第一篇：公司發(fā)票管理辦法

發(fā)票管理辦法

一、總則

第一條

為了規(guī)范公司的發(fā)票管理，形成統(tǒng)一的發(fā)票管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，公司根據(jù)財(cái)務(wù)總依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《實(shí)施細(xì)則》，制定本辦法。

第二條

公司領(lǐng)取、開具、填開、使用、保管發(fā)票的單位和個(gè)人必須遵守本辦法。

第三條

發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、工程項(xiàng)目、收款內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

第五條

公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。公司其他部門，在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部作好發(fā)票管理工作。

二、具體細(xì)則

第六條

公司發(fā)票領(lǐng)購、管理和使用，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制度。第七條

財(cái)務(wù)部指定發(fā)起人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票和發(fā)票

領(lǐng)購簿的領(lǐng)購、變更、撤銷手續(xù)。

第八條

財(cái)務(wù)部建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記使用臺(tái)賬，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

第九條

財(cái)務(wù)部按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿（臺(tái)賬）應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀；將已開具的發(fā)票記賬聯(lián)，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。

第十條

發(fā)票領(lǐng)取和使用人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)勞業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票。

第十一條

發(fā)票領(lǐng)取和使用人開具發(fā)票，必須做到按規(guī)定的時(shí)限，按號(hào)碼順序逐欄，全部聯(lián)次一次性如實(shí)填開，填定項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，不得倒買倒賣發(fā)票。作廢時(shí)，應(yīng)全聯(lián)保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。

第十二條

發(fā)票領(lǐng)取和使用人開票后，如發(fā)生服務(wù)退回等到需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發(fā)票。

第十三條

發(fā)票領(lǐng)取和使用人要妥善保管發(fā)票，不得丟失，如發(fā)生丟失，應(yīng)于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告財(cái)務(wù)部和當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)，并通過省稅務(wù)雜志社辦理掛失。

第十四條

財(cái)務(wù)部對(duì)外部取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證。

第十五條

發(fā)票領(lǐng)取和使用人違反發(fā)票管理規(guī)定，公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

三、附則

1、本制度由**公司制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以實(shí)施。

2、本制度解釋權(quán)和修訂權(quán)歸**公司所有，根據(jù)實(shí)際情況，公司將定期對(duì)本制度進(jìn)行修訂。

3、本制度自頒布之日起實(shí)施。

**公司

**年**月**日

第二篇：公司發(fā)票管理辦法

*****公司發(fā)票管理辦法

（暫行）

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本公司銷貨發(fā)票、購貨發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)總公司有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、總則

(一)公司發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。(二)銷貨發(fā)票的使用部門為公司銷售部門及其他經(jīng)公司批準(zhǔn)有相對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán)的子公司、分公司和部門。

(三)公司所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。

二、銷貨發(fā)票

(一)銷貨發(fā)票是公司銷售商品、提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。

(二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、使用監(jiān)督以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。

(三)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體開具銷貨發(fā)票。

(四)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開具后應(yīng)將記賬聯(lián)連同相應(yīng)的記賬憑證及時(shí)裝訂。(五)開具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理： 1．按號(hào)碼順序填開；

2．填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改； 3．全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 4．票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符； 5．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤；

6．根據(jù)總公司結(jié)算要求，及時(shí)結(jié)算，定期開具發(fā)票；

7．經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章。(六)發(fā)票使用部門的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)結(jié)算、發(fā)票交接簽收等事宜。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須通知財(cái)務(wù)部。

(七)發(fā)票使用部門要加強(qiáng)發(fā)票（特別是增值稅專用發(fā)票）的管理，不得損毀或丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。(八)增值稅發(fā)票的開具流程與交接

1．銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶對(duì)賬并在ERP中錄入提交結(jié)算單

按照總公司結(jié)算要求，貨物在實(shí)現(xiàn)銷售之后，原則上應(yīng)及時(shí)結(jié)算，向客戶開具增值稅發(fā)票，減少跨期收入規(guī)模。因此，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在完成銷售之后，定期及時(shí)在ERP中制作結(jié)算單并提交財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核無誤后，方可開具增值稅發(fā)票。2．發(fā)票開具與交接

財(cái)務(wù)部根據(jù)ERP系統(tǒng)結(jié)算單，經(jīng)對(duì)照審核無誤后，及時(shí)開具增值稅發(fā)票，并應(yīng)自發(fā)票開具之日起3個(gè)工作日內(nèi)，將發(fā)票交予業(yè)務(wù)部門指定人員，同時(shí)做好登記簽收工作。3．發(fā)票送達(dá)客戶

按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為自發(fā)票開具之日起180天以內(nèi)，因此，為避免出現(xiàn)增值稅發(fā)票過期的情況，業(yè)務(wù)部門在收到增值稅發(fā)票之后，應(yīng)及時(shí)與客戶取得聯(lián)系，負(fù)責(zé)督促其領(lǐng)取發(fā)票或通過郵寄等方式將發(fā)票送達(dá)客戶，并注意做好備案登記和簽收工作。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票管理預(yù)警制度，對(duì)于客戶長(zhǎng)期不領(lǐng)取的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票到期日前60日，由具體保管發(fā)票的人員向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人提示預(yù)警。量力和龍港門市部參照本條規(guī)定執(zhí)行。

