第一篇：某集團公司財務分析制度

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財務分析制度

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目錄

第一章 財務分析操作規(guī)程...................................................................1 第二章 集團財務分析填報說明...........................................................4

第一章 財務分析操作規(guī)程

第一條 財務分析涉及的責任人及其職責

（一）各級銷售公司負責人：負責定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計報表，并進行分析。

（二）各級企業(yè)管理部部長、生產(chǎn)部部長：負責定期匯總庫存材料、庫存產(chǎn)品的統(tǒng)計報表，并進行分析，實現(xiàn)合理、有效的庫存管理。

（三）各級采購部部長：負責定期匯總原材料統(tǒng)計報表，并進行分析。

（四）各級財務部部長：負責定期匯總整體財務狀況的統(tǒng)計報表、分析，并為管理層提供決策依據(jù)。

（五）以下各級負責銷售統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級負責生產(chǎn)、庫存統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級負責采購統(tǒng)計的部門統(tǒng)稱采購部門，各級財務統(tǒng)計部門統(tǒng)稱財務部門。

第二條 操作規(guī)程

（一）日報、周報 1.銷售部門

根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售日報》、《銷售周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

2.生產(chǎn)管理部門

根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存，集團內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計，編制《庫存日報》、《生產(chǎn)日報》和《庫存周報》、《生產(chǎn)周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

3.采購部門

根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計日報》和《采購統(tǒng)計周報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

4.財務部門

每日、每周根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，并編制《資金日報》、《資金周報》，《內(nèi)部往來日報》同時附送《生產(chǎn)日報》、《庫存日報》《銷售日報》，《生產(chǎn)周報》、《庫存周報》《銷售周報》，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。

（二）月報、季報 1.銷售部門

根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《銷售月報》、《銷售季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

2.生產(chǎn)管理部門

根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存月報》、《生產(chǎn)月報》和《庫存季報》、《生產(chǎn)季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

3.采購部門

根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計月報》和《采購統(tǒng)計季報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

4.財務部門

（1）每月、每季根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，編制《資金月報》、《資金季報》，《內(nèi)部往來月報》、《內(nèi)部往來季報》同時附送《月度、季度銷售報表》，《月度、季度生產(chǎn)報表》，《月度、季度庫存報表》，《月度、季度采購統(tǒng)計表》并根據(jù)集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。

（2）每月末，各法人主體應編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤

表》、《合并現(xiàn)金流量表》。

（三）年報 1.銷售部門

根據(jù)對全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計，編制《銷售年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

2.生產(chǎn)管理部門

根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存等的統(tǒng)計，編制《庫存年報》和《生產(chǎn)年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

3.采購部門

根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計年報》各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財務部門。

4.財務部門

（1）年末根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，編制《資金年報》，《內(nèi)部往來年報》同時附送《銷售年報》，《生產(chǎn)年報》，《庫存年報》，《采購統(tǒng)計年報》，并根據(jù)集團公司財務分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》，《期間費用分析表》，《差異分析表》，《杜邦財務分析報告》等，各一式三份，經(jīng)部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級公司總經(jīng)理。

（2）年末，各法人主體應編制本公司的《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計報表的，還應編制《合并資產(chǎn)負債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現(xiàn)金流量表》。

年末，各法人主體還應編制會計報表附注及合并會計報表附注，及其他國家或地方法律、法規(guī)要求提供的財務資料。

（四）注意事項

1.當月報、季報、年報編報期有重合時，可按最大編報期編制。如：第12月

月報、第4季度季報，可合并在年報中編制。

2.日報、周報編報期即使與其他報表有重合，也必須單獨編制，不可合并。

（五）內(nèi)部財務會計報表一覽表（詳見附表）

第二章 集團財務分析填報說明

第三條 財務會計指標

（一）獲利能力分析指標 1.銷售利潤分析指標

（1）銷售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額

銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本

=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本

此項指標反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標準之一。

（2）營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額 息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出

此項指標反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。

（3）核心業(yè)務利潤率＝核心業(yè)務息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務銷售收入凈額 此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務項目進行價值評價的標準之一。

2.成本利潤分析指標

成本費用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費用總額

成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務費用

此項指標反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標時，應注意財務費用性質(zhì)對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應使用利潤總額

3.資產(chǎn)收益分析指標

總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)

平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2 此項指標反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。

4.資本收益分析指標

（1）凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)

平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）÷2 此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。

（2）資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額

此項指標反映企業(yè)自有資本的增值速度。5.收益質(zhì)量分析指標

（1）核心業(yè)務利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務利潤/利潤總額

此項指標反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務利潤比例過重時，企業(yè)應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，進行多角化投資，以降低經(jīng)營風險。

（2）營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金

=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用）

此項指標反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項指標應大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。

6.保障性分析指標

（1）銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額 此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。

（2）資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）÷資產(chǎn)總額

此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。

（二）營運能力分析指標

1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)

此項指標反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。

2.營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率

=360÷（銷售成本÷平均存貨）應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應收賬款周轉(zhuǎn)率

=360÷（銷售收入÷平均應收賬款）

此項指標反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度，營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。

（三）償付能力分析指標

1.現(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債 此項指標反映企業(yè)償還即期債務的能力。2.資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額

此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務風險。

（四）成長性分析指標

1.銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）÷上期銷售收入×100% 此項指標反映銷售收入的增長速度。

2.凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）÷上期凈利潤額×100% 此項指標反映凈利潤的增長速度。

3.資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益 ×100% 此項指標反映企業(yè)自有資本的積累速度。

