第一篇：企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)施方法探討

企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)施方法探討

摘要：本文對(duì)企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作的現(xiàn)狀、意義及實(shí)施方法等問(wèn)題進(jìn)行了分析，并在此基礎(chǔ)上對(duì)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)施的方法進(jìn)行探討。

我國(guó)著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬寅初說(shuō)過(guò)：“學(xué)者不能離開(kāi)統(tǒng)計(jì)而研究，政治家不能離開(kāi)統(tǒng)計(jì)而施政，企業(yè)家不能離開(kāi)統(tǒng)計(jì)而執(zhí)業(yè)?！币?yàn)榻y(tǒng)計(jì)可依靠其特有的信息優(yōu)勢(shì)，對(duì)搜集來(lái)的大量信息資料進(jìn)行加工整理，通過(guò)去粗取精，去偽存真，由表及里，由此及彼的整理與分析，將大量的信息資料在數(shù)據(jù)上加以濃縮，在質(zhì)量上加以提高，并透過(guò)社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的數(shù)量表現(xiàn)，認(rèn)識(shí)它們的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律性，預(yù)測(cè)其發(fā)展前景，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)一系列統(tǒng)計(jì)指標(biāo)使其具體化，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供強(qiáng)有力的支持。

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中，談到企業(yè)管理，人們首先想到的是企業(yè)管理體制、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式、運(yùn)行機(jī)制等，而統(tǒng)計(jì)的重要性往往被企業(yè)管理者所忽視。的確，企業(yè)管理體制、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式、運(yùn)行機(jī)制的有效與否，對(duì)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的影響和意義。但假如沒(méi)有科學(xué)的統(tǒng)計(jì)依據(jù)，從企業(yè)本身而言，各項(xiàng)管理就如空中樓閣，虛而不實(shí)，管理過(guò)程中就不能很好地找到切入點(diǎn)。從政府宏觀(guān)調(diào)控來(lái)說(shuō)，也難很好地找到著力點(diǎn)。因此，強(qiáng)化企業(yè)統(tǒng)計(jì)，無(wú)論是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，還是對(duì)政府的宏觀(guān)調(diào)控同樣具有重要意義。

一、企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作的現(xiàn)狀

近年來(lái)，企業(yè)統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作明顯減弱。具體情況如下：

1.企業(yè)統(tǒng)計(jì)部門(mén)一直被視為政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)的附屬機(jī)構(gòu)，是政府統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)。于是，企業(yè)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)就是政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供報(bào)表服務(wù)，而對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理則很少問(wèn)津和參與。導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)工作得不到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視，總是把統(tǒng)計(jì)工作簡(jiǎn)單化。

2.企業(yè)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳和原始記錄越來(lái)越不健全，填報(bào)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的隨意性加大，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)“失真”直接影響到以此為依據(jù)作出決策的正確性和科學(xué)性。

2.企業(yè)統(tǒng)計(jì)隊(duì)伍中高文化素質(zhì)的統(tǒng)計(jì)人才嚴(yán)重短缺，統(tǒng)計(jì)人員缺乏系統(tǒng)的、高質(zhì)量的崗前培訓(xùn)與后續(xù)教育，存在著知識(shí)老化的現(xiàn)象，難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要；統(tǒng)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定，不利于企業(yè)統(tǒng)計(jì)事業(yè)的發(fā)展；統(tǒng)計(jì)人員的素質(zhì)普遍不高。實(shí)際工作中，往往由于缺乏專(zhuān)業(yè)的統(tǒng)計(jì)知識(shí)而造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真，不能提供針對(duì)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所需要的簡(jiǎn)單有效的內(nèi)部統(tǒng)計(jì)資料，更談不上進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查、分析與預(yù)測(cè)，提供統(tǒng)計(jì)咨詢(xún)，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。

二、企業(yè)實(shí)施統(tǒng)計(jì)工作的意義

企業(yè)統(tǒng)計(jì)所提供的數(shù)據(jù)資料，是研究企業(yè)生產(chǎn)的速度和比例，企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)過(guò)程的各種相互關(guān)系及其發(fā)展規(guī)律的重要依據(jù)。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)管理工作，包含著十分復(fù)雜而廣泛的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，要確切地認(rèn)識(shí)并掌握這些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象及其變化規(guī)律，搞好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作，就必須建立健全企業(yè)的統(tǒng)計(jì)工作。統(tǒng)計(jì)工作是企業(yè)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，有以下三方面的意義：

1.企業(yè)各部門(mén)可以從統(tǒng)計(jì)部門(mén)獲得外界資料中的數(shù)據(jù)，再進(jìn)行處理、利用，因此，統(tǒng)計(jì)工作也是計(jì)劃管理和各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)管理的重要組成部分。

2.可以利用統(tǒng)計(jì)方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)作有關(guān)的分析和計(jì)算，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策等提供重要依據(jù)。

3.能準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地按規(guī)定表式向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)表；為編制計(jì)劃提供數(shù)據(jù)；為控制計(jì)劃執(zhí)行充當(dāng)耳目，為改善計(jì)劃工作反饋信息等。

三、企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作的實(shí)施方法

1.加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)法制建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)計(jì)法制化

進(jìn)一步加強(qiáng)法制建設(shè)，提高人們的法制意識(shí)，營(yíng)造統(tǒng)計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。把統(tǒng)計(jì)工作真正納入法制化軌道，形成依法治統(tǒng)、依法辦統(tǒng)、依法興統(tǒng)的良好環(huán)境。加大統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查力度，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量意識(shí)，保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，牢固樹(shù)立數(shù)據(jù)質(zhì)量的核心地位。組織專(zhuān)門(mén)的統(tǒng)計(jì)執(zhí)法力量不定期對(duì)各單位進(jìn)行檢查，對(duì)“以權(quán)定數(shù)”、“以數(shù)謀私”，虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)、拒報(bào)等現(xiàn)象要嚴(yán)肅處理，使《統(tǒng)計(jì)法》真正落到實(shí)處，使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真正反映經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成果；樹(shù)立起為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)的觀(guān)念，統(tǒng)計(jì)人員在完成日常統(tǒng)計(jì)報(bào)表任務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)原始信息和統(tǒng)計(jì)分析資料進(jìn)行分類(lèi)加工，滿(mǎn)足各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)管理的需要。

