第一篇：淺談庫存物資管理辦法（范文）

淺談庫存物資管理辦法

庫存物資作為保障消防部隊的流轉(zhuǎn)資產(chǎn)，在促進部隊全面建設(shè)過程中占有重要地位。庫存物資管理水平的高低直接影響資產(chǎn)使用的效益。近年來，庫存物資管理不規(guī)范，調(diào)入、出庫物資手續(xù)不完善等現(xiàn)象還是存在的。造成庫存物資過期、積壓、不合理損耗甚至流失，給部隊造成了一定的經(jīng)濟損失。為倡導(dǎo)厲行節(jié)儉，從優(yōu)待警，下面就庫存物資管理中存在的問題進行分析并探索解決的辦法。

一.存在的主要問題。

1、物資購進有一定的盲目性。主要表現(xiàn)在物資采購計劃不周全、不具體，確定的采購數(shù)量不準(zhǔn)確。尤其是物資購進數(shù)量上把握不準(zhǔn)，進少了擔(dān)心影響后期官兵生活，進多了勢必造成物資積壓，增加了非正常報廢的風(fēng)險，給部隊造成經(jīng)濟損失。

2、物資領(lǐng)用隨意性很大，未及時履行出庫手續(xù)。由于物資保管人員的管理權(quán)限在基層部隊，要聽命于部隊領(lǐng)導(dǎo)。少數(shù)人隨意領(lǐng)用物資，無任何手續(xù)。出了問題很難分清責(zé)任，結(jié)果必然導(dǎo)致物資流失，給單位造成經(jīng)濟損失。

3、物資擺放雜亂無章，給領(lǐng)用、清點造成很大困難。有的部隊庫房物資亂堆亂放，很不整齊，保管人員對自己管理的庫房中物資品種分布、數(shù)量多少、有無使用價值，心中沒數(shù)。有的可使用的物資被壓在其它物資下面，需用時要動用勞力翻動，不僅工作量大，而且十分困難。同時給庫存物資的定期盤點增加難度，也無法保證盤點結(jié)果準(zhǔn)確無誤。時間一長，積存的物資超過了保質(zhì)期，失去了使用價值。

4、已過期變質(zhì)物資未及時作報廢處理。這種情況可以說是多年來都有不同程度的存在。形成原因是，保管人員在領(lǐng)用物資時，沒有做好領(lǐng)物計劃，對各種可能發(fā)生的情況變化沒有應(yīng)變準(zhǔn)備，為了圖省事，一次領(lǐng)用較長時間的使用量，一旦情況有所變化，勢必造成物資積壓。無使用價值，由于沒有及時作帳務(wù)處理，帳面仍然顯示存貨價值量很多。其實已經(jīng)是不良資產(chǎn)，造成資產(chǎn)虛增，從而導(dǎo)致相關(guān)會計信息不準(zhǔn)確，誤導(dǎo)了會計信息使用者。

二、解決以上問題的方法。

1、物資實行統(tǒng)一管理，有利于保管人員嚴(yán)格履行職責(zé)，完善出入庫手續(xù)，對庫存物資加強管理，防止物資流失。可根據(jù)物資收發(fā)量大小，并按照就近的原則，設(shè)一名專職保管人員，就可以做到在現(xiàn)有人員不增加的情況下，對物資進行規(guī)范、有序的管理，避免因管理不善造成損失。

2、保管人員對自己保管的物資要做到有序擺放，堆放整齊，讓人看了一目了然，領(lǐng)用起來也十分方便。對于定期進行的庫存物資盤點來說，既省時又省力，還能確保盤點結(jié)果準(zhǔn)確，避免庫存物資因雜亂堆放時間長而過期，造成經(jīng)濟損失。

3、部隊保管人員在調(diào)入物資時，要根據(jù)部隊的人員認真做好計劃，定額定量，并盡可能的考慮到各種因素的影響。防止盲目調(diào)入物資，造成壓庫，占用資金。對有的已經(jīng)形成的物資積壓，應(yīng)及時將信息反饋，以便管理部門在物資的可使用期內(nèi)，合理調(diào)劑使用，提高物資的利用率，減少浪費。對于易變質(zhì)的低值易耗品，采用零庫存的辦法，用多少調(diào)入多少。

4、對于以前遺留的廢舊物資，物資管理部門應(yīng)拿出一個行之有效的解決辦法。物資部門應(yīng)將這些廢舊物資收回統(tǒng)一管理，可以按這些物資的新舊程度，折價進行處理。對于已經(jīng)流失的廢舊物資，要追究有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，挽回一定的經(jīng)濟損失。

總之，我們應(yīng)該以提高保管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為出發(fā)點，通過加強對保管人員的管理，提高庫存物資管理水平，竭盡全力減少庫存物資積壓，減少庫存物資對資金的占用，提高資金的使用率，為部隊的安全運行作保障。