注：以上20項指標數(shù)據(jù)來源于各公司編報的對外財務會計報表。第四條 責任會計指標

（一）利潤中心

預算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。

1.安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）÷實際銷售額

保本銷售額＝固定成本÷單位邊際貢獻率

＝固定成本÷（單位邊際貢獻÷單價）

＝固定成本÷[（單價－單位變動成本）÷單價] 2.邊際貢獻率=（銷售收入－變動成本）÷銷售收入 3.銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率

注：以上3項指標數(shù)據(jù)來源于各公司責任會計報表。

（二）費用中心

預算分析、趨勢分析。

（三）成本中心

標準成本分析、趨勢分析。

第三章 財務分析報告

第五條 財務分析報告的框架：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。

（一）“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼；

（二）“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重大問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視；

（三）“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

（四）無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

（五）“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個好的分析思路。財務報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力

分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

（六）“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。

第六條 第七條 冗長化。

分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。

分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、

第二篇：集團公司財務報銷制度及報銷流程

xx集團有限公司 財務報銷制度及報銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費用報銷憑證的規(guī)范 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第四章 借款管理規(guī)定 第五章 日常費用的分類管理 第六章 工薪福利及相關(guān)費用支出制度 第七章 專項支出財務報銷制度 第八章 報銷時間的具體規(guī)定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強集團公司財務管理，規(guī)范各子（分）公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合集團公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及集團公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用集團公司及各子（分）公司。

第二章 費用報銷憑證的規(guī)范

第四條、報銷單填寫

1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。

2.金額大寫要準確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1.當事人應充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務機關(guān)認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。

3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據(jù)也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導審批。

9.當月費用當月報銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯谫M用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴格按照財務部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員

有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導簽字應當明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。

6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門負責人簽字（4）分公司財務會計審核簽字（3）分公司總經(jīng)理簽字（5）集團公司財務總監(jiān)審簽

（6）集團公司行政副總經(jīng)理簽字（7）集團公司總經(jīng)理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關(guān)責任。

第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門主管負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦分公司經(jīng)理對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查，由財務部門對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最后由集團公司財務總監(jiān)總經(jīng)理進行審核通過，經(jīng)集團公司行政副總審簽、標準外需集團公司總經(jīng)理或董事長審批后才能報銷。

第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由各公司財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按

照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務部門根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據(jù)的義務。

第十三條、當事人在填寫“費用資金支取報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用資金支取報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用資金支取報銷單”。

具體步驟及注意事項：

1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理審核。

2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用資金支取報銷單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進行審核，簽字批準。

具體步驟及注意事項：

1.部門主管應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查。

2.部門主管審查無異議后，應在“費用資金支出報銷單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經(jīng)辦人報銷的義務。

第十六條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準。具體步驟及注意事項：

1.各部門主管確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；

2.各部門主管審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財務部會計審核并簽字。具體步驟及注意事項：

1.財務部審核員應重點對“費用資金支出報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部審核員需仔細審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務部審核員審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財務部復核后將報銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.分公司經(jīng)理接到“費用資金支取報銷單”后，需要先關(guān)注有部門主管以及財務部門的審核簽字，從“費用資金支取報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.分公司經(jīng)理審查無異議后，在“費用資金支取報銷單”經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取報銷單”以及“借款單”后，應在3天之內(nèi)送交集團公司財務總監(jiān)審核后，經(jīng)集團公司行政副總審批、超出標準的支出須經(jīng)集團公司總經(jīng)理和董事長審批。方能在分公司財務報銷

第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經(jīng)理和集團公司財務總監(jiān)的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

第二十一條、費用報銷的一般操作流程

費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）------報銷人部門負責人確認簽字------分公司經(jīng)理審核（確認是否真實）-----分公司財務部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------集團公司財務總監(jiān)總最終審核（側(cè)重真實、合理性等方面負全責）------集團公司行政副審批------集團公司總經(jīng)理或董事長審批---各分公司出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財務部門有權(quán)拒絕付款。

第二十二條、費用審簽的額度和權(quán)限

集團公司各分（支）公司正常資金支付及費用在10萬元以內(nèi)（含10萬元），審批最終由集團公司行政副總簽批財務就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理決定后,財務方能辦理支付流程;特殊采購及專項支出按其申報流程并經(jīng)集團公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規(guī)定

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規(guī)定：自借支起一個月內(nèi)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→經(jīng)理審批→ 集團公司財務總監(jiān)同意→集團公司行政副總審批

3.財務付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財務部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第五章 日常費用報銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→經(jīng)理審批→ 集團公司財務總監(jiān)同意→集團公司行政副總審批

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。

第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關(guān)規(guī)定》；

（一）費用標準: 職 務

交通工具

住宿標準

伙食補貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經(jīng)理

飛機普艙

200元/天

40元/天

經(jīng)理及以上 飛機

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，自然出差天數(shù)計算。

3.伙食補貼標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時相應取消伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分公司經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費用審批程序辦理報銷手續(xù)，特殊情況報銷時間最長不能超過30天，超期財務中心有權(quán)無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費報銷費用標準及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見集團公司相關(guān)管理制度規(guī)定及相關(guān)文件。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）進行分類填報。

2、.固定電話費由綜合辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報集團公司行政副總經(jīng)理批準處理辦法。

3、審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、招待煙酒、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

（一）管理規(guī)定:

1.為了合理控制費用支出,此類費用由集團公司綜合辦統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

2.各分公司經(jīng)理在每月28日前填制公司下個月的物品申領(lǐng)計劃，交至集團公司綜合辦，由其統(tǒng)一購買。

3.購買物品原則上由集團公司綜合辦購買，專業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。

4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)部門主管簽字，未經(jīng)核準而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。

第三十一條、車輛費用報銷制度及流程

1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門主管要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標自負。

