第一篇：7邏輯檢驗(yàn)案例

邏輯檢驗(yàn)練習(xí)題 ?

? 王先生97年開始做生意，2002年1月進(jìn)入官園批發(fā)市場，夫妻共同經(jīng)營調(diào)味品批發(fā)生意至今。此次申請5萬元貸款，1年，用于代理新品牌。信貸員于06年12月31日下午3點(diǎn)進(jìn)行了貸款調(diào)查。

? 王先生將生意搬到官園批發(fā)市場時(shí)，進(jìn)貨28萬元（有兩萬為廠家鋪貨，約定合作終止時(shí)才需付款），裝修1萬元，還要4萬元作為流動(dòng)資金。

? 王先生是太太樂、王守義、稻香園和胡玉美四個(gè)調(diào)味品品牌的一級代理，這四個(gè)品牌占了其銷售的一半。此外他還代理了20多個(gè)二線品牌。客戶天天進(jìn)貨，都是現(xiàn)金支付。當(dāng)天進(jìn)貨13000元。王先生說他的生意每年遞增30％，現(xiàn)在一年能賺20萬。

? 王先生說，06年年銷售900－1000萬，其中王守義系列約90萬，太太樂系列約140萬，胡玉美系列約130萬，稻香園約100萬。平均毛利有6％，純利為2％－3%。該生意的季節(jié)性不是很強(qiáng)，每月銷售約75萬。信貸員在調(diào)查時(shí)看到客戶12月門市和市場調(diào)撥的發(fā)貨單，合計(jì)約45萬元。? 銷售主要分為超市零售、門市批發(fā)和市場調(diào)撥三類。

? 超市零售：占總銷售的20％，毛利為10％。王先生向市內(nèi)20多家超市供貨，其中最大的兩家超市A和超市B占超市部分的50－60％，銷售額月結(jié)，每月15日結(jié)款。其他小超市都是貨到付款。

? 門市批發(fā)：占總銷售的60％，毛利為6％。日均15000元，現(xiàn)金結(jié)算。? 市場調(diào)撥：占總銷售的20％，毛利為5％。日均5000元，現(xiàn)金結(jié)算。

? 分析當(dāng)天，信貸元看到客戶有現(xiàn)金5800元，客戶說是當(dāng)天收的錢除去進(jìn)貨的錢剩的。另外客戶還有2萬元的存款。超市A自9月15日起就沒有給客戶結(jié)款，現(xiàn)欠其14萬元。超市B從10月15日起也沒有結(jié)款，現(xiàn)欠其10萬元?？蛻艄灿写尕?0萬元?？蛻舭徇^來后，陸續(xù)買了4輛面包車，當(dāng)時(shí)共花了16萬，現(xiàn)在市值7萬元。客戶還在04年買了一套房子花了16萬。

請為王先生編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表并列出所有可能的邏輯檢驗(yàn)。

第二篇：電梯檢驗(yàn)案例

案例一：電梯層門導(dǎo)向裝置失效的風(fēng)險(xiǎn)專題

一、安全隱患情況

電梯的一些層站層門導(dǎo)向裝置失效，由此帶來的問題如不能及時(shí)得到有效處理，電梯就會(huì)存在安全隱患，甚至?xí)?dǎo)致傷亡事故。

2017年茂名檢測院在抽查檢驗(yàn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一些電梯層站層門導(dǎo)向裝置失效，如圖

1、圖2所示：

圖1

圖二

二、問題原因及風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）問題原因

經(jīng)現(xiàn)場查驗(yàn)，該現(xiàn)象主要原因?yàn)閷娱T導(dǎo)向裝置磨損壞脫落使用單位沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并通知維保單位更換。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

電梯層門導(dǎo)向裝置失效，電梯就會(huì)存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

1.當(dāng)該層站有人乘梯時(shí)層門沒有正常開關(guān)門而電梯繼續(xù)運(yùn)行易發(fā)生傷亡事故； 2 當(dāng)該層站有小孩玩耍易沖撞層門發(fā)生意外墜落； 3 層門導(dǎo)向裝置失效關(guān)門留下大空隙時(shí)好奇的人靠近觀看易發(fā)生意外事故； 4 在等待電梯時(shí)很多低頭族喜歡倚靠層門，由此易引發(fā)墜落意外； 因此，電梯層門導(dǎo)向裝置的失效是影響電梯安全運(yùn)行的重要因素。

三、防范設(shè)施

（一）維保單位在維保時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查層門導(dǎo)向裝置的磨損程度做到及時(shí)更換；

（二）使用單位應(yīng)做好日常巡查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理；

（三）業(yè)主發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通知管理單位處理；

案例二：電梯額外裝修的風(fēng)險(xiǎn)專題

一、安全隱患情況

2017年8月，茂名檢測院在抽查中山某大型住宅小區(qū)時(shí)發(fā)現(xiàn)該小區(qū)全部電梯的轎廂都額外裝修木板、玻璃鏡和空調(diào)等。

二、問題原因及風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）問題原因

隨著生活水平的提高，人民對電梯乘坐品質(zhì)和舒適性也要求越來越高，電梯內(nèi)部裝潢成了最容易吸引購買者眼球的第一感覺，一個(gè)電梯裝潢的豪華與否也慢慢成為了衡量一個(gè)樓盤或者酒店檔次的標(biāo)準(zhǔn)之一。由于大部分使用者缺乏對電梯的了解，往往不知道電梯裝修跟電梯有何關(guān)系，在訂購電梯的同時(shí)基本都被電梯銷售員口中的豪華電梯所迷惑，根本不知道向制造單位說明需要預(yù)留的裝修重量，在電梯驗(yàn)收合格后自己隨意的進(jìn)行轎廂裝修設(shè)計(jì)。隨之而來的裝修不當(dāng)，使電梯在使用過程中存在著嚴(yán)重的安全隱患。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

<<電梯制造與安裝安全技術(shù)規(guī)范》》（GB 7588-2003）,對電梯的裝修要求，電梯過度裝潢對電梯的影響有：

影響電梯平衡系數(shù)

平衡系數(shù)是對重側(cè)重量平衡轎廂載荷變化的比例。由于固定的對重不能平衡載荷由空載到滿載的變化，所以在電梯設(shè)計(jì)初始只能取其中間值，K 值在設(shè)計(jì)時(shí)已固定的。不考慮補(bǔ)償裝置情況下，由W=G＋KQ(式中，W 為對重裝置的總重量；G 為轎廂自重；K 為平衡系數(shù)；Q 為額定載重量)可知，當(dāng) W、Q 不變的情況下，裝修使 G(轎廂自 重)改變，將引起 K 值在設(shè)計(jì)理論上的改變，改變設(shè)計(jì)者對電梯平衡系數(shù)的設(shè)計(jì)。

電梯過渡裝潢使鋼絲繩過載

安全系數(shù)是指裝有額定載荷的轎廂?？吭谧?低層站時(shí)，一根鋼絲繩的最小破斷負(fù)荷與這根鋼絲繩所受的最大力之間的比值。轎廂實(shí)際總重量的增加會(huì)降低鋼絲繩的安全系數(shù)。

GB 7588－2003 9.2.2 項(xiàng)規(guī)定懸掛繩在任何情況下，其安全系數(shù)均不應(yīng)小于如下數(shù)值：對于用 三根或三根以上鋼絲繩的曳引驅(qū)動(dòng)電梯為 12；對 于用兩根鋼絲繩的曳引驅(qū)動(dòng)電梯為 16；對于卷筒驅(qū)動(dòng)電梯為 12。因?yàn)槭褂脝挝辉谘b修電梯時(shí)沒有嚴(yán)格遵守制造廠家預(yù)留的裝修重量往往超過設(shè)計(jì)值，所以電梯過度裝潢使鋼絲繩過載直接影響電梯的安全運(yùn)行。由于電梯的制動(dòng)器、安全鉗、緩沖器等安全 部件的型式試驗(yàn)均有適用的質(zhì)量范圍，過渡裝潢易造成電梯安全部件的磨損甚至超過電梯安全部件的承受范圍影響電梯的正常運(yùn)行。

因此，電梯額外裝修是破壞電梯安全性能使設(shè)備存在安全風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

三、防范設(shè)施

加大電梯安全知識宣傳。對于有裝修需求的，應(yīng)該在訂制電梯時(shí)及時(shí)告知制造單位。作為電梯使用的主體，只有使之具備了特種設(shè)備安全知識，才能在根本上杜絕電梯的安全事故。

作為檢驗(yàn)方應(yīng)為使用者提供足夠的安全警示。在出具的報(bào)告上告知使用單位電梯允許裝修的重量，并提醒他們嚴(yán)格執(zhí)行。

作為維保單位，在日常維保當(dāng)中應(yīng)及時(shí)對電梯狀況做出記錄。對出現(xiàn)異常裝修的應(yīng)及時(shí)制止，并告知使用單位和監(jiān)察單位，做好相關(guān)記錄，確保電梯安全運(yùn)行。

案例三：自動(dòng)扶梯出入口防護(hù)的尺寸的風(fēng)險(xiǎn)專題

一、安全隱患情況

2017年8月，茂名檢測院在抽查中山某輕軌站自動(dòng)扶梯時(shí)發(fā)現(xiàn)該場所的自動(dòng)扶梯出入口處的固定護(hù)欄與扶手帶間的距離小于80mm。TSG T7001-2012要求在危險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)，由建筑結(jié)構(gòu)形成的固定護(hù)欄至少增加到高出扶手帶100mm，并且位于扶手帶外緣的80mm至120mm之間。當(dāng)距離過小易引發(fā)拖曳拉傷。如圖一：

