第一篇：農(nóng)村信用社稽核工作調(diào)查詢問記錄

農(nóng)村信用社稽核工作

調(diào) 查 詢 問 記 錄

時間：年月日時分至?xí)r分地點(diǎn)：被調(diào)查詢問人：性別：年齡：電話：工作單位：職務(wù)：調(diào)查詢問人：記錄人：內(nèi)容：被調(diào)查人簽名：調(diào)查人簽名：

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第二篇：詢問記錄單

房屋登記詢問記錄單

根據(jù)《物權(quán)法》第十二條，《房屋登記辦法》第十八條，《福建省房屋登記工作規(guī)程》（暫行）的有關(guān)規(guī)定，漳州市房地產(chǎn)交易與房屋權(quán)屬登記發(fā)證中心就您房屋登記申請的有關(guān)事項(xiàng)詢問如下：

●申請人姓名，性別，身份證件號碼申請人姓名，性別，身份證件號碼●身份證件類型：居民身份證□ 戶籍證明□ 軍官證□ 士兵證□ 護(hù)照□ 通行證□其他證件□●登記類型： 權(quán)屬登記□、轉(zhuǎn)移登記□、抵押登記□、預(yù)告登記□、其他登記□ ●申請登記的房屋座落詢問事項(xiàng)：

1、現(xiàn)申請登記事項(xiàng)是否是申請人的真實(shí)意思表示？答：

2、現(xiàn)申請登記的房屋是否為共有房屋？答：

3、申請登記的房屋的共有權(quán)人是否為夫妻關(guān)系？答：

4、除夫妻關(guān)系的共有權(quán)人外，是否存在其他共有權(quán)人？ 答：

5、現(xiàn)申請登記的房屋是否出租？答：

6、現(xiàn)申請登記的房屋是否列入拆遷范圍？答：

7、申請人在抵押鑒證完成后是否委托抵押權(quán)人領(lǐng)取上述房屋的房屋所有權(quán)證及國有土地使用證？答：

8、其他詢問事項(xiàng)：

①②答：①②

申請人保證上述詢問記錄內(nèi)容真實(shí)有效。同時鄭重承諾：對申請登記資料的真實(shí)性、合法性、有效性負(fù)責(zé)，沒有隱瞞不該隱瞞的情況或提供虛假材料申請房屋權(quán)屬登記。如有不實(shí)或虛假，本人愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。

申請（被詢問）人：

抵押權(quán)人（公章）（簽名+手?。?/p>

年月日

詢問人簽名：年月日

詢問地點(diǎn)：

第三篇：遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化遼寧省農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督職能，提高稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、有效性和及時性，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及銀行業(yè)監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，遼寧省農(nóng)村信用社實(shí)行“垂直管理、上掛下查”的內(nèi)部稽核管理制度。

第三條 稽核監(jiān)督部門依照相關(guān)法律、法規(guī)、省聯(lián)社制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度及本辦法規(guī)定的管理職權(quán)和稽核程序，進(jìn)行稽核審計(jì)工作。全省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為，均須按照有關(guān)規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評價(jià)和處理。

第四條 稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照本辦法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。

第五條 稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級主管部門報(bào)告稽核審計(jì)工作。

第六條 稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備及條件

第七條 為有效開展稽核工作，省聯(lián)社理事會設(shè)立稽核監(jiān)督委員會，省聯(lián)社、市聯(lián)社、縣級聯(lián)社（含合作銀行）均設(shè)立稽核監(jiān)督部門，各市辦事處設(shè)立稽核組，配備專職的稽核工作人員。

（一）省聯(lián)社設(shè)置稽核部（局），設(shè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理各1人，總經(jīng)理由省聯(lián)社理事會聘任；

（二）辦事處作為省聯(lián)社的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)設(shè)立稽核組，稽核人員（含兼職）不得低于總編制人數(shù)的二分之一；

（三）市聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核部門（或設(shè)立稽查大隊(duì)），人員編制不得少于4人；

（四）縣級聯(lián)社（含合作銀行）應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室（或設(shè)立稽查大隊(duì)）。

第八條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對所轄信用社進(jìn)行一次序時性稽核。第九條 稽核工作人員應(yīng)具備的條件：

（一）必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；

（二）要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核監(jiān)督檢查工作；

（三）應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷；

（四）身體健康，遵紀(jì)守法，無不良記錄。

第十條 稽核人員實(shí)行任職資格制度。各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社人力資源部頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗，并報(bào)省聯(lián)社人力資源部、稽核部備案。凡沒有取得稽核任職資格證書的人員不得從事稽核工作。

第十一條 稽核人員與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時，稽核人員應(yīng)當(dāng)予以回避。

第十二條 稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。

第三章 稽核監(jiān)督部門的管理體制

第十三條 為從體制上解決內(nèi)部稽核工作中存在的“檢查難、上報(bào)難、處理難”的問題，全轄稽核監(jiān)督部門由省聯(lián)社實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取“上掛一級”的聘用管理辦法，稽核部門對本級負(fù)責(zé)，同時對上級稽核部門負(fù)責(zé)。

（一）省聯(lián)社稽核部的稽核人員由省聯(lián)社理事會聘任，直接對理事會負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立開展工作的權(quán)利；

（二）各市聯(lián)社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過省聯(lián)社稽核部的資格審核，核準(zhǔn)后方可上崗，人員可由省聯(lián)社根據(jù)稽核工作需要統(tǒng)一調(diào)配使用?？h級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核人員由省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、辦事處進(jìn)行聘用和管理。

（三）對于省聯(lián)社組織專項(xiàng)稽核工作期間所發(fā)生的稽核費(fèi)用，采取單獨(dú)核算、實(shí)報(bào)實(shí)銷的管理辦法。第十四條 在條件具備時，省聯(lián)社將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局?；速M(fèi)用將實(shí)行單獨(dú)核算，單獨(dú)列支，年初核定，年終實(shí)額撥補(bǔ)的管理辦法。

第十五條 市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經(jīng)上一級稽核部門同意。

第四章 稽核監(jiān)督部門職責(zé)

第十六條 稽核監(jiān)督部門是對遼寧省農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為實(shí)施稽核監(jiān)督，防范、發(fā)現(xiàn)、糾正、查處經(jīng)營管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為的職能部門，擔(dān)負(fù)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，保障遼寧省農(nóng)村信用社依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的工作職責(zé)。第十七條 省聯(lián)社稽核部的工作職責(zé)：