第二篇：庫存物資管理辦法

庫存物資管理辦法

為了加強庫存物資管理使物資管理科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，更好滿足生產(chǎn)需要，特制定本辦法。

第一章 總 則

第一條 各倉庫主管保管員為該庫第一責(zé)任人，負責(zé)防火、防盜及清潔衛(wèi)生工作。

第二條 倉庫建立倉庫安全防火制度、保管員崗位責(zé)任制、庫存物資收發(fā)存動態(tài)視板。

第三條 庫區(qū)消防用水時刻保持暢通，各倉庫配備消防器材。保管員做到會使用消防器材，會報警，具有撲滅初級火災(zāi)能力。第四條 倉庫配備相應(yīng)的驗收檢測工具，做到定期檢查，定期校驗，擺放整齊。

第二章 物資保管

第五條 保管員必須熟知所管物資的一般性能及特殊性能。掌握技術(shù)規(guī)程，使物資保管規(guī)范化、制度化。第六條 入庫物資要布局合理，按不同類別、規(guī)格、材質(zhì)和性能要求，分區(qū)存放。做到四號定位，主副貨位對應(yīng)，料簽或標(biāo)牌齊全準(zhǔn)確。達到材質(zhì)不混，名稱不錯，規(guī)格不串，標(biāo)記鮮明，帳、卡、物、資金“四對口”。

第七條 庫存物資全部實行五五擺放，橫豎成行，過目成數(shù)，方便發(fā)料，有包裝標(biāo)記的按標(biāo)記要求放置，妥善保管。第八條 庫存物資的苫墊，按物資技術(shù)保管規(guī)程的規(guī)定執(zhí)行。第九條 有儲存期限的物資，要記清出廠日期和進貨日期，堅持先到先發(fā)原則，對儲存期將到的物資，要提前一個月上報主管領(lǐng)導(dǎo)。

第三章 物資保養(yǎng)

第十條 庫存物資必須按物資技術(shù)保管規(guī)程有關(guān)規(guī)定，定期進行維護保養(yǎng)并有記錄，確保庫存物資質(zhì)量完好。

第十一條 庫房要保持通風(fēng)良好，保證庫房干燥，嚴(yán)控庫房溫度、濕度，做好防銹、防霉、防變形、防蟲害、鼠害等工作。第十二條 庫存物資如有包裝損壞、滲漏、銹蝕、受潮、玷污應(yīng)及時予以恢復(fù)、加固、除銹、干燥、除污或調(diào)換包裝。

第四章 物資盤點

第十三條 保管員必須認真執(zhí)行庫存物資盤點制度，每月盤點一次。對當(dāng)日發(fā)生動態(tài)的物資，要及時核對料單、料簽和結(jié)存數(shù)量，當(dāng)日盤點。

第十四條 在盤點中發(fā)現(xiàn)的物資數(shù)量溢缺、損壞、變質(zhì)、自然損耗、規(guī)格混串、過期失效等問題，要查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)，報領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第十五條 保管員在盤點中應(yīng)對庫存積壓物資、無動態(tài)物資、超儲物資及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便分清原因，落實責(zé)任，拿出處理辦法。

第五章 帳目處理

第十六條 堅持日清月結(jié)，收發(fā)完物資24小時內(nèi)記帳完畢，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行稽核。保管帳必須與財務(wù)帳數(shù)額資金一致。

第十七條 記帳要有正式憑證，票帳必須相符。保管員基礎(chǔ)臺帳的記帳必須用藍黑墨水筆（四號定位除外），帳面整潔，書寫工整，數(shù)字準(zhǔn)確，不準(zhǔn)隨意涂改、挖補、刮擦，撕毀帳頁。如有筆誤，要按規(guī)定加以糾正。

第十八條 保管員對規(guī)格混串、盈虧、耗損、報廢等問題，必須按規(guī)定的審批手續(xù)沖銷帳目，不得隨意處理。

第六章 附 則

第十九條 本規(guī)定的修改、解釋權(quán)屬***公司經(jīng)營部。

第三篇：庫存物資管理辦法

《庫存物資管理辦法》 第一章 總則

第一條 為規(guī)范XX公司庫存物資管理，優(yōu)化庫存物資結(jié)構(gòu)，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對營運資金的占用，實現(xiàn)庫存物資管理精確化，提高企業(yè)運營整體效益，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，結(jié)合XX公司公司庫存物資管理的具體情況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物資和物料，主要包括各類物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條 庫存物資管理原則

(一)庫存管理職能實行歸口管理原則。

(二)庫存管理精確化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、操作規(guī)范化原則。

(三)屬于庫存物資范疇的各類物資必須統(tǒng)一進行庫存管理，確保庫存物資料帳與財務(wù)帳的帳帳相符，以及物料帳與實物的帳實相符。

(四)最小庫存原則。

在滿足企業(yè)生產(chǎn)運營，保障物資供應(yīng)的前提下，能不設(shè)庫存的，應(yīng)實行零庫存管理；需要設(shè)庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規(guī)模庫存，合理設(shè)置庫存限額，加快庫存物資周轉(zhuǎn)，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業(yè)的資金使用效率。