圖一

二、問題的原因及風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）問題原因

對出入口不符合要求的自動(dòng)扶梯進(jìn)行觀察和跟現(xiàn)場管理人員交流得知，大部分自動(dòng)扶梯出入口不符合，是因?yàn)樵诎惭b自動(dòng)扶梯中安裝單位沒有跟使用單位溝通好，安裝單位沒有詳細(xì)告知使用單位關(guān)于自動(dòng)扶梯周邊防護(hù)裝置的準(zhǔn)確安裝位置及要求，因此使用單位在安裝防護(hù)裝置時(shí)只做到安裝美觀。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

自動(dòng)扶梯出入口危險(xiǎn)區(qū)域過小，而人民在乘坐扶梯易造成手部撞擊事故，在生活中很多小孩和老人乘坐電梯時(shí)都需要手扶扶手帶，因此，自動(dòng)扶梯出入口危險(xiǎn)區(qū)域過小是破壞電梯安全性能使設(shè)備存在安全風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

三、防范設(shè)施 加大電梯安全知識宣傳。對于自動(dòng)扶梯應(yīng)該在危險(xiǎn)區(qū)域貼好警示標(biāo)志，作為電梯使用的主體，只有使之具備了特種設(shè)備安全知識，才能在根本上杜絕電梯的安全事故。使用單位和安裝單位應(yīng)在安裝自動(dòng)扶梯的過程中協(xié)商好嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)安裝防護(hù)裝置。

案例四：自動(dòng)扶梯圍裙版間隙夾人的風(fēng)險(xiǎn)專題

一、安全隱患情況 2017年10月，茂名檢測院在抽查湛江某大型商場自動(dòng)扶梯時(shí)發(fā)現(xiàn)該場所的自動(dòng)扶梯的梯級、踏板與圍裙板單邊間隙普遍大于4mm不符合要求，給電梯的安全運(yùn)行帶來風(fēng)險(xiǎn)。TSG T7001-2012要求自動(dòng)扶梯或自動(dòng)人行道的圍裙版設(shè)置在梯級、踏板或膠帶的兩側(cè)，任何一側(cè)的水平間隙不應(yīng)大于4mm，并且兩側(cè)對稱位置處的間隙總和不應(yīng)大于7mm。

圖一

二、問題的原因及風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）問題的原因

自動(dòng)扶梯之所以夾人，是由扶梯的機(jī)械結(jié)構(gòu)組合系統(tǒng)的缺陷造成的，即梯級與圍裙版之間的間隙。當(dāng)乘客搭乘扶梯時(shí)，由于疏忽將腳放在這個(gè)間隙時(shí)，極易被夾傷?，F(xiàn)假設(shè)乘客的腳一直放在間隙處，而且鞋與圍裙版相摩擦，將該間隙夾傷人的機(jī)理分析如下： 當(dāng)乘客處于自動(dòng)扶梯的上升運(yùn)行區(qū)域時(shí)，鞋與圍裙板相摩擦，鞋的外緣受到一個(gè)垂直向下的摩擦力，被拖入梯級與圍裙板之間的間隙內(nèi)，會(huì)對乘客的腳造成傷害。當(dāng)乘客處于自動(dòng)扶梯的下行運(yùn)行區(qū)域時(shí)，鞋與圍裙板相摩擦，鞋的外緣受到一個(gè)垂直向上的摩擦力，不會(huì)被拖入梯級與圍裙板之間的間隙內(nèi)，不會(huì)對乘客的腳造成傷害。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析

圍裙板間隙間隙是自動(dòng)扶梯最易發(fā)生傷人事故的部位，其間隙大小關(guān)系到自動(dòng)扶梯的安全使用狀況。如果自動(dòng)扶梯運(yùn)行一定時(shí)間圍裙板間隙會(huì)越來越大超出安全范圍，不及時(shí)調(diào)整消除隱患，很容易造成人員的傷害。

三、防范設(shè)施 加大電梯安全知識宣傳。對于自動(dòng)扶梯應(yīng)該在危險(xiǎn)區(qū)域貼好警示標(biāo)志，作為電梯使用的主體，只有使之具備了特種設(shè)備安全知識，才能在根本上杜絕電梯的安全事故。安裝單位在安裝扶梯時(shí)要嚴(yán)格認(rèn)真裝好調(diào)好扶梯的圍裙板間隙； 3 維保單位保養(yǎng)時(shí)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)有間隙過大的要及時(shí)調(diào)整； 人民要文明乘梯腳要放在黃色警戒線內(nèi)，要注意不要把鞋、褲子、裙子靠近毛刷。

案例五：短接電梯斷錯(cuò)相保護(hù)繼電器的風(fēng)險(xiǎn)專題

一、安全隱患情況

2017年，茂名檢測院在抽查中山某大型住宅小區(qū)時(shí)發(fā)現(xiàn)該場所的大部分直梯的電箱內(nèi)斷錯(cuò)相繼電器被人為短接如圖一，斷錯(cuò)相繼電器壞了被人為短接雖然不直接對人產(chǎn)生傷害但是沒有斷錯(cuò)相繼電器保護(hù)的電梯會(huì)影響電梯電動(dòng)機(jī)的正常運(yùn)行，給乘坐電梯帶來不便。

圖一

二、問題的原因及風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）問題的原因

由于電梯運(yùn)行有時(shí)需要功率大，因此電流也會(huì)增大當(dāng)斷錯(cuò)相繼電器的接觸電阻過大時(shí)，易使觸點(diǎn)發(fā)熱而溫度升高，從而使觸點(diǎn)產(chǎn)生熔焊。有時(shí)電壓過高（高于額定電壓的1.3倍）、繼電器損壞、電源損壞、電磁干擾等

三相電動(dòng)機(jī)發(fā)生斷相造成缺相運(yùn)行的現(xiàn)象 原來停著的三相電動(dòng)機(jī)發(fā)生斷相時(shí)，一旦通電不但啟動(dòng)不起來，而且還會(huì)發(fā)出“唔唔”作響的聲音，用手撥一下電動(dòng)機(jī)轉(zhuǎn)子的軸，也許電動(dòng)機(jī)能慢慢的轉(zhuǎn)動(dòng)起來； 正在正常運(yùn)轉(zhuǎn)的三相電動(dòng)機(jī)，發(fā)生斷相造成缺相運(yùn)行時(shí)，電動(dòng)機(jī)轉(zhuǎn)子的電流突然增大，電動(dòng)機(jī)溫升會(huì)由此加劇，嚴(yán)重時(shí)甚至燒毀電動(dòng)機(jī)

三相電動(dòng)機(jī)發(fā)生斷相變成缺相運(yùn)行的危害分析 原來是停著的三相電動(dòng)機(jī)，發(fā)生斷相造成缺相時(shí)，電動(dòng)機(jī)的正向力矩等于反向力矩，合成力矩為零，說明電動(dòng)機(jī)沒有起動(dòng)力矩，這就是當(dāng)電動(dòng)機(jī)一相斷電后啟動(dòng)不起來的原因。這時(shí)因?yàn)殡妱?dòng)機(jī)部分定于繞組有電流流過，因此電動(dòng)機(jī)的鐵芯中仍有磁通產(chǎn)生，所以電動(dòng)機(jī)發(fā)出“唔唔”作響的聲音。正常運(yùn)行的三相電動(dòng)機(jī)發(fā)生斷相造成缺調(diào)運(yùn)行時(shí)，它的轉(zhuǎn)子上作用著兩個(gè)電磁力矩：一個(gè)正向力矩扭動(dòng)著電動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)子要使其繼續(xù)轉(zhuǎn)動(dòng)，另外出現(xiàn)一個(gè)反向力矩，起制動(dòng)作用，使電動(dòng)機(jī)總的合成為短減少。但只要電動(dòng)機(jī)的電磁合成力矩尚大于電動(dòng)機(jī)轉(zhuǎn)軸上的阻力力矩時(shí)，電動(dòng)機(jī)還是可以轉(zhuǎn)動(dòng)的，只是電動(dòng)機(jī)的轉(zhuǎn)動(dòng)速度陡然變慢罷

由此可知短接斷錯(cuò)相繼電器會(huì)影響電梯的正常運(yùn)行。

三、防范設(shè)施 使用單位須加強(qiáng)對運(yùn)行中的設(shè)備的監(jiān)視，發(fā)現(xiàn)三相電動(dòng)機(jī)發(fā)生斷相變成缺相運(yùn)行時(shí)，應(yīng)盡快啟動(dòng)備用設(shè)備運(yùn)行，及時(shí)對發(fā)生故障的電動(dòng)機(jī)進(jìn)行檢查處理。采用熱繼電器兼作電動(dòng)機(jī)的過載或斷相保護(hù)。

第三篇：趣味邏輯與案例分析

姓名：張健飛

學(xué)號：10316156

班級:機(jī)械1011

孔融不應(yīng)該讓梨

孔融，字文舉，魯國人，東漢文學(xué)家，“建安七子”之首，家學(xué)淵源，是孔子的二十世孫，太山都尉孔宙之子?？兹谧尷娴墓适录矣鲬魰詡鞅橹袊?。，小孔融成了許多父母教育子女的好例子?？兹谧尷娴墓适抡媸且粋€(gè)教育孩子的好例子嗎？孔融讓梨真的出于自己的意愿嗎？我認(rèn)為孔融不應(yīng)讓梨。