2.集團公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標準嚴格控制、專人負責。

3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂費用報銷制度及流程

1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。

2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）招待費的管理規(guī)定

1.業(yè)務招待費標準詳見《公司業(yè)務招待費標準及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由綜合辦按制度嚴格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費控制額度的，需集團公司副總簽字方能報銷。3.在綜合辦備案時，要告知業(yè)務單位人數(shù)、招待地點、陪同人員，綜合辦有權(quán)對備案的業(yè)務招待進行核實，超標一律自負。

4.大額招待費支出應事前征得行政副經(jīng)理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須取得綜合辦出具的招招待費通知單。7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，本人簽字。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團公司財務部；

2.每月18日由財務部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準的職工社會保險金明細表交財務部門進行相關(guān)的財務處理。

2.社會保險金的增減由人力資源部按相關(guān)政策進行申報、核實、辦理，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門主管簽字確認→財務總監(jiān)進行財務復核→報集團副總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續(xù)。

第七章 專項支出財務報銷制度及流程

第三十六條、專項支出主要為新襄棉固定資產(chǎn)購置及改良支出、材料采購及其他專項費用等。

詳見集團公司物資采購專項管理制度

第三十七條、新廠工程及相關(guān)資金支付須經(jīng)集團公司董事長審批后才能辦理財務支付流程。

第八章 報銷時間的具體規(guī)定

第三十八條 為了協(xié)調(diào)集團公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：集團公司各分（支）財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權(quán)歸集團公司財務部。

第四十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長生效

第三篇：集團公司財務報銷制度和流程

財務報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出、營銷費用及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用集團公司及下屬房地產(chǎn)開發(fā)項目的全體員工。

第二部分

借支管理規(guī)定及借支流程

第四條

借款管理規(guī)定

1、出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準額度辦理借款，借款單上應注明借款事由，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

2、其他臨時借款，如業(yè)務費、備用金等，借款人員應及時報帳，超過一個月不報賬的從工資額據(jù)實扣除。特殊原因未能取得報銷憑證的，必須重新辦理借款手續(xù)。

3、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工簽認擔保書，方能辦理，若借款人未能及時償還借款，擔保人應負有連帶責任。

4、各業(yè)務部門可以借支留存5000元以下的備用金，由部門總監(jiān)或分管副總裁直接負責。

5、各項現(xiàn)金借款金額超過10000元的應提前一天通知財務部備款；超過100000元的應提前兩天通知財務部備款。

6、需借用外幣的應提前一天通知財務部備款。第五條

借款銷賬規(guī)定

1、借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)分管副總裁批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；

2、借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，特殊情況需經(jīng)部門經(jīng)理審核，財務總監(jiān)批準。

3、借支員工應及時銷賬，每月五號前對上月前借支的款項銷賬，逾期借款未還者不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。特殊情況不按規(guī)定再次借支者，需列明未銷賬金額及原因報董事副總裁批準后辦理。第六條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：

1、各項借款金額一萬元以內(nèi)按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理/部門總監(jiān)審核→分管副總裁審批→財務經(jīng)理復核→借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；

2、各項借款金額一萬元以上，三萬元以下按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財務經(jīng)理復核→財務總監(jiān)審批→董事副總裁審批→借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收；

3、各項借款金額超過三萬元及以上的按下述程序辦理：借款人申請→部門經(jīng)理審核→分管副總裁審批→財務經(jīng)理復核→財務總監(jiān)審批→董事副總裁審批→董事長或副董事長審批→借款人憑審批后的借款單到財務部由出納辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人簽收。

第七條

特殊借支的審批流程及銷賬規(guī)定

1、特殊借支：為董事長、副董事長因業(yè)務需要指示員工臨時借支款。特殊借支無金額限制。

2、特殊借支的審批流程：員工為董事長、副董事長代領(lǐng)或被委派隨同保管其借支用款，視同代領(lǐng)人或保管人借支，由借款經(jīng)手人填寫借款申請單，董事長、副董事長簽字批準。如董事長、副董事長未能在借款單上簽字批準，則由財務總監(jiān)簽字審批，經(jīng)辦財務人員電話征詢董事長、副董事長證實后辦理。

3、特殊借支的銷賬規(guī)定：借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，報銷單據(jù)粘貼整齊（如涉及香港費用，應單獨粘貼，并據(jù)實折算人民幣金額），費用報銷單的填寫內(nèi)容包括費用發(fā)生的日期、商品名稱/費用明細、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開具票據(jù)單位的印章。所有費用單據(jù)必須有經(jīng)手用款人簽字確 認（如為董事長、副董事長經(jīng)手用現(xiàn)金支出，則由董事長、副董事長在報銷單上簽字確認），報銷資料不符合規(guī)定的，財務人員有權(quán)拒絕銷帳。

4、涉及特殊借支的員工應及時銷賬，每月五號前對前期借支款項銷賬，原則上未核銷借款余額不得超過五千元（香港司機可保留一萬元以內(nèi)），特殊情況有超額未核銷的，應于每月五號前填寫《員工未核銷借款情況表》，如實填寫未核銷借款情況后交付財務經(jīng)理，由財務經(jīng)理依次提交用款經(jīng)手人（董事長或副董事長）、財務總監(jiān)簽字確認，財務經(jīng)理核對并備存。凡不及時銷賬又不按規(guī)定提交《員工未核銷借款情況表》的，財務有權(quán)扣發(fā)借支員工當月工資。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出不得超出預算。為控制好預算支出，財務會計每月十號前應匯總上月的費用報銷情況，財務經(jīng)理負責安排制定月度預算和實際列支的對比分析表。第八條

