第一篇：金生金財富管理集團有限公司財務(wù)管理制度

金生金財富管理集團有限公司

財務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 公司財務(wù)管理制度是按上市公司財務(wù)管理要求，公司未來發(fā)展需要，依據(jù)中國國家（香港法律）法律法規(guī)、公司經(jīng)營過程中資金運動的規(guī)律、剩余價值、貨幣形式，通過計劃、組織指揮、協(xié)調(diào)與監(jiān)督、對公司的資金、銷售收入和利潤的管理制定的制度。第二條 公司財務(wù)管理制度的制定須遵循以下原則：

一、合法性原則，公司要貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)、會計的法律規(guī)定、按規(guī)定繳納稅金。

二、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)期發(fā)生的費用和收入要當(dāng)期確認。

三、原則性與靈活性相結(jié)合的原則，在不違背法律法規(guī)和公司規(guī)定的前提下適當(dāng)變通。

四、穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合的原則，財務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性有利于上市運作。

五、效益型、效率型原則，財務(wù)管理要一切圍繞效益、效率進行。第三條 按管理的對象，財務(wù)管理制度可以分為以下幾個方面：

一、財務(wù)管理體制制度

企業(yè)的財務(wù)管理體體制制度主要包括三個方面的內(nèi)容：說明財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置方法;明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)責(zé)；財務(wù)主管部門權(quán)責(zé)；各職能部門在財務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限；對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及所需條件的規(guī)定。

二、資本金與融資管理制度

主要規(guī)定企業(yè)的資本構(gòu)成、籌資管理（融、投、管、退）方式、審批程序、責(zé)任歸屬、權(quán)利與義務(wù)以及資本保值、增值及使用、核算方式等。

三、資產(chǎn)管理制度

主要規(guī)定對企業(yè)貨幣資金及往來款項、存貨、對外投資以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權(quán)限和責(zé)任等。

四、成本費用管理制度

主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項支出項目、范圍、標準、審批權(quán)限與責(zé)任等。

五、收入利潤管理制度

主要規(guī)定收入利潤的預(yù)測、日常管理、貨款的結(jié)算與收回以及利潤分配的方法、程序、比例及其內(nèi)部分配部分的使用范圍、標準、審批程序及責(zé)任等。

六、財務(wù)報告與評價制度

主要規(guī)定企業(yè)應(yīng)編制的財務(wù)預(yù)算、報告種類及格式、內(nèi)容、報送程序以及財務(wù)評價指標體系的建立、財務(wù)分析方法的確定、財務(wù)指標計算口徑和評價方法等。

第二章 公司財務(wù)機構(gòu)管理

第四條 公司下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)；非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

第五條公司設(shè)立財務(wù)管理部，按部門崗位職責(zé)開展日常工作；子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營需要設(shè)置財務(wù)部（科），由公司統(tǒng)一配置（委派）財務(wù)人員。

第六條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。

第七條 財務(wù)總監(jiān)（主管）必須是中級（本科）以上財務(wù)專業(yè)職稱的人員擔(dān)任，其他財務(wù)人員必須是財務(wù)專業(yè)大專以上學(xué)歷且實行持證上崗制度。會計證是財務(wù)工作人員的資格證書，只有取得財政部門頒發(fā)或認可的會計證，方可從事財務(wù)工作。

公司財務(wù)管理部應(yīng)加強對公司及子公司財務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，每年至少組織一、二次財務(wù)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)。

第八條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第九條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第十條 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)營管理的會計憑證，報表，賬目，款項，公章，實物及未了事項等。

第十一條財務(wù)軟件及會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

操作人員運用財務(wù)軟件需設(shè)置密碼。并對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第三章 公司資本金管理

第十二條 為保障所有者權(quán)益，準確核算企業(yè)盈虧，確保資本金的安全和完整，需要對公司的資本金加強管理

資本金管理的原則是保全資本金，管理范圍包括資本金管理、待轉(zhuǎn)資本金（資本公積、盈余公積）的管理。

第十三條 公司籌集資本金，必須依照國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定進行。

一、發(fā)展普通股股東，可以吸收投資者依法投資的任何資產(chǎn)，但不得吸投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)。吸收無形資產(chǎn)時，其投資額不得大于公司注冊資本30%，投資時以評估確認價或合同、協(xié)議約定的價值計價。

