第一篇：淺談對(duì)中國社會(huì)誠信問題的思考

淺談對(duì)中國社會(huì)誠信問題的思考

韓德煒

摘要：從我們國家社會(huì)誠信的現(xiàn)狀看，多年來雖然在個(gè)人、企業(yè)、政府等層面都做出了一定的努力，但當(dāng)前社會(huì)，假新聞、假數(shù)字依然不斷，抄襲、剽竊現(xiàn)象橫行，醫(yī)療、食品安全問題也屢禁不止，整個(gè)社會(huì)似乎正處在一場(chǎng)信任危機(jī)中，而危機(jī)的背后是有著深刻的社會(huì)原因的，分析原因并謀求化解之道是當(dāng)前要解決的緊要之事。

關(guān)鍵詞：社會(huì)誠信誠信缺失信仰缺失根本之策優(yōu)秀傳統(tǒng)文化

誠信是人際交往的基本條件，是保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)良好的基本準(zhǔn)則，更是一個(gè)社會(huì)和諧穩(wěn)定的必要規(guī)范，可以說人無誠信而不立，業(yè)無誠信而不旺，國無誠信則不穩(wěn)定。但近年來，“周老虎”事件、“三聚氰胺”事件、蒙牛“誹謗門”、唐駿假學(xué)歷、張悟本事件、西安交通大學(xué)原教授李連生學(xué)術(shù)造假事件以及近來的毒豆芽、染色饅頭、瘦肉精等一系列食品安全問題，等等，眾多造假丑聞?shì)喎涎?，讓公眾一次次倍感社?huì)誠信缺失之痛。加快推進(jìn)社會(huì)誠信信用體系建設(shè)，提升社會(huì)誠信水平，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展成為公眾的熱切期待！

一、中國社會(huì)誠信問題現(xiàn)狀

為了解當(dāng)前中國社會(huì)誠信問題的現(xiàn)狀，《瞭望》新聞周刊聯(lián)合國內(nèi)專業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)—新生代市場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，于2011年2月11日至2月14日，在北京、上海、廣州、杭州、成都等五個(gè)大中城市展開了民意調(diào)查。本次調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，被訪者對(duì)當(dāng)前中國社會(huì)誠信狀況的總體評(píng)價(jià)較低，僅有4.8%的被訪者評(píng)價(jià)“好”，48.7%評(píng)價(jià)“一般”，接近半數(shù)（46.6%）的被訪者認(rèn)為社會(huì)誠信狀況“差”，甚至“很差”。近日，溫家寶總理在同國務(wù)院參事和中央文史研究館館員座談時(shí)也談到，近年來相繼發(fā)生的“毒奶粉”、“瘦肉精”、“染色饅頭”等惡性食品安全事件足以表明，誠信的缺失、道德的滑坡已經(jīng)到了何等嚴(yán)重的地步。

首先，就個(gè)人而言，現(xiàn)在很多人以“不誠信”為榮，堅(jiān)持守信的人有時(shí)甚至被看成異類。一些人還相信，投機(jī)勝于實(shí)干，太講誠信無法獲得更多利益，于是出現(xiàn)了抄襲、剽竊現(xiàn)象，假學(xué)歷、假論文，為利益而放棄原則，出賣朋友等。當(dāng)前，多元化的價(jià)值觀相互激蕩、斗爭(zhēng)、融合，傳統(tǒng)的倫理價(jià)值觀不斷被沖擊，很多人在精神領(lǐng)域找不到標(biāo)桿，產(chǎn)生了價(jià)值觀的混亂及行為上的無所適從。據(jù)2010年上海市政協(xié)社會(huì)和法制委員會(huì)組成課題組的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，誠實(shí)守信在相當(dāng)一部分人的心目中可能是“無用的別名”，有90.2%的人認(rèn)為誠實(shí)守信在不同程度上會(huì)吃虧；認(rèn)為不會(huì)吃虧的還不到10%。由此可以推斷，多數(shù)市民對(duì)于誠信更多的是一種期待，而對(duì)身體力行則心存疑慮。就是在我們大學(xué)生身邊，信任危機(jī)一樣嚴(yán)重。有些同學(xué)想找份兼職干，卻又不敢相信中介，因?yàn)楸或_的實(shí)在太多了，大家都怕了，可自己卻又找不到，因而只能作罷；有些很好的校園代理給我們推薦跟中所需，盡管便宜、實(shí)惠，但我們也不敢相信，第一映像就是這估計(jì)又是騙人的，天下哪有這樣的好事啊？

再來說企業(yè)，進(jìn)來的一系列食品安全問題可能更能說明現(xiàn)實(shí)的情況。曾有人這樣用“中國人一天”來調(diào)侃：“早上，買兩根地溝油油條，切個(gè)蘇丹紅咸蛋，沖杯三聚氰胺奶，吃完開錦湖輪胎的車去上班；中午，瘦肉精豬肉炒農(nóng)藥韭菜，再來一份人造雞蛋鹵注膠牛肉，加一碗石蠟翻新陳米飯，泡壺香精茶葉；下班，買條避孕魚，尿素豆芽，膨大西紅柿，石膏豆腐，回到豆腐渣工程房，開瓶甲醇勾兌酒，吃個(gè)增白劑加硫磺饅頭??”這番調(diào)侃折射出中國百姓對(duì)食品安全問題的辛酸與無奈，但這僅僅是中國商業(yè)誠信缺失、道德滑坡的一個(gè)方面。實(shí)際上，IT、制造、房地產(chǎn)、建筑和金融證券等行業(yè)都存在類似的問題。甚至有人感嘆，在中國很難找到“干凈”的行業(yè)了。政府在這方面似乎問題不是很大，而且，政府作為社會(huì)構(gòu)成的重要主體，也一直在努力在構(gòu)建誠信社會(huì)，但由于一些地方在行政管理中出現(xiàn)的政策多

變、不守承諾，政策和措施落實(shí)不到位，玩官僚主義以及近兩年來在企業(yè)職工利益保障問題、房屋拆遷問題、農(nóng)民工問題等多方面出現(xiàn)的沖突和矛盾增多，少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部以權(quán)謀私等使得政府公信力蒙塵，導(dǎo)致政府公信力流失，對(duì)社會(huì)誠信造成了重大影響。于是就出現(xiàn)了北京的一小學(xué)生利用中國農(nóng)大的儀器對(duì)北京市面得蘑菇進(jìn)行了化驗(yàn)，絕大多數(shù)蘑菇都是經(jīng)過熒光劑漂白過的，然后他就拿出這個(gè)事件讓網(wǎng)友投票，10小時(shí)內(nèi)3000網(wǎng)友投票，信任這個(gè)孩子的是99%，只有1%相信工商局的聲明，工商局的聲明是這些蘑菇都沒事，肯定沒問題；一些政府的公務(wù)員考試要小學(xué)生去監(jiān)考??

二、問題的原因及現(xiàn)狀分析

通過上述現(xiàn)狀，我們看到當(dāng)今中國社會(huì)存在的嚴(yán)重的誠信問題，當(dāng)然我們不能否認(rèn)社會(huì)道德生活和民眾交往的主流是講誠信的，黨和政府在大力倡導(dǎo)和進(jìn)行社會(huì)誠信建設(shè)，但不能忽視問題的嚴(yán)重性。

一般看來，造成上述問題的原因主要有社會(huì)風(fēng)氣不正，法律法規(guī)不健全，監(jiān)管不力，行政不透明等。這些前人多有論述，我也深表同意，但我覺得以上的都是表層原因，其實(shí)不論是個(gè)體的誠信問題還是企業(yè)的抑或是政府的，我認(rèn)為都是個(gè)人的誠信問題。因?yàn)椴徽撌瞧髽I(yè)還是政府都是有人組成的，是有活生生的人去經(jīng)營和運(yùn)作的，沒有了人，企業(yè)和政府就只是冰冷的的機(jī)器和代理的房子。因而我說企業(yè)和政府的問題其實(shí)就是個(gè)人的問題，解決好了個(gè)人的問題，尤其組成的整個(gè)社會(huì)的問題也就解決了。而個(gè)人是從哪里來的呢？是我們的國家、社會(huì)、家庭、父母培養(yǎng)和教育出來的，這才是問題的關(guān)鍵和根本所在，是我們的教育出了問題。我們先前的教育擯棄了我國古代優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化，從從而使我們喪失根基和信仰，沒有了信仰也就無所顧忌了，為了利益什么都做得出來，而首當(dāng)其沖的誠信問題也就越來越嚴(yán)重。