費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據(jù)），單筆金額1000元以上必須經(jīng)董事副總裁以上批準。費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。對于購買辦公用品等實物的發(fā)票，需另有驗證質(zhì)量及數(shù)量的“驗收人”簽字；對于購買材料發(fā)票，需另有驗證質(zhì)量及數(shù)量的“驗收人”和“倉管人”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”章。

(二)填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按報銷單據(jù)格式要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。(三)按規(guī)定的審批程序報批：

報銷申請單交付財務部后，由財務部依集團公司審批權(quán)限規(guī)定報送領(lǐng)導審批，三個工作日內(nèi)可取得報銷款項，由出納通知領(lǐng)款。特殊情況如需即時領(lǐng)取報銷款，可先與財務中心溝通，原則上報銷10000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單/申購單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→分管副總裁審批→出納報銷。第九條

差旅費報銷制度及流程 費用標準：

費用標準的補充說明：

住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返莞時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。

伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（差旅費管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。報銷流程：

出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分管副總裁批準。借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，分管副總裁審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第十條

電話費報銷制度及流程(一)費用標準 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見總裁辦相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，包括營銷部門工作手機，由公司統(tǒng)一支付話費。(二)報銷流程

1、公司人力資源部將員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部，如有變更應當月提交變更標準。

2、員工于每月中旬（20日前）按話費標準分部門將發(fā)票交總裁辦集中辦理報銷手續(xù)，審批流程按日常費用報批。

3、固定電話費由總裁辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報董事副總裁批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷；（3）依公司總裁辦相關(guān)規(guī)定（交通費用管理規(guī)定）采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況超額報銷的必須經(jīng)分管副總裁批準。(二)報銷流程

員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門經(jīng)理簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

員工持審批后的報銷單到財務辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司總裁辦統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請： 公司總裁辦每月根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按審批權(quán)限規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報 批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據(jù)總裁辦提供的各部門領(lǐng)用的數(shù)量、金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存低值易耗品等作為公共費用，總裁辦無法進行領(lǐng)用登記的，財務依總裁辦按月提交的耗用數(shù)量、金額統(tǒng)計表按各部門人數(shù)比例進行分攤?cè)胭~?？偛棉k于每月五日前提交以上統(tǒng)計表配合財務月報工作。第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：①為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費（原則上單筆超過1000元為大額）應事前征得分管副總裁同意。特殊情況未經(jīng)以上等程序的，事后在報銷前知會分管副總裁簽字確認后報銷。②業(yè)務招待費報銷單據(jù)應按單筆分開粘貼，在報銷單封面簡要注明每筆內(nèi)容。③單筆消費超過1000元，有酒店簽單權(quán)的，原則上應在簽約酒店就餐簽單消費。

2.培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報分管副總裁審批。

3.書籍等資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到總裁辦資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。

4.其他費用：根據(jù)實際需要按程序?qū)徟髶?jù)實支付。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。第十五條 工薪福利支付流程

(一)常規(guī)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將上月經(jīng)公司董事副總 裁審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）、考勤記錄轉(zhuǎn)交財務部；（2）如涉及獎金分配，由人力資源部提供經(jīng)董事副總裁審批的職工月度/獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按審批權(quán)限中的工薪審批程序?qū)徟?；?）每月15日（遇節(jié)假日順延）由財務部通過銀行代發(fā)形式支付上月工資；（6）每月20號前由財務打印各員工當月發(fā)放的工資條交人力資源部，員工自行到人力資源部領(lǐng)取工資條并與工資卡內(nèi)進賬金額進行核實?；颍海吭?0號前由財務中心將各員工當月發(fā)放的工資條發(fā)送至各部門經(jīng)理的內(nèi)部郵箱，由部門經(jīng)理負責發(fā)放工資條給本部門員工，員工領(lǐng)取工資條后與工資卡內(nèi)進賬金額進行核實。）如發(fā)現(xiàn)有誤差，應及時與人力資源部、財務中心聯(lián)系。

（二）臨時工資或離職工資的發(fā)放：（1）離職工資、臨時工資的審批、支付流程同常規(guī)工資的審批、支付流程；（2）臨時工資的支付，單筆5000元以下可發(fā)放現(xiàn)金，單筆5000元以上應提供本人賬戶通過轉(zhuǎn)賬支付；（3）臨時工資發(fā)放時間不限于每月15日，在審批后2日內(nèi)支付。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司董事副總裁審批后的支付標準交財務部進行相關(guān)的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出支付流程：由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行復核→報分管副總裁審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第四部分

專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、集團廣告宣傳活動費（不包括營銷部門支出）及其他專項費用等。第十七條

軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按一般費用支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票或轉(zhuǎn)帳形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向董事副總裁提交請示報告（含可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)董事副總裁簽署審核批準，費用金額10000元以上報董事長或其授權(quán)人審批。財務報銷流程

1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟嘿M用所屬部門（如不能界定則由總裁辦）經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →分管副總裁審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，銷賬手續(xù)按普通借款流程辦理。

第五部分

營銷費用財務報銷制度及流程

第十九條

營銷費用包括：銷售代理傭金、營銷廣告及制作費、營銷活動費、售樓部日常支出（包含售樓通道包裝等零星支出）等銷售費用。第二十條

營銷費用財務報銷制度及流程

（一）營銷中心每月二十五日前應提交已審批的下月費用支出預算及請款預算；

（二）零星營銷費用（單筆2000元以下）的報銷制度及流程：同“日常費用”報銷制度及流程一致；

（三）單筆2000元以上的營銷費用或已簽訂合同的營銷費用（廣告費、短信費、策劃費、傭金、活動費等）報銷制度及流程：

1、審批后的報告文件或合同到財務部備案，以便財務備款。

2、依已簽訂的協(xié)議或合同中注明的付款方式及時間支付款項。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單或“營銷費用支付申請表”（合同類）；（2）按審批程序?qū)徟籂I銷經(jīng)理審核簽字→ 營銷總監(jiān)復核→分管副總裁審批→ 財務復核；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單或“營銷費用支付申請表”核定的應付金額轉(zhuǎn)賬支付。