三歲的孔融，古代人都算虛歲的，充其量兩周歲而已。從本性上說，人都是自利的，要首先滿足自己的合理需要。對三歲兒童來說，滿足他的最基本的需要就是吃飽穿暖，這將會(huì)使他高興，使他獲得滿足。而受到古代圣賢教化和熏陶的孔融，不得不壓抑本性，在小小的年紀(jì)就抑制自己的需求，而去讓給他人，這將會(huì)抑制人的心智模式，從而讓他朝著性格異常方向發(fā)展。從現(xiàn)代科學(xué)的角度講，如果追求人性解放、人性的健康發(fā)展，似乎應(yīng)該教育孩子不該像孔融那樣有“讓梨”的“心性”，而是應(yīng)該讓孩子朝著“符合兒童特點(diǎn)”的成長之路健康發(fā)展?？兹谧尷娴墓适伦鳛橐环N謙讓被傳承，從某種意義上來說，謙讓是懦弱的別名，公元196年，是孔融終身難以忘懷的一年。這一年，流落在外的漢獻(xiàn)帝回到了洛陽。皇宮已經(jīng)全被燒毀，一粒糧食也沒剩下，朝中官員餓得采摘桑葉充饑，有的餓得靠著城墻就死了過去，有的則被士兵殺死。這一年，曹操帶兵進(jìn)入洛陽，把獻(xiàn)帝和朝廷遷到了許昌，曹操做了一人之下萬人之上的“超級司空”，真正實(shí)現(xiàn)了挾天子以令諸侯。

這一年，與孔融互稱“孔子顏回”關(guān)系的禰衡被江夏太守黃祖斬首。

也是這一年，從春天起，敵人的部隊(duì)把孔融的城池圍得水泄不通，一直持續(xù)到夏天，戰(zhàn)斗異常慘烈。戰(zhàn)士所余裁數(shù)百人，流矢雨集，戈矛內(nèi)接。融隱幾讀書，談笑自若。（《后漢書·孔融傳》）

一向虛妄狂放的孔融卻并不肯正視現(xiàn)實(shí)，生怕有損自己處變不驚的大名士形象，更不會(huì)到一線去督陣。當(dāng)兵員只剩下幾百人，攻城的箭鏃像下雨一樣密集而降，守軍與敵軍短兵相接，血肉搏殺的時(shí)候，孔融仍故作鎮(zhèn)定，憑案讀書，若無其事地談笑風(fēng)生終于，在一個(gè)漆黑的夜晚，隨著城中的一陣喧鬧，敵軍攻進(jìn)了城內(nèi)。此時(shí)此刻，這個(gè)一生不肯正視現(xiàn)實(shí)的狂狷書生，才在幾名親兵的掩護(hù)下，狠心地丟下了妻子兒女，在茫茫夜色中逃出絕地?？蓱z他的妻子和兩個(gè)兒子，只得用自己的生命為這個(gè)不爭氣的丈夫和父親殉難了，她們母子三人被敵兵俘虜，全部被殺。回想一下，從小受到的教育是要謙讓，這似乎成了人性格上的烙印，每逢遇到有爭執(zhí)的事，雖然心中很想要，但總是怯懦了，總是違心的去讓，讓過之后，心中難過許久，恨自己的懦弱儒家思想教化下的一些行為，或者說儒家提倡的一些做法。二十四孝中，有孩子為父母暖被窩，孩子先讓蚊子咬，力求讓蚊子吃飽了就不咬父母了；實(shí)在讓人非常不忍心。孩子當(dāng)然有孩子的天真爛漫的童年，不知道他成年后，回憶起這些事情來，會(huì)有如何感想？相比較而言，國外教育孩子

發(fā)展個(gè)性，兒童的任務(wù)就是玩；我們呢？是否需要反思下？或許，有些東西得從基·層民·主做起，從社·區(qū)自·治開始，從孩童教育開始。尊重人性，才會(huì)獲得發(fā)展。在對傳統(tǒng)的傳承中，也有一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的問題，不能陷入一種僵化的思維?？兹谧尷嬷械摹岸Y讓”，作為一種風(fēng)格，依然可以體現(xiàn)在我們對榮譽(yù)等功利的態(tài)度上，但在激烈的競爭中，一味的“禮讓”，也可能會(huì)讓我們喪失許多發(fā)展的良機(jī)。

長幼有序，謙恭禮讓”的道理是絕對正確的，這是我們中華民族的傳統(tǒng)美德。錯(cuò)就錯(cuò)在面對不到4歲的小孔融那個(gè)年齡，她那樣做誤導(dǎo)了孩子，讓孩子認(rèn)為“耍小聰明、說謊話可以得到更好的回報(bào)?！痹诓恢馈犊兹谧尷妗返墓适碌那闆r下，像他那個(gè)年齡段的小孩沒有愿意揀小梨子的吃的。因?yàn)樘舸罄娉允呛⒆拥奶煨?，像嬰兒一出生要吃奶一樣，屬于與生俱來的本能！沒有受到一定的教育和約束，讓梨的故事是不可能發(fā)生的。

孔融是孔子第二十代孫，家教一定很嚴(yán)。相信孔融原來也跟許多普通的孩子一樣，挑大梨吃。直到有一天，孔媽媽拿來幾個(gè)蘋果，大小不同?？兹谝谎劬涂粗辛酥虚g又大又紅的那個(gè)，十分喜歡，非常想要。這時(shí)，孔媽媽把蘋果放在桌上，問孔融和他的哥哥弟弟們：你們誰想要哪個(gè)？小孔融第一個(gè)搶著說想要最大最紅的那個(gè)?？讒寢屄犃?，瞪了他一眼，責(zé)備說：“好孩子自幼就要學(xué)會(huì)講禮數(shù)，要學(xué)會(huì)把好東西讓給別人，不能總是想著自己?！庇谑?，聰明機(jī)靈的小孔融趕忙改口說：“那好吧，媽媽，我想要那個(gè)最小的，把大的留給哥哥和弟弟！”孔媽媽聽了很滿意，高興地笑著親了孔融一下。母親是孩子的第一任教師，你可以教他說第一句謊話，也可以教他做一個(gè)誠實(shí)的永遠(yuǎn)努力爭第一的人。當(dāng)孩子想吃大梨子的時(shí)候，一定讓他隨心所欲無拘無束地喊出來——好孩子首先一定要是一個(gè)誠實(shí)的孩子；如果這時(shí)候孩子看著大人的臉色，違心地說出要吃小梨子的話，千萬不要獎(jiǎng)勵(lì)他，因?yàn)槟鞘且粋€(gè)危險(xiǎn)的信號。作為獎(jiǎng)勵(lì)，把那個(gè)最大最紅的蘋果給了孔融。小孔融不僅達(dá)到了吃大蘋果的目的，還得到了媽媽的歡心，便把這件事情牢牢記住了讓梨事件以后，宗族的大人們都夸獎(jiǎng)小孔融，對他另眼看待，慢慢地，他也就學(xué)會(huì)了弄巧耍乖。從此，也埋下了禍根，成年后做了官的孔融仍然改不了這個(gè)壞毛病，經(jīng)常耍小聰明。

融四歲，能讓梨，弟于長，亦先知。”“孔融讓梨”的故事，在中國可謂是家喻戶曉，作為中國傳統(tǒng)觀念中“好孩子”的典范，孔融被中國人傳送了千年?？墒前凑宅F(xiàn)在的科學(xué)教育觀念，作為一個(gè)三、四歲（中國古代記虛歲）的孩子，做出“讓梨”這樣的“仁義之舉”似乎是不可思議的。從人性的正常發(fā)展來看，似乎一個(gè)三四歲的孩子在面臨選擇要一個(gè)大梨還是一個(gè)小梨時(shí)，應(yīng)該毫不思索地選擇那個(gè)大梨，孔融的案例在一定的程度上說明中國古代是沒有“兒童教育”，像有人說的是受到儒家思想的影響而出現(xiàn)的一種兒童早熟現(xiàn)象。

孔融所處的年代是漢朝末年，他是建安七子之一，孔子的二十世孫?？鬃觿?chuàng)建的傳統(tǒng)道德在當(dāng)時(shí)的魯?shù)兀ń裆綎|曲阜）是受人無比推崇的思想，在那樣的社會(huì)大環(huán)境和家庭小環(huán)境下，讓梨行為顯得十分自然，可是如今社會(huì)，工業(yè)文明的價(jià)值觀正在顛覆著古人的那種溫潤如玉的人格魅力，伴隨的是國學(xué)思想的沒落、傳統(tǒng)道德范式的流失。現(xiàn)在的孩子們從小就耳濡目染著“不勞動(dòng)者不得食”的概念，從小就置身于各種競爭當(dāng)中，經(jīng)受著“適者生存”的達(dá)爾文主義，從讀早教班，到入名園、名校，讀各種興趣班，參加各種競賽，到處都是競爭、競爭、競爭的口號，誰還會(huì)認(rèn)同“謙虛使人進(jìn)步，驕傲使人落后”的說法。古之圣賢一定就是圣賢么？我個(gè)人認(rèn)為后來人越來越比先人聰明的，我們尊重先人，但絕對不

會(huì)因?yàn)橄热朔高^錯(cuò)誤而不敢承認(rèn)。因?yàn)橄热水吘故侨硕皇巧?。可惜，國人似乎總喜歡諱莫如深，不承認(rèn)自己的錯(cuò)誤，更不承認(rèn)祖先的錯(cuò)誤；認(rèn)為追討祖先的錯(cuò)誤，就是對自己根源的褻瀆。這直接導(dǎo)致了國人不喜歡自我反省，不懂得懺悔，孔融讓梨為了好名聲。