（一）依據(jù)國家金融法規(guī)、政策和相關(guān)規(guī)定，制定省聯(lián)社的相關(guān)稽核工作制度、規(guī)定，起草遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作計(jì)劃和稽核方案；

（二）對重要業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

（三）依照《遼寧省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開展對省聯(lián)社重要業(yè)務(wù)部門、市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）主要負(fù)責(zé)人離任稽核；

（四）對各市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）經(jīng)營管理狀況及經(jīng)營管理行為進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場稽核，適時評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出整改和處理意見；

（五）對省聯(lián)社直屬機(jī)構(gòu)、辦事處及其工作人員等被稽核對象的經(jīng)營管理狀況及經(jīng)營管理行為進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場稽核；

（六）根據(jù)省聯(lián)社理事會或稽核監(jiān)督委員會的指令，稽核重大違章、違規(guī)、違紀(jì)事件，并提出處理意見；制止和糾正重大違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；

（七）稽核檢查中間業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理的情況；

（八）配合省聯(lián)社科技部門，組織開發(fā)并推廣遼寧省統(tǒng)一的稽核管理應(yīng)用軟件；

（九）組織、指導(dǎo)全系統(tǒng)稽核干部培訓(xùn)，總結(jié)、交流、推廣工作經(jīng)驗(yàn)；

（十）調(diào)查分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力；

（十一）省聯(lián)社理事會和稽核監(jiān)督委員會賦予的其它職責(zé)。第十八條 根據(jù)需要設(shè)立總稽核?？偦说穆氊?zé)：

（一）向理事會或稽核監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)，依據(jù)本規(guī)定獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)；

（二）根據(jù)稽核監(jiān)督委員會或本級理事長（董事長）的授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)、組織轄內(nèi)稽核力量，實(shí)施稽核監(jiān)督；

（三）審核并簽報(bào)稽核工作計(jì)劃、有關(guān)規(guī)定及實(shí)施辦法；

（四）審簽稽核報(bào)告書、稽核整改意見書；

（五）審核有關(guān)轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的處理意見；

（六）理事會、稽核監(jiān)督委員會賦予的其它職責(zé)。第十九條 稽核部總經(jīng)理崗位職責(zé)：

（一）主持稽核部工作，對部門工作負(fù)全面責(zé)任；

（二）根據(jù)國家政策法規(guī)和本社實(shí)際，組織制定本級社稽核工作實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則，組織起草重要的稽核工作制度、規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（三）組織和開展各種方式的稽核檢查，負(fù)責(zé)擬定稽核工作方案，并組織實(shí)施；

（四）審簽稽核通知書、稽核報(bào)告書、稽核整改意見書；

（五）綜合分析評價(jià)全轄業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)合法性和資產(chǎn)的流動性、安全性及效益性狀況；

（六）對轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)提出處理意見或建議，制止和糾正違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；

（七）組織轄內(nèi)稽核干部培訓(xùn)；

（八）理事會賦予的其他職責(zé)。

第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責(zé)：

（一）協(xié)助總經(jīng)理落實(shí)并完成稽核監(jiān)督部的各項(xiàng)工作；認(rèn)真履行工作職責(zé)并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；

（二）在總經(jīng)理不能履行職責(zé)的情況下，按規(guī)定程序獲授權(quán)后，主持部門工作，負(fù)全面責(zé)任；

（三）對分管工作負(fù)責(zé)，主持完成分管工作范圍的稽核項(xiàng)目規(guī)劃、工作方案和相關(guān)稽核工作制度的制定，以及負(fù)責(zé)具體落實(shí)。

第二十一條 內(nèi)部稽核員崗位職責(zé)：

（一）履行和落實(shí)本職位承擔(dān)的各項(xiàng)工作任務(wù)；

（二）制定本職位的稽核工作計(jì)劃和目標(biāo)并實(shí)施；

（三）對全轄經(jīng)營和管理的文件、報(bào)表等資料進(jìn)行搜集、整理和分析，掌握其各項(xiàng)業(yè)務(wù)動態(tài)和財(cái)務(wù)狀況；

（四）依據(jù)相關(guān)制度，對轄內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合規(guī)合法性、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性及效益性進(jìn)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核檢查；

（五）匯總、編制和填報(bào)有關(guān)稽核報(bào)表；

（六）客觀分析和評價(jià)稽核工作項(xiàng)目的執(zhí)行情況和稽核工作質(zhì)量，對存在的問題，及時進(jìn)行意見反饋，提出改進(jìn)措施和辦法；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五章 稽核監(jiān)督工作任務(wù)及分工

第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：

（一）研究制定遼寧省各項(xiàng)稽核規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)；

（二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門開展專項(xiàng)稽核；

（三）年終對省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費(fèi)收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（四）對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（五）匯總、報(bào)告遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作情況；

（六）培訓(xùn)轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗(yàn)交流；

（七）與科技部門密切配合，統(tǒng)一開發(fā)稽核工作軟件等。第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：

（一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專項(xiàng)稽核；

（二）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（三）對縣級聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。第二十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務(wù)：

（一）貫徹落實(shí)上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；

（二）對基層信用社年終決算的稽核；

（三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

（四）對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

縣級聯(lián)社（含合作銀行）常規(guī)性稽核的主要內(nèi)容：各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況；庫存現(xiàn)金賬實(shí)的核對情況；表內(nèi)表外科目核算情況；財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過度性資金的收支情況；大額貸款及農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性情況；往來業(yè)務(wù)核對情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性情況；結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)情況；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況；安全保衛(wèi)制度落實(shí)情況等。

第六章 稽核監(jiān)督部門的權(quán)限

第二十五條 稽核監(jiān)督部門可根據(jù)稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象和各類稽核項(xiàng)目實(shí)施稽核檢查，被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕。

第二十六條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；有權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報(bào)表、賬目、資料。被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。

第二十七條 稽核監(jiān)督部門就稽核過程中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有關(guān)單位、部門或個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報(bào)，并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十八條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施稽核檢查時，根據(jù)工作需要，有權(quán)依法采用必要的方式獲取有關(guān)資料，被稽核對象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。

第二十九條 對被稽核對象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強(qiáng)令制止的決定，并同時報(bào)告上一級稽核部門，被稽核對象必須無條件執(zhí)行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。第三十條 稽核監(jiān)督部門認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報(bào)上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級主任。