第六部分

工程支出財務報銷制度及流程

第二十一條

工程中心每月二十五日前應提交已審批的下月費用支出預算及請款預算。

第二十二條

工程、財務嚴格執(zhí)行合同條款、公司的規(guī)定和管理程序，仔細審核已付款情況，分別做好付款臺帳登記，加強各流轉(zhuǎn)部門信息傳遞，合理安排付款時間，保障工程進度。

第二十二條

工程類付款程序（摘自已經(jīng)審批的《工程付款指引》）

1、付款范圍：

本程序適用于：

1.1工程款的審批、支付。[預付款、進度款、結(jié)算款（保修金）] 1.2材料、設(shè)備款的審批、支付。1.3設(shè)計費、監(jiān)理費的審批、支付。

2、請款流程及各部門職責： 2.1流程

流程：承包商填寫工程款申請表→監(jiān)理審核簽署意見→項目部→工程管理中心→工程成本中心→審計中心→財務中心→董事副總裁→董事長及副董事長→財務中心付款。審核過程發(fā)現(xiàn)不符合要求，則將請款資料退回前一審核部門。注意：承包商填報工程款申請表前，承包商應報送完成產(chǎn)值詳細工程量清單→甲方項目部（項目工程師及項目經(jīng)理審核進度及是否符合請款條件，并簽署意見）→承包商將項目部審核完工程量清單交甲方工程成本中心審核具體付款金額（雙方簽字確認具體金額）。其中，監(jiān)理及材料款直接填寫請款申請交項目部審核。2.2項目部人員審核職責

2.2.1項目部文員：審核請款資料完整性，必備資料有：公司指定請款表格【承包商應填內(nèi)容必須完整】、工程量費用清單【經(jīng)雙方簽字確認】、合同復印件、工人工資支付證明。

不符合要求則不予以請款受理。自接到申請2小時內(nèi)審核完成。

2.2.2項目部主管專業(yè)工程師根據(jù)進度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等進行審核。審核注明意見并簽字，然后交項目經(jīng)理。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

2.2.3項目經(jīng)理對主管專業(yè)工程師審核意見進行復核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

承包商將項目部審核完請款單交公司工程管理中心審核。2.3工程管理中心審核職責

2.3.1工程管理中心總監(jiān)根據(jù)項目部審核意見進行進度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況、扣罰款及合同付款條件等復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.3.2工程管理中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)2.4工程成本中心審核職責

2.4.1工程成本中心專業(yè)工程師根據(jù)項目部、工程管理中心審核意見，對完成產(chǎn)值及已付款進行審核，并合同付款條件復核確認支付金額，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.4.2工程成本中心總監(jiān)對本部門專業(yè)工程師審核金額進行復合確認，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.4.3 工程成本中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)2.5審計中心審核職責

2.5.1審計中心經(jīng)理根據(jù)項目部、工程管理中心、工程成本中心審核意見對進度、質(zhì)量、安全文明施工、資料狀況及合同付款條件、已付款、支付金額等進行復核確認，并簽署意見。

自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。2.6財務中心審核職責

2.6.1財務中心主管會計：根據(jù)項目部、工程管理中心、工程成本中心、審計中心審核意見對已付金額、扣款、支付金額進行復核確認，查核應扣的水電費，并簽署意見。(自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成)，并根據(jù)最終請款審批金額安 10 排款項支付。

2.6.2財務中心經(jīng)理：根據(jù)財務中心主管會計意見對已付金額、扣款、支付金額進行復核確認，并簽署意見。自接到申請0.5個工作日內(nèi)審核完成。

2.6.3財務中心總監(jiān)根據(jù)財務中心經(jīng)理及主管會計已付金額、扣款、支付金額審核意見進行復核確認，并簽署意見。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.6.4財務中心文員將完成審核的請款單傳遞下一審核部門。(部門審核完成當天須完成遞交)，并根據(jù)最終審批確認金額，要求請款方提供發(fā)票。2.6.5原則上，財務中心對于申請款項完成審核后按以下時間支付

計劃內(nèi)款項：金額50萬元內(nèi)，三個工作日內(nèi)支付。50~150萬元以上五個工作日內(nèi)支付。150萬元以上10天內(nèi)支付。

計劃外款項：10萬元內(nèi)，一周內(nèi)支付。10~50萬元，10天內(nèi)支付。50~150萬元以上15天內(nèi)支付。150萬元以上20天內(nèi)支付。2.7董事副總裁審批職責

2.7.1董事副總裁根據(jù)項目及公司各部門審核意見，對款項支付進行審批。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。2.8董事長及副董事長審批職責

2.8.1董事長及副董事長根據(jù)董事副總裁、項目及部門意見，審批是否支付。自接到申請1個工作日內(nèi)審核完成。

2.9原則上累計九個工作日可完成以上所有審批程序。以上程序過程中因資料不合格，退回辦理。審批時間自收到合格資料之日起重新計算。

2.10所有審核人員關(guān)于質(zhì)量、進度、安全文明施工、資料、支付金額、扣款等的審核意見須明確。不得出現(xiàn)模糊性審核意見。

第七部分 報銷時間的具體規(guī)定

第二十三條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1、費用報銷單或工程請款單先由請款部門經(jīng)手人交付費用所屬公司的主辦會計審核再執(zhí)行各項審批程序，交付時在報銷資料記錄本上登記，主辦會計收到資料后應及時審核，2日內(nèi)審核完畢提交上級審核。如資料不符合報銷規(guī)定的，2日內(nèi)通知報銷人領(lǐng)回資料。資料不符合報銷規(guī)定又不及時退回給報銷人的，每次扣 發(fā)主辦會計工資20元。