(五)庫存信息的集中監(jiān)控管理。

在確保物流、信息流暢通的基礎(chǔ)上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段，逐步實現(xiàn)庫存物資信息的集中監(jiān)控管理，庫存物資統(tǒng)一調(diào)劑、調(diào)撥。

第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫存管理工作。第五條 庫存物資的計價和核算方式按照XX公司公司會計核算辦法和相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

第二章 職責(zé)及分工

第六條 庫存物資管理機構(gòu)根據(jù)職責(zé)分為歸口管理部門、日常管理部門、財務(wù)核算管理部門、物資需求部門。

第七條 庫存物資管理職責(zé)的劃分

(一)庫存物資歸口管理部門：XX公司倉儲部。(二)庫存物資日常管理部門：各公司倉儲部。(三)庫存物資的財務(wù)核算管理部門：各公司財務(wù)部。第八條 各部門具體職責(zé)(一)倉儲部職責(zé)

1、XX公司倉儲部負責(zé)制訂股份公司庫存物資管理辦法；

2、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)統(tǒng)籌管理股份公司及各公司的倉庫設(shè)置，庫存物資總量及結(jié)構(gòu)的倉儲計劃編制，庫存管理指標(biāo)下達及上報；

3、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)股份公司及各公司、公司與公司之間的庫存物資調(diào)劑與調(diào)撥；

4、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)指導(dǎo)、檢查、考核倉儲部庫存管理及配送工作，配合審計部對庫存管理進行的內(nèi)控檢查；

5、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)對庫存物資的全面盤點檢查，并提供庫存物資盤點報告。收集、整理、分析庫存信息；

6、XX公司倉儲部/各公司倉儲部負責(zé)定期公布積壓、處置物資。(二)財務(wù)部的具體職責(zé)

1、安排專人負責(zé)庫存物資財務(wù)管理，根據(jù)倉儲部提供的出入庫單據(jù)、報表、月度盤點表等原始憑證、資料及時復(fù)核并進行帳務(wù)處理，監(jiān)督實物管理，定期與庫存管理部門進行帳帳核對，對帳務(wù)的真實性負責(zé)。

2、參與庫存物資的監(jiān)盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計部按照內(nèi)控制度的要求對庫存管理工作進行檢查。

3、配合完成物資的資產(chǎn)減值、報廢等事項的處置，并按批準(zhǔn)后的處置意見進行帳務(wù)處理。

(三)物資需求部門的職責(zé)

1、按預(yù)算提出物資需求申請、對已到貨物資及時辦理申領(lǐng)。

2、負責(zé)對公布的積壓庫存物資根據(jù)需要及時領(lǐng)用。

3、協(xié)助辦理物資的資產(chǎn)減值、報廢等處置工作。

第九條 庫存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負責(zé)庫存物資管理，負責(zé)人員與物流管理人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；倉儲部應(yīng)設(shè)專職庫存物資管理員具體負責(zé)庫存物資帳務(wù)和實物的管理，調(diào)度員、配送員、料帳員與庫管員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)庫存帳務(wù)核算管理。

第三章 庫存物資的管理與控制

第十條 庫存物資歸口管理部門應(yīng)依據(jù)其銷售、生產(chǎn)、、資金籌措等情況制訂倉儲計劃，并根據(jù)物資的具體情況進行分類管理，對常用物資結(jié)合其流程和周期設(shè)立安全庫存量，確保生產(chǎn)物資供應(yīng)的需要。

第十一條 各公司應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置二級分庫。

第十二條 為有效控制庫存，工程物資的領(lǐng)用應(yīng)根據(jù)項目的實施進行及時領(lǐng)用。

第十三條 庫存量的精確管控要求(一)物資需求計劃要求

各級物資需求部門在編制物資需求計劃時要遵循“及時性、準(zhǔn)確性、技術(shù)性、時限性”原則，確保物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供貨時間準(zhǔn)確無誤。

(二)到貨物資領(lǐng)用要求

辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負責(zé)對物資使用情況進行管控，原則上需求物資在到貨3個月內(nèi)，需求部門必須全部領(lǐng)用出庫完畢； 工程物資需求計劃以工程項目為依據(jù)，按照會審確定具體物資規(guī)格、型號、數(shù)量進行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實施進度進行領(lǐng)用，在工程項目完工前領(lǐng)用完畢。(三)庫存限額管控要求

在財務(wù)部門指導(dǎo)下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門，結(jié)合庫存實際及需求計劃，設(shè)立庫存額上限及下限，每半年調(diào)整一次，納入績效管控體系，實現(xiàn)逐步降低的目標(biāo)。

