第一篇：對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信建設(shè)的思考

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對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)誠(chéng)信建設(shè)的思考

作者：雷 豪 劉沐言

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第10期

[摘 要]保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)被看作主業(yè)之本，發(fā)展之基。文章從誠(chéng)信缺失的現(xiàn)象入手，分析其原因，并提出了幾點(diǎn)建議。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)信用制度；誠(chéng)信文化；信用評(píng)級(jí)

[中圖分類號(hào)]F840．681；B822．1

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

第二篇：淺論我國(guó)在保險(xiǎn)市場(chǎng)

淺論我國(guó)在保險(xiǎn)市場(chǎng)

摘要 我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)尚屬初級(jí)階段，表現(xiàn)為中資再保險(xiǎn)企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)主體少、商業(yè)分保嚴(yán)重依賴國(guó)際市場(chǎng)等問(wèn)題。自2006年，法定分保已經(jīng)全面取消，中資再保險(xiǎn)企業(yè)面臨市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)。新形勢(shì)下完善我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的對(duì)策有：中資再保險(xiǎn)企業(yè)不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力；培養(yǎng)多元化市場(chǎng)主體；完善再保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督和管理等等。

關(guān)鍵詞 再保險(xiǎn)市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)力 多元化市場(chǎng)主體 再保險(xiǎn)監(jiān)管

一、引言再保險(xiǎn)也稱分保，是保險(xiǎn)人在原保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)上，通過(guò)簽訂合同，將其所承保的部分風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任向其他保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)的行為。再保險(xiǎn)作為“保險(xiǎn)的保險(xiǎn)”，對(duì)于分散保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制保險(xiǎn)責(zé)任，擴(kuò)大保險(xiǎn)公司承保能力，穩(wěn)定保險(xiǎn)市場(chǎng)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)都有著十分重要的意義。一個(gè)完善、有效率的再保險(xiǎn)市場(chǎng)不僅提供了豐富多樣的分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式，更能通過(guò)參與承保、咨詢、培訓(xùn)、信息服務(wù)等方式為保險(xiǎn)公司提供廣泛而全面的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。并且，再保險(xiǎn)市場(chǎng)作為風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移的二級(jí)市場(chǎng)，它也規(guī)范、制約著直接保險(xiǎn)市場(chǎng)主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的選擇與定價(jià)，從而加速直接保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展與成熟。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體少，商業(yè)化程度低，以法定分保為主，中資再保險(xiǎn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。從2006年1月1日起，根據(jù)我國(guó)加入WTO時(shí)所作的承諾，20％的法定分保已經(jīng)完全取消，這對(duì)我們以法定分保為主的再保險(xiǎn)業(yè)的沖擊無(wú)疑是巨大的，因此不斷發(fā)展和完善我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)是大勢(shì)所趨。

二、我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r目前我國(guó)共有專業(yè)再保險(xiǎn)公司八家，其中中資公司兩家，即中國(guó)財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司、中國(guó)人壽再保險(xiǎn)公司；外資專業(yè)再保險(xiǎn)公司六家，其中包括世界前三大再保險(xiǎn)公司在華分公司，即慕尼黑再保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司、科隆再保險(xiǎn)公司。此外，還有幾十家保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在1997年和1999年，我國(guó)各產(chǎn)險(xiǎn)公司分別成立了航天險(xiǎn)承保聯(lián)合體和核保險(xiǎn)承保共同體?？梢?，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)上除了專業(yè)的再保險(xiǎn)公司外，還有各直接保險(xiǎn)公司以及特殊風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合體；不僅有中資再保險(xiǎn)企業(yè)，也有世界上著名再保險(xiǎn)集團(tuán)，已初步形成了多層次、全方位、綜合性的再保險(xiǎn)服務(wù)體系。我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)目前仍處于初級(jí)階段，主要表現(xiàn)在中資再保險(xiǎn)企業(yè)缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，體現(xiàn)在資本金不足、產(chǎn)品服務(wù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際水平、缺乏具備扎實(shí)專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員、市場(chǎng)主體偏少且組織形式單

一、缺乏再保險(xiǎn)中介、再保險(xiǎn)監(jiān)管制度落后、信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建滯后等。

三、我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展對(duì)策

（一）中資再保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)不斷提高自身競(jìng)爭(zhēng)力 1．多種形式吸納資本金，擴(kuò)大承保能力我國(guó)商業(yè)分保大部分流向國(guó)外的一個(gè)主要原因是中資再保險(xiǎn)企業(yè)的承保能力不足。擴(kuò)大承保能力核心就是提高資本金。提高資本金可以考慮在國(guó)家控股的前提下，首先通過(guò)各保險(xiǎn)公司參股、入股，然后通過(guò)與國(guó)內(nèi)大型金融集團(tuán)、大型產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的交叉參股、入股，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以上市融資。通過(guò)以上的股改方案不僅可以實(shí)現(xiàn)資本金的飛躍，還可以在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)中形成利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的機(jī)制，有利于優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、建立規(guī)范的以公司法人治理結(jié)構(gòu)為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度，在公司內(nèi)部建立起所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的授權(quán)經(jīng)營(yíng)和制衡關(guān)系，有利于競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)營(yíng)效益的提高。2．樹立全面金融服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念中國(guó)再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體要充分了解和研究國(guó)外新產(chǎn)品的功能和運(yùn)作技術(shù)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，發(fā)揮本土企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況，開發(fā)適合中國(guó)國(guó)情的再保險(xiǎn)產(chǎn)品，豐富再保險(xiǎn)產(chǎn)品，引導(dǎo)再保險(xiǎn)消費(fèi)。國(guó)際上著名的再保險(xiǎn)集團(tuán)無(wú)不把金融服務(wù)作為一項(xiàng)重要的擴(kuò)展業(yè)務(wù)。比如瑞士再保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中心除了財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)/責(zé)任險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)/健康險(xiǎn)兩個(gè)部分外，還有一個(gè)重要組成部分——金融服務(wù)部。金融服務(wù)部又分為資產(chǎn)管理、金融咨詢/資本市場(chǎng)、信用管理、風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)方面。

我國(guó)再保險(xiǎn)公司可以從以下兩方面著手：（1）為客戶提供金融理財(cái)服務(wù)，如財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)、未決賠款責(zé)任轉(zhuǎn)移再保險(xiǎn)、保險(xiǎn)資產(chǎn)證券化等。（2）利用掌握的數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)為社會(huì)各界提供風(fēng)險(xiǎn)咨詢、決策服務(wù)。這不僅為專業(yè)再保險(xiǎn)公司開辟了新的服務(wù)領(lǐng)域，帶來(lái)了新的利潤(rùn)來(lái)源點(diǎn)，而且達(dá)到了控制風(fēng)險(xiǎn)、減少社會(huì)財(cái)富損失的目的，具有正的外部性。3．加緊培養(yǎng)和引進(jìn)再保險(xiǎn)專業(yè)人才培養(yǎng)再保險(xiǎn)專業(yè)人才，一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的培訓(xùn)和提高，瑞士再保險(xiǎn)公司經(jīng)常在國(guó)內(nèi)舉辦不同險(xiǎn)種的專題講座和研討會(huì)，例如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、工程險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理等，同時(shí)也組織安排國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司的員工赴瑞士再保險(xiǎn)公司總部的保險(xiǎn)培訓(xùn)中心（SITC）進(jìn)行學(xué)習(xí)。中資保險(xiǎn)企業(yè)要利用好這種機(jī)會(huì)，通過(guò)與瑞士再保險(xiǎn)公司等國(guó)際上著名公司加 強(qiáng)合作，派遣人員去參加相關(guān)專業(yè)課的學(xué)習(xí)。另一方面可以適當(dāng)引進(jìn)國(guó)外的專業(yè)人才并且培養(yǎng)后備人才。儲(chǔ)備人才的培養(yǎng)可以通過(guò)與開辦保險(xiǎn)專業(yè)的院校合作，提供實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，利用高校理論資源，培養(yǎng)理論和實(shí)務(wù)知識(shí)扎實(shí)的專業(yè)人才。4．提高自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力再保險(xiǎn)公司要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司對(duì)價(jià)值增值的利益追求，導(dǎo)致再保險(xiǎn)規(guī)劃必然是自留高質(zhì)量的業(yè)務(wù)而分出低質(zhì)量的業(yè)務(wù)；自留一般風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)而分出高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，并且，在信息不對(duì)稱的情況下甚至可能出現(xiàn)一定的逆選擇。一般再保險(xiǎn)人不會(huì)與原保險(xiǎn)的投保人或被保險(xiǎn)人以及保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生直接聯(lián)系，其關(guān)于業(yè)務(wù)的幾乎所有信息都源自直接保險(xiǎn)公司。直接保險(xiǎn)公司在正常經(jīng)營(yíng)中已經(jīng)存在信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。絕大部分再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是以合同再保險(xiǎn)或者預(yù)約再保險(xiǎn)方式辦理的，再保險(xiǎn)人的業(yè)務(wù)信息來(lái)源渠道主要是直接保險(xiǎn)公司的賬單和統(tǒng)計(jì)資料。因此，除了少部分臨時(shí)分保業(yè)務(wù)之外，再保險(xiǎn)人對(duì)具體標(biāo)的的信息幾乎完全不了解，總體而言，其對(duì)業(yè)務(wù)信息的了解只能是統(tǒng)計(jì)上的。這使得再保險(xiǎn)人在進(jìn)行承保決策時(shí)信息的不完備和非對(duì)稱性進(jìn)一步上升，出現(xiàn)逆選擇的可能性也大大增加。直接保險(xiǎn)公司利潤(rùn)最大化的內(nèi)在動(dòng)力和其與再保險(xiǎn)接受人之間較高程度的信息非對(duì)稱還有可能刺激他們違背最大誠(chéng)信原則。再保險(xiǎn)合同對(duì)最大誠(chéng)信原則的要求更高。在2003年之前，保險(xiǎn)公司將其承保的每筆業(yè)務(wù)的20%根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)。由于是每筆業(yè)務(wù)都必須按比例分出，基本不會(huì)出現(xiàn)逆選擇行為。中資再保險(xiǎn)企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)以法定分保作為主要業(yè)務(wù)，嚴(yán)重缺乏商業(yè)分保的經(jīng)驗(yàn)。為了盡量減少分出公司在分出業(yè)務(wù)時(shí)逆選擇的發(fā)生，首先應(yīng)明確要求分出公司及時(shí)提交再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面的明細(xì)表，包括再保險(xiǎn)明細(xì)表、確定業(yè)務(wù)明細(xì)表、業(yè)務(wù)變動(dòng)明細(xì)表等，并且對(duì)這些明細(xì)表仔細(xì)查驗(yàn)，從中洞察各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際信息。其次可以組織專業(yè)的團(tuán)隊(duì)或者通過(guò)再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，對(duì)以合同再保險(xiǎn)及預(yù)約再保險(xiǎn)辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣查勘，給分出公司施加壓力。