小孔融也是可憐，你看那兄長人高馬大的，就算看著大梨子也是白看啊，在哥哥面前，他永遠(yuǎn)是弱勢群體，你想吃大梨子，做夢吧！他只得明智地做出讓梨的選擇，不讓又能如何？你什么時(shí)候見過胳膊扭過大腿的？！扭去扭來，還不是自尋煩惱。何苦自找苦吃呢。還不如爭取主動(dòng)，落個(gè)好名聲。有了這次讓梨的故事后，家里的好東西都?xì)w哥哥了，哥哥也不再謙虛。哼，你不是英雄嗎？你不是全國人民學(xué)習(xí)的典范嗎？你就應(yīng)該讓著我，要不豈不是破壞了人民群眾心目中的印象？！我撿好的拿，也是出于愛護(hù)你的名節(jié)而為之的，培養(yǎng)一個(gè)英雄容易，要想保住一個(gè)英雄，實(shí)在是太難啊！于是，家里有錢了，先讓哥哥花，分割家產(chǎn)吧，也先讓哥哥挑，對社會(huì)產(chǎn)生不良影響。

綜上所述，孔融讓梨是受社會(huì)環(huán)境所壓迫和和從自己的角度出發(fā)，所以，孔融不應(yīng)讓梨。

第四篇：ISO檢驗(yàn)失敗案例分析

ISO檢驗(yàn)失敗案例分析

時(shí)尚設(shè)計(jì)傳播班

孫曼棋

2009152126

ISO經(jīng)常出沒在我們的視野中，它把握著產(chǎn)品的生命和人們的健康。它是產(chǎn)品中的生死檢察官，合格了產(chǎn)品可以和我們見面，不合格這些東西也就白白浪費(fèi)了生命和價(jià)值。其宗旨是：在世界范圍內(nèi)促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工作的發(fā)展，以利于國際物資交流和互助，并擴(kuò)大知識、科學(xué)、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的合作。其主要任務(wù)是：制定國際標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)世界范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)化工作，與其他國際性組織合作研究有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化問題。ISO是迄今為止世界上最成熟的質(zhì)量框架，目前全球有161個(gè)國家/地區(qū)的超過75萬家組織正在使用這一框架。ISO不僅為質(zhì)量管理體系，也為總體管理體系設(shè)立了標(biāo)準(zhǔn)。它幫助各類組織通過客戶滿意度的改進(jìn)、員工積極性的提升以及持續(xù)改進(jìn)來獲得成功。

質(zhì)量永恒——質(zhì)量是人類永恒的追求，也是公司生產(chǎn)的發(fā)展的基礎(chǔ)。公司實(shí)施ISO9001的作用?

1、采購控制

幫助公司建立一套完善對供方選擇和評價(jià)的方法，以合理的價(jià)格買到滿意的產(chǎn)品。

2、降低成本，提高質(zhì)量

以服務(wù)顧客為中心，建立完善的制度化管理體系，建立公司工作流程，提高工作效率，降低成本，持續(xù)改進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。

3、顧客滿意，開拓市場

準(zhǔn)確的識別顧客需要，并不斷滿足顧客需要，爭取超越顧客期望和增強(qiáng)顧客滿意，擴(kuò)展顧客網(wǎng)絡(luò)。

4、樹立品牌企業(yè)形象

通過ISO國際標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證，公司具備了滿足顧客質(zhì)量要求的能力，從而取得顧客的信任，擴(kuò)大了企業(yè)的知名度，促進(jìn)了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5、開拓國內(nèi)外市場的需要

WTO世貿(mào)組織的加入，商機(jī)已無國界，由于我國ISO9001認(rèn)證已取得了國際互認(rèn)，因此也就為通過認(rèn)證企業(yè)的產(chǎn)品打入國際市場開辟了通道?，F(xiàn)在大多數(shù)國外廠商和在國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談時(shí)，明確要求供方要通過ISO9001認(rèn)證。隨著中國加入WTO，各行各業(yè)將進(jìn)一步推進(jìn)國際標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，ISO9001認(rèn)證工作會(huì)變得十分迫切。

總之，貫徹ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)并通過認(rèn)證是企業(yè)生存發(fā)展的需要，也是顧客的要求和產(chǎn)品順利進(jìn)入國際市場的需要。

ISO不只是目標(biāo)，而是堅(jiān)守的原則。ISO不僅對企業(yè)至關(guān)重要重要，還牽動(dòng)著我們的生活與生命。下面例舉兩個(gè)未經(jīng)檢驗(yàn)合格的公司產(chǎn)品。

三鹿奶粉事件案例分析

2008年，由三鹿奶粉引發(fā)的“奶粉事件”震動(dòng)全國。該事件不僅對整個(gè)乳制品行業(yè)影響重大，在競爭主體、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、企業(yè)架構(gòu)、供應(yīng)鏈等方面將重新洗牌，而且引發(fā)了公眾對國家危機(jī)應(yīng)對體制、社會(huì)道德和企業(yè)責(zé)任等問題的討論和反思。ISO檢驗(yàn)失敗，導(dǎo)致的重大事件，該事件也暴露了企業(yè)在內(nèi)部控制方面的缺陷和不足，應(yīng)當(dāng)引起我們對如何建立健全、有效的內(nèi)控機(jī)制的思考。? 從內(nèi)部控制角度看三鹿事件

根據(jù)財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的定義，內(nèi)部控制是由企業(yè)董-事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)-理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，其目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)-營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)-營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。從此次三鹿奶粉受三聚氰胺污染的事件本身及應(yīng)對過程我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在內(nèi)部控制的五個(gè)要素中或多或少都存在不足，也給我們設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評價(jià)內(nèi)部控制帶來反思。

1.三鹿集團(tuán)早在2008年3月就接到消費(fèi)者反映，但直到2008年8月三鹿已經(jīng)-秘密召回部分問題奶粉之時(shí)，卻仍然沒有將事件真相及可能產(chǎn)生的后果公之于眾，有媒體稱這種做法直接導(dǎo)致此后的一個(gè)多月里又有一批嬰兒食用了三鹿問題奶粉。顯然此次事件在某種程度上檢驗(yàn)了三鹿集團(tuán)決策層的誠信與道德觀。事實(shí)上除了三鹿集團(tuán)外，向牛奶中添加三聚氰胺的耿氏兄弟等不法分子、告知這些不法分子通過添加三聚氰胺可通過檢測的技術(shù)人員、銷售給不法分子三聚氰胺化工原-料的人員，都存在著只顧利益不顧消費(fèi)者健康的問題。

我國的內(nèi)部控制要求企業(yè)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，這對培育一個(gè)良好的環(huán)境氛圍，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范作用有著積極的意義，而要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)顯然非一朝一夕之功。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估。這個(gè)要素要求企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)-營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。就奶粉這種需要從分散農(nóng)戶處采購原-料的食品而言，顯然，食品加工企業(yè)除了對原-料采購、產(chǎn)品加工、存儲(chǔ)儲(chǔ)藏、物流配送等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、分析之外，還應(yīng)該就最可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)設(shè)立應(yīng)對措施，例如風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)針對生產(chǎn)的奶粉原-料中可能會(huì)含有哪些有害物質(zhì)，原-料提供者添加這些物質(zhì)的可能性以及消費(fèi)者食用這些物質(zhì)的后果嚴(yán)重性等進(jìn)行評價(jià)、排序，并從原-料采購、產(chǎn)成品的檢測驗(yàn)收等方面設(shè)定有針對性的指標(biāo)，以提高內(nèi)部控制的效率和效果。

3.控制活動(dòng)。是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施來將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度之內(nèi)。顯然，食品行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問題更多地與消費(fèi)者的生命財(cái)產(chǎn)安全密切相關(guān)，控制活動(dòng)也更應(yīng)該切實(shí)、有效。此次奶粉的污染物三聚氰胺盡管對普通消費(fèi)者而言還非常陌生，但在食品行業(yè)并非首次出現(xiàn)。

早在2007年4月，中國徐州的一家寵物食品公司在出口美國的寵物食品中添加此種物質(zhì)冒充蛋白質(zhì)，導(dǎo)致大批寵物腎衰竭而死亡。美國食品和藥品管理局也曾通報(bào)我國部分企業(yè)在出口的用于制造寵物食品的小麥蛋白、大米蛋白及麩皮等植物源性蛋白中違規(guī)添加三聚氰胺。

4.信息與溝通。這個(gè)要素從某種程度上可以看作是內(nèi)部控制的神經(jīng)-系統(tǒng)，它要求企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。而根據(jù)《國家重大食品安全事故應(yīng)急預(yù)案》的有關(guān)規(guī)定，地方人民政府和食品安全綜合監(jiān)管部門接到重大食品安全事故報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即向上級人民政府和上級食品安全綜合監(jiān)管部門報(bào)告，并在2小時(shí)內(nèi)報(bào)告至?。▍^(qū)、市）人民政府，也可以直接向國務(wù)院和食品藥品監(jiān)管局及相關(guān)部門報(bào)告。上述規(guī)定事實(shí)上是對信息溝通的及時(shí)性做出了明確的要求，但實(shí)際情況是，石家莊市政府直到9月8日才將有關(guān)情況的書面報(bào)告提交給河北省政府。這種信息與溝通的延遲在一定程度上加大了毒奶粉的危害后果。

5.內(nèi)部監(jiān)督。該要素要求企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。企業(yè)的監(jiān)控活動(dòng)中，除了日常的監(jiān)控活動(dòng)外，還應(yīng)該有一些專項(xiàng)的、非常規(guī)的監(jiān)控活動(dòng)，從而達(dá)到發(fā)現(xiàn)控制缺陷的目的。除了三鹿產(chǎn)品，還有其他被發(fā)現(xiàn)存在問題的古城、圣元、伊利奶粉等都被授予“免檢產(chǎn)品”稱號，這意味著上述產(chǎn)品在獲取了免檢證書后可以在有效期內(nèi)不受各地質(zhì)檢部門的監(jiān)督檢查，這顯然也不符合內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控原則。