中國人一種不缺乏信仰，不管有文化沒文化，我們的信仰藏在爺爺奶奶講的故事中，藏在唐詩宋詞里，也藏在人們?nèi)粘５男袨槎Y儀中。于是，中國人曾敬畏自然追求天人合一，尊重教育，懂得適可而止。所以，在中國談到信仰，與宗教有關(guān)，更與宗教無關(guān)。那是只有中國人才會(huì)明白的執(zhí)著，但我們這代人可能不再明白。【1】從新文化運(yùn)動(dòng)到“文革”，近現(xiàn)代中國在經(jīng)歷重大歷史變革的同時(shí)，也經(jīng)歷了幾次翻天覆地的文化思想運(yùn)動(dòng)。但1966年的“文革”對(duì)中國傳統(tǒng)文化的摧毀達(dá)到了“極致”。有學(xué)者指出帶來浩劫的“文化大革命”是利己排他主義的根源。一幫被“語錄”沖昏頭腦的極左派，在倒洗腳水的時(shí)候，連孩子也倒掉了。信用危機(jī)應(yīng)該說是文革后的延續(xù)?！?】

“文革”將階級(jí)斗爭(zhēng)擴(kuò)大化，當(dāng)權(quán)派鼓勵(lì)人們之間相互揭發(fā)、告密，以至于每一個(gè)人都敢說“與天斗，與地斗，與人斗”，在那個(gè)瘋狂的年代，父子因歷史問題而反目，夫夫妻因“走資派”之爭(zhēng)而成仇，領(lǐng)導(dǎo)和老師隨時(shí)可能被下級(jí)和學(xué)生批斗。人與人之間沒有信任，沒有關(guān)愛，“仁、義、禮、智、信”被完全否決，“兼愛非攻”的處世哲學(xué)蕩然無存。殘暴、欺騙、虛偽，這些人性的丑惡全面爆發(fā)?！拔母铩睂?duì)中國傳統(tǒng)文化的破壞，使人們失去了信仰也失去了精神寄托，人們失去了依附于信仰的謙卑和敬畏。對(duì)于“文革”,鄧小平的評(píng)價(jià)之一就是：“他直接造成了中國人道德風(fēng)氣的惡化。”

一個(gè)人一旦內(nèi)心沒有了負(fù)罪感和畏懼感，在作惡時(shí)便會(huì)毫無顧忌，十分坦然。在最近的“瘦肉精”事件中，養(yǎng)殖戶就表示自己不吃這種豬肉，但卻心安理得的高價(jià)賣給他人。在濟(jì)源雙匯食品有限公司，有關(guān)宣傳雙匯冷鮮肉“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”的字樣隨處可見，卻連瘦肉精都把關(guān)不了。蒙牛董事長牛根生將“小勝靠智，大勝靠德，認(rèn)真做事，誠信做人”當(dāng)做人生信條，但最近幾年，蒙牛卻丑聞不斷。繼2008年三聚氰胺事件和網(wǎng)絡(luò)抹黑競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，今年4月又被爆出陜西榆林市學(xué)生因飲用蒙牛配送的牛奶而出現(xiàn)發(fā)燒、肚痛、腹瀉等癥狀被送醫(yī)院治療。

三、措施和方法

針對(duì)造成誠信問題的表層原因，首先是政府要做表率。黨風(fēng)、政風(fēng)對(duì)社會(huì)風(fēng)氣起著引導(dǎo)和示范的重要作用，提升社會(huì)誠信急需政府的引導(dǎo)和支撐。政府應(yīng)增強(qiáng)對(duì)民眾的忠誠、責(zé)任感，通過完善政府誠信行政體制，建立健全政府誠信制度，不斷提高依法行政能力和水平等實(shí)際行動(dòng)，進(jìn)一步提高公眾對(duì)政府的認(rèn)同感和責(zé)任感，贏得最廣泛、最深程度的信任，從而為提升誠信豎起高高的標(biāo)桿。再者是法律要及時(shí)介入和規(guī)范，加強(qiáng)監(jiān)管和懲處力度，通過立法將社會(huì)中的道德觀念、信念、基本原則法律化、制度化、規(guī)范化，并賦予一定的強(qiáng)制力，加大不誠信成本，在道德領(lǐng)域通過嚴(yán)格執(zhí)法去積極干預(yù)和調(diào)控。最后是個(gè)人，要建立完善個(gè)人誠信獎(jiǎng)懲機(jī)制，引導(dǎo)、激勵(lì)民眾做一個(gè)誠實(shí)守信的人。

以上的措施主要是針對(duì)當(dāng)前的情況的緊急治理，是治標(biāo)之舉，只能規(guī)范，而要從根本上解決，恐怕就不得不加強(qiáng)對(duì)人的傳統(tǒng)文化教育。十年樹木，百年樹人，要從根本上解決中國社會(huì)的誠信問題，應(yīng)該從娃娃抓起，重新重視傳統(tǒng)文化的教育，重塑信仰，鑄就誠信！中國古代傳統(tǒng)文化中不缺乏誠信的話題，人無信則無以立足，行事則無法通達(dá)，人有誠信則可以立足，行事則可以通達(dá)。古代社會(huì)，人們往往把無誠信之人斥之為“非人”，而加以鄙視和譴責(zé)。

中國古代先哲認(rèn)為，誠信是人之所以為人的一個(gè)道德標(biāo)志，是做人的基本要求?？鬃泳驼f：“人而無信，不知其可也?！薄?】他一生痛恨那些內(nèi)仁外詐、面善骨惡、巧言令色、欺世惑人的偽君子。孟子把修養(yǎng)誠信看作是做人應(yīng)走的正道，“思誠者”是“人之道也”?！?】古人云：“口惠而實(shí)不至，怨菑及其身。”不講實(shí)話，不守承諾，就會(huì)有災(zāi)禍。王安石斷言：“然無信而不立?！薄?】程序是做人的道德支柱，無此便無以立足。朱熹把忠誠、講信義看成是人安身立命的根本，無此就談不上做人之道。“人道惟在忠信，人若不忠信，如木之無本，水之無源，更有甚的一身都空了?！薄?】中國古代文化中有豐富的誠信教育，當(dāng)年蘇武持節(jié)杖牧羊十幾載，而忠誠之心不改。關(guān)云長為兄弟的一聲簡單交代，就可以拼了性命保護(hù)兄弟的家屬，面對(duì)大哥的“敵人”的各種誘惑，紋絲不動(dòng)，堅(jiān)守信念，當(dāng)聽到大哥的消息時(shí)便決然舍棄曹操，過五關(guān)，斬六將，他們用青春和生命捍衛(wèi)著人類最淳樸的“道”于“義”

如此種種，現(xiàn)在已經(jīng)很少了，所以才出現(xiàn)了如今這樣嚴(yán)重的誠信問題，古風(fēng)之不存，由來久矣，加之改革開放，外來思想的沖擊，拜金主義、享樂主義則加劇了今天的問題。所以應(yīng)該從個(gè)體著手，從娃娃抓起，家庭、學(xué)校、社會(huì)三方聯(lián)動(dòng)，而且要特別注重家庭和小學(xué)的教育，因?yàn)槿私佑|的第一個(gè)環(huán)境是家庭，而處于幼年的他是很多品格道德形成的關(guān)鍵期，知道社會(huì)個(gè)體的人是我們培養(yǎng)出來的。從而切實(shí)加強(qiáng)和弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)文化，尋我華夏之根，重塑信仰，鑄就誠信。只要解決了個(gè)體的問題，那么以個(gè)體的人組成的企業(yè)、政府和整個(gè)社會(huì)的問題也就可以解決了。

參考文獻(xiàn)

【1】 《幸福了嗎》 白巖松著

【2】國家行政學(xué)院報(bào)

【3】 《論語·為政》

【4】 《論語·陽貨》

【5】 《禮記·表記》

【6】 《辭同修起居注狀·第四狀》

【7】 《朱子全書》

第二篇：對(duì)會(huì)計(jì)誠信問題的思考

對(duì)會(huì)計(jì)誠信問題的思考

摘要：誠信不僅是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是會(huì)計(jì)之本，近年來發(fā)生的會(huì)計(jì)造假事件，已嚴(yán)重影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)職業(yè)的社會(huì)信譽(yù)，本文針對(duì)會(huì)計(jì)誠信的嚴(yán)重缺失，提出了具體的措施，以維護(hù)和提高會(huì)計(jì)誠信水平。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)誠信 問題 思考

“誠信”是我國傳統(tǒng)道德文化的重要內(nèi)容之一，中國商界自古以來就有“以誠立業(yè)、以信取人”的傳統(tǒng)，在兩千多年前，孔子就說過：“人而無信，未知其可也”，生動(dòng)顯示了誠信在中國人心目中的價(jià)值和地位。誠信原則在會(huì)計(jì)行業(yè)中更顯得尤為重要，正像中國現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)之父潘序倫先生指出的那樣，“立信，乃會(huì)計(jì)之本；沒有信用，也就沒有會(huì)計(jì)”，把信用作為會(huì)計(jì)工作的生命線。