庫存額下限：以保障業(yè)務(wù)、生產(chǎn)所需為前提，結(jié)合供應(yīng)商區(qū)域庫存的保障設(shè)立庫存額下限，根據(jù)需求變化、時限壓縮及生產(chǎn)效率提升，實現(xiàn)逐步降低。庫存額上限：以減少企業(yè)風(fēng)險、提高現(xiàn)金利用率為目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)有庫存量及積壓物資盤活計劃，以具體物資分類確定庫存額上限，通過對需求計劃及領(lǐng)用管理的逐步精確，逐步降低庫存額。

(四)庫存信息管理要求

1、各級庫存管理部門要加強庫存信息管理，做到準(zhǔn)確無誤，每季度結(jié)束后的15天內(nèi)，需核對需求、實施、物資領(lǐng)用、庫存情況等情況，進行分析，并將有關(guān)信息反饋需求部門，協(xié)助需求部門確定存貨盤活計劃，有效降低庫存風(fēng)險。

2、各級庫存物資歸口管理部門可根據(jù)實際需要與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫存作用。在XX公司簽署集中框架協(xié)議的基礎(chǔ)上，由倉儲部與供應(yīng)商簽署物資代管協(xié)議，供應(yīng)商將一定限量的備用物資存儲在我方指定倉庫，倉儲部為供應(yīng)商保管。公司需要時，提出申請，經(jīng)XX公司審批同意后，直接領(lǐng)取使用。每月根據(jù)領(lǐng)用量雙方進行訂單合同結(jié)算，逐步實現(xiàn)“零庫存”管理。代管物資所有權(quán)不屬于我公司，物資因跌價減值而產(chǎn)生的損失風(fēng)險應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)。倉儲部應(yīng)比照我公司庫存物資管理辦法對代管物資進行規(guī)范管理，建立臺帳，每月與供應(yīng)商進行盤點、對賬，確保帳實相符。

3、各級庫存物資歸口管理部門應(yīng)報送物資出入庫信息。在每月結(jié)束后10天內(nèi)，向XX公司倉儲部報送月度庫存物資管理信息，具體包括庫存種類、庫存量（數(shù)量及價值）、物流運營成本、物資周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

4、XX公司倉儲部應(yīng)在每季度結(jié)束后15天內(nèi)，向上級部門報送本季度庫存物資統(tǒng)計信息，具體包括庫存物資總額、庫存率、庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。每年1月31日前向上級部門上報庫存管理分析。

第四章 物資出庫、入庫、退庫管理

按照《庫房及物流管理細則》（試行）執(zhí)行。

第五章 庫存物資調(diào)撥管理 第十四條 XX公司倉儲部根據(jù)需求申請，負責(zé)股份公司與各公司、公司與公司之間的庫存物資調(diào)撥管理。

第十五條 XX公司倉儲部按季度公布XX公司可調(diào)劑盈余物資信息，公司按月公布公司可調(diào)劑盈余物資信息。各級管理部門應(yīng)本著“能用不買”的原則，充分利庫。

第十六條 物資調(diào)撥分為需求調(diào)撥和盈余調(diào)撥，需求調(diào)撥指由物資短缺方請求緊急物資調(diào)入的調(diào)撥行為，盈余調(diào)撥指物資盈余方請求盈余物資調(diào)出的調(diào)撥行為。

第六章 庫存物資的盤點清查

第十七條 為確保庫存物資帳實相符，倉庫必須進行定期和不定期盤點。庫存管理部門應(yīng)會同財務(wù)、審計等部門根據(jù)實際需要進行抽查盤點。不定期盤點根據(jù)實際需要進行，如在庫存人員更換、倉庫轉(zhuǎn)移等情況發(fā)生時，均應(yīng)進行盤點。第十八條 日常定期、不定期自盤由倉儲部自行組織，其他部門可不參與。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點、每月的分類盤點及重要物資的專項盤點由管理部門負責(zé)編制盤點計劃，確定主盤人（由非盤點倉庫管理員擔(dān)任）、輔盤人（由盤點倉庫管理員擔(dān)任）、監(jiān)盤人（由財務(wù)、審計等部門人員擔(dān)任），由主盤人在輔盤人的協(xié)助下負責(zé)實物盤點，監(jiān)盤人進行現(xiàn)場監(jiān)盤、復(fù)核或抽查。全面盤點以現(xiàn)貨盤點法（以實物對帳）進行。盤點范圍為在庫所有物資。

第十九條 庫存物資盤點的內(nèi)容包括：

(一)核查物資品名規(guī)格、清點庫存數(shù)量，核對帳、實是否相符；(二)檢查物資的外觀質(zhì)量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；

(四)檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備是否齊全有效，是否符合保管物品性質(zhì)的要求。