（二）培育多元化的市場(chǎng)主體多元化、數(shù)量適宜的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體可以推動(dòng)我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)育。再保險(xiǎn)市場(chǎng)上主體越多、競(jìng)爭(zhēng)越充分，所傳遞的再保險(xiǎn)價(jià)格就越準(zhǔn)確，就越有助于推動(dòng)各再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的制度創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，形成良性循環(huán)，從而使整個(gè)市場(chǎng)趨向成熟。首先，在堅(jiān)持?jǐn)?shù)量適宜，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)原則的前提下，允許各保險(xiǎn)公司出資建立商業(yè)性的股份制專業(yè)再保險(xiǎn)公司。這不但有利于滿足不斷增長(zhǎng)的再保險(xiǎn)需求，而且有利于滿足打破中國(guó)再保險(xiǎn)公司獨(dú)家壟斷的局面，適當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)再保險(xiǎn)業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展。其次，適當(dāng)引進(jìn)資本雄厚的外資再保險(xiǎn)企業(yè)，鼓勵(lì)建立中外合資再保險(xiǎn)企業(yè)。合資企業(yè)有利于學(xué)習(xí)國(guó)際先進(jìn)的承保技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，并且利用這些著名再保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)，減少國(guó)內(nèi)分保保費(fèi)外流和吸引國(guó)外分保保費(fèi)流入。再次，鼓勵(lì)直接保險(xiǎn)公司大力發(fā)展兼業(yè)經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，組建國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)聯(lián)合體。再保險(xiǎn)聯(lián)合體的建立可以降低對(duì)外部市場(chǎng)的依賴.解決目前市場(chǎng)容量問(wèn)題并減少保費(fèi)外流，可以團(tuán)結(jié)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)市場(chǎng)的所有技術(shù)力量，有利于我國(guó)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)市場(chǎng)盡快走向成熟。在優(yōu)先滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需要的前提下，國(guó)家為他們打造一個(gè)在國(guó)內(nèi)外自由經(jīng)營(yíng)商業(yè)再保險(xiǎn)的寬松空間。1997年成立的航天保險(xiǎn)聯(lián)合體和1999年成立的核共保聯(lián)合體就是中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)走合作之路的典范。

（三）建立專業(yè)的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍根據(jù)我國(guó)缺少再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的現(xiàn)實(shí)狀況，建立專業(yè)的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍的具體途徑可以有：1．利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，建立國(guó)際的再保險(xiǎn)信息網(wǎng)，為再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)提供必要條件。2．請(qǐng)國(guó)外有實(shí)力的保險(xiǎn)公司或經(jīng)驗(yàn)豐富的經(jīng)紀(jì)人來(lái)介紹國(guó)際市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)。3．派遣再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人到發(fā)達(dá)國(guó)家的主要保險(xiǎn)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與信息的收集。4．利用國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在海外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，為國(guó)內(nèi)經(jīng)紀(jì)人提供全面、及時(shí)的信息。5．逐步建立再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度、引進(jìn)相關(guān)的資格認(rèn)證考試，規(guī)范再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為。培養(yǎng)專業(yè)的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍，是中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必要條件。只有形成了再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人機(jī)制，并真正擁有在國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)市場(chǎng)上有影響力的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，才能減少對(duì)外國(guó)再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人技術(shù)上的依賴，擺脫他們的操縱和控制，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)公司對(duì)市場(chǎng)份額的占有。

（四）完善再保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督和管理保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，加強(qiáng)對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)趨勢(shì)的研究，在遵循國(guó)際慣例的基礎(chǔ)上對(duì)中國(guó)開放再保險(xiǎn)市場(chǎng)以后如何與國(guó)際接軌、規(guī)范再保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的行為進(jìn)行法律界定，制定出相應(yīng)的規(guī)章制度，使再保險(xiǎn)監(jiān)管有法可依、有章可循。完善的具體內(nèi)容有：1．完善再保險(xiǎn)合同的監(jiān)管。分保業(yè)務(wù)的合同監(jiān)管一方面要加強(qiáng)對(duì)新型的再保險(xiǎn)合同方式的監(jiān)管，如財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)、承擔(dān)性再保險(xiǎn)。這些新型的再保險(xiǎn)合同方式目的在于便于業(yè)務(wù)處理或者避開法令，極有可能被濫用，從而擾亂市場(chǎng)秩序。另一方面是關(guān)于再保險(xiǎn)合同內(nèi)容，再保險(xiǎn)因?yàn)橛凶约阂惶转?dú)特的運(yùn)行方式，合同中也包含了一些特殊的條款，如失去償付能力條款、抵消條款、中止條款等。這些條款易出現(xiàn)爭(zhēng)議且在保證再保險(xiǎn)債權(quán)的順利實(shí)現(xiàn)起了關(guān)鍵的作用。因此，對(duì)再保險(xiǎn)合同的監(jiān)管中有必要對(duì)這些特殊條款進(jìn)行特別的強(qiáng)調(diào)。2．加強(qiáng)對(duì)再保險(xiǎn)主體的監(jiān)管，完善準(zhǔn)入與退出機(jī)制。準(zhǔn)入的監(jiān)管可以通過(guò)詳盡的營(yíng)業(yè)許可制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。退出機(jī)制的完善是建立在對(duì)再保險(xiǎn)主體償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)上。償付能力的監(jiān)管需要根據(jù)各公司的信用評(píng)級(jí)以及產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性，確定自留額上限和責(zé)任準(zhǔn)備金的提取。對(duì)再保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行監(jiān)管后，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金支付困難或者是償付能力嚴(yán)重不足的情況，就可以限制或者是干預(yù)再保險(xiǎn)主體的經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重的要對(duì)再保險(xiǎn)公司進(jìn)行清算。3．建立再保險(xiǎn)中介制度并且重視再保險(xiǎn)中介的監(jiān)管。再保險(xiǎn)中介的監(jiān)管一方面是要加緊研究相關(guān)的再保險(xiǎn)中介制度。另一方面要打擊非法、違規(guī)從事再保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)，擾亂再保險(xiǎn)和保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序的個(gè)人或組織。此外，考慮到再保險(xiǎn)監(jiān)管的專業(yè)技術(shù)要求比保險(xiǎn)監(jiān)管要高，我們需要在現(xiàn)有保監(jiān)會(huì)人員的基礎(chǔ)上，加快人才培養(yǎng)，建立一支擁有精通國(guó)際再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)法規(guī)的專業(yè)人才隊(duì)伍，適應(yīng)中國(guó)加入WTO 的需要，真正實(shí)施對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)的有效監(jiān)管。

（五）構(gòu)造完善的再保險(xiǎn)市場(chǎng)信息運(yùn)營(yíng)體系 再保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的國(guó)際性，再保險(xiǎn)交易雙方往往處在不同的國(guó)家，建立一個(gè)公平有序且高效的市場(chǎng)環(huán)境可以促進(jìn)再保險(xiǎn)交易，并保證再保險(xiǎn)交易的公平、合法。國(guó)外一些主要的再保險(xiǎn)市場(chǎng)如倫敦再保險(xiǎn)市場(chǎng)和歐洲再保險(xiǎn)市場(chǎng)早就建立了先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)體系。一九九四年，倫敦保險(xiǎn)市場(chǎng)開始應(yīng)用電子分保系統(tǒng)（ESP），使業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)速度大為提高；慕尼黑再保險(xiǎn)公司牽頭成立了世界上第一個(gè)再保險(xiǎn)行業(yè)的電腦增值服務(wù)網(wǎng)（PINET），該網(wǎng)絡(luò)致力于全球再保險(xiǎn)交易的自動(dòng)化，目前參加這一系統(tǒng)的成員公司已逾百家，并且還在迅速增加。根據(jù)目前中國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)規(guī)模，可以先建立一個(gè)無(wú)形的再保險(xiǎn)交易中心，主要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)達(dá)成再保險(xiǎn)交易，一旦時(shí)間條件允許的話可以建立再保險(xiǎn)交易所，提供更為便捷的再保險(xiǎn)交易平臺(tái)。為達(dá)到再保險(xiǎn)交易的高效率和低成本，應(yīng)盡快建立網(wǎng)上再保險(xiǎn)交易中心，交易中心的資本金可以由保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)公司自愿參股，網(wǎng)上再保險(xiǎn)交易中心通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司提供有償信息服務(wù)來(lái)維持運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)從各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一個(gè)發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)市場(chǎng)是離不開完 善的再保險(xiǎn)市場(chǎng)的，一國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)育程度反映著該國(guó)保險(xiǎn)的發(fā)展程度，因此，完善我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)是勢(shì)在必行。自八十年代我國(guó)恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)以平均每年約30％的速度飛速發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)逐漸走向成熟，監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的更高要求以及各公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在需要，進(jìn)一步擴(kuò)大了再保險(xiǎn)的需求。同時(shí)再保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)分散的二級(jí)市場(chǎng)，對(duì)直接保險(xiǎn)公司的規(guī)范制衡作用也越來(lái)越重要。盡管我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)目前尚不完善，還存在著許多問(wèn)題和困難，只要我們認(rèn)真思考和研究當(dāng)前再保險(xiǎn)市場(chǎng)的問(wèn)題，同時(shí)，學(xué)習(xí)、借鑒、引進(jìn)國(guó)外行之有效的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，提高中資再保險(xiǎn)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，培育多元化市場(chǎng)主體，建立專業(yè)再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍，加強(qiáng)監(jiān)管，構(gòu)造再保險(xiǎn)市場(chǎng)信息運(yùn)營(yíng)體系，建立國(guó)家巨災(zāi)保險(xiǎn)保障機(jī)制，憑借我國(guó)蒸蒸日上的強(qiáng)大綜合國(guó)力，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的前景必定是光明的，我國(guó)再保險(xiǎn)企業(yè)也將馳騁世界。

周曉慶

金融1314班

學(xué)號(hào)2013161 529

第三篇：2010年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)綜述

2010年我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)綜述

規(guī)范經(jīng)營(yíng)和價(jià)值經(jīng)營(yíng)理念深入人心

2010年，監(jiān)管部門通過(guò)加大監(jiān)管力度，在繼續(xù)抓實(shí)70號(hào)文件確立的“四項(xiàng)重點(diǎn)工作”基礎(chǔ)上，通過(guò)宣導(dǎo)與處罰并重的原則，力求在公司治理結(jié)構(gòu)的平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)內(nèi)生和根本性的改善。