2.加快統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)信息的自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化

企業(yè)統(tǒng)計(jì)應(yīng)充分利用信息化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，建立健全統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新，加快企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)與部門(mén)統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的連接，實(shí)行企業(yè)聯(lián)網(wǎng)直報(bào)，使統(tǒng)計(jì)信息既可及時(shí)地為政府和行業(yè)統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供必要的統(tǒng)計(jì)資料，滿(mǎn)足國(guó)家和行業(yè)的統(tǒng)計(jì)需要，又可立足本企業(yè)，建立適合本企業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)需要的數(shù)據(jù)庫(kù)與內(nèi)部報(bào)表，及時(shí)反映本企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益情況。這就要求企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)必須做到規(guī)范、統(tǒng)一?？傊髽I(yè)應(yīng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科技管理水平和計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)一步提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，加快統(tǒng)計(jì)信息的傳遞與應(yīng)用，強(qiáng)化企業(yè)統(tǒng)計(jì)信息決策功能。

3.加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì)

統(tǒng)計(jì)人員的素質(zhì)是影響統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)信息質(zhì)量的主要原因，因此，要不斷提高基層統(tǒng)計(jì)人員的整體素質(zhì)。

(1)要認(rèn)真學(xué)習(xí)十七大報(bào)告，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，認(rèn)真學(xué)習(xí)新《統(tǒng)計(jì)法》的有關(guān)知識(shí)，提高統(tǒng)計(jì)人員的政治思想水平，增強(qiáng)法制觀(guān)念，恪守職業(yè)道德。

(2)要開(kāi)展多層次、多形式的統(tǒng)計(jì)崗前、在崗教育培訓(xùn)工作，對(duì)不同崗位的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行定期輪崗，擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)人員的業(yè)務(wù)面，提高統(tǒng)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能。通過(guò)政治思想學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，努力把統(tǒng)計(jì)隊(duì)伍造就成一支具有較高政治素質(zhì)、掌握現(xiàn)代科學(xué)知識(shí)、法律知識(shí)和業(yè)務(wù)技能的復(fù)合型人才群體。

(3)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，也應(yīng)鼓勵(lì)統(tǒng)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)水平和技術(shù)職稱(chēng)的考試，引導(dǎo)他們積極提供統(tǒng)計(jì)資料，主動(dòng)參與企業(yè)管理，對(duì)工作積極并有較大貢獻(xiàn)或較快進(jìn)步者，應(yīng)該及時(shí)給予表彰。

4.強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)監(jiān)督職能，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理健康發(fā)展

監(jiān)督功能是在信息、咨詢(xún)功能基礎(chǔ)上的進(jìn)一步拓展，是通過(guò)信息反饋來(lái)評(píng)判、檢驗(yàn)決策方案是否科學(xué)、可行，并及時(shí)對(duì)決策執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差提出矯正意見(jiàn)。監(jiān)督功能的強(qiáng)化，有必然要對(duì)信息與咨詢(xún)功能提出更高的要求，可見(jiàn)，統(tǒng)計(jì)工作的信息、咨詢(xún)、監(jiān)督功能是—個(gè)有機(jī)整體。只有充分發(fā)揮整體效應(yīng)，才能充

分體現(xiàn)和發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要地位和作用。為了提高管理水平，維護(hù)企業(yè)的利益，必須強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)監(jiān)督職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，采取有利措施，從源頭上堵塞漏洞，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作順利健康發(fā)展。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的所有制形式不斷豐富，原有的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系在很大程度上已不能適應(yīng)企業(yè)自身的發(fā)展要求?？茖W(xué)設(shè)置和完善指標(biāo)體系，已成為企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作的當(dāng)務(wù)之急。我們必須根據(jù)企業(yè)管理需要設(shè)計(jì)企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和指標(biāo)體系，要克服貪大求全的作法，處理好宏觀(guān)與微觀(guān)、需求與可行的關(guān)系，刪繁就簡(jiǎn)，講究高效務(wù)實(shí)。如大中型科技統(tǒng)計(jì)中，科技人員按職稱(chēng)學(xué)歷分組中再按性別分組，科技項(xiàng)目按項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)人力、物力、財(cái)力等這類(lèi)指標(biāo)企業(yè)微觀(guān)管理都不需要、宏觀(guān)管理又無(wú)多大作用的要堅(jiān)決刪除。企業(yè)增加值核算，從生產(chǎn)法角度核算，核算很完備的大型企業(yè)都很難滿(mǎn)足其核算要求，改成分配法核算于企業(yè)核算有利，于統(tǒng)計(jì)數(shù)字質(zhì)量有利。