第二十條 庫存物資的盤點清查程序：

(一)各級庫存管理部門負責(zé)管理倉儲部制訂庫存物資的清查盤點計劃，明確盤點物資范圍、盤點基準(zhǔn)日、盤點時間、參盤人員等，報財務(wù)部審核。盤點前應(yīng)通知相關(guān)參盤人員，盤點時倉庫暫時停止出入庫。(二)根據(jù)清查盤點計劃，倉庫記賬員在盤點基準(zhǔn)日前將帳結(jié)帳完畢，從ERP管理系統(tǒng)中導(dǎo)出盤點表。盤點時由庫存管理員與倉管員當(dāng)面逐項清點各項物資，共同填寫盤點并簽字確認。庫存管理部門、工程管理部門、財務(wù)部、審計部門等進行監(jiān)督抽盤，并將實物盤點結(jié)果與明細帳進行一一核對。盤點結(jié)束后，倉管員根據(jù)盤點結(jié)果備注實物登記簿。同時，在ERP管理系統(tǒng)中登記盤點表，系統(tǒng)自動進行盤點結(jié)果與明細帳核對，形成庫存盤點結(jié)果表，倉管員、監(jiān)盤人在結(jié)果表上簽字確認，盤點結(jié)果表不得更改涂寫。對于帳實不符的，倉庫負責(zé)查明原因，編寫說明，并將盤點結(jié)果表與說明，經(jīng)庫存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報工程建設(shè)部門審核），財務(wù)部經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時更新登記簿。

(三)工程物資的分類盤點按照一般存貨盤點流程由倉管員、記帳員進行，庫存管理部門、財務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計部門派人監(jiān)盤。盤點結(jié)果表與說明由庫存管理部門、工程建設(shè)部門、財務(wù)部以及審計部門經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時更新登記簿。

第七章 庫存物資清查結(jié)果的處置

第二十一條 庫存物資盤盈、盤虧的處置

對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財務(wù)、審計等部門對存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復(fù)核整理后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司管理層審批核準(zhǔn)后上報XX公司審批，由XX公司倉儲部牽頭組織財務(wù)、審計、等相關(guān)責(zé)任部門進行審核后，報XX公司公司管理層進行審批，審批結(jié)果下文批復(fù)各公司。對于重大的盤虧、盤盈需報XX公司批準(zhǔn)處理。根據(jù)有關(guān)批復(fù)，公司財務(wù)部報當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行申報，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)批復(fù)進行相關(guān)的帳務(wù)處理。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計制度及相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進行相關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。

第二十二條 庫存物資毀損報廢的處置

對清查盤點中發(fā)現(xiàn)毀損或擬報廢的存貨及工程物資，公司庫存管理部門聯(lián)系相關(guān)技術(shù)專業(yè)鑒定部門，進行技術(shù)鑒定并出具處理意見，牽頭組織財務(wù)、審計等部門對毀損或報廢原因及處置意見進行審核，對整體物資進行復(fù)核整理報公司管理層審批，公司管理層審批核準(zhǔn)同意后上報XX公司公司審批，超出審批權(quán)限的由物資管理部門匯總整理物資后經(jīng)公司管理層審批同意后上報XX公司公司審批。XX公司公司由倉儲部牽頭組織財務(wù)、審計等相關(guān)責(zé)任部門進行審核后，報XX公司公司管理層審批，結(jié)果下文批復(fù)各公司。XX公司公司審批同意后，公司財務(wù)部向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行申報。根據(jù)稅務(wù)局的批復(fù)，公司財務(wù)部及時進行帳務(wù)處理，財務(wù)復(fù)核人員對憑證進行復(fù)核。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計制度及相關(guān)稅務(wù)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。所有報廢物資在庫存管理部門及相關(guān)規(guī)定部門審核批準(zhǔn)后，由使用單位列出報廢物品清單連同實物交倉庫單獨存放保管。日常生產(chǎn)中產(chǎn)生的可回收使用的廢舊物資，參照上述辦法處理。

第八章 庫存物資的相關(guān)帳務(wù)處理

第二十三條 庫存物資的賬核對。財務(wù)部和庫存管理部門每月將財務(wù)存貨賬面金額與物資明細賬金額核對。對出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異報告，按審批權(quán)限審批后進行調(diào)整。

第二十四條 倉儲部倉庫保管員不定期根據(jù)實物登記簿進行實物盤點，確保實物與實物登記簿一致。

第二十五條 庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法

(一)財務(wù)部執(zhí)行XX公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨成本，并經(jīng)專人復(fù)核。

(二)存貨中的低值易耗品的攤銷方法按XX公司規(guī)定。第二十六條 計提存貨跌價準(zhǔn)備

根據(jù)XX公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，各公司庫存管理部門牽頭，會同市場、財務(wù)等部門，參考庫齡分析報告、盤點報告和其他相關(guān)信息，對存貨進行可變現(xiàn)凈值與帳面價值對比，計算差異，出具存貨跌價準(zhǔn)備報告，經(jīng)審計及其他相關(guān)部門負責(zé)人審批簽字，報公司總經(jīng)理辦公會審批。超出審批權(quán)限的在各公司管理層審批同意后及時上報XX公司審批。XX公司財務(wù)部牽頭會同相關(guān)責(zé)任部門、審計等部門進行審核后，根據(jù)XX公司公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，報股份公司管理層進行審批，同意后下文批復(fù)公司。根據(jù)權(quán)限要求，需報股份公司審批的存貨跌價準(zhǔn)備申請由股份公司財務(wù)部負責(zé)上報。公司財務(wù)部根據(jù)批復(fù)進行帳務(wù)處理，并由另一名財務(wù)人員復(fù)核憑證。