第三十一條 稽核監(jiān)督部門有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對被稽核監(jiān)督單位實(shí)施日?；吮O(jiān)督。

第三十二條 檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。

第三十三條 稽核監(jiān)督部門查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營隱患時，應(yīng)立即向稽核授權(quán)人或上級稽核部門報(bào)告，必要時可提出對被稽核監(jiān)督崗位實(shí)行應(yīng)急接管的建議。第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使處罰權(quán)。

第三十五條 稽核報(bào)告書、稽核整改意見書可由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報(bào)送上一級稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第三十六條 稽核部門進(jìn)行稽核審計(jì)時，有權(quán)就稽核審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被稽核審計(jì)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)根據(jù)需要召開座談會或匯報(bào)會議，并取得相關(guān)的證明材料。有關(guān)單位和個人必須配合、協(xié)助稽核部門工作，如實(shí)向稽核部門反映情況。

第三十七條 稽核部門對被稽核審計(jì)單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。

第七章 稽核檢查方式

第三十八條 稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進(jìn)行稽核：

（一）現(xiàn)場稽核。稽核人員進(jìn)入被稽核單位工作場所進(jìn)行稽核；

（二）非現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門；

（三）現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；

（四）其他方式的稽核審計(jì)。

第八章 現(xiàn)場稽核檢查程序

第三十九條 稽核監(jiān)督部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的主要工作程序：

（一）確定稽核立項(xiàng)。根據(jù)稽核工作計(jì)劃、本級領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項(xiàng)確定稽核項(xiàng)目；

（二）制定稽核方案。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案；

（三）發(fā)出稽核通知。通知中應(yīng)說明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)；

（四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場。聽取被稽核單位的情況報(bào)告，做好談話記錄，留存書面匯報(bào)材料；

（五）實(shí)施現(xiàn)場檢查?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會計(jì)賬簿、各種報(bào)表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場檢查；

（六）調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄；

（七）整理資料?；巳藛T實(shí)施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行序時記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析；

（八）核實(shí)問題。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿；

（九）編寫稽核工作底稿。對已核實(shí)的問題應(yīng)當(dāng)按類別和性質(zhì)進(jìn)行歸類、整理，認(rèn)真編寫工作底稿；

（十）認(rèn)定檢查結(jié)果。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對檢查的全部事項(xiàng)進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見并取得書面確認(rèn)和說明；

（十一）形成稽核報(bào)告。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析評價(jià)，形成稽核報(bào)告，并附稽核整改意見書或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計(jì)單位的意見一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門；

（十二）稽核報(bào)告下發(fā)。稽核報(bào)告及附件經(jīng)稽核組同級主管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門正式行文下發(fā)。被稽核單位應(yīng)對稽核報(bào)告、整改意見書中提出的問題、意見和建議積極進(jìn)行整改，并按要求在規(guī)定時間內(nèi)書面報(bào)告整改措施和情況。如果被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見如有異議，可附文字說明在15日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會提出復(fù)審的書面申請。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定,復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起30個工作日內(nèi)做出復(fù)審決定。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。

（十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，并指定專人盡責(zé)保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；藱n案非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外借；

（十四）后續(xù)稽核。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實(shí)施后續(xù)稽核。對稽核報(bào)告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

第四十條 稽核員對基層營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回檢查、輔導(dǎo)性的稽核，程序應(yīng)從簡，但稽核記錄要完整，資料要齊全。

第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（一）出示稽核證和稽核通知書；

（二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；

（三）稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時向本級主任和上級稽核部門報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。

第九章 稽核工作問責(zé)

第四十二條 省聯(lián)社對遼寧省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長、主任、監(jiān)事長作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十四條 縣級聯(lián)社（含合作銀行）對轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；瞬块T負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長、主任、監(jiān)事長作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十五條 稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（二）凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（三）凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（四）凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門、理事會（社員大會）未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長、主任、監(jiān)事長、稽核部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵：

（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；

（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見被采納；

（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚(yáng)的。

第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）對違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；

（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；

（三）對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。

第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章 附 則

第四十九條 遼寧省農(nóng)村信用社各級機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程

鳳臺信用聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則

第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強(qiáng)現(xiàn)場稽核項(xiàng)目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條，本操作規(guī)程適用于安徽省農(nóng)村信用社各級稽核部門開展的現(xiàn)場稽核。

第三條，本操作規(guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理和稽核檔案整理五個階段。第二章職責(zé)職權(quán)

第四條，稽核項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目組，由組長、主稽人、組員組成，項(xiàng)目內(nèi)單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查量大的，可再設(shè)分項(xiàng)小組長。對大型稽核項(xiàng)目、稽核組長與被稽核單位負(fù)責(zé)人溝通不便或稽核部門負(fù)責(zé)人考慮需要時稽核項(xiàng)目組可設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。

第五條，領(lǐng)隊(duì)職權(quán)。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導(dǎo)性意見，分階段聽取稽核組長的匯報(bào)，了解稽核工作開展情況；對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、核實(shí)，并及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第六條，稽核組組長職權(quán)。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督;組織召開進(jìn)點(diǎn)會談和離場會議；分階段聽取各小組的匯報(bào)，審核稽核事實(shí)和評價(jià)及小組分報(bào)告，組織稽核報(bào)告初稿與被稽核對象進(jìn)

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行反饋，組織項(xiàng)目總結(jié)；負(fù)責(zé)報(bào)告稽核組重要事項(xiàng)，及時報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)；在征詢分項(xiàng)小組長意見的基礎(chǔ)上對組員進(jìn)行考核。

第七條，主稽人職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場稽核工作質(zhì)量，控制稽核項(xiàng)目進(jìn)度；撰寫“稽核事實(shí)和評價(jià)”及稽核報(bào)告，草擬稽核意見和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫稽核項(xiàng)目總結(jié)等。第八條，分項(xiàng)小組長職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現(xiàn)場檢查工作，并對本小組稽核檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)；編寫或復(fù)核本小組檢查工作底稿、稽核事實(shí)和評價(jià)，根據(jù)本組工作進(jìn)展情況合理安排稽核力量，必要時撰寫分項(xiàng)報(bào)告；負(fù)責(zé)向組長報(bào)告本小組重要事項(xiàng)，及時向組長報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)；指定專人整理小組檔案并進(jìn)行相關(guān)移交；對組員考核有建議權(quán)和完成組長交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實(shí)施現(xiàn)場檢查;記錄編寫稽核檢查底稿、草擬稽核事實(shí)和評價(jià)；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章稽核準(zhǔn)備

