第一篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定

鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定 為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng)稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實(shí)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕68號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。

一、稽核工作報(bào)備

（一）實(shí)行稽核工作計(jì)劃報(bào)備制。為了有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作，保證稽核工作質(zhì)量和效率，每年1月10日前，縣級(jí)聯(lián)社和辦事處稽核部門(mén)，要制訂全年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報(bào)（稽核計(jì)劃實(shí)行表格式并附文字說(shuō)明上報(bào)）。縣級(jí)聯(lián)社稽核計(jì)劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對(duì)轄內(nèi)存在的突出問(wèn)題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計(jì)劃要明確年度具體的常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，除委托稽核和臨時(shí)性稽核任務(wù)外，稽核部門(mén)要組織全年稽核項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施?？h級(jí)聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門(mén)完成全年稽核工作計(jì)劃，不得抽調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門(mén)要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計(jì)劃。省聯(lián)社稽核部門(mén)于年初制定年度稽核工作計(jì)劃，有效協(xié)調(diào)組織實(shí)施稽核工作。

（二）實(shí)行稽核人員調(diào)整報(bào)備制?？h聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人和稽核員變動(dòng)應(yīng)向辦事處報(bào)告，并征得同意?？h級(jí)聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見(jiàn)。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動(dòng)前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核部門(mén)報(bào)備。

二、稽核工作例會(huì) 全省信用社各級(jí)稽核部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一的稽核工作例會(huì)制度?；斯ぷ骼龝?huì)主要內(nèi)容包括：匯報(bào)前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；分析、研究問(wèn)題的處理意見(jiàn)和整改要求；傳達(dá)、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽核工作任務(wù)和工作重點(diǎn)等。統(tǒng)一各級(jí)例會(huì)時(shí)間：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度

鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部

向上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告?？h級(jí)聯(lián)社和辦事處每年12月20日前要對(duì)全年稽核工作情況進(jìn)行總結(jié)，形成稽核工作總結(jié)上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部；稽核員開(kāi)展常規(guī)稽核應(yīng)每月形成常規(guī)稽核報(bào)告，按月向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告工作。

（二）專(zhuān)題報(bào)告。縣級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核要將稽核組形成的稽核報(bào)告和對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理決定上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部。

（三）隨時(shí)報(bào)告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要事項(xiàng)或重大違規(guī)問(wèn)題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和信用社重大經(jīng)濟(jì)損失、造成重大影響的要及時(shí)報(bào)告。稽核員發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題要立即向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告；縣級(jí)聯(lián)社要在24小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告；辦事處應(yīng)根據(jù)情況做出向上報(bào)告或進(jìn)一步查實(shí)的處理。

（四）稽核報(bào)表。報(bào)表的種類(lèi)有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計(jì)表（年報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表（年報(bào)）等。以上報(bào)表有關(guān)內(nèi)容縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)具體落實(shí)，做好日常轄內(nèi)稽核工作的統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，按要求如實(shí)反映稽核工作狀況。報(bào)表上報(bào)時(shí)間：年報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每年12月20日前上報(bào)辦事處，辦事處于每年12月31日前上報(bào)省聯(lián)社；季報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每季度后5日內(nèi)報(bào)辦事處，辦事處于每季度后10日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社。安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級(jí)聯(lián)社審核，報(bào)省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。

四、其他規(guī)定

（一）參與相關(guān)會(huì)議和知悉有關(guān)情況。縣級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營(yíng)決策，并可發(fā)表意見(jiàn)和提出建議。理事會(huì)、主任辦公會(huì)和監(jiān)事會(huì)都應(yīng)通知稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議或列席會(huì)議。對(duì)縣級(jí)聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門(mén)召開(kāi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議也應(yīng)告知稽核部門(mén)，稽核部門(mén)根據(jù)情況可派員參加?？h級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門(mén)和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。

（二）臨時(shí)性稽核項(xiàng)目安排。臨時(shí)性稽核項(xiàng)目實(shí)行下達(dá)任務(wù)書(shū)。

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定

鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部

上級(jí)布置的稽核工作任務(wù)未納入年度稽核工作計(jì)劃的，屬于委托性和其他臨時(shí)安排的專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，原則上以稽核項(xiàng)目任務(wù)書(shū)形式下達(dá)稽核任務(wù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級(jí)稽核部門(mén)進(jìn)行的信貸、財(cái)務(wù)、干部離任等專(zhuān)項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研工作，下級(jí)稽核部門(mén)應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃，按要求在規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)并報(bào)告結(jié)果。

（三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細(xì)則。

（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表 填報(bào)單位：轄內(nèi)社數(shù)個(gè)，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)個(gè)聯(lián)社理事長(zhǎng)姓名〖〗〖〗年初稽核部門(mén)實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)姓名〖〗〖〗年初稽核部門(mén)實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人姓名〖〗〖〗全年現(xiàn)場(chǎng)稽核計(jì)劃工作量、常規(guī)稽核占比〖〗計(jì)劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗〖〗〖〗計(jì)劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗時(shí)間安排及單位數(shù)量常規(guī)稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網(wǎng)點(diǎn)名稱(chēng)〖〗全年專(zhuān)項(xiàng)稽核工作量計(jì)劃 每月稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

1、內(nèi)控稽核

2、決算真實(shí)性 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計(jì)劃，每季稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面

4、信貸方面 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計(jì)劃，半年稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

5、計(jì)算機(jī)方面

6、離任審計(jì) 〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量，半年以上稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

7、后續(xù)稽核

8、再核稽〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗

9、其他稽核〖〗次數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專(zhuān)項(xiàng)稽核次數(shù)全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專(zhuān)項(xiàng)稽核社數(shù)注：工作量為人次天數(shù)。經(jīng)辦人：

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定

第二篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定

鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定

為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng)稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實(shí)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔2005〕68號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。

一、稽核工作報(bào)備

（一）實(shí)行稽核工作計(jì)劃報(bào)備制。為了有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作，保證稽核工作質(zhì)量和效率，每年1月10日前，縣級(jí)聯(lián)社和辦事處稽核部門(mén)，要制訂全年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報(bào)（稽核計(jì)劃實(shí)行表格式并附文字說(shuō)明上報(bào)）。縣級(jí)聯(lián)社稽核計(jì)劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對(duì)轄內(nèi)存在的突出問(wèn)題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計(jì)劃要明確具體的常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，除委托稽核和臨時(shí)性稽核任務(wù)外，稽核部門(mén)要組織全年稽核項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施?？h級(jí)聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門(mén)完成全年稽核工作計(jì)劃，不得抽調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門(mén)要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計(jì)劃。省聯(lián)社稽核部門(mén)于年初制定稽核工作計(jì)劃，有效協(xié)調(diào)組織實(shí)施稽核工作。

（二）實(shí)行稽核人員調(diào)整報(bào)備制?？h聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人和稽核員變動(dòng)應(yīng)向辦事處報(bào)告，并征得同意。縣級(jí)聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見(jiàn)。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動(dòng)前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核部門(mén)報(bào)備。

二、稽核工作例會(huì)

全省信用社各級(jí)稽核部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一的稽核工作例會(huì)制度?；斯ぷ骼龝?huì)主要內(nèi)容包括：匯報(bào)前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；分析、研究問(wèn)題的處理意見(jiàn)和整改要求；傳達(dá)、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽核工作任務(wù)和工作重點(diǎn)等。統(tǒng)一各級(jí)例會(huì)時(shí)間：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度