第九章 報廢物資的回收與處置

第二十七條 在辦公、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的按規(guī)定報廢及工程維護余料物資，報廢物資經(jīng)批準(zhǔn)后由維護使用單位負責(zé)拆除，庫存管理部門負責(zé)配合，維護使用單位應(yīng)列出清單及時報告庫存管理部門。工程維護余料由施工管理部門列出清單交倉庫保管，同時報告庫存管理部門，登記工程維護余料帳。庫存歸口管理部門要建立報廢及工程維護余料物資庫存實物賬，由庫存管理部門組織有關(guān)部門按競價處理流程進行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。處理報廢物資的收益應(yīng)及時上交財務(wù)部。

第二十八條 回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負責(zé)進行維修等利舊處理。

第二十九條 工程施工過程中的報廢料，由施工單位列具清單、工程建設(shè)部門審核確認，移交倉儲部作為報廢物資進行回收和處理。

第三十條 屬于待報廢的固定資產(chǎn)及存貨，必須按照有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定辦理申請報廢審批手續(xù)后處理。

第三十一條 報廢物資的處置應(yīng)經(jīng)管理層審批后按流程進行，必要時可請中介機構(gòu)評估，按照評估價處置或進行競價銷售，由出價最高方取得處置物資所有權(quán)。

第十章 監(jiān)督與考核

第三十二條 XX公司倉儲部制訂庫存物資的管理考核細則。范圍包括倉儲管理和庫存量控制兩方面進行。實現(xiàn)對賬實相符率、物資完好率和庫存限額、庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)對庫存管理工作進行考核，并結(jié)合實際對指標(biāo)進行動態(tài)調(diào)整。

第三十三條 庫存物資需求管理應(yīng)遵循“誰申購，誰負責(zé)”的原則，即物資需求部門要對提出的需求真實性負責(zé)，實施部門根據(jù)庫存按需，需求部門對由于需求不準(zhǔn)確造成的不良庫存負責(zé)，負責(zé)物資分配、領(lǐng)用及滯庫物資盤活，提高物資管理效能。

第三十四條 各公司應(yīng)根據(jù)本辦法建立有效的庫存物資管理內(nèi)部監(jiān)督機制和考核制度。

第三十五條 XX公司倉儲部制訂《XX公司庫存物資管理月度分析報表》并形成報表上報制度，根據(jù)報表指標(biāo)定期或不定期抽查各單位庫存物資管理工作，并將檢查結(jié)果進行通報。

第十一章 附則

第三十六條 各分公司應(yīng)在本辦法基礎(chǔ)上結(jié)合本地實際，制訂庫存管理實施細則、工作流程。原有管理辦法與本辦法有沖突的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十七條 本辦法最終解釋權(quán)歸屬XX公司。

第三十八條 本辦法經(jīng)XX公司總經(jīng)理辦公會議審議通過，自簽發(fā)之日起正式生效。

第四篇：物資庫存管理辦法

物資庫存管理辦法

一、目的

細化物資庫存管理，合理控制庫存，在保證生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，減少庫存資金占用，減小不必要的倉儲成本。

二、適用范圍

常規(guī)車箱使用的生產(chǎn)物料，不包含特定車箱訂單要求的特定物料

三、管理細則

1、各種庫存的定義

① 安全庫存：為應(yīng)付供應(yīng)商因某些原因延期到貨或者由于用量不定期增加而設(shè)置的備用庫存量。適用于單個品種物資的庫存管理。

② 訂購點庫存：為提示采購訂貨，保證物料庫存量能夠得到及時補充而設(shè)置的一種庫存量。適用于單個品種物資的庫存管理。

③ 庫存上限：為控制庫存量，減少不必要的庫存占用而設(shè)置的庫存最大量。適用于單個品種物資的庫存管理。

④平均庫存：反映物資全月庫存水平的庫存量。適用于各品類物資的庫存管理。

⑤ 庫存周轉(zhuǎn)率: 一種衡量原材料在工廠里或是整條價值流中，流動快慢的標(biāo)準(zhǔn)，適用于各品類物資及整體庫存管理。

2、各種庫存標(biāo)準(zhǔn)測算公式及相關(guān)參數(shù)說明

①安全庫存標(biāo)準(zhǔn)=因用量不穩(wěn)而設(shè)置的安全庫存+因供貨不穩(wěn)設(shè)置的安全庫存=（最大日用量-平均日用量）*供應(yīng)商交貨周期+（供應(yīng)商有可能延期到貨的天數(shù)*平均日用量）。②訂購點庫存標(biāo)準(zhǔn)=安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+平均日用量*供應(yīng)商交貨期

