第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及防范措施

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及防范措施

馬祎榮

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)表外信貸業(yè)務(wù)，在客戶營銷，獲取優(yōu)質(zhì)客戶的綜合性收益，維護(hù)和穩(wěn)定客戶關(guān)系方面起著非常重要的作用，但同時這項(xiàng)業(yè)務(wù)也存在著較大的信用風(fēng)險、操作風(fēng)險及欺詐風(fēng)險。近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域發(fā)揮著越來越大的作用，與此同時，紙質(zhì)銀行承兌匯票引發(fā)的票據(jù)案件也時有發(fā)生，票據(jù)市場健康發(fā)展存在一定挑戰(zhàn)。雖然近兩年在人民銀行的大力推動下，電子銀行承兌匯票有了一定的發(fā)展，在防范票據(jù)欺詐風(fēng)險方面起到較好的作用，但在整個銀行承兌匯票中的占比仍然偏低，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險不容忽視。為有效防范紙質(zhì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展，需進(jìn)一步深入分析其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)概念及特點(diǎn)

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，具體是指承兌人接受出票人的付款委托，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。銀行承兌匯票區(qū)分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票，其中，紙質(zhì)銀行承兌匯票的承兌人為銀行，電子銀行承兌匯票的承兌人為銀行或財(cái)務(wù)公司。銀行承兌匯票之所以市場需求較大，發(fā)展速度較快，主要在于其自身具有的幾個特點(diǎn)。

一是無金額起點(diǎn)限制，兼具結(jié)算和短期融資功能。辦理銀行承兌匯票，無最低金額限制，能夠滿足各類經(jīng)濟(jì)活動的結(jié)算需求。對于經(jīng)濟(jì)活動買方即出票人來講，可以通過申請銀行承兌匯票滿足短期資金融通需求，且相比流動資金貸款而言，財(cái)務(wù)成本相對較低。

二是具有增信功能，促成經(jīng)濟(jì)交易。由于銀行承兌匯票到期，銀行將無條件付款，使用銀行承兌匯票，企業(yè)之間的商業(yè)信用就轉(zhuǎn)化為銀行信用，更利于促成經(jīng)濟(jì)活動中的各類交易。

三是具有較高的流通性，可進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或申請貼現(xiàn)。銀行承兌匯票在到期日前，可背書轉(zhuǎn)讓或直接申請貼現(xiàn)，相對于商業(yè)承兌匯票，具有很強(qiáng)的流通性。

二、關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)解析

銀行承兌匯票因其具有上述結(jié)算融資功能、易流通等特點(diǎn)，且通過銀行貼現(xiàn)后可直接獲得現(xiàn)金。犯罪分子往往鋌而走險，通過各種手段牟取利益，為有效防范銀行承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險，在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員需重點(diǎn)把握以下幾方面的風(fēng)險點(diǎn)。

一是客戶信用風(fēng)險。銀行承兌匯票到期，銀行要無條件向持票人付款，如果在匯票到期前出票人未將票款劃入其在銀行開立的賬戶，到期日銀行不能成功扣款，將會產(chǎn)生墊款。因此，銀行在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時必須對出票人做出全方位評估，客觀評價出票人的還款能力和還款意愿，確保第一還款來源真實(shí)有效；若在出票人申請辦理承兌業(yè)務(wù)時，對出票人真實(shí)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量以及信用履約記錄未做全面了解，就難以判斷客戶信用風(fēng)險。辦理承兌業(yè)務(wù)后，對出票人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款意愿等出現(xiàn)重大不利變化時，未及時采取有效措施，易導(dǎo)致墊款發(fā)生。

二是虛假交易背景風(fēng)險。《票據(jù)法》規(guī)定，“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”，即商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時，必須對交易背景真實(shí)性進(jìn)行審查。在無真實(shí)交易背景的情況下，出票人申請辦理銀行承兌匯票，往往無實(shí)體交易做支撐，采取滾開滾貼方式套取銀行資金，一旦銀行收緊對其的信貸投放或某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，資金鏈隨即斷裂，商業(yè)銀行難以收回承兌匯票資金，形成墊款。從實(shí)際情況來看，形成墊款或出現(xiàn)風(fēng)險的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)絕大多數(shù)為虛假交易背景。