向上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告。縣級(jí)聯(lián)社和辦事處每年12月20日前要對(duì)全年稽核工作情況進(jìn)行總結(jié)，形成稽核工作總結(jié)上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部；稽核員開(kāi)展常規(guī)稽核應(yīng)每月形成常規(guī)稽核報(bào)告，按月向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告工作。

（二）專(zhuān)題報(bào)告。縣級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核要將稽核組形成的稽核報(bào)告和對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理決定上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部。

（三）隨時(shí)報(bào)告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要事項(xiàng)或重大違規(guī)問(wèn)題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和信用社重大經(jīng)濟(jì)損失、造成重大影響的要及時(shí)報(bào)告?；藛T發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題要立即向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告；縣級(jí)聯(lián)社要在24小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告；辦事處應(yīng)根據(jù)情況做出向上報(bào)告或進(jìn)一步查實(shí)的處理。

（四）稽核報(bào)表。報(bào)表的種類(lèi)有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計(jì)表（年報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表（年報(bào)）等。以上報(bào)表有關(guān)內(nèi)容縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)具體落實(shí)，做好日常轄內(nèi)稽核工作的統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，按要求如實(shí)反映稽核工作狀況。報(bào)表上報(bào)時(shí)間：年報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每年12月20日前上報(bào)辦事處，辦事處于每年12月31日前上報(bào)省聯(lián)社；季報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每季度后5日內(nèi)報(bào)辦事處，辦事處于每季度后10日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社。安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級(jí)聯(lián)社審核，報(bào)省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。

四、其他規(guī)定

（一）參與相關(guān)會(huì)議和知悉有關(guān)情況?？h級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營(yíng)決策，并可發(fā)表意見(jiàn)和提出建議。理事會(huì)、主任辦公會(huì)和監(jiān)事會(huì)都應(yīng)通知稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議或列席會(huì)議。對(duì)縣級(jí)聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門(mén)召開(kāi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議也應(yīng)告知稽核部門(mén)，稽核部門(mén)根據(jù)情況可派員參加。

縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門(mén)和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。

（二）臨時(shí)性稽核項(xiàng)目安排。臨時(shí)性稽核項(xiàng)目實(shí)行下達(dá)任務(wù)書(shū)。

上級(jí)布置的稽核工作任務(wù)未納入稽核工作計(jì)劃的，屬于委托性和其他臨時(shí)安排的專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，原則上以稽核項(xiàng)目任務(wù)書(shū)形式下達(dá)稽核任務(wù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級(jí)稽核部門(mén)進(jìn)行的信貸、財(cái)務(wù)、干部離任等專(zhuān)項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研工作，下級(jí)稽核部門(mén)應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃，按要求在規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)并報(bào)告結(jié)果。

（三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細(xì)則。

（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表

填報(bào)單位：轄內(nèi)社數(shù)個(gè)，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)個(gè)聯(lián)社理事長(zhǎng)姓名〖〗〖〗年初稽核部門(mén)實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)姓名〖〗〖〗年初稽核部門(mén)實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人姓名〖〗〖〗全年現(xiàn)場(chǎng)稽核計(jì)劃工作量、常規(guī)稽核占比〖〗計(jì)劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗〖〗〖〗計(jì)劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗時(shí)間安排及單位數(shù)量常規(guī)稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網(wǎng)點(diǎn)名稱(chēng)〖〗全年專(zhuān)項(xiàng)稽核工作量計(jì)劃

每月稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

1、內(nèi)控稽核

2、決算真實(shí)性〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計(jì)劃，每季稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面

4、信貸方面〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計(jì)劃，半年稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

5、計(jì)算機(jī)方面

6、離任審計(jì)〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量，半年以上稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗

7、后續(xù)稽核

8、再核稽〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗

9、其他稽核〖〗次數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專(zhuān)項(xiàng)稽核次數(shù)全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專(zhuān)項(xiàng)稽核社數(shù)注：工作量為人次天數(shù)。經(jīng)辦人：

第三篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程

鳳臺(tái)信用聯(lián)社稽核部

安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)第一章總則

第一條，為規(guī)范全省農(nóng)村信用社稽核工作行為，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)稽核項(xiàng)目管理，提高稽核質(zhì)量，控制稽核風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)稽核工作責(zé)任制，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條，本操作規(guī)程適用于安徽省農(nóng)村信用社各級(jí)稽核部門(mén)開(kāi)展的現(xiàn)場(chǎng)稽核。

第三條，本操作規(guī)程包括：稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理和稽核檔案整理五個(gè)階段。第二章職責(zé)職權(quán)

第四條，稽核項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立項(xiàng)目組，由組長(zhǎng)、主稽人、組員組成，項(xiàng)目?jī)?nèi)單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查量大的，可再設(shè)分項(xiàng)小組長(zhǎng)。對(duì)大型稽核項(xiàng)目、稽核組長(zhǎng)與被稽核單位負(fù)責(zé)人溝通不便或稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人考慮需要時(shí)稽核項(xiàng)目組可設(shè)立領(lǐng)隊(duì)。

第五條，領(lǐng)隊(duì)職權(quán)。代表稽核組派出單位，完成與被稽核單位溝通接洽事宜；提出稽核工作要求和指導(dǎo)性意見(jiàn)，分階段聽(tīng)取稽核組長(zhǎng)的匯報(bào)，了解稽核工作開(kāi)展情況；對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)、核實(shí)，并及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第六條，稽核組組長(zhǎng)職權(quán)。挑選稽核組成員并負(fù)責(zé)對(duì)稽核組成員指導(dǎo)、監(jiān)督;組織召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)談和離場(chǎng)會(huì)議；分階段聽(tīng)取各小組的匯報(bào)，審核稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)及小組分報(bào)告，組織稽核報(bào)告初稿與被稽核對(duì)象進(jìn)

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行反饋，組織項(xiàng)目總結(jié)；負(fù)責(zé)報(bào)告稽核組重要事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)；在征詢分項(xiàng)小組長(zhǎng)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上對(duì)組員進(jìn)行考核。

第七條，主稽人職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定稽核方案；負(fù)責(zé)收集、研究背景資料等前期準(zhǔn)備工作；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作質(zhì)量，控制稽核項(xiàng)目進(jìn)度；撰寫(xiě)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”及稽核報(bào)告，草擬稽核意見(jiàn)和稽核決定等有關(guān)文件，撰寫(xiě)稽核項(xiàng)目總結(jié)等。第八條，分項(xiàng)小組長(zhǎng)職權(quán)。負(fù)責(zé)組織制定本小組稽核檢查具體方案；組織本小組現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，并對(duì)本小組稽核檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)；編寫(xiě)或復(fù)核本小組檢查工作底稿、稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)，根據(jù)本組工作進(jìn)展情況合理安排稽核力量，必要時(shí)撰寫(xiě)分項(xiàng)報(bào)告；負(fù)責(zé)向組長(zhǎng)報(bào)告本小組重要事項(xiàng)，及時(shí)向組長(zhǎng)報(bào)告重大發(fā)現(xiàn)；指定專(zhuān)人整理小組檔案并進(jìn)行相關(guān)移交；對(duì)組員考核有建議權(quán)和完成組長(zhǎng)交辦的其他工作。