第十條，確立稽核項(xiàng)目及范圍。根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項(xiàng)目分以下種類：

一、根據(jù)稽核工作計(jì)劃安排具體稽核項(xiàng)目；

二、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的稽核任務(wù)；

三、人事部門委托的稽核項(xiàng)目；

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四、其他臨時性檢查項(xiàng)目。

項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目類型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點(diǎn)。

第十一條，成立稽核組?；私M由稽核組長、主稽人、成員組成，稽核組長、主稽人由稽核部門負(fù)責(zé)人指定，成員由組長在稽核部門負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下確定；設(shè)領(lǐng)隊(duì)情況下，領(lǐng)隊(duì)指定程序等同組長指定程序?；私M可根據(jù)工作需要分為若干專業(yè)工作小組，每個小組至少應(yīng)由兩人組成，保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

第十二條，收集、分析背景資料?；私M根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項(xiàng)目重點(diǎn)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)等重要事項(xiàng)，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發(fā)出“稽核前問卷”。內(nèi)容主要包括：內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、高級管理人員的職責(zé)分工及授權(quán)；會計(jì)核算方法和帳務(wù)組織體系；主要業(yè)務(wù)操作規(guī)程；信貸、財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定；財(cái)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；資產(chǎn)負(fù)債狀況；內(nèi)部審計(jì)稽核和外部審計(jì)情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報(bào)送的“稽核前問卷”反饋材料后，稽核組應(yīng)對反饋材料報(bào)送的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行審核、分析，對所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定稽核方案的重要依據(jù)。

第十五條，制定、報(bào)批稽核方案。由組長或主稽人組織制定，稽核部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：

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一、制定稽核方案的依據(jù)；

二、被稽核單位的名稱和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見、簽名和日期。

第十六條，大型專項(xiàng)稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據(jù)收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查表內(nèi)容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據(jù)稽核項(xiàng)目的具體方案明確稽核重點(diǎn)環(huán)節(jié)及進(jìn)度控制表。

第十八條，稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將“稽核通知書”提前發(fā)送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發(fā)送，待進(jìn)場后交與被稽核單位?；送ㄖ獣鴥?nèi)容包括：

一、被稽核單位名稱；

二、稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場稽核時間；

三、稽核組組長、主稽人和其他成員名單；

四、對被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；

六、稽核通知書應(yīng)統(tǒng)一編制文號，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實(shí)施

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第十九條，進(jìn)場會議?；私M在稽核通知書指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場會議，主談人為組長。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長說明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗(yàn)稽核通知書，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計(jì)的，聽取被審計(jì)對象任期述職。

第二十條，調(diào)閱資料?；私M調(diào)閱資料應(yīng)根據(jù)稽核檢查的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的原始憑證、會計(jì)帳簿、報(bào)表和有關(guān)文件，并根據(jù)稽核方案和檢查需要逐次調(diào)閱?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長或其指定的專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。調(diào)退時，雙方負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真審核調(diào)閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評估內(nèi)部控制。根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應(yīng)的經(jīng)營活動情況及其制度建設(shè)、崗位設(shè)置、授權(quán)管理等內(nèi)部控制措施；運(yùn)用現(xiàn)場觀察、實(shí)地檢查等方法，對內(nèi)部控制活動進(jìn)行測試，分析、評估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。

第二十二條，對帳表的現(xiàn)場審核?；私M首先應(yīng)對被稽核單位帳表資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場審查，確?；私M能真實(shí)、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。

第二十三條，實(shí)施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)?；私M在了解、分析、評估內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，對被稽核單位相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地檢查、分析、安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 5 頁

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詢問和調(diào)查，并取得有關(guān)稽核證據(jù)。

第二十四條，稽核質(zhì)量控制。在稽核期內(nèi)，稽核組組長、主稽人要及時聽取各專業(yè)工作小組的匯報(bào)，了解工作的進(jìn)度，判斷對有關(guān)問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時保質(zhì)完成現(xiàn)場稽核任務(wù)。根據(jù)稽核的進(jìn)展情況，及時對稽核組成員作必要的調(diào)整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿?；巳藛T實(shí)施稽核時，應(yīng)當(dāng)對稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過程反映在“現(xiàn)場稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報(bào)表、問卷、備忘錄、說明材料、被稽核單位的文件等，對稽核事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料。

二、在會談、實(shí)地考察和查帳結(jié)束以后，應(yīng)將需要認(rèn)定事項(xiàng)的主要事實(shí)，填入工作底稿。

三、對憑證、報(bào)表等有關(guān)資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較以后，應(yīng)將認(rèn)定事項(xiàng)的依據(jù)和結(jié)果填入工作底稿。

四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被稽核單位的名稱；

（二）稽核項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時間；

（三）稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；

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（六）索引號及頁號。

五、稽核人員應(yīng)當(dāng)對所編制稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；每個稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復(fù)核并簽章；主稽人應(yīng)當(dāng)對稽核工作底稿進(jìn)行必要的檢查，對稽核人員的工作質(zhì)量和任務(wù)完成情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

六、編制工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出；工作底稿應(yīng)簡潔、清晰，符合文檔規(guī)范，便于統(tǒng)一裝訂。

第二十六條，現(xiàn)場稽核結(jié)束?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時間退出被稽核單位，如現(xiàn)場稽核需要延期，應(yīng)報(bào)告稽核部門負(fù)責(zé)人?，F(xiàn)場稽核退出時，應(yīng)提前告知被稽核單位。第五章稽核報(bào)告

第二十七條，形成初步稽核事實(shí)和評價(jià)。各工作小組應(yīng)當(dāng)將稽核實(shí)施階段查實(shí)的各種問題和事實(shí)分類整理，初步認(rèn)定問題的性質(zhì)，形成各檢查項(xiàng)目的分項(xiàng)目小結(jié)，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實(shí)和評價(jià)。主稽人組織稽核組對各小組提交的問題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行綜合分析、判斷，以事實(shí)為依據(jù)，形成“稽核事實(shí)和評價(jià)”。

