選項(xiàng)E表述錯(cuò)誤，正確選項(xiàng)是ABCD。14.下列選項(xiàng)中屬于行政行為特征的有（）。(3.0分)A 從屬法律性 B 單方意志性 C 合意性 D 羈束性 E 裁量性 參考答案:A,B,E 試題解析:按照行政法關(guān)于行政行為的理論，其特征是從屬法律性、當(dāng)放一致性、裁量性、強(qiáng)制性、效力先定性。因此正確答案為ABE。

15.稅收票證及稅收票證專用章戳按照（）和（）的基本要求設(shè)計(jì)。(3.0分)A 稅收征收管理 B 國(guó)家預(yù)算管理 C 國(guó)家稅務(wù)總局 D 財(cái)政部 E 以上都是 參考答案:A,B 試題解析:稅收票證及稅收票證專用章戳按照稅收征收管理和國(guó)家預(yù)算管理的基本要求設(shè)計(jì)，具體式樣另行制發(fā)。

16.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門(mén)具體辦理稅款退庫(kù)工作，根據(jù)退稅申請(qǐng)相關(guān)資料和納稅人欠稅情況，復(fù)核（）。(3.0分)A 退稅依據(jù) B 原完稅情況 C 退稅金額 D 退稅收款賬戶 E 稅務(wù)經(jīng)辦人 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令第31號(hào)稅款繳庫(kù)退庫(kù)工作規(guī)程第二十六條規(guī)定，縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)收入規(guī)劃核算部門(mén)具體辦理稅款退庫(kù)工作，根據(jù)退稅申請(qǐng)相關(guān)資料和納稅人欠稅情況，復(fù)核退稅依據(jù)、原完稅情況、退稅金額、退稅收款賬戶等退庫(kù)憑證項(xiàng)目?jī)?nèi)容，復(fù)核無(wú)誤的，正確適用預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次，開(kāi)具稅款退庫(kù)憑證。

17.國(guó)庫(kù)是負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收入和支出的部門(mén)，設(shè)哪些級(jí)別的國(guó)庫(kù)（）。(3.0分)A 總庫(kù) B 庫(kù)分 C 中心支庫(kù) D 支庫(kù)

E 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫(kù) 參考答案:A,B,C,D 試題解析:國(guó)家金庫(kù)（簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)）是負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算自己的收入和支出的機(jī)關(guān)。國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)按照財(cái)政體制設(shè)立，原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)設(shè)總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)。18.稅務(wù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法包括（）。(3.0分)A 普查 B 重點(diǎn)調(diào)查 C 抽樣調(diào)查 D 典型調(diào)查 E 電話調(diào)查 參考答案:A,B,C,D 試題解析:稅收調(diào)查包括全面調(diào)查和非全面調(diào)查，其中全面調(diào)查即普查，非全面調(diào)查包括重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查和典型調(diào)查。而電話調(diào)查屬于調(diào)查的方式，不屬于調(diào)查方法。19.下列哪些行業(yè)的收入屬于第三產(chǎn)業(yè)的稅收收入（）。(3.0分)A 房地產(chǎn)業(yè) B 郵電通信業(yè) C 金融保險(xiǎn)業(yè) D 采掘業(yè) 參考答案:A,B,C 試題解析:第一產(chǎn)業(yè)是指農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；第二產(chǎn)業(yè)是指采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、建筑業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)是指除第一、二產(chǎn)業(yè)以外的其他行業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)包括：交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、金融業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)，教育，衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)，文化、體育和娛樂(lè)業(yè)，公共管理和社會(huì)組織，國(guó)際組織。

20.稅收預(yù)測(cè)工作，從經(jīng)濟(jì)到稅收的預(yù)測(cè)方法有（）。(3.0分)A 地區(qū)稅收生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率法 B 稅收彈性系數(shù)法 C 趨勢(shì)周期預(yù)測(cè)法 D 上年后期收入增長(zhǎng)法 參考答案:A,B 試題解析:地區(qū)稅收生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率法和稅收彈性系數(shù)法都是通過(guò)稅收與地區(qū)生產(chǎn)總值的相關(guān)性來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，而趨勢(shì)周期預(yù)測(cè)法和上年后期收入增長(zhǎng)法則是根據(jù)稅收收入自身過(guò)去的發(fā)展變化規(guī)律來(lái)預(yù)測(cè)。

三、判斷題

1.方明公司屬于天津遠(yuǎn)華公司的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按稅法的規(guī)定，需要就地繳納企業(yè)所得稅。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 2.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出稅務(wù)具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原稅務(wù)具體行政行為相同或者基本相同的稅務(wù)具體行政行為；但是稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原稅務(wù)具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，屬于例外情形。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十六條規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出稅務(wù)具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原稅務(wù)具體行政行為相同或者基本相同的稅務(wù)具體行政行為；但是稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)以原稅務(wù)具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請(qǐng)人重新作出稅務(wù)具體行政行為的除外。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有對(duì)納稅人涉稅違法行為的舉證責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法手段、法定程序取得證據(jù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有對(duì)納稅人涉稅違法行為的舉證責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法手段、法定程序取得證據(jù)。4.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)）

三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除問(wèn)題

（四）土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。

5.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。6.母公司在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將其直接以現(xiàn)金對(duì)子公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資形成的現(xiàn)金流量，與子公司籌資活動(dòng)形成的與之對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量相互抵銷。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)修訂〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2014〕10號(hào)）第四十一條規(guī)定：編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購(gòu)股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。

7.小企業(yè)持商業(yè)匯票向銀行等金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)，應(yīng)將辦理貼現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:貼現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

8.“本年利潤(rùn)”屬于損益類科目，所以年終需要將其余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，轉(zhuǎn)賬后該科目無(wú)余額。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 9.利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:利潤(rùn)表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果 10.企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。11.稅收規(guī)范性文件是指縣級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)的文件。國(guó)家稅務(wù)總局制定的部門(mén)規(guī)章屬于這類規(guī)范性文件。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局制定的部門(mén)規(guī)章不屬于這類規(guī)范性文件

12.對(duì)港口的露天堆貨場(chǎng)用地，可由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)其實(shí)際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:對(duì)港口的露天堆貨場(chǎng)用地，原則上應(yīng)征收土地使用稅，企業(yè)納稅確有困難的，可由省地方稅局根據(jù)實(shí)際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。13.作為行政訴訟被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟過(guò)程中不能提起反訴，但可以上訴。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:反訴是民事訴訟和附帶民事訴訟所獨(dú)有的，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟過(guò)程中不能提起反訴，但可以上訴

14.執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，均應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)。15.納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰時(shí)享有聽(tīng)證權(quán)，納稅人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法舉行聽(tīng)證程序。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。16.某納稅人要求聽(tīng)證，應(yīng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面請(qǐng)求。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:當(dāng)事人要求聽(tīng)證的,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》后,3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出聽(tīng)證要求,愈期不提出的,視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。17.稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。

18.《稅收電子繳款書(shū)》是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國(guó)庫(kù)時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《稅收電子繳款書(shū)》是稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國(guó)庫(kù)時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

19.稅款繳入國(guó)庫(kù)經(jīng)收處，稅款即可認(rèn)定為正式入庫(kù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:稅款入庫(kù)是稅收征管的最終環(huán)節(jié)，是指征稅機(jī)關(guān)根據(jù)稅款入庫(kù)權(quán)將征收的稅款依次繳入國(guó)庫(kù)的制度。稅款入庫(kù)直接關(guān)系到各級(jí)政府的財(cái)政利益，是分稅制財(cái)政體制的具體表現(xiàn)。

20.一個(gè)在中國(guó)工作的美國(guó)公民所創(chuàng)造的財(cái)富計(jì)入美國(guó)的GNP，但不計(jì)入美國(guó)的GDP，而是計(jì)入中國(guó)的GDP。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:國(guó)民生產(chǎn)總值（GNP）是一個(gè)國(guó)民概念，是指某國(guó)國(guó)民所擁有的全部生產(chǎn)要素在一定時(shí)期內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值。

第二篇：2017年第二次崗位業(yè)務(wù)能力測(cè)試(征管評(píng)估中級(jí))

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于喪失控制權(quán)情況下，一次交易處置部分對(duì)子公司投資的處理，不正確的是（）。(1.0分)A 剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資

B 處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)υ凶庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

C 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，剩余股權(quán)應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量 D 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益 參考答案:A 試題解析:選項(xiàng)A，剩余股權(quán)應(yīng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，或者按公允價(jià)值確認(rèn)為金融資產(chǎn)。

2.2015年1月1日，甲公司支付價(jià)款527.75萬(wàn)元（含交易費(fèi)用2.75萬(wàn)元）購(gòu)入某公司于當(dāng)日發(fā)行的3年期債券，面值500萬(wàn)元，票面利率6％，分期付息，一次還本。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為4％。2010年底，該債券在活躍市場(chǎng)上的公允價(jià)值為530萬(wàn)元（該債券已于2015年2月1日上市流通）。則該項(xiàng)投資在2015年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。(1.0分)A 21.11 B 30.00 C 8.89 D 31.67 參考答案:A 試題解析:資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率和面值計(jì)算確定應(yīng)收未收利息，計(jì)入應(yīng)收利息科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，計(jì)入投資收益，所以2010年末，該項(xiàng)持有至到期投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝527.75×4％＝21.11（萬(wàn)元）。甲公司在2010年應(yīng)做的相關(guān)的分錄如下：初始確認(rèn)時(shí)借：持有至到期投資——成本

500

——利息調(diào)整

27.75 貸：銀行存款

527.752010年12月31日借：應(yīng)收利息

30（500×6％）

貸：持有至到期投資——利息調(diào)整

8.89

投資收益

21.11（527.75×4％）（收到應(yīng)收利息的分錄略）持有至到期投資應(yīng)該按照攤余成本（而不是按照公允價(jià)值）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，如果沒(méi)有出現(xiàn)減值跡象，就不需要考慮該債券的期末公允價(jià)值。

3.2014年12月31日，AS公司對(duì)購(gòu)入的時(shí)間相同、型號(hào)相同、性能相似的設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該類設(shè)備可能發(fā)生減值。該類設(shè)備公允價(jià)值總額為8200萬(wàn)元；直接歸屬于該類設(shè)備的處置費(fèi)用為200萬(wàn)元，尚可使用3年，預(yù)計(jì)其在未來(lái)2年內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為：4000萬(wàn)元.3000萬(wàn)元，第3年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及使用壽命結(jié)束時(shí)處置形成的現(xiàn)金流量合計(jì)為2 000萬(wàn)元；在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，公司決定采用3％的折現(xiàn)率。則可收回金額為（）萬(wàn)元(計(jì)算結(jié)果取整數(shù))。[(P/F,3％,1)＝0.97087.(P/F,3％,2)＝0.94260.(P/F,3％,3)＝0.91514](1.0分)A 8200 B 2000 C 8000 D 8542 參考答案:D 試題解析:(1)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值＝4 000×0.97087＋3 000×0.94260＋2 000×0.91514≈8 542(萬(wàn)元)(2)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額＝8 200－200＝8 000(萬(wàn)元)(3)可收回金額＝8 542萬(wàn)元。