在具體設(shè)置和完善指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則，既滿(mǎn)足國(guó)家宏觀(guān)的要求，也要滿(mǎn)足企業(yè)微觀(guān)的要求。一是全面性原則。指標(biāo)體系的內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)運(yùn)營(yíng)收入、效益和投資情況，企業(yè)人力資源以及當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)等方面的信息，并且盡量使指標(biāo)按市場(chǎng)要求細(xì)化；二是規(guī)范性原則。指標(biāo)體系應(yīng)從指標(biāo)名稱(chēng)、指標(biāo)概念、統(tǒng)計(jì)口徑、審核關(guān)系、取數(shù)來(lái)源等方面進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范和要求，力求指標(biāo)設(shè)置更加科學(xué)化；三是及時(shí)性原則。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，新型業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局不斷變化，要對(duì)指標(biāo)體系及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)以滿(mǎn)足整個(gè)企業(yè)特別是業(yè)務(wù)發(fā)展部門(mén)的需求為主，堅(jiān)持適度超前，并不斷擴(kuò)大統(tǒng)計(jì)指標(biāo)規(guī)模，力爭(zhēng)以規(guī)模效應(yīng)為企業(yè)決策提供服務(wù)支撐；四是客觀(guān)性的原則。指標(biāo)體系要能客觀(guān)有效地反映本企業(yè)在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、主要業(yè)務(wù)的發(fā)展前景等重要信息。

第二篇：企業(yè)內(nèi)部刊物實(shí)施方法

關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)建議

---開(kāi)辦企業(yè)內(nèi)刊

一、目的

一個(gè)企業(yè)必須形成自己的企業(yè)文化和良好的工作氛圍，一份內(nèi)部刊物可以從思想上引導(dǎo)大家積極向上的觀(guān)念，通過(guò)正能量的宣傳潛移默化的去引導(dǎo)公司員工的向心力，從而形成符合本公司的企業(yè)文化。

二、版面內(nèi)容及思路建議

卷首語(yǔ)：由公司高層來(lái)編寫(xiě)，主要是把高層的管理思路和理念灌輸給大家。

管理版面：可以由各中心每期提交一篇代表部門(mén)特色的管理類(lèi)的文章，來(lái)宣導(dǎo)部門(mén)的管理理念和管理思路，體現(xiàn)部門(mén)的氣質(zhì)，讓大家了解，認(rèn)可，并逐步形成公司的管理體系及文化氛圍。

技術(shù)版面：由研發(fā)部、技術(shù)部、生計(jì)科和生產(chǎn)部等部門(mén)每期提供一些文章，來(lái)介紹公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)、加工的方法和經(jīng)驗(yàn)，特別是一些操作細(xì)節(jié)和要點(diǎn)，讓大家通過(guò)刊物能夠?qū)W習(xí)到很多和工作相關(guān)的知識(shí)，從而提升整體員工的技術(shù)水平。

品質(zhì)版面：每期刊登這一期范圍內(nèi)公司的整體品質(zhì)趨勢(shì)，那些做的比較好，為什么好，哪好，如何推廣！問(wèn)題點(diǎn)有那些，原因是什么，應(yīng)該如何在工作中預(yù)防。每期刊登一些品質(zhì)管理類(lèi)的方法文章，讓大家從思想上，從理念上逐步改變，從而達(dá)到全員品質(zhì)意識(shí)的提升。文化生活版面：從員工中征稿，主要是一些工作心得，生活感悟，在臥龍工作生活的一些體悟，從而提升員工的歸屬感，讓員工在工作生

活中能夠感到家的溫馨。

新聞版面：將近期公司發(fā)生的一些好人好事，公司的一些制度變更等以新聞稿的形式寫(xiě)出來(lái)，讓大家及時(shí)了解公司動(dòng)態(tài)，防止一些負(fù)能量的東西蔓延。

人物專(zhuān)訪(fǎng)：每期一個(gè)人物專(zhuān)訪(fǎng)，可以是公司領(lǐng)導(dǎo)，也可以是公司的員工，當(dāng)然被采訪(fǎng)人的事跡必須是積極向上的，能夠起到正能量代表作用的，通過(guò)對(duì)他事跡的宣傳，給大家一個(gè)努力方向，引導(dǎo)員工積極向好的人物學(xué)習(xí)，從而形成良好的企業(yè)氛圍。

開(kāi)心版面：每期有幾組笑話(huà)、幽默故事等，增加刊物的吸引力和可讀性。

三、刊物發(fā)行的意義

1、可以通過(guò)刊物向公司員工宣導(dǎo)公司的管理理念，引導(dǎo)公司員工認(rèn)識(shí)并認(rèn)同公司理念，從而形成一個(gè)積極向上的向心力。

2、讓大家能夠從中學(xué)習(xí)到和工作息息相關(guān)的一些知識(shí)，提升工作能力及管理水平，使好的知識(shí)和方法能夠共享，發(fā)揮出更大的作用。

3、員工參與到公司企業(yè)文化的建設(shè)中來(lái)，更能夠發(fā)揮出主人翁的精神，從而提高員工對(duì)公司的認(rèn)同感，對(duì)本職工作更加投入。

4、引導(dǎo)正能量的宣傳，可以建設(shè)良好的積極向上的企業(yè)管理氛圍，從而形成良好的企業(yè)文化。

5、可以將公司的刊物作為宣傳文件發(fā)給我們的客戶(hù)和供應(yīng)商，及一些管理部門(mén)，以提升我們公司的知名度和企業(yè)形象。

四、具體操作方法細(xì)則

1、編委會(huì)成立：由總經(jīng)辦組織成立編委會(huì)，編委會(huì)由主編、常務(wù)副主編、副主編、排版美化組成。

主編一般是由公司最高層擔(dān)任，主要是負(fù)責(zé)刊物的支持工作； 常務(wù)副主編一般由總經(jīng)辦同事?lián)危饕?fù)責(zé)文章政審、選擇及原創(chuàng)審核等；

副主編由各中心副總擔(dān)任，主要負(fù)責(zé)本中心文章的支持性工作，包含任務(wù)性文章的安排，部門(mén)的宣傳等； 排版美化主要負(fù)責(zé)刊物排版，美化和發(fā)行。

2、編委選擇：各中心選一個(gè)文筆好的職員編委，負(fù)責(zé)本中心具體的文章的收集工作，并針對(duì)收集到的文章進(jìn)行篩選和修飾（包括修改錯(cuò)別字，通順語(yǔ)句等），按照編委會(huì)要求將合格的文章整理好交編委會(huì)統(tǒng)一審核。

