第一篇：資金預算作業(yè)準則

□ 總 則 第一條 目的及依據 為提高各公司經營績效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準則。第二條 資金范圍 本準則所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條 作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(表1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表(表1.2)各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。□ 收 入 第四條 內外銷收入 營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(表1.3)。第五條 勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現數編列(表1.3)。第六條 退稅收入(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列(表1.3)。(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明?！?支 出 第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。(二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列(表1.4)。第九條 材料支出 資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列(表1.5)。第十條 薪工 會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。第十一條 經常費用(一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。(二)制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數，并斟酌預計支付數編列。(三)推銷費用：營業(yè)部門依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。(五)財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明?！?異常說明 第十三條 異常說明 各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表(表1.6)列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編?！?資金調度 第十四條 資金調度(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協助籌措調度。(二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”(表1.7)于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表(表1.8)呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考?！?附 則 第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。

第二篇：資金預算管理

資金預算管理

⑴水利基本建設資金要實行預算管理：

建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。在這里強調了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。

⑵ 項目支出預算的編制的依據：

① 投資計劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進度計劃；

③ 合同（協議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；

④ 其他合理預期因素。

⑶ 項目支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。

⑷ 要加強對項目預算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調整預算的，應按預算管理規(guī)定的權限辦理調整手續(xù)，建設單位不能隨意調整預算。

第三篇：資金預算管理制度

資金預算管理制度

第一條為了建立、健全公司內部約束機制，規(guī)范公司預算行為，依據《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和公司管理章程等法規(guī)政策，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度規(guī)定了預算的內容、編制方法、執(zhí)行與控制等方面的內容。

第三條本制度適用于公司所屬各部門。

第四條公司實行全面預算管理體制，所有資金支付行為均應列入公司預算進行管理。其基本內容為：

1、資金預算管理是利用預算對公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成公司確定的經營目標的有效管理方式。

3、公司資金預算以公司發(fā)展規(guī)劃為依據；以資金收入預算、資本預算為基礎；以經營利潤為目標；以現金流為核心進行編制，并主要以預算表格形式予以充分反映。

4、資金預算是公司對各單位制定、落實內部經濟責任制的依據。公司資金預算采取分級歸口方式進行管理。

第五條資金預算編制的基本原則：實行全面預算管理原則；堅持成本費用適度從緊原則；加強財務風險控制原則；確保經營目標實現原則。

第六條預算編制管理及機構職責

1、公司董事會是公司預算管理的最高領導機構，負責公司預算方案的審定及預算方案重大變動及調整審定工作。

2、公司財務部在公司董事會的領導下，具體負責組織公司資金預算的初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督資金預算的執(zhí)行情況，分析資金預算與實際執(zhí)行的差異及原因。

3、公司所屬各部門具體負責本級業(yè)務涉及的資金預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合公司做好總資金預算的綜合平衡、協調、分析、控制等工作。

4、公司所屬各部門是公司主要的資金預算單位，在公司經理辦公室的指導下開展預算的編制工作。

第七條預算編制的主要內容

1、銷售資金收入預算：

（1）、由銷售部依據目標利潤、預測的市場需求及提供的產品情況編制。

2、資金籌措收入預算：

（1）、由總經理辦公室、綜合辦公室、財務部根據融資貸款情況編制。

3、工程成本預算：

（1）、由工程部根據工程完工進度、合同付款執(zhí)行情況，按照直接人工、直接材料、其他直接費，分項目編制

4、銷售成本支出預算：

（1）、根據現市場情況、公司近期將進行廣告、銷售活動所需資金支出，分項目，按合同付款進度編制。

5、資產、材料采購支出預算：

（1）、由采購部門根據工程完工情況、結合期初存貨情況、市場物價水平編制，其中金額較大的采購項目要做明細預算。

6、期間費用預算：

（1）、由綜合辦公室按照變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。

第八條資金預算的執(zhí)行與控制

1、公司資金預算制度經公司股東會批準下達執(zhí)行。

2、各部門應當按公司的預算要求結合自身特點填制財務預算編制基礎表格，統(tǒng)一預算指標計算口徑。嚴格遵照預算管理流程，并按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

3、建立資金預算報告制度，各部門應于每月25日前將預算報表報財務部進行匯總。

4、財務部匯總各部門資金預算報表后，上報總經理辦公室，并對上月執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，應及時向總經理辦公室報告。

第九條預算外資金

1、對于無預算的支出項目，財務部門不得受理。

2、預算外重大、特殊、臨時的項目支出，應由各部門報總經理辦公室審查批準后方可執(zhí)行。

第十條資金預算的分析

1、總經理辦公室按月召開預算執(zhí)行情況分析會，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務預算執(zhí)行中存在問題，采取相應的改進措施。