三是擔(dān)保措施不實(shí)或無效風(fēng)險。為防止銀行承兌匯票第一還款來源出現(xiàn)問題，銀行在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時，通常會根據(jù)出票人信用級別要求其提供一定的擔(dān)保措施，包括保證金、抵質(zhì)押物或第三方保證等。承兌匯票到期，一旦出票人第一還款來源出現(xiàn)問題，若保證金、抵質(zhì)押物和第三方保證等擔(dān)保措施不實(shí)或無效，就難以保證銀行信貸資金安全。

四是空白銀行承兌匯票管理風(fēng)險。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)雖然具有短期融資功能，但不同于貸款等表內(nèi)業(yè)務(wù)直接發(fā)放信貸資金，而是通過人民銀行統(tǒng)一印制的紙質(zhì)匯票為載體，經(jīng)出票人簽發(fā)、付款人承兌后以背書形式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓流通或在到期前進(jìn)行貼現(xiàn)獲得資金。一些別有用心的犯罪分子正是利用銀行承兌匯票的這些特點(diǎn)，想盡辦法獲取空白銀行承兌匯票，采用變造等方式克隆銀行承兌匯票，甚至內(nèi)外勾結(jié)，伺機(jī)貼現(xiàn)套取銀行信貸資金。一些內(nèi)控制度不夠健全，匯票交接保管有問題的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)往往是犯罪分子的作案目標(biāo)。

五是到期兌付變造及偽造票據(jù)風(fēng)險。承兌到期后，一些犯罪分子或善意持票人持偽造、變造票據(jù)前往商業(yè)銀行辦理解付手續(xù)，銀行會計(jì)人員稍有疏忽或經(jīng)驗(yàn)不足，容易解付偽造、變造票據(jù)，對外支付票款。當(dāng)真實(shí)有效銀行承兌匯票前來解付時，商業(yè)銀行仍須無條件對外付款，即便通過訴訟等方式收回錯誤支付的票款，仍可能形成部分資金損失。

三、風(fēng)險防范措施

針對辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票過程中須重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險點(diǎn)，商業(yè)銀行要采取有效措施，從以下幾個方面加強(qiáng)管理，防范墊款和案件風(fēng)險。

一是加強(qiáng)承兌申請人即出票人的全方位評價。商業(yè)銀行受理承兌業(yè)務(wù)時，要認(rèn)真審核出票人基礎(chǔ)資料、賬戶開戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。深入調(diào)查承兌申請人的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)、資信狀況，合理分析近年來的資產(chǎn)負(fù)債情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況，確?？蛻粜畔⒌恼鎸?shí)完整。通過多種途徑了解出票人在所處行業(yè)的口碑及履約狀況，確定出票人有良好的還款意愿，把好客戶資格準(zhǔn)入關(guān)，防范信用風(fēng)險。辦理承兌業(yè)務(wù)后，要加強(qiáng)對出票人貨款回籠、財(cái)務(wù)及對外投資等情況的追蹤管理，發(fā)現(xiàn)問題及時采取相應(yīng)措施。

二是加強(qiáng)交易背景及業(yè)務(wù)需求真實(shí)性審查。辦理承兌業(yè)務(wù)時，要加強(qiáng)商品勞務(wù)交易合同、增值稅發(fā)票等資料的審查，確認(rèn)匯票用途的真實(shí)性和合理性。要關(guān)注并分析客戶辦理承兌業(yè)務(wù)的真實(shí)需求，與承兌總量對應(yīng)的交易總量要與企業(yè)基本需求一致，所簽購銷合同符合其經(jīng)營能力和經(jīng)營規(guī)律。辦理承兌業(yè)務(wù)后，要及時收集增值稅發(fā)票等資料并進(jìn)行認(rèn)真審查。

三是加強(qiáng)保證金、抵質(zhì)押擔(dān)保及第三方保證等管理。辦理承兌業(yè)務(wù)時，要加強(qiáng)保證金管理，保證金賬戶必須專戶管理。合理評估抵質(zhì)押擔(dān)保物價值和變現(xiàn)能力，做好相關(guān)抵押登記工作，確保抵質(zhì)押擔(dān)保真實(shí)、有效。謹(jǐn)慎采取第三方保證作為擔(dān)保方式，合理評估保證人的擔(dān)保能力，對于關(guān)聯(lián)擔(dān)保要尤其重視。