3、記者：可以由在公司中選擇兼職通信員和記者，針對(duì)公司近期發(fā)生的人和事情，撰寫(xiě)新聞通知和人物專(zhuān)訪(fǎng)。

4、技術(shù)類(lèi)文章征集：針對(duì)管理類(lèi)、技術(shù)類(lèi)、品質(zhì)版面的文章，屬于每中心每期必須要交的一定數(shù)量的文章，這個(gè)屬于任務(wù)文章。

5、文化生活文章征集：文化及生活類(lèi)的文章，由編委會(huì)和各編委通過(guò)宣傳，收集。

6、稿酬：所有原創(chuàng)文章一旦經(jīng)過(guò)審核通過(guò)，并發(fā)行在內(nèi)刊上，對(duì)于文章作者給予一定的稿酬，可以按照字?jǐn)?shù)，文章類(lèi)別來(lái)訂稿酬金額（一般每篇文章在是10-100元之間）。每次刊物發(fā)行后將作者的名字和稿酬內(nèi)容張貼宣傳，以提高積極性。

7、刊物命名：必須很有意義，要能夠體現(xiàn)公司風(fēng)格，又能便于記憶，比如：《臥龍人》《臥龍?jiān)聢?bào)》等，也可以在公司內(nèi)部征集好名字。

8、刊物發(fā)行期限：可以是月刊，也可以每季度發(fā)行一次，主要根據(jù)公司的需求。

五、總結(jié)

一個(gè)企業(yè)發(fā)展到一定程度，一定要有自己的企業(yè)文化和管理理念，并且讓大多數(shù)人都認(rèn)同。這樣才能夠上下一條心，齊心協(xié)力把企業(yè)經(jīng)營(yíng)好。一個(gè)人的態(tài)度和行為的轉(zhuǎn)變是受他的觀(guān)念制約的，而觀(guān)念需要公司用合適的方法來(lái)引導(dǎo)，所以我建議公司能夠建立屬于自己的一份刊物，讓我們公司形成良好的企業(yè)文化和工作氛圍。

技術(shù)中心副總助理：袁程林

2015-2-9

第三篇：企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作管理制度

企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作管理制度

第一條 為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求，進(jìn)一步加強(qiáng)和提高企業(yè)管理水平，不斷規(guī)范企業(yè)管理工作，山西新源根據(jù)企業(yè)自身情況，建立了企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作制度。

第二條 統(tǒng)計(jì)工作的基本要求：要保證統(tǒng)計(jì)資料的、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，統(tǒng)計(jì)工作要為企業(yè)管理和發(fā)展服務(wù)。

第三條 統(tǒng)計(jì)人員必須依照統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定如實(shí)統(tǒng)計(jì)資料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、不得偽造、篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第四條 統(tǒng)計(jì)部門(mén)對(duì)統(tǒng)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督：

(一)統(tǒng)計(jì)人員和其他有關(guān)人員執(zhí)行統(tǒng)計(jì)法規(guī)和統(tǒng)計(jì)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)。

(二)吸收和組織統(tǒng)計(jì)人員參加企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)的服務(wù)和監(jiān)督作用；

(三)切實(shí)保證統(tǒng)計(jì)工作所必需的人員、工作條件和工作時(shí)間。

第四條 企業(yè)根據(jù)統(tǒng)計(jì)任務(wù)的需要設(shè)置了專(zhuān)職統(tǒng)計(jì)人員，已建立健全企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)。

第五條 統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)是：

（一）組織、協(xié)調(diào)本單位的統(tǒng)計(jì)工作，完成統(tǒng)計(jì)調(diào)查、企業(yè)統(tǒng)計(jì)調(diào)查和部門(mén)統(tǒng)計(jì)調(diào)查任務(wù)，搜集、整理、提供統(tǒng)計(jì)資料；

（二）對(duì)本單位的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和統(tǒng)計(jì)監(jiān)督；

（三）管理本單位的統(tǒng)計(jì)調(diào)查表，建立健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳制度，并會(huì)同有關(guān)機(jī)構(gòu)或者人員建立健全原始記錄制度。

第六條 統(tǒng)計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人責(zé)任制。

第七條 統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人的調(diào)動(dòng)，應(yīng)征求相關(guān)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)，其他統(tǒng)計(jì)人員的變動(dòng)應(yīng)征得企業(yè)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的同意。統(tǒng)計(jì)人員調(diào)整、調(diào)動(dòng)或離職必須由能夠擔(dān)當(dāng)規(guī)定職責(zé)的人員接管，并需辦清交接手續(xù)。

第八條 統(tǒng)計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度；刻苦鉆研統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)，掌握統(tǒng)計(jì)工作技能，熟悉各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的含義和核算方法，按照規(guī)范的程序報(bào)送統(tǒng)計(jì)資料。

第九條 必須建立健全與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)、滿(mǎn)足統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算所需要的各類(lèi)原始記錄，建立健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原始記載。

第十條 原始記錄、內(nèi)部報(bào)表和統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的記載必須真實(shí)、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確，字跡要清晰端正，簽字手續(xù)必須齊全。原始記錄、內(nèi)部報(bào)表、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳要逐步采用電子文檔形式。

山西新源煤化燃料有限公司

第四篇：企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作管理制度

企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作管理制度

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求，進(jìn)一步加強(qiáng)和提高企業(yè)管理水平，不斷規(guī)范企業(yè)管理工作，建立企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作制度。

第二條 統(tǒng)計(jì)工作的基本要求是：要保證統(tǒng)計(jì)資料的、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，統(tǒng)計(jì)工作要為企業(yè)管理和發(fā)展服務(wù)。