二、公司按上市計劃要求，發(fā)展優(yōu)先股股東，公司與優(yōu)先股股東簽訂優(yōu)先股購買合同，明確雙方權(quán)益，確保優(yōu)先股股東利益，上市時可以轉(zhuǎn)為普通股。

三、股東投資，未分配利潤均可以記入資本公積，上市時可以轉(zhuǎn)為普通股，記入實收資本。

第十四條 本公司公積金、公益金提取比例如下：(1)法定公積金：按本年度凈利潤 10%提??；(2)法定公益金：按本年度凈利潤 5%提取； 第十五條 資本金的管理

一、嚴格執(zhí)行資本金保全制度，公司籌集的資本，公司依法享有經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法經(jīng)過規(guī)定程序和合法手續(xù)進行資本轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回投資，投資者必須按合同，協(xié)議履行出資義務(wù)，分享公司利潤，分擔(dān)風(fēng)險及虧損，公司或其他投資者違約，不履行義務(wù)，要依法追究違約責(zé)任。

二、財務(wù)部門為資本金的管理部門，財務(wù)部要建立健全資本金核算制度和手續(xù)。公司應(yīng)設(shè)置“實收資本” 科目，并按資本金的構(gòu)成分別設(shè)置明細分類賬戶，詳細記錄和反映資本金的增加、減少及結(jié)存情況。

三、實收資本與注冊資本必須保持一致，當(dāng)公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉(zhuǎn)增資本金時，必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。除特殊情況按規(guī)定程序報批準機關(guān)審批后，公司經(jīng)營期內(nèi)發(fā)生的其他任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均不得沖減資本金。

四、資本公積是一種資本的儲備形式（準資本），可以按法定程序轉(zhuǎn)化為資本。因此，必須加強資本公積的核算和管理，全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值、投資準備不得用作轉(zhuǎn)增資本。

五、盈余公積是公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金，既可用于彌補以后年度虧損或作為股利分配，也可轉(zhuǎn)增資本金。因此公司必須加強盈余公積的核算與管理，按《公司法》規(guī)定和股東大會決議提 取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金，當(dāng)法定盈余公積達到注冊資本的 50%時，可不再提取。公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，其留存數(shù)額不得小于注冊資本的 25%。

第十六條公司的對外融資本著效益優(yōu)先，降低成本；綜合權(quán)衡，擇優(yōu)選擇；適度負債，防范風(fēng)險的原則，從企業(yè)的整體經(jīng)濟效益出發(fā)，以合理、需要、節(jié)約為指導(dǎo)，嚴格控制籌資規(guī)模，把好融、投、管、退環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制。

第十七條 免費產(chǎn)品的銷售，要嚴格把好融資資金管理，按時按量償還客戶資金，尤其是信用卡資金，不得延期、逾期。

第四章 公司財務(wù)支出控制管理

第十八條 本公司財務(wù)控制管理由財務(wù)管理部負責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用公司的各項資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟效益。

第十九條 公司內(nèi)部控制的基本原則

一、權(quán)利分隔，相互制約，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，所有支出必須有三人以上人員簽字，以防止出現(xiàn)差錯和弊端，把權(quán)利關(guān)進制度的籠子。

二、合理分管，實行賬務(wù)分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

三、審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

四、責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任，財務(wù)管理部總經(jīng)理有權(quán)拒絕不合規(guī)的支出，對不合規(guī)的支出項目有權(quán)提交總裁辦公會、董事會或股東大會決議。

不同意支付的人員可以在票據(jù)上簽注意見，以備日后定責(zé)。

五、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

六、理性核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行嚴格的核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬實及賬款核對一致。

七、對公賬戶統(tǒng)一管理的原則，不得將公司資金私存?zhèn)€人賬戶，不得將公司資產(chǎn)辦在個人名下。

八、責(zé)任追究原則，對在財務(wù)審批中弄虛作假的直接責(zé)任人和直接上級要追究行政責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任。