會(huì)計(jì)誠信表達(dá)了會(huì)計(jì)對(duì)社會(huì)的一種基本承諾，要求會(huì)計(jì)人員熱誠勤勉地做好會(huì)計(jì)工作，講求信用，保守秘密，客觀公正，不偏不倚地把現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映出來，忠實(shí)地為會(huì)計(jì)信息使用者服務(wù)。從整體看，會(huì)計(jì)誠信的內(nèi)涵包括良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德和職業(yè)操守、精湛的會(huì)計(jì)技術(shù)和技能、完善的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)。

現(xiàn)階段會(huì)計(jì)誠信缺失的主要表現(xiàn)是會(huì)計(jì)信息的失真，會(huì)計(jì)信息是會(huì)計(jì)工作的最終產(chǎn)品，其質(zhì)量的好壞將直接影響到社會(huì)資源的配置與利用效率，這就要求會(huì)計(jì)信息做到真實(shí)與公允。然而現(xiàn)階段，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量普遍不高，假憑證、假賬簿、假報(bào)表比較普遍，已經(jīng)成為影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序正常運(yùn)行的突出問題，使會(huì)計(jì)的公信力受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)的發(fā)展帶來了嚴(yán)重不利的影響。2002年，財(cái)政部對(duì)保險(xiǎn)、煙草等行業(yè)192戶企業(yè)以及相關(guān)的91戶會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，共查出這些企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)115億元，所有者權(quán)益不實(shí)24.2億元，利潤不實(shí)24.2億元。其中，資產(chǎn)不實(shí)5%以上的企業(yè)有36戶，占總戶數(shù)的18.75%；利潤不實(shí)10%以上的企業(yè)有103戶，占總戶數(shù)的53.6%；利潤嚴(yán)重失真，虛盈實(shí)虧企業(yè)19戶，原報(bào)表反映盈利1.35億元，實(shí)際虧損1.72億元；虛虧實(shí)盈企業(yè)8戶，原報(bào)表反映虧損1.62億元，實(shí)際盈利4.13億元；有22戶企業(yè)存在帳外設(shè)帳問題。上述不實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均是出自公司、企業(yè)管理層及會(huì)計(jì)人員之手，而且一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師也扮演了不光彩的角色，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)職業(yè)的社會(huì)信譽(yù)。不僅造成國家資產(chǎn)的流失，而且打擊了投資者、社會(huì)公眾的信心，干擾了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此，以誠信為本，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)和提高會(huì)計(jì)誠信，已成為當(dāng)前亟待解決的問題。

維護(hù)和提高會(huì)計(jì)誠信，一要靠人，二要靠法規(guī)制度，兩者缺一不可，相輔相成。會(huì)計(jì)是要人來做的，只有誠信的人，才能使會(huì)計(jì)誠信恢復(fù)；但沒有健全、完善的法規(guī)制度作保障，會(huì)計(jì)誠信也就成了空話。具體可以采取以下措施：

1、加強(qiáng)誠信教育，提高會(huì)計(jì)人員誠信意識(shí)

首先建立持證人員誠信檔案，結(jié)合會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記、年檢和其他行政檢查工作，將會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德情況以及受到的獎(jiǎng)懲情況、繼續(xù)教育情況等進(jìn)行登記，形成會(huì)計(jì)人員誠信檔案，不僅作為財(cái)政部門監(jiān)管會(huì)計(jì)人員的依據(jù)，也可以向用人單位和社會(huì)公眾公開，從而督促、約束、激勵(lì)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格自律，并將此作為會(huì)計(jì)人員從業(yè)執(zhí)業(yè)及晉升的一個(gè)重要依據(jù)之一。

其次強(qiáng)化誠信教育，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)人員的繼續(xù)教育，并在繼續(xù)教育中突出誠信教育，樹立正確的道德觀、價(jià)值觀。同時(shí)，對(duì)大中專院校會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生，在接觸會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)時(shí)就要開始進(jìn)行“誠實(shí)守信”的教育，并將其作為專業(yè)必修課，針對(duì)不同學(xué)生特殊需要采取輔導(dǎo)教育方式，把職業(yè)道德教育與文化知識(shí)、專業(yè)技能的培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合起來，強(qiáng)化正確的價(jià)值觀和職業(yè)誠信觀念。

2、改革會(huì)計(jì)人員管理體制，實(shí)行會(huì)計(jì)委派制

建立有效的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制離不開真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，而會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量在很大程度上依賴于企

業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理體制的運(yùn)轉(zhuǎn)效果，因此，改革舊的會(huì)計(jì)人員管理體制勢(shì)在必行。現(xiàn)階段已經(jīng)實(shí)行的有會(huì)計(jì)委派制、財(cái)務(wù)總監(jiān)制、稽察特派員制等，其中會(huì)計(jì)委派制主要在國有中小型企業(yè)、集體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中試行，并在實(shí)踐中創(chuàng)新了一些具體的運(yùn)行模式，從目前各地試點(diǎn)的情況看，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量都有較大的提高。

會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向其所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。該制度完全改變了原有企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，保證了會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，解除了會(huì)計(jì)人員的后顧之憂，使會(huì)計(jì)人員能夠客觀地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，相對(duì)獨(dú)立地行使監(jiān)督職權(quán)，敢于對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，有利于解決會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)秩序混亂的問題。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的有效形式，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序、改善整個(gè)社會(huì)的會(huì)計(jì)環(huán)境將起到積極的作用。

3、完善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量社會(huì)監(jiān)督體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信的法制和政府監(jiān)管力度

由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮關(guān)鍵的鑒證作用，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)督管理，確保其在審計(jì)業(yè)務(wù)中恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。同時(shí)適當(dāng)提高行業(yè)審計(jì)收費(fèi)并規(guī)范最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不僅減少了行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，使事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不至于在過低的審計(jì)收費(fèi)的壓力下，任意減少審計(jì)程序以損害審計(jì)質(zhì)量的方式來降低審計(jì)成本，還有利于增加事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，提高其執(zhí)業(yè)的審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)加強(qiáng)法制和政府監(jiān)管，把政府在會(huì)計(jì)誠信體系中的作用明確起來。根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，建設(shè)會(huì)計(jì)誠信體系應(yīng)當(dāng)立法先行。在目前立法條件尚未成熟的情況下，應(yīng)盡快制定和補(bǔ)充會(huì)計(jì)誠信有關(guān)的管理法規(guī)和制度，修改有關(guān)涉及會(huì)計(jì)誠信行為的法律規(guī)定。進(jìn)一步明確政府管理部門、會(huì)計(jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、企業(yè)、單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)從業(yè)人員的具體法律責(zé)任和行政責(zé)任，以便于實(shí)際操作和依法治理。

4、建立和完善對(duì)會(huì)計(jì)誠信的獎(jiǎng)懲機(jī)制

獎(jiǎng)懲機(jī)制是抑惡揚(yáng)善的杠桿，包括獎(jiǎng)勵(lì)、褒揚(yáng)和懲處、貶抑兩個(gè)方面。對(duì)堅(jiān)持原則、忠于職守、誠實(shí)守信、熱愛和發(fā)展會(huì)計(jì)事業(yè)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)進(jìn)行物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，并通過公開刊物等大眾媒體予以宣傳，增加對(duì)社會(huì)公眾的影響力，提高會(huì)計(jì)誠信信譽(yù)。對(duì)于違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為，要加大處罰力度，使后來者不敢重蹈覆轍。凡是單位負(fù)責(zé)人授意、指使會(huì)計(jì)人員編造、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，損害社會(huì)利益的，必須追究責(zé)任人員的法律責(zé)任，不能只是罰款了事；對(duì)不負(fù)責(zé)任及違反職業(yè)道德的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要制定嚴(yán)格的處罰措施，加大對(duì)其失信行為的懲治力度；加大對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息的稽查力度和稽查面，大幅度提高會(huì)計(jì)造假的成本，才能從根本上遏制會(huì)計(jì)造假屢禁不止、愈演愈烈的勢(shì)頭。

5、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)

目前我國還處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，純粹的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚未完全建立，法人治理結(jié)構(gòu)不夠合理，尤其是上市公司改制不夠徹底，未能建立起有效的制約體制，公司治理應(yīng)該努力解決好下面問題：（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，國有股仍處于絕對(duì)控股地位，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)流于形式；（2）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度應(yīng)采取必要的機(jī)制來保障其發(fā)揮應(yīng)有的作用；（3）規(guī)范公司制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)，避免上市公司被大股東操縱，從而損害其他股東利益；（4）內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要制度，只有建立健全一個(gè)包含內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度等為主要內(nèi)容的嚴(yán)密的、完整的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，才能消除會(huì)計(jì)造假的環(huán)節(jié)載體，從源頭上杜絕造假事件的發(fā)生，有效地防止會(huì)計(jì)誠信缺失問題。