③庫存上限標(biāo)準(zhǔn)=安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+采購計劃周期*平均日用量 ④平均庫存標(biāo)準(zhǔn)=（安全庫存標(biāo)準(zhǔn)+庫存上限標(biāo)準(zhǔn)）/2

⑤庫存周轉(zhuǎn)率標(biāo)準(zhǔn)：如果測算各品種庫存周轉(zhuǎn)率

，如測算整體庫存周轉(zhuǎn)率

參數(shù)說明：

最大日用量=最大日產(chǎn)量*使用此物資車型比例*單臺車用量。

平均日用量=平均日產(chǎn)量*使用此物資車型比例*單臺車用量。（車型比例根據(jù)最近3個月的實際裝車歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計）

供應(yīng)商交貨期：從供應(yīng)商接到訂單第二天起到物資到我廠當(dāng)天之間的天數(shù)。按照制定的《供應(yīng)商交貨期明細表》執(zhí)行。供應(yīng)商交貨期可能向后延遲的天數(shù)：根據(jù)不同供應(yīng)商的供貨穩(wěn)定性進行設(shè)置。按照《供應(yīng)商不安全系數(shù)表》執(zhí)行。

采購計劃周期：相鄰兩次采購計劃制定時間之間相隔的天數(shù)，按照《物資采購計劃周期表》執(zhí)行。

3、各項庫存標(biāo)準(zhǔn)的制定原則：

庫存標(biāo)準(zhǔn)原則上是三個月調(diào)整一次，如遇特殊情況（比如公司訂單車型結(jié)構(gòu)或者技術(shù)用量大幅度調(diào)整）時，可針對相關(guān)物資品種進行調(diào)整。按計劃產(chǎn)量的多少分四段： ①200-499臺，統(tǒng)一按400臺測算 ②500-799臺，統(tǒng)一按700臺測算 ③800-1199臺，統(tǒng)一按1000臺測算 ④1200臺以上，統(tǒng)一按1200臺測算

4、實際業(yè)務(wù)操作過程中各種庫存統(tǒng)計方法及管理要求：

① 安全庫存：全月幾個批次到貨前一天的庫存數(shù)量的平均值為實際執(zhí)行的安全庫存。允許與安全庫存標(biāo)準(zhǔn)有±10%的差距。

② 訂購點庫存：全月幾個批次采購計劃制定當(dāng)天的庫存數(shù)量的平均值為實際執(zhí)行的訂購點庫存，允許與訂購點庫存標(biāo)準(zhǔn)有±10%的差距。

③ 庫存上限：全月幾個批次到貨當(dāng)天入庫之后的庫存數(shù)量。允許與庫存上限標(biāo)準(zhǔn)有±10%的差距。

④平均庫存：當(dāng)月每天庫存量之和/當(dāng)月天數(shù)，允許與平均庫存標(biāo)準(zhǔn)有±10%的差距。

⑤庫存周轉(zhuǎn)率：如果測算各品種庫存周轉(zhuǎn)率按數(shù)量測算：=月消耗數(shù)量/月平均庫存，如測算整體庫存周轉(zhuǎn)率按總金額測算：=月物資消耗金額/月平均庫存金額，允許與標(biāo)準(zhǔn)有±10%差異。

以上各種庫存的實際執(zhí)行數(shù)量與標(biāo)準(zhǔn)的差異如果超出了正常范圍，且無正當(dāng)理由的，將對相關(guān)崗位進行考核。

四、相關(guān)部門職責(zé)

1、計劃部：

①負責(zé)制定各種庫存標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)副總經(jīng)理審批后生效。②負責(zé)將審批后的庫存標(biāo)準(zhǔn)信息向相關(guān)部門進行發(fā)布

③負責(zé)將標(biāo)準(zhǔn)貫徹到實際采購計劃業(yè)務(wù)中,并實時監(jiān)控,及時調(diào)整.2、訂單部： ①負責(zé)提供月生產(chǎn)計劃。

②負責(zé)提供沒有設(shè)定庫存的特殊物料備料需求 ③負責(zé)生產(chǎn)計劃及變更信

④負責(zé)參考各種物料的平均日用量和安全庫存量進行訂單的排產(chǎn)，排產(chǎn)時不能連續(xù)3天以上同一種規(guī)格物資超出平均用量或者一天所用同一種規(guī)格物資不超過平均用量的30%，如遇特殊情況，通知綜合計劃部對采購計劃進行調(diào)整。