第二十條 財務(wù)支出審批流程如下：

一、業(yè)務(wù)費用支出審批流程：業(yè)務(wù)主辦人簽字---部門負責(zé)人簽字---財務(wù)總經(jīng)理合規(guī)審核---總裁批準。

二、工資支出審批流程：人力資源部造表---行政部總經(jīng)理簽字---財務(wù)管理部總經(jīng)理合規(guī)審核----總裁批準。

三、最大支付項目審批流程：業(yè)務(wù)人員根據(jù)會議（總裁辦公會、董事會、股東會）決定申請---部門經(jīng)理簽字確認---行政管理部總經(jīng)理會簽----財務(wù)管理部總經(jīng)理合規(guī)審核---總裁簽字---董事長批準。

重大支付項目數(shù)額根據(jù)公司發(fā)展情況，由董事會會議確定，另行通知。

第二十一條 實行財務(wù)收支預(yù)算控制

一、在財務(wù)管理部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)管理部。

二、在財務(wù)管理部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的賬務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總裁批準后執(zhí)行。

三、凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總裁批準后辦理。第十六條 建立定額信用備用金制度

一、各部門建立定額信用備用金規(guī)定，具體數(shù)額另行規(guī)定。

二、對各部門信用備用金實行限額開支審核報銷辦法：

（一）各部門單項支出在10000元以下的，先用備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責(zé)人簽批后，到財務(wù)管理部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處辦理支付（支付到信用卡上），以補充部門信用備用金。

（2）各部門單項支出在10000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制“用款申請單”，經(jīng)規(guī)定的負責(zé)人簽批后，到財務(wù)管理部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”(或以“請款單”第二聯(lián)代“付款憑證”)，憑此到出納處轉(zhuǎn)賬或領(lǐng)取現(xiàn)金。

（3）用款部門在購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“用款申請單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)管理部門辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不—致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

（4）單項在10000元以下的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在10000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

第二十二條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款

一、2000元以上的支出，由各部門負責(zé)人審核后報總裁審核批準；

二、2000元以下的支出由行政管理部經(jīng)理審核批準；

三、專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總裁或分管副總裁審核批準；

四、因經(jīng)營需要代收、代付款項，由總裁審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第二十三條 建立會計和出納職責(zé)分工制度，財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第二十四條 加強對現(xiàn)金的稽核管理，所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第二十五條 控制現(xiàn)金的使用范圍，依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，鼓勵使用信用卡支付，庫存現(xiàn)金只能用于臨時工工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星支出、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)財務(wù)管理部總經(jīng)理批準后方可使用現(xiàn)金。

第二十六條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)，所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理；付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效；財務(wù)和支票專用圖章，不得由一人包辦，不準開“空頭票”或“空白支票”，開出支票需要登記。

第二十七條 收付款項要通過會計填制記賬憑證，所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊全后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第二十八條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算，按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；公司單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第二十九條 及時登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬和結(jié)賬，現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第五章 對外投資內(nèi)部控制管理 第三十條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資的控制

一、長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)總裁辦公會研究決定后進行，并由總裁授權(quán)給負責(zé)長期投資項目的部門和主要負責(zé)人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商和稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)管理部要對決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

二、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細的記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，公司購入的應(yīng)登記于公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

三、對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對所屬公司，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股公司必須每季度檢查一次投資及收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)管理部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并記錄其名稱、面值、債券編碼、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每季度至少一次清查盤點，保證賬實相符。

四、如長期投資出現(xiàn)虧損或總裁認為有必要時，公司視具體情況授權(quán)財務(wù)管理部或委托會計師事務(wù)所對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，作出處理決定。

第三十一條 短期投資控制

一、短期投資業(yè)務(wù)，要由總裁授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦人提出----事業(yè)部總經(jīng)理審核---總裁批準---實際投資---驗收登記----到期收回的程序辦理。

二、有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

三、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)管理部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總裁批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進行審計。

第三十二條 對外大額存款控制

一、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總裁授權(quán)財務(wù)管理部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—-利息比較—-總經(jīng)理審查—總裁批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