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第三篇：對(duì)中國社會(huì)保障體系建設(shè)的思考

對(duì)中國社會(huì)保障體系建設(shè)的思考

編者按：2009年9月12—13日，中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)與中國人民大學(xué)中國社會(huì)保障研究中心及韓國、日本的社會(huì)保障研究機(jī)構(gòu)共同舉辦了第五屆社會(huì)保障國際論壇。中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)王建倫會(huì)長出席會(huì)議并做主題發(fā)言。本文是她在大會(huì)上所做的主題發(fā)言全文。

20世紀(jì)80年代以來的30年，是中國建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，恢復(fù)、改革和完善社會(huì)保障體系框架的30年，是探索、總結(jié)、推廣社會(huì)保障制度的30年，也是學(xué)習(xí)、借鑒國際經(jīng)驗(yàn)并創(chuàng)建有中國特色社會(huì)保障制度的30年。30年里，中國社會(huì)保障體系建設(shè)取得巨大成就，主要表現(xiàn)在：伴隨新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的啟動(dòng)，以覆蓋城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、最低生活保障為重點(diǎn)，包括面向職業(yè)人群的失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金制度在內(nèi)的社會(huì)保障制度體系已基本形成，保障體系從單一層次向多層次發(fā)展；社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍從國有企業(yè)向各種經(jīng)濟(jì)組織、從正規(guī)就業(yè)人群向靈活就業(yè)人員、從職業(yè)人群向城鄉(xiāng)居民擴(kuò)展，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平逐步提高；通過“兩個(gè)確?！?、“三條保障線”保障下崗、失業(yè)和退休人員的基本生活，中央財(cái)政出資幫助破產(chǎn)企業(yè)退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)等，體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的歷史遺留問題逐步得到解決，支持了國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；建立了省、市、縣三級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)體系，并開始向城市街道社區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸，實(shí)行了社會(huì)保險(xiǎn)待遇的社會(huì)化發(fā)放，離開就業(yè)領(lǐng)域人員納入街道社區(qū)管理，社會(huì)化管理服務(wù)體系初步建立，減輕了用人單位的社會(huì)事務(wù)負(fù)擔(dān)。

回顧30年中國社會(huì)保障的改革發(fā)展歷程，我認(rèn)為總體上有以下特點(diǎn)：

第一，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度和社會(huì)保障體系建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)在逐步深化。最初，社會(huì)保險(xiǎn)制度改革只是國有企業(yè)改革的配套措施，處于從屬地位。中國的改革開放確立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，社會(huì)保障成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，后來更進(jìn)而成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要支柱。人民生活基本實(shí)現(xiàn)小康以后，在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的新時(shí)期，社會(huì)保障制度成為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展、“對(duì)保障社會(huì)公平正義具有重大作用的制度”，加快社會(huì)保障體系建設(shè)成為關(guān)注民生、以人為本、科學(xué)發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)之一。與此同時(shí)，社會(huì)保障體系建設(shè)的主導(dǎo)思想也經(jīng)歷了平均主義、效率優(yōu)先、兼顧公平與效率的演變過程。

第二，社會(huì)保障改革在不同階段圍繞的中心任務(wù)動(dòng)態(tài)調(diào)整。作為社會(huì)穩(wěn)定的“安全網(wǎng)”、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“調(diào)節(jié)器”，在國家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局中，社會(huì)保障體系的建設(shè)與改革必然深深打上了時(shí)代的烙印。改革初期，圍繞搞活企業(yè)，均衡企業(yè)負(fù)擔(dān)，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，部分地區(qū)開始實(shí)行企業(yè)離退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，建立待業(yè)保險(xiǎn)。圍繞國有企業(yè)改革脫困和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，特別是應(yīng)對(duì)亞洲金融危機(jī)的挑戰(zhàn)，我們實(shí)行“兩個(gè)確保”，建立三條保障線，開始了全方位的制度建設(shè)，統(tǒng)一了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立了職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度和工傷保險(xiǎn)制度。此后，面對(duì)嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)，為促進(jìn)就業(yè)維護(hù)各類經(jīng)濟(jì)組織職工權(quán)益，國家出臺(tái)了一系列政策，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍。在構(gòu)建和諧社會(huì)過程中，社會(huì)保障促進(jìn)社會(huì)公平正義的功能得到進(jìn)一步重視，農(nóng)民工、農(nóng)民、城鎮(zhèn)無業(yè)人員的社會(huì)保障工作開始啟動(dòng)。在服從服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大局中，我們渡過了四處救火、被動(dòng)應(yīng)付地解決社會(huì)突出矛盾和問題的階段，開始全方位地構(gòu)建覆蓋全民的保障體系，方向越來越清晰，目標(biāo)越來越明確。第三，國家一直在努力為人民提供更好的社會(huì)保障。作為世界上最大的發(fā)展中國家，人口眾多，生產(chǎn)力發(fā)展水平較低，地區(qū)之間發(fā)展差距較大，長期處于社會(huì)主義初級(jí)階段，這是中國的基本國情。因此，中國的社會(huì)保障體系建設(shè)要量力而行，以保證基本生活和基本需求為目標(biāo)，允許地區(qū)之間有一定差別。另一方面，努力滿足人民群眾日益增長的社會(huì)保障需求一直是推動(dòng)社會(huì)保障改革發(fā)展的力量源泉。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家努力逐步提高社會(huì)保障待遇

水平：連續(xù)六年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金；穩(wěn)步擴(kuò)大醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用報(bào)銷范圍，降低個(gè)人自付比例；適時(shí)建立城市、農(nóng)村最低生活保障制度，提高失業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)和城鄉(xiāng)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)等等。

第四，政府責(zé)任在逐步明確。政府在社會(huì)保障體系建設(shè)上的責(zé)任，首先是要認(rèn)真選擇既符合中國改革發(fā)展方向，又兼顧歷史、國情的制度模式。其次是適時(shí)地在穩(wěn)定基本模式的同時(shí)，及時(shí)做出政策調(diào)整，不致引起大的震動(dòng)。更重要的是如何決定政府在資金上的投入。在這方面，是走了一些彎路的。改革初期，社會(huì)保險(xiǎn)制度有減輕國家負(fù)擔(dān)的意圖，導(dǎo)致一些群眾把改革片面理解為實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，增加個(gè)人負(fù)擔(dān)。隨著改革的深入，政府的社會(huì)保障責(zé)任逐步明確，并采取了一系列支持鼓勵(lì)政策。國家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行稅收減免；通過轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)地方養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口，歷年來已累計(jì)投入5000多億元；幫助地方解決關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)，近兩年投入500多億元。通過社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼幫助就業(yè)困難人員就業(yè)再就業(yè)是中國的一項(xiàng)創(chuàng)舉，實(shí)踐證明這項(xiàng)政策非常有效。特別值得一提的是，為了建立城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度和新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，中國政府突破嚴(yán)格的社會(huì)保險(xiǎn)框框，積極進(jìn)行制度創(chuàng)新，通過政府補(bǔ)助，引導(dǎo)居民和農(nóng)民參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療。近期開始啟動(dòng)的新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，中央政府和地方政府對(duì)參保人員都提供相當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。這樣，通過政府補(bǔ)助，實(shí)現(xiàn)了從減輕國家負(fù)擔(dān)、強(qiáng)化個(gè)人責(zé)任到天助人自助的轉(zhuǎn)變。在世界社會(huì)保障歷史上，對(duì)如此大規(guī)模的人群提供補(bǔ)助，引導(dǎo)其參加社會(huì)保險(xiǎn)，中國是第一個(gè)。

第五，社會(huì)保障政策在改革中逐步完善。在堅(jiān)持基本制度穩(wěn)定的前提下，改革采取了循序漸進(jìn)的做法，不搞大起大落，通過對(duì)政策的技術(shù)調(diào)整，一步一步走向完善。例如，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上，我們先是引入個(gè)人繳費(fèi)、實(shí)行國家、用人單位、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，接著建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，后來又縮小賬戶規(guī)模、調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)和系數(shù)等，實(shí)現(xiàn)了改革的軟著陸。醫(yī)療保險(xiǎn)制度最初實(shí)行大額醫(yī)療費(fèi)用統(tǒng)籌，隨后引進(jìn)個(gè)人賬戶；在管理上出臺(tái)藥品目錄、診療目錄，規(guī)范就醫(yī)行為，逐步提高報(bào)銷比例，再到探索門診費(fèi)用統(tǒng)籌，逐步深化、完善。30年的改革歷史提示我們，制度體系的建立并不表示問題的減少，相反還可能產(chǎn)生新的困難和問題，對(duì)有些困難和問題還必須及時(shí)協(xié)調(diào)解決，以免造成無法承受的結(jié)果?？偨Y(jié)中國社會(huì)保障體系建設(shè)和改革的30年，我們有以下反思：