四是加強(qiáng)紙質(zhì)空白銀行承兌匯票管理。銀行應(yīng)按照匯票專用章與空白銀行承兌匯票分管的原則，加強(qiáng)紙質(zhì)空白銀行承兌匯票的管理，將責(zé)任落實(shí)到人。信貸部門與會計(jì)部門之間要相互配合，定期進(jìn)行賬、證、簿的核對，加強(qiáng)其領(lǐng)用、出售、收回、銷毀情況，防止出現(xiàn)匯票丟失、假作廢真盜用等情形引發(fā)的票據(jù)案件。

五是到期認(rèn)真審核持票人提示付款票據(jù)。承兌到期后，商業(yè)銀行辦理解付手續(xù)時，要加強(qiáng)票據(jù)審查，重點(diǎn)審查票據(jù)紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記等，防止對克隆票的解付風(fēng)險。

六是大力發(fā)展電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。電子承兌匯票業(yè)務(wù)無紙質(zhì)載體，可有效防止因偽造、變造票據(jù)引發(fā)的業(yè)務(wù)風(fēng)險和票據(jù)案件。商業(yè)銀行應(yīng)抓住人民銀行大力推廣電子商業(yè)匯票發(fā)展的有利契機(jī)，加大電子承兌匯票的營銷和推廣力度，在防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的前提下，積極發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)。

第二篇：銀行承兌匯票的風(fēng)險的規(guī)避及其防范措施

銀行承兌匯票的風(fēng)險的規(guī)避及其防范措施

利用銀行承兌匯票來詐騙的事件時時發(fā)生屢見不鮮。利用銀行承兌匯票作案占據(jù)票據(jù)案件的比例是相當(dāng)?shù)拇?。銀行承兌匯票風(fēng)險不僅使一些金融機(jī)構(gòu)蒙受了經(jīng)濟(jì)損失，更使其經(jīng)營信譽(yù)受到了極大損害。如何有效防范票據(jù)風(fēng)險，維護(hù)正常經(jīng)營秩序，已突出地?cái)[在了業(yè)內(nèi)人士面前。

銀行承兌匯票風(fēng)險的產(chǎn)生有其內(nèi)在與外在的原因，其中包括：

（1）票據(jù)法規(guī)不盡完善，使會計(jì)人員在具體操作中難以把握；

（2）票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡；

（3）會計(jì)人員防范風(fēng)險意識差；

（4）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，造成潛在的票據(jù)風(fēng)險隱患；

根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險，應(yīng)采?。?/p>

（1）各行、社要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險。

（2）要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險主要有：會計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計(jì)內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計(jì)核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時，要加強(qiáng)會計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

（3）人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對無法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險，應(yīng)采取：

（1）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對惡意擾亂票據(jù)市場的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

（2）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機(jī)。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。

（3）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作，通過多種方式，加強(qiáng)對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識，掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強(qiáng)識別偽造、變造、復(fù)制票據(jù)的能力。對企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

第三篇：票據(jù)業(yè)務(wù)重要風(fēng)險點(diǎn)及防范措施

《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險重要風(fēng)險點(diǎn)及防范措施》之八

票據(jù)業(yè)務(wù)重要風(fēng)險點(diǎn)及防范措施

風(fēng)險點(diǎn)1：票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易不背書

風(fēng)險描述：出讓方轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付受讓方，受讓方也未在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己名稱。

風(fēng)險表現(xiàn)：不法人員將未背書的票據(jù)進(jìn)行惡意背書并私自轉(zhuǎn)讓，挪用票據(jù)款項(xiàng)，導(dǎo)致銀行資金損失；票據(jù)未背書，導(dǎo)致在票據(jù)出現(xiàn)糾紛、或涉訴等非正常解付情況時，影響持票方正常主張票據(jù)權(quán)利。

業(yè)內(nèi)良好做法：加強(qiáng)票據(jù)背書管理，對于貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的紙質(zhì)票據(jù)，嚴(yán)格按照《票據(jù)法》關(guān)于?票據(jù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)背書并交付?及《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》（法釋“2000”32號）?背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。?有關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書。