一、“稽核事實(shí)和評價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問卷”、“內(nèi)控問卷”、“取證材料”、“會議紀(jì)要”等。上述材料應(yīng)當(dāng)按問題分類并排列序號，“稽核事實(shí)和評價(jià)”援引上述材料時應(yīng)當(dāng)寫明其序號。

二、“稽核事實(shí)和評價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日內(nèi)完成。

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第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會談?！盎耸聦?shí)和評價(jià)”形成后，稽核組應(yīng)當(dāng)與被稽核單位舉行總結(jié)會談。

一、總結(jié)會談由稽核組組長主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實(shí)和評價(jià)”，請被稽核單位就有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見，進(jìn)行討論。必要時可事先將“稽核事實(shí)和評價(jià)”印發(fā)被稽核單位。

三、被稽核單位對“稽核事實(shí)和評價(jià)”中認(rèn)定的全部問題作出書面確認(rèn)。如對問題有異議時，稽核組應(yīng)進(jìn)行核對，確有差錯時應(yīng)進(jìn)行更正；如不能達(dá)成共識，稽核組應(yīng)當(dāng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案。并在寫稽核報(bào)告時客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實(shí)和問題評價(jià)上存在較大的意見分歧，應(yīng)對存在分歧的問題作進(jìn)一步核實(shí)，必要時可在事實(shí)核實(shí)清楚后，安排第二次總結(jié)會談。

五、總結(jié)會談應(yīng)在“稽核事實(shí)和評價(jià)”形成后及時舉行，最遲在“稽核事實(shí)和評價(jià)”形成后5個工作日內(nèi)完成?；私M至少應(yīng)提前2個工作日將擬進(jìn)行總結(jié)會談的時間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結(jié)會談，應(yīng)參照第一次總結(jié)會談的時間進(jìn)行安排。

六、對總結(jié)會談中未能澄清的事實(shí)及未能取得一致的評價(jià)意見，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會談后3個工作日內(nèi)以書面意見反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結(jié)會談時不予應(yīng)有的配合，總結(jié)會談無效，安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁 第 8 頁

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或者因客觀原因無法舉行總結(jié)會談，稽核組可將“稽核事實(shí)和評價(jià)”書面印發(fā)被稽核單位，由被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)簽署并反饋意見，被稽核單位過期未反饋意見的，視為對“稽核事實(shí)和評價(jià)”無異議。

第三十條，形成稽核報(bào)告。總結(jié)會談結(jié)束或被稽核單位對“稽核事實(shí)和評價(jià)”反饋書面意見后，稽核組應(yīng)當(dāng)向派出單位提交稽核報(bào)告。

一、稽核報(bào)告應(yīng)以“稽核事實(shí)和評價(jià)”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問題，作出客觀、公正的評價(jià)，并提出稽核建議。

二、稽核報(bào)告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

實(shí)施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問題；稽核建議等。

三、稽核報(bào)告一般應(yīng)由主稽人負(fù)責(zé)起草，必要時也可由主稽人在稽核組成員中指定專人起草，由主稽人和組長定稿?；私M在稽核報(bào)告初稿完成后，可向被稽核對象進(jìn)行反饋。

四、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會談結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成。

五、稽核組完成稽核報(bào)告，提交派出單位審計(jì)稽核部門負(fù)責(zé)人初步審定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)最終審定并簽發(fā)。

六、常規(guī)稽核報(bào)告由稽核員定期向稽核部門上報(bào)（如果在稽核過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重或重大問題，應(yīng)及時專項(xiàng)報(bào)告）?；藞?bào)告內(nèi)容應(yīng)反映稽核工作時間、任務(wù)完成情況、被稽核單位和稽核內(nèi)容等，重點(diǎn)要反映被稽核單位內(nèi)控制度建立和落實(shí)情況、稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及上次稽核檢

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查問題的處理情況。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書、進(jìn)場會議等。

稽核組在完成稽核報(bào)告的同時，應(yīng)將起草的稽核意見書和稽核處罰決定初稿作為稽核報(bào)告的配套材料一同報(bào)稽核部門。

第三十一條，稽核組項(xiàng)目總結(jié)?；私M在稽核項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施階段工作后，也要對項(xiàng)目的工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要是總結(jié)稽核項(xiàng)目完成情況，包括稽核計(jì)劃、稽核目標(biāo)、稽核方案、人員安排、進(jìn)度控制、與被稽核對象的溝通、稽核技巧、稽核證據(jù)的收集、稽核發(fā)現(xiàn)和建議、稽核報(bào)告的撰寫方法和質(zhì)量以及值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。項(xiàng)目總結(jié)在稽核組對稽核工作進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上，由主稽人負(fù)責(zé)起草，也可在稽核組成員中指定專人起草，由組長定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見書和稽核決定?；瞬块T對稽核組提交的稽核報(bào)告、稽核意見書和稽核處罰決定初稿，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修改，擬出稽核意見書和稽核處罰決定報(bào)派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)被稽核單位。

第三十三條，稽核意見書和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行?；艘庖姇突颂幜P決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)、作出稽核評價(jià)、提出整改或行政處分等意見的專門文件?；颂幜P決定是對稽核發(fā)現(xiàn)問題經(jīng)研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照執(zhí)行?；艘庖姇蚧颂幜P決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報(bào)告后5個工作日內(nèi)作出。

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一、稽核意見書和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，也可授權(quán)稽核部門主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。稽核意見書或稽核處罰決定應(yīng)當(dāng)加蓋派出單位公章，送達(dá)被稽核單位。

二、稽核意見書或稽核處罰決定的內(nèi)容包括被稽核單位存在的問題事實(shí)、對問題事實(shí)的評價(jià)和判斷、針對問題提出的整改意見或處罰決定、執(zhí)行整改意見或處罰決定的時間要求等。

三、稽核意見書或稽核處罰決定自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時間為被稽核單位簽收的時間。

四、對被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書，告知作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書送達(dá)之日起規(guī)定的時間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書的單位提交書面的陳述和申辯意見，如被稽核單位在規(guī)定的時間內(nèi)未提出陳述和申辯意見，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書所列的違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級管理部門申請行政復(fù)議或向人民法院申請行政訴訟。

六、被稽核單位未申請復(fù)議或未提起訴訟而拒不執(zhí)行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，采取必要的強(qiáng)制措施。