4．對(duì)于違反上述規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票在開具、交接、送達(dá)、保管過程中給公司造成損失的，由過錯(cuò)者承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(九)任何部門和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空白發(fā)票。

(十)關(guān)于增值稅發(fā)票作廢、紅沖有關(guān)事項(xiàng)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)【2006】156號(hào)）執(zhí)行。(十一)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下： 1.銷售本公司的商品；

2．其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十二)屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票； 1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的； 2．處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的； 3．處理在建工程物資的；

4.其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十三)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員

按稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定妥善保管。

三、購貨發(fā)票

(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

(二)所有部門和個(gè)人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

(三)物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外)，若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。

(四)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票： 1.具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)； 2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；

3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、餐飲服務(wù)； 4.郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂活動(dòng)費(fèi)； 5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)； ’

6.其他按國家稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。

(五)各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資、接受勞務(wù)，費(fèi)用一經(jīng)發(fā)生，不論付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應(yīng)立即辦理入庫手續(xù)，費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷待簽字審核等各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門辦理入賬。

(六)財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款： 1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

2．應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票； 3．項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票； 4．內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票； 5．其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。

四、附則

(一)公司收款部門為財(cái)務(wù)部，其他任何部門和個(gè)人一律無權(quán)向客戶收款。(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，將視情節(jié)輕重給予一定處罰，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

(三)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。

(四)本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。(五)本制度自頒布之日起施行。

總經(jīng)理：

*****公司

**年** 月** 日

第三篇：公司發(fā)票管理辦法

發(fā)票管理辦法范圍 該辦法適用于***有限公司各部門。2 目的 為了進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本辦法。發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管

3.1 公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財(cái)務(wù)部按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。

3.2 公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。

3.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。

3.4 若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失（不僅限于稅務(wù)罰款）。4 發(fā)票的開具

4.1 公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請(qǐng)單》（見附件3），經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部開票人員開具發(fā)票。

4.2 已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

4.3 發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、金額；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務(wù)當(dāng)前規(guī)定進(jìn)行處理）。

嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。發(fā)票的取得

5.1 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)（詳見附件1、2）。

5.2 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營(yíng)范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。

5.3 業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入賬。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15天內(nèi)（不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi)）提交財(cái)務(wù)入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

5.4 差旅費(fèi)、招待費(fèi)發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。

5.5 本發(fā)票應(yīng)在本結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不再報(bào)銷以前各類發(fā)票及票據(jù)。

5.6 財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進(jìn)行發(fā)票的更換。如不能更換，財(cái)務(wù)部拒絕付款，并提請(qǐng)總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第四篇：公司發(fā)票管理辦法

發(fā)票管理辦法

總則

第一條 為了規(guī)范公司的發(fā)票管理，形成統(tǒng)一的發(fā)票管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)總依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《實(shí)施細(xì)則》，制定本辦法。

第二條 公司領(lǐng)取、開具、填開、使用、保管發(fā)票的單位和個(gè)人必須遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱發(fā)票，是指公司為工程項(xiàng)目施工建設(shè)單位開具的《北京市建筑專用發(fā)票》、《河北省保定市建筑專用發(fā)票》和《河北省保定市服務(wù)業(yè)專用發(fā)票》和施工地稅務(wù)部門開具的《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票》。

第四條 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。

第五條 發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、工程項(xiàng)目、收款內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

第六條 公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。公司其他部、室，在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部作好發(fā)票管理工作。

具體細(xì)則

第七條 公司發(fā)票領(lǐng)購、管理和使用，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制度。如遇特殊情況，根據(jù)工作需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，公司其他部、室的指定期人員可以暫時(shí)領(lǐng)取和使用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票領(lǐng)取和使用人），并于領(lǐng)取時(shí)辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

第八條 財(cái)務(wù)部指定發(fā)起人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的領(lǐng)購、變更、撤銷手續(xù)。

第九條 財(cái)務(wù)部建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記使用臺(tái)賬，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。對(duì)其他部、室的指定人員領(lǐng)用的發(fā)票嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理注銷手續(xù)。

第十條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿（臺(tái)賬）應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀；將已開具的發(fā)票記賬聯(lián)，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。

第十一條 財(cái)務(wù)部定期對(duì)其購買和其他部、室的指定人員領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容：檢查領(lǐng)取、開具、填開、使用、保管情況；詢問當(dāng)事各方與發(fā)票有關(guān)問題和情況；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。發(fā)票領(lǐng)用和使用人必須接受檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第十二條 從施工地稅務(wù)部門開具發(fā)票時(shí)，事先應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，經(jīng)同意后，方可開具。開具后，應(yīng)將發(fā)票交存財(cái)務(wù)部發(fā)票主管

人員，財(cái)務(wù)部發(fā)票主管人員據(jù)此登記臺(tái)賬。

第十三條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票的方式：交舊領(lǐng)新，驗(yàn)舊領(lǐng)新。