第三條 企業(yè)必須依照統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定如實(shí)統(tǒng)計(jì)資料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、不得偽造、篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第四條 企業(yè)應(yīng)在下列方面加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督：(一)統(tǒng)計(jì)人員和其他有關(guān)人員執(zhí)行統(tǒng)計(jì)法規(guī)和統(tǒng)計(jì)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)。

(二)吸收和組織統(tǒng)計(jì)人員參加企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)的服務(wù)和監(jiān)督作用；

(三)切實(shí)保證統(tǒng)計(jì)工作所必需的人員、工作條件和工作時(shí)間。第二章 統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)與統(tǒng)計(jì)人員

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)統(tǒng)計(jì)任務(wù)的需要設(shè)立統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職或兼職統(tǒng)計(jì)人員，建立健全企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)。第六條 企業(yè)統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)是：

（一）組織、協(xié)調(diào)本單位的統(tǒng)計(jì)工作，完成統(tǒng)計(jì)調(diào)查、企業(yè)統(tǒng)計(jì)調(diào)查和部門(mén)統(tǒng)計(jì)調(diào)查任務(wù)，搜集、整理、提供統(tǒng)計(jì)資料；

（二）對(duì)本單位的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和統(tǒng)計(jì)監(jiān)督；

（三）管理本單位的統(tǒng)計(jì)調(diào)查表，建立健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳制度，并會(huì)同有關(guān)機(jī)構(gòu)或者人員建立健全原始記錄制度。第七條 企業(yè)統(tǒng)計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人責(zé)任制。

第八條 企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人的調(diào)動(dòng)，應(yīng)征求企管部的意見(jiàn)，其他統(tǒng)計(jì)人員的變動(dòng)應(yīng)征得企業(yè)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的同意。統(tǒng)計(jì)人員調(diào)整、調(diào)動(dòng)或離職必須由能夠擔(dān)當(dāng)規(guī)定職責(zé)的人員接管，并需辦清交接手續(xù)。

第九條 企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度；刻苦鉆研統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)，掌握統(tǒng)計(jì)工作技能，熟悉各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的含義和核算方法，按照規(guī)范的程序報(bào)送統(tǒng)計(jì)資料。第三章 原始記錄、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳和統(tǒng)計(jì)報(bào)表

第十條 企業(yè)必須建立健全與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)、滿(mǎn)足統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算所需要的各類(lèi)原始記錄，建立健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原始記載。第十一條 企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表每月一報(bào)。報(bào)表上報(bào)時(shí)間為次月5日以前。第十二條 原始記錄、內(nèi)部報(bào)表和統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳的記載必須真實(shí)、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確，字跡要清晰端正，簽字手續(xù)必須齊全。原始記錄、內(nèi)部報(bào)表、統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳要逐步采用電子文檔形式。第四章 統(tǒng)計(jì)資料的管理和上報(bào)

第十三條 企業(yè)必須按時(shí)上報(bào)政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)所要的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)數(shù)字、資料，所提供的統(tǒng)計(jì)資料，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人或者統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人審核、簽署或者蓋章后上報(bào)。

第十四條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表資料必須真實(shí)可靠，相同指標(biāo)的口徑范圍及核算結(jié)果必須一致。

第十五條 企業(yè)在宣傳報(bào)道等方面使用的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過(guò)企業(yè)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)審核，不得提供和發(fā)布虛假統(tǒng)計(jì)信息。

第十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所形成的各種統(tǒng)計(jì)資料，應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)同企業(yè)檔案管理機(jī)構(gòu)，按照資料的重要程度不同，分別立卷歸檔。第五章 統(tǒng)計(jì)分析 第十七條 企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的同時(shí)，必須隨同上報(bào)統(tǒng)計(jì)分析。統(tǒng)計(jì)分析要求依據(jù)準(zhǔn)確，方法得當(dāng)，分析透徹，并有預(yù)見(jiàn)性、前瞻性的結(jié)論和建議。

第十八條 統(tǒng)計(jì)分析要緊扣下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)展和發(fā)展前景進(jìn)行測(cè)算、對(duì)比、論證，要具備符合企業(yè)現(xiàn)狀的規(guī)律性的東西。

第十九條 統(tǒng)計(jì)分析的制作文本要規(guī)范統(tǒng)一，便于匯總。第六章 有關(guān)法律責(zé)任

第十五條 企業(yè)上報(bào)政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)的報(bào)表、資料必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和省統(tǒng)計(jì)局的有關(guān)規(guī)定，并由企管部、財(cái)務(wù)部核實(shí)，總裁審批后，統(tǒng)一上報(bào)，如因違反法規(guī)而受到處罰，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)，將視其情節(jié)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）按照《山東省統(tǒng)計(jì)管理?xiàng)l例》第十四條規(guī)定，企業(yè)有下列違反規(guī)定行為之一的，由企管給予警告，開(kāi)除等，并追究相關(guān)人員的責(zé)任：