一是通過(guò)償付能力監(jiān)管等手段，推動(dòng)董事會(huì)監(jiān)督制衡機(jī)制的落實(shí)，充分發(fā)揮資本剛性約束的力量。2010年是行業(yè)增資和發(fā)債的高峰年，平安財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、華泰財(cái)險(xiǎn)、永安財(cái)險(xiǎn)、安誠(chéng)財(cái)險(xiǎn)等公司大幅增資。人保財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)和陽(yáng)光等公司則通過(guò)發(fā)行次級(jí)債的方式補(bǔ)充償付能力。

二是將關(guān)注重點(diǎn)從微觀操作層面上升到宏觀治理層面。通過(guò)監(jiān)管談話等方式，強(qiáng)化對(duì)總公司的約束，推動(dòng)體制機(jī)制的變革，解決科學(xué)發(fā)展的環(huán)境問(wèn)題。

三是從對(duì)基層的處罰轉(zhuǎn)向?qū)偣镜奶幜P。頻頻向總公司發(fā)出監(jiān)管函，從對(duì)機(jī)構(gòu)的約束轉(zhuǎn)向?qū)θ耍貏e是高管的約束，監(jiān)管部門開出的“罰單”是前所未有的，包括責(zé)令撤換高管，列入不良記錄名單。

四是各地保監(jiān)局紛紛將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)作為監(jiān)管的重點(diǎn)。圍繞行業(yè)存在的突出問(wèn)題，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，開展協(xié)同行動(dòng)，出臺(tái)了一系列的舉措，取得了較好的效果。

五是進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)建設(shè)。除了繼續(xù)加大對(duì)中介行業(yè)的監(jiān)管力度外，全面規(guī)范保險(xiǎn)產(chǎn)品的報(bào)批管理，通過(guò)《純風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率表》、非車險(xiǎn)“見費(fèi)出單”、理賠信息和保單信息自主查詢機(jī)制、車險(xiǎn)信息平臺(tái)建設(shè)等項(xiàng)目，為行業(yè)的健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

與此同時(shí)，保險(xiǎn)公司更加關(guān)注合規(guī)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值經(jīng)營(yíng)，“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好”這一現(xiàn)代金融企業(yè)的基本要求，逐漸成為行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的共識(shí)和目標(biāo)，觀念的轉(zhuǎn)變推動(dòng)了市場(chǎng)秩序的向好，推動(dòng)了公司經(jīng)營(yíng)管理方式的轉(zhuǎn)變。

具體表現(xiàn)為：一是保險(xiǎn)公司認(rèn)識(shí)到如果單純靠“鋪攤子、甩費(fèi)率、砸點(diǎn)數(shù)”搞發(fā)展，是難以持續(xù)健康發(fā)展的，最終是要付出代價(jià)的。二是保險(xiǎn)公司開始將“效益第一”的理念從簡(jiǎn)單的宣導(dǎo)，逐步地反映和固化到考核評(píng)價(jià)體系之中，并成為用人導(dǎo)向的核心指標(biāo)。三是行業(yè)開始關(guān)注并加強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力建設(shè)，提升行業(yè)內(nèi)涵式發(fā)展和可持續(xù)價(jià)值增長(zhǎng)的能力。四是行業(yè)的協(xié)同效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，行業(yè)的環(huán)境、形象和利益需要共同維護(hù)的認(rèn)識(shí)逐步轉(zhuǎn)化為協(xié)同行動(dòng)。從“見費(fèi)出單”到“規(guī)范手續(xù)費(fèi)”，從“純風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率”到“行業(yè)數(shù)據(jù)平臺(tái)”，均體現(xiàn)出了行業(yè)的成長(zhǎng)與成熟。

在這樣的大背景下，2010年，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)呈現(xiàn)出持續(xù)健康發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，全年保費(fèi)收入達(dá)到3894億元，與“十一五”開局時(shí)的1580億元相比，凈增加了2.5倍，平均增速高于行業(yè)水平，業(yè)務(wù)占比穩(wěn)步回升。最為可喜的是，在經(jīng)營(yíng)效益方面，70號(hào)文件的“支點(diǎn)效應(yīng)”開始顯現(xiàn)，通過(guò)多管齊下的“組合拳”策略，在強(qiáng)化監(jiān)管的大背景下，行業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史性拐點(diǎn)出現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)指標(biāo)“兩降兩升”，即：費(fèi)用率和賠付率下降，經(jīng)營(yíng)效益和保費(fèi)充足率上升，其中，綜合賠付率下降了4.2個(gè)百分點(diǎn)，綜合費(fèi)用率下降了3.9個(gè)百分點(diǎn)。截至2010年11月，行業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利180.5億元，其中承保盈利為89.6億元，同比增加188.3億元。

行業(yè)推動(dòng)和創(chuàng)新模式成為發(fā)展方式轉(zhuǎn)變亮點(diǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)正在經(jīng)歷著一場(chǎng)深刻的變革和轉(zhuǎn)型，這是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律決定的，也是由我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展歷史決定的，是一種歷史的必然。問(wèn)題的關(guān)鍵是我們是否認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)型的必要和必然，如何思考、實(shí)踐和推動(dòng)轉(zhuǎn)型，這將是決定公司和行業(yè)未來(lái)的關(guān)鍵。認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)型問(wèn)題固然重要，但更重要的是，解決如何轉(zhuǎn)型問(wèn)題。解決如何轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，是解決發(fā)展方式和盈利模式這兩大課題。2010年，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在解決兩大課題方面開展了積極的實(shí)踐與探索，取得了可喜的成績(jī)。

在發(fā)展方式方面，突出表現(xiàn)在新業(yè)務(wù)和新渠道兩個(gè)重點(diǎn)。行業(yè)推動(dòng)是新業(yè)務(wù)的重要?jiǎng)恿?，而?chuàng)新則是新渠道的核心內(nèi)涵。在行業(yè)協(xié)同效應(yīng)的推動(dòng)下，行業(yè)與旅游業(yè)開展旅行社責(zé)任保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)保示范項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)不再是一個(gè)傳統(tǒng)和簡(jiǎn)單的保險(xiǎn)產(chǎn)品，它從體制、機(jī)制、技術(shù)、信息平臺(tái)等方面提供了一個(gè)旅游風(fēng)險(xiǎn)的綜合解決方案，同時(shí)，針對(duì)理賠和服務(wù)兩大焦點(diǎn)，提出了針對(duì)性的解決方案，設(shè)立了“旅行社責(zé)任保險(xiǎn)調(diào)解處理中心”，并建立了鑒定委員會(huì)等配套制度，成為保險(xiǎn)行業(yè)參與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)有益實(shí)踐和成功案例。目前，已有1萬(wàn)多家的旅行社參與了示范項(xiàng)目，提供了數(shù)百億元的保障。

另外，在中國(guó)保監(jiān)會(huì)和交通運(yùn)輸部的共同推動(dòng)下，經(jīng)過(guò)了多年的努力，全面啟動(dòng)了無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者保證金責(zé)任險(xiǎn)試點(diǎn)。這一業(yè)務(wù)不僅為我國(guó)貨物運(yùn)輸業(yè)的專業(yè)和規(guī)范經(jīng)營(yíng)提供了一個(gè)基礎(chǔ)性制度保障，更重要的是，通過(guò)“等效替代”為企業(yè)和社會(huì)釋放了大量的金融資源，根據(jù)粗略估計(jì)，釋放的保證金將超過(guò)30億元。

此外，在相關(guān)部委的支持和配合下，中國(guó)保監(jiān)會(huì)全力推動(dòng)了環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)、科技保險(xiǎn)、小額貸款保險(xiǎn)、貿(mào)易信用保險(xiǎn)和文化產(chǎn)業(yè)保險(xiǎn)等方面的工作，并取得了很好的效果，將成為未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的新亮點(diǎn)。

除了行業(yè)的協(xié)同行動(dòng)外，各家公司在彌補(bǔ)和發(fā)現(xiàn)需求、創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)方面均開展了一系列積極和有益的嘗試，如人保財(cái)險(xiǎn)的世博會(huì)和亞運(yùn)會(huì)專項(xiàng)保險(xiǎn)計(jì)劃，信保公司新推“信用保險(xiǎn)E計(jì)劃”，中銀財(cái)險(xiǎn)依托股東優(yōu)勢(shì)推出“環(huán)球守護(hù)留學(xué)保險(xiǎn)卡”，信達(dá)財(cái)險(xiǎn)推出了我國(guó)首個(gè)著作權(quán)保險(xiǎn)，大地財(cái)險(xiǎn)研發(fā)礦山安全生產(chǎn)事故隱患預(yù)警管理系統(tǒng)。

在創(chuàng)新方面，渠道創(chuàng)新和發(fā)展是2010年行業(yè)發(fā)展的一個(gè)亮點(diǎn)。其中，電話營(yíng)銷無(wú)疑是值得濃墨重彩的一筆，早年電話營(yíng)銷僅僅是局限在幾家大公司，而且更多的是作為一種渠道的補(bǔ)充，并不能成為一種主流。2010年，除了平安財(cái)險(xiǎn)、人保財(cái)險(xiǎn)和大地公司在這個(gè)領(lǐng)域繼續(xù)加大投入和強(qiáng)勢(shì)發(fā)力外，一大批中小公司均加入到電話營(yíng)銷的行列，保險(xiǎn)電銷廣告攻勢(shì)異常。2010年，行業(yè)的電話營(yíng)銷保費(fèi)規(guī)模將達(dá)到200億元左右，占保費(fèi)收入的5%，預(yù)計(jì)2011年將突破400億元。

在電子商務(wù)領(lǐng)域，網(wǎng)絡(luò)銷售也受到了“戰(zhàn)略性青睞”，平安和人保財(cái)險(xiǎn)設(shè)立了專門的機(jī)構(gòu)，平安公司在淘寶網(wǎng)開設(shè)了旗艦店，全力推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)銷售。保險(xiǎn)公司正逐步成為搜索引擎和比價(jià)市場(chǎng)的重要參與者。同時(shí)，手機(jī)，特別是智能手機(jī)的普及，也為保險(xiǎn)銷售提供了創(chuàng)新渠道的新機(jī)遇，一些保險(xiǎn)公司也開始了探索與嘗試，如人保財(cái)險(xiǎn)和平安財(cái)險(xiǎn)均開通了手機(jī)WAP網(wǎng)站?？梢灶A(yù)見，未來(lái)基于新技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用的新渠道，將在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)程中扮演著越來(lái)越重要的角色。