從三鹿奶粉事件的表面看，主要的風(fēng)險(xiǎn)因素來自原-料采購控制環(huán)節(jié)，但從事件的產(chǎn)生、發(fā)展來分析，則無疑牽涉到監(jiān)管環(huán)境、行業(yè)特征、內(nèi)部控制等多個(gè)層面。從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)看，我們對食品原-料的采購驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在缺陷，指標(biāo)設(shè)計(jì)不全面；從內(nèi)部控制的執(zhí)行看，我們對風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識別和評估還缺乏科學(xué)合理的方法論指導(dǎo)，對信息與溝通的及時(shí)性、有效性認(rèn)識不足，在內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)尤其是培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感方面還應(yīng)付出更多努力。

ZARA質(zhì)檢不合格案例

作為快時(shí)尚代表品牌，ZARA因款式時(shí)尚、更新頻繁深受年輕人的喜愛，然而它的質(zhì)量問題卻遭人詬病，屢屢見諸報(bào)端。更讓ZARA消費(fèi)者感到憋屈的是，ZARA對出現(xiàn)質(zhì)量問題的產(chǎn)品從未給出過任何處理意見，對于媒體的監(jiān)督行為，ZARA方面也一直采取沉默消極應(yīng)對。

北京市消費(fèi)者協(xié)會(huì)對各大商場休閑褲進(jìn)行比較試驗(yàn)，ZARA、G2000、速寫、G-STAR、暇步士等多個(gè)知名名牌產(chǎn)品被檢出不合格，主要問題存在于纖維含量、色牢度、甲醛、PH值等方面。抽檢的57個(gè)樣品中，有21個(gè)樣品不合格，占近四成。其中，包括一款ZARA牌樣品在內(nèi)的6種樣品纖維含量與實(shí)測值不符，占樣品總數(shù)的10.5%。

? 調(diào)查顯示

以抽查不合格的ZARA休閑褲為例，上面標(biāo)注的面料標(biāo)簽中稱，“含棉量為75%、羊毛20%、滌綸5%”，而實(shí)際檢測結(jié)果其含棉量為68.2%，比標(biāo)注少了6.8%左右，羊毛則僅為10.6%，比標(biāo)注少近一半。聚酯纖維，也就是滌綸含量為15.7%，超過標(biāo)注的兩倍。服裝產(chǎn)品的質(zhì)量好壞首先表現(xiàn)在布料的真假上。檢測人員發(fā)現(xiàn)，這次抽檢的一些名牌服裝中，有7個(gè)樣品被檢出布料名不副實(shí)。其中ZARA牌一款休閑褲面料標(biāo)稱含棉量為75%，羊毛20%，滌綸5%，而實(shí)測含棉量為68.2%，羊毛含量10.6%，聚酯纖維也就是滌綸含量15.7%，除此之外還含有4.0%的腈綸和1.5%的粘纖。

這次檢測主要依據(jù)兩個(gè)國家標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)是《紡織品和服裝使用說明》，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)主要是提供識別產(chǎn)品、了解產(chǎn)品性能、正確使用和維護(hù)產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)范，使消費(fèi)者免受誤導(dǎo)信息的損害;另一個(gè)是《國家紡織產(chǎn)品基本安全技術(shù)規(guī)范》，這個(gè)技術(shù)規(guī)范屬于國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，于2005年1月1日正式實(shí)施。它對紡織品包括服裝材料中的PH值、色牢度等涉及人體安全方面的指標(biāo)作了明確規(guī)定，是服裝質(zhì)量的一道安全防線。

在《國家紡織產(chǎn)品基本安全技術(shù)規(guī)范》中，除了PH值和甲醛之外，色牢度也被列為一項(xiàng)重要的安全指標(biāo)。通俗地講，色牢度就是紡織品染色的堅(jiān)牢程度。主要是指染在紡織品或服裝上的顏色在受到汗?jié)n污染和洗滌、摩擦?xí)r，是否會(huì)褪色或者掉色。色牢度差的服裝在穿著或洗滌的過程中容易出現(xiàn)褪色、掉色現(xiàn)象。據(jù)檢測人員介紹，對服裝色牢度的檢測項(xiàng)目，包括耐摩擦、耐汗?jié)n等指標(biāo)。

檢測人員正在用一塊白布對樣品布料進(jìn)行耐摩擦測試。摩擦了10次以后，記者看到，布料的顏色就褪到了白布上。在服裝產(chǎn)品色牢度的檢測過程當(dāng)中，除了耐摩擦是一項(xiàng)指標(biāo)之外，耐汗?jié)n也是一項(xiàng)非常重要的指標(biāo)

這已不是ZARA第一次登上消協(xié)黑榜。近兩年來，ZARA已成為各地工商、質(zhì)檢部門不合格產(chǎn)品名單中的“?？汀薄?/p>

? 分析

“快時(shí)尚”(Fast Fashion)品牌進(jìn)入中國以后，已經(jīng)成為不少都市白領(lǐng)生活中必不可少的一部分。然而，作為快速時(shí)尚(Fast Fashion)模式的領(lǐng)導(dǎo)品牌，ZARA屢屢出現(xiàn)質(zhì)量問題，讓那些喜愛ZARA的消費(fèi)者不免心寒，甚至有不少人發(fā)出“只買得到款式，卻買不到質(zhì)量！”的感慨。

作為西班牙Inditex集團(tuán)旗下的一個(gè)子公司，ZARA目前在全球62個(gè)國家擁有917家專賣店(自營專賣店占90%，其余為合資和特許專賣店)。盡管ZARA品牌的專賣店只占Inditex公司所有分店數(shù)的三分之一，但是其銷售額卻占總銷售額的70%左右?？梢娖渎暶@赫，利潤豐厚。

但是，如此“名利雙收”的成功企業(yè)，怎能置產(chǎn)品質(zhì)量于不顧？更令人費(fèi)解的是，如此具有實(shí)力的大公司，在產(chǎn)品頻頻出現(xiàn)質(zhì)量問題的時(shí)候，怎能遮遮掩掩逃避責(zé)任，連消費(fèi)者想要的一個(gè)簡單的處理結(jié)果，都遲遲得不到回復(fù)。

消費(fèi)者愿意買你的產(chǎn)品，是對你品牌的信任，消費(fèi)者可以包容你的瑕疵，但不代表你可以坐地起價(jià)，為所欲為。一個(gè)產(chǎn)品，一個(gè)品牌，如果連最起碼的質(zhì)量都保證不了，連消費(fèi)者的投訴和信任都不重視了，那它還能留住些什么呢？ ? 可以自己檢測的標(biāo)準(zhǔn)

除了款式、色彩之外，服裝的安全性也應(yīng)該成為我們在選購服裝時(shí)首先想到的問題，那么作為消費(fèi)者我們又該怎么辨別衣服的質(zhì)量好壞呢?

我們消費(fèi)者在購買服裝的時(shí)候，可以自己簡單識別一下掉色問題，像這兩條褲子，我們可以在購買服裝的時(shí)候，用一塊兒白布輕輕擦拭，染料就會(huì)轉(zhuǎn)移，像這樣的結(jié)果，色牢度就不合格。大家看這兩條褲子，我在這條褲子上也要摩擦一下，這個(gè)染料就沒有轉(zhuǎn)移，說明它的色牢度很好。

總結(jié)：

對于三鹿奶粉和ZARA事件，并不是個(gè)例，而是現(xiàn)在普遍存在的問題。這些事件或多或少都與經(jīng)-濟(jì)利益相關(guān)，一些不法商販為個(gè)人私利而將法律法規(guī)、社會(huì)

責(zé)任、社會(huì)公德等拋諸腦后，而對此類問題絕非查處個(gè)別責(zé)任人或出臺某項(xiàng)制度就可解決的，顯然需要道德、法律和制度層面的整合措施。質(zhì)量檢測并不是一個(gè)漂亮外表，我們應(yīng)該遵循他的規(guī)律帶給我們?nèi)松淼慕】怠?/p>

在財(cái)政部牽頭下，我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》已于2008年6月28日頒布，并將于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施（鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行），相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引、應(yīng)用指引的征求意見也在如火如荼地進(jìn)行。事實(shí)上早在2006年，上交所、深交所就先后頒布了各自的《上市公司內(nèi)部控制指引》，國資委也在2006年頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這對降低企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中的不確定性、提高經(jīng)-營的效率效果等發(fā)揮著積極的作用。從2007年滬深股市上市公司公布的年報(bào)看，絕大部分的上市公司都遵守-證券監(jiān)管部門的通知要求，在年報(bào)中公布了內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)信息，部分公司還披露了董-事會(huì)/管理層的內(nèi)控自我評估報(bào)告和審計(jì)師的核實(shí)評價(jià)意見。但我們也應(yīng)該看到，內(nèi)部控制的實(shí)施遠(yuǎn)比想象中的復(fù)雜和困難。如何將內(nèi)部控制的要素、理念、框架、結(jié)構(gòu)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)-營活動(dòng)結(jié)合起來，將內(nèi)控的設(shè)計(jì)、評價(jià)、改進(jìn)真正落實(shí)，這是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。尤其是內(nèi)部環(huán)境的培育問題、內(nèi)部控制實(shí)施的內(nèi)在動(dòng)力問題更非短期可見效的活動(dòng)。作為企業(yè)管理的有機(jī)組成部分，內(nèi)部控制不應(yīng)是空中樓閣，它應(yīng)該深植于企業(yè)的日常經(jīng)-營管理之中。對于企業(yè)而言，如何從此次事件中汲取教訓(xùn)，更好地結(jié)合內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹實(shí)施來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力和戰(zhàn)略目標(biāo)，是我們應(yīng)深入思考的問題