4.2012年1月6日AS企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入一批債券，面值總額為500萬(wàn)元，利率為3％，3年期，每年利息于次年1月7日支付，該債券為2011年1月1日發(fā)行。取得時(shí)實(shí)際支付價(jià)款為525萬(wàn)元，含2011年的全年利息，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。則下列劃分金融資產(chǎn)不同類別情況下其表述正確的是（）。(1.0分)A 若劃分可供出售金融資產(chǎn)，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為525萬(wàn)元 B 若劃分貸款或應(yīng)收款項(xiàng)，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為500萬(wàn)元 C 若劃分交易性金融資產(chǎn)，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為510萬(wàn)元 D 若劃分持有至到期投資，其初始確認(rèn)的入賬價(jià)值為535萬(wàn)元 參考答案:C 試題解析:劃分可供出售金融資產(chǎn),初始確認(rèn)金額=525+10-500×3％=520（萬(wàn)元），所以A選項(xiàng)不正確；不可能劃分為貸款或應(yīng)收款項(xiàng)，所以B選項(xiàng)不正確；劃分為交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額＝525－500×3％＝510(萬(wàn)元)，所以C選項(xiàng)正確；劃分為持有至到期投資,初始確認(rèn)金額=525+10-500×3％=520（萬(wàn)元），所以D選項(xiàng)不正確。5.某企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為800 000元，“累計(jì)折舊”賬戶期末余額為200 000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額為80000，則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目 的“期末余額”為()元。(1.0分)A 280000 B 520000 C 800000 D 1080000 參考答案:B 試題解析:期末余額520 000=“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額800 000－“累計(jì)折舊”賬戶期末余額200 000 －“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額80000 6.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并事先發(fā)出（），提前通知納稅人。(1.0分)A 稅務(wù)約談通知書(shū) B 稅務(wù)處理決定書(shū) C 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證

D 審核評(píng)稅疑點(diǎn)問(wèn)題說(shuō)明書(shū) 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書(shū)》，提前通知納稅人。

7.2014年12月31日，甲公司某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為120萬(wàn)元，已攤銷42萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日，甲公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為55萬(wàn)元，未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為60萬(wàn)元，2014年12月31日，甲公司應(yīng)為該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。(1.0分)A 10 B 18 C 24 D 33 參考答案:B 試題解析:無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者較高者，所以該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為60萬(wàn)元，2014年年末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=120-42=78（萬(wàn)元），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金=78-60=18（萬(wàn)元）。8.甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬(wàn)元（不含增值稅），委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅費(fèi)為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。(1.0分)A 36 B 39.6 C 40 D 42.12 參考答案:A 試題解析:委托加工物資收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本，所以甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本=30+6=36（萬(wàn)元）。9.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（）。(1.0分)A 將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資 B 將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利 C 將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi) D 將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 參考答案:A 試題解析:增值稅視同銷售行為：(1)將貨物交付他人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

10.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照（）計(jì)算應(yīng)扣繳稅額。(1.0分)A 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 B 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+征收率）×征收率 C 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×征收率 D 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+征收率）×稅率 參考答案:A 試題解析:境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。11.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（）。(1.0分)A 預(yù)約定價(jià)安排的談簽或執(zhí)行同時(shí)涉及兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)

B 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型

C 預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理 D 國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告 參考答案:B 試題解析:預(yù)約定價(jià)安排包括單邊.雙邊和多邊三種類型。

12.某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅510萬(wàn)元；銷售摩托車1200輛，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為（）。（消費(fèi)稅稅率10%，不考慮地方教育附加）(1.0分)A 584萬(wàn)元 B 558.8萬(wàn)元 C 525.2萬(wàn)元 D 914萬(wàn)元 參考答案:A 試題解析:摩托車為應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10% ＝500（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬(wàn)元）應(yīng)納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬(wàn)元）應(yīng)納教育費(fèi)附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬(wàn)元）

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加＝500+58.8+25.2＝584（萬(wàn)元）。13.下列不屬于稅收資金來(lái)源類科目的是（）。(1.0分)A 應(yīng)征收入 B 多繳稅金 C 暫收款 D 待征稅收 參考答案:D 試題解析:待征稅收屬于稅收資金占用類科目。

14.下列（）對(duì)極端值的反應(yīng)比較敏感。(1.0分)A 算數(shù)平均數(shù) B 中位數(shù) C 眾數(shù) D 四分位數(shù) 參考答案:A 試題解析:四分位數(shù)中位數(shù)和眾數(shù)是位置平均數(shù)，其具體值不受極端值的影響。算術(shù)平均數(shù)是數(shù)值平均數(shù)的一種，對(duì)極端值反應(yīng)比較敏感。15.稅收彈性系數(shù)屬于（）。(1.0分)A 結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù) B 比例相對(duì)數(shù) C 比較相對(duì)數(shù) D 動(dòng)態(tài)相對(duì)數(shù) 參考答案:C 試題解析:結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)、比例相對(duì)數(shù)、動(dòng)態(tài)相對(duì)數(shù)反映的是同一總體內(nèi)部對(duì)比的相對(duì)指標(biāo)。稅收彈性系數(shù)=稅收增長(zhǎng)率/經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，反映的是不同總體內(nèi)部的對(duì)比，屬于比較相對(duì)數(shù)。16.對(duì)××省十二個(gè)地區(qū)2005-2015年各稅收指標(biāo)的數(shù)據(jù)分析屬于（）分析。(1.0分)A 截面數(shù)據(jù) B 時(shí)間序列數(shù)據(jù) C 面板數(shù)據(jù) D平行數(shù)據(jù) 參考答案:C 試題解析:該題中既有十二個(gè)地區(qū)，又有2005-2015十個(gè)，是兩個(gè)維度的數(shù)據(jù)，同時(shí)具有時(shí)間序列和截面的維度，屬于面板數(shù)據(jù)。

17.對(duì)國(guó)稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，可以向其申請(qǐng)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是（）。(1.0分)A 國(guó)家稅務(wù)總局

B 該國(guó)稅局的上級(jí)主管機(jī)關(guān) C 該地稅局的上級(jí)主管機(jī)關(guān) D 國(guó)務(wù)院 參考答案:A 試題解析:對(duì)國(guó)稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

18.各類行政訴訟案件中由中高級(jí)人民法院管轄的是（）。(1.0分)A 一般的稅務(wù)行政訴訟案件

B 本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件 C 全國(guó)范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件 D 各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng) 參考答案:B 試題解析:基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政訴訟案件；最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件。

19.根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)可以拒絕申請(qǐng)人查閱的資料包括（）。(1.0分)A 被申請(qǐng)人的書(shū)面答復(fù)

B 被申請(qǐng)人作出具體行政行為的證據(jù) C 被申請(qǐng)人作出具體行政行為的依據(jù)

D 涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的材料 參考答案:D 試題解析:根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)可以拒絕申請(qǐng)人查閱涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的材料。

20.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)構(gòu)成抗稅的稅務(wù)違法行為的行政處罰說(shuō)法正確的是（）。(1.0分)A 必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰

B 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予行政處罰

C 只針對(duì)“免于刑事處罰”的情況給予行政處罰 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須給予行政處罰 參考答案:C 試題解析:抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A公司2011財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，必須在其2011會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有（）。(3.0分)A 2012年1月10日，因決策失誤發(fā)生巨額虧損

B 2012年1月20日，公司遭受火災(zāi)造成存貨重大損失9 000萬(wàn)元

C 2012年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的20萬(wàn)元職工薪酬誤計(jì)入在建工程 D 2012年2月1日，向某公司投資6 000萬(wàn)元，從而持有該公司80％的股份 參考答案:A,B,D 試題解析:選項(xiàng)A、B、D，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，需要披露；選項(xiàng)C，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整報(bào)告的報(bào)表，不需要披露。

2.企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的有（）。(3.0分)A 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 B 非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

C 計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

D 期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 參考答案:C,D 試題解析:選項(xiàng)A，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益，由此確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)調(diào)整其他綜合收益；選項(xiàng)B，非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不調(diào)整所得稅費(fèi)用。

3.在委托代銷商品業(yè)務(wù)中，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)有（）。(3.0分)A 委托方在交付商品時(shí) B 委托方在收到代銷清單時(shí) C 受托方在支付貨款時(shí) D 受托方在收到商品時(shí) 參考答案:A,B 試題解析:在委托代銷方式下銷售商品，一般是在委托方收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，但是，如果是視同買(mǎi)斷方式下的委托代銷，且委托方和受托方之間的協(xié)議明確標(biāo)明，受托方在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣(mài)出，是否獲利，均與委托方無(wú)關(guān)，則委托方在交付商品時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)銷售商品的收入。

4.2015年7月1日，甲公司因財(cái)務(wù)困難以其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品償付了應(yīng)付乙公司賬款1200萬(wàn)元，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為700萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額170萬(wàn)元由甲公司承擔(dān)，不考慮其它因素，甲公司進(jìn)行的下述會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。(3.0分)A 確認(rèn)債務(wù)重組利得200萬(wàn)元 B 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元 C 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元

D 終止確認(rèn)應(yīng)付乙公司賬款1200萬(wàn)元 E 確認(rèn)債務(wù)重組利得500萬(wàn)元 參考答案:B,C,D 試題解析:甲公司確認(rèn)債務(wù)重組利得=1200-（1000+170）=30（萬(wàn)元），選項(xiàng)A、E不正確；甲公司用于償債的存貨視同銷售處理，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元，同時(shí)終止確認(rèn)應(yīng)付賬款1200萬(wàn)元，選項(xiàng)B、C和D正確。甲公司會(huì)計(jì)處理如下： 借：應(yīng)付賬款--乙公司

1200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

170營(yíng)業(yè)外收入--債務(wù)重組利得

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

700貸：庫(kù)存商品

700 5.稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括以下（）步驟。(3.0分)A 整備相關(guān)涉稅數(shù)據(jù) B 建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型 C 加工產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果 D 計(jì)算納稅人風(fēng)險(xiǎn)積分 參考答案:A,B,C 6.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下（）步驟。(3.0分)A 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序及推送 C 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及反饋 D 監(jiān)督和評(píng)價(jià) E 績(jī)效考核 參考答案:A,B,C,D 7.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括（）等。(3.0分)A 全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃 B 產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃 C 競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃 D 應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃 參考答案:A,B,C 試題解析:《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》：企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等。8.協(xié)調(diào)高效是指按照（）的原則，總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要合理界定內(nèi)部各部門(mén)、各層級(jí)、各崗位的工作職責(zé)，并使之密切配合，形成合力。(3.0分)A 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián) B 稅企合作 C 職責(zé)明晰 D 銜接緊密 參考答案:A,C,D 試題解析:《國(guó)家稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)名冊(cè)管理辦法》：第九條 協(xié)調(diào)高效是指按照業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、職責(zé)明晰、銜接緊密的原則，總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要合理界定內(nèi)部各部門(mén)、各層級(jí)、各崗位的工作職責(zé)，并使之密切配合，形成合力。