3、采購部

負責(zé)采購計劃的執(zhí)行，對延遲到貨或者不按計劃數(shù)量到貨的情況及時通知綜合計劃部；

加強供應(yīng)商管理提高其到貨及時率。

4、倉儲部

負責(zé)及時準(zhǔn)確的提供物資的庫存數(shù)量，并對不符合標(biāo)準(zhǔn)的物資庫存進行提示和上報。

5、技術(shù)部

負責(zé)各種物料使用標(biāo)準(zhǔn)和使用量發(fā)生變化時及時通知采購部門

6、財務(wù)部：

負責(zé)對庫存金額的測算

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。庫存標(biāo)準(zhǔn)樣表，見附表。

第五篇：庫存管理辦法

XXXX股份有限公司

存貨管理辦法

一、為了加強對存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理辦法。

二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品、委托加工材料等。

三、存貨的入帳價值：

1、購入的存貨入帳價值包括：

⑴貨物價值：指購入存貨發(fā)票上列的貨款金額； ⑵運雜費：包括運輸費、裝卸費、保險費； ⑶運輸途中的合理損耗； ⑷入庫前加工、整理、挑選費用。

2、自制存貨入賬價值：

(1)自制工具、自制修理用備件成本，包括自制過程中發(fā)生的原材料費、工資及其他費用，以計劃價格為入庫價值，與其實際成本的差異，分配計入生產(chǎn)成本；

(2)產(chǎn)成品的計價包括制造過程中發(fā)生的直接原材料費用、工資費用及其他制造費用。

3、委托外單位加工的存貨入賬價值包括實際耗用的原材料實際成本、外委加工費、運輸費、裝卸費、保險費。

4、投資者投入的存貨價值為評估后或者合同協(xié)議確定的價值；

5、盤盈的存貨，其入賬價值為同類存貨依據(jù)其成新度估計的價值。

四、存貨的核算方法：

1、原材料、自制半成品采用實際成本核算

2、委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實際成本計價，發(fā)出計價方法為移動平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。

五、材料的驗收入庫：

1、材料入庫，倉庫管理員要作好清點、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的存貨才準(zhǔn)于收料入庫；

2、材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的,須報經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)后,方可采購。

3、材料入庫由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)庫房管理人員簽字的送貨單及合同在賬務(wù)系統(tǒng)中辦理入庫手續(xù)。財務(wù)部門成本會計根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應(yīng)的財務(wù)處理。

4、對發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價入庫。

6、因產(chǎn)品的特殊性，部分物資需要退回到庫房的，須按退庫流程辦理相關(guān)手續(xù)。

7、委托外單位加工材料入庫，采購部依據(jù)外協(xié)加工費辦理相應(yīng)項目的入庫手續(xù)。

六、原材料的發(fā)出：

1、部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計劃填制T6出庫單，并由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認。

3、倉庫管理員要審查出庫單是否填寫清楚，對涂改后的領(lǐng)料單、無主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和“白條”領(lǐng)料，不得發(fā)料。

4、根據(jù)庫存數(shù)量領(lǐng)料，不得辦理原材料零出庫。

6、領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門留存一份，倉庫保管留存一份，財務(wù)根據(jù)原件留存一份。

7、月終未用的材料要辦理假退料手續(xù)，以便沖減成本。

七、在產(chǎn)品和庫存商品的管理：

1、在產(chǎn)品的管理

⑴在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)過程中尚未加工完成的各項產(chǎn)品和雖已完工尚未檢驗、包裝、入庫的產(chǎn)品。要嚴(yán)格按照成本費用管理辦法，把生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間及時結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。

⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點，核實實物數(shù)量，車間應(yīng)作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，做到帳物相符。

⑶各工序轉(zhuǎn)移半成品要管理到位、轉(zhuǎn)移有序、有簽收、有檢查。

2、庫存商品的管理：

具備發(fā)貨條件的商品應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)辦理庫存商品的入庫，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期清查是否帳實相符。

八、存貨的抽查與盤點：

1、存貨的抽查：

(1)倉庫管理員應(yīng)經(jīng)常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、帳目是否相符，如有不符，要認真查對。

(2)財務(wù)部門或有關(guān)人員，應(yīng)每月對存貨進行抽查，以驗證是否帳實相符、帳卡相符、帳帳相符。如有不符，應(yīng)認真查對原因，并及時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告。

2、存貨的盤點：

(1)各倉庫每月末應(yīng)對所管存貨進行檢查，核對“帳、卡、物”是否一致。

(2)各生產(chǎn)車間必須在每月末對在產(chǎn)品進行盤點，并將盤點結(jié)果填列盤點表交財務(wù)部門進行成本核算。

(3)每年末由財務(wù)部門派人參加對存貨進行全面盤點。(4)盤點前要把所有到庫材料入賬。

(5)對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務(wù)部門審查。

3、盤點結(jié)果的處理：

（1）對盤點結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)、報廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報告，提交由技術(shù)人員、質(zhì)檢人員等組成的小組進行鑒定，并由其部門予以確認，提出報廢申請，上報董事會審核，確定其處理辦法。

（2）報廢、毀損的物資核銷后，要進行變價處理，處理后的凈收入，也作為當(dāng)期損益，不得作為小金庫處理。