1、虛報(bào)、瞞報(bào)統(tǒng)計(jì)資料的；

2、偽造、篡改統(tǒng)計(jì)資料的；

第五篇：企業(yè)IT內(nèi)部控制實(shí)施方法

企業(yè)IT內(nèi)部控制實(shí)施方法

一、IT內(nèi)控的產(chǎn)生

二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，信息技術(shù)得到了快速的發(fā)展和廣泛的應(yīng)用，信息化已成為全球經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的顯著特征，并逐步向一場(chǎng)全方位的社會(huì)變革演進(jìn)，IT作為一種重要的生產(chǎn)資料、無(wú)形資產(chǎn)和社會(huì)財(cái)富己深入到各行各業(yè)，并日益發(fā)展成為企業(yè)核心要素。目前，IT發(fā)展重點(diǎn)己從注重對(duì)行業(yè)和企業(yè)的覆蓋，注重硬件產(chǎn)品的配備，逐步過(guò)渡到強(qiáng)調(diào)整合和開(kāi)發(fā)利用信息資源，提高應(yīng)用水平和服務(wù)質(zhì)量，使組織的價(jià)值最大化。這是機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存的階段，許多之前還沒(méi)有涉及的深層次問(wèn)題都會(huì)一一暴露出來(lái)，美國(guó)的安然、世通的倒閉，我國(guó)部分公司爆出的財(cái)務(wù)丑聞，都直指內(nèi)部控制，而IT內(nèi)控作為整體內(nèi)部控制的核心之一，對(duì)于監(jiān)督管理企業(yè)整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)的具有重要的意義，同時(shí)作為企業(yè)內(nèi)控真正實(shí)現(xiàn)的重要手段將成為未來(lái)內(nèi)控領(lǐng)域發(fā)展的方向。

二、IT內(nèi)控的意義

IT內(nèi)控對(duì)于企業(yè)的意義在于，其實(shí)現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與IT管理目標(biāo)之間的橋梁作用，并達(dá)到以下幾方面的效果：

1、IT內(nèi)控考慮了企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)境和企業(yè)總的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行分析定位，并將戰(zhàn)略規(guī)劃所產(chǎn)生的目標(biāo)、政策、行動(dòng)計(jì)劃作為信息技術(shù)的關(guān)鍵環(huán)境，最終實(shí)現(xiàn)IT控制與企業(yè)自身戰(zhàn)略的一致性。

2、IT在為企業(yè)戰(zhàn)略提供了基于技術(shù)的解決方案同時(shí)，也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，所以，如何通過(guò)構(gòu)建IT內(nèi)控來(lái)規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障，也是日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性、可靠性和有效性的有利支持。

3、通過(guò)IT內(nèi)控的績(jī)效管理，可以使企業(yè)在財(cái)務(wù)、客戶(hù)、過(guò)程、學(xué)習(xí)等方面保持平穩(wěn)發(fā)展。而通過(guò)關(guān)鍵衡量指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行衡量可以確保IT的績(jī)效以及IT戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，確保正常持續(xù)的IT管理。

4、IT內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，可以幫助企業(yè)正確分析風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少控制缺陷帶來(lái)的損失，并利用最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐構(gòu)建同行業(yè)中較高的水平IT管理。

對(duì)于企業(yè)，通過(guò)構(gòu)建IT內(nèi)控體系，建立IT控制機(jī)制，提高IT治理水平，同時(shí)引入合規(guī)性的控制要求，在滿(mǎn)足各項(xiàng)法律法規(guī)對(duì)IT 控制的要求的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與IT戰(zhàn)略的互動(dòng)。

三、內(nèi)控治理框架簡(jiǎn)介

1、COSO框架

COSO框架是COSO委員會(huì)（Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee,美國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)）首先提出的，作為專(zhuān)門(mén)研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題的組織，于1992年9月，《內(nèi)部控制——整體框架》（1994年進(jìn)行了增補(bǔ)），即COSO內(nèi)部控制框架。該框架為企業(yè)整體內(nèi)控提出相關(guān)的遵循依據(jù)和規(guī)范指南，如圖1所示：

圖1：COSO框架

COSO框架通過(guò)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)控制要素對(duì)企業(yè)整體內(nèi)控的規(guī)范提出一個(gè)框架性的指導(dǎo)意見(jiàn)，并在其中對(duì)IT控制的重要性進(jìn)行了闡述，為IT內(nèi)控的實(shí)施提供了一定的依據(jù)。但企業(yè)在實(shí)際IT內(nèi)控實(shí)施中需要更為具體的IT控制理論模型來(lái)幫助確定、記錄和評(píng)估IT控制活動(dòng)，而COSO框架無(wú)法提供相關(guān)的目標(biāo)和要求，使得很多企業(yè)都轉(zhuǎn)向了專(zhuān)注于IT領(lǐng)域的另一治理框架——COBIT。

2、COBIT治理框架

COBIT作為國(guó)際公認(rèn)較合理的較開(kāi)放的IT控制框架，為大多數(shù)公司提供了企業(yè)層次和事務(wù)層次的目標(biāo)和關(guān)聯(lián)控制，公司可以采用其構(gòu)建IT內(nèi)控體系來(lái)滿(mǎn)足合規(guī)、高效的管理需求。COBIT全稱(chēng)是信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)(Control Objectives for Information and related Technology)。COBIT是將IT流程、IT資源與企業(yè)的策略與目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，在企業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略指導(dǎo)下，對(duì)信息及相關(guān)資源進(jìn)行規(guī)劃與處理。其架構(gòu)如圖2所示：

圖2：COBIT管理框架

COBIT通過(guò)4個(gè)管理域34個(gè)控制過(guò)程，218個(gè)控制活動(dòng)從IT資源、信息及流程方面規(guī)范了IT的控制活動(dòng)，并提供了大量的應(yīng)用工具和操作指南。因此，企業(yè)要建立合規(guī)的IT內(nèi)部控制，必須要先打造一個(gè)以COBIT為核心的合規(guī)IT內(nèi)控體系。其包括的4個(gè)管理域是框架的核心，主要包括：

⑴規(guī)劃和組織控制域

主要關(guān)心如何使IT在實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)中發(fā)揮更大的作用。然后對(duì)IT戰(zhàn)略遠(yuǎn)景的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行規(guī)劃、交流和管理。最終，搭建適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)。

⑵獲取和實(shí)施控制域

為了實(shí)現(xiàn)IT戰(zhàn)略，必須尋找、開(kāi)發(fā)和獲取IT解決方案，同時(shí)實(shí)施IT方案并將其結(jié)合到業(yè)務(wù)流程中去。此外，對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行變更和維護(hù)，保證系統(tǒng)生命周期的連續(xù)性。⑶交付與支持控制域。