二、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細的記錄，及時入賬。

第六章 銷售與收款內(nèi)部控制管理

第三十三條營銷業(yè)務(wù)由各業(yè)務(wù)事業(yè)部辦理，其他部門及人員經(jīng)授權(quán)可以兼辦。營銷業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第三十四條

各事業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計劃，承接客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第三十五條

銷售發(fā)票由財務(wù)管理部專人登記保管，事業(yè)部負責(zé)開票結(jié)算，或發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

第三十六條

銷售業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)管理部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)管理部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。第三十七條

由事業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)管理部進行審核監(jiān)督。

第三十八條

銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由事業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)管理部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第七章 購貨與付款內(nèi)部控制

第三十九條

企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第四十條

供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第四十一條

市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審核，行政管理部總經(jīng)理批準后辦理，較大采購項目須報總裁審批。

第四十二條

所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。

第四十四條

采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。

第四十五條

不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第四十六條

到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。第四十七條

財務(wù)管理部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

第八章生產(chǎn)經(jīng)營與費用內(nèi)部控制管理

第四十八條

有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)由各事業(yè)部負責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由事業(yè)部和財務(wù)管理部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第四十九條

建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

第五十條

加強人事和工資管理，嚴格績效考核，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第五十一條

重視經(jīng)營管理費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第五十二條

生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第五十三條

對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第九章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第五十四條

公司旅游景點建設(shè)、會員商城等項目需要規(guī)范物資管理，加強存貨和倉庫的監(jiān)管機制，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第五十五條

對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

第五十六條

對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。

第五十七條

存貨計價方法。

1．按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。2．按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

第五十八條

低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第十章工資與人事內(nèi)部控制

第五十九條

職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

第六十條

工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、績效考核結(jié)果、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

第六十一條

對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

第六十二條

領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。第六十三條

根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

第十一章收入利潤內(nèi)部控制

第六十四條

當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、投資收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、投資成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第六十五條

當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第六十六條

按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第六十七條

對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第六十八條

企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配；分配的順序是先優(yōu)先股，后普通股。

第六十九條

企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

公司按財務(wù)法規(guī)規(guī)定可以提取壞賬準備金，董事會授權(quán)總裁制定管理辦法。

第十二章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 第七十條

實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責(zé)制。

一、財產(chǎn)主管部門，系指本公司行政管理部，負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

二、財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各事業(yè)部，負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

三、財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)管理部，負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第七十一條

固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。1．申請購建：由各事業(yè)部提出增加固定資產(chǎn)的報告，交行政管理部進行可行性研究后，提出購建報告。

2．審核批準：呈報總裁審核批準。

3．對外訂貨：由行政管理部負責(zé)對外訂貨，簽訂合同。4．建設(shè)安裝：由行政管理部負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。

5．驗收使用：由企業(yè)管理部組織驗收，交付事業(yè)部使用。6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)行政管理部審核無誤后報總裁批準，到財務(wù)管理部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第七十二條

固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交行政管理部審核，報總裁批準后進行處理，并報財務(wù)管理部審核后作財務(wù)處理。

第十三章分析和考核 第七十三條

本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務(wù)評價指標：

1．流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100％

2．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負債×100％ 3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％ 4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％ 5．資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％ 6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％ 7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％ 8．成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100％ 第七十四條

本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行目標管理、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法，具體按照集團公司績效考核管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四章公司內(nèi)部審計

第七十五條

公司監(jiān)事會設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責(zé)公司總部賬目審計工作；集團財務(wù)管理部設(shè)專職審計專員，負責(zé)審計各部門和所屬各子公司、分公司的內(nèi)部審計工作。

第七十六條

監(jiān)事會、公司每年分別對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。

第七十七條

如董事會、監(jiān)事會或總裁認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

第十五章 獎懲規(guī)定

第七十八條 有關(guān)具有簽字責(zé)任和權(quán)限的管理人員認真負責(zé)，及時堵塞漏洞，為公司挽回經(jīng)濟損失的，按照集團公司《員工獎懲規(guī)定》獎勵，按挽回損失金額的1%----3%進行獎勵。第七十九條 有關(guān)具有簽字責(zé)任和權(quán)限的管理人員不負責(zé)任，造成經(jīng)濟損失的，按照公司《員工獎懲規(guī)定》予以處罰，按損失或違紀金額的3%--5%進行處罰。