車險(xiǎn)盈利模式的成功轉(zhuǎn)型成為行業(yè)示范

在盈利模式方面，突出表現(xiàn)在車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)。具體落實(shí)在“入口”和“出口”兩個(gè)方面，基本思路是通過(guò)多管齊下，綜合治理解決“跑冒滴漏”問(wèn)題。就“入口”而言，導(dǎo)致行業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損的一個(gè)重要原因是保費(fèi)充足率嚴(yán)重不足，市場(chǎng)表現(xiàn)為保費(fèi)折扣率和銷售費(fèi)用率失控。近年來(lái)，通過(guò)“見費(fèi)出單”和行業(yè)自律等手段，較好地解決了保費(fèi)充足率問(wèn)題，就商業(yè)車險(xiǎn)而言，2010年整體保費(fèi)充足率提高約15%，這為經(jīng)營(yíng)和服務(wù)奠定了良好的基礎(chǔ)。

選擇風(fēng)險(xiǎn)和差異化經(jīng)營(yíng)成為2010年車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的主基調(diào)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度，制定相應(yīng)的定價(jià)策略，并匹配相應(yīng)的銷售費(fèi)用，確保了保費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)的匹配，業(yè)務(wù)質(zhì)量與銷售費(fèi)用的匹配，這種模式對(duì)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際暴露和銷售精細(xì)化均起到了積極的推動(dòng)作用。北京保監(jiān)局還積極推動(dòng)了費(fèi)率體系改革，其核心是通過(guò)保費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)的匹配問(wèn)題，確保定價(jià)體系更加科學(xué)。

除了關(guān)注“入口”外，“出口”也是車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)虧損的一個(gè)黑洞。針對(duì)存在的問(wèn)題，重點(diǎn)從四個(gè)方面著手解決：

一是行業(yè)進(jìn)一步提高專業(yè)化和精細(xì)化管理的能力。特別是通過(guò)集中管控模式，確保風(fēng)控和效率。

二是強(qiáng)化送修管理。重點(diǎn)是解決4S店的管理，一些地區(qū)行業(yè)集體對(duì)一些不良的4S店說(shuō)“不”，同時(shí)，嚴(yán)格了授權(quán)管理，加大回訪力度，形成了有效的監(jiān)督制衡。

三是與公檢法部門合作。積極開展打擊保險(xiǎn)欺詐工作。

四是建立了行業(yè)保險(xiǎn)信息查詢系統(tǒng)。通過(guò)被保險(xiǎn)人的監(jiān)督，形成一種對(duì)保險(xiǎn)公司、中介機(jī)構(gòu)和維修行業(yè)的倒逼機(jī)制。通過(guò)強(qiáng)化理賠管理，虛假賠案問(wèn)題得到了較好的遏制，行業(yè)出現(xiàn)了在承保數(shù)量快速增長(zhǎng)的同時(shí)，賠案數(shù)量卻呈現(xiàn)同比減少的趨勢(shì)，特別是車損險(xiǎn)出險(xiǎn)率同比下降了33個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于減少虛假賠款近百億元，為行業(yè)的整體盈利奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

但是，從“十一五”的發(fā)展情況看，“一險(xiǎn)獨(dú)大”仍是我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)存在的突出問(wèn)題，即我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的快速發(fā)展主要得益于車險(xiǎn)的快速發(fā)展，而車險(xiǎn)的快速發(fā)展主要得益于汽車產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的拉動(dòng)，包括了汽車產(chǎn)銷量的激增和開辦交強(qiáng)險(xiǎn)的因素。2006年，我國(guó)的汽車產(chǎn)銷量為720萬(wàn)輛，而2010年則達(dá)到了1800萬(wàn)輛，增長(zhǎng)了2.5倍。

近年來(lái)，車險(xiǎn)保費(fèi)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中占比持續(xù)走高，總體上已超過(guò)了70%，在局部地區(qū)和個(gè)別公司甚至超過(guò)了80%。車險(xiǎn)快速發(fā)展本身并沒有錯(cuò)，但從行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的角度看，“一險(xiǎn)獨(dú)大”是我們需要深刻思考的問(wèn)題。

我們不可能長(zhǎng)期依靠汽車的增量來(lái)拉動(dòng)行業(yè)的發(fā)展，更何況從科學(xué)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的角度看，汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展問(wèn)題也面臨著思想認(rèn)識(shí)和現(xiàn)實(shí)制約的挑戰(zhàn)，北京的“治堵”新政無(wú)疑將給我國(guó)的大中城市起到示范作用。因此，無(wú)論是主動(dòng)、還是被動(dòng)，汽車的增長(zhǎng)都將面臨一個(gè)“極限”的挑戰(zhàn)，這是我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，特別是車險(xiǎn)發(fā)展不得不思考的“遠(yuǎn)慮”。因此，“調(diào)結(jié)構(gòu)”不應(yīng)只是一個(gè)務(wù)虛層面的口號(hào)，而是行業(yè)生存和發(fā)展的一個(gè)十分現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。只有認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)，“調(diào)結(jié)構(gòu)”才能夠真正成為行業(yè)的自覺行動(dòng)，和諧利用資源才能夠真正“落地”。

責(zé)任保險(xiǎn)更好地?fù)?dān)當(dāng)“調(diào)結(jié)構(gòu)”的重任

認(rèn)識(shí)到“調(diào)結(jié)構(gòu)”的意義也許并不難，但難的是回答如何調(diào)，更難的是如何將理想變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。在“調(diào)結(jié)構(gòu)”的過(guò)程中，責(zé)任保險(xiǎn)往往是“首當(dāng)其沖”的，客觀講，我國(guó)的責(zé)任保險(xiǎn)“自己跟自己比”，這些年有了長(zhǎng)足的發(fā)展。

2006年，保費(fèi)收入僅56.4億元，而2010年則突破了百億元大關(guān)，況且，這還是在險(xiǎn)種內(nèi)部調(diào)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的。但與國(guó)外同業(yè)相比，與整個(gè)行業(yè)的發(fā)展情況相比，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要相比，仍然存在巨大的差距，特別是其在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)整體業(yè)務(wù)占比一直徘徊在3.5%左右，遠(yuǎn)低于16%的國(guó)際平均水平，且從總體趨勢(shì)看，還存在逐步下降的風(fēng)險(xiǎn)。

在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)營(yíng)效益的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，特別是在一些統(tǒng)保項(xiàng)目上，競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的保費(fèi)充足率不高，承保條件失控，這些均揭示著我國(guó)的責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)瓶頸期。就責(zé)任保險(xiǎn)未來(lái)的發(fā)展而言，“兩條腿走路”仍然是“中國(guó)特色”之路。

一方面，要利用政府管理職能轉(zhuǎn)型的歷史機(jī)遇。通過(guò)“總對(duì)總”的模式，繼續(xù)推動(dòng)交通運(yùn)輸、旅游、醫(yī)療、教育、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等行業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的系統(tǒng)統(tǒng)保工作，通過(guò)扮演好社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理者的角色，成為政府社會(huì)管理的“助手”和“接手”。

另一方面，要充分認(rèn)識(shí)到責(zé)任保險(xiǎn)的持續(xù)健康發(fā)展還是要靠基礎(chǔ)性和制度性的解決，靠行業(yè)自身能力的提升。2010年7月實(shí)施的我國(guó)《侵權(quán)責(zé)任法》，解決了我國(guó)民事活動(dòng)領(lǐng)域的“權(quán)利空白”問(wèn)題，長(zhǎng)期以來(lái)，在我國(guó)責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展的過(guò)程中，存在著一個(gè)突出困擾就是侵權(quán)法的缺位，沒有侵權(quán)基本法，侵權(quán)責(zé)任就沒有法律依據(jù)，責(zé)任保險(xiǎn)就沒有了經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。但如何把這種有利的外部環(huán)境轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，特別是能夠滿足廣大企業(yè)和個(gè)人在《侵權(quán)責(zé)任法》實(shí)施后對(duì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的巨大需求，則需要行業(yè)認(rèn)真的思考和研究，充分的準(zhǔn)備和配合。

企財(cái)險(xiǎn)和家財(cái)險(xiǎn)是行業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵

作為我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的第二大險(xiǎn)種的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，一直以來(lái)發(fā)展的情況總是不盡人意，面臨著發(fā)展和盈利的雙重壓力。從發(fā)展情況看，一方面，是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展；另一方面，卻是企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展乏力，其中一個(gè)重要標(biāo)志是業(yè)務(wù)占比持續(xù)下降，2005年為12.17%，2009年則滑落到了5.63%，個(gè)別年份的增長(zhǎng)速度甚至不及GDP，已面臨著被農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)“追平”的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展乏力背后的原因是多方面的，但就目前而言，惡性競(jìng)爭(zhēng)是導(dǎo)致費(fèi)率水平下降的重要因素，而這個(gè)因素還導(dǎo)致了由于保費(fèi)充足率的嚴(yán)重不足產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)虧損。

近年來(lái)，在中國(guó)保監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，行業(yè)開始“理性回歸之旅”，制定出臺(tái)了大型商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的《純風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率表》，為科學(xué)和理性經(jīng)營(yíng)，規(guī)范市場(chǎng)奠定了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，一些保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司開始了從“事后損失補(bǔ)償”向“事前風(fēng)險(xiǎn)管理”經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型，通過(guò)提供專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，努力擺脫低層次的經(jīng)營(yíng)和競(jìng)爭(zhēng)，這無(wú)疑將成為我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)未來(lái)發(fā)展的方向和希望。

2010年11月15日，上海一幢28層教師公寓的發(fā)生火災(zāi)，在震驚國(guó)人的同時(shí)，也喚醒了人們的安全和保險(xiǎn)意識(shí)，人們真切地體會(huì)到，即使是身居現(xiàn)代化城市的現(xiàn)代化大樓里，其實(shí)也不是萬(wàn)無(wú)一失的，人們開始擔(dān)心自己集一生心血換來(lái)的最大財(cái)產(chǎn)，其實(shí)也無(wú)時(shí)無(wú)刻地暴露在風(fēng)險(xiǎn)之中。這次大火的保險(xiǎn)總賠償不足1000萬(wàn)元，主要由兩個(gè)部分構(gòu)成：一是各類人身保險(xiǎn)，二是社區(qū)綜合保險(xiǎn)，其中社區(qū)綜合保險(xiǎn)的“低保費(fèi)，低保障”問(wèn)題凸顯。