第五篇：小微信貸交叉檢驗(yàn)和邏輯驗(yàn)證

小微信貸調(diào)查中的交叉檢驗(yàn)和邏輯

驗(yàn)證

一、交叉檢驗(yàn)和邏輯驗(yàn)證

交叉檢查是通過不同途徑確認(rèn)信息正確性的方法。小額貸款公司貸款調(diào)查交叉檢驗(yàn)就是在貸款調(diào)查前、調(diào)查中和調(diào)查報(bào)告制作和貸后檢查管理過程中，通過不同信息來源途徑、同一信息來源途徑的勾稽關(guān)系，對客戶信息進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性確定的過程，其主要是針對與客戶的還款能力和還款意愿相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，包括財(cái)務(wù)信息和反應(yīng)客戶個(gè)人基本特征及企業(yè)經(jīng)營特征的“軟信息”等方面的內(nèi)容。

邏輯檢驗(yàn)是針對小額貸款業(yè)務(wù)中，客戶無正規(guī)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表情況下設(shè)計(jì)的驗(yàn)證工具。對于一個(gè)客戶來講，其各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨(dú)立的。這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系就為我們提供了一個(gè)驗(yàn)證客戶財(cái)務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗(yàn)證為“邏輯檢驗(yàn)”。只有經(jīng)過邏輯驗(yàn)證的財(cái)務(wù)信息，才能作為財(cái)務(wù)依據(jù)提供給小額貸款公司貸審會(huì)。由此可見，邏輯檢驗(yàn)本身是屬于交叉檢驗(yàn)的一部分，主要側(cè)重于對客戶公司財(cái)務(wù)狀況的檢驗(yàn)。

二、交叉檢驗(yàn)的內(nèi)容

交叉檢驗(yàn)的內(nèi)容包括軟信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)兩方面：

（一）軟信息

軟信息是指不能用準(zhǔn)確的硬指標(biāo)來表示的信息，是非正式的、模糊的、推斷的、知覺的。在小額貸款公司業(yè)務(wù)中的軟信息主要包括以下內(nèi)容： 1．客戶的特征和背景：

（1）客戶年齡？(經(jīng)驗(yàn)，死亡的風(fēng)險(xiǎn)？）

（2）客戶的教育水平？(通常：教育水平越高，經(jīng)營業(yè)務(wù)越成熟）（3）別人對客戶的評價(jià)如何？(他或她值得信賴嗎？）

客戶是否是單身/結(jié)婚/離婚？有多少人經(jīng)濟(jì)上依附于該客戶？他們都住在那里？家里有多少孩子？

客戶還有別的收入嗎（如配偶）/或其它和家庭相關(guān)的費(fèi)用支出？客戶或其家庭都有什么值錢的東西？（在當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)關(guān)系，必要的家庭費(fèi)用及近期可能的支出，生意產(chǎn)生利潤用于何處的證據(jù)）2．客戶作為生意人：

（1）客戶有哪些經(jīng)驗(yàn)？對目前所經(jīng)營的業(yè)務(wù)有多少經(jīng)驗(yàn)？從哪里獲得這些經(jīng)驗(yàn)或訣竅的？為什么經(jīng)營當(dāng)前的生意？未來的經(jīng)營計(jì)劃是什么？（了解客戶是否是個(gè)“企業(yè)家”，了解他對于現(xiàn)在經(jīng)營業(yè)務(wù)的專門知識和從事該業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī)）

（2）客戶有經(jīng)營記錄嗎？如果有，可以獲得哪些記錄？（經(jīng)營方法的復(fù)雜程 度）

（3）貸款用途：客戶為什么貸款以及用途？他要貸多少？他需要多少資金來

實(shí)現(xiàn)其商業(yè)計(jì)劃？他/她自己能出多少？(理解我們應(yīng)發(fā)放貸款的金額？間接的，業(yè)主申請貸款的態(tài)度，以及他/她對其經(jīng)營業(yè)務(wù)的認(rèn)真程度和現(xiàn)實(shí)程度）3．客戶營業(yè)背景：

（1）這項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營多長時(shí)間了？是客戶所有或管理的嗎？同整個(gè)市場情況相比目前經(jīng)營的狀況如何？（鑒別案例的典型情況，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)）

（2）業(yè)務(wù)是如何組織的？誰在干什么？哪些是主要雇員？雇員們都有多長時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)？每個(gè)雇員的營業(yè)額是多少？（理解專業(yè)技能水平，對某些核心雇員的可能的依賴程度；間接判斷企業(yè)氛圍及作為老板的我們的客戶）

（3）客戶有特定的供應(yīng)商嗎？和他們的合作歷史有多長？合作條件如何？主要供應(yīng)商是誰？誰是我們客戶的客戶？有多少？作為客戶有多長時(shí)間？在什么樣的條件下，我們的客戶和其客戶進(jìn)行生意往來？（了解組織，現(xiàn)金流，對某些客戶及供應(yīng)商的依賴程度；和供應(yīng)商及客戶的關(guān)系；間接判斷我們客戶管理和經(jīng)營的質(zhì)量）

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 1．損益表

（1）營業(yè)額及經(jīng)營業(yè)務(wù)的季節(jié)性：

每天/周/月營業(yè)額？哪些是好的，正常的和差的天/周/月？（確定營業(yè)額和季節(jié)性，交叉檢驗(yàn)庫存/采購）（2）采購：

客戶多長時(shí)間進(jìn)行一次采購？每天/周/月的平均采購額？上次采購是什么時(shí)候？在什么條件下？（確定采購方式，采購額，一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù)）

（3）原材料的成本有多高？（如果從事生產(chǎn)）（4）每種生產(chǎn)用的原材料的數(shù)量有多少？單位生產(chǎn)成本是多少？（確定采購方式，采購額，產(chǎn)品成本，一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù)）（5）每天，每周，每月的產(chǎn)品產(chǎn)量？（生產(chǎn)水平）

（6）機(jī)器每天，每周，每月的最大生產(chǎn)量？（確定最大生產(chǎn)能力水平，和客戶的商業(yè)計(jì)劃進(jìn)行比較，可能的貸款用途）（7）機(jī)器每年的維護(hù)成本有多高？

（8）多長時(shí)間進(jìn)行一次維修/已經(jīng)完成了嗎？（部分運(yùn)行成本，間接判斷客戶對其經(jīng)營業(yè)務(wù)的認(rèn)真程度）2．成本/費(fèi)用和收入：

（有任何逾期的支付嗎？ 沒有獲得貸款的話就不可能償還嗎？）（1）庫存的進(jìn)價(jià)、銷售產(chǎn)品的成本？（確定利潤，交叉檢驗(yàn)利潤）（2）運(yùn)營成本/費(fèi)用有多少：工資，房租，水電費(fèi)，交通，其它？金額多少？什么時(shí)候應(yīng)當(dāng)支付？（和營業(yè)額相比如何？可期望的典型水平？）

（3）客戶上繳多少稅款？繳納哪些稅款？什么時(shí)候支付？有逾期未繳的嗎？（評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；理解客戶對經(jīng)營管理的總體態(tài)度以及對他所經(jīng)營業(yè)務(wù)的理念）

（4）客戶有其它（與所經(jīng)營業(yè)務(wù)非直接）的成本或收入嗎？它們有規(guī)律還是沒有規(guī)律？（確定實(shí)際可獲得的“自由”的利潤/現(xiàn)金）（5）近期客戶進(jìn)行了哪些顯著的經(jīng)營活動(dòng)或個(gè)人投資？（交叉檢驗(yàn)對利潤使用，可能“隱藏的”貸款和未來計(jì)劃，間接判斷客戶對業(yè)務(wù)的態(tài)度）

3．現(xiàn)金和應(yīng)收賬款：

（1）貸款調(diào)查時(shí)的現(xiàn)金？金額？客戶有存款嗎？金額？用途？（確定現(xiàn)金流，交叉檢驗(yàn)客戶經(jīng)營計(jì)劃/銷售額和利潤）

（2）我們客戶有哪些主要客戶？結(jié)款方式？只有現(xiàn)金方式嗎？（3）我們客戶的客戶是否定期支付貨款？有沒有應(yīng)收帳款？如果有，誰欠多少，從何時(shí)？什么時(shí)候到期？我們客戶和其主要客戶的關(guān)系如何？有多長歷史？（確定現(xiàn)金流，現(xiàn)金流規(guī)律以及應(yīng)收帳款全額到期支付的可能性；間接反映我們客戶的經(jīng)營管理質(zhì)量及他或她生意的狀況）

4．存貨、固定資產(chǎn)、個(gè)人資產(chǎn)和其它資產(chǎn)：

（1）客戶有庫存嗎？進(jìn)價(jià)總額？庫存由哪些組成？

（2）客戶有車、房子、公寓、家具或設(shè)備嗎？價(jià)值多少？誰擁有所有權(quán)？有固定資產(chǎn)或用于廠房和設(shè)備的投資嗎？有多少？（確定營運(yùn)資本以及用于生意或私人用途的固定資產(chǎn)，交叉檢驗(yàn)利潤，間接交叉檢驗(yàn)經(jīng)營規(guī)劃以及客戶作為管理者的經(jīng)營水平）