該領(lǐng)域主要涉及實(shí)際交付所需要的服務(wù)，范圍包括附加的安全服務(wù)和連續(xù)的培訓(xùn)。為了交付服務(wù)，必須建立必要的支持程序。該領(lǐng)域還包括應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)的處理，這通常被歸類(lèi)為應(yīng)用程序控制。

⑷監(jiān)控與優(yōu)化控制域。

定期對(duì)所有的IT程序進(jìn)行評(píng)估以確保他們的運(yùn)行性能符合控制的要求。該領(lǐng)域強(qiáng)調(diào)管理層對(duì)公司控制程序以及內(nèi)部和外部審計(jì)師提供的獨(dú)立保證進(jìn)行考察。

四、企業(yè)IT內(nèi)部控制實(shí)施方法論

企業(yè)的IT內(nèi)控實(shí)施方法論整合了相關(guān)咨詢(xún)業(yè)務(wù)沉淀，一方面能夠幫助企業(yè)顧問(wèn)有效地掌控項(xiàng)目、規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施工作，保障項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量和進(jìn)度。另一方面可使客戶(hù)分享企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，提高IT內(nèi)部控制水平，低成本高效率的實(shí)現(xiàn)合規(guī)的管控目標(biāo)。企業(yè)IT內(nèi)控實(shí)施方法論的核心框架由三個(gè)組件構(gòu)成，包括一個(gè)集中的項(xiàng)目方法框架、一個(gè)單一集成的平臺(tái)、一套可反復(fù)使用的知識(shí)資產(chǎn)。項(xiàng)目實(shí)施管理由戰(zhàn)略（Strategy）、設(shè)計(jì)（Design）、構(gòu)建（Bulid）、部署（Deploy）、運(yùn)作（Operation）五個(gè)層面組成。如下圖所示：

圖3：企業(yè)IT內(nèi)控實(shí)施方法論

如下圖所示，企業(yè)將項(xiàng)目實(shí)施劃分為四個(gè)階段、六個(gè)步驟進(jìn)行：

圖4：企業(yè)IT內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施階段及步驟

1、現(xiàn)狀調(diào)研、需求分析

本階段首先要明確IT內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施范圍，通過(guò)訪(fǎng)談和調(diào)查問(wèn)卷形式對(duì)企業(yè)整體IT狀況進(jìn)行了解，從全局角度去考慮、分析、規(guī)劃需要控制范圍和要點(diǎn)。在明確項(xiàng)目范圍的基礎(chǔ)上，識(shí)別IT系統(tǒng)中重點(diǎn)控制流程和制度設(shè)計(jì)情況。對(duì)照《企業(yè)基本控制規(guī)范》對(duì)于IT 控制的要求及企業(yè)IT管理目標(biāo)進(jìn)行差距分析，確定存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)及解決成本，以達(dá)到合理有效的解決IT內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)要求問(wèn)題。

在本階段，企業(yè)將以COBIT框架為基礎(chǔ)來(lái)搭建IT內(nèi)控框架，從組織與計(jì)劃、獲取與實(shí)施、交付與支持、監(jiān)控與優(yōu)化四個(gè)控制域來(lái)進(jìn)行框架的構(gòu)建和信息的收集。信息收集涉及IT系統(tǒng)應(yīng)用的各部門(mén)管理機(jī)構(gòu)，收集的包括制度、文檔、表單、操作說(shuō)明等。并根

據(jù)訪(fǎng)談和調(diào)研的結(jié)果對(duì)收集信息進(jìn)行分類(lèi)整理，歸入設(shè)計(jì)好的框架中，并與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對(duì)分析。

2、流程梳理、制度審閱

本階段將在需求調(diào)研的基礎(chǔ)上分業(yè)務(wù)流程及運(yùn)維流程兩個(gè)層面，結(jié)合企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃和《企業(yè)基本控制規(guī)范》要求進(jìn)行流程梳理。并在前期信息收集的工作上對(duì)制度進(jìn)行審閱，在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要前提下，充分考慮外部監(jiān)管要求，力爭(zhēng)完整、準(zhǔn)確地識(shí)別各IT管理流程和相關(guān)管理制度。

企業(yè)將從系統(tǒng)故障處理過(guò)程、實(shí)施交付風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程、生產(chǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程、業(yè)務(wù)價(jià)值鏈服務(wù)、傳遞過(guò)程、IT系統(tǒng)的的持續(xù)自我改進(jìn)過(guò)程幾個(gè)方面對(duì)IT管控流程進(jìn)行梳理，并用流程圖進(jìn)行體現(xiàn)，對(duì)應(yīng)到構(gòu)建的IT內(nèi)控框架，以便后續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)針對(duì)企業(yè)現(xiàn)在的制度文檔、表單等進(jìn)行審閱，確定其適用性和合規(guī)性，并明確需要新建立和修改的制度和相關(guān)文檔，以滿(mǎn)足未來(lái)企業(yè)管理需要。

3、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估可使企業(yè)更加清晰地認(rèn)識(shí)到IT的風(fēng)險(xiǎn)和意外的發(fā)生將如何限制業(yè)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成，其目的是要辨別IT合規(guī)性的潛藏內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與殘存風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)在IT內(nèi)控碰到很多風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常的做法是要把可能的風(fēng)險(xiǎn)劃分優(yōu)先級(jí)，對(duì)于優(yōu)先級(jí)高的風(fēng)險(xiǎn)要給以更多的關(guān)注，通過(guò)流程的梳理，找到風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的控制手段。