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一直處于“雞肋”的境遇，雖然社會(huì)有需求，但賠付率相對(duì)較低，發(fā)展情況一直不理想，近年來(lái)始終徘徊在15億元左右，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的占比不足1%。應(yīng)當(dāng)講，2010年的這場(chǎng)大火是一次契機(jī)，使城市居民、政府和保險(xiǎn)行業(yè)重新思考家財(cái)險(xiǎn)的發(fā)展問(wèn)題。

其中環(huán)境、產(chǎn)品、營(yíng)銷和經(jīng)營(yíng)是四個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。環(huán)境的關(guān)鍵是解決制度、理念、政策方面的問(wèn)題；產(chǎn)品的核心是解決滿足核心和基本需求問(wèn)題，其中地震問(wèn)題再次成為焦點(diǎn)。2010年，作為金融十五大課題之一的“巨災(zāi)保險(xiǎn)”為地震保險(xiǎn)的破題奠定了理論基礎(chǔ)；營(yíng)銷的重點(diǎn)是解決效率問(wèn)題，即單均保費(fèi)相對(duì)較低下營(yíng)銷積極性問(wèn)題。上海的統(tǒng)保模式無(wú)疑是一種有益的嘗試，同時(shí)，電子商務(wù)也有望成為家財(cái)險(xiǎn)銷售的新渠道。

經(jīng)營(yíng)的根本是通過(guò)體制創(chuàng)新解決資源配置和核算問(wèn)題，不僅要解決好“想做”，還要解決“能做”和“愿做”的問(wèn)題，從根本上改變家財(cái)險(xiǎn)“好業(yè)務(wù)，沒人做”的困境。更為重要的是，行業(yè)應(yīng)當(dāng)站在服務(wù)和諧社會(huì)的高度，去看待發(fā)展家財(cái)險(xiǎn)的社會(huì)責(zé)任和行業(yè)使命，努力為逐步富裕起來(lái)的人們提供保障。

努力打造行業(yè)發(fā)展的合規(guī)經(jīng)營(yíng)模式

我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，始終面臨的一個(gè)突出問(wèn)題是規(guī)范經(jīng)營(yíng)。2010年，無(wú)論是從行業(yè)和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，還是從外部檢查的情況看，均表明行業(yè)發(fā)展中積累的深層次問(wèn)題和矛盾在逐步顯現(xiàn)，表明行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的形勢(shì)依然十分嚴(yán)峻。透過(guò)這些現(xiàn)象，給人們幾點(diǎn)啟示：

一是行業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督的工作在加強(qiáng)，并取得了實(shí)質(zhì)性成效。因?yàn)?，?wèn)題是客觀存在的，問(wèn)題的暴露往往是加大監(jiān)督檢查結(jié)果。

二是行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入矛盾和問(wèn)題的凸顯期。規(guī)范與發(fā)展、規(guī)模與效益等矛盾，已經(jīng)成為行業(yè)和企業(yè)繞不過(guò)去、必須面對(duì)的問(wèn)題。

三是一些問(wèn)題的長(zhǎng)期和普遍存在。從一個(gè)側(cè)面反映了行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的共性問(wèn)題，問(wèn)題的解決需要系統(tǒng)思考、綜合治理和協(xié)同行動(dòng)。

四是個(gè)別保險(xiǎn)公司集體“抗法”。在接受監(jiān)督檢查過(guò)程中，采用粗暴手段，公然集體“抗法”事件，反映了行業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的艱巨性，也是監(jiān)管面臨的新課題。

當(dāng)我們對(duì)行業(yè)違規(guī)現(xiàn)象做進(jìn)一步的歸因分析，不難發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題背后存在一個(gè)復(fù)雜動(dòng)因體系，涉及合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)性問(wèn)題，因此，解決問(wèn)題也應(yīng)當(dāng)遵循系統(tǒng)思維和綜合治理的路徑。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到：行業(yè)的健康發(fā)展不僅需要一個(gè)好的發(fā)展模式和盈利模式，更需要一個(gè)合規(guī)模式。這個(gè)合規(guī)模式就是要通過(guò)體制機(jī)制、文化建設(shè)、問(wèn)責(zé)機(jī)制、監(jiān)督保障四大基礎(chǔ)領(lǐng)域的治理和完善，建立一個(gè)有效約束、自我改善的良性循環(huán)體系。

體制機(jī)制領(lǐng)域

從宏觀層面是要解決好市場(chǎng)準(zhǔn)入、承保能力供給和價(jià)格管制等方面的問(wèn)題。同時(shí)，行業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)制度，包括銷售費(fèi)用、薪酬管理和稅收政策等，需要根據(jù)行業(yè)發(fā)展的階段性特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保行業(yè)有一個(gè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)制度環(huán)境。

從中觀層面是要解決好保險(xiǎn)公司與中介之間的關(guān)系，保監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)管理的通知》，將通過(guò)“規(guī)范數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)”和“集中費(fèi)用支付”雙管齊下，徹底解決“走賬”和“抬費(fèi)”問(wèn)題。

從微觀層面是要解決好企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系之間的矛盾，回歸經(jīng)營(yíng)的基本邏輯，求真務(wù)實(shí)地解決好機(jī)構(gòu)與機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)與個(gè)人這兩對(duì)基礎(chǔ)性關(guān)系，特別是銷售費(fèi)用的列支問(wèn)題。

合規(guī)文化領(lǐng)域

行業(yè)的合規(guī)文化存在淡化和虛化問(wèn)題，而文化卻能夠?qū)崒?shí)在在影響人的行為規(guī)范。解決合規(guī)問(wèn)題，一是全面導(dǎo)入《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，樹立依法合規(guī)理念，培育合規(guī)經(jīng)營(yíng)文化。二是通過(guò)各種形式的宣導(dǎo)和培訓(xùn)，進(jìn)一步加強(qiáng)從業(yè)人員，特別是各級(jí)管理者的合規(guī)意識(shí)。三是通過(guò)高管人員檔案制度，強(qiáng)化管理人員的任職資格管理，繼而強(qiáng)化從業(yè)人員的職業(yè)意識(shí)。更為重要的是，強(qiáng)化“職業(yè)經(jīng)理人”的合規(guī)價(jià)值意識(shí)，把握好企業(yè)職務(wù)與個(gè)人職業(yè)之間的關(guān)系。

問(wèn)責(zé)機(jī)制領(lǐng)域

2010年實(shí)施的《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》，已成為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)規(guī)范和問(wèn)責(zé)的基礎(chǔ)制度，“權(quán)責(zé)明晰”和“向上追責(zé)”是問(wèn)責(zé)機(jī)制的核心，目的就是要建立“有責(zé)必問(wèn)，問(wèn)責(zé)必嚴(yán)”的文化。保監(jiān)會(huì)已明確2011年將加大問(wèn)責(zé)力度，特別是對(duì)高管人員的問(wèn)責(zé)，從根本上解決“違規(guī)在下面，根子在上面”的問(wèn)題。

監(jiān)督保障領(lǐng)域

“透明”和“分類”將成為2011年監(jiān)管的關(guān)鍵詞，根據(jù)《保險(xiǎn)公司信息披露管理辦法》，所有保險(xiǎn)公司均應(yīng)在2011年4月公開披露其財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品和償付能力信息，這無(wú)異于是一場(chǎng)行業(yè)的大考，成績(jī)將由社會(huì)各界“評(píng)頭論足”，透明和外部監(jiān)督的作用將得到充分發(fā)揮。同時(shí)，根據(jù)《保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管暫行辦法》，各地保監(jiān)局將對(duì)所轄的所有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行差異化監(jiān)管。兩個(gè)辦法將從“總分”兩個(gè)層面通過(guò)規(guī)范信息披露和分類監(jiān)管實(shí)現(xiàn)“扶優(yōu)限劣”，推動(dòng)行業(yè)整體升級(jí)。

站在“十一五”和“十二五”的交點(diǎn)上，居安思危，未雨綢繆是一種理性；銳意進(jìn)取，開創(chuàng)未來(lái)則是一種責(zé)任。2011年，無(wú)疑要承擔(dān)起更多的歷史使命，它需要對(duì)過(guò)去的5年歷程和成就進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)和反思，更需要去面對(duì)和解決發(fā)展中存在的問(wèn)題，特別是破解難題。同時(shí)，它還需要去思考和規(guī)劃未來(lái)，而這種思考和規(guī)劃更多的是基于一種危機(jī)意識(shí)，基于一種理性分析，基于科學(xué)發(fā)展觀的行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

保險(xiǎn)公司更加關(guān)注合規(guī)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值經(jīng)營(yíng)，“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好”這一現(xiàn)代金融企業(yè)的基本要求，逐漸成為行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的共識(shí)和目標(biāo)。

行業(yè)的健康發(fā)展不僅需要一個(gè)好的發(fā)展模式和盈利模式，更需要一個(gè)合規(guī)模式?！巴该鳌焙汀胺诸悺?，將成為2011年監(jiān)管的關(guān)鍵詞。

在發(fā)展方式方面，突出表現(xiàn)在新業(yè)務(wù)和新渠道兩個(gè)重點(diǎn)，行業(yè)推動(dòng)是新業(yè)務(wù)的重要?jiǎng)恿Γ鴦?chuàng)新則是新渠道的核心內(nèi)涵。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展乏力背后的原因是多方面的，但就目前而言，惡性競(jìng)爭(zhēng)是導(dǎo)致費(fèi)率水平下降的重要因素，而這個(gè)因素還導(dǎo)致了由于保費(fèi)充足率的嚴(yán)重不足產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)虧損。

選擇風(fēng)險(xiǎn)和差異化經(jīng)營(yíng)成為2010年車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的主基調(diào)?！罢{(diào)結(jié)構(gòu)”不應(yīng)只是一個(gè)務(wù)虛層面的口號(hào)，而是行業(yè)生存和發(fā)展的一個(gè)十分現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。

責(zé)任保險(xiǎn)未來(lái)的發(fā)展，“兩條腿走路”仍然是“中國(guó)特色”之路。如何把有利的外部環(huán)境轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)，則需要行業(yè)認(rèn)真的思考和研究，充分的準(zhǔn)備和配合。

第四篇：對(duì)推進(jìn)市場(chǎng)主體誠(chéng)信體系建設(shè)的思考

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，改革開放的步伐進(jìn)一步加快，市場(chǎng)主體的種類不斷豐富，數(shù)量不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，因此，推進(jìn)市場(chǎng)主體誠(chéng)信體系建設(shè)，及時(shí)掌握市場(chǎng)主體的動(dòng)態(tài)信息，提高企業(yè)信用程度，對(duì)工商機(jī)關(guān)促進(jìn)職能到位，加大日常監(jiān)管力度，規(guī)范市場(chǎng)主體行為，全面建立企業(yè)信用體系建設(shè)具有重要作用。