第九條，稽核組組員職權(quán)。參與稽核檢查前背景資料的收集研究工作；參與具體稽核方案的制定，按照稽核方案和分工實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查;記錄編寫(xiě)稽核檢查底稿、草擬稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)；按規(guī)定要求負(fù)責(zé)整理相關(guān)檢查檔案并及時(shí)移交；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章稽核準(zhǔn)備

第十條，確立稽核項(xiàng)目及范圍。根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項(xiàng)目分以下種類(lèi)：

一、根據(jù)稽核工作計(jì)劃安排具體稽核項(xiàng)目；

二、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的稽核任務(wù)；

三、人事部門(mén)委托的稽核項(xiàng)目；

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四、其他臨時(shí)性檢查項(xiàng)目。

項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)稽核項(xiàng)目類(lèi)型制定稽核方案，明確稽核范圍和稽核重點(diǎn)。

第十一條，成立稽核組。稽核組由稽核組長(zhǎng)、主稽人、成員組成，稽核組長(zhǎng)、主稽人由稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人指定，成員由組長(zhǎng)在稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下確定；設(shè)領(lǐng)隊(duì)情況下，領(lǐng)隊(duì)指定程序等同組長(zhǎng)指定程序?；私M可根據(jù)工作需要分為若干專(zhuān)業(yè)工作小組，每個(gè)小組至少應(yīng)由兩人組成，保證各項(xiàng)稽核內(nèi)容均有適當(dāng)形式的復(fù)核。

第十二條，收集、分析背景資料?；私M根據(jù)稽核目的收集被稽核單位背景資料，并在分析的基礎(chǔ)上，明確稽核項(xiàng)目重點(diǎn)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)等重要事項(xiàng)，為制訂稽核方案奠定基礎(chǔ)。

第十三條，在背景資料難收集齊全的情況下，可向被稽核單位發(fā)出“稽核前問(wèn)卷”。內(nèi)容主要包括：內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員的職責(zé)分工及授權(quán)；會(huì)計(jì)核算方法和帳務(wù)組織體系；主要業(yè)務(wù)操作規(guī)程；信貸、財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定；財(cái)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；資產(chǎn)負(fù)債狀況；內(nèi)部審計(jì)稽核和外部審計(jì)情況等。

第十四條，審核分析反饋的資料。在收到被稽核單位報(bào)送的“稽核前問(wèn)卷”反饋材料后，稽核組應(yīng)對(duì)反饋材料報(bào)送的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行審核、分析，對(duì)所掌握的被稽核單位管理狀況作出初步判斷、提出可能存在的問(wèn)題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定稽核方案的重要依據(jù)。

第十五條，制定、報(bào)批稽核方案。由組長(zhǎng)或主稽人組織制定，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，其內(nèi)容包括：

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一、制定稽核方案的依據(jù)；

二、被稽核單位的名稱(chēng)和基本情況；

三、擬稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和時(shí)間控制要求；

四、稽核組、包括各分小組組成和人員分工；

五、編制稽核方案的日期；

六、審批人的意見(jiàn)、簽名和日期。

第十六條，大型專(zhuān)項(xiàng)稽核和全面稽核，可組織人員制訂總體方案由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體方案由稽核部門(mén)確定。

第十七條，確定稽核工作表（紙）。一是根據(jù)收集被稽核單位背景資料，了解被稽核單位具體情況，修改、完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查表內(nèi)容；二是確定稽核人員工作記錄的稽核工作底稿；三是根據(jù)稽核項(xiàng)目的具體方案明確稽核重點(diǎn)環(huán)節(jié)及進(jìn)度控制表。

第十八條，稽核方案獲準(zhǔn)后，原則上應(yīng)將“稽核通知書(shū)”提前發(fā)送被稽核單位。遇突擊性檢查或其他特殊情況，可不予先行發(fā)送，待進(jìn)場(chǎng)后交與被稽核單位?；送ㄖ獣?shū)內(nèi)容包括：

一、被稽核單位名稱(chēng)；

二、稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)間；

三、稽核組組長(zhǎng)、主稽人和其他成員名單；

四、對(duì)被稽核單位配合稽核工作的要求；

五、派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)和日期；

六、稽核通知書(shū)應(yīng)統(tǒng)一編制文號(hào)，并加蓋派出單位公章。第四章稽核實(shí)施

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第十九條，進(jìn)場(chǎng)會(huì)議。稽核組在稽核通知書(shū)指定的日期進(jìn)入被稽核單位，與被稽核單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人舉行進(jìn)場(chǎng)會(huì)議，主談人為組長(zhǎng)。一是了解和掌握被稽核單位基本情況；二是由稽核組組長(zhǎng)說(shuō)明稽核的目的、內(nèi)容、安排以及對(duì)被稽核單位的要求；三是介紹稽核組成員，交驗(yàn)稽核通知書(shū)，出示稽核或其它檢查證件；四是屬于離任審計(jì)的，聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象任期述職。

第二十條，調(diào)閱資料?；私M調(diào)閱資料應(yīng)根據(jù)稽核檢查的內(nèi)容，確定需調(diào)閱的原始憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表和有關(guān)文件，并根據(jù)稽核方案和檢查需要逐次調(diào)閱?；私M調(diào)閱資料應(yīng)填寫(xiě)“稽核調(diào)閱資料清單”，由稽核組和被稽核單位分別保存；調(diào)閱資料應(yīng)由稽核組長(zhǎng)或其指定的專(zhuān)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理調(diào)、退手續(xù)。調(diào)退時(shí)，雙方負(fù)責(zé)人應(yīng)在認(rèn)真審核調(diào)閱資料后簽名。

第二十一條，了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制。根據(jù)稽核目的和范圍，了解被稽核單位相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及其制度建設(shè)、崗位設(shè)置、授權(quán)管理等內(nèi)部控制措施；運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)觀察、實(shí)地檢查等方法，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，分析、評(píng)估內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性。

第二十二條，對(duì)帳表的現(xiàn)場(chǎng)審核?；私M首先應(yīng)對(duì)被稽核單位帳表資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，確保稽核組能真實(shí)、完整掌握被稽核單位的資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問(wèn)題的帳表資料誤導(dǎo)稽核人員。

第二十三條，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查、收集稽核證據(jù)?；私M在了解、分析、評(píng)估內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，對(duì)被稽核單位相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地檢查、分析、安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 5 頁(yè)

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詢問(wèn)和調(diào)查，并取得有關(guān)稽核證據(jù)。

第二十四條，稽核質(zhì)量控制。在稽核期內(nèi)，稽核組組長(zhǎng)、主稽人要及時(shí)聽(tīng)取各專(zhuān)業(yè)工作小組的匯報(bào)，了解工作的進(jìn)度，判斷對(duì)有關(guān)問(wèn)題的稽核是否做到查深查透，以便及時(shí)解決疑難問(wèn)題，引導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)逐步深入，按時(shí)保質(zhì)完成現(xiàn)場(chǎng)稽核任務(wù)。根據(jù)稽核的進(jìn)展情況，及時(shí)對(duì)稽核組成員作必要的調(diào)整。

第二十五條，記錄稽核工作底稿?；巳藛T實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過(guò)程反映在“現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿”中。

一、工作底稿應(yīng)附取證材料，取證材料包括憑證、報(bào)表、問(wèn)卷、備忘錄、說(shuō)明材料、被稽核單位的文件等，對(duì)稽核事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料。