2、費用報銷領(lǐng)款時間：每周星期二下午、星期五下午。報銷材料貨款及工程款不受此時間限制。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。報銷款由各部門報銷經(jīng)辦人領(lǐng)取；由他人代領(lǐng)報銷款的，出納員必須與報銷人聯(lián)系確認方可辦理；沖銷借款單的，必須由借款人親自辦理銷賬手續(xù)。

3、工資發(fā)放時間：每月十五日的下午。

4、以上規(guī)定的時間，若遇節(jié)假日順延。

5、借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可依借款管理規(guī)定隨時辦理。

第八部分 附則

第二十四條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二十五條 本制度經(jīng)集團公司財務中心組織會議討論通過并由董事副總裁、董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

XX市****集團有限公司

董事副總裁：

董事長：

第四篇：集團公司財務內(nèi)部審計制度

有限責任公司

內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度

第一章 總則……………………………………………………………………………………(1)第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員……………………………………………………………(1)第三章 內(nèi)部審計的職責、對象、范圍和依據(jù)………………………………………………(1)第四章 內(nèi)部審計的種類和方式………………………………………………………………(2)第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容………………………………………………………………………(3)第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)…………………………………………………………………(3)第七章 內(nèi)部審計工作程序……………………………………………………………………(3)第八章 審計檔案管理…………………………………………………………………………(4)第九章 獎勵與懲罰……………………………………………………………………………(5)第十章 附則……………………………………………………………………………………(5)有限責任公司

內(nèi)部審計制度

第一章 總 則

第一條 為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。

第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫定為財務審計部。由于財務審計部未設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。

第六條 內(nèi)部審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。

第七條 內(nèi)部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經(jīng)批準不得公開。

第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。

第三章 內(nèi)部審計的職責、對象、范圍和依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計的職責職責：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；

2、制訂和季度審計計劃；

3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；

4、指導集團公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；

5、負責所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務的指導和管理；

6、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作； 有限責任公司

內(nèi)部審計制度

7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；

8、完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。第十條 內(nèi)部審計的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；

3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導認為需要檢查的其他事項和人員。第十一條 內(nèi)部審計范圍：

1、遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；

3、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；

6、單位領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；

7、其他認定事項。第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策；

2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標；

3、集團公司的規(guī)章制度；

4、其他有關(guān)標準。

第四章 內(nèi)部審計的種類和方式

第十三條 公司內(nèi)部審計包括：

1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。

2、專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行檢查。

3、專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：

1、報送審計

被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務審計部接受審計檢查。有限責任公司

內(nèi)部審計制度

2、就地審計

財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容

第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容

1、財務計劃及其預算的執(zhí)行；

2、投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財務收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；

5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領(lǐng)導離任審計；

8、項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務所對公司有關(guān)部門的審計；

10、其他交辦審計事項。

第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；

2、參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；

3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；

5、對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；

6、提出改進管理、提高效益的建議；

7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

8、對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；

9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導報告；

10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。

第七章 內(nèi)部審計工作程序 有限責任公司

內(nèi)部審計制度

第十七條 內(nèi)部審計工作程序

1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。

2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3、實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內(nèi)提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。

5、公司財務審計部應依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。

6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定.被審計單位對審計意見書、審計決定如有異議,應在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務審計部提出,財務審計部應在十日內(nèi)提出處理意見。

7、公司財務審計部對重要的審計項目,應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。

第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項

1、審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3、重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；

4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告以便及時制止。

第八章 審計檔案管理

第十九條 財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。第二十條 審計檔案管理范圍

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?有限責任公司

內(nèi)部審計制度

6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7、申請復審報告；

8、復審和后續(xù)審計的資料；

9、其他應保存的審計資料。

第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎勵與處罰

第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；

4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5、打擊報復審計人員或舉報人的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財務審計部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

二〇一五年十月三十日

第五篇：上市公司財務分析報告制度

財務分析報告制度

第一章 總則

第一條 為加強公司財務管理，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司財務管理目標要求，特制定本制度。

第二條 財務分析旨在真實反映公司財務狀況，評價公司經(jīng)營成果，揭示公司財務活動中存在的問題，發(fā)現(xiàn)和預測財務風險，為公司經(jīng)營管理提供決策支持。

第三條 財務分析是以企業(yè)的財務會計報表和其他有關(guān)的內(nèi)部經(jīng)濟信息為依據(jù)，采用一定的標準，運用科學系統(tǒng)的方法，對企業(yè)的財務活動及其效果進行的剖析。

第四條 建立財務分析制度是公司強化財務管理，防范財務風險的需要，各單位及部門必須高度重視，明確職責，不斷提高財務分析的質(zhì)量。

第五條 本制度適用于公司及全資/控股子公司（以下簡稱“各單位”）。

第二章 財務分析的組織管理體系

第六條 財務分析實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級實施、歸口分析的管理體系。

第七條 職責分工：

(一)公司財務管理部全面負責組織財務分析，各單位密切配合；(二)公司行政事務部負責按月向財務管理部報送公司車輛使用、相關(guān)費用情況及存在的問題等分析說明書；