一、推進(jìn)市場(chǎng)主體誠(chéng)信體

系建設(shè)的必要性

對(duì)于今天市場(chǎng)主體的生存發(fā)展來(lái)說(shuō)，除了經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理、人才等影響因素外，市場(chǎng)主體經(jīng)營(yíng)行為中最主要的就是誠(chéng)信。市場(chǎng)主體誠(chéng)信包括經(jīng)營(yíng)信用、資金信用、質(zhì)量信用和完稅信用等諸多內(nèi)容。從目前全市市場(chǎng)主體信用現(xiàn)狀來(lái)看，還存在一些不容忽視的問(wèn)題，如“假冒產(chǎn)品”、“價(jià)格欺詐”、“虛假?gòu)V告”、“濫收費(fèi)用”、“買貨容易退貨難”等方面的信用問(wèn)題已經(jīng)顯而易見，有的誠(chéng)信缺失，違規(guī)操作，弄虛作假，虛報(bào)利潤(rùn)，虛假驗(yàn)資，虛報(bào)資金，抽逃出資，偷稅漏稅，造成不良后果，反映出了在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間里，市場(chǎng)主體對(duì)誠(chéng)信的關(guān)注程度不夠。缺失誠(chéng)信己嚴(yán)重影響到市場(chǎng)主體自身的發(fā)展和全社會(huì)的信用環(huán)境，從某種程度上講，甚至遏制了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，在全市建立和完善信用制度體系，推進(jìn)誠(chéng)信體系建設(shè)十分必要。

二、市場(chǎng)主體信用缺失的表現(xiàn)形式和危害

一是企業(yè)發(fā)展壯大的重要因素除了企業(yè)本身的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)理念外，就是企業(yè)的信用問(wèn)題。信用缺失大大增加整個(gè)社會(huì)的交易成本。

二是由于信用缺失，使得新的更快捷現(xiàn)代化和交易手段和方式得不到發(fā)展。

三是拖欠貸款、合同糾紛、拖欠民工工資、信用缺失讓人不敢投資。影響民間資本的啟動(dòng)，也讓一些企業(yè)遭受了重大損失，讓一些具有重大發(fā)展前景的項(xiàng)目因此而流產(chǎn)。

四是信用缺失不利于企業(yè)自身的發(fā)展。企業(yè)本身不講信用，沒有一套完善的內(nèi)部管理機(jī)制，也談不上在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以信用取勝的戰(zhàn)略思想。

三、建立市場(chǎng)主體信用體系的措施與對(duì)策

一是嚴(yán)把市場(chǎng)主體準(zhǔn)入關(guān)，建立市場(chǎng)主體動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)。首先應(yīng)從源頭上抓好治理，既要使市場(chǎng)準(zhǔn)入提速，又要保證為市場(chǎng)輸入健康守法的主休，并以此為基礎(chǔ)，逐步建立企業(yè)基本信息數(shù)據(jù)庫(kù)。主要記載企業(yè)和個(gè)體戶的登記情況、許可證情況、警示情況、年檢情況、商標(biāo)注冊(cè)情況、獎(jiǎng)勵(lì)情況、合同管理、消費(fèi)者投訴情況以及工商行政管理部門履行檢查的情況。還包括破產(chǎn)企業(yè)、違法吊銷企業(yè)的法定代表人、公司董事、監(jiān)事經(jīng)理的不良記錄；生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品企業(yè)的法定代表人、股東的不良記錄以及違法企業(yè)的法定代表人的不良記錄。

二是要進(jìn)一步推進(jìn)“守合同、重信用”公示活動(dòng)，實(shí)施企業(yè)信用警示制、公示制等制度，建立企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，把誠(chéng)信建設(shè)作為企業(yè)社會(huì)精神文明建設(shè)的核心內(nèi)容，在企業(yè)內(nèi)部全面開展，把誠(chéng)信作為企業(yè)和企業(yè)家的理念，作為管理者和全體職工追求的目標(biāo)，把誠(chéng)實(shí)守信思想覆蓋到全體員工，覆蓋到企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)行為。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理。企業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題與主要負(fù)責(zé)人的人品、操守、道德直接有關(guān)。企業(yè)一把手的守紀(jì)守法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，可以帶好一班人，可以在企業(yè)中形成良好的道德氛圍，可以給全體員工做好榜樣。企業(yè)負(fù)責(zé)人不老實(shí)、不誠(chéng)實(shí)，追逐名利，就會(huì)把企業(yè)引上邪路，就談不上企業(yè)的誠(chéng)信。因此，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理也是推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)的一個(gè)重要方面。企業(yè)作為社會(huì)誠(chéng)信中的主要載體，必須維護(hù)社會(huì)整體利益。企業(yè)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)有助于提高全體社會(huì)成員的生活品質(zhì)，推動(dòng)社會(huì)風(fēng)氣的凈化和文明程度的提高，有利于自然環(huán)境的保護(hù)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)，企業(yè)與自然的和諧統(tǒng)一與協(xié)調(diào)發(fā)展。

三是要嚴(yán)厲查處買賣合同、裝飾裝修合同、房屋租賃合同、購(gòu)銷合同、加工承攬合同、涉農(nóng)合同中的欺詐行為，加強(qiáng)對(duì)格式合同的管理，提高履約質(zhì)量，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

四是全面建立“經(jīng)濟(jì)戶口”和企業(yè)信用檔案。作為工商部門要在信用體系建設(shè)中不斷加大信用監(jiān)管、信用查處、信用教育和信用評(píng)估力度，以“經(jīng)濟(jì)戶口”為依托，充分發(fā)揮“12315”投訴申訴舉報(bào)中心的作用，全面開展消費(fèi)維權(quán)進(jìn)市場(chǎng)、進(jìn)商廈、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)村鎮(zhèn)“五進(jìn)”活動(dòng)，建立信用化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，促進(jìn)信用體系建設(shè)。這是目前促進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)最具現(xiàn)實(shí)意義的工作，也是我們工商部門的職能所在。因此，作為市場(chǎng)監(jiān)管的工商部門在市場(chǎng)主體的監(jiān)管中，就要建立企業(yè)市場(chǎng)信用評(píng)價(jià)體系，實(shí)行企業(yè)的分類監(jiān)管，根據(jù)企業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)退出、信貸行為、經(jīng)營(yíng)行為、履約行為等信用狀況，逐步建立起比較完善的評(píng)價(jià)體系。通過(guò)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)按守信、警示、失信、嚴(yán)重失信等四級(jí)對(duì)企業(yè)來(lái)進(jìn)行分類管理，并根據(jù)對(duì)企業(yè)信用的評(píng)價(jià)類別對(duì)企業(yè)實(shí)行提醒制、警示制、公示制，對(duì)違反企業(yè)管理規(guī)定的不誠(chéng)信企業(yè)，可以通過(guò)紅盾信息網(wǎng)等渠道予以公開，對(duì)外公開的主要內(nèi)容包括獎(jiǎng)勵(lì)信

第五篇：對(duì)我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理法治化建設(shè)的思考

? ? 對(duì)我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理法治化建設(shè)的思考

摘 要: 預(yù)算管理作為財(cái)政工作的核心, 目標(biāo)是保證政府行為不偏離納稅人的公共利益。改革開放以來(lái), 我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)取得顯著成就, 但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距。促進(jìn)我國(guó)預(yù)算管理法治化進(jìn)程, 需要進(jìn)一步完善預(yù)算法律體系, 提高預(yù)算編制質(zhì)量, 適時(shí)引入中長(zhǎng)期預(yù)算框架, 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的約束機(jī)制, 加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。

關(guān)鍵詞: 財(cái)政預(yù)算;預(yù)算管理;法治化

預(yù)算作為政府基本的收支計(jì)劃, 反映了政府活動(dòng)的范圍、方向, 是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的具體反映。當(dāng)前, 我國(guó)正致力于公共服務(wù)型政府的建設(shè), 所有的政府活動(dòng)最終都要在財(cái)政預(yù)算中表現(xiàn)出來(lái), 因而可以說(shuō)預(yù)算管理在財(cái)政工作中具有重中之重的地位。預(yù)算管理法治化就是財(cái)政部門以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和民主政治為基礎(chǔ), 摒棄人治 因素干擾, 使預(yù)算管理各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn) 有法可依, 有法必依, 執(zhí)法必嚴(yán), 違法必究 的建設(shè)目標(biāo)。具體包括構(gòu)建完善的預(yù)算法律體系、預(yù)算過(guò)程法治化、預(yù)算監(jiān)督法治化以及建立和完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系等四個(gè)方面。

一、目前我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)中存在的問(wèn)題

建國(guó)以后的相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期, 我國(guó)實(shí)行高度集權(quán)的財(cái)政管理體制, 財(cái)政管理各領(lǐng)域的改革適應(yīng)了當(dāng)時(shí)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的需要。改革開放以后, 財(cái)政改革初始的焦點(diǎn)是如何構(gòu)建符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的財(cái)政收入分配框架, 自 20世紀(jì) 90年代中后期以來(lái), 才開始進(jìn)行以支出管理為重點(diǎn)的預(yù)算管理制度改革。1999年以后, 我國(guó)漸次進(jìn)行了部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)、工資統(tǒng)發(fā)、收支兩條線、金財(cái)工程、中央決算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算超收管理等一系列預(yù)算管理改革, 使得國(guó)家財(cái)政預(yù)算朝著細(xì)化、硬化、透明化和規(guī)范化的方向邁進(jìn)。預(yù)算管理法律體系現(xiàn)已初步建立, 預(yù)算編制程序更加科學(xué)規(guī)范, 預(yù)算透明度提高, 決算功能進(jìn)一步發(fā)揮, 預(yù)算監(jiān)督得到強(qiáng)化, 績(jī)效評(píng)價(jià)正逐步有序展開。預(yù)算管理經(jīng)歷了從部門立法到人大立法的變遷, 預(yù)算從 政府管理的工具 變?yōu)?管理政府的工具 , 可以說(shuō)已取得了一定的成就。雖然我國(guó)預(yù)算法治化建設(shè)取得顯著成就, 但與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距, 仍存在一些突出問(wèn)題。