二、在會(huì)談、實(shí)地考察和查帳結(jié)束以后，應(yīng)將需要認(rèn)定事項(xiàng)的主要事實(shí)，填入工作底稿。

三、對(duì)憑證、報(bào)表等有關(guān)資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較以后，應(yīng)將認(rèn)定事項(xiàng)的依據(jù)和結(jié)果填入工作底稿。

四、工作底稿內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）被稽核單位的名稱(chēng)；

（二）稽核項(xiàng)目名稱(chēng)以及實(shí)施時(shí)間；

（三）稽核過(guò)程記錄，包括稽核查證的主要事實(shí)及其來(lái)源，計(jì)算和分析的結(jié)果、認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)；

（四）稽核人員的姓名及編制日期；

（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；

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（六）索引號(hào)及頁(yè)號(hào)。

五、稽核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所編制稽核工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)；每個(gè)稽核人員的稽核工作底稿必須由另一位稽核人員復(fù)核并簽章；主稽人應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行必要的檢查，對(duì)稽核人員的工作質(zhì)量和任務(wù)完成情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

六、編制工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出；工作底稿應(yīng)簡(jiǎn)潔、清晰，符合文檔規(guī)范，便于統(tǒng)一裝訂。

第二十六條，現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束?；私M原則上在稽核方案規(guī)定的時(shí)間退出被稽核單位，如現(xiàn)場(chǎng)稽核需要延期，應(yīng)報(bào)告稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人?，F(xiàn)場(chǎng)稽核退出時(shí)，應(yīng)提前告知被稽核單位。第五章稽核報(bào)告

第二十七條，形成初步稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)。各工作小組應(yīng)當(dāng)將稽核實(shí)施階段查實(shí)的各種問(wèn)題和事實(shí)分類(lèi)整理，初步認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)，形成各檢查項(xiàng)目的分項(xiàng)目小結(jié)，提交主稽人。

第二十八條，形成總的稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)。主稽人組織稽核組對(duì)各小組提交的問(wèn)題分析和認(rèn)定材料進(jìn)行綜合分析、判斷，以事實(shí)為依據(jù)，形成“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”。

一、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”中所列的每一項(xiàng)事實(shí)，都必須有詳細(xì)、充分的資料或文字資料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“稽核前問(wèn)卷”、“內(nèi)控問(wèn)卷”、“取證材料”、“會(huì)議紀(jì)要”等。上述材料應(yīng)當(dāng)按問(wèn)題分類(lèi)并排列序號(hào)，“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”援引上述材料時(shí)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明其序號(hào)。

二、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)完成。

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第二十九條，進(jìn)行總結(jié)會(huì)談?！盎耸聦?shí)和評(píng)價(jià)”形成后，稽核組應(yīng)當(dāng)與被稽核單位舉行總結(jié)會(huì)談。

一、總結(jié)會(huì)談?dòng)苫私M組長(zhǎng)主持，由被稽核單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。

二、主稽人宣讀“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”，請(qǐng)被稽核單位就有關(guān)事實(shí)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和稽核結(jié)論提出意見(jiàn)，進(jìn)行討論。必要時(shí)可事先將“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”印發(fā)被稽核單位。

三、被稽核單位對(duì)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”中認(rèn)定的全部問(wèn)題作出書(shū)面確認(rèn)。如對(duì)問(wèn)題有異議時(shí)，稽核組應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確有差錯(cuò)時(shí)應(yīng)進(jìn)行更正；如不能達(dá)成共識(shí)，稽核組應(yīng)當(dāng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案。并在寫(xiě)稽核報(bào)告時(shí)客觀地加以反映。

四、如果稽核組與被稽核單位在有關(guān)稽核事實(shí)和問(wèn)題評(píng)價(jià)上存在較大的意見(jiàn)分歧，應(yīng)對(duì)存在分歧的問(wèn)題作進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)可在事實(shí)核實(shí)清楚后，安排第二次總結(jié)會(huì)談。

五、總結(jié)會(huì)談應(yīng)在“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”形成后及時(shí)舉行，最遲在“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”形成后5個(gè)工作日內(nèi)完成。稽核組至少應(yīng)提前2個(gè)工作日將擬進(jìn)行總結(jié)會(huì)談的時(shí)間通知被稽核單位；如須舉行第二次總結(jié)會(huì)談，應(yīng)參照第一次總結(jié)會(huì)談的時(shí)間進(jìn)行安排。

六、對(duì)總結(jié)會(huì)談中未能澄清的事實(shí)及未能取得一致的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會(huì)談后3個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面意見(jiàn)反饋稽核組。

七、如果被稽核單位在總結(jié)會(huì)談時(shí)不予應(yīng)有的配合，總結(jié)會(huì)談無(wú)效，安徽省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程(試行)共 16 頁(yè) 第 8 頁(yè)

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或者因客觀原因無(wú)法舉行總結(jié)會(huì)談，稽核組可將“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”書(shū)面印發(fā)被稽核單位，由被稽核單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)簽署并反饋意見(jiàn)，被稽核單位過(guò)期未反饋意見(jiàn)的，視為對(duì)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”無(wú)異議。

第三十條，形成稽核報(bào)告。總結(jié)會(huì)談結(jié)束或被稽核單位對(duì)“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”反饋書(shū)面意見(jiàn)后，稽核組應(yīng)當(dāng)向派出單位提交稽核報(bào)告。

一、稽核報(bào)告應(yīng)以“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”為基礎(chǔ)，全面反映稽核查出的問(wèn)題，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并提出稽核建議。

二、稽核報(bào)告主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

實(shí)施稽核的基本情況，被稽核單位的基本情況；存在的主要問(wèn)題；稽核建議等。

三、稽核報(bào)告一般應(yīng)由主稽人負(fù)責(zé)起草，必要時(shí)也可由主稽人在稽核組成員中指定專(zhuān)人起草，由主稽人和組長(zhǎng)定稿?；私M在稽核報(bào)告初稿完成后，可向被稽核對(duì)象進(jìn)行反饋。

四、稽核組完成稽核報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會(huì)談結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成。

五、稽核組完成稽核報(bào)告，提交派出單位審計(jì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人初步審定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)最終審定并簽發(fā)。

六、常規(guī)稽核報(bào)告由稽核員定期向稽核部門(mén)上報(bào)（如果在稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重或重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告）?；藞?bào)告內(nèi)容應(yīng)反映稽核工作時(shí)間、任務(wù)完成情況、被稽核單位和稽核內(nèi)容等，重點(diǎn)要反映被稽核單位內(nèi)控制度建立和落實(shí)情況、稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及上次稽核檢

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查問(wèn)題的處理情況。常規(guī)稽核的操作程序原則上依據(jù)本規(guī)定，在已明確崗位職責(zé)、工作目標(biāo)和任務(wù)等有關(guān)內(nèi)容情況下，可適當(dāng)簡(jiǎn)略部分操作程序，如：稽核方案、稽核通知書(shū)、進(jìn)場(chǎng)會(huì)議等。

稽核組在完成稽核報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)將起草的稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定初稿作為稽核報(bào)告的配套材料一同報(bào)稽核部門(mén)。

第三十一條，稽核組項(xiàng)目總結(jié)?；私M在稽核項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段工作后，也要對(duì)項(xiàng)目的工作情況進(jìn)行總結(jié)，主要是總結(jié)稽核項(xiàng)目完成情況，包括稽核計(jì)劃、稽核目標(biāo)、稽核方案、人員安排、進(jìn)度控制、與被稽核對(duì)象的溝通、稽核技巧、稽核證據(jù)的收集、稽核發(fā)現(xiàn)和建議、稽核報(bào)告的撰寫(xiě)方法和質(zhì)量以及值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。項(xiàng)目總結(jié)在稽核組對(duì)稽核工作進(jìn)行討論的基礎(chǔ)上，由主稽人負(fù)責(zé)起草，也可在稽核組成員中指定專(zhuān)人起草，由組長(zhǎng)定稿。第六章稽核處理