9.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有（）。(3.0分)A 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅 B 涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

C 尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣

D 尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣 參考答案:A,D 試題解析:納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的有（）。(3.0分)A 消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不必再繳納消費(fèi)稅（卷煙、金銀首飾除外）B 卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙對(duì)外銷售的，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費(fèi)稅 C 帶料加工的金銀首飾，視同自產(chǎn)金銀首飾，應(yīng)由委托方按同類金銀首飾的銷售價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

D 對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅 參考答案:B,C 試題解析:卷煙廠生產(chǎn)出煙絲，卷煙廠再用生產(chǎn)出的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，這樣，用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲就不繳納消費(fèi)稅，只對(duì)生產(chǎn)的卷煙征收消費(fèi)稅；帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

11.北京市某國(guó)有企業(yè)2014境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額900萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得400萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%；租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說(shuō)法正確的有（）。(3.0分)A 來(lái)源于AB兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額 B A國(guó)所得的抵免限額是230萬(wàn)元 C B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元

D 境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為755萬(wàn)元 參考答案:C,D 試題解析:企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，因此來(lái)源于AB兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。

A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝500×20%＋400×30%＝220（萬(wàn)元），在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝（3000＋900＋400）×25%×900÷（3000＋900＋400）＝225（萬(wàn)元），按照實(shí)際繳納的220萬(wàn)元抵扣。

B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝300×30%＋100×20%＝110（萬(wàn)元），在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝（3000＋900＋400）×25%×400÷（3000＋900＋400）＝100（萬(wàn)元），按照限額扣除。

A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為220萬(wàn)元和100萬(wàn)元。全年應(yīng)納稅額＝（3000＋900＋400）×25%－220－100＝755（萬(wàn)元）。12.下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）。(3.0分)A 天然氣 B 石油液化氣 C 農(nóng)機(jī)零部件 D 氫化植物油 E 居民用煤炭制品 參考答案:A,B,E 試題解析:農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13％增值稅稅率的范圍。13.根據(jù)研究目的、對(duì)比基礎(chǔ)不同，常用相對(duì)指標(biāo)主要有計(jì)劃完成程度相對(duì)數(shù)、結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)、比較相對(duì)數(shù)、比例相對(duì)數(shù)、強(qiáng)度相對(duì)數(shù)、動(dòng)態(tài)相對(duì)數(shù)等六種。其中（）指標(biāo)計(jì)算分析時(shí)分子分母項(xiàng)不得互換。(3.0分)A 計(jì)劃完成程度相對(duì)數(shù) B 結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù) C 比較相對(duì)數(shù) D 比例相對(duì)數(shù) 參考答案:A,B 試題解析:計(jì)劃完成程度相對(duì)數(shù)=實(shí)際完成數(shù)/計(jì)劃任務(wù)數(shù)，結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)=總體部分?jǐn)?shù)值/總體全部數(shù)值，比較相對(duì)數(shù)=某條件下的某項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值/另一條件下的同項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值，比例相對(duì)數(shù)=總體中某一部分?jǐn)?shù)值/總體中另一部分?jǐn)?shù)值，動(dòng)態(tài)相對(duì)數(shù)=報(bào)告期指標(biāo)數(shù)值/基期指標(biāo)數(shù)值，其中比較相對(duì)數(shù)和比例相對(duì)數(shù)的分子和分母可以互換，其他的不能互換。14.統(tǒng)計(jì)分析基本的綜合指標(biāo)包括（），主要用以反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比例、水平、集中、分散等數(shù)量特征。(3.0分)A 總量指標(biāo) B 相對(duì)指標(biāo) C平均指標(biāo) D 品質(zhì)指標(biāo) 參考答案:A,B,C 試題解析:總量指標(biāo)反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的規(guī)模，相對(duì)指標(biāo)反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的結(jié)構(gòu)和比例，平均指標(biāo)反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的水平和集中程度，變異指標(biāo)反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的分散程度。15.國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中與增加值核算相關(guān)的主要會(huì)計(jì)指標(biāo)包括（）。(3.0分)A 營(yíng)業(yè)收入 B 費(fèi)用 C 利潤(rùn) D 產(chǎn)量

E 企業(yè)職工人數(shù) 參考答案:A,B,C 試題解析:產(chǎn)量和企業(yè)職工人數(shù)不是與增加值核算相關(guān)的會(huì)計(jì)指標(biāo)。16.增加值指總產(chǎn)出價(jià)值扣除中間投入價(jià)值后的余額，反映各部門(mén)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果。由（）構(gòu)成。(3.0分)A 固定資產(chǎn)折舊 B 勞動(dòng)者報(bào)酬 C 生產(chǎn)稅凈額 D 營(yíng)業(yè)盈余

E 全社會(huì)消費(fèi)品零售總額 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定按收入法計(jì)算，增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。

17.納稅人可以根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定向復(fù)議機(jī)關(guān)針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所依據(jù)規(guī)定不合法提出審查申請(qǐng)的有（）。(3.0分)A 國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)章 B 其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定 C 地方各級(jí)人民政府的規(guī)定 D 地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定 E 地方人民政府規(guī)章 參考答案:B,C,D 試題解析:公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：

（一）國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定；

（二）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定；

（三）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。不含國(guó)務(wù)院部、委員會(huì)規(guī)章和地方人民政府規(guī)章。規(guī)章的審查依照法律、行政法規(guī)辦理。

18.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰的有（）。(3.0分)A 主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B 受他人脅迫有違法行為的

C 配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的 E 配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為并及時(shí)糾正 參考答案:A,B,C 試題解析:當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰；（1）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；（2）受他人脅迫有違法行為的；（3）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（4）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。(3.0分)A 對(duì)稅務(wù)干部小李作出開(kāi)除決定 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出內(nèi)部調(diào)整人員的決定 C 開(kāi)展納稅人納稅信用等級(jí)評(píng)定行為

D 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為 參考答案:C,D 試題解析:稅務(wù)行政復(fù)議范圍:稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，行政許可、行政審批行為，發(fā)票管理行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行職責(zé)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的資格認(rèn)定行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為，政府信息公開(kāi)工作中的具體行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。20.可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)的機(jī)構(gòu)有（）。(3.0分)A 全國(guó)人大常委會(huì)

B 經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C 國(guó)務(wù)院法制辦 D 國(guó)務(wù)院

E 設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府 參考答案:B,D 試題解析:國(guó)務(wù)院或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)。

三、判斷題

1.可比產(chǎn)品按上年計(jì)劃平均單位成本計(jì)算的本年累計(jì)總成本與本年累計(jì)實(shí)際總成本的差額為可比產(chǎn)品成本降低額。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 2.對(duì)于政府向企業(yè)無(wú)償劃撥的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)該按照其公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 3.對(duì)于通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并在中期增加的子公司，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表中。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 4.本期發(fā)生的交易或事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策，對(duì)初次發(fā)生的或不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策，均不屬于會(huì)計(jì)政策變更。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 5.科目匯總表不僅能起到試算平衡作用，而且可以反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 6.資本公積是指企業(yè)收到的投資者超出其在注冊(cè)資本中所占份額的投資，以及直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 7.企業(yè)為執(zhí)行銷售合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第十七條規(guī)定：為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。8.公允價(jià)值是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第四十二條規(guī)定：會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括：

（五）公允價(jià)值。在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需支付的價(jià)格計(jì)量。

9.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 10.行政復(fù)議是為了保護(hù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 11.融資租賃出租方憑購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，與承租人簽訂的融資租賃合同，退稅證明聯(lián)或向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人開(kāi)具的發(fā)票以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他要件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得受贈(zèng)所得，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 13.衡量稅源監(jiān)控范圍的指標(biāo)一是監(jiān)控企業(yè)戶數(shù)占納稅人的比例，另一個(gè)是監(jiān)控稅收占全部稅收的比例。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 14.某企業(yè)納稅10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)“十二五”期間稅收收入將翻三番，即指稅收收入將達(dá)到80萬(wàn)元。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 15.Excel單元格中的公式，一般都是以“=”開(kāi)頭的。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 16.發(fā)票專用章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。17.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。18.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。

19.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取征管法規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第三篇：2017年第六次崗位業(yè)務(wù)能力測(cè)試(征管評(píng)估初級(jí))

一、單項(xiàng)選擇題

1.登記總分類帳的依據(jù)是（）。(1.0分)A 原始憑證

B 原始憑證匯總單 C 記帳憑證 D 會(huì)計(jì)分錄 參考答案:C 試題解析:根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。

2.行政復(fù)議申請(qǐng)受理時(shí)間的確定方法是（）。(1.0分)A 自復(fù)議申請(qǐng)人提出之日即為受理 B 自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日即為受理

C 自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起滿3日即為受理 D 自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起滿7日即為受理 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《行政復(fù)議法》第十七條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合本法規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書(shū)面告知申請(qǐng)人；對(duì)符合本法規(guī)定，但是不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。除前款規(guī)定外，行政復(fù)議申請(qǐng)自行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。

3.某市1999年完成稅收收入12億元，2000年完成15億元，則2000年稅收增長(zhǎng)率為（）。(1.0分)A 25% B 125% C 20% D 80% 參考答案:A 試題解析:稅收增長(zhǎng)率等于增量除以上一稅額

4.納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后（）日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。(1.0分)A 10 B 15 C 30 D 90 參考答案:B 試題解析:修改的《稅務(wù)登記管理辦法》第三十六條

5.對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（）。(1.0分)A 扣繳義務(wù)人 B 納稅擔(dān)保人

C 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 D 非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 參考答案:C 試題解析:可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。6.（）是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。(1.0分)A 記帳憑證 B 會(huì)計(jì)賬簿 C 原始憑證 D 科目匯總表 參考答案:B 試題解析:會(huì)計(jì)賬簿是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)

7.納稅人被列入非正常戶超過(guò)（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。(1.0分)A 一個(gè)月 B 三個(gè)月 C 半年 D 一年 參考答案:B 試題解析:納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效, 其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