(一)法治化的理念尚未形成

現(xiàn)代國(guó)家預(yù)算發(fā)端于英國(guó), 我國(guó)預(yù)算管理制度的建立始于 1951年政務(wù)院發(fā)布的 預(yù)算決算暫行條例 , 時(shí)至今日, 雖然在預(yù)算程序上有了一些法定要求, 但與預(yù)算的民主理性、公開透明的本質(zhì)內(nèi)涵仍有一定的距離。30年的改革使 人治 環(huán)境有了較大改善, 但觀念更新還沒有完全體現(xiàn)在政府行為(預(yù)算)中。究其原因, 除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的慣性思維以及轉(zhuǎn)軌時(shí)期各項(xiàng)改革措施不配套形成的漏洞外, 還在于一些改革措施可能觸及對(duì)既得利益的再分配, 公共管理者難免對(duì)此持謹(jǐn)慎甚至消極保守的態(tài)度。預(yù)算管理領(lǐng)域的改革也是如此。這預(yù)示著法治化建設(shè)需要更新預(yù)算觀念, 充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理手段不僅是管理方法的創(chuàng)新, 更是政府治理的一次理念革命。

(二)預(yù)算法律體系落后于改革實(shí)踐

現(xiàn)行的 預(yù)算法 是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制創(chuàng)立伊始的產(chǎn)物, 雖然在 把預(yù)算推上法治軌道的征途中邁出了一大步, 卻沒有預(yù)留隨時(shí)代而張弛的空間, 不能很好地適應(yīng)中國(guó)社會(huì)快速變化的環(huán)境。當(dāng)前市場(chǎng)化格局下的財(cái)政改革實(shí)踐已在一定程度上突破了 預(yù)算法 的約束, 從某種意義上說(shuō)制約了財(cái)政改革的步伐。如 預(yù)算法 沒有明確界定上下級(jí)預(yù)算權(quán)限, 各級(jí)財(cái)政支出的職能范圍缺乏科學(xué)清晰的定位, 導(dǎo)致政府間 越位 與缺位 現(xiàn)象普遍;沒有嚴(yán)格規(guī)定社會(huì)公眾、立法部門獲得信息的權(quán)利以及政府部門提供信息的責(zé)任和義務(wù), 使得預(yù)算審查和監(jiān)督常常流于形式。此外, 不僅 預(yù)算法 本身難以適應(yīng)公共預(yù)算管理的要求, 相關(guān)配套改革的立法與修訂也顯得相對(duì)滯后。我國(guó)近年來(lái)已成功推行政府采購(gòu)、部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付等改革實(shí)踐, 但直到 2002年才出臺(tái)第一部新的相關(guān)立法 政府采購(gòu)法。單兵突進(jìn)的改革往往會(huì)因配套改革滯后而不能發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)效應(yīng)。

(三)預(yù)算編制質(zhì)量有待提高

長(zhǎng)期以來(lái), 預(yù)算編制只是在既定的收支之間被動(dòng)地安排資金, 缺乏科學(xué)的分析預(yù)測(cè), 編制程序簡(jiǎn)單且不規(guī)范。一是預(yù)算不完整、不統(tǒng)一。政府的全部收支都需納入預(yù)算統(tǒng)一管理, 這本應(yīng)是編制預(yù)算的基本要求, 但由于我國(guó)目前的政府預(yù)算所覆蓋的只是政府收支的一部分, 因而政府收支規(guī)模到底有多大并沒有確切統(tǒng)計(jì)。不僅政府支出沒有全部納入預(yù)算, 通過(guò)收費(fèi)形式獲得的公共資金分散在政府各個(gè)部門, 查不清、道不明, 更無(wú)監(jiān)督可言。那些游離于預(yù)算之外的所謂預(yù)算外、制度外收支以及本屬于政府消費(fèi)但卻由企業(yè)或居民買單的政府收支等等,都沒有在政府預(yù)算中準(zhǔn)確反映,也就難以進(jìn)入人大和民眾的監(jiān)督視野,小金庫(kù)或者秘密預(yù)算等就是鮮明的例證。近年來(lái),中央預(yù)算的透明度有所提高,但地方財(cái)政的透明度還有待提高。2009中國(guó)財(cái)政透明度報(bào)告顯示,即使是提供信息最為全面的福建,仍然有40個(gè)信息無(wú)法獲得。2010年6月13日,審計(jì)署公布的17個(gè)省區(qū)市財(cái)政管理情況審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示,2008年1月~2009年6月,17個(gè)省區(qū)市有625.38億元已收繳的非稅收入未按規(guī)定及時(shí)繳入國(guó)庫(kù),還滯留在有關(guān)征收部門的收入過(guò)渡賬戶或預(yù)算外賬戶。審計(jì)調(diào)查雖未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題,但在預(yù)決算報(bào)表編制、收入征管和財(cái)政資金管理等方面的老問(wèn)題依然存在。二是預(yù)算科學(xué)化水平不高。預(yù)算收入方面,以預(yù)算支出確定預(yù)算收入規(guī)模,實(shí)際執(zhí)行中稅務(wù)部門受上級(jí)考核和地方財(cái)政的雙重約束,實(shí)際增收又大幅超過(guò)預(yù)算收入。預(yù)算超收常態(tài)化從執(zhí)行結(jié)果來(lái)看是好事,但從過(guò)程來(lái)看,說(shuō)明對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷不準(zhǔn)確,缺乏對(duì)影響財(cái)政收入因素的科學(xué)分析和預(yù)測(cè)。預(yù)算支出方面,各部門獲得多少預(yù)算經(jīng)費(fèi)取決于原來(lái)的基數(shù),而不是事業(yè)發(fā)展的需要,缺乏財(cái)政運(yùn)行過(guò)程中的靈活應(yīng)對(duì)能力。三是預(yù)算精細(xì)化程度不高。推行部門預(yù)算以來(lái),各預(yù)算單位都編列了部門預(yù)算,但預(yù)算所預(yù)留的機(jī)動(dòng)指標(biāo)過(guò)大,一些專項(xiàng)補(bǔ)助尤其如此。四是編制程序簡(jiǎn)單。兩上兩下的編制程序時(shí)常被簡(jiǎn)化,代編預(yù)算的情形時(shí)有發(fā)生。

(四)政府預(yù)算的約束力不強(qiáng), 監(jiān)督軟化的問(wèn)題難以解決

政府預(yù)算經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)成為法律文件, 理應(yīng)得到嚴(yán)格遵守, 不得隨意調(diào)整和變更。但現(xiàn)實(shí)中, 政府活動(dòng)不按預(yù)算辦事的情況時(shí)有發(fā)生,財(cái)政運(yùn)行中存在 暗箱操作;預(yù)算指標(biāo)到

位率低, 預(yù)算追加 隨意 而頻繁, 預(yù)算超收現(xiàn)象大量存在。預(yù)算超收收入盡管需要報(bào)人大備案,但其具體使用的自由裁量權(quán)卻往往由各級(jí)財(cái)政部門斟酌使用, 極易脫離立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查和監(jiān)督, 從而加重了政府行為的非規(guī)范化程度。預(yù)算法 無(wú)法對(duì)政府行為形成有效的約束,比如 預(yù)算法 明確規(guī)定地方各級(jí)政府 不列赤字 ,除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外, 不得發(fā)行地方債券 , 但實(shí)際情況是相當(dāng)多的地方政府有財(cái)政赤字, 且地方政府變相舉債的情形相當(dāng)普遍。從1999年起, 審計(jì)風(fēng)暴 連年不斷, 但 屢審屢犯的違規(guī)行為屢見不鮮, 財(cái)政資金違規(guī)使用的問(wèn)題還沒有上升到制度層面來(lái)求解治理對(duì)策。隨意追加和更改預(yù)算、年終突擊花錢、違規(guī)挪用、私設(shè)小金庫(kù)、亂掛賬等現(xiàn)象及公共財(cái)政預(yù)算的軟約束問(wèn)題, 幾成頑疾沉疴。改革開放 30多年來(lái), 人大的預(yù)算監(jiān)督工作取得了長(zhǎng)足進(jìn)展, 已經(jīng)普遍建立了人大對(duì)同級(jí)預(yù)算案的審批制度, 但這種程序上的預(yù)算監(jiān)督權(quán)還沒有在實(shí)體上完全得以體現(xiàn)?，F(xiàn)實(shí)中, 人大審批預(yù)算更多關(guān)注的是財(cái)政收支總量, 而非具體項(xiàng)目。人大通過(guò)的預(yù)算案并不具有對(duì)政府行政嚴(yán)格的剛性約束力, 政府突破預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算以及規(guī)避預(yù)算案的行為屢見不鮮。更重要的是, 政府并不對(duì)其違反預(yù)算法的行為承擔(dān)法律或政治責(zé)任, 致使地方政府尤其是基層政府, 維持本地財(cái)政平衡的動(dòng)機(jī)不強(qiáng)。

二、推動(dòng)財(cái)政預(yù)算管理法治化建設(shè)的路徑

我國(guó)尚處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期, 加之具體國(guó)情的約束和傳統(tǒng)治理模式的慣性影響以及改革涉及的部門利益牽動(dòng)面較大, 使預(yù)算改革還不具備較為穩(wěn)定的框架和制度平臺(tái)。1999年以來(lái)的預(yù)算改革還只是停留在加強(qiáng)預(yù)算管理的內(nèi)部行政控制階段, 還沒有真正進(jìn)入預(yù)算的法治化階段。我國(guó)要建立起現(xiàn)代預(yù)算制度, 需完成從行政控制到法治化、從法治化到民主化的過(guò)程, 最終實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的民主控制, 這是我國(guó)公共財(cái)政制度改革的目標(biāo), 也是政治改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容?？傮w而言, 今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期, 我國(guó)預(yù)算管理改革的重點(diǎn)仍應(yīng)是管理技術(shù)層面, 應(yīng)著重提高預(yù)算信息的完整性, 增強(qiáng)預(yù)算的透明度和控制的合規(guī)性, 不斷提高預(yù)算管理技術(shù)水平。待時(shí)機(jī)和條件成熟時(shí), 再逐步實(shí)現(xiàn)由預(yù)算控制轉(zhuǎn)向產(chǎn)出與成果控制的預(yù)算改革進(jìn)程。

