第一篇：關(guān)于銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

最近從網(wǎng)上看了一些關(guān)于求銀行承兌匯票賬務(wù)處理的貼子，答案很多，但總覺得不是太全面，因我單位從事的汽車銷售行業(yè)，支付貨款金額比較大，多數(shù)情況是用銀行承兌匯票，現(xiàn)總結(jié)歸納如下，望有需要的朋友共享！

（1）、辦理銀行承兌匯票時，根據(jù)與銀行之間的協(xié)議，分為全額辦理和差額辦理，差額辦理時視同企業(yè)的短期借款處理，但在賬面不做短期借款處理，只做為備查；

1、全額辦理匯票為：

借：其他貨幣資金——ＸＸ銀行承兌匯票(存入100%保證金）

貸：銀行存款——ＸＸ銀行

２、差額辦理匯票

借：其他貨幣資金——ＸＸ銀行承兌匯票(存入一定比例保證金）

貸：銀行存款——ＸＸ銀行

（２）、支付供貨單位銀行承兌匯票

借：庫存商品／預(yù)付賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

（３）、取合格證或支付銀行差額承兌款

借：其他貨幣資金——ＸＸ銀行承兌匯票

貸：銀行存款——ＸＸ銀行

（４）、收到承兌戶利息時，根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。

１借：銀行存款——ＸＸ銀行（直接入基本戶時）

其他貨幣資金——ＸＸ銀行承兌匯票（計入承兌賬戶時）

貸：財務(wù)費用

（５）、承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后

直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他貨幣資金——ＸＸ銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時：

借：銀行存款——ＸＸ銀行

貸：其他貨幣資金——ＸＸ銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款——ＸＸ銀行

第二篇：銀行承兌匯票賬務(wù)處理

商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)、承兌商業(yè)匯票時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)

②商業(yè)匯票到期，支付款項時，編制會計分錄： 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款

（2）賣方的賬務(wù)處理：

①收到商業(yè)承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

２．銀行承兌匯票結(jié)算方式的核算（1）買方賬務(wù)處理：

①簽發(fā)商業(yè)匯票，經(jīng)開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費時，編制會計分錄： 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款

②買方將銀行承兌匯票交給賣方時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）賣方賬務(wù)處理：

①收到銀行承兌匯票時，編制會計分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

②匯票到期辦理收款手續(xù)后，編制會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

③如果賣方將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，用以購買材料時，編制會計分錄： 借：物資采購 應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)收票據(jù)

④如果賣方將銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，編制會計分錄： 借：銀行存款 財務(wù)費用（貼現(xiàn)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（賬面價值）

⑤如果買方存款不足，到期不能向銀行支付票款時，貼現(xiàn)銀行通知申請貼現(xiàn)的賣方從其存款中收回票款，賣方編制會計分錄： 借：應(yīng)收賬款

貸：銀行存款③如果賣方銀行存款也不足時，銀行通知將應(yīng)收的票款作為逾期借款處理，賣方編制會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 貸：短期借款

第三篇：關(guān)于銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

關(guān)于銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

對于會計人員，銀行承兌匯票的賬務(wù)處理也是非常基礎(chǔ)。幾乎每個月都能碰到它，那么初當(dāng)會計的我們?nèi)绾螌︺y行承兌匯票進行賬務(wù)處理呢？現(xiàn)在就跟中華會計網(wǎng)校實務(wù)操作欄目小編一起學(xué)習(xí)處理方法吧。

（1）辦理銀行承兌匯票時，根據(jù)與銀行之間的協(xié)議，分為全額辦理和差額辦理，差額辦理時視同企業(yè)的短期借款處理；

1、全額辦理匯票

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款——XX銀行

2、差額辦理匯票

（1）辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款——XX銀行

（2）支付供貨單位銀行承兌匯票

借：庫存商品／預(yù)付賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

（3）收到承兌戶利息時，根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。

借：銀行存款——XX銀行（直接入基本戶時）

其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票（計入承兌賬戶時）

貸：財務(wù)費用

（4）承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時：

借：銀行存款——XX銀行

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款——XX銀行

第四篇：關(guān)于銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

關(guān)于銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

對于會計人員，銀行承兌匯票的賬務(wù)處理也是非?；A(chǔ)。幾乎每個月都能碰到它，那么初當(dāng)會計的我們?nèi)绾螌︺y行承兌匯票進行賬務(wù)處理呢？現(xiàn)在就跟中華會計網(wǎng)校實務(wù)操作欄目小編一起學(xué)習(xí)處理方法吧。

（1）辦理銀行承兌匯票時，根據(jù)與銀行之間的協(xié)議，分為全額辦理和差額辦理，全額辦理的要按票據(jù)金額等額存入保證金，差額辦理的只要按比例存入部分保證金即可，比例一般由企業(yè)和銀行商定，A級一般要50%以上，應(yīng)付票據(jù)與其他貨幣資金（保證金）的差額就是你的銀行借款（授信）金額，但在賬面上不做短期借款處理，只做為備查；

1、全額辦理匯票

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款——XX銀行

2、差額辦理匯票

（1）辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款——XX銀行

（2）支付供貨單位銀行承兌匯票

借：庫存商品／預(yù)付賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)付票據(jù)

如果簽發(fā)的是帶息承兌匯票，每月還要計提票據(jù)利息

借：財務(wù)費用-利息支出 貸：應(yīng)付據(jù)據(jù)

（3）收到承兌戶利息時，根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。

借：銀行存款——XX銀行（直接入基本戶時）

其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票（計入承兌賬戶時）

貸：財務(wù)費用

（4）承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時：

借：銀行存款——XX銀行

貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款——XX銀行 3、到期拒付

如果 票據(jù)到期后，出票人賬上沒錢，銀行會根據(jù)先前企業(yè)與銀行的協(xié)議進行處理，或協(xié)商解決或訴訟解決，這時票據(jù)就成了名符其實的借款

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：短期借款

第五篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認票據(jù)開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票（發(fā)票，銀承復(fù)印件，對方開出的收據(jù)做為憑證附件）借：應(yīng)付賬款—張三

100萬

應(yīng)付賬款—李四

200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

3、承兌到期之前準備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內(nèi)補足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬

貸：財務(wù)費用

2萬（紅字）