8.甲公司將房產(chǎn)出租給乙公司，合同約定，租期一年，年租金12萬(wàn)元，前2個(gè)月免租。下列關(guān)于應(yīng)納房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是（）。(1.0分)A 應(yīng)稅租金為12萬(wàn)元，免租期不征房產(chǎn)稅 B 應(yīng)稅租金為10萬(wàn)元，免租期不征房產(chǎn)稅 C 免租期從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

D 免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅 參考答案:D 試題解析:《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅 [2010]121號(hào)）

9.國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定式樣的各種稅收票證，在各種票證的規(guī)定聯(lián)次臺(tái)頭中央均套?。ǎ?。(1.0分)A 征稅專用章 B 退庫(kù)專用章 C 稅務(wù)人員私章 D 稅收票證監(jiān)制章 參考答案:D 試題解析:《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)）第十八條

（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳 10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。(1.0分)A 18%？？ B 25%？ C 27%？？ D 33%？？ 參考答案:B 試題解析:企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定

11.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(1.0分)A 轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B 轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率 C 轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D 轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率 參考答案:C 試題解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，按的轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（），最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。(1.0分)A 30日一年

B 30日

180天 C 60日

180天 D 60日一年 參考答案:B 試題解析:《稅務(wù)登記管理辦法》第三十三條修改為：“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天”。

13.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2013年３月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入為10萬(wàn)元。當(dāng)月外購(gòu)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，已通過(guò)認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）(1.0分)A 4.25 萬(wàn)元 B 4.4萬(wàn)元 C 4.55萬(wàn)元 D 6.8萬(wàn)元 參考答案:C 試題解析:應(yīng)納增值稅=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（萬(wàn)元）14.中國(guó)公民孫某2015年9月在就職單位辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入48 000元，當(dāng)月距法定的正常離退休年齡還有12個(gè)月。孫某9月取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。(1.0分)A 10.0 B 95.0 C 105.0 D 180.0 參考答案:D 試題解析:應(yīng)納稅額＝{〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)={〔（48 000÷12）－3 500〕×3% }×12=180(元)。

15.某工廠2015年1月領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，從事潤(rùn)滑油生產(chǎn)銷售，則國(guó)稅機(jī)關(guān)在對(duì)其進(jìn)行稅種認(rèn)定時(shí)，適用稅種應(yīng)認(rèn)定（）個(gè)。(1.0分)A 1個(gè) B 2個(gè) C 3個(gè) D 4個(gè) 參考答案:B 試題解析:增值稅、消費(fèi)稅

16.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%增值稅稅率的有(1.0分)A 氫化植物油 B 骨粉、魚(yú)粉 C 居民用煤炭制品 D 煤礦天然氣 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)？）氫化植物油不屬于食用植物油的范圍，應(yīng)適用17%的稅率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第二條

（二）規(guī)定選項(xiàng)BCD均適用13%增值稅稅率。

17.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。(1.0分)A 酸奶 B 魚(yú)罐頭 C 茶飲料 D 玉米胚芽 參考答案:D 試題解析:玉米胚芽屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。酸奶、魚(yú)罐頭和茶飲料均不屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

18.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為1500萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為1000萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5％，已知增值稅征稅率為17%，則該公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。(1.0分)A 425 B 255 C 446.25 D 447.37 參考答案:D 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十四條規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅或組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=(1500+1000)÷（1-5%）=2631.58(萬(wàn)元),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=2631.58×17%=447.37（萬(wàn)元）

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)；無(wú)法委托拍賣(mài)或者不適于拍賣(mài)的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無(wú)法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無(wú)法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。國(guó)家禁止自由買(mǎi)賣(mài)的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)。拍賣(mài)或者變賣(mài)所得（）等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。(1.0分)A 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài) B 抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣(mài)、變賣(mài)

C 抵繳稅款、滯納金以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài) D 抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、拍賣(mài)、變賣(mài) 參考答案:B 試題解析:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)；無(wú)法委托拍賣(mài)或者不適于拍賣(mài)的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無(wú)法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無(wú)法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。國(guó)家禁止自由買(mǎi)賣(mài)的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)。拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣(mài)，變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退換被執(zhí)行人。

20.增值稅的納稅期限，分別為。（）(1.0分)A 1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B 1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D 1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 參考答案:C 試題解析:增值稅暫行條例的基本規(guī)定。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.屬于稅收會(huì)計(jì)應(yīng)征憑證的有（）。(3.0分)A 核準(zhǔn)延期納稅通知書(shū) B 預(yù)繳稅款通知書(shū) C 納稅申報(bào)表

D 代征代扣稅款報(bào)告 E 稅務(wù)處理決定書(shū) 參考答案:B,C,D,E 試題解析:根據(jù)《稅收會(huì)計(jì)制度》（國(guó)稅發(fā)[1998]186號(hào)）第二十一規(guī)定，應(yīng)征憑證具體有以下幾種：（1）納稅申報(bào)表（當(dāng)納稅申報(bào)表中有減免稅款時(shí)，該納稅申報(bào)表同時(shí)也是一種減免憑證）；（2）代扣代收稅款報(bào)告；（3）預(yù)繳稅款通知單；（4）企業(yè)納稅定額申請(qǐng)核定表或應(yīng)納稅款核定書(shū)；（5）年（季度）納稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)核定表或定稅清冊(cè)；（6）調(diào)整定額稅款通知書(shū)；（7）核準(zhǔn)停業(yè)通知書(shū)；（8）申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正通知書(shū)；（9）稅務(wù)處理決定書(shū)；（10）稅務(wù)行政處罰決定書(shū)；（11）稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)；（12）審計(jì)決定書(shū)；（13）財(cái)政監(jiān)督檢查處理（處罰）決定書(shū)；（14）法院判決書(shū)；（15）海關(guān)（代征稅款）專用繳款書(shū)；（16）各種臨時(shí)征收憑證。故選項(xiàng)B、C、D、E符合

2.關(guān)于為職工支付的費(fèi)用睡前扣除標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，下列說(shuō)法中正確的有（）。(3.0分)A 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按不超過(guò)工資、薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除 C 企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按不超過(guò)工資、薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除 D 職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按不超過(guò)工資、薪金總額的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除

E 企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)支出，按不超過(guò)工資薪金總額的3%部分準(zhǔn)予扣除。參考答案:A,B,C,D 試題解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按不超過(guò)工資、薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按不超過(guò)工資、薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，按不超過(guò)工資、薪金總額的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除。

3.收到現(xiàn)金稅款應(yīng)當(dāng)通過(guò)（）科目核算。(3.0分)A 應(yīng)征 B 待征 C 待解 D 在途 參考答案:B,C 試題解析:稅款征收過(guò)程中，當(dāng)以現(xiàn)金形式收到稅款應(yīng)當(dāng)通過(guò)待征、待解科目核算。4.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式是指（）等方式。(3.0分)A 分類供應(yīng) B 驗(yàn)舊購(gòu)新 C 交舊購(gòu)新 D 批量供應(yīng) 參考答案:B,C,D 試題解析:按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，領(lǐng)購(gòu)方式是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新或者驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。

5.有（）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。(3.0分)A 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

B 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?/p>

C 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票 D 攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 參考答案:A,B 試題解析:違反發(fā)票管理辦法的處罰

6.稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。(3.0分)A 必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū) B 為納稅人保密

C 查詢納稅人銀行存款時(shí)，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) D 詢問(wèn)的問(wèn)題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān) E 現(xiàn)場(chǎng)拍照錄相 參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)《稅收征管法》五十九條規(guī)定

7.下列各項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)的有（）。(3.0分)A 應(yīng)收賬款 B 無(wú)形資產(chǎn) C 在建工程 D 原材料

E 長(zhǎng)期股權(quán)投資 參考答案:B,C,D,E 試題解析:非貨幣性資產(chǎn)，指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，將來(lái)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益不固定或不可確定，包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等，選項(xiàng)B、C、D和E正確。8.下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。(3.0分)A 其他應(yīng)付款 B 預(yù)計(jì)負(fù)債 C 專項(xiàng)應(yīng)付款

D 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 E 預(yù)收賬款 參考答案:A,D,E 試題解析:預(yù)計(jì)負(fù)債和專項(xiàng)應(yīng)付款屬于非流動(dòng)負(fù)債。9.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為（）。(3.0分)A 發(fā)票聯(lián) B 抵扣聯(lián) C 記帳聯(lián) D 出門(mén)聯(lián) E 發(fā)貨聯(lián) 參考答案:A,B,C 試題解析:第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)是抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方用來(lái)扣稅）；第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)（購(gòu)貨方用來(lái)記賬）。

10.對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)所得的計(jì)算口徑，下列說(shuō)法正確的包括（）。(3.0分)A 勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)

B 財(cái)產(chǎn)租賃所得。不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)

C 對(duì)于納稅人一次取得跨財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得的所得 D 股票轉(zhuǎn)讓所得。以一個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，以計(jì)算出的“負(fù)數(shù)”填寫(xiě) E 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得。全部視為納稅人實(shí)際取得所得的所得。參考答案:A,B,C,E 試題解析:《關(guān)于明確年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》（國(guó)稅函【2006】1200號(hào)）指出，股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫(xiě)。11.我國(guó)消費(fèi)稅采用的計(jì)征方法有（）。(3.0分)A 從價(jià)定率 B 從量定額 C 從價(jià)定額

D 從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合 E 從量定率 參考答案:A,B,D 試題解析:我國(guó)消費(fèi)稅采用的計(jì)征方法有從價(jià)定率、從量定額、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合。12.企業(yè)提取法定盈余公積、任意盈余公積金時(shí)應(yīng)（）科目。(3.0分)A 借記利潤(rùn)分配 B 貸記利潤(rùn)分配 C 借記盈余公積 D 貸記盈余公積 E 借記未分配利潤(rùn) 參考答案:A,D 試題解析:企業(yè)提取法定盈余公積、任意盈余公積金時(shí)，應(yīng)做分錄：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：盈余公積——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積。13.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)（）。(3.0分)A 建立發(fā)票使用登記制度 B 設(shè)置發(fā)票登記簿

C 定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況 D 自印有本單位名稱的發(fā)票 E 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶白發(fā)票 參考答案:A,B,C 試題解析:開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。14.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有(3.0分)A 銀行 B 境外單位 C 境內(nèi)代理人

D 應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的接受方 參考答案:C,D 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，易其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接收方為扣繳義務(wù)人?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有相關(guān)規(guī)定

15.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。(3.0分)A 進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B 出口黃金飾品的，對(duì)黃金原料部分不予退稅，只對(duì)加工增值部分退稅 C 進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D 貨物期貨交易增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié) E 鉆石出口可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 參考答案:A,B,C,D 試題解析:鉆石出口不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