(三)公司技術(shù)中心工程技術(shù)室負責按月提供在建項目的相關(guān)情況分析并提出管理建議；

(四)生產(chǎn)運營中心負責按月提供供、產(chǎn)、銷方面的成本和費用使用方面存在的問題、思路和建議；

(五)各單位負責按月向公司報送其經(jīng)營情況及相關(guān)財務分析。(六)各單位協(xié)助提供財務分析所需資料。

第三章 財務分析內(nèi)容

第八條 公司財務分析包括月度財務分析、季度財務分析、半財務分析和財務分析。

第九條 財務分析的標準如下：

1.目標標準，包括財務預算標準和經(jīng)營責任書中的指標目標值； 2.行業(yè)標準，即同行業(yè)在相同時期內(nèi)的平均水平或近期平均水平；

3.歷史標準，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財務數(shù)據(jù)。

各單位應根據(jù)財務分析需要，選擇適合本企業(yè)的財務分析的標準。第十條 財務分析包括但不限于以下內(nèi)容：

1.公司經(jīng)營指標。通過產(chǎn)量、銷量、成本、價格、費用、利潤等指標與預算指標、歷史同期的比較，了解和掌握公司當期預算執(zhí)行情況，找出差距，提出整改措施。

2.公司的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。通過資產(chǎn)負債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標分析償債能力和營運能力；分析大額科目變動的原因；分析公司各項收入、成本、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標，分析公司盈力能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢；分析企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑臵。

3.公司投資情況。包括項目進展情況、證件審批情況、資本金到位情況、債務融資情況、資金缺口等的分析。

4.行業(yè)分析。包括行業(yè)政策對公司影響分析；同行業(yè)產(chǎn)品毛利率、稅負、利潤分析；行業(yè)上、下游產(chǎn)業(yè)鏈分析；產(chǎn)品市場及價格趨勢分析。

5.存在的問題。在全面財務分析的基礎(chǔ)上，對影響財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的因素分析說明。抓住關(guān)鍵問題，分清原因。

6.措施及建議。針對經(jīng)營管理中存在的問題和潛在的風險，提出解決的措施和建設(shè)性的建議。

7.經(jīng)營預測分析。根據(jù)市場變化和企業(yè)經(jīng)營趨勢，說明公司擬采取的經(jīng)營策略和計劃，預測下一年企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務狀況。對企業(yè)未來發(fā)展及價值狀況進行分析與評價。

第四章 財務分析方法

第十一條 公司財務分析方法的選擇以能真實反映財務狀況、發(fā)現(xiàn)潛在問題為原則。常用方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和現(xiàn)金流因素分析法等。各單位可結(jié)合公司財務管理的特點，靈活采用其它分析方法。

第十二條 比較分析法是通過財務指標數(shù)量上的比較，揭示財務指標的數(shù)量關(guān)系和數(shù)量差異。

第十三條 比率分析法是通過計算財務指標的比率，確定經(jīng)濟活動變動程度。

第十四條 趨勢分析法是通過比較連續(xù)兩期或兩期以上的財務數(shù)據(jù)和財務指標，了解分析經(jīng)營成果與財務狀況的變化趨勢，并預測未來發(fā)展前景。

第十五條 現(xiàn)金流因素分析法是通過投資經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流構(gòu)成因素分析，反映本單位財務狀況，評價未來現(xiàn)金獲取能力和現(xiàn)金支付能力。

第十六條 其它財務分析方法是指現(xiàn)代管理會計和公司管理理論與實踐提供的其它分析方法，如杜邦財務分析等。

第十七條 財務分析方法可參考附件《常用財務分析方法與財務指標參考說明》。

第五章 財務分析要求

第十八條 財務分析應當準確、客觀、及時和全面，能真實反映公司的財務狀況和存在的問題，并提出可行的應對措施。

第十九條 月度財務分析為每月一次，于次月6日前報送，季度財務分析于次月7日前報送，半年財務分析于次月的11日前報送，財務分析報告于次年的16日前報送。

第六章 財務分析例會

第二十條 公司實行財務分析例會制，定期召開財務分析例會，每季召開一次，分別于一、二、三季末次月25日前及第四季末次年2月20日召開，會議由公司財務分管領(lǐng)導主持，公司各管控部門相關(guān)人員和各單位財務負責人參加。

第二十一條 會議內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容： 1.通報公司整體財務運行情況及主要數(shù)據(jù)。

2.傳達公司重大投資及戰(zhàn)略舉措，股權(quán)變動、產(chǎn)業(yè)調(diào)整等重大事項。

3.通報上次會議的執(zhí)行情況。

第二十二條 各單位包括但不限于以下內(nèi)容： 1.上月主要財務運行情況及存在的主要問題和對策。2.在建項目的建設(shè)進度、審批進度、資金安排等。3.次月的主要工作計劃。4.次月的融資計劃，資金計劃。5.子公司重大事項。

第二十三條 各單位于每月的6日前通過OA系統(tǒng)將會議材料報送至公司財務管理部。

第二十四條 會議材料中數(shù)據(jù)計量單位：產(chǎn)量、銷量以萬噸為單位，保留兩位小數(shù)點；單位成本及售價以元為單位，保留兩位小數(shù)點；其他金額以萬元為單位，保留兩位小數(shù)點。

第二十五條 公司應指定專人負責記錄、匯總分析資料，對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，經(jīng)分管財務副總審核后下發(fā)，并以此作為改善公司財務管理的重要依據(jù)。