第八十條 處罰實行連帶責(zé)任追究制度，除對違紀人員按上述規(guī)定予以處罰外，還對直接責(zé)任人的直接上級處以違紀人員罰款金額50%的處罰。

第十四章附則

第八十一條本管理辦法的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會，本辦法經(jīng)公司董事長審批簽署實施，修改時亦同。

第八十二條未盡事宜董事會授權(quán)集團總裁根據(jù)本辦法制定具體財務(wù)管理實施細則與本辦法同步實施。

第八十三條 本辦法自2013年1月1日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定相沖突的，以本規(guī)定為準。

金生金財富管理集團有限公司

2013年1月1日

第二篇：集團有限公司財務(wù)管理制度

XX集團有限公司 財務(wù)管理制度

第一條

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中 心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按年限規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部負責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十三條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末由非出納人員進行與銀行的對帳工作，登陸網(wǎng)銀進行復(fù)核，對未達帳項進行分析，查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報財務(wù)部門負責(zé)人。

第十四條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每月末與業(yè)務(wù)部門核對，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第十五條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，嚴格借款審批程式，員工借款及外單位借款需經(jīng)相關(guān)部門直屬領(lǐng)導(dǎo)審核后，報單位負責(zé)人批準。

第十六條

短期投資的管理：短期投資必須按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第十七條

長期投資的管理，公司對外長期投資應(yīng)進行可行性分析和認證，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外投資程序取得批復(fù)后，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第十八條

固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理中心負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年中及每年末由綜合管理中心會同財務(wù)部全面盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報單位負責(zé)人批準，并按國有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，進行帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)清理，由使用部門提出申請，經(jīng)綜合管理中心審核，報單位負責(zé)人批準后，按國有企業(yè)資產(chǎn)處置程序取得批復(fù)后，由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。

第十九條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

第二十條

公司以負債形式籌集資金，應(yīng)進行籌資方案選擇，努力降低籌資成本，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)融資程序取得批復(fù)后進行賬務(wù)處理，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第二十一條

加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報單位負責(zé)人批準后處理。

第二十二條

公司的營業(yè)收入嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第二十三條

加強對費用的控制，嚴格制定各項費用的審批許可權(quán)。財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，不符合審批手續(xù)的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

公司各項成本費用由財務(wù)部負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)部定期審核各部門提交的月度預(yù)算表，編制預(yù)算執(zhí)行情況表，并進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第二十四條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第二十五條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第二十六條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第二十七條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第二十八條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、帳戶密碼和操作人員密碼等是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)部負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第二十九條

公司對外擔(dān)保及質(zhì)抵押業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)對外擔(dān)保程序取得批復(fù)后，由財務(wù)部登記正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第三十條

公司重大關(guān)聯(lián)交易事項、從事股票、基金、期貨、外匯等高風(fēng)險業(yè)務(wù)事項，按公司規(guī)定的審批程式履行報批手續(xù)，并按國有企業(yè)相關(guān)事項程序取得批復(fù)后，由財務(wù)部登記并辦理，并加強風(fēng)險管控工作。第三十一條

財務(wù)軟件及會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

操作人員運用財務(wù)軟件需設(shè)置密碼。并對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第三十二條

本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第三篇：餐飲管理有限公司財務(wù)管理制度

事：公司財務(wù)制度及報銷流程 由：總經(jīng)辦

致：各部門、各門店

1、公司各部門及下屬餐廳的財務(wù)行為，嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理，遵守國家的法律法規(guī)和本制度。

2、公司各部門及下屬餐廳應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

3、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好各部門及下屬餐廳的財務(wù)計劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

4、按照國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

5、加強公司級餐廳的財物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

6、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支餐廳費用，認真審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷。

7、加強成本管理，嚴格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資延付貨款，待確認清楚后再行支付。