16.對(duì)納稅人采用網(wǎng)絡(luò)方式 電子介質(zhì)方式報(bào)送電子申報(bào)數(shù)據(jù)，但沒(méi)有使用電子簽名認(rèn)證的，紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送期為（）。(3.0分)A 每年的6月1日至6月15日 B 每年的7月1日至7月15日 C 每年的12月1日至12月15日 D 次年的1月1日至1月15日 E 次月1—15日 參考答案:B,D 試題解析:規(guī)定紙質(zhì)報(bào)送時(shí)間 17.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。(3.0分)A 股息、利息收入 B 特許權(quán)使用費(fèi)收入 C 租金收入 D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 參考答案:A,B,C 試題解析:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 18.關(guān)于勞務(wù)收入的處理，下列說(shuō)法正確的是（）。(3.0分)A 小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理 B 同一會(huì)計(jì)內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入

C 勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入 D 資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本的提供勞務(wù)收入 E 資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度，確認(rèn)本的提供勞務(wù)成本 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第六十三條的規(guī)定，同一會(huì)計(jì)內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)累計(jì)已確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本營(yíng)業(yè)成本。？

19.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。(3.0分)A 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B 納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 C 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 參考答案:A,C,D 試題解析:選項(xiàng)B，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定。

20.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

（）(3.0分)A 拆本使用發(fā)票的

B 以其他憑證代替發(fā)票使用的 C 未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

D 攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的 E 未加蓋財(cái)務(wù)專用章的 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定

三、判斷題

1.對(duì)于國(guó)、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的，納稅人若有違反稅務(wù)登記管理行為的，由發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理或處罰，并通知另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對(duì)其進(jìn)行處罰。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:國(guó)稅發(fā)[2004]57號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記有關(guān)問(wèn)題的通知

2.行政賠償是行政機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)侵犯公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益并造成損害，國(guó)家承擔(dān)的賠償責(zé)任。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《國(guó)家賠償法》的相關(guān)規(guī)定，行政賠償是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)及其工作人員在行使行政職權(quán)時(shí)，違法侵犯公民、法人和其他組織的合法權(quán)益造成損害的，國(guó)家依法向受害人賠償?shù)闹贫取?/p>

3.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以五倍以下罰款。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《發(fā)票管理辦法》第十九條，特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

5.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十四條規(guī)定：長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

6.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅率與征稅率是一致的。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:出口退稅原則上是零稅率原則，但實(shí)際也存在征退稅率不一致的情形。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施

8.納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，不可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。9.一國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值小于國(guó)民生產(chǎn)總值，說(shuō)明該國(guó)公民從國(guó)外取得的收入小于外國(guó)公民從該國(guó)取得的收入。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:國(guó)民生產(chǎn)總值＝國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值＋來(lái)自國(guó)外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入－支付給國(guó)外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入。如果國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值小于國(guó)民生產(chǎn)總值，則來(lái)自國(guó)外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入大于支付給國(guó)外的勞動(dòng)報(bào)酬和財(cái)產(chǎn)收入，即該國(guó)公民從國(guó)外取得的收入大于外國(guó)公民從該國(guó)取得的收入。

10.在行政訴訟過(guò)程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)，但作為被告的代理律師可以自行向原告和證人收集證據(jù)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，在訴訟過(guò)程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)。11.甲印刷企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年7月受托為出版單位印刷有統(tǒng)一刊號(hào)CN以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)，由出版單位提供紙張，甲企業(yè)收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向出版單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額50000元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為6500元(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅【2005】165號(hào)）規(guī)定，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)CN以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按照貨物銷售征收增值稅，適用稅率為13%；對(duì)不滿足上述條件的，按照提供加工勞務(wù)征收增值稅，適用稅率為17%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%=8500（元）

12.未開(kāi)具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:未開(kāi)具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。

13.行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證，不予受理不必出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政許可法》第32條第6款規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證?！?14.執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定，必須報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定，必須報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)備案。

15.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)）

八、土地增值稅清算后應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅加收滯納金問(wèn)題

16.紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年。17.現(xiàn)代稅收管理確立的稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本目標(biāo)或主要使命是最小征收成本。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:現(xiàn)代稅收管理確立的稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本目標(biāo)或主要使命是提高納稅遵從度 18.陽(yáng)光公司對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《企業(yè)所得稅法》第十四條:企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

19.書(shū)證的副本不屬于書(shū)證的原件。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》（法釋〔2002〕21號(hào)），提供書(shū)證的原件，原本、正本和副本均屬于書(shū)證的原件。

20.取消“對(duì)辦理稅務(wù)登記（開(kāi)業(yè)、變更、驗(yàn)證和換證）的核準(zhǔn)”后，應(yīng)推進(jìn)稅務(wù)登記手續(xù)簡(jiǎn)便化，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅窗口只對(duì)納稅人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行形式核對(duì)，收取相關(guān)資料后即時(shí)辦理稅務(wù)登記，賦予納稅人識(shí)別號(hào)，發(fā)給稅務(wù)登記證件，減少納稅人等待時(shí)間，提高辦理效率。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:稅總法便函[2013]175號(hào)

第四篇：2018年征管評(píng)估崗位測(cè)試題庫(kù)(初級(jí))

2018年征管評(píng)估崗位測(cè)試題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題

1.某個(gè)體戶2015年6月對(duì)其領(lǐng)用的通用手工版發(fā)票進(jìn)行拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理（）。(1.0分)A 責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款 B 責(zé)令改正，并處5000元以下的罰款 C 處以1萬(wàn)元以上的罰款

D 責(zé)令改正，并處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 參考答案:A 試題解析:拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

2.下列情形可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1.0分)A 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙 B 一般納稅人銷售免稅藥品

C 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

D 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn) 參考答案:C 試題解析:一般納稅人銷售自己使用過(guò)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按17%稅率計(jì)征增值稅，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)A、B、D都屬于稅法規(guī)定的不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。

3.正常納稅人連續(xù)三次未申報(bào)或稅收管理員認(rèn)定某戶納稅情況不正常，由稅收管理員通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行（）認(rèn)定，不參與未申報(bào)統(tǒng)計(jì)，不能進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)發(fā)票等操作。(1.0分)A 正常戶 B 非正常戶 C 注銷戶 D 停業(yè)戶 參考答案:B 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2003年第7號(hào)令）及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第021號(hào)）有關(guān)規(guī)定

4.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。(1.0分)A 煙酒 B 食品 C 化妝品 D 辦公用品 參考答案:D 試題解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人向消費(fèi)者零售煙酒、食品、化妝品開(kāi)具普通發(fā)票。5.計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）。(1.0分)A 20% B 30% C 40% D 50% 參考答案:C 試題解析:國(guó)稅函[2006]454號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》“根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％?！?6.納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。(1.0分)A 結(jié)算繳納稅款 B 會(huì)計(jì)記帳 C 辦理納稅申報(bào) D 計(jì)算應(yīng)納稅款 參考答案:A 試題解析:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

7.（）稅務(wù)機(jī)關(guān)是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。(1.0分)A 縣級(jí)

B 基層稅務(wù)所 C 省級(jí) D 市級(jí) 參考答案:A 試題解析:縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。

8.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。(1.0分)A 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款 D 納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息

參考答案:A 試題解析:選項(xiàng)A，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒(méi)有加算銀行同期存款利息的規(guī)定；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，《征管法》沒(méi)有規(guī)定多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可以退還。法律沒(méi)有規(guī)定期限的，推定為無(wú)限期。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無(wú)論多長(zhǎng)時(shí)間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人；選項(xiàng)D，不得加算銀行同期存款利息。

9.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。(1.0分)A 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件 B 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批 C 稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理 D “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件 參考答案:A 試題解析:稅收規(guī)范性文件，是指縣以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)行政相對(duì)人）權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。

10.稅收評(píng)估人員對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，一般不少于兩人，送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，要填制的文書(shū)是（）。(1.0分)A 稅務(wù)約談通知書(shū) B 稅務(wù)處理決定書(shū) C 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證 D 審核評(píng)稅疑點(diǎn)問(wèn)題說(shuō)明書(shū) 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書(shū)》，提前通知納稅人

11.關(guān)于一事不二罰原則理解正確的是（）。(1.0分)A 對(duì)于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到處罰的，不得以同一事實(shí)和理由再次給予處罰 B 針對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上罰款的處罰 C 對(duì)于當(dāng)事人的同一違法行為，不可以給予兩次以上的處罰 D 對(duì)于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到罰款處罰的，不得以同一事實(shí)和理由再次給予處罰 參考答案:B 試題解析:一事不二罰原則是指對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

12.我省2008年完成各項(xiàng)稅收收入500億元。2001年完成200億元。2002年完成300億元。請(qǐng)問(wèn)我省2002-2008年稅收年平均增長(zhǎng)率是（）。(1.0分)A（500/200）^（1/7）-1 B（500/300）^（1/7）-1 C（500/200）^（1/6）-1 D（500/300）^（1/6）-1 參考答案:A 試題解析:(500/200)^(1/7)-1=0.1398 13.法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（）的單位和個(gè)人為納稅人。(1.0分)A 代扣代繳稅款 B 代收代繳稅款 C 納稅義務(wù) D 代征稅款 參考答案:C 試題解析:《稅收征收管理法》第四條 14.某市發(fā)生一起暴力抗稅案，個(gè)體稅收征管員在集貿(mào)市場(chǎng)征稅時(shí)，被市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶張某故意打成重傷。對(duì)此下列說(shuō)法正確的是（）。(1.0分)A 對(duì)張某應(yīng)判抗稅罪

B 對(duì)張某應(yīng)判故意傷害罪，但最初級(jí)刑期應(yīng)以抗稅罪量刑 C 對(duì)張某應(yīng)以抗稅罪和故意傷害罪兩罪并罰 D 對(duì)張某應(yīng)判故意傷害罪 參考答案:D 試題解析:個(gè)體稅收征管員在集貿(mào)市場(chǎng)征稅時(shí)，被市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶張某故意打成重傷，對(duì)張某應(yīng)判故意傷害罪。

15.某大型商場(chǎng)公開(kāi)征集服務(wù)圖標(biāo)，約定首先從參賽作品中評(píng)選出3件入圍作品，各支付10萬(wàn)元作為獎(jiǎng)勵(lì)，其著作權(quán)歸設(shè)計(jì)者所有；再?gòu)闹刑暨x出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場(chǎng)所有，商場(chǎng)支付給設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓費(fèi)30萬(wàn)元。李某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者，他應(yīng)就其所取得的收入繳納的增值稅為（）。(1.0分)A 0.3萬(wàn)元 B 0.29萬(wàn)元 C 1.2萬(wàn)元 D 2萬(wàn)元 參考答案:B 試題解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅李某應(yīng)就其所取得收入繳納增值稅稅＝10/1.03×3%＝0.29（萬(wàn)元）