第七章 附則

第二十六條 本制度由財務管理部負責解釋、修訂及完善。第二十七條 本制度自xx年xx月xx日起執(zhí)行。

附件：

常用財務分析方法與財務指標參考說明

一、比較法

比較法是通過財務指標數(shù)量上的比較，來揭示財務指標的數(shù)量關(guān)系和數(shù)量差異的一種方法。比較法有三種形式：

1．實際指標同預算指標比較，揭示實際與預算之間的差異，了解該項指標的預算完成情況。

2．本期指標同上期指標比較，確定前后不同時期有關(guān)指標的變動情況，了解本單位經(jīng)營活動的發(fā)展趨勢和管理工作的改進情況。

3．本單位指標同國內(nèi)同類先進企業(yè)指標比較，找出與其他企業(yè)之間的差距，推動本單位改善經(jīng)營管理。

二、比率分析法 比率分析法是通過計算財務指標的比率，來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。主要內(nèi)容包括：對公司財務效益情況、資產(chǎn)運營情況、償債能力、發(fā)展能力等方面的比率分析。

1．財務效益情況

（1）凈資產(chǎn)收益率=[凈利潤/平均凈資產(chǎn)]×100%（2）總資產(chǎn)報酬率=[（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額]×100%（3）資本保值增值率=[扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益] ×100%（4）投資收益率=[投資收益/平均投資余額] ×100%（5）成本費用利潤率=[利潤總額/成本費用總額] ×100% 2．資產(chǎn)運營情況

（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=[營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額] ×100%（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=[營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)總額] ×100%（3）應收賬款賬轉(zhuǎn)率=[營業(yè)收入/平均應收賬款總額] ×100%（4）貸款本金回收率=[實際回收貸款本金/到期應收貸款本金總額] ×100%（5）不良資產(chǎn)比率=[年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額] ×100% 年末不良資產(chǎn)總額指資產(chǎn)存在問題、難以參加正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的部分，主要包括三年以上應收賬款、積壓商品物資和不良投資。

3．償債能力

（1）資產(chǎn)負債率=[負債總額/資產(chǎn)總額] ×100%（2）流動比率=[流動資產(chǎn)/流動負債] ×100%（3）速動比率=[速動資產(chǎn)/流動負債] ×100% 其中：速動資產(chǎn)指流動資產(chǎn)扣除公司實際變現(xiàn)能力較差的應收賬款、其他應收款中屬于支付投資的款項以及存貨后的部分。流動負債包括內(nèi)到期的長期負債。

（4）利息保障倍數(shù)=[利潤總額+利息支出]/利息支出

（5）對外擔保增長率=[本期對外擔保增長額/上期對外擔保額] ×100% 4．發(fā)展能力

（1）資本積累率=[本期所有者權(quán)益增長額/期初所有者權(quán)益總額] ×100%（2）營業(yè)收入增長率=[本期營業(yè)收入增長額/上期營業(yè)收入總額] ×100%（3）總資產(chǎn)增長率=[本期總資產(chǎn)增長額/期初資產(chǎn)總額] ×100%（4）現(xiàn)金流動負債率=[本期投資和經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/期末流動負債]×100% 采用比率分析法應注意以下幾個問題： 1．比率指標中對比指標要有相關(guān)性； 2．比率指標中對比指標的計算口徑要一致；

3．采用的比率指標要有對比的標準，通常用作對比的標準有預定目標、歷史標準、公司標準、市場標準和國際標準。

三、趨勢分析法 趨勢分析法是通過比較連續(xù)兩期的財務數(shù)據(jù)或財務指標，了解分析經(jīng)營成果與財務狀況的變化趨勢，并預測未來發(fā)展總體趨勢的分析方法。趨勢分析的主要內(nèi)容包括：

1．采用財務數(shù)據(jù)列表（或圖形）方式，提供公司截止報告期公司前三年（或上年同期）的定基動態(tài)比率、環(huán)比動態(tài)比率等主要會計數(shù)據(jù)和財務指標。

2．會計數(shù)據(jù)內(nèi)容包括總資產(chǎn)、營業(yè)收入、投資收益、利潤總額等，主要財務指標包括資產(chǎn)負債率、速動比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、投資收益率等。

采用趨勢分析法要注意以下幾個問題：

（1）用以進行對比的各個時期的指標在計算口徑上必須一致。（2）由于不可抗力等偶然因素對財務活動產(chǎn)生特殊影響時，分析時應加以消除，必要時對價格變動因素也要加以調(diào)整。

（3）分析中如發(fā)現(xiàn)某項指標在一定時期內(nèi)有顯著變動，應作為分析重點研究其產(chǎn)生的原因，以便采取對策，趨利避害。

四、現(xiàn)金流因素分析法

現(xiàn)金流因素分析是通過投資經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流構(gòu)成因素分析，揭示本單位財務狀況、評價本單位未來獲取現(xiàn)金能力的分析方法。

1．當投資經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量兩者均為正數(shù)時，表明經(jīng)營和投資收益狀況良好，融資能力較強。這時要特別注意是否有新的投資機會及擬投資項目的預期盈利能力。如果沒有新的投資機會，會造成資金的浪費，應注意減少債務。

2．當投資經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，表明經(jīng)營和投資活動良性循環(huán)，借款雖然進入償還期，但財務狀況比較安全。

3．當投資經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，表明靠借債維持日常經(jīng)營規(guī)模的擴大，財務狀況很不穩(wěn)定。如是自身處于投入期，一旦度過難關(guān)，還可能發(fā)展；如是穩(wěn)定期，則極危險。

4．當投資經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量均為負數(shù)，表明財務狀況非常危險，必須及時扭轉(zhuǎn)。由于市場變化導致經(jīng)營狀況惡化，加之擴張時投入了大量資金，使自身陷入進退兩難的境地。

此外，使用現(xiàn)金流因素分析方法進行分析時應注意與利潤指標對比分析，說明企業(yè)利潤的實際質(zhì)量狀況。