8、按規(guī)定認真編制和及時向股東、總經(jīng)理等各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

9、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責(zé)對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.10、有權(quán)對公司所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任提出處理意見。

11、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。

12、妥善保管和按規(guī)定使用公司財務(wù)專用章。

第一節(jié)：費用報銷管理

一、差旅費

1、出差人員出差時應(yīng)填寫出差單，經(jīng)總經(jīng)理審核批準，報銷差旅費時應(yīng)同時附 上出差申請單。

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2、報銷差旅費時，出差人員應(yīng)認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。

3、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過總經(jīng)理同意后，方能報銷。工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，不計發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助、市內(nèi)交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發(fā)，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應(yīng)憑車船票按實報銷。

4、出差住宿標準（同行同性2人出差，按最高的單人標準予以報銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報銷相關(guān)費用。

5、一般工作人員：100/天 部門經(jīng)理級人員：150元/天 總經(jīng)理：250元/天。

6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。（汽車、火車等票價與飛機票價相當(dāng)時可選擇飛機出行。市內(nèi)交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報備總經(jīng)理批準。）

7、公司特聘技術(shù)人員享有400元/人的來程車費補貼，回程車費補貼需工作滿6個月才予以享受。車費補貼報銷原則按車票實報實銷，不足400元的按車票實際金額報銷，超出400元的部分由個人承擔(dān)。

8、員工在本市外出辦事不能及時回餐廳就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過10元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，遇特殊情況的需總經(jīng)理批準同意。

9、出差員工伙食補貼：按30元/天 補貼。

10、報銷時間出差人員在出差回后的三個工作日內(nèi)，向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用。

二、辦公費

1、辦公用品由公司行政部統(tǒng)一購買，公司員工及下屬餐廳根據(jù)辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進行登記。

2、公司員工及下屬餐廳一般不得報銷辦公費用，出差在外因工作需要臨時采購的應(yīng)到行政部辦理相關(guān)入庫、出庫手續(xù)才能報銷。

3、管理人員為保證工作需要，應(yīng)及時購買辦公用品。購買前，預(yù)先編制購物申請清單，經(jīng)總經(jīng)理批準后購買。辦公用品購回以后，清點核對后做好相應(yīng)的臺賬記錄。

4、公司辦公用品每月統(tǒng)一采購一次，有行政部報需經(jīng)總經(jīng)理批準后，采購部執(zhí)行采購。

三、倉庫設(shè)置

1、公司將設(shè)總部為一級倉庫，下屬餐廳設(shè)二級倉庫，餐廳倉庫管理員由餐廳領(lǐng)班級以上人員擔(dān)任。

四、倉庫管理

1、倉庫管理員必須健全所有原物料進出庫手續(xù)，餐廳所購原材料、易耗品憑領(lǐng)料單出庫，購進的原材料、易耗品必須驗收入庫。

2、餐廳所有購進物品必須要通過驗收，辦理一進一出手續(xù)。憑入庫單、發(fā)票或收據(jù)進行報銷，否

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則不予報銷。

3、所購原物料如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)賬核對，否則不予結(jié)算。

4、分次報銷費用的，應(yīng)將購貨發(fā)票、入庫單一同附上，供財會部門審核報銷，無驗收入庫單的不予報銷。

5、工程維修在購買維修物料前，需上報維修費用及材料費，經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可購買。

6、采購流程及相關(guān)制度事宜參照公司采購制度執(zhí)行

五、運營費用

1、餐廳水電、氣、電話費據(jù)實報銷。

2、餐廳企劃活動需門店上報計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行，費用據(jù)實報銷。

3、工程維修費用，需上報公司經(jīng)批準后據(jù)實報銷。第二節(jié)：成本核算管理制度

1、營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進價中加計成本。

2、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量的價值加入產(chǎn)品成本中。

3、餐廳設(shè)備的損耗，客戶用零時準備品消耗等應(yīng)做為直接成本。

4、車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。

5、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費等費用應(yīng)做為營業(yè)費用處理。

6、公司內(nèi)非本餐廳業(yè)務(wù)原因產(chǎn)生的招待費用不應(yīng)計入本酒店成本。

7、編制“餐廳營業(yè)日報表”，報告每日各餐廳的營業(yè)收入、費用支出、人員出勤等情況，發(fā)送當(dāng)日報表至各相關(guān)部門。

8、財務(wù)部每天對下屬門店的原物料及營業(yè)收入進行審核，包括收款項目和收款數(shù)額；審核高級管理人員、員工餐用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。