16.下列屬于納稅評(píng)估利潤(rùn)類指標(biāo)的是（）。(1.0分)A 凈資產(chǎn)收益率 B 營(yíng)業(yè)外收支增減額 C 成本費(fèi)用率 D 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 參考答案:B 試題解析:納稅評(píng)估利潤(rùn)類指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、營(yíng)業(yè)外收支增減額。

17.根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)（）。(1.0分)A 一個(gè)月 B 30天 C 365天 D 一年 參考答案:D 試題解析:納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)一年。

18.按照現(xiàn)行規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過(guò)金稅工程的()進(jìn)行采集。(1.0分)A 稽核系統(tǒng)

B 發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng) C 認(rèn)證子系統(tǒng) D 報(bào)稅子系統(tǒng) 參考答案:B 試題解析:被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過(guò)金稅工程的發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)進(jìn)行采集。

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收（）。(1.0分)A 滯納金 B 罰款 C 利息 D 罰金 參考答案:C 試題解析:企業(yè)所得稅法四十八條規(guī)定

20.稅收收入退還書(shū)由（）人員開(kāi)具，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。(1.0分)A 縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì) B 申報(bào)征收崗位 C 管理崗位 D 稅收分析崗位 參考答案:A 試題解析:稅收收入退還書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

（一）《稅收收入退還書(shū)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國(guó)庫(kù)傳遞，依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

（二）《稅收收入電子退還書(shū)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。稅收收入退還書(shū)應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開(kāi)具并向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。

二、多項(xiàng)選擇題

1.營(yíng)業(yè)收入在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分為兩個(gè)部分，即（）。(3.0分)A 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B 其他業(yè)務(wù)收入 C 固定資產(chǎn)出租收入 D 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 E 以上都是 參考答案:A,B 試題解析:營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 2.欠繳稅金主要包括（）。(3.0分)A 呆賬準(zhǔn)備金 B 呆賬稅金 C 往年陳欠 D 本年新欠 E 以上都是 參考答案:B,C,D 試題解析:呆賬準(zhǔn)備金是指公司對(duì)可能不能收到的應(yīng)收賬款的預(yù)測(cè)，這項(xiàng)數(shù)據(jù)將紀(jì)錄在公司的資產(chǎn)負(fù)債表上。

3.以下適用增值稅17%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。(3.0分)A 交通運(yùn)輸業(yè) B 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C 有形動(dòng)產(chǎn)租賃 D 卷簾機(jī) 參考答案:A,B,C 試題解析:卷簾機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，適用13%的增值稅稅率 4.《稅務(wù)處理決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（）。(3.0分)A 查結(jié)的違法事實(shí)及違法所屬期間 B 處理依據(jù) C 處理決定

D 告知申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)或者行政訴訟權(quán) E 查處過(guò)程 參考答案:A,B,C,D 試題解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十六條規(guī)定

5.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(3.0分)A 購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 B 消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 C 商店零售化妝品 D 境內(nèi)易貨貿(mào)易 參考答案:A,B,C 試題解析:按《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）規(guī)定，銷售免稅藥品、商店零售化妝品、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物均不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 6.非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，這里的非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（）。(3.0分)A 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) B 單位或者個(gè)體工商戶為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

C 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) E 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng) 參考答案:A,C,E 試題解析:非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指：

（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。

（二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。

（三）單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7.在計(jì)算應(yīng)納稅所的額時(shí)，下列支出不得扣除：（）。(3.0分)A 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B 企業(yè)所得稅稅款 C 稅收滯納金 D 贊助支出

E 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定

8.某稅務(wù)稽查局對(duì)某納稅人作出罰款50萬(wàn)元的稅務(wù)行政處罰決定，該納稅人對(duì)罰款決定不服，向稽查局的主管稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議。稽查局依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書(shū)面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為25萬(wàn)元?！抖悇?wù)行政復(fù)議決定書(shū)》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關(guān)于本案涉及復(fù)議程序的說(shuō)法中，正確的有（）。(3.0分)A 如果該納稅人不能按規(guī)定繳清50萬(wàn)元罰款，則只有依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后才能申請(qǐng)復(fù)議

B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款25萬(wàn)元的復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

C 如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回 D 該納稅人提出復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在接到《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》之日起三個(gè)月內(nèi) E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書(shū)面答復(fù) 參考答案:B,C 試題解析:根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七十一條規(guī)定，申請(qǐng)人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更原具體行政行為的案件，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定。9.屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的有（）。(3.0分)A 長(zhǎng)期借款 B 長(zhǎng)期應(yīng)付款 C 長(zhǎng)期股權(quán)投資 D 其他應(yīng)收款 E 存貨

參考答案:A,B,D 試題解析:根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第七十七條的規(guī)定，小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

（一）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯 率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。前款所稱貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項(xiàng)目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等；貨幣性負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。包括：存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。10.稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避的有（）。(3.0分)A 夫妻關(guān)系 B 直系血親關(guān)系

C 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系 D近姻親關(guān)系 E 其他利害關(guān)系 參考答案:A,B,D 試題解析:(一)夫妻關(guān)系；

(二)直系血親關(guān)系；(三)三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；(四)近姻親關(guān)系；(五)可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

11.在計(jì)算應(yīng)納稅所的額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（）。(3.0分)A 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B 租入固定資產(chǎn)的改建支出 C 租出固定資產(chǎn)的改建支出 D 固定資產(chǎn)的大修理支出

E 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出 參考答案:A,B,D,E 試題解析:企業(yè)所得稅法第十三條規(guī)定

12.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有（）。(3.0分)A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B 逾期未退包裝物押金收入 C 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D 債務(wù)重組收入 參考答案:B,C,D 試題解析:其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

13.自2014年12月1日起消費(fèi)稅政策又有新的調(diào)整，以下哪些產(chǎn)品取消消費(fèi)稅（）。(3.0分)A 氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車 B 汽車輪胎 C 車用含鉛汽油 D 酒精 E 煙

參考答案:A,B,C,D 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕93號(hào)）規(guī)定：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將消費(fèi)稅政策調(diào)整事項(xiàng)通知如下：一.取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費(fèi)稅。氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車?yán)^續(xù)分別按3%和10%的稅率征收消費(fèi)稅。二.取消汽車輪胎稅目。三.取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，汽油稅目不再劃分二級(jí)子目，統(tǒng)一按照無(wú)鉛汽油稅率征收消費(fèi)稅。四.取消酒精消費(fèi)稅。取消酒精消費(fèi)稅后，“酒及酒精”品目相應(yīng)改為“酒”，并繼續(xù)按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策執(zhí)行。五.本通知自2014年12月1日起執(zhí)行。

14.下列關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是（）。(3.0分)A 只需提供待鑒別發(fā)票即可

B 稅務(wù)機(jī)關(guān)接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因

C 本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別有困難的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 D 用票單位和個(gè)人申請(qǐng)鑒別發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面鑒定結(jié)果

E 行政執(zhí)法部門(mén)申請(qǐng)鑒別發(fā)票的，鑒定結(jié)果為假發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面鑒定結(jié)果 參考答案:B,C,E 試題解析:根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十三條規(guī)定：發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)機(jī)關(guān)鑒定。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2008〕948號(hào)文件規(guī)定 15.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。這里的有償是指從購(gòu)買(mǎi)方取得（）。(3.0分)A 貨幣 B 貨物

C 其他經(jīng)濟(jì)利益 D 以上三項(xiàng)都對(duì) 參考答案:A,B,C,D 試題解析:條例第四條第一款所稱銷售，是指有償轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。前款所稱有償，是指從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。

16.居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。(3.0分)A 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C 設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 D 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) E 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 參考答案:A,B,C,E 試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）第三條規(guī)定

17.在實(shí)際核算中，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計(jì)算方法包括（）。(3.0分)A 生產(chǎn)法 B 配比法 C 支出法 D 收入法 E 預(yù)測(cè)法 參考答案:A,C,D 試題解析:國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是一個(gè)國(guó)家（國(guó)界范圍內(nèi)）所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格。GDP是國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的核心指標(biāo)，也是衡量一個(gè)國(guó)家或地區(qū)總體經(jīng)濟(jì)狀況重要指標(biāo)，其計(jì)算方法有生產(chǎn)法、收入法和支出法。

18.下列哪些憑證資料是生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)應(yīng)提供的（）。(3.0分)A 《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表 B 《免抵退稅申報(bào)資料情況表》

C 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 D 出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù) 參考答案:A,B,C 試題解析:企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表（見(jiàn)附件5）（2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（見(jiàn)附件6）（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（見(jiàn)附件7）（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（5）有關(guān)原始憑證

19.稅務(wù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法包括（）。(3.0分)A 普查 B 重點(diǎn)調(diào)查 C 抽樣調(diào)查 D 典型調(diào)查 E 電話調(diào)查 參考答案:A,B,C,D 試題解析:稅收調(diào)查包括全面調(diào)查和非全面調(diào)查，其中全面調(diào)查即普查，非全面調(diào)查包括重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查和典型調(diào)查。而電話調(diào)查屬于調(diào)查的方式，不屬于調(diào)查方法。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。(3.0分)A 印制 B 領(lǐng)購(gòu) C 開(kāi)具 D 取得

E 保管、繳銷 參考答案:A,B,C,D,E 試題解析:《稅收征收管理法》第二十一條。

三、判斷題

1.從事對(duì)外承包工程的企業(yè)在上一內(nèi)，累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評(píng)定為三類。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第29號(hào)：從事對(duì)外承包工程的企業(yè)在上一內(nèi)，累計(jì)6個(gè)月以上未申報(bào)退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評(píng)定為三類。

2.《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:稅務(wù)總局令第7號(hào)《稅務(wù)登記管理辦法》 第四十五條：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款。

3.非出口企業(yè)委托出口的貨物享受免稅政策。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第六條第（一）項(xiàng)第1款規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指??非出口企業(yè)委托出口的貨物。

4.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料,不發(fā)給納稅人,但可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

5.用票單位和個(gè)人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。收到申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?；鑒別有困難的，可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）6.A企業(yè)自成立起至今從未達(dá)到過(guò)增值稅起征點(diǎn)，但其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中需要開(kāi)具增值稅發(fā)票。因此，A企業(yè)應(yīng)納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，領(lǐng)取、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍的通知》（稅總函〔2015〕199號(hào)）

一、各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中，對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍

7.一般納稅人將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，如果受贈(zèng)方為一般納稅人，可根據(jù)受贈(zèng)者的要求開(kāi)具專用發(fā)票。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:一般納稅人將貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開(kāi)具專用發(fā)票。

8.對(duì)納稅人的延期繳納稅款申請(qǐng)，省局應(yīng)當(dāng)在受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定，并將簽署審批意見(jiàn)的《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》逐級(jí)退回征收分局的辦稅服務(wù)廳。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:納稅人先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)到省級(jí)稅務(wù)局審批，自受理申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。對(duì)予已批準(zhǔn)延期繳納稅款的，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)送發(fā)《核準(zhǔn)延期繳納稅款通知書(shū)》；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。