第三十二條，稽核處理的方式。由派出單位出具稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核決定?；瞬块T(mén)對(duì)稽核組提交的稽核報(bào)告、稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定初稿，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)修改，擬出稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定報(bào)派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)被稽核單位。

第三十三條，稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定的作出和執(zhí)行?；艘庖?jiàn)書(shū)和稽核處罰決定是安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、省聯(lián)社辦事處或縣（市、區(qū)）聯(lián)社對(duì)被稽核單位通報(bào)稽核事實(shí)、作出稽核評(píng)價(jià)、提出整改或行政處分等意見(jiàn)的專(zhuān)門(mén)文件。稽核處罰決定是對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題經(jīng)研究作出處理決定，被稽核單位必須遵照?qǐng)?zhí)行?；艘庖?jiàn)書(shū)或稽核處罰決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)作出。

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一、稽核意見(jiàn)書(shū)和稽核處罰決定由派出單位主管稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，也可授權(quán)稽核部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)。稽核意見(jiàn)書(shū)或稽核處罰決定應(yīng)當(dāng)加蓋派出單位公章，送達(dá)被稽核單位。

二、稽核意見(jiàn)書(shū)或稽核處罰決定的內(nèi)容包括被稽核單位存在的問(wèn)題事實(shí)、對(duì)問(wèn)題事實(shí)的評(píng)價(jià)和判斷、針對(duì)問(wèn)題提出的整改意見(jiàn)或處罰決定、執(zhí)行整改意見(jiàn)或處罰決定的時(shí)間要求等。

三、稽核意見(jiàn)書(shū)或稽核處罰決定自送達(dá)之日起生效，送達(dá)時(shí)間為被稽核單位簽收的時(shí)間。

四、對(duì)被稽核單位給予稽核處罰前，應(yīng)當(dāng)向被稽核單位出具稽核處罰通知書(shū)，告知作出處罰決定的事實(shí)和依據(jù)，同時(shí)告知被稽核單位有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，被稽核單位如進(jìn)行陳述和申辯，應(yīng)當(dāng)在稽核處罰通知書(shū)送達(dá)之日起規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向發(fā)出稽核處罰通知書(shū)的單位提交書(shū)面的陳述和申辯意見(jiàn)，如被稽核單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未提出陳述和申辯意見(jiàn)，或認(rèn)定被稽核單位提出的理由或證據(jù)不成立的，應(yīng)根據(jù)原稽核處罰通知書(shū)所列的違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)作出稽核處罰決定，予以處理和處罰。

五、被稽核單位對(duì)處罰決定有異議，可在稽核處罰決定送達(dá)之日起，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向作出處罰決定單位的上一級(jí)管理部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院申請(qǐng)行政訴訟。

六、被稽核單位未申請(qǐng)復(fù)議或未提起訴訟而拒不執(zhí)行稽核處罰決定的，派出稽核單位將根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，采取必要的強(qiáng)制措施。

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七、認(rèn)為被稽核單位及其工作人員的違法行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪或犯罪嫌疑的，應(yīng)將掌握的有關(guān)資料復(fù)制移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十四條，為了監(jiān)督被稽核單位的整改和執(zhí)行情況，如有必要，稽核組可實(shí)施后續(xù)稽核。第七章檔案整理

第三十五條，立卷建案：凡記錄稽核過(guò)程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、資料及工作底稿都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，歸檔材料種類(lèi)、份數(shù)均應(yīng)完整齊全。

一、稽核檔案包括：稽核通知書(shū)、稽核方案、背景資料、“稽核前問(wèn)卷”及反饋材料、內(nèi)部控制問(wèn)卷、檢查程序、工作底稿、證明材料、稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)材料、分項(xiàng)目稽核報(bào)告、稽核報(bào)告、稽核意見(jiàn)書(shū)、稽核處罰決定、被稽核單位的反饋意見(jiàn)等。

二、項(xiàng)目檔案包括：項(xiàng)目總結(jié)、環(huán)節(jié)小結(jié)、進(jìn)度控制等。

第三十六條，建立檔案目錄。卷內(nèi)材料目錄、檔案目錄一律用統(tǒng)一的格式打印，字跡要工整、清晰；卷內(nèi)文件資料目錄應(yīng)放在卷首。第三十七條，制作卷皮并立檔

一、檔案封面應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚。

二、卷內(nèi)材料要去掉金屬物，對(duì)破損的材料應(yīng)進(jìn)行托裱；字跡已模糊的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

三、未歸檔的材料，應(yīng)進(jìn)行粗分整理、登記，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。第三十八條稽核檔案的保存時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章附則 第三十九條本操作規(guī)程由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制訂、解釋和修改。

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第四十條，本操作規(guī)程自發(fā)文之日起執(zhí)行。安徽省農(nóng)村信用社 稽核工作操作規(guī)程有關(guān)附件 附件一：稽核通知書(shū) 附件二：稽核方案審批表 附件三：方案及進(jìn)度控制表 附件四：進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要表 附件五：資料調(diào)閱清單 附件六：稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié) 附件七：稽核實(shí)施與評(píng)價(jià) 附件八：常規(guī)稽核報(bào)告（內(nèi)容）

附件九：農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表 附件十：稽核項(xiàng)目總結(jié)表 附件一 稽核通知書(shū) ***社：

根據(jù)，茲指派稽核組于年月日起對(duì)你社進(jìn)行稽核，預(yù)計(jì)個(gè)工作日，請(qǐng)予以積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必要的工作條件?；巳藛T如下： 領(lǐng)隊(duì)：組長(zhǎng)： 主稽： 成員：

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特此通知。

附件：需準(zhǔn)備的材料清單（公章）附件二

安徽省農(nóng)村信用社審計(jì)稽核方案審批表

項(xiàng)目類(lèi)型〖〗〖〗項(xiàng)目名稱(chēng)編號(hào)〖〗〖〗被稽核單位項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)〖〗〖〗審計(jì)稽核組長(zhǎng)〖〗〖〗主稽成員稽核時(shí)間〖〗〖〗稽核費(fèi)用預(yù)算方案簡(jiǎn)述經(jīng)辦人〖〗〖〗審核人領(lǐng)導(dǎo)審批〖〗 年月日 附件四

進(jìn)（離）場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要表 被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目

及編號(hào)〖〗〖〗會(huì)議日期記錄員〖〗〖〗稽核組長(zhǎng)被稽核單位與會(huì)人員稽核組成員會(huì)議情況： 附件五 資料調(diào)閱清單

稽核項(xiàng)目及編號(hào)：序號(hào)〖〗資料名稱(chēng)〖〗時(shí)間段〖〗數(shù)量〖〗提供人〖〗調(diào)閱時(shí)間〖〗稽核員〖〗歸還時(shí)間〖〗簽收*** 注：資料提供人對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。附件六

稽核項(xiàng)目環(huán)節(jié)小結(jié)

稽核項(xiàng)目及編號(hào)：稽核員/小組長(zhǎng)：小組長(zhǎng)/組長(zhǎng)環(huán)節(jié)小節(jié)編號(hào)：檢查