第一，要加強(qiáng)社會(huì)保障發(fā)展戰(zhàn)略和改革路徑的研究。目前我們面臨的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差距過大、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)難、醫(yī)療保險(xiǎn)異地就醫(yī)結(jié)算難等突出矛盾都與發(fā)展戰(zhàn)略研究和改革路徑研究不足有很大關(guān)系。社會(huì)保障待遇具有剛性特點(diǎn)，改革路徑又不可逆，決定了社會(huì)保障制度建設(shè)必須有頂層設(shè)計(jì)，高屋建瓴，統(tǒng)籌規(guī)劃，平衡各類人群的利益關(guān)系，做好不同保障項(xiàng)目、同一保障項(xiàng)目內(nèi)不同層次之間的銜接。這對(duì)于進(jìn)行社會(huì)保障改革的國家尤其重要。覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，要面向全體國民，不能以人的身份劃類、不能以所有制劃限，也不能以不同的職業(yè)和環(huán)境劃分標(biāo)準(zhǔn)，否則，就不僅會(huì)出現(xiàn)制度碎片化，還會(huì)造成利益矛盾，往往壓下葫蘆起來瓢，無法達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)，也就無法促進(jìn)全社會(huì)團(tuán)結(jié)。改革推進(jìn)的方式同樣重要。多年來，每一個(gè)重大的社會(huì)保障政策出臺(tái)后，都要選擇一些地方先行試點(diǎn)，然后再完善推廣。實(shí)踐證明試點(diǎn)范圍的大小以及選擇哪些地方試點(diǎn)非常關(guān)鍵。試點(diǎn)的范圍如果太小，則問題不能完全暴露，試點(diǎn)的范圍如果太大，則成本較高。由于中國各地方差異比較大，試點(diǎn)的結(jié)果往往可普及性不高。我認(rèn)為，今后要切實(shí)改變政策出臺(tái)容易實(shí)施難的狀況，對(duì)每一項(xiàng)要出臺(tái)的政策事先進(jìn)行周密論證，廣泛征求社會(huì)各方意見，甚至可以舉行聽證會(huì)，努力達(dá)成社會(huì)共識(shí)，最后把試點(diǎn)的內(nèi)容僅僅局限于摸索如何操作以取得更好的結(jié)果，而不是對(duì)政策進(jìn)行試點(diǎn)。

第二，要探索體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任的更佳途徑和方式。社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行權(quán)利義務(wù)相對(duì)應(yīng)，個(gè)人必須先履行繳費(fèi)義務(wù)，才能有權(quán)利按規(guī)定享受待遇。為了激勵(lì)個(gè)人履行責(zé)任，可以建立個(gè)人繳

費(fèi)記錄、實(shí)行待遇與繳費(fèi)掛鉤、建立名義賬戶、建立完全積累且個(gè)人自主管理的個(gè)人賬戶等等。體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任的途徑和方式有多種，具體哪一種更好則需要結(jié)合國情等認(rèn)真選擇。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。從多年的實(shí)踐看，實(shí)賬積累的個(gè)人賬戶由于管理成本高、待遇不確定、資金風(fēng)險(xiǎn)大等原因，對(duì)政府、社會(huì)保障部門和參保者個(gè)人并非總是最理想的選擇。特別是在中國現(xiàn)階段，金融市場(chǎng)尚不完善，市場(chǎng)容量較小，投資工具貧乏，民眾理財(cái)能力不足，個(gè)人賬戶由個(gè)人自主管理、自我負(fù)責(zé)還不具備條件。無論是委托社會(huì)保障部門管理還是金融機(jī)構(gòu)管理，一旦有風(fēng)險(xiǎn)，其后果是無法預(yù)計(jì)的，也是政府以及各方都難以承受的。

第三，要客觀評(píng)估人口老齡化對(duì)社會(huì)保障制度的影響。中國已經(jīng)進(jìn)入老齡社會(huì)，而且老齡化規(guī)模大，速度快，持續(xù)時(shí)間長，對(duì)社會(huì)保障尤其是養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。但不能把可持續(xù)發(fā)展簡單地理解為資金問題，更不能因此而驚慌失措，亂了方寸。首先，人口老齡化是一個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題，解決這個(gè)問題要有宏觀視角和歷史視野。人口老齡化引發(fā)的社會(huì)保障未來資金缺口在國家資產(chǎn)負(fù)債表上表示的是國家未來的負(fù)債，不是個(gè)人的負(fù)債，不是簡單地通過個(gè)人積累就能解決的。當(dāng)前參保者個(gè)人為什么對(duì)做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶關(guān)注度不高，就是這個(gè)原因。其次，社會(huì)保障待遇支付要有一定的實(shí)物作保障，如果未來經(jīng)濟(jì)沒有足夠的產(chǎn)出，再多的積累也會(huì)貶值。所謂存錢養(yǎng)老，對(duì)個(gè)人來說是可行的，但對(duì)于一個(gè)國家，而且是經(jīng)濟(jì)規(guī)模較大的國家來說，不一定可行，關(guān)鍵是要涵養(yǎng)經(jīng)濟(jì)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行，提高整體經(jīng)濟(jì)的未來支付能力。正如“蜜蜂的寓言”揭示的“節(jié)儉悖論”一樣，全民族的積累對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行并不一定是福音。預(yù)籌積累來應(yīng)對(duì)老齡化實(shí)際上是一個(gè)偽命題。三是，當(dāng)前為應(yīng)對(duì)老齡化，我們實(shí)際上做了三筆積累：做實(shí)的個(gè)人賬戶基金、社會(huì)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余、全國社會(huì)保障基金的戰(zhàn)略儲(chǔ)備。如果不認(rèn)真解決積累基金的保值增值問題，就要考慮多重積累的可行性。去年以來國際金融危機(jī)后多個(gè)國家養(yǎng)老基金出現(xiàn)巨額虧損的教訓(xùn)我們要認(rèn)真汲取。最后，要盡快研究并出臺(tái)應(yīng)對(duì)老齡化的各項(xiàng)政策措施，如逐步延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡、建立與經(jīng)濟(jì)水平相適應(yīng)的待遇正常調(diào)整機(jī)制、加快提高統(tǒng)籌層次、推動(dòng)多層次保障體系建設(shè)等，審時(shí)度勢(shì)，不可貽誤時(shí)機(jī)。

第四，要加快改進(jìn)社會(huì)保障管理和服務(wù)。合理劃分中央政府和地方政府的社會(huì)保障事權(quán)是確保社會(huì)保障有序運(yùn)行的基礎(chǔ)，這樣可以避免出現(xiàn)中央政府依賴地方政府或者地方政府依賴中央政府兩個(gè)極端，也可以避免社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)過程中的地方掣肘，避免管理的碎片化。當(dāng)然，為此要彈性處理地區(qū)差異，不應(yīng)讓地區(qū)差異成為阻礙社會(huì)保障制度統(tǒng)一的理由。社會(huì)保障的管理和服務(wù)在一定程度上是影響各項(xiàng)政策落實(shí)的重要因素。沒有良好的管理和服務(wù)，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度、社會(huì)保障待遇無法落實(shí)，國民的保障受到影響，甚至?xí)绊懙絿駥?duì)國家社會(huì)保障制度的信任，引發(fā)危機(jī)。這方面，無論國內(nèi)外，都有慘痛的教訓(xùn)。要切實(shí)改變重政策、輕經(jīng)辦，重管理，輕服務(wù)的傾向，寓管理于服務(wù)之中，加快推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、信息化，提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)。

第五，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障與中國文化傳統(tǒng)的有機(jī)統(tǒng)一。中國特色的社會(huì)保障是與中國文化傳統(tǒng)相適應(yīng)的社會(huì)保障。幾千年來，中國形成了以孝道為核心的倫理價(jià)值觀，具有家庭互助、家庭養(yǎng)老、尊老愛幼、扶危濟(jì)困和集體主義的傳統(tǒng)?，F(xiàn)代社會(huì)保障是舶來品，我國建立社會(huì)保障制度的時(shí)間還不長，在把現(xiàn)代社會(huì)保障理念與中國風(fēng)土人情相結(jié)合的路上還有一段路要走。如何將現(xiàn)代社會(huì)保障功能與中國文化傳統(tǒng)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)有機(jī)統(tǒng)一，做到既有效保障，又鼓勵(lì)家庭養(yǎng)老，維護(hù)家庭和睦穩(wěn)定。如何整合養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶、醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶、住房公積金功能，實(shí)現(xiàn)家庭內(nèi)部、代際之間互濟(jì)共通，我們還要積極探索。

