第一篇：銀行承兌匯票開(kāi)具流程及賬務(wù)處理

開(kāi)具銀行承兌匯票流程

第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開(kāi)銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開(kāi)出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開(kāi)具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開(kāi)票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開(kāi)具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開(kāi)票金額及付款方式要和清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門(mén)（企業(yè)部）開(kāi)票，信貸部門(mén)會(huì)要求填寫(xiě)開(kāi)票清單（即開(kāi)票給哪些供應(yīng)商及每個(gè)供應(yīng)商開(kāi)票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開(kāi)具的情況及取票時(shí)間。

整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬(wàn)

貸：銀行存款—一般戶

100萬(wàn)

2、開(kāi)出銀行承兌匯票（發(fā)票，銀承復(fù)印件，對(duì)方開(kāi)出的收據(jù)做為憑證附件）借：應(yīng)付賬款—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付賬款—李四

200萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬(wàn)

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項(xiàng)，將保證金專用賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬(wàn)

貸：銀行存款—保證金戶

100萬(wàn)

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬(wàn)敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬(wàn)

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬(wàn)

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時(shí)，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬(wàn)

貸：銀行存款—一般戶

300萬(wàn)

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬(wàn)元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬(wàn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2萬(wàn)（紅字）

第二篇：銀行承兌匯票開(kāi)具流程及賬務(wù)處理

開(kāi)具銀行承兌匯票流程

第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開(kāi)銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開(kāi)出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開(kāi)具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開(kāi)票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開(kāi)具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開(kāi)票金額及付款方式要和清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門(mén)（企業(yè)部）開(kāi)票，信貸部門(mén)會(huì)要求填寫(xiě)開(kāi)票清單（即開(kāi)票給哪些供應(yīng)商及每個(gè)供應(yīng)商開(kāi)票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開(kāi)具的情況及取票時(shí)間。

整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金

借：銀行存款—保證金戶

100萬(wàn)

貸：銀行存款—一般戶

100萬(wàn)

2、開(kāi)出銀行承兌匯票

借：應(yīng)付賬款—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付賬款—李四

200萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬(wàn)

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項(xiàng)，將保證金專用賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入一般戶

借：銀行存款—一般戶

100萬(wàn)

貸：銀行存款—保證金戶

100萬(wàn)

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬(wàn)敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬(wàn)

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬(wàn)

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時(shí)，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬(wàn)

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬(wàn)

貸：銀行存款—一般戶

300萬(wàn)

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬(wàn)元。

借：銀行存款

2萬(wàn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

2萬(wàn)（紅字）

第三篇：銀行承兌匯票開(kāi)具流程

開(kāi)具銀行承兌匯票的具體流程是怎么樣的？

第一聯(lián)卡片,第二聯(lián)承兌匯票,第三聯(lián)解訖通知,第四聯(lián)存根由簽發(fā)人存查。辦理銀行承兌匯票的程序如下:(1)銀行承兌匯票具體由付款人或承兌申請(qǐng)人向銀行提出申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意,由承兌銀行在商業(yè)匯票上簽字承兌,保證此票到期無(wú)條件付款。銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合的信用票據(jù),銀行承兌實(shí)質(zhì)是銀行對(duì)外信用擔(dān)保的一種形式。承兌銀行按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取千分之一的承兌手續(xù)費(fèi),承兌手續(xù)費(fèi)每筆不足十元的,按十元計(jì)收。

(2)收款單位或被背書(shū)人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí),應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證,連同匯票一并送交銀行,根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證。

(3)承兌申請(qǐng)人于銀行承兌匯票到期前將款項(xiàng)付給收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時(shí),據(jù)以編制付款憑證。如果承兌申請(qǐng)人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款,承兌銀行除憑票向收款人、被背書(shū)人或貼現(xiàn)銀行無(wú)條件支付外,應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定,將尚未折回的承兌金額轉(zhuǎn)入付款人(承兌申請(qǐng)人)的貸款戶,作逾期貸款處理,對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款,并對(duì)尚未扣回的承兌金額每天按萬(wàn)分之五計(jì)收罰息。為了加強(qiáng)商業(yè)匯票的管理,企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理商業(yè)匯票,并設(shè)?“應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查簿”,對(duì)每一筆應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記,到期結(jié)清票據(jù),在“備查簿”中逐筆予以注銷

第四篇：開(kāi)具銀行承兌匯票流程及會(huì)計(jì)分錄的處理

開(kāi)具銀行承兌匯票流程

第一步：爭(zhēng)取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）

開(kāi)銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬(wàn)元保證金后，可以開(kāi)出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬(wàn)元，其中100萬(wàn)為無(wú)授信額度部分，200萬(wàn)授信額度（即為敞口）。200萬(wàn)的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭(zhēng)取到敞口后就可以辦理開(kāi)具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開(kāi)票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開(kāi)具銀行承兌匯票合同，購(gòu)銷合同復(fù)印件（開(kāi)票金額及付款方式要和清單對(duì)應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門(mén)（企業(yè)部）開(kāi)票，信貸部門(mén)會(huì)要求填寫(xiě)開(kāi)票清單（即開(kāi)票給哪些供應(yīng)商及每個(gè)供應(yīng)商開(kāi)票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬(wàn)元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬(wàn)元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動(dòng)。等待審批結(jié)果，主動(dòng)聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開(kāi)具的情況及取票時(shí)間。整個(gè)流程涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金

借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬(wàn) 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬(wàn)

2、開(kāi)出銀行承兌匯票 借：應(yīng)付賬款-張三 100萬(wàn)

應(yīng)付賬款-李四 200萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬(wàn) 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬(wàn)

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項(xiàng)，將保證金專用賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入一般戶

借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬(wàn)

貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬(wàn)

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬(wàn)敞口部分

借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬(wàn)

貸：銀行存款-其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬(wàn)

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時(shí)，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬(wàn) 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬(wàn)

貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬(wàn)

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬(wàn)元。

借：銀行存款 2萬(wàn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2萬(wàn)（紅字）

第五篇：銀行承兌匯票賬務(wù)處理

商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)、承兌商業(yè)匯票時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)

②商業(yè)匯票到期，支付款項(xiàng)時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款

（2）賣方的賬務(wù)處理：

①收到商業(yè)承兌匯票時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

２．銀行承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)商業(yè)匯票，經(jīng)開(kāi)戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款

②買方將銀行承兌匯票交給賣方時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）賣方賬務(wù)處理：

①收到銀行承兌匯票時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

③如果賣方將銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓，用以購(gòu)買材料時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)

④如果賣方將銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（賬面價(jià)值）

⑤如果買方存款不足，到期不能向銀行支付票款時(shí)，貼現(xiàn)銀行通知申請(qǐng)貼現(xiàn)的賣方從其存款中收回票款，賣方編制會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款

貸：銀行存款③如果賣方銀行存款也不足時(shí)，銀行通知將應(yīng)收的票款作為逾期借款處理，賣方編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款 貸：短期借款