9、財務(wù)部抽查菜單內(nèi)容、價格和收款數(shù)量，以防止廚房的菜肴出品數(shù)量和項目同收款員的帳單內(nèi)容發(fā)生差錯。

10、發(fā)現(xiàn)差錯和不符，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。

11、審查原料成本消耗：

①定時檢查采購收貨單、倉庫領(lǐng)料單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；根據(jù)銷售成本、食品和飲

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料營業(yè)收入審查結(jié)果，計算成本率和預(yù)算成本率進行比較，其差異控制在1%的范圍內(nèi)。

②對外地采購原料，根據(jù)有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)到餐飲成本控制，審核單據(jù)并計算出運輸費、檢疫費等，計入成本;月末尚未付款結(jié)算的原料，經(jīng)檢驗收貨后，估價計入當(dāng)月成本。③編制“餐廳營業(yè)成本統(tǒng)計表”。第三節(jié)：月績分析管理制度

根據(jù)餐廳編制的營業(yè)收入統(tǒng)計表、成本統(tǒng)計表，編制“餐廳營業(yè)利潤分析報告”，報告要求： ①詳細分析餐飲銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標準成本預(yù)算，和上月成本率進行比較，對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。②對餐廳的獲利能力進行分析，并提出相關(guān)建議。③體現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算的當(dāng)月指標、各部門的經(jīng)營數(shù)據(jù)。④大環(huán)境對餐廳的影響因素。

第四節(jié)：報銷管理制度

1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報，出差補助及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后據(jù)實報銷。

2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統(tǒng)一申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，采購后填寫入庫單，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。

3、公司總部各部門零星采購需填寫申購單，經(jīng)批準后采購。采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。

4、公司下屬餐廳零星采購需申報總經(jīng)理，經(jīng)批準后采購。采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。

5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購需通過管理系統(tǒng)統(tǒng)一申購由總部采購統(tǒng)一購買，原物料到店后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。

6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報總經(jīng)理，經(jīng)批準后采購，采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。

7、公司總部及下屬餐廳固定資產(chǎn)或大宗原物料采購需報總經(jīng)理同意后，報公司董事長批準后執(zhí)行采購，采購后入庫驗收，憑發(fā)票和入庫單經(jīng)總經(jīng)理簽批后報銷。

8、公司總經(jīng)理的報銷費用需經(jīng)公司董事長簽批后據(jù)實報銷 第五節(jié)：財務(wù)相關(guān)規(guī)定

1、采購員的采購備用金，公司將根據(jù)門店的運營需求來制定備用金的標準。

2、公司員工不得以任何借口和理由提前預(yù)支工資。

3、公司員工（除總經(jīng)理）不得預(yù)支備用金，除采購員以外公司其他人員購買物品實行墊付制采購。第六節(jié)：報銷流程：

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第四篇：有限公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財會機構(gòu)設(shè)置

及財會人員崗位職責(zé)

第三條 公司財務(wù)部門的職能

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第五篇：有限公司財務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

二、組織機構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財務(wù)部。

2.2、財務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務(wù)部下設(shè)：出納、會計。

（1）出納職責(zé)：負責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責(zé)日常資金的劃撥和費用報銷；負責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核；

（2）會計職責(zé)：根據(jù)會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內(nèi)部程序進行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進行控制；對進銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務(wù)部門具體實施，嚴禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟損失，嚴重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動資產(chǎn)的管理

3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負責(zé)；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標準）的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項目負責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時上交財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準方可付款，并同時向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責(zé)管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計價

（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用

價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。

（2）購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2、企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度

5.3、企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.5、公司實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定?。?/p>

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。

財務(wù)管理部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項目負責(zé)人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發(fā)文補充。

11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日