（作者單位：中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)）

第四篇：談?wù)劥髮W(xué)生對(duì)誠信的問題思考

大學(xué)生關(guān)于誠信的思考

10廣告文 俞潔 楊文苑 姚錦萍 鄭夢(mèng)瑤吳佳旭 許佳丹 吳潔 顏冰潔

誠實(shí)守信是我國傳統(tǒng)道德大廈的根基，誠信鑄成中華民族道德之魂。但何謂誠實(shí)守信呢?統(tǒng)而言之，誠實(shí)就是忠誠老實(shí)。守信是遵守諾言實(shí)踐自己的諾言。

現(xiàn)代社會(huì)中，人們?cè)絹碓娇粗姓\信的品質(zhì)。誠信也就成了當(dāng)代大學(xué)生安生立命的關(guān)鍵。大學(xué)生在校學(xué)習(xí)只是一個(gè)暫時(shí)的階段性的過程，最終我們還是要走入社會(huì)，走入市場(chǎng)。在將來的求職中，誠信將成為用人單位對(duì)求職著的素質(zhì)要求，誠信必將成為大學(xué)生的安生立命之本，這就要求我們要做誠信規(guī)范的力行者。中共中央印發(fā)的《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，其中把“明禮誠信”作為最基本的道德規(guī)范之一來要求全體公民，在全社會(huì)都在倡導(dǎo)“誠信”的今天，作為接受文明教育最充分的大學(xué)生，更應(yīng)該身體力行，領(lǐng)文明之先風(fēng)，不做有損個(gè)人名譽(yù)和國家利益的事情。然而近年來在大學(xué)生中出現(xiàn)了不少失信的現(xiàn)象，在社會(huì)上也造成了一定的影響，這與大學(xué)生在人們心目中的身份、地位不相稱，甚至影響了大學(xué)生群體在社會(huì)中的印象。大學(xué)生誠信缺失的主要表現(xiàn)為：

學(xué)風(fēng)不正：有的大學(xué)生弄虛作假、抄襲作業(yè)、遲到早退、無故曠課、作弊等。尤其是考試作弊現(xiàn)象比較嚴(yán)重，并且作弊隊(duì)伍龐大，作弊心態(tài)坦然，作弊手段不斷出新，甚至出現(xiàn)了以營利為目的的“職業(yè)槍手”。

拖欠學(xué)費(fèi)：大學(xué)生拖欠學(xué)費(fèi)是一個(gè)十分普遍的現(xiàn)象，國家提出不讓一個(gè)大學(xué)生因貧困而綴學(xué)的要求，這體現(xiàn)了黨和政府對(duì)廣大大學(xué)生的關(guān)心和愛護(hù)，但卻成了許多學(xué)生拖欠學(xué)費(fèi)的理由和根據(jù)，有的大學(xué)生家庭并不困難，有的大學(xué)生甚至將家長讓其交學(xué)費(fèi)的錢用來買手機(jī)等高檔消費(fèi)品，但就是不交學(xué)費(fèi)。

做假材料：為了找到一個(gè)待遇較高的單位，有不少大學(xué)生在畢業(yè)推薦表上做文章，偽造各種榮譽(yù)證書，偽造社會(huì)實(shí)踐經(jīng)歷，有的甚至篡改學(xué)習(xí)成績，以充實(shí)自己的求職材料。

隨意毀約：有不少同學(xué)為了解決就業(yè)問題，很早就與用人單位簽定就業(yè)合同，之后還參加各種招聘會(huì)，遇到待遇更好的單位就隨意毀約，讓用人單位和高校非常頭痛與無奈。還有為數(shù)不少的同學(xué)隨意跳槽，而且跳槽不與企業(yè)打招呼，讓企業(yè)措手不及，影響學(xué)校與企業(yè)的合作關(guān)系。

拖逃貸款：國家助學(xué)貸款是國家?guī)椭щy大學(xué)生完成學(xué)業(yè)而采取的無擔(dān)保的政府行為的助學(xué)工程，它是以大學(xué)生能如期還款為前提的。然而一些大學(xué)生不講信用，畢業(yè)以后就杳無音信了，貸款到期也不還。這種學(xué)生盡管數(shù)量不多，但卻嚴(yán)重地破壞了大學(xué)生整體的信用形象。

欺騙：互聯(lián)網(wǎng)作為一種新的信息傳播媒介，已成為廣大大學(xué)生學(xué)習(xí)、生活中不可缺或的工具，在網(wǎng)絡(luò)這一虛擬世界里，少數(shù)大學(xué)生為逃避現(xiàn)實(shí)，瞞天過海、信口雌黃，在某種程度上說網(wǎng)絡(luò)這種工具助長了大學(xué)生的失信行為。

開假證明：教育部規(guī)定每年11月20號(hào)以后企業(yè)可以到校園招聘大學(xué)生，學(xué)校規(guī)定已經(jīng)找好單位的同學(xué)根據(jù)企業(yè)需要可以提前上崗實(shí)習(xí)，將實(shí)習(xí)和就業(yè)結(jié)合起來，其余同學(xué)繼續(xù)在學(xué)校上選修課等待應(yīng)聘。然而少數(shù)同學(xué)隨便找一個(gè)單位開個(gè)假就業(yè)證明便回家去了，目的只是逃避學(xué)習(xí)，逃避考試。

據(jù)報(bào)載，某高校為了防范考試作弊，準(zhǔn)備了兩萬元經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)“零作弊”，此舉確實(shí)令人哭笑不得，考試不作弊居然成為一種受到稱贊的美德，這不僅是一所大學(xué)的悲哀，也是整個(gè)高等教育的悲哀?？荚囎鞅孜：Φ牟粌H是作弊者本人，它使所有學(xué)生都面臨道德的考驗(yàn)和靈魂的拷問。對(duì)考試作弊、畢業(yè)不還貸的理解和寬容，也就是對(duì)社會(huì)不正之風(fēng)的淡然和認(rèn)同，自己也就不知不覺加入其中，其危害是不言而喻的。學(xué)生中更存在嚴(yán)重?cái)牧藢W(xué)校和社會(huì)風(fēng)氣。各個(gè)學(xué)校都在積極營造和建設(shè)勤奮學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)、追求真理的氛圍和風(fēng)氣，陶冶情操、熏陶品格，優(yōu)良校風(fēng)對(duì)學(xué)生科學(xué)價(jià)值觀和正確行為傾向的形成以及心靈情感的升華都起著積極而深刻的影響。有道德的人以做假、說謊為最大恥辱，有道德的人也必定會(huì)忠于自己的承諾。所以信必有忠，忠能達(dá)信。

社會(huì)把大學(xué)生一貫視為高素質(zhì)人群，給以充分的信任和關(guān)心。但是由于考試作弊的屢禁不止，欠貸不還等現(xiàn)角的頻頻出現(xiàn)，使得社會(huì)對(duì)大學(xué)生的信任度大打折扣，工商銀行鎮(zhèn)江市分行邱處長不無痛心地說：“我們不得不認(rèn)為大學(xué)生出現(xiàn)了誠信危機(jī)。我們不得不重新考慮對(duì)他們的信任度，??”并希望找到有效的制約措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行利益不受損。某高校所在地的建行也已將原來的一次受信，一貸四年改為一年一受信，一年一貸，并且將貸款額度減少了一半。

大學(xué)生誠信缺失現(xiàn)象日益嚴(yán)重，其主要原因又有哪些呢？歸納起來主要有以下幾點(diǎn)：

（1）無知心理。由于長期以來，我國都是強(qiáng)調(diào)應(yīng)試教育，信奉“唯有讀書高”“學(xué)而優(yōu)則仕”，而忽略了對(duì)學(xué)生自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)。他們可以從字面上對(duì)“誠信”一詞作出比較好的解釋，但對(duì)其所具備的道德內(nèi)涵，對(duì)個(gè)人的作用缺乏深刻的認(rèn)識(shí)。在一次大學(xué)生誠信調(diào)查中，68.2%的被調(diào)查者表示“只能意會(huì)，不能明確理解其含義”，5.6%的被調(diào)查者表示“不理解誠信的真正含義”。

（2）從眾心理。從眾心理是人類的一個(gè)思維定式，當(dāng)一個(gè)人犯了錯(cuò)誤，但并沒有產(chǎn)生相應(yīng)的消極后果，于是人們開始產(chǎn)生非理性思維，從而出現(xiàn)集體越軌行為，如校園中考試作弊風(fēng)氣，就是人們從眾心理的真實(shí)體現(xiàn)，“反正有人抄，不抄白不抄”，于是紛紛效仿，盲目從眾，其實(shí)這從側(cè)面反映了大學(xué)生的獨(dú)立性較差，對(duì)待事情不能理性的分析問題。