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七、認(rèn)為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪或犯罪嫌疑的，應(yīng)將掌握的有關(guān)資料復(fù)制移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十四條，為了監(jiān)督被稽核單位的整改和執(zhí)行情況，如有必要，稽核組可實(shí)施后續(xù)稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、資料及工作底稿都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類、份數(shù)均應(yīng)完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書、稽核方案、背景資料、“稽核前問卷”及反饋材料、內(nèi)部控制問卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實(shí)和評價(jià)材料、分項(xiàng)目稽核報(bào)告、稽核報(bào)告、稽核意見書、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見等。

二、項(xiàng)目檔案包括：項(xiàng)目總結(jié)、環(huán)節(jié)小結(jié)、進(jìn)度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填寫清楚。

二、卷內(nèi)材料要去掉金屬物，對破損的材料應(yīng)進(jìn)行托裱；字跡已模糊的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。第三十八條稽核檔案的保存時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章附則 第三十九條本操作規(guī)程由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實(shí)施與評價(jià) 附件八：常規(guī)稽核報(bào)告（內(nèi)容）

附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項(xiàng)目總結(jié)表 附件一 稽核通知書 ***社：

根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對你社進(jìn)行稽核，預(yù)計(jì)個工作日，請予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件。稽核人員如下： 領(lǐng)隊(duì)：組長： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準(zhǔn)備的材料清單（公章）附件二

安徽省農(nóng)村信用社審計(jì)稽核方案審批表

項(xiàng)目類型〖〗〖〗項(xiàng)目名稱編號〖〗〖〗被稽核單位項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)〖〗〖〗審計(jì)稽核組長〖〗〖〗主稽成員稽核時間〖〗〖〗稽核費(fèi)用預(yù)算方案簡述經(jīng)辦人〖〗〖〗審核人領(lǐng)導(dǎo)審批〖〗 年月日 附件四

進(jìn)（離）場會議紀(jì)要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目

及編號〖〗〖〗會議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長被稽核單位與會人員稽核組成員會議情況： 附件五 資料調(diào)閱清單

稽核項(xiàng)目及編號：序號〖〗資料名稱〖〗時間段〖〗數(shù)量〖〗提供人〖〗調(diào)閱時間〖〗稽核員〖〗歸還時間〖〗簽收*** 注：資料提供人對所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。附件六

稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié)

稽核項(xiàng)目及編號：稽核員/小組長：小組長/組長環(huán)節(jié)小節(jié)編號：檢查

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內(nèi)容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數(shù)量：檢查結(jié)果：注：未經(jīng)稽核員許可，請勿翻閱。附件七

稽核事實(shí)與評價(jià)交換意見表

被稽核單位〖〗〖〗相關(guān)部門稽核項(xiàng)目及編號〖〗〖〗對應(yīng)工作紙編號稽核發(fā)現(xiàn)問題：被稽核單位意見： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規(guī)稽核報(bào)告

一、基本情況

（一）簡要概述稽核目標(biāo)、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構(gòu)及其他情況。

二、被稽核單位內(nèi)控制度建立情況。

三、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問題（按重要性排序）。

四、對上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟進(jìn)。

五、提請關(guān)注的問題。

六、稽核建議。

七、稽核結(jié)論。

次要問題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表

稽核項(xiàng)目編號：檢查項(xiàng)目〖〗存在問題〖〗網(wǎng)點(diǎn)名稱內(nèi)控制度〖〗管理中

存在的問題〖〗經(jīng)營中 存在的問題〖〗操作中存 在的問題〖〗其他方面 存在的問題〖〗 附件十 稽核項(xiàng)目總結(jié)表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目及

編號〖〗〖〗稽核組長參加會議人員：本次稽核經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：值得注意的問題：記錄員：

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第五篇：農(nóng)村信用社稽核工作盡職管理辦法(試行)

川信聯(lián)發(fā)?2006?101號

四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社

稽核工作盡職管理辦法（試行）的通知

各市州辦事處（聯(lián)社），各縣級聯(lián)社：

《四川省農(nóng)村信用社稽核工作盡職管理辦法（試行）》已經(jīng)四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社第一屆社員大會第三次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○六年八月十七日

四川省農(nóng)村信用社

稽核工作盡職管理辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社稽核工作，明確稽核職責(zé),落實(shí)稽核責(zé)任，嚴(yán)格稽核問責(zé)。根據(jù)《四川省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱盡職是指各級稽核管理人員和稽核工作人員在稽核管理和稽核工作過程中應(yīng)盡到的職責(zé)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三條 稽核工作盡職管理實(shí)行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”，“逐級問責(zé)、人人盡職”的原則。

第四條 稽核工作的盡職對象包括省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；市州辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；縣級聯(lián)社（含農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；稽核組長、主查人、稽核員。

第二章 稽核管理人員職責(zé)

第五條 省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）調(diào)查、研究全省農(nóng)村信用社稽核工作，提出稽核改 革創(chuàng)新的目標(biāo)和不同時期的稽核工作要求；

（二）審定全省稽核工作意見和批準(zhǔn)項(xiàng)目檢查計(jì)劃；

（三）檢查稽核工作計(jì)劃、方案、專項(xiàng)稽核、稽核人員培訓(xùn)等工作的實(shí)施情況；

（四）對稽核審計(jì)部門反映、報(bào)告的問題及事項(xiàng)，做出處理決定和審定處理意見；

（五）審批稽核工作報(bào)告，簽發(fā)稽核工作簡報(bào)、文件；

（六）定期或不定期的聽取稽核工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)稽核部門與其他部門的關(guān)系。

第六條 省聯(lián)社稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂稽核工作意見和工作計(jì)劃，報(bào)批后組織實(shí)施；

（二）組織對縣級聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核；

（三）對本級稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和下級反映、報(bào)告的稽核問題在規(guī)定時間內(nèi)處理、報(bào)告、移送；

（四）組織實(shí)施對省聯(lián)社所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；

（五）督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋；

（六）組織完成稽核工作制度和辦法的起草、修訂、報(bào)批、印發(fā)等工作；

（七）按計(jì)劃組織稽核培訓(xùn)工作和稽核員上崗資格考試；

（八）指導(dǎo)、檢查對稽核工作計(jì)劃、制度、辦法等的執(zhí)行；

（九）組織開展稽核工作調(diào)研；

（十）審查稽核工作報(bào)告、簡報(bào)、文件等；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

第七條 辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）落實(shí)省聯(lián)社制定的稽核工作計(jì)劃和工作要點(diǎn)；