(一)完善預(yù)算管理的法律體系

完善的預(yù)算管理法律體系應(yīng)由憲法及若干在憲法框架下制定的具體法律法規(guī)組成。預(yù)算法 已進(jìn)入彰顯公共財(cái)政和民主預(yù)算理念的時(shí)期, 修訂迫在眉睫。預(yù)算法 的修訂不僅要考慮國(guó)家政策的民主導(dǎo)向, 還要考慮社會(huì)治理中不斷出現(xiàn)的制度創(chuàng)新以及 預(yù)算法 與其他有關(guān)法律、法規(guī)的銜接、協(xié)調(diào)。此外, 現(xiàn)實(shí)中大量存在的地方政府債務(wù)、地方發(fā)債權(quán)問(wèn)題也需在 預(yù)算法 和相關(guān)立法中加以考慮并明確, 以確保 預(yù)算法 在財(cái)政管理中的絕對(duì)權(quán)威性, 這是強(qiáng)化預(yù)算約束力的保障。在制度建設(shè)上, 除了現(xiàn)有的制度要完善、細(xì)化、規(guī)范外, 還要研究公共預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算等全面覆蓋公共資源的復(fù)式預(yù)算體系, 研究中期滾動(dòng)預(yù)算以加強(qiáng)財(cái)政政策的穩(wěn)定性、前瞻性以及評(píng)估、監(jiān)測(cè)等問(wèn)題。

(二)健全預(yù)算管理法治化的運(yùn)行機(jī)制

我國(guó)部門預(yù)算已經(jīng)運(yùn)作多年, 預(yù)算編制的質(zhì)量大大提高, 但與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算相比, 仍然顯得籠統(tǒng)、粗糙。進(jìn)一步提高預(yù)算編制質(zhì)量還需要做以下努力: 一是適當(dāng)提前預(yù)算編制時(shí)間, 因充足的時(shí)間是提高編制質(zhì)量的保證。二是加強(qiáng)精細(xì)化管理, 部門預(yù)算需要細(xì)化到基層預(yù)算單位和各個(gè)具體項(xiàng)目, 充分考慮各種增減因素, 提高收入預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性, 并根據(jù)科學(xué)完善的定額標(biāo)準(zhǔn)體系確定日常公用支出。三是提高部門預(yù)算的完整性,部門預(yù)算不僅要反映財(cái)政撥款、政府性基金等納入預(yù)算管理的收支, 還要反映預(yù)算外資金、事業(yè)收入、非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)性收支及其他收支等。實(shí)踐中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理, 實(shí)行真正意義上的綜合預(yù)算。四是適時(shí)引入和構(gòu)建完善的中長(zhǎng)期預(yù)算框架。英國(guó)從 20世紀(jì) 60年代起開始對(duì)所有政府支出編制為期 5年的公共開支計(jì)劃, 目前已經(jīng)形成了經(jīng)常性制度。我國(guó)部分省區(qū)已經(jīng)對(duì)部分支出試編中長(zhǎng)期預(yù)算。逐步推進(jìn)編制中長(zhǎng)期預(yù)算, 除了合理設(shè)定預(yù)算周期、科學(xué)的編制方法、有機(jī)銜接的編制程序以及機(jī)構(gòu)設(shè)置、負(fù)責(zé)部門等之外, 還應(yīng)與國(guó)家中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來(lái), 避免財(cái)政計(jì)劃在規(guī)劃期內(nèi)分割產(chǎn)生的負(fù)面影響。今后應(yīng)明確中長(zhǎng)期預(yù)算的法律地位, 使之對(duì)預(yù)算形成有效約束。

(三)穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理法治化進(jìn)程

預(yù)算的法治化還在于預(yù)算案經(jīng)立法機(jī)構(gòu)審批后便具有法律效力, 預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中必須得到嚴(yán)格遵守。在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中, 預(yù)算的追加首先需要報(bào)財(cái)政部審核, 然后再報(bào)議會(huì)審批, 在議會(huì)沒有批準(zhǔn)之前, 任何個(gè)人和部門無(wú)權(quán)追加支出。由于追加支出涉及財(cái)政資源的再分配, 因此議會(huì)視追加預(yù)算與正式預(yù)算案一樣對(duì)待, 追加預(yù)算也需要編制。這種做法值得我國(guó)借鑒。嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整程序能強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行中的約束機(jī)制, 也對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量提出了更高的要求?，F(xiàn)階段, 需要突出立法機(jī)構(gòu)在預(yù)算監(jiān)督中的作用。這是基于我國(guó)當(dāng)前預(yù)算管理實(shí)踐中, 行政部門還起著主導(dǎo)作用, 預(yù)算管理的許多基礎(chǔ)性技術(shù)手段和支持保障體系的建設(shè)才剛剛起步而提出的。目前立法機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算的程序性監(jiān)督已經(jīng)具備, 但實(shí)體上還沒有完全落實(shí)。從程序性監(jiān)督到實(shí)體性監(jiān)督有一個(gè)過(guò)程, 需要進(jìn)行機(jī)構(gòu)建設(shè), 需要充實(shí)專門人員, 要在人大的預(yù)算審查中增加必要的辯論、聽證等程序, 增強(qiáng)人大對(duì)不同利益集團(tuán)的制衡作用并規(guī)范財(cái)政資金的使用。

(四)進(jìn)一步推行參與式預(yù)算

參與式預(yù)算是一種全新的預(yù)算模式。2004年 11月, 河北省人大財(cái)經(jīng)委舉行的省本級(jí)教育資金預(yù)算草案聽證會(huì)是我國(guó)參與式預(yù)算的首次實(shí)踐, 之后浙江省溫嶺市新河鎮(zhèn)的 民主懇談機(jī)制 以及湖北省的 編制與預(yù)算網(wǎng) 等等都是公民參與預(yù)算的有益嘗試。盡管這些嘗試還存在這樣或那樣的不足, 但對(duì)于長(zhǎng)期缺乏開放性的中國(guó)預(yù)算過(guò)程來(lái)說(shuō), 無(wú)疑是非常難得的。參與式預(yù)算增強(qiáng)了財(cái)政資金分配的透明度和人大監(jiān)督力度,提升了預(yù)算管理水平, 更重要的是為群眾提供了一個(gè)參政議政的平臺(tái), 推進(jìn)了基層民主政治建設(shè),體現(xiàn)了政府施政中民生優(yōu)先、以人為本的執(zhí)政理念。完善參與式預(yù)算改革需要做好以下幾個(gè)方面的工作: 一是加強(qiáng)參與式預(yù)算的制度建設(shè), 以制度形式保障參與式預(yù)算能夠全面持續(xù)開展下去。二是豐富群眾代表的結(jié)構(gòu), 從時(shí)間安排到參與方式的選擇, 都要有利于社會(huì)各階層的廣泛參與。三是推進(jìn)參與式預(yù)算向縱深發(fā)展, 本著循序漸進(jìn)的原則, 有重點(diǎn)、分步驟地?cái)U(kuò)大改革范圍, 逐步擴(kuò)大參與式預(yù)算項(xiàng)目, 將公民的知情權(quán)、參與權(quán)、選擇權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處。此外, 績(jī)效評(píng)價(jià)作為部門預(yù)算改革的延續(xù)和提升, 是確保政府預(yù)算管理制度有效運(yùn)行的保障措施。目前我國(guó)已經(jīng)初步建立起績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法。進(jìn)一步完善預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系, 應(yīng)本著循序漸進(jìn)、穩(wěn)妥推進(jìn)的原則,以項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)為著力點(diǎn), 向單位績(jī)效評(píng)價(jià)、部門績(jī)效評(píng)價(jià)和綜合績(jī)效評(píng)價(jià)推進(jìn)。一是完善現(xiàn)有的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法, 規(guī)范績(jī)效評(píng)價(jià)的工作程序, 發(fā)揮各部門、專家和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用;二是注重運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果, 將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合, 作為編制以后預(yù)算的重要依據(jù), 促進(jìn)財(cái)政資金管理模式的轉(zhuǎn)變, 建立財(cái)政支出績(jī)效激勵(lì)約束機(jī)制, 發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)政資金跟蹤問(wèn)效的監(jiān)督作用, 以增強(qiáng)財(cái)政資金使用的公開性和透明度。

三、正確認(rèn)識(shí)我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)進(jìn)程

衡量預(yù)算改革是否取得實(shí)效的標(biāo)準(zhǔn)之一是人們的預(yù)算觀念是否發(fā)生轉(zhuǎn)變, 政府決策方式是否有所轉(zhuǎn)變。因?yàn)轭A(yù)算改革是一個(gè)利益調(diào)整過(guò)程,中間纏繞著復(fù)雜的政治及利益關(guān)系, 需要立法、監(jiān)督以及行政等各部門的協(xié)調(diào)合作。預(yù)算改革可能會(huì)改變參與者的權(quán)力關(guān)系, 從而改變參與者分配資金的決策方式, 它不僅是政府預(yù)算技術(shù)層面的繼續(xù)改革與完善, 還涉及民主政治體制、法治環(huán)境, 有賴于整個(gè)社會(huì)的法治化進(jìn)程, 它是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程?？上驳氖? 我國(guó)預(yù)算改革推行 10多年來(lái), 預(yù)算參與者的理念觀念開始有了不同程度的轉(zhuǎn)變, 但與學(xué)界的預(yù)期仍然相去甚遠(yuǎn), 這預(yù)示著預(yù)算法治化將是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。從講求理念到制度設(shè)計(jì)及進(jìn)行法治化管理, 是一個(gè)不斷推進(jìn)和深化預(yù)算管理制度改革的過(guò)程。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看, 向預(yù)算國(guó)家 轉(zhuǎn)型, 英國(guó)經(jīng)歷了 200年, 法國(guó)經(jīng)歷了 50年, 而美國(guó)的預(yù)算改革從 1904年開始到 1921年會(huì)計(jì)法出臺(tái), 經(jīng)歷了十幾年時(shí)間, 落實(shí)又花了幾十年時(shí)間。我國(guó)的預(yù)算改革才剛剛十年, 因此, 必須警惕法治化設(shè)計(jì)和改革中的兩種不良傾向: 過(guò)于理想化和過(guò)于悲觀化, 前一種傾向是期望預(yù)算管理法治化設(shè)計(jì)和改革中的兩種不良傾向: 過(guò)于理想化和過(guò)于悲觀化, 前一種傾向是期望預(yù)算管理法治化能夠一步到位或者一蹴而就, 后一種傾向則是悲觀地認(rèn)為法治化難度過(guò)大而停滯不前, 應(yīng)對(duì)我國(guó)預(yù)算管理法治化建設(shè)進(jìn)程有正確的認(rèn)識(shí)。

總之, 預(yù)算管理的法治化建設(shè)不是孤立的, 它有賴于整個(gè)社會(huì)的法治化建設(shè), 尤其是政府部門的法治化建設(shè)。它不僅僅是政府預(yù)算技術(shù)層面的改革, 還會(huì)涉及民主政治體制, 從某種意義上說(shuō),如果沒有民主的政治體制和依法治國(guó)的環(huán)境, 則很難實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理法治化目標(biāo)。

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