9.其他應(yīng)付款是指小企業(yè)長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《附錄：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)科目、主要財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表》中“2701長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目“

一、本科目核算小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等?！?10.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的計(jì)算中，生產(chǎn)法是從生產(chǎn)過(guò)程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四部分相加得到。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:收入法是從生產(chǎn)過(guò)程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四部分相加得到 11.根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，取消了出口退免稅注銷審批；所以，出口企業(yè)可以直接注銷稅務(wù)登記。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第56號(hào)中規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。

12.作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。13.依照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱“條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第7條規(guī)定，稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱 “條例”、“實(shí)施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。14.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《發(fā)票管理辦法》第十九條，特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票 15.作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

16.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；同時(shí)依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟等權(quán)利。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。17.稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可保留相關(guān)資料以備查用。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人 18.增值稅采用的是“發(fā)票抵扣法”。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:采用國(guó)際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。19.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕，并應(yīng)如實(shí)反映情況、提供有關(guān)資料，不得隱瞞。(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕，并應(yīng)如實(shí)反映情況、提供有關(guān)資料，不得隱瞞。

20.某居民企業(yè)登記注冊(cè)地在英國(guó)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)，但納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是在英國(guó)(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《企業(yè)所得稅法》第五十條：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

第五篇：2017年第一次崗位業(yè)務(wù)能力測(cè)試(征管評(píng)估中級(jí))

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。(1.0分)A 增值稅 B 資源稅 C 房產(chǎn)稅

D 城市維護(hù)建設(shè)稅 參考答案:A 試題解析:選項(xiàng)B，資源稅除海洋石油的資源稅由國(guó)稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項(xiàng)C，房產(chǎn)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享50%，地方分享50%。

2.下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的稅種是（）。(1.0分)A 資源稅

B 城市維護(hù)建設(shè)稅 C 增值稅 D 房產(chǎn)稅 參考答案:D 試題解析:選項(xiàng)A，資源稅屬于資源稅類；選項(xiàng)B，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于特定目的稅類；選項(xiàng)C，增值稅屬于商品和勞務(wù)稅類。

3.工（商）業(yè)增加值是指工資、利潤(rùn)、折舊、（）的合計(jì)。(1.0分)A 成本 B 費(fèi)用 C 稅金 D 利得 參考答案:C 試題解析:工（商）業(yè)增加值是指工資、利潤(rùn)、折舊、稅金的合計(jì)。

4.在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率進(jìn)行配比分析時(shí)，出現(xiàn)（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。(1.0分)A 比值＞1且相差較大，二者都為負(fù) B 比值＜1且相差較大，二者都為負(fù) C 比值＜1且相差較大，二者都為正 D 比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正 參考答案:B 試題解析:正常情況下，二者基本同步增長(zhǎng)。當(dāng)比值<1，且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問(wèn)題。5.關(guān)于調(diào)賬檢查，下列說(shuō)法正確的是（）。(1.0分)A 稽查局無(wú)權(quán)調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿

B 縣級(jí)稽查局經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿 C 經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以調(diào)取納稅人往年的賬簿

D 經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以調(diào)取納稅人當(dāng)年賬簿 參考答案:D 試題解析《:稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十六條：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（一）項(xiàng)職權(quán)時(shí)，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開(kāi)付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。

6.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為 5 萬(wàn)千瓦以下（含 5 萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅，其依照的征收率是（）。(1.0分)A 3% B 4% C 5% D 6% 參考答案:A 試題解析:小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為 5 萬(wàn)千瓦以下（含 5 萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

7.《行政處罰法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，行政機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰時(shí)不使用罰款沒(méi)收財(cái)物單據(jù)或者使用非法定部門(mén)制發(fā)的罰款、沒(méi)收財(cái)物單據(jù)的，當(dāng)事人（）。(1.0分)A 應(yīng)先接受處罰，然后再依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟 B 有權(quán)拒絕繳納罰款 C 應(yīng)當(dāng)接受處罰

D 應(yīng)先接受處罰，然后可以向其上級(jí)行政機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉 參考答案:B 試題解析:《行政處罰法》第四十九條:行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收繳的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。(1.0分)A 開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)人

B 設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) C 縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

D 銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人 參考答案:C 試題解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

9.原增值稅一般納稅人取得的試點(diǎn)實(shí)施以后開(kāi)具的（），一律不得作為增值稅扣稅憑證。(1.0分)A 增值稅專用發(fā)票 B 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) C 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D 貨物運(yùn)輸專用發(fā)票 參考答案:B 試題解析:試點(diǎn)實(shí)施以后，交通運(yùn)輸業(yè)納入營(yíng)改增了，不得再開(kāi)具運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)了。10.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到試點(diǎn)納稅人所在地（）進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管國(guó)家稅務(wù)局備查。(1.0分)A 省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C 省級(jí)技術(shù)主管部門(mén) D 省級(jí)科技主管部門(mén) 參考答案:D 試題解析:試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到試點(diǎn)納稅人所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定。

11.美國(guó)ABS船級(jí)社在非營(yíng)利宗旨不變、中國(guó)船級(jí)社在美國(guó)享受同等免稅待遇的前提下，在中國(guó)境內(nèi)提供的（）免征增值稅。(1.0分)A 航道管理服務(wù) B 船舶通訊服務(wù) C 港口碼頭服務(wù) D 船檢服務(wù) 參考答案:D 試題解析:美國(guó)ABS船級(jí)社在非營(yíng)利宗旨不變、中國(guó)船級(jí)社在美國(guó)享受同等免稅待遇的前提下，在中國(guó)境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。

12.臺(tái)灣航運(yùn)公司，是指取得交通運(yùn)輸部頒發(fā)的（）且該證件上注明的公司登記地址在臺(tái)灣的航運(yùn)公司。(1.0分)A 《海峽兩岸空運(yùn)協(xié)議》

B 《臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》 C 《海峽兩岸海運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》 D 《海峽兩岸空運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》 參考答案:B 試題解析:臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。臺(tái)灣航運(yùn)公司，是指取得交通運(yùn)輸部頒發(fā)的“臺(tái)灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證”且該許可證上注明的公司登記地址在臺(tái)灣的航運(yùn)公司。

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅款代征人，應(yīng)當(dāng)與納稅人具有一定的關(guān)系，不包括（）。(1.0分)A 與納稅人有管理關(guān)系 B 與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái) C 與納稅人有地緣關(guān)系 D 與納稅人有控制關(guān)系 參考答案:D 試題解析:《委托代征管理辦法》第五條的規(guī)定。

14.有同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多或采用規(guī)定的其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，自公告之日起滿（），即視為送達(dá)。(1.0分)A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 參考答案:C 試題解析:自公告之日起滿30日，即視為送達(dá)。15.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，（）。(1.0分)A 稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B 罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 C 沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D 罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收 參考答案:A 試題解析:納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。

16.被評(píng)估企業(yè)凡涉嫌偷、逃、騙、抗稅問(wèn)題或其他需要立案查處的違法行為的，要（）進(jìn)行處理。(1.0分)A 經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B 移送稅務(wù)稽查部門(mén) C 按稅收征管法規(guī)定 D 按稅收相關(guān)法律規(guī)定 參考答案:B 試題解析:評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)2014年7月20日發(fā)現(xiàn)某納稅人由于計(jì)算失誤的原因，于2009年5月少繳稅款1.2萬(wàn)元，2010年9月少繳稅款3萬(wàn)元，2011年10月少繳稅款6萬(wàn)元，2012年11月少繳稅款1.8萬(wàn)元，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征稅款（）。(1.0分)A 6萬(wàn)元 B 7.8萬(wàn)元 C 10.8萬(wàn)元 D 12萬(wàn)元 參考答案:C 試題解析:納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，追征期為5年。18.甲公司系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的服裝加工公司。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2014年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。(1.0分)A 甲、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B 甲應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C 甲應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記 D 甲應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登手續(xù)

參考答案:B 試題解析:該交易是股東轉(zhuǎn)讓甲的股權(quán)，所以只需要甲辦理股東變更登記即可。

19.銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（）。(1.0分)A 征管編碼 B 經(jīng)營(yíng)地址

C 稅務(wù)登記證件號(hào)碼 D 賬戶帳號(hào) 參考答案:D 試題解析:銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)。20.甲公司以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司債務(wù)70萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品賬面成本為40萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格(不含稅)為50萬(wàn)元，該商品增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，則按稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是（）。(1.0分)A 0萬(wàn)元 B 5.375萬(wàn)元 C 7.5萬(wàn)元 D 10萬(wàn)元 參考答案:B 試題解析:[（50-40）+（70-58.5）]×25%=5.375（萬(wàn)元）。

二、多項(xiàng)選擇題

1.納稅評(píng)估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，可分為（）幾大類。(3.0分)A 通用分析指標(biāo) B 行業(yè)分析指標(biāo) C 特定分析指標(biāo) D 專用分析指標(biāo) 參考答案:A,C 試題解析:納稅評(píng)估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和特定分析指標(biāo)兩大類，使用時(shí)可結(jié)合評(píng)估工作實(shí)際不斷細(xì)化和完善。2.為正確處理企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重處理好（）。(3.0分)A 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與匯算清繳的關(guān)系

B 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與其他稅種納稅評(píng)估的關(guān)系 C 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作與納稅服務(wù)的關(guān)系

D 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系 參考答案:A,B,D 試題解析:《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》。

3.下列各項(xiàng)中,（）屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。(3.0分)A 經(jīng)過(guò)稅制改革后，原來(lái)的稅法被修訂 B 經(jīng)過(guò)稅制改革后，原來(lái)的稅法被廢止 C 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人可以免稅 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施收回全部稅款 E 納稅人更改名稱 參考答案:B,C,D 試題解析:稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有以下幾個(gè)方面：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。

4.某納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人依法行使代位權(quán)時(shí)，可基于（）。(3.0分)A 納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán) B 納稅人怠于行使債權(quán) C 對(duì)國(guó)家稅收造成了損害 D 必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出 E 無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 參考答案:A,C,D 試題解析:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

5.甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。(3.0分)A 商業(yè)折扣行為

B 自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為 C 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為 D 將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

E 將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為 參考答案:B,C,E 試題解析:商業(yè)折扣行為、將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)，都是正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，將“庫(kù)存商品”的金額結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”中；自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，“庫(kù)存商品”的金額要結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”中；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，“庫(kù)存商品”的金額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“在建工程”中；將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院，“庫(kù)存商品”的金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”中。