（3）客戶有預(yù)付的費(fèi)用嗎，如房租、車上的費(fèi)用？如果有，預(yù)付了多長時(shí)間？金額是多少？ 5．負(fù)債（1）關(guān)鍵問題：有各種逾期未償付的債務(wù)嗎？如果有，原因是什么？（2）我們客戶有哪些主要供貨商？采用哪些結(jié)款方式？（3）我們的客戶是否定期支付貨款？有沒有應(yīng)付帳款？如果有，欠誰多少？從什么時(shí)候起？什么時(shí)候到期？

（4）客戶有借款和貸款嗎？如果有，向誰借的，金額多少？為什么借款/貸款？什么時(shí)候開始借款/貸款的？什么時(shí)候到期？還款計(jì)劃是什么樣的？

了解客戶的償還義務(wù)，現(xiàn)金流，業(yè)務(wù)是如何組織的，間接判斷業(yè)主的管理和組織技能）

三、交叉檢驗(yàn)的基本原則

隨時(shí)隨地交叉檢驗(yàn)是交叉檢驗(yàn)的基本原則 1．對于軟信息：

（1）密切觀察，對于軟信息收集的過程中，小額貸款公司要及時(shí)地、不間斷地對被調(diào)查對象進(jìn)行觀察，才能保證所收集信息的真實(shí)性、完整性。

（2）關(guān)注細(xì)節(jié)，軟信息具有模糊性的特點(diǎn)，無法具體評判信息之間孰輕孰重，有時(shí)看似無關(guān)緊要的現(xiàn)象和因素，有可能直接影響到對客戶性質(zhì)判斷的正確性，甚至是決定性因素，因此，對于任何與客戶有關(guān)的信息都不能忽略。

（3）應(yīng)用常識，交叉檢驗(yàn)是不一定完全依靠書面的、理論性的文件才能夠做，利用生活常識和感覺來判斷的效果可能會(huì)更好，所以軟信息具有常識性、直覺性、推斷性等特點(diǎn)，這也是貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在。

（4）軟信息與財(cái)務(wù)信息是否匹配。2.對于財(cái)務(wù)分析（涉及到財(cái)務(wù)比率）：

把資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流表關(guān)聯(lián)比較，比較隨著時(shí)間推移數(shù)據(jù)的一致性，并把客戶要求的貸款與獲得的數(shù)據(jù)相比較，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，要注意把握以下幾條原則：

1.從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，杜絕主觀臆斷、結(jié)論先行。

2.要全面看問題，堅(jiān)持一分為二，保證分析的真實(shí)性。

3.要注重事物之間的聯(lián)系，堅(jiān)持相互聯(lián)系地看問題，反對孤立地看問題。

4.要發(fā)展地看問題，杜絕靜止地看問題。5.要定量分析與定性分析結(jié)合。

四、交叉檢驗(yàn)的作用及應(yīng)用情況 根據(jù)交叉檢驗(yàn)的定義可知，交叉檢驗(yàn)的作用就是對客戶信息進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行確定。它可以解決小額貸款公司貸款業(yè)務(wù)中信息不對稱問題。信息不對稱在小額信貸業(yè)務(wù)流程中有三個(gè)層級，一個(gè)是客戶信息與調(diào)查人員之間的不對稱，第二是調(diào)查人員與審批人員之間的信息不對稱，第三個(gè)是管理人員與小額信貸業(yè)務(wù)流程參與人員之間的信息不對稱。交叉檢查就是有效破解這種信息不對稱的有效手段。

小客戶的特點(diǎn)決定了小客戶信息更加不規(guī)范，具體表現(xiàn)為沒有規(guī)范報(bào)表、家庭財(cái)產(chǎn)與經(jīng)營資金難以分清、缺少抵押物等特征。所以，我們所采取的調(diào)查技術(shù)是“到戶調(diào)查、眼見為實(shí)”、“自編調(diào)查報(bào)告（客戶簡易財(cái)務(wù)報(bào)表）”，交叉檢查是具體的手段。而所有的信貸決策都不能脫離真實(shí)的客戶信息，它是基礎(chǔ)，是一切信貸決策技術(shù)的基礎(chǔ)。我們不反對模型化的信貸評分技術(shù)，但它也必須建立在真實(shí)的客戶信息獲取之上，否則一切都是妄談。而交叉檢查不但能解決最基礎(chǔ)的客戶信息真實(shí)獲取問題，而且同樣能運(yùn)用到信貸決策和信貸檢查等信貸流程環(huán)節(jié)。

交叉檢驗(yàn)有兩個(gè)簡單的邏輯關(guān)系，當(dāng)二個(gè)或二個(gè)以上信息來源途徑，或同一信息來源途徑通過勾稽關(guān)系推導(dǎo)得到基本一致的結(jié)果時(shí)，這個(gè)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就高；反之，會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果，兩個(gè)結(jié)果要么全錯(cuò)，要么只有一個(gè)正確。同一信息來源交叉檢驗(yàn)是指僅憑借對借款人的正面調(diào)查，通過對借款人基本情況、財(cái)務(wù)情況和非財(cái)務(wù)情況、貸款用途和還款來源等相關(guān)聯(lián)內(nèi)容項(xiàng)的交叉檢查，可以驗(yàn)證調(diào)查結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的過程。

小額信貸產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代，以中低收入者、中小企業(yè)、微型企業(yè)為目標(biāo)群體，正在許多國家和地區(qū)蓬勃發(fā)展，使越來越多的貧困人口和微型企業(yè)從中受益。其實(shí)，交叉檢驗(yàn)的方法產(chǎn)生時(shí)期要比小額信貸產(chǎn)生的日期悠遠(yuǎn)的多，甚至從“交叉檢驗(yàn)是通過不同途徑確認(rèn)信息正確性的方法”這個(gè)定義上來講，交叉檢驗(yàn)的方法從借貸行為發(fā)生之日起就相伴產(chǎn)生了，并且一直沿用至今。在這個(gè)過程中，不同時(shí)期以及不同地區(qū)交叉檢驗(yàn)的內(nèi)容都可能有所差異，但是它運(yùn)作的邏輯原理和最終目的始終不變。

在我國，小額貸款公司貸款調(diào)查交叉檢驗(yàn)始于20世紀(jì)90年代，與小額信貸在我國部分地區(qū)開始進(jìn)行試點(diǎn)同步產(chǎn)生。并從一開始的不成形、無標(biāo)準(zhǔn)的探索階段逐步向?qū)I(yè)化、體系化發(fā)展，直至目前，我國小額貸款公司貸款調(diào)查交叉檢驗(yàn)總體上已經(jīng)形成較為系統(tǒng)性的模式，不同地區(qū)乃至不同小額貸款公司大部分也都各自形成了相對完備的貸款調(diào)查交叉檢驗(yàn)規(guī)程，但在某些細(xì)節(jié)上，仍需要根據(jù)個(gè)別小貸公司所處環(huán)境及自身因素而進(jìn)行針對性的完善。

五、軟信息及財(cái)務(wù)信息的獲取

（一）獲取信息的目的 軟信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取來源大同小異，獲取的目的也是殊途同歸的，主要包括：

1）識別貸款申請人的借款需求 2）評估貸款申請人的還款能力

3）為貸款申請人設(shè)計(jì)適合的貸款產(chǎn)品

4）根本目標(biāo):保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。

（二）需要獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的種類 概括地講，需要獲得財(cái)務(wù)信息的種類應(yīng)該包括所有對于貸款決策重要的財(cái)務(wù)信息。包括以下方面：經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)信息；投融資活動(dòng)財(cái)務(wù)信息；家庭活動(dòng)財(cái)務(wù)信息。1．經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)信息

1）經(jīng)營業(yè)績信息；2）收入；3）成本；4）費(fèi)用（租金、工資、稅收及其它各類費(fèi)用）；5）損益；6）財(cái)務(wù)狀況信息；7）資產(chǎn)：現(xiàn)金/銀行存款、應(yīng)收/預(yù)付款、庫存、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等；8）負(fù)債：應(yīng)付/預(yù)收、商業(yè)/私人借款；9）權(quán)益。2．投融資活動(dòng)財(cái)務(wù)信息

1）初始投資；2）期間追加/提??；3）借貸/償還。3．家庭活動(dòng)財(cái)務(wù)信息

1）家庭資產(chǎn)負(fù)債情況：房產(chǎn)、汽車、相應(yīng)的按揭貸款； 2）家庭其他收入情況：配偶的工資收入；其他經(jīng)營活動(dòng)

3）家庭日常支出情況：生活消費(fèi)支出；子女教育支出；長輩醫(yī)療支出；人情往來支出。

4）家庭重大支出活動(dòng)等。

（三）財(cái)務(wù)信息的獲取方式

財(cái)務(wù)信息的獲取方式主要包括以下幾點(diǎn)：1）口頭詢問；2）申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等）；3）申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送貨單等）；4）申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）；5）銀行對帳單/流水；6）重要的合同/權(quán)證；7）實(shí)地盤點(diǎn)/盤查；8）公開信息/行業(yè)信息。1．口頭詢問 在微貸業(yè)務(wù)中，口頭詢問是獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要方式之一，運(yùn)用適當(dāng)，同樣可以獲得可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。1）詢問的方式和技巧

口頭詢問時(shí)，心中要有一條清晰的主線，問題要簡單、具體、明確，發(fā)問后要注意觀察申請人的反應(yīng)，要認(rèn)真傾聽，在申請人回答比較概括時(shí)要重新細(xì)化問題，一定不能忘記自己要尋找答案的問題，所獲得的答案要具體精確。2．申請人產(chǎn)生的、自用的書面資料