最低防控要求：嚴(yán)格執(zhí)行背書交付相關(guān)規(guī)定，防止銀行合法權(quán)益懸空。

風(fēng)險點(diǎn)2：票據(jù)質(zhì)押未在票據(jù)上注明?質(zhì)押?字樣 風(fēng)險描述：將票據(jù)以質(zhì)押方式交予他人時，未在票據(jù)上注明?質(zhì)押?字樣。

風(fēng)險表現(xiàn)：票據(jù)質(zhì)押交付時，未在票據(jù)上明確質(zhì)押這類?部分票據(jù)權(quán)利?轉(zhuǎn)讓行為即交付票據(jù)給質(zhì)權(quán)方，此易給質(zhì)權(quán)人在質(zhì)押期間以自身名義與第三方交易帶來便利，存在風(fēng)險隱患。

業(yè)內(nèi)良好做法：加強(qiáng)票據(jù)背書管理，按照《票據(jù)法》規(guī)定進(jìn)行質(zhì)押背書。最低防控要求：嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》?票據(jù)質(zhì)押時，應(yīng)當(dāng)以背書記載‘質(zhì)押’字樣的?相關(guān)規(guī)定。

風(fēng)險點(diǎn)3：票據(jù)實(shí)物保管不善

風(fēng)險描述：未妥善保管票據(jù)，票據(jù)遺失、滅失或被他人冒領(lǐng)，勾結(jié)外部人員私自出借票據(jù)，偷盜庫存票據(jù)另行轉(zhuǎn)讓，假遺失真盜用，假票掉包真票。

風(fēng)險表現(xiàn)：買入票據(jù)未及時入庫保管，未設(shè)立出入庫登記簿或出入庫登記流于形式，未認(rèn)真進(jìn)行賬實(shí)核對和實(shí)物盤點(diǎn)。

防范措施：票據(jù)的交接、拆包、驗(yàn)票和入庫過程在電子監(jiān)控下進(jìn)行。

業(yè)內(nèi)良好做法：票據(jù)買入存續(xù)期，實(shí)物票據(jù)必須入庫保管。票據(jù)出入庫需做好交接登記，辦妥交接手續(xù)。對有價單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期核對，及時進(jìn)行盤點(diǎn)。

最低防控要求：銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要完善銀行承兌匯票的監(jiān)測和查庫制度，加強(qiáng)票據(jù)集中保管。對貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、質(zhì)押票據(jù)應(yīng)作為重要會計(jì)憑證入庫，由總行或經(jīng)授權(quán)的分行專門集中保管，支行或一線經(jīng)營單位不得自行保管。

風(fēng)險點(diǎn)4：資金收付不符合業(yè)務(wù)規(guī)范

風(fēng)險描述：違反資金劃付流程，資金劃轉(zhuǎn)賬戶不符合業(yè)務(wù)規(guī)范。

風(fēng)險表現(xiàn)：違反資金劃付流程，未見票、審票先墊付資金，資金劃轉(zhuǎn)賬戶不符合業(yè)務(wù)規(guī)范，資金劃入交易對手同業(yè)戶，外循環(huán)，不入銀行大賬，規(guī)避監(jiān)管。

業(yè)內(nèi)良好做法：禁止未收妥票據(jù)先墊付資金，或未收到票據(jù)款項(xiàng)先交出票據(jù)。資金應(yīng)由票據(jù)轉(zhuǎn)入行將資金劃入票據(jù)轉(zhuǎn)出行在本行開立的一般存款賬戶，不得轉(zhuǎn)入票據(jù)轉(zhuǎn)出行在他行開立的賬 戶。

最低防控要求：銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易資金賬戶統(tǒng)一管理。票據(jù)買斷、賣斷、買入返售、賣出回購資金應(yīng)由票據(jù)轉(zhuǎn)入行將資金劃入票據(jù)轉(zhuǎn)出行在本行開立的一般存款賬戶，不得轉(zhuǎn)入票據(jù)轉(zhuǎn)出行在他行開立的賬戶，防止隨意開戶和資金體外循環(huán)。應(yīng)明確專門部門負(fù)責(zé)交易資金賬戶的監(jiān)測和管理。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格規(guī)范賬戶特別是異地賬戶的開立和使用管理，不得出租、出借賬戶，嚴(yán)禁?倒打款?行為。