6.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）分析判斷取消和下放審批事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，與其他相關(guān)稅收管理工作相統(tǒng)籌，分別采取案頭評(píng)估、日常檢查、重點(diǎn)稽查等方式分類實(shí)施后續(xù)管理，提高后續(xù)管理的針對(duì)性和有效性。(3.0分)A 納稅申報(bào)信息 B 納稅舉報(bào)信息 C 第三方信息

D 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型 參考答案:A,C,D 試題解析:稅總發(fā)〔2014〕107號(hào)文件第四條加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅申報(bào)信息、第三方信息，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型分析判斷取消和下放審批事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，與其他相關(guān)稅收管理工作相統(tǒng)籌，分別采取案頭評(píng)估、日常檢查、重點(diǎn)稽查等方式分類實(shí)施后續(xù)管理，提高后續(xù)管理的針對(duì)性和有效性，強(qiáng)化信用管理。

7.為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，滿足下列（）條件，經(jīng)縣級(jí)以上民政部門(mén)認(rèn)定，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。(3.0分)A 當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)60%以上 B 當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上 C 簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的 D 簽訂3年以上期限勞動(dòng)合同的 E 師以上政治機(jī)關(guān)出具的證明 參考答案:B,C 試題解析:為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣級(jí)以上民政部門(mén)認(rèn)定，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。8.個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。(3.0分)A 銀行攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B 境外博彩所得

C 個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入

D 個(gè)人參加單位年終總結(jié)活動(dòng)取得的收入 參考答案:A,D 試題解析:B選項(xiàng)，境外博彩所得屬于“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；C選項(xiàng)，不征收個(gè)人所得稅。9.對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)，主要應(yīng)當(dāng)審核分析（）內(nèi)容。(3.0分)A 各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整 B 申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符

C 收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及其他有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定 D 與上期和同期申報(bào)納稅情況有無(wú)較大差異 E 審核納稅人申報(bào)資料是否簽章 參考答案:A,B,C,D 試題解析:評(píng)估審核內(nèi)容及方法。

10.稅務(wù)行政處罰的種類主要有（）。(3.0分)A 罰款 B 沒(méi)收財(cái)產(chǎn) C 行政處分

D 停止出口退稅權(quán) 參考答案:A,B,D 試題解析:稅務(wù)行政處罰的種類主要有：（1）責(zé)令限期改正；（2）罰款；（3）沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；（4）收繳未用發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票；（5）停止出口退稅權(quán)。

11.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列可以作為抵押財(cái)產(chǎn)的有（）。(3.0分)A 土地所有權(quán)

B 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)

C 抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的房屋和其他地上定著物 D 依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn) 參考答案:B,C 試題解析:選項(xiàng)A、D均不可以作為抵押財(cái)產(chǎn)。

12.欠繳稅款的納稅人發(fā)生（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。(3.0分)A 怠于行使到期債權(quán) B 放棄到期債權(quán) C 無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D 歸還銀行貸款

E 以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 參考答案:A,B,C 試題解析:欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

13.納稅人涉嫌構(gòu)成抗稅罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確的處理方式是（）。(3.0分)A 并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 B 追繳其拒繳的稅款

C 追繳其拒繳的滯納金 D 依法移送公安機(jī)關(guān)

E 并處拒繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 參考答案:B,C,D 試題解析:《稅收征管法》第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。14.稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括（）。(3.0分)A 徇私舞弊不征、少征稅款罪 B 徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪

C 徇私舞弊不移交刑事案件罪 D 徇私舞弊出口退稅罪 E 受賄罪 參考答案:A,B,D 試題解析:狹義的稅務(wù)職務(wù)犯罪，專指《刑法》規(guī)定的只能由稅務(wù)人員構(gòu)成的職務(wù)犯罪，包括兩個(gè)罪名：徇私舞弊不征、少征稅款罪和徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪。15.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為（）。(3.0分)A 來(lái)源地管轄權(quán) B 居民管轄權(quán) C 公民管轄權(quán) D 居住地管轄權(quán) E 國(guó)籍管轄權(quán) 參考答案:A,B,C 試題解析:根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。

16.在評(píng)估關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易是否存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅嫌疑時(shí)，可以運(yùn)用的指標(biāo)有（）。(3.0分)A 關(guān)聯(lián)企業(yè)出口銷售比例 B 關(guān)聯(lián)采購(gòu)比例

C 無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易額 D 融通資金關(guān)聯(lián)交易額 E 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 參考答案:A,B,C,D 試題解析:所謂關(guān)聯(lián)方交易，是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或業(yè)務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款，主要有：購(gòu)銷商品或其他資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、融資、擔(dān)保和抵押、管理合同、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移許可權(quán)議等。關(guān)聯(lián)方之間交易可能不會(huì)按與非關(guān)聯(lián)方之間交易的金額進(jìn)行，因而關(guān)聯(lián)方之間的交易的定價(jià)往往高于或低于公允市價(jià)。因此，考核關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的指標(biāo)一般包括關(guān)聯(lián)企業(yè)出口銷售比例、關(guān)聯(lián)采購(gòu)比例、無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易額、融通資金關(guān)聯(lián)交易額等。17.居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)必須報(bào)送資料包括（）。(3.0分)A 《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》

B 企業(yè)改變法律形式的工商部門(mén)或其他政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件 C 《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》 D 《負(fù)債清償損益明細(xì)表》

E 《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》 參考答案:A,C,D,E 試題解析:《全國(guó)稅收征管規(guī)范1.0版》-3.4..5-《居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)》規(guī)定必須報(bào)送資料：《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》；《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》；《負(fù)債清償損益明細(xì)表》；《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》。

18.《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》 的報(bào)送條件為居民企業(yè)成立或參股外國(guó)企業(yè)，或者處置已持有的外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合（）之一，且按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)提交。(3.0分)A 居民企業(yè)直接或間接持有外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 20%（含）以上 B 居民企業(yè)直接或間接持有外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 10%（含）以上

C 居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足 10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過(guò) 10%的狀態(tài)

D 居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過(guò)10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?10%的狀態(tài)

E 居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過(guò)20%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?20%的狀態(tài) 參考答案:B,C,D 試題解析:《全國(guó)稅收征管規(guī)范1.0版》-3.4.3-《 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用核定征收）》規(guī)定：《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》 的報(bào)送條件為居民企業(yè)成立或參股外國(guó)企業(yè)，或者處置已持有的外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一，且按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)提交：1．居民企業(yè)直接或間接持有外國(guó)企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 10%（含）以上；2．居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足 10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過(guò) 10%的狀態(tài)；3．居民企業(yè)在被投資外國(guó)企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過(guò)10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?10%的狀態(tài)。19.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送（）。(3.0分)A 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料

B 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證 C 稅控裝置的電子報(bào)稅資料 D 完稅憑證

E 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料 參考答案:A,B,C,E 試題解析:納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料:(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；(二)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證(三)稅控裝置的電子報(bào)稅資料(四)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證(五)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。20.納稅評(píng)估企業(yè)的盈利能力，應(yīng)該關(guān)注（）指標(biāo)。(3.0分)A 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 B 資本保值率 C 資產(chǎn)負(fù)債率 D 營(yíng)業(yè)毛利率 參考答案:A,D 試題解析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率或營(yíng)業(yè)毛利率是反映企業(yè)獲利能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)從營(yíng)業(yè)收入中獲取利潤(rùn)的能力越強(qiáng)，稅負(fù)就越高。

三、判斷題

1.稅務(wù)文書(shū)受送達(dá)人眾多的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)的方法。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條：有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以公告送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，自公告之日起滿30日，即視為送達(dá)：

（一）同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多；

（二）采用本章規(guī)定的其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)。因此，必須是同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以公告送達(dá)。

2.行政處罰法規(guī)定，違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《行政處罰法》第七條，違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。

3.法律責(zé)任與法律制裁具有邏輯上的聯(lián)系，追究法律責(zé)任都要通過(guò)法律制裁。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:法律責(zé)任與法律制裁具有邏輯上的聯(lián)系，違法行為必須承擔(dān)法律責(zé)任，而追究法律責(zé)任，一般都必須實(shí)施法律制裁。但不一定都要通過(guò)法律制裁。

4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《刑法》第二百零二條，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

5.企業(yè)所得稅匯算清繳要求納稅人在納稅終了后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 6.本期累計(jì)增值稅稅負(fù)率=本期累計(jì)應(yīng)稅銷售額／本期累計(jì)應(yīng)納稅額×100%。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 7.基層局的納稅評(píng)估管理部門(mén)可以根據(jù)市局的評(píng)估計(jì)劃，結(jié)合本局實(shí)際情況自行選擇評(píng)估指標(biāo)，啟動(dòng)專項(xiàng)評(píng)估疑點(diǎn)的篩選程序，具體確定專項(xiàng)評(píng)估對(duì)象。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 8.納稅評(píng)估對(duì)象可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 9.對(duì)于納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的審核分析只需分析研究其邏輯關(guān)系是否正確。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 10.試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無(wú)論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)直接送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，不需重新認(rèn)定。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格的試點(diǎn)納稅人，不需要重新認(rèn)定。11.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的資源稅已納稅額準(zhǔn)予在計(jì)算固體鹽資源稅時(shí)扣除。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<資源稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第63號(hào)）第八條的規(guī)定。

12.期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:該科目出現(xiàn)貸方余額表示本月的增值稅的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，即需繳納的增值稅。

13.對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳而未扣繳稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)扣繳義務(wù)人追繳稅款，并依法對(duì)其加收滯納金。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 14.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū)之日起30日內(nèi)處理完畢，將執(zhí)行情況書(shū)面回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到當(dāng)事人書(shū)面聽(tīng)證申請(qǐng)后，應(yīng)在7日內(nèi)舉行聽(tīng)證。并在舉行聽(tīng)證的3日前將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 16.某稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，對(duì)違反發(fā)票管理的個(gè)體戶王某決定罰款2500元，在處罰決定作出前，檢查人員應(yīng)以口頭方式告知王某作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)以及依法應(yīng)享有的權(quán)利。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:某稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，對(duì)違反發(fā)票管理的個(gè)體戶王某決定罰款2500元，在處罰決定作出前，檢查人員應(yīng)以書(shū)面方式告知王某作出處罰決定的事實(shí)、理由、依據(jù)以及依法應(yīng)享有的權(quán)利。

17.資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”科目與“存貨”科目之間一定存在此長(zhǎng)彼消的關(guān)系。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 18.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅時(shí)，其專用設(shè)備投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:《關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]256號(hào)）現(xiàn)就環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的有關(guān)問(wèn)題通知如下：如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

19.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:A 試題解析:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)）

一、關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問(wèn)題的規(guī)定。即: 土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。20.納稅人被列為非正常戶超過(guò)1個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。（）(1.0分)A 正確 B 錯(cuò)誤 參考答案:B 試題解析:納稅人被列為非正常戶超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。