（3）僥幸心理。很多大學(xué)生認(rèn)為誠信很重要，但是當(dāng)遇到事關(guān)自身利益的時(shí)候，卻選擇了不誠信，如考試作弊，一次作弊僥幸成功，就會(huì)想去做第二次、第三次，不用辛苦復(fù)習(xí)，就可以輕易拿到高分，伴隨這種僥幸心態(tài)，作弊大學(xué)生越來越多，使其誠信價(jià)值觀發(fā)生了巨大變化，迷失了道德的方向。

（4）不平衡心理。有些學(xué)生看到別的同學(xué)考試作弊輕而易舉，尤其還取得了較好的成績，使得一些學(xué)習(xí)努力的考試成績反而不如考試作弊的，這些學(xué)生就感到不公平，產(chǎn)生心態(tài)不平衡，“我不作弊，這對(duì)我多不公平”進(jìn)而也加入到考試作弊的隊(duì)伍之中。

在了解導(dǎo)致大學(xué)生誠信缺失的原因后，我們應(yīng)該對(duì)癥下藥，解決這一大與我們息息相關(guān)的社會(huì)大問題。而大學(xué)生誠信素質(zhì)的養(yǎng)成不是一朝一夕的事，它是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要學(xué)校、社會(huì)及學(xué)生個(gè)人共同努力，采取切實(shí)有效的措施，齊抓共管，綜合治理。我們能做的就是加強(qiáng)自我修養(yǎng)。

誠信教育要真正取得實(shí)效，從根本上解決誠信缺失問題，最終還得靠大學(xué)生自己，誠信是道德修養(yǎng)問題，規(guī)章制度和外部的環(huán)境在一定程度上都會(huì)影響大學(xué)

生的誠信行為，但這種外部產(chǎn)生的作用并不是決定性的，如針對(duì)考試作弊行為，幾乎所有的大學(xué)都制定了非常嚴(yán)厲的措施，雖然起到了一定的作用，但是卻不能從根本上解決問題，還需要大學(xué)生從內(nèi)在修養(yǎng)做起。走在時(shí)代前沿的大學(xué)生，完全可以理解和衡量出誠信的重要性，應(yīng)自覺提高自己的思想道德修養(yǎng)，全面提升自己的素質(zhì)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感。

誠信者付出誠信，誠信者也收獲誠信。誠信者收獲的信任，是誠信者擁有的社會(huì)資源，它足以是誠信者安身立命。

作為當(dāng)代大學(xué)生應(yīng)該把科學(xué)認(rèn)識(shí)上的求真精神和做人方面的求真精神結(jié)合起來統(tǒng)一起來，才能無愧于時(shí)代、無愧于國家和人民，人生也才會(huì)有真正意義上的價(jià)值。也只有熱愛真理、襟懷坦白、誠實(shí)公正的人才能為追求真理拼搏和獻(xiàn)身。

第五篇：保險(xiǎn)業(yè)誠信問題思考

保險(xiǎn)業(yè)誠信問題思考

2006-7-3 15:31 金融理論與實(shí)踐 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

缺乏誠信是目前我國社會(huì)存在的一大問題。根據(jù)中國消協(xié)最近發(fā)布的消息，我國10大領(lǐng)域消費(fèi)環(huán)境問題嚴(yán)重，而保險(xiǎn)行業(yè)則位列其中。保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)講究最大誠信的行業(yè)。從理論上看，最大誠信原則適用于保險(xiǎn)合同關(guān)系雙方當(dāng)事人，對(duì)投保人來說，最大誠信應(yīng)是履行如實(shí)告知義務(wù)；對(duì)保險(xiǎn)人來說，最大誠信應(yīng)當(dāng)是他有足夠的能力履行保險(xiǎn)合同規(guī)定的賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)，以及在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)對(duì)投保人盡到明確說明保險(xiǎn)條款及提請(qǐng)對(duì)方注意免責(zé)條款的義務(wù)。因此，不論是對(duì)投保人，還是對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)來說，講究最大誠信在當(dāng)今中國其實(shí)具有更強(qiáng)烈的現(xiàn)實(shí)意義。

一、保險(xiǎn)人誠信的缺失及培育

長期以來，保險(xiǎn)公司雖然一直強(qiáng)調(diào)維護(hù)企業(yè)信譽(yù)和提升行業(yè)形象是保險(xiǎn)的根本，但這一問題可能被多年來保費(fèi)高速增長的光環(huán)給掩蓋住了，很多人并沒有認(rèn)識(shí)到它的嚴(yán)重性。實(shí)際上，國內(nèi)的消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生的許多不應(yīng)有的誤解，造成中資保險(xiǎn)公司的行業(yè)形象和信譽(yù)受到損毀。消費(fèi)者感到最大的問題就是保險(xiǎn)合同缺乏透明度令人費(fèi)解，認(rèn)為保險(xiǎn)合同條款由保險(xiǎn)公司單方面制定，代表著經(jīng)營者利益，對(duì)消費(fèi)者不公平；保險(xiǎn)合同內(nèi)容復(fù)雜語詞難懂，部分條款敘述模棱兩可，某些關(guān)鍵條款設(shè)置不透明甚至暗含陷阱，使人防不勝防；此外，售后服務(wù)跟不上，保險(xiǎn)銷售人員素質(zhì)不高；保險(xiǎn)公司之間的無序競(jìng)爭(zhēng)使同樣的險(xiǎn)種均可以提供相應(yīng)的優(yōu)惠政策，等等。這些無疑會(huì)使保險(xiǎn)人的信譽(yù)和形象受到影響。

2002年10月28日，九屆全國人大常委會(huì)第三十次會(huì)議表決通過了《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改的決定》，該決定于2003年1月1日起開始實(shí)行。這是《保險(xiǎn)法》自1995年頒布以來的首次修訂。此次《保險(xiǎn)法》的修改呈現(xiàn)出“放松管理”、“加強(qiáng)監(jiān)控”、“培育誠信”三大亮點(diǎn)?！胺潘晒芾怼?，主要表現(xiàn)在放松條款費(fèi)率審批報(bào)備制度、允許產(chǎn)險(xiǎn)公司兼營短期健康險(xiǎn)和意外險(xiǎn)、取消法定再保險(xiǎn)、減少保險(xiǎn)資金運(yùn)用和代理人所代理的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)量方面的限制等?！凹訌?qiáng)監(jiān)控”，主要表現(xiàn)在監(jiān)管責(zé)任、監(jiān)管的基礎(chǔ)制度和檢查權(quán)限做出明確規(guī)定，如專門增加一條“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控。”“培育誠信”，是本次《保險(xiǎn)法》修改時(shí)特別強(qiáng)調(diào)的?！侗ｋU(xiǎn)法》第四條原有“從事保險(xiǎn)活動(dòng)必須遵守法律、行政法規(guī)，遵循自愿和誠實(shí)信用原則”的規(guī)定，但在新法中又明確增加了對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)在誠信方面的具體要求，明確提出保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)委托代理關(guān)系中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。如規(guī)定“保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)人代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有超越代理權(quán)限行為，投保人有理由相信其有代理權(quán)，并已訂立保險(xiǎn)合同的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；但是保險(xiǎn)人可以依法追究越權(quán)的保險(xiǎn)代理人的責(zé)任。在以上三點(diǎn)中，應(yīng)該說第二點(diǎn)和第三點(diǎn)都事關(guān)誠信問題。前者是從保險(xiǎn)公司外部而言，通過監(jiān)督確保其基本誠信的存在，后者是從保險(xiǎn)公司內(nèi)部而言，要求企業(yè)加強(qiáng)自身誠信的培育?？梢灶A(yù)期，新《保險(xiǎn)法》此類新規(guī)定的實(shí)施必將對(duì)中國保險(xiǎn)行業(yè)誠信程度的提高和行業(yè)形象的改善發(fā)揮重要作用。

在以誠信和法律為基礎(chǔ)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善的今天，企業(yè)可以暫時(shí)缺少資金，缺少人才，但誠信絕不能須臾缺少，離開了誠信，企業(yè)將無法生存?？上驳氖?，中資保險(xiǎn)公司和監(jiān)管機(jī)關(guān)已經(jīng)開始意識(shí)到這一問題的嚴(yán)重性和重要性，并采取實(shí)際行動(dòng)以圖改變這一狀況。諸如：倡導(dǎo)“穩(wěn)健經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作、客戶至上、誠信為民”的服務(wù)理念；提高理賠速度、便捷程度等服務(wù)質(zhì)量；開