風(fēng)險點(diǎn)5：票據(jù)交易合同簽署不規(guī)范

風(fēng)險描述：票據(jù)交易合同是重要的法律文書，合同簽署不規(guī)范易造成交易糾紛，產(chǎn)生風(fēng)險隱患。私下簽署違規(guī)條款更是存在極大的合規(guī)風(fēng)險。

風(fēng)險表現(xiàn)：票據(jù)交易未簽訂相關(guān)協(xié)議文本，協(xié)議簽訂不規(guī)范，如合同印章漏蓋或不清晰，版本或業(yè)務(wù)品種、相關(guān)要素填寫錯誤，合同填寫的內(nèi)容被修改，存在大量空白部分等，或私下簽訂不符合監(jiān)管規(guī)定的協(xié)議文書和條款，如簽訂遠(yuǎn)期回購協(xié)議等。

業(yè)內(nèi)良好做法：使用合同文本庫內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)化格式合同文本。涉及內(nèi)容修改或使用其他特殊版本的，應(yīng)報(bào)相關(guān)法律部門審批。加強(qiáng)合同、協(xié)議的合規(guī)性審核，要求合同版本使用正確，要素填寫正確完整，簽章合法有效。

最低防控要求：合同資料應(yīng)該真實(shí)、完整。禁止資產(chǎn)的非真實(shí)轉(zhuǎn)移，禁止票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方采取簽訂遠(yuǎn)期回購協(xié)議的方式規(guī)避監(jiān)管。

風(fēng)險點(diǎn)6：銀行人員與票據(jù)中介勾結(jié)

風(fēng)險描述：近年，票據(jù)中介活躍在票據(jù)市場，深度介入票據(jù)業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)，有的聯(lián)合銀行以開立?異地同業(yè)戶?形式違規(guī)票據(jù)交易，擾亂市場秩序。風(fēng)險表現(xiàn)：銀行人員與票據(jù)中介勾結(jié)，離行離柜大量辦理無真實(shí)貿(mào)易背景票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，并利用?同業(yè)戶?違規(guī)開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)委托中介辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，甚至出租、出借賬戶和印鑒。

防范措施： 票據(jù)的交接、拆包、驗(yàn)票和入庫過程在電子監(jiān)控下進(jìn)行。

業(yè)內(nèi)良好做法：細(xì)化業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，防范員工?有章不循?。加強(qiáng)員工異常行為排查，對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的管理，關(guān)注?八小時?以外員工動向。職責(zé)分離，形成有效的崗位制約和監(jiān)督管理機(jī)制，強(qiáng)化事前、事中、事后三道防線。設(shè)立違規(guī)行為舉報(bào)制度，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為從嚴(yán)問責(zé)。

最低防控要求：要強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，全面樹立合規(guī)理念，加強(qiáng)員工行為管控。嚴(yán)禁機(jī)構(gòu)和員工參與各類票據(jù)中介和資金掮客活動。要嚴(yán)格規(guī)范賬戶特別是異地賬戶的開立和使用管理，不得出租、出借賬戶，嚴(yán)禁?倒打款?行為。嚴(yán)防銀行票據(jù)資金被套取、挪用，違規(guī)參與民間借貸或非法集資。要合理確定業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展速度，按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)建立完善的績效考核機(jī)制，確保信貸資金有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防止將票據(jù)業(yè)務(wù)作為調(diào)節(jié)經(jīng)營指標(biāo)和業(yè)績收入的工作，造成銀行資金空轉(zhuǎn)。

風(fēng)險點(diǎn)7：與不符合準(zhǔn)入資格的機(jī)構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務(wù) 風(fēng)險描述：有的銀行重業(yè)務(wù)營銷，輕風(fēng)險管控，與不符合準(zhǔn)入資質(zhì)的機(jī)構(gòu)開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

風(fēng)險表現(xiàn)：與未經(jīng)票據(jù)業(yè)務(wù)授權(quán)的分行或支行開展票據(jù)業(yè)務(wù)，與超授信甚至無授信資格的機(jī)構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務(wù)，與不符合轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資格的非銀行金融機(jī)構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務(wù)等。