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內(nèi)容及方法：抽樣方法：抽樣比例/樣本數(shù)量：檢查結(jié)果：注：未經(jīng)稽核員許可，請(qǐng)勿翻閱。附件七

稽核事實(shí)與評(píng)價(jià)交換意見(jiàn)表

被稽核單位〖〗〖〗相關(guān)部門(mén)稽核項(xiàng)目及編號(hào)〖〗〖〗對(duì)應(yīng)工作紙編號(hào)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：被稽核單位意見(jiàn)： 同意□ 不同意□

簽章

日期

附件八 常規(guī)稽核報(bào)告

一、基本情況

（一）簡(jiǎn)要概述稽核目標(biāo)、范圍、方法。

（二）被稽核單位架構(gòu)及其他情況。

二、被稽核單位內(nèi)控制度建立情況。

三、稽核發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題（按重要性排序）。

四、對(duì)上一次稽核檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的跟進(jìn)。

五、提請(qǐng)關(guān)注的問(wèn)題。

六、稽核建議。

七、稽核結(jié)論。

次要問(wèn)題可以附件形式反映。附件九

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安徽省信用社農(nóng)村信用社網(wǎng)點(diǎn)常規(guī)稽核檢查匯總表

稽核項(xiàng)目編號(hào)：檢查項(xiàng)目〖〗存在問(wèn)題〖〗網(wǎng)點(diǎn)名稱(chēng)內(nèi)控制度〖〗管理中

存在的問(wèn)題〖〗經(jīng)營(yíng)中 存在的問(wèn)題〖〗操作中存 在的問(wèn)題〖〗其他方面 存在的問(wèn)題〖〗 附件十 稽核項(xiàng)目總結(jié)表

被稽核單位〖〗〖〗稽核項(xiàng)目及

編號(hào)〖〗〖〗稽核組長(zhǎng)參加會(huì)議人員：本次稽核經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：值得注意的問(wèn)題：記錄員：

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第四篇：信用社(銀行)稽核工作管理若干規(guī)定

信用社（銀行）稽核工作管理若干規(guī)定

為掌握全省信用社（銀行）稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng) 稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實(shí)《信用社（銀行）稽核工作暫行 規(guī)定》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕68號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)全省信用社（銀行）稽核工作管 理做出以下規(guī)定。

一、稽核工作報(bào)備

（一）實(shí)行稽核工作計(jì)劃報(bào)備制。為了有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展信用社（銀行）現(xiàn)場(chǎng) 稽核工作，保證稽核工作質(zhì)量和效率，每年1月10日前，縣級(jí)聯(lián)社和辦事處稽核部 門(mén)，要制訂全年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報(bào)（稽核計(jì)劃實(shí)行 表格式并附文字說(shuō)明上報(bào)）。縣級(jí)聯(lián)社稽核計(jì)劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力 量，針對(duì)轄內(nèi)存在的突出問(wèn)題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計(jì)劃要明確具體 的常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng)目，除委托稽核和臨時(shí)性稽核任務(wù)外，稽核部門(mén)要組織全 年稽核項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施?？h級(jí)聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門(mén)完成全年稽核工作計(jì)劃，不得抽 調(diào)稽核人員從事非稽核工作，稽核部門(mén)要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計(jì)劃。省聯(lián)社 稽核部門(mén)于年初制定稽核工作計(jì)劃，有效協(xié)調(diào)組織實(shí)施稽核工作。

（二）實(shí)行稽核人員調(diào)整報(bào)備制?？h聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人和稽核員變動(dòng)應(yīng)向 辦事處報(bào)告，并征得同意。縣級(jí)聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意 見(jiàn)。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動(dòng)前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核 部門(mén)報(bào)備。

二、稽核工作例會(huì) 全省信用社各級(jí)稽核部門(mén)實(shí)行統(tǒng)一的稽核工作例會(huì)制度?；斯ぷ骼龝?huì)主要內(nèi) 容包括：匯報(bào)前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；分析、研究問(wèn)題的 處理意見(jiàn)和整改要求；傳達(dá)、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽 核工作任務(wù)和工作重點(diǎn)等。統(tǒng)一各級(jí)例會(huì)時(shí)間：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)每月一次（每月 上旬），辦事處每季一次（每季度第一個(gè)月上旬），省聯(lián)社每半年一次（1月上旬 和7月上旬）。參加人員：縣級(jí)聯(lián)社例會(huì)主要為縣聯(lián)社有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人、稽 核員；辦事處例會(huì)主要為辦事處領(lǐng)導(dǎo)，縣級(jí)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)、稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人；省聯(lián) 社例會(huì)主要為省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人，各辦事處稽核主管或負(fù)責(zé)人。

三、稽核工作報(bào)告

（一）定期報(bào)告?；瞬块T(mén)和稽核員要對(duì)稽核工作開(kāi)展情況定期向上級(jí)稽核部

門(mén)報(bào)告?？h級(jí)聯(lián)社和辦事處每年12月20日前要對(duì)全年稽核工作情況進(jìn)行總結(jié)，形成 稽核工作總結(jié)上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部；稽核員開(kāi)展常規(guī)稽核應(yīng)每月形成常 規(guī)稽核報(bào)告，按月向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告工作。

（二）專(zhuān)題報(bào)告。縣級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核要將稽核組形成的 稽核報(bào)告和對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理決定上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部。

（三）隨時(shí)報(bào)告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要事項(xiàng)或重大違規(guī)問(wèn)題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和信用社重大 經(jīng)濟(jì)損失、造成重大影響的要及時(shí)報(bào)告。稽核員發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題要立即向縣級(jí)聯(lián)社報(bào) 告；縣級(jí)聯(lián)社要在24小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告；辦事處應(yīng)根據(jù) 情況做出向上報(bào)告或進(jìn)一步查實(shí)的處理。

（四）稽核報(bào)表。報(bào)表的種類(lèi)有：信用社（銀行）稽核工作基本情況統(tǒng)計(jì)表

（年報(bào)）；信用社（銀行）稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；信用社（銀行）稽 核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；信用社（銀行）稽核人員基本情況表； 信用社（銀行）現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表（年報(bào)）等。以上報(bào)表有關(guān)內(nèi)容縣級(jí)聯(lián) 社應(yīng)具體落實(shí)，做好日常轄內(nèi)稽核工作的統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，按要求如實(shí)反映稽核 工作狀況。報(bào)表上報(bào)時(shí)間：年報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每年12月20日前上報(bào)辦事處，辦事處 于每年12月31日前上報(bào)省聯(lián)社；季報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每季度后5日內(nèi)報(bào)辦事處，辦事 處于每季度后10日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社。信用社（銀行）稽核人員基本情況表，由稽核 人員按要求填制，縣級(jí)聯(lián)社審核，報(bào)省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和使用。

四、其他規(guī)定

（一）參與相關(guān)會(huì)議和知悉有關(guān)情況?？h級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人要按《安徽 省信用社（銀行）稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉 經(jīng)營(yíng)決策，并可發(fā)表意見(jiàn)和提出建議。理事會(huì)、主任辦公會(huì)和監(jiān)事會(huì)都應(yīng)通知稽核 部門(mén)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議或列席會(huì)議。對(duì)縣級(jí)聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門(mén)召開(kāi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議 也應(yīng)告知稽核部門(mén)，稽核部門(mén)根據(jù)情況可派員參加。

縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門(mén)和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦 法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有 效性。

（二）臨時(shí)性稽核項(xiàng)目安排。臨時(shí)性稽核項(xiàng)目實(shí)行下達(dá)任務(wù)書(shū)。上級(jí)布置的稽 核工作任務(wù)未納入稽核工作計(jì)劃的，屬于委托性和其他臨時(shí)安排的專(zhuān)項(xiàng)稽核項(xiàng) 目，原則上以稽核項(xiàng)目任務(wù)書(shū)形式下達(dá)稽核任務(wù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級(jí)稽 核部門(mén)進(jìn)行的信貸、財(cái)務(wù)、干部離任等專(zhuān)項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研工作，下 級(jí)稽核部門(mén)應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃，按要求在規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)并報(bào)告結(jié)果。

（三）本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可 根據(jù)本規(guī)定制定具體細(xì)則。

（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化遼寧省農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督職能，提高稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性、有效性和及時(shí)性，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》和《遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，遼寧省農(nóng)村信用社實(shí)行“垂直管理、上掛下查”的內(nèi)部稽核管理制度。

第三條 稽核監(jiān)督部門(mén)依照相關(guān)法律、法規(guī)、省聯(lián)社制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度及本辦法規(guī)定的管理職權(quán)和稽核程序，進(jìn)行稽核審計(jì)工作。全省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為，均須按照有關(guān)規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和處理。

第四條 稽核監(jiān)督部門(mén)及其稽核人員依照本辦法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個(gè)人不得以任何方式進(jìn)行阻撓、刁難或打擊報(bào)復(fù)。

第五條 稽核監(jiān)督部門(mén)應(yīng)定期和不定期地向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告稽核審計(jì)工作。

第六條 稽核監(jiān)督部門(mén)和稽核人員開(kāi)展稽核工作，辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘密。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備及條件

第七條 為有效開(kāi)展稽核工作，省聯(lián)社理事會(huì)設(shè)立稽核監(jiān)督委員會(huì)，省聯(lián)社、市聯(lián)社、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）均設(shè)立稽核監(jiān)督部門(mén)，各市辦事處設(shè)立稽核組，配備專(zhuān)職的稽核工作人員。

（一）省聯(lián)社設(shè)置稽核部（局），設(shè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理各1人，總經(jīng)理由省聯(lián)社理事會(huì)聘任；

（二）辦事處作為省聯(lián)社的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)設(shè)立稽核組，稽核人員（含兼職）不得低于總編制人數(shù)的二分之一；

（三）市聯(lián)社應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核部門(mén)（或設(shè)立稽查大隊(duì)），人員編制不得少于4人；

（四）縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核科室（或設(shè)立稽查大隊(duì)）。

第八條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）對(duì)基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換等多種形式，稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員每季度至少對(duì)所轄信用社進(jìn)行一次序時(shí)性稽核。第九條 稽核工作人員應(yīng)具備的條件：

（一）必須具有較高的政治覺(jué)悟和政策水平，堅(jiān)持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機(jī)密；

（二）要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展稽核監(jiān)督檢查工作；

（三）應(yīng)具有大專(zhuān)以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷；

（四）身體健康，遵紀(jì)守法，無(wú)不良記錄。

第十條 稽核人員實(shí)行任職資格制度。各級(jí)稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對(duì)合格人員由省聯(lián)社人力資源部頒發(fā)稽核上崗證，實(shí)行持證上崗，并報(bào)省聯(lián)社人力資源部、稽核部備案。凡沒(méi)有取得稽核任職資格證書(shū)的人員不得從事稽核工作。

第十一條 稽核人員與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系，可能影響工作公正開(kāi)展時(shí)，稽核人員應(yīng)當(dāng)予以回避。

第十二條 稽核人員在沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。

第三章 稽核監(jiān)督部門(mén)的管理體制

第十三條 為從體制上解決內(nèi)部稽核工作中存在的“檢查難、上報(bào)難、處理難”的問(wèn)題，全轄稽核監(jiān)督部門(mén)由省聯(lián)社實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取“上掛一級(jí)”的聘用管理辦法，稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)上級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)。

（一）省聯(lián)社稽核部的稽核人員由省聯(lián)社理事會(huì)聘任，直接對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)，具有獨(dú)立開(kāi)展工作的權(quán)利；

（二）各市聯(lián)社、辦事處擬聘用的稽核人員，必須通過(guò)省聯(lián)社稽核部的資格審核，核準(zhǔn)后方可上崗，人員可由省聯(lián)社根據(jù)稽核工作需要統(tǒng)一調(diào)配使用。縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）的稽核人員由省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、辦事處進(jìn)行聘用和管理。

（三）對(duì)于省聯(lián)社組織專(zhuān)項(xiàng)稽核工作期間所發(fā)生的稽核費(fèi)用，采取單獨(dú)核算、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的管理辦法。第十四條 在條件具備時(shí)，省聯(lián)社將根據(jù)內(nèi)控管理的需要成立稽核局?；速M(fèi)用將實(shí)行單獨(dú)核算，單獨(dú)列支，年初核定，年終實(shí)額撥補(bǔ)的管理辦法。

第十五條 市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動(dòng)須經(jīng)上一級(jí)稽核部門(mén)同意。

第四章 稽核監(jiān)督部門(mén)職責(zé)

第十六條 稽核監(jiān)督部門(mén)是對(duì)遼寧省農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為實(shí)施稽核監(jiān)督，防范、發(fā)現(xiàn)、糾正、查處經(jīng)營(yíng)管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為的職能部門(mén)，擔(dān)負(fù)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，保障遼寧省農(nóng)村信用社依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的工作職責(zé)。第十七條 省聯(lián)社稽核部的工作職責(zé)：

（一）依據(jù)國(guó)家金融法規(guī)、政策和相關(guān)規(guī)定，制定省聯(lián)社的相關(guān)稽核工作制度、規(guī)定，起草遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作計(jì)劃和稽核方案；

（二）對(duì)重要業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；

（三）依照《遼寧省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核暫行辦法》開(kāi)展對(duì)省聯(lián)社重要業(yè)務(wù)部門(mén)、市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）主要負(fù)責(zé)人離任稽核；

（四）對(duì)各市聯(lián)社、辦事處、縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）經(jīng)營(yíng)管理狀況及經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)稽核，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出整改和處理意見(jiàn)；

（五）對(duì)省聯(lián)社直屬機(jī)構(gòu)、辦事處及其工作人員等被稽核對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管理狀況及經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)稽核；

（六）根據(jù)省聯(lián)社理事會(huì)或稽核監(jiān)督委員會(huì)的指令，稽核重大違章、違規(guī)、違紀(jì)事件，并提出處理意見(jiàn)；制止和糾正重大違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；

（七）稽核檢查中間業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理的情況；

（八）配合省聯(lián)社科技部門(mén)，組織開(kāi)發(fā)并推廣遼寧省統(tǒng)一的稽核管理應(yīng)用軟件；

（九）組織、指導(dǎo)全系統(tǒng)稽核干部培訓(xùn)，總結(jié)、交流、推廣工作經(jīng)驗(yàn)；

（十）調(diào)查分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力；

（十一）省聯(lián)社理事會(huì)和稽核監(jiān)督委員會(huì)賦予的其它職責(zé)。第十八條 根據(jù)需要設(shè)立總稽核。總稽核的職責(zé)：