展理財(cái)顧問、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問、健康咨詢等利民活動(dòng)；要求公司員工加強(qiáng)自警、自重、自律的道德修養(yǎng)；實(shí)施中國人保股份制改造，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，等等。業(yè)內(nèi)采取的種種措施，已經(jīng)發(fā)生了各種積極變化，應(yīng)當(dāng)持續(xù)下去并進(jìn)一步加強(qiáng)，并以有效的機(jī)制保證講究誠信的員工能夠在公司內(nèi)得到最好的發(fā)展。同時(shí)，為了增加投保人的理解和信任，在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)踐中，保險(xiǎn)人應(yīng)在保險(xiǎn)單背面完整地、正確地印上全部保險(xiǎn)條款，并特別用醒目的黑體字將保險(xiǎn)人責(zé)任免除事項(xiàng)及被保險(xiǎn)人義務(wù)通俗完整地印上，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)保險(xiǎn)人履行了以合理方式提醒投保人注意免除或者限制其責(zé)任的義務(wù)。保險(xiǎn)人應(yīng)向投保人說明的內(nèi)容有：一是保險(xiǎn)合同條款應(yīng)用列舉式將免責(zé)事項(xiàng)逐一列出，而不是用概括式語言將免責(zé)條款予以高度概括。二是對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的免責(zé)條款的具體含義，應(yīng)在合同中做出書面的合理的解釋。

二、投保人誠信的缺失及對(duì)策

現(xiàn)代保險(xiǎn)是從海上保險(xiǎn)發(fā)展而來的。投保人向保險(xiǎn)人投保海上保險(xiǎn)時(shí)，船或貨可能已經(jīng)離開了港口，即使如此，保險(xiǎn)人仍可接受承保，但這時(shí)檢驗(yàn)標(biāo)的已不可能，保險(xiǎn)人決定是否接受承保及如何確定保險(xiǎn)費(fèi)率，全憑投保人的告知。因此，最大誠信原則是維持保險(xiǎn)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行必不可少的前提條件。

隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，最大誠信原則的基本內(nèi)涵并沒有改變。這一原則之所以沒有根本性的變化，是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)人確定是否接受承保以及怎樣確定保險(xiǎn)費(fèi)率依然依賴于投保人告知這一情況沒有變。保險(xiǎn)標(biāo)的非常廣泛，保險(xiǎn)人不可能對(duì)其業(yè)務(wù)涉及的保險(xiǎn)標(biāo)的所有情況進(jìn)行深入細(xì)致地了解，最了解情況的仍然是投保人。因此，保險(xiǎn)人確定保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀況基本上還依賴于投保人的告知；另外，保險(xiǎn)人年復(fù)一年、日復(fù)一日對(duì)所有標(biāo)的情況進(jìn)行詳細(xì)考察、了解，不僅沒有可能，也沒有必要，由此產(chǎn)生的大量費(fèi)用，還得由投保人分擔(dān)。因此，對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的狀態(tài)，保險(xiǎn)人只能從危險(xiǎn)管理角度出發(fā)，進(jìn)行宏觀的危險(xiǎn)預(yù)測(cè)和重點(diǎn)的防災(zāi)防損工作，最大誠信原則仍然是保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人活動(dòng)的基礎(chǔ)。

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，一些投保人喪失最基本的誠信道德，絞盡腦汁，千方百計(jì)造假弄假，騙取保險(xiǎn)資金。從時(shí)間上分析，有四個(gè)階段。一是保前欺騙，投保人隱瞞投保標(biāo)的現(xiàn)狀，騙取保險(xiǎn)人的信任，蒙混過關(guān)，暗藏殺機(jī)。如隱瞞資信級(jí)別和財(cái)產(chǎn)安全程度，是否已出險(xiǎn)或處在危險(xiǎn)狀態(tài)，財(cái)產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，投保人和被保險(xiǎn)人的真實(shí)年齡及健康狀況等。二是保時(shí)瞞騙，即編造虛假的有關(guān)文字材料、賬目、人員名冊(cè)，對(duì)保險(xiǎn)人的問詢假言相對(duì)，不如實(shí)填寫投保單等書面單證，誘使保險(xiǎn)人在出具保險(xiǎn)單、確定保險(xiǎn)金額和計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)方面出現(xiàn)失誤，為日后詐騙取得“合法”的手續(xù)。三是保后蒙騙，如故意制造保險(xiǎn)事故，編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，把保險(xiǎn)事故與非保險(xiǎn)事故造成的損失混淆在一起，人為破壞、擴(kuò)大損失程度，第三者賠償后又向保險(xiǎn)公司索賠等。四是索賠時(shí)詐騙，有些投保人往往采取夸大損失程度和損失金額，提供虛假的證明材料，任意編造施救費(fèi)用或低估財(cái)產(chǎn)損失后的殘值，一個(gè)案件數(shù)次索賠或同時(shí)向兩個(gè)保險(xiǎn)公司索賠等手段。還有的財(cái)產(chǎn)被盜案件，在保險(xiǎn)公司賠償后公安部門破案追回的財(cái)產(chǎn)，所有權(quán)歸保險(xiǎn)公司，被保險(xiǎn)人應(yīng)該交給保險(xiǎn)公司或退還已領(lǐng)的保險(xiǎn)金，卻隱瞞真情，繼續(xù)占有這些財(cái)產(chǎn)，形成事實(shí)上的詐騙或侵占。保險(xiǎn)欺詐案件的發(fā)生是現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展過程中難以絕對(duì)避免的一股逆流。隨著保險(xiǎn)宣傳的深入、人們保險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)詐騙呈現(xiàn)出花樣翻新、手段狡猾、案件增多、數(shù)額增大的趨勢(shì)。曾被新聞媒體多次報(bào)道的廣州胡氏四兄弟利用同一車輛的同一事故，先后向3家保險(xiǎn)公司的10個(gè)分支機(jī)構(gòu)騙賠34次，騙取保險(xiǎn)金141萬余元的惡性案件，也說明了這一問題。不法分子實(shí)施保險(xiǎn)詐騙屢屢得手，不僅擾亂了正常的金融秩序，造成國家資金流失，而且

也破壞了保險(xiǎn)合同的嚴(yán)肅性、公正性，分割了廣大投保人和被保險(xiǎn)人的根本利益，同時(shí)還影響了保險(xiǎn)人的信譽(yù)，給保險(xiǎn)工作帶來較大的負(fù)面效應(yīng)。

近來，北京、上海、廣州、深圳等地的部分保險(xiǎn)公司相繼停辦汽車消費(fèi)貸款履約保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其他一些地方的保險(xiǎn)公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)也開始明顯收縮。財(cái)險(xiǎn)公司為什么紛紛敗走“車貸險(xiǎn)”？其主要原因就是投保人信用缺失成為車貸險(xiǎn)發(fā)展的絆腳石。數(shù)據(jù)顯示，目前私車貸款有30%違約還貸，10%的汽車貸款難以追回，多數(shù)保險(xiǎn)公司在車貸險(xiǎn)上虧本經(jīng)營，最終導(dǎo)致該業(yè)務(wù)的停辦。從已發(fā)生的保險(xiǎn)賠案來看，群發(fā)性、區(qū)域性和故意拖欠、蓄意詐騙者占多數(shù)。

有保險(xiǎn)公司表示，停辦車貸險(xiǎn)是迫不得已的選擇，高賠付是目前車貸險(xiǎn)最明顯的一個(gè)特征，在某些車貸發(fā)展較快的地區(qū)，車貸險(xiǎn)的平均賠付率高達(dá)135%，最高達(dá)到200%.如此高的賠付率使頗具精算能力的保險(xiǎn)公司望而卻步。應(yīng)該說車貸最大的受益人是貸款人，車貸險(xiǎn)的停辦，很難說最終受損的不是眼下的最大受益人。推而廣之，個(gè)人誠信的缺失，對(duì)個(gè)人、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)來說，影響都是重大的。

可見，保險(xiǎn)業(yè)要順利發(fā)展，就需要加強(qiáng)個(gè)人誠信的建設(shè)?，F(xiàn)實(shí)中，人們感到社會(huì)缺少誠信，實(shí)際上并不是誠信不存在，而是缺少對(duì)誠信的激勵(lì)和保護(hù)。改革開放以來，盡管我國在加強(qiáng)法制保障方面做了大量工作，但法律并沒有真正對(duì)誠信經(jīng)濟(jì)起到強(qiáng)有力的保障作用。突出的問題是，法律對(duì)失信人的懲罰成本大大低于其獲得的收益。由于守信者未得到有效的保護(hù)，失信者未受到嚴(yán)厲的制裁：“守信失利、失信得利”，失信的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于收益，因而就有人千方百計(jì)地騙人甚至將欺詐作為自己的發(fā)財(cái)手段。因此，建立誠信經(jīng)濟(jì)就必須加大法律的懲罰力度，對(duì)不明事理、不知自律，漠視、玷污甚至破壞誠信的人和事，嚴(yán)加懲處，徹底使其成本與收益的關(guān)系得以根本性改變，從而使其認(rèn)識(shí)到違背誠信的代價(jià)而不敢膽大妄為。