（二）調(diào)查、研究稽核工作，向上級提出改進(jìn)稽核工作的措施、建議；

（三）批準(zhǔn)本級項(xiàng)目檢查計(jì)劃；

（四）檢查對稽核工作計(jì)劃、方案、專項(xiàng)稽核、稽核人員培訓(xùn)等的實(shí)施情況；

（五）受省聯(lián)社委托組織對縣級聯(lián)社稽核工作的考核；

（六）審批縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人的任免；

（七）督促落實(shí)省聯(lián)社對稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（八）對稽核部門反映、報(bào)告的稽核問題做出處理決定；

（九）定期或不定期的聽取稽核工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)稽核部門與其他部門的關(guān)系；

（十）審批稽核工作報(bào)告，簽發(fā)稽核工作簡報(bào)、文件。第八條 辦事處、市聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂本級項(xiàng)目檢查計(jì)劃，報(bào)批后組織實(shí)施；

（二）督促縣級聯(lián)社完成序時稽核、專項(xiàng)稽核等工作任務(wù)；

（三）對本級稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和縣級聯(lián)社反映、報(bào)告的稽核問題進(jìn)行處理、報(bào)告和移送；

（四）完成省聯(lián)社委托及本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；

（五）督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋；

（六）檢查縣級聯(lián)社對稽核工作計(jì)劃、制度、辦法等的執(zhí)行；

（七）按計(jì)劃完成本轄稽核培訓(xùn)和配合省聯(lián)社組織新進(jìn)稽核人員上崗資格考試工作；

（八）擬寫或?qū)彶榛斯ぷ鲌?bào)告、簡報(bào)、文件等；

（九）核準(zhǔn)縣級聯(lián)社稽核工作人員的變動；

（十）受省聯(lián)社委托完成對縣級聯(lián)社稽核工作的考核；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第九條 縣級聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行上級制定的稽核工作計(jì)劃和工作意見；

（二）調(diào)查、研究稽核工作，提出和不同時期的稽核目標(biāo)、要求；

（三）審核和批準(zhǔn)本級稽核工作計(jì)劃；

（四）審核和批準(zhǔn)本級專項(xiàng)稽核工作方案；

（五）檢查稽核工作計(jì)劃、方案和專項(xiàng)稽核的實(shí)施情況；

（六）檢查序時稽核、項(xiàng)目稽核的實(shí)施情況；

（七）對稽核部門反映、報(bào)告的問題作出處理決定；

（八）提出稽核部門負(fù)責(zé)人任免和稽核人員的調(diào)整意見，報(bào)上級審批或核準(zhǔn)后落實(shí)；

（九）參加稽核工作例會，定期或不定期的聽取稽核工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)稽核部門與被稽核單位和其他部門的關(guān)系；

（十）落實(shí)省聯(lián)社對稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（十一）組織實(shí)施對本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；

（十二）審批稽核工作報(bào)告，簽發(fā)稽核工作簡報(bào)、文件。第十條 縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂稽核工作計(jì)劃、專項(xiàng)稽核工作方案，報(bào)批后組織實(shí)施；

（二）擬訂本級稽核人員崗位職責(zé)和考核辦法，報(bào)批后組織實(shí)施；

（三）明確包片稽核人員工作范圍和工作任務(wù)；

（四）組織完成對所轄農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)及縣級聯(lián)社本部的序時稽核、項(xiàng)目稽核；

（五）檢查包片稽核員對序時稽核、項(xiàng)目稽核的完成情況；

（六）組織完成對本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)；

（七）審查稽核報(bào)告等資料，匯總稽核情況、問題，提出處理意見或建議，報(bào)批后執(zhí)行；

（八）督促信用社和有關(guān)部門對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋；

（九）對稽核員反映、報(bào)告的可疑問題和重要線索，及時 向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并組織人員進(jìn)一步核查，重大案件（事故）按規(guī)定程序和時間及時報(bào)告；

（十）擬寫和審查稽核工作簡報(bào)、文件等；

（十一）按月主持召開稽核工作例會；

（十二）定期或不定期組織稽核人員學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法，完成每年稽核人員培訓(xùn)教育不少于10天的任務(wù)；

（十三）按季書面向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報(bào)告稽核工作情況；

（十四）對本級稽核人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核；

（十五）完成上級稽核部門和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。

第三章 稽核工作人員職責(zé)

第十一條 稽核組長職責(zé)

（一）執(zhí)行稽核計(jì)劃，擬訂稽核方案，報(bào)批后做好稽核檢查準(zhǔn)備；

（二）包片稽核組做到本組所轄網(wǎng)點(diǎn)序時稽核時間連續(xù)，稽核內(nèi)容覆蓋到全部業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)；

（三）專項(xiàng)稽核組做到按現(xiàn)場稽核操作規(guī)程按時保質(zhì)完成稽核工作任務(wù)；

（四）對本組稽核人員合理分工，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢；

（五）審核稽核工作底稿、稽核報(bào)告、取證材料等，匯總稽 核情況并形成稽核報(bào)告，審議稽核報(bào)告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，報(bào)批后執(zhí)行；

（六）稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索先電話后書面報(bào)告稽核部門或領(lǐng)導(dǎo)；

（七）及時解決稽核中出現(xiàn)的問題和困難，遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。第十二條 主查人職責(zé)

（一）制定具體稽核實(shí)施方案，報(bào)稽核組長或稽核部門審批；

（二）依據(jù)批準(zhǔn)的稽核方案，做好有關(guān)規(guī)章、制度性文件及資料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重點(diǎn)，根據(jù)不同稽核目的需要組織實(shí)施現(xiàn)場稽核；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行稽核工作規(guī)程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規(guī)、合法收集稽核取證材料；

（五）對稽核中發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索及時向稽核組長匯報(bào)，匯報(bào)的問題如實(shí)記錄并簽名；

（六）簽收并管理好調(diào)閱的檔案資料，稽核事項(xiàng)結(jié)束后完整交還給被稽核單位；

（七）及時匯總稽核資料，撰寫稽核報(bào)告，實(shí)事求是地揭 露存在的問題，客觀公正地作出稽核評價(jià)，提出整改建議和處理意見；

（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（十）完成領(lǐng)導(dǎo)或組長安排的其他工作任務(wù)。第十三條 稽核員職責(zé)