業(yè)內(nèi)良好做法：加強(qiáng)員工管理，不斷提高員工票據(jù)業(yè)務(wù)能力和合規(guī)意識。加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)客戶準(zhǔn)入管理，合理確定交易對手授信總額。將?低風(fēng)險?業(yè)務(wù)全口徑納入統(tǒng)一授信范圍，認(rèn)真履行 盡職調(diào)查、審核、審批職責(zé)。

最低防控要求：要根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、客戶結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理水平和內(nèi)控能力，合理確定業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展速度。要加強(qiáng)銀行承兌業(yè)務(wù)的統(tǒng)一授信管理，科學(xué)核定客戶票據(jù)業(yè)務(wù)授信規(guī)模。要加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一授權(quán)管理，原則上支行或一線經(jīng)營單位僅負(fù)責(zé)票據(jù)承兌和直貼業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購等業(yè)務(wù)由總行或經(jīng)授權(quán)的分行專門部門負(fù)責(zé)辦理。要將?低風(fēng)險?業(yè)務(wù)全口徑納入統(tǒng)一授信范圍，要認(rèn)真履行盡職調(diào)查、審核、審批職責(zé)，要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)權(quán)限、交易對手準(zhǔn)入清單和同業(yè)授信額度開展同業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)。

第四篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險論文

文章

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險

總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險降到最低點(diǎn)。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險應(yīng)采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)?，降低肉眼判斷的發(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險。實(shí)行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險應(yīng)采取的措施

(1)完善風(fēng)險防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對承兌流程實(shí)現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)會計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計(jì)核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險;二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結(jié)語

第五篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險論文

摘要：銀行承兌匯票的潛在風(fēng)險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實(shí)物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的流通風(fēng)險，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔(dān)保，在收取一定手續(xù)費(fèi)的基礎(chǔ)上，對客戶履行特定票據(jù)的義務(wù)。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風(fēng)險

總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與西方國家相比起步嚴(yán)重滯緩，業(yè)務(wù)規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。

發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，對于企業(yè)可以降低其生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤；對于銀企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用。隨著這項(xiàng)業(yè)務(wù)廣度和深度的擴(kuò)展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險也越來越大。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)，內(nèi)外勾結(jié)，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張，滾動金額達(dá)9.146億元。因此，如何加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理，以減少風(fēng)險，維護(hù)銀行信譽(yù)和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。

三、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險的措施

銀行承兌匯票風(fēng)險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強(qiáng)，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風(fēng)險降到最低點(diǎn)。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險應(yīng)采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務(wù)的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程明細(xì)化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責(zé)任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學(xué)技術(shù)，采用機(jī)器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)?，降低肉眼判斷的發(fā)生率。重點(diǎn)把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風(fēng)險。實(shí)行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機(jī)器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴(yán)格職責(zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重要方法之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務(wù)相對獨(dú)立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計(jì)記錄與實(shí)物保管適當(dāng)分離；銀行承兌匯票的審批與實(shí)物保管適當(dāng)分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實(shí)物保管適當(dāng)分離等。同時做好宣傳培訓(xùn)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分析能力，加強(qiáng)其工作的責(zé)任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險應(yīng)采取的措施

(1)完善風(fēng)險防范機(jī)制。在承兌業(yè)務(wù)的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務(wù)一致性、業(yè)務(wù)價格的合理性、業(yè)務(wù)量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

(2)建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計(jì)內(nèi)部控制管理，以信貸管理標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，對承兌流程實(shí)現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格按照操作流程實(shí)施，從制度上保證風(fēng)險控制的規(guī)范性，防患于未然。強(qiáng)化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)會計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計(jì)核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺性，防范道德風(fēng)險;二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，及時更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工業(yè)務(wù)水平;三是加強(qiáng)對銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，教導(dǎo)員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結(jié)語

銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實(shí)物資產(chǎn)，潛在的風(fēng)險固然客觀存在，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險的根源上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險，有效調(diào)動會計(jì)人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢，就一定能夠?qū)y行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險降到最低，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。

參考文獻(xiàn)：

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[4]包詠梅:銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范[J].現(xiàn)代金融，2007（4）