絕大部分微貸客戶都會(huì)有某種形式的用來記錄其經(jīng)營活動(dòng)情況的書面資料（銷售流水帳、進(jìn)貨記錄、重要客戶名單等），在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經(jīng)營記錄資料很難令人信服。另外，銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數(shù)據(jù)的重要資料。獲得這類資料后要對其真?zhèn)?、可靠性進(jìn)行判斷和識別，在認(rèn)為可靠的基礎(chǔ)上要對數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、加工和整理。

3．申請人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送/進(jìn)/發(fā)貨單、報(bào)價(jià)單等）對于某些行業(yè)，此類資料非常重要且基本能全面反映反應(yīng)申請人的銷售情況：如汽修行業(yè)，絕大部分客戶都會(huì)索要發(fā)票以索賠保險(xiǎn)；服裝批發(fā)行業(yè)，一般下游客戶都要求開具進(jìn)貨單，以作為退換貨憑證和交易時(shí)結(jié)帳的基礎(chǔ)。另外一些行業(yè)，此類資料可以為計(jì)算毛利率提供良好的資料。如電器經(jīng)銷商的報(bào)價(jià)單。申請人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)/進(jìn)/送貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等），對于很多業(yè)務(wù)來講，沒有此類資料也不正常。例如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會(huì)有進(jìn)貨單，以便作為退換貨的憑證；為超市供貨的，應(yīng)有超市定期的結(jié)算單。在商場中采用扣點(diǎn)式經(jīng)營的商戶，也應(yīng)有商場定期的結(jié)款單。4．銀行對帳單/流水

根據(jù)具體的結(jié)算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水可以反映其絕大部分/甚至全部的進(jìn)/銷信息，如鋼材經(jīng)銷商、門類產(chǎn)品銷售等。無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經(jīng)營信息來源，應(yīng)該加以充分的利用。在這個(gè)過程中要注意個(gè)人賬戶之間的互轉(zhuǎn)和新帳戶帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

5．重要的合同/權(quán)證/憑證

無論微貸客戶多么小、多么不正規(guī)，某些權(quán)利對于其經(jīng)營來講非常重要，一定有相應(yīng)的合同/權(quán)證/憑證做支持。租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；

經(jīng)銷合同：通常與上游之間存在長期穩(wěn)定經(jīng)銷關(guān)系的都有，特別是區(qū)域獨(dú)家經(jīng)銷的情況；

與商場采用扣點(diǎn)經(jīng)營的，通常會(huì)有聯(lián)營/進(jìn)店合同； 有永久使用權(quán)的店面應(yīng)由相應(yīng)的合同或權(quán)證； 繳付大額押金、保證金的應(yīng)有相應(yīng)的收據(jù)等。6．實(shí)地盤點(diǎn)/盤查

對于現(xiàn)金/銀行存款、存貨等信息，實(shí)地盤點(diǎn)/盤查是獲取信息的主要方式；

查看收銀機(jī)的數(shù)據(jù)也是一個(gè)非常好的信息來源； 某些客戶，有相對不錯(cuò)的信息系統(tǒng)，查看此類信息系統(tǒng)一樣可以獲得大量的財(cái)務(wù)信息。7．公開信息/行業(yè)信息

對于大宗商品，如液化氣，可以通過網(wǎng)絡(luò)非常方便地獲得某一地區(qū)的價(jià)格信息

六、常用的交叉檢驗(yàn)的方法

（一）營業(yè)額（銷售額）的交叉檢驗(yàn)： 1．貿(mào)易行業(yè)：

（1）按時(shí)間比較銷售額（每日、每周、每月、每年?..）（2）按類型比較銷售額—零售及批發(fā)占比 前提是知道零售或批發(fā)的具體營業(yè)額（3）按產(chǎn)品比較銷售額—各類產(chǎn)品的占比 前提是知道某一產(chǎn)品某段時(shí)間的具體營業(yè)額

（4）通過進(jìn)貨額檢驗(yàn)（期初存貨--期末存貨+期間進(jìn)貨）/成本率（5）通過當(dāng)天的現(xiàn)金檢驗(yàn)（注意：分析當(dāng)天所處的淡旺季）2．生產(chǎn)及其它加工行業(yè)：

（1）通過生產(chǎn)能力、工作時(shí)間檢驗(yàn)銷售額；

（2）通過應(yīng)收帳款的所占比重及欠款時(shí)間檢驗(yàn)銷售額；

（3）通過積累現(xiàn)金、存款檢驗(yàn)銷售額（說明：如客戶手頭現(xiàn)金存款15萬，是當(dāng)月的現(xiàn)金銷售收入，而現(xiàn)金銷售額占銷售總額的50%，如此能推出當(dāng)月營業(yè)額）；

（4）通過員工的績效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗(yàn)銷售額；（5）通過進(jìn)貨檢驗(yàn)銷售額。如原材料的消耗檢驗(yàn)（選一種其中必要的輔料或元素—（電費(fèi)）的進(jìn)貨額做比較）3．服務(wù)型及其它服務(wù)行業(yè)（1）通過每日進(jìn)貨額檢驗(yàn)

（2）通過當(dāng)時(shí)銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗(yàn)（3）通過上座率及平均消費(fèi)額做邏輯檢驗(yàn)（4）通過 必點(diǎn)產(chǎn)品做邏輯檢驗(yàn)（5）通過碗、筷等做邏輯檢驗(yàn)

（6）通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗(yàn)（7）通過分析當(dāng)日的人流量做邏輯檢驗(yàn) 4．客運(yùn)或貨運(yùn)行業(yè)

（1）通過里程表、油表檢驗(yàn)

（2）通過每日、每月加油（汽油、柴油、天然氣費(fèi)用）與百公里油耗邏輯檢驗(yàn)

（3）通過上座率及平均消費(fèi)額做邏輯檢驗(yàn)（4）通過 汽車檢測、維修、保養(yǎng)、換機(jī)油的頻率做邏輯檢驗(yàn)（5）通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做邏輯檢驗(yàn)

（二）毛利率的交叉檢驗(yàn)

（1）用加權(quán)平均算出的利潤率與口頭信息做對比（2）比較同行業(yè)的利潤率

（3）由庫存單計(jì)算出的利潤率與口頭信息做對比

（4）比較月采購額和從損益表得到的銷售成本（只適用于采購和銷售比較規(guī)律的生意?。?/p>

（5）期初庫存+期間進(jìn)貨量-期間銷貨成本=現(xiàn)有庫存（6）參考財(cái)務(wù)單據(jù)

（三）利潤的交叉檢驗(yàn)：

（1）比較計(jì)算得出的可支配收入/凈利潤和客戶的口頭敘述。（2）比較計(jì)算得出的可支配收入/凈利潤和其生活水平。

（四）權(quán)益的交叉檢驗(yàn)：

（1）我們想知道在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)權(quán)益是怎么變化的: 預(yù)期(期末)的權(quán)益 ≈ 期初的權(quán)益+ 分析期間的累計(jì)收入(=平均月可支配收入×期間的月數(shù))+ 損益表里未列出的其它收入(如父母給的不用還的錢)非業(yè)務(wù)開支(如購買家電、上學(xué)、看病)期間開支 期間銷售額 = 期未現(xiàn)金80 + 70 = 156 元 目前每天營業(yè)額 =(156 / 6)*12 = 312 元

結(jié)論：現(xiàn)金和存款與營業(yè)額檢驗(yàn)法是針對短時(shí)間內(nèi)的檢驗(yàn)、生意起伏不大的客戶（零售、餐飲)或完全不計(jì)帳的客戶。適用于驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額。擴(kuò)展的公式：

期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應(yīng)收賬款期間銷貨

上例中，客戶經(jīng)營半年中，四個(gè)月為旺季，一個(gè)半月為淡季，根據(jù)損益表，客戶半年中的銷貨成本為： 55000×4+35000×1.5=272500 根據(jù)客戶的進(jìn)貨頻率與金額，客戶半年中的進(jìn)貨額為：

4個(gè)旺季月份×15次/月×5000元/次+1.5個(gè)淡季月份×30/7次/月×10000元/次=364300 因此期末存貨應(yīng)為：30000+364300-272500=121800 因此，與實(shí)際盤點(diǎn)的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗(yàn)通過！

（六）權(quán)益 案例：

客戶張三2004年元月開始經(jīng)營一家服裝店，初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨12萬，設(shè)備3萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月可支配收入1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。2005年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？ 公式：

初始權(quán)益 15 ＋期間利潤（MDF）+ 12 ＋（期間權(quán)益注資－期間權(quán)益提款）+ 0 ＋（資產(chǎn)增值－折舊或貶值）5 ＋（資產(chǎn)增值－折舊或貶值）-1 = 應(yīng)有權(quán)益 = 32

八、結(jié)論

貸款交叉檢驗(yàn)的方法被廣泛應(yīng)用在小額貸款公司的貸款業(yè)務(wù)當(dāng)中，他貫穿于小額貸款公司貸前、貸中、貸后各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。交叉檢驗(yàn)方法運(yùn)用的得當(dāng)與否，是考察小額貸款公司信貸人員綜合素質(zhì)的最基本環(huán)節(jié)，也是核心因素，在很大程度上決定了小額貸款公司的成本、盈利水平，甚至是生死存亡。

因此，小額貸款公司應(yīng)當(dāng)對貸款交叉檢驗(yàn)充分重視起來，在學(xué)習(xí)商業(yè)銀行以及其他信貸機(jī)構(gòu)完備的交叉檢驗(yàn)?zāi)Ｊ降那疤嵯拢鶕?jù)自身情況不斷創(chuàng)新、完善交叉檢驗(yàn)的規(guī)程，提高信貸人員的業(yè)務(wù)水平，以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，減少呆賬壞賬率，增強(qiáng)小額貸款公司的生命力。