（一）按照分工，依據(jù)稽核方案，保質(zhì)保量完成稽核工作任務(wù)；

（二）嚴(yán)格執(zhí)行稽核工作規(guī)程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規(guī)、合法收集稽核取證材料；

（三）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索向組長匯報(bào)，匯報(bào)的問題如實(shí)記錄并簽名；

（四）妥善保管調(diào)閱的資料，稽核事項(xiàng)結(jié)束后完整交還給被稽核單位；

（五）及時匯總稽核情況，實(shí)事求是地分項(xiàng)目擬寫稽核報(bào)告，指出存在的問題，客觀公正地作出稽核評價(jià)，提出初步整改、處理意見和建議，供稽核組長（主查人）撰寫匯總稽核報(bào)告時參考，并在稽核報(bào)告上簽名；

（六）遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)或組長安排的其他工作任務(wù)。

第四章 免責(zé)與問責(zé)

第十四條 稽核管理人員和稽核工作人員有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)予以免責(zé)：

（一）按規(guī)定履行了職責(zé)的；

（二）被稽核單位隱瞞重要事實(shí)或偽造、提供虛假材料等，受客觀條件制約未能發(fā)現(xiàn)問題的；

（三）因突發(fā)事件、不可抗力因素造成對稽核工作不能正常和正確履職的；

（四）其他符合免責(zé)條件的情況。

第十五條 主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度的；

（二）未按規(guī)定設(shè)臵稽核機(jī)構(gòu)、配齊人員和保證辦公條件的；

（三）對稽核工作不調(diào)查、研究和安排工作計(jì)劃的；

（四）不督促稽核部門貫徹落實(shí)本級和上級稽核工作計(jì)劃和工作意見的；

（五）不按規(guī)定程序和權(quán)限任、免、變動稽核部門負(fù)責(zé)人的；

（六）對稽核部門報(bào)告、反映的稽核問題及整改建議和處理意見等，不按規(guī)定及時做出處理決定或提出處理意見甚至袒護(hù)、包庇的；

（七）濫用職權(quán)，徇私舞弊，打擊報(bào)復(fù)稽核人員的；

（八）對未查清的案件、事故泄露出去，給案件調(diào)查、事故處理造成不良影響和后果的；

（九）未督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實(shí)和反饋的；

（十）不安排稽核人員培訓(xùn)的。

第十六條 稽核部門負(fù)責(zé)人有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，該處理不處理、該報(bào)告不報(bào)告造成不良影響和后果的；

（三）未擬訂稽核工作計(jì)劃和工作意見的；

（四）未按計(jì)劃組織稽核人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)的；

（五）未按規(guī)定核準(zhǔn)或擅自變動稽核人員的；

（六）對稽核人員反映的可疑問題和重要線索未及時組織核查，或核查中尚未弄清事實(shí)真相之前便將可疑問題或重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（七）對稽核查實(shí)的違規(guī)違制違紀(jì)問題不提出處理意見，或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（八）對違規(guī)違制違紀(jì)問題的處理意見經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后不執(zhí)行或不督促落實(shí)的；

（九）擅自改變稽核處理決定和處罰標(biāo)準(zhǔn)的；

（十）濫用職權(quán)，徇私舞弊，打擊報(bào)復(fù)稽核人員的；

（十一）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后未按規(guī)定向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報(bào)告稽核工作情況的；

（十二）未對下級稽核部門、稽核人員的工作進(jìn)行考核的。第十七條 稽核組長有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度和操作規(guī)程的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險(xiǎn)的；

（三）對稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性問題不及時處理的；

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索未按規(guī)定及時向上級報(bào)告或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（五）未弄清事實(shí)真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）未及時匯總稽核情況并形成稽核報(bào)告，或在稽核報(bào)告中避重就輕故意掩蓋有關(guān)問題的；

（七）將重要稽核檔案資料或被稽核單位的賬簿、憑證、報(bào)表、文件等丟失、損毀的；

（八）稽核項(xiàng)目結(jié)束，不按規(guī)定進(jìn)行稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作的。

第十八條 一般稽核人員（含主查人）有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度和操作規(guī)程的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，對應(yīng)檢查的內(nèi)容而未進(jìn)行檢查，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險(xiǎn)的；

（三）回避、掩蓋稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，或不報(bào)告、不提出處理意見的；

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索未按規(guī)定及時報(bào)告或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（五）未弄清事實(shí)真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）嚴(yán)重?fù)p毀或丟失被稽核單位的賬簿、憑證、報(bào)表、重要文件等檔案資料的。

第十九條 業(yè)務(wù)部門和其他管理部門對稽核部門移送的問題未能及時研究、處理，導(dǎo)致問題惡化，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險(xiǎn)的，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)比照有關(guān)規(guī)定予以問責(zé)。

第二十條 對需要問責(zé)的，區(qū)分責(zé)任大小，分別予以處理。情節(jié)輕微的由派出單位問責(zé)處理，導(dǎo)致案件發(fā)生或其它重大問題的按干部管理權(quán)限問責(zé)處理。

（一）情節(jié)輕微的，按照《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行辦法》給予批評教育、書面檢討、通報(bào)批評的處理，或并處經(jīng)濟(jì)處罰，取消當(dāng)年評選先進(jìn)個人的資格；

（二）導(dǎo)致違規(guī)違制違紀(jì)問題，或發(fā)生案件事故，但無人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》給予行政處分；

（三）導(dǎo)致重大違法違規(guī)違紀(jì)問題，或發(fā)生案件事故并造成人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》和《四川省農(nóng)村信用社案件相關(guān)人員責(zé)任追究辦法》處理；

第二十一條 有下列情況之一的，可從輕或減輕處理：

（一）初次或過失違規(guī)且情節(jié)顯著輕微的；

（二）認(rèn)識錯誤態(tài)度好，能主動檢查糾正錯誤或說清問題，并有積極補(bǔ)救措施，有效避免或減輕了損害后果的；

（三）有立功表現(xiàn)，主動檢舉揭發(fā)他人的違規(guī)行為，經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的；

（四）主動賠償所造成損失的；

（五）受領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強(qiáng)令、脅迫，抵制無效而執(zhí)行，隨后又及時主動報(bào)告、反映了情況的。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十三條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

主題詞：稽核 盡職管理 辦法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川銀監(jiān)局，省財(cái)辦。

省聯(lián)社各處室（中心）。

四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室 2006年8月21日印發(fā)

（共印220份）