在本階段，企業(yè)將通過(guò)對(duì)梳理后的IT流程對(duì)照相關(guān)合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和COBIT控制要求從制度的制定和執(zhí)行兩個(gè)層面進(jìn)行分析，確定其成熟度級(jí)別，找出與控制目標(biāo)的差距，并針對(duì)差距確定風(fēng)險(xiǎn)水平。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，企業(yè)將從流程和資產(chǎn)兩方面進(jìn)行評(píng)估，以《企業(yè)基本控制規(guī)范》為準(zhǔn)繩對(duì)這兩方面進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)提出控制要求，并明確在哪項(xiàng)制度中體現(xiàn)。最后形成風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，以示風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估階段的結(jié)束。

4、內(nèi)控整改、宣貫培訓(xùn)

當(dāng)明確IT風(fēng)險(xiǎn)后，需要對(duì)現(xiàn)有的IT管理進(jìn)行制度上的完善，從文檔上確保IT內(nèi)控體系的實(shí)現(xiàn)并討論提出整改方案。為確保各項(xiàng)控制要求能夠切實(shí)落地，還要輔以宣傳、培訓(xùn)等形式，使IT內(nèi)控被企業(yè)大多數(shù)員工認(rèn)識(shí)到、真正掌握并遵守。

針對(duì)制度的完善，企業(yè)將采用內(nèi)控制度體系的方法，從結(jié)構(gòu)上規(guī)范企業(yè)IT內(nèi)控管理，利用體系文檔保證內(nèi)控的可執(zhí)行性和可參考性，在制度中明確相關(guān)責(zé)任單元，并通過(guò)績(jī)效考核確保制度的有效執(zhí)行。對(duì)于需要改進(jìn)的工作明確資源，責(zé)任單元等，整改方案可使之明確落實(shí)。最后通過(guò)員工培訓(xùn)，使更多應(yīng)用、接觸IT系統(tǒng)的相關(guān)人員了解體系，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、運(yùn)行反饋、跟蹤記錄

由于在IT內(nèi)控構(gòu)建過(guò)程中，很多東西都是未知的，唯有通過(guò)試運(yùn)行才能有效的控制。所以企業(yè)建議企業(yè)通過(guò)實(shí)際運(yùn)行該內(nèi)控體系，督導(dǎo)執(zhí)行，在運(yùn)行中找到問(wèn)題，并逐步完善。

在本階段，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)制定好的相關(guān)控制要求執(zhí)行各項(xiàng)日常IT業(yè)務(wù)操作，各控制點(diǎn)應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄。在試運(yùn)行階段，企業(yè)也將對(duì)運(yùn)行工作進(jìn)行調(diào)查，了解問(wèn)題和反

饋意見(jiàn)，并跟蹤記錄，與相關(guān)人員討論解決問(wèn)題，協(xié)助體系運(yùn)行工作。

6、執(zhí)行測(cè)試、控制完善

IT內(nèi)控構(gòu)建是否有效要通過(guò)檢測(cè)來(lái)確定。對(duì)于IT系統(tǒng)，測(cè)試是IT內(nèi)控合規(guī)性實(shí)現(xiàn)最關(guān)鍵的一步，需要根據(jù)企業(yè)IT管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求設(shè)計(jì)不同的測(cè)試方法來(lái)進(jìn)行測(cè)試，特別是對(duì)于IT制度與流程手冊(cè)、系統(tǒng)變更(包括應(yīng)用系統(tǒng)及基礎(chǔ)設(shè)施)、邏輯訪(fǎng)問(wèn)(包括應(yīng)用系統(tǒng)及基礎(chǔ)設(shè)施)、物理訪(fǎng)問(wèn)、IT災(zāi)難備份、數(shù)據(jù)接口、第三方管理、環(huán)境控制、問(wèn)題管理和作業(yè)調(diào)度等進(jìn)行測(cè)試，以確保IT內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。同時(shí)，還需要建立PDCA循環(huán)實(shí)現(xiàn)IT內(nèi)控的自我更新，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)IT內(nèi)控的預(yù)期目標(biāo)。如下圖所示：

圖5：PDCA循環(huán)

在本階段，企業(yè)將根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定相關(guān)的測(cè)試文檔，并編制測(cè)試計(jì)劃，確定測(cè)試樣本，跟蹤測(cè)試記錄，匯總測(cè)試文檔。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，與企業(yè)進(jìn)行溝通確認(rèn)，找到測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并討論解決方案，明確責(zé)任人，確保內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全部覆蓋到企業(yè)日常IT內(nèi)控管理，從而達(dá)到合規(guī)的要求。最后，要通過(guò)建立內(nèi)控體系的自我完善機(jī)制，使體系可以自我更新，根據(jù)內(nèi)外部的要求不斷修正、完善。

企業(yè)認(rèn)為，IT內(nèi)控是一個(gè)新的領(lǐng)域和發(fā)展方向。IT內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)部控制的有機(jī)組成部分，對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的影響越來(lái)越大。IT治理結(jié)構(gòu)的完善是公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵部分，要求企業(yè)內(nèi)部建立相互制衡、相互監(jiān)督的IT治理機(jī)制，通過(guò)IT內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)IT管理、提高IT效率、降低IT風(fēng)險(xiǎn)，從而提高整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的效率和效力，降低遵從成本。

對(duì)于中國(guó)的大部分企業(yè)而言，IT內(nèi)控建設(shè)處于起步階段，應(yīng)立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，分階段分步驟地逐步實(shí)現(xiàn)，對(duì)于與財(cái)務(wù)報(bào)告等信息披露要求關(guān)聯(lián)較大的控制可先行實(shí)施。在達(dá)到合規(guī)性要求后再逐步優(yōu)化完善，通過(guò)吸納國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)理念(如COSO和COBIT)構(gòu)建完整的IT治理體系，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化，提高企業(yè)運(yùn)行效率和效益，提高企業(yè)整體管理水平與核心競(jìng)爭(zhēng)力。