第十四條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人在開啟發(fā)票前，應(yīng)清檢，發(fā)現(xiàn)有套數(shù)不符或字號(hào)重復(fù)錯(cuò)亂的問題，應(yīng)及時(shí)整本退回財(cái)務(wù)部，以便明確責(zé)任。

第十五條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人只準(zhǔn)在規(guī)定區(qū)域和范圍內(nèi)使用嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、私售、代開發(fā)票。

第十六條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿或臺(tái)賬，向財(cái)務(wù)部報(bào)告發(fā)票使用情況，接受檢查。

第十七條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票存根聯(lián)，發(fā)票登記簿或臺(tái)賬，每月月底向財(cái)務(wù)部報(bào)告并繳銷。

第十八條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)勞業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票。

第十九條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人開具發(fā)票，必須做到按規(guī)定的時(shí)限，按號(hào)碼順序逐欄，全部聯(lián)次一次性如實(shí)填開，填定項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，不得拆本和單聯(lián)使用。不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，如填開材料費(fèi)等。不得倒買倒賣發(fā)票。作廢時(shí)，應(yīng)全聯(lián)保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。

第二十條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人開票后，如發(fā)生銷貨退回等到需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發(fā)票。

第二十一條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人要妥善保管發(fā)票，不得丟失，如發(fā)生丟失，應(yīng)于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告財(cái)務(wù)部和當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)，并通過省稅務(wù)雜志社辦理掛失。

第二十二條 財(cái)務(wù)部對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證。

第二十三條 發(fā)票領(lǐng)取和使用人違反發(fā)票管理規(guī)定，公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

附則

第二十四條 本管理辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本管理辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，自發(fā)布之日起施行。公司原有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第五篇：公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法

公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法

第一條

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》制定本辦法。

第二條

公司在印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。

第三條

發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號(hào)，商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

第五條

發(fā)票、收據(jù)的印制或領(lǐng)購必須事先向公司辦公室申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后印制。

第六條

印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號(hào)規(guī)則等內(nèi)容。

第七條

印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，必須遵守國家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。

第八條

開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第九條 票據(jù)必須按下列要求開具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。

如填寫有誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”。

3．如有票據(jù)開具后因收?qǐng)?zhí)方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。4．項(xiàng)目填寫齊全。

5．票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

6．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期、繳款單位（人）如實(shí)填寫，做到準(zhǔn)確無誤。

7．全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。9．開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。10．盡量做到開票人和收款人的分離。

11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12．作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。

第十條

票據(jù)的開具時(shí)限為收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)的同時(shí)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù)。

第十一條

收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序使用，不許跨頁使用。

第十三條

建立健全發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。第十四條

發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失，查明原因，應(yīng)于當(dāng)日書面報(bào)告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，且在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第十五條

有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設(shè)專人專柜負(fù)責(zé)保管，放置在安全的場(chǎng)所，防止丟失。

第十六條

不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。第十七條

空白收據(jù)管理制度：

原則上除財(cái)務(wù)部外，其它部門或人員不得攜帶空白收據(jù)。但為方便有關(guān)部門或人員靈活、機(jī)動(dòng)清收賬款，不誤時(shí)不誤事，特制定本制度。

1、公司使用的所有的空白收據(jù)，由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購回、統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理，并對(duì)空白收據(jù)實(shí)行分類及連續(xù)編號(hào)。

2、設(shè)立空白收據(jù)分類專用領(lǐng)取登記薄，凡有關(guān)部門或人員領(lǐng)用空白收據(jù)，必須在登記薄上按照規(guī)定項(xiàng)目，填寫收據(jù)起止號(hào)碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時(shí)間。

3、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后在財(cái)務(wù)部登記冊(cè)上登記時(shí)間、數(shù)量、號(hào)碼、部門及領(lǐng)用人，以備查對(duì)。如有差錯(cuò)，交回處理。

4、空白收據(jù)為代收款收據(jù)，專人領(lǐng)取，專人保管，專人使用，款收回交財(cái)務(wù)部后，財(cái)務(wù)部另開收據(jù)給代交款人，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上，以備查證。

5、公司的票據(jù)使用實(shí)行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財(cái)務(wù)部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí)，不得發(fā)出新收據(jù)。相應(yīng)地，保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。

6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據(jù)時(shí)，在專用登記薄上填寫繳回本數(shù)、作廢張數(shù)、繳回時(shí)間及繳回人。

領(lǐng)用者繳回收據(jù)時(shí)，事先對(duì)收據(jù)存根進(jìn)行金額合計(jì)和核對(duì)，并在收據(jù)封面上簽注交回時(shí)間，對(duì)作廢收據(jù)單獨(dú)進(jìn)行金額合計(jì)，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。

7、領(lǐng)用收據(jù)的部門及人員如因機(jī)構(gòu)變動(dòng)或人員工作變動(dòng)，需在變動(dòng)前到財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

第十八條

嚴(yán)禁任何人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據(jù)。如果票據(jù)發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門或人員，否則，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失及其它后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第十九條

建立健全票據(jù)稽查制度，自覺接受有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任。

第二十條

本規(guī)定從公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二十一條

本規(guī)定由公司辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。