第十一條附則

1、本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。

2、本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

3、本制度由公司董事會審定后頒發(fā)實施。

4、本制度由公司資產財務部負責解釋。

第四篇：資金預算管理制度

資金支出預算管理制度

一、總則

（一）為合理統(tǒng)籌安排資金，確保各部門上報預算的準確性、合理性及時效性，并保證公司審核預算的簡易、便捷，特制訂本制度。

（二）本制度適用于公司全體職能部門。

二、上報預算的具體要求

（一）上報時間

各部門于每月1號報次月《資金支出明細賬》至總公司管理部，管理部審核后于每月8日前將審核后表格及票據交至財務部,由財務部負責統(tǒng)一審核出財務報表。

（二）上報內容依據

預算表內所有項目必須有據可依，根據費用類別分別按照以下情況進行填寫：

1、已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。

2、合同正在談判類：必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。

3、尚未進行商務談判類：填寫資金撥付申請表的同時必須填寫備注說明資金用途與計劃分配。

4、其他無合同類：考慮到某些款項因金額較小，無法簽訂合同，此類費用必須填寫備注說明。

5、政府收費類：必須填寫相關收費文件名稱，將收費文件同時

作為附件上報至財務部。

（三）各部門建立臺賬

要求各部門制定本部門合同支付臺賬，在編制預算表時必須核對合同付款條件、方式，以避免出現錯報、漏報等現象的產生。

各部門新簽訂合同，需將電子版?zhèn)髦凉芾聿浚芾聿控撠煂⒑贤鏅n管理。

三、上報費用分類及流程

（一）項目分類

營銷費用類、前期費用類、日常費用類，人員費用類，共4項。

1、營銷費用類由采購部和銷售部上報，由管理部統(tǒng)一審核。

2、日常費用類預算在上報前，需填寫《物品申購單》，每月26日前上報至辦公室，辦公室則根據各相關領導簽批的《物品申購單》統(tǒng)一匯總制表。

4、人員費用類由辦公室負責上報。

（二）上報簽批流程

1、營銷費用類：經辦人部門負責人財務部審核

4、預算資金類：經辦人 部門負責人財務部總經理審核

5、固定資產類、日常費用類、人員費用類：經辦人部門負責人財務部審核

四、處罰措施

（一）遲交

各部門每月上報預算如有遲交現象，經辦人、部門負責人每人、每天分別處以100元罰款。

（二）錯報、漏報

每月《資金支出預算表》上報后，根據合同付款條件，由審核領導審核出的預算與合同條款不符、漏報等情況，則經辦人、部門負責人每人每項罰款100元整；如發(fā)現重大錯報、漏報問題，則經辦人、部門負責人、審核領導、總經理每人、每項罰款500元。辦公室負責下發(fā)處罰通知。

二○一一年十二月十日

第五篇：資金管理規(guī)定預算制度、出納作業(yè)準則

第一條 為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條 管理機構

(一)公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。

(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。

第三條 存款管理

公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業(yè)務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。

第四條 借款和擔保業(yè)務管理

(一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的任務，經營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。

中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

(三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監(jiān)審批，擔保額在300-2000萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

第五條 其他業(yè)務的審批

(一)領用空白支票。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。

(二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第七條 統(tǒng)計報表 資金管理規(guī)定

各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。

資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：

一、審批權限分三類：

1.審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。

2.審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經董事長辦公會議討論通過。

3.核準：指財務主管根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案。

二、審批順序：

先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經業(yè)務線、行政線有 關部門，后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關核人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。

三、董事會各“委”主任在其業(yè)務范圍內行使副總權限。

資金預算制度

第一條 目的及依據

為提高本公司經營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

第二條 資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。

第三條 作業(yè)期間

(一)資料提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。

(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。

第四條 內銷收入

營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(附表4.1.3)。

第五條 勞務收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)

現數編列(附表4.1.3)。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列(附表4.1.3)。

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。

第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。

第八條 資本支出

(一)土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

(二)房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條 材料支出

資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條 薪資

會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

第十一條 經常費用

(一)外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌

預計支付數編列。

(二)制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)

生數，斟酌預計支付數編列。

(三)推銷費用：營業(yè)部依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比

例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。

第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。

第十三條 異常說明

各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。

第十四條 資金調度

(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。

(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”(附表4.1.7)于當月24日送財務部匯總呈核總經理。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存

款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(附表4.1.8)呈總經理核閱，作為經營決策的參考。 第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。

資金預算作業(yè)準則

□ 總 則

第一條 目的及依據

為提高各公司經營效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各公司除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準則。

第二條 資金范圍

本準則所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。

第三條 作業(yè)期間

(一)資金提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。

(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表(附表4.1.2)

各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。

□ 收 入

第四條 內外銷收入

營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(附表4.1.3)。

第五條 勞務收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現數編列(附表

4.1.3)。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列(附表4.1.3)。

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。

第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明。

□ 支 出

第八條 資本支出

(一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。

(二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條 材料支出

資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條 薪工

會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

第十一條 經常費用

(一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數，并斟酌預計支付數編列。

(三)推銷費用：營業(yè)部門依據營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。

第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明。

□ 異常說明

第十三條 異常說明

各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

□ 資金調度

第十四條 資金調度

(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協助籌措調度。

(二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”(附表4.1.7)于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表(附表4.1.8)呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。

□ 附 則

第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。

出納作業(yè)處理準則

第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條 為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經管。

第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。

第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。

第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經理核定后支付。

第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票，辦理現金、票據的支付，登記及移轉。

第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。

第八條 凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。

第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經總經理核準。

第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.內購、工程發(fā)包款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。

2.預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。

3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。

(二)會計憑證的核準：

1.會計部門應根據原始憑證開具傳票。

2.會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經主管，及總經理核準后，送交會計部門轉出納辦理支付工作。

第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內向會計部門辦理沖轉手續(xù)。

第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：

(一)國內采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。

(二)一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。

(三)薪工資的付款：

1.職員每月10日。

2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準后，再予支付。第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十六條 薪工資的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會計部門。

第十七條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，并據以編制傳票。

第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。