（一）向理事會(huì)或稽核監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)，依據(jù)本規(guī)定獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)；

（二）根據(jù)稽核監(jiān)督委員會(huì)或本級(jí)理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）的授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)、組織轄內(nèi)稽核力量，實(shí)施稽核監(jiān)督；

（三）審核并簽報(bào)稽核工作計(jì)劃、有關(guān)規(guī)定及實(shí)施辦法；

（四）審簽稽核報(bào)告書(shū)、稽核整改意見(jiàn)書(shū)；

（五）審核有關(guān)轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)的處理意見(jiàn)；

（六）理事會(huì)、稽核監(jiān)督委員會(huì)賦予的其它職責(zé)。第十九條 稽核部總經(jīng)理崗位職責(zé)：

（一）主持稽核部工作，對(duì)部門(mén)工作負(fù)全面責(zé)任；

（二）根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和本社實(shí)際，組織制定本級(jí)社稽核工作實(shí)施辦法和實(shí)施細(xì)則，組織起草重要的稽核工作制度、規(guī)定，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（三）組織和開(kāi)展各種方式的稽核檢查，負(fù)責(zé)擬定稽核工作方案，并組織實(shí)施；

（四）審簽稽核通知書(shū)、稽核報(bào)告書(shū)、稽核整改意見(jiàn)書(shū)；

（五）綜合分析評(píng)價(jià)全轄業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)合法性和資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性及效益性狀況；

（六）對(duì)轄內(nèi)違章、違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)或建議，制止和糾正違章、違規(guī)、違紀(jì)行為；

（七）組織轄內(nèi)稽核干部培訓(xùn)；

（八）理事會(huì)賦予的其他職責(zé)。

第二十條 稽核部副總經(jīng)理崗位職責(zé)：

（一）協(xié)助總經(jīng)理落實(shí)并完成稽核監(jiān)督部的各項(xiàng)工作；認(rèn)真履行工作職責(zé)并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；

（二）在總經(jīng)理不能履行職責(zé)的情況下，按規(guī)定程序獲授權(quán)后，主持部門(mén)工作，負(fù)全面責(zé)任；

（三）對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，主持完成分管工作范圍的稽核項(xiàng)目規(guī)劃、工作方案和相關(guān)稽核工作制度的制定，以及負(fù)責(zé)具體落實(shí)。

第二十一條 內(nèi)部稽核員崗位職責(zé)：

（一）履行和落實(shí)本職位承擔(dān)的各項(xiàng)工作任務(wù)；

（二）制定本職位的稽核工作計(jì)劃和目標(biāo)并實(shí)施；

（三）對(duì)全轄經(jīng)營(yíng)和管理的文件、報(bào)表等資料進(jìn)行搜集、整理和分析，掌握其各項(xiàng)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況；

（四）依據(jù)相關(guān)制度，對(duì)轄內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)合法性、資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性及效益性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查；

（五）匯總、編制和填報(bào)有關(guān)稽核報(bào)表；

（六）客觀分析和評(píng)價(jià)稽核工作項(xiàng)目的執(zhí)行情況和稽核工作質(zhì)量，對(duì)存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行意見(jiàn)反饋，提出改進(jìn)措施和辦法；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五章 稽核監(jiān)督工作任務(wù)及分工

第二十二條 省聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：

（一）研究制定遼寧省各項(xiàng)稽核規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，對(duì)遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)；

（二）組織布署轄內(nèi)稽核監(jiān)督部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽核；

（三）年終對(duì)省聯(lián)社、市聯(lián)社管理費(fèi)收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（四）對(duì)市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（五）匯總、報(bào)告遼寧省農(nóng)村信用社稽核工作情況；

（六）培訓(xùn)轄內(nèi)稽核人員，組織稽核工作經(jīng)驗(yàn)交流；

（七）與科技部門(mén)密切配合，統(tǒng)一開(kāi)發(fā)稽核工作軟件等。第二十三條 辦事處、市聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：

（一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社稽核工作意見(jiàn)和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)稽核；

（二）對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）年終決算、管理費(fèi)的收支情況進(jìn)行常規(guī)性稽核；

（三）對(duì)縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進(jìn)行常規(guī)性稽核等。第二十四條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）稽核工作的主要任務(wù)：

（一）貫徹落實(shí)上級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核工作意見(jiàn)和部署；

（二）對(duì)基層信用社年終決算的稽核；

（三）農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

（四）對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、各職能部門(mén)、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）常規(guī)性稽核的主要內(nèi)容：各項(xiàng)管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況；庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)的核對(duì)情況；表內(nèi)表外科目核算情況；財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等過(guò)度性資金的收支情況；大額貸款及農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購(gòu)建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷(xiāo)的真實(shí)性、合規(guī)性情況；往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)情況；重要空白憑證的管理、使用情況；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性情況；結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)情況；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況；安全保衛(wèi)制度落實(shí)情況等。

第六章 稽核監(jiān)督部門(mén)的權(quán)限

第二十五條 稽核監(jiān)督部門(mén)可根據(jù)稽核工作需要，采取必要的方式對(duì)被稽核對(duì)象和各類(lèi)稽核項(xiàng)目實(shí)施稽核檢查，被稽核對(duì)象不得以任何借口抵制或拒絕。

第二十六條 稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)要求被稽核對(duì)象報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃、資料、報(bào)表和文件；有權(quán)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)相關(guān)的其他單位、部門(mén)或個(gè)人的相關(guān)報(bào)表、賬目、資料。被稽核對(duì)象不得拒絕、拖延、隱瞞、或偽造。

第二十七條 稽核監(jiān)督部門(mén)就稽核過(guò)程中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位、部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證；有關(guān)單位、部門(mén)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供情況、資料，不得推諉、搪塞、謊報(bào)，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十八條 稽核監(jiān)督部門(mén)實(shí)施稽核檢查時(shí)，根據(jù)工作需要，有權(quán)依法采用必要的方式獲取有關(guān)資料，被稽核對(duì)象不得隱匿、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄。

第二十九條 對(duì)被稽核對(duì)象正在進(jìn)行的違紀(jì)、違規(guī)、違法行為，同級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人有權(quán)做出強(qiáng)令制止的決定，并同時(shí)報(bào)告上一級(jí)稽核部門(mén)，被稽核對(duì)象必須無(wú)條件執(zhí)行不得以任何理由推諉、拒絕和抵制。第三十條 稽核監(jiān)督部門(mén)認(rèn)為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時(shí)，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時(shí)報(bào)上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)及本級(jí)主任。

第三十一條 稽核監(jiān)督部門(mén)有權(quán)向轄區(qū)內(nèi)被稽核單位派出稽核監(jiān)督員，對(duì)被稽核監(jiān)督單位實(shí)施日?；吮O(jiān)督。

第三十二條 檢查被稽核單位的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取臨時(shí)性先封后查措施。

第三十三條 稽核監(jiān)督部門(mén)查明被稽核單位因違紀(jì)、違規(guī)、違法造成嚴(yán)重后果或存在重大經(jīng)營(yíng)隱患時(shí)，應(yīng)立即向稽核授權(quán)人或上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告，必要時(shí)可提出對(duì)被稽核監(jiān)督崗位實(shí)行應(yīng)急接管的建議。第三十四條 稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨(dú)立行使處罰權(quán)。

第三十五條 稽核報(bào)告書(shū)、稽核整改意見(jiàn)書(shū)可由主任、分管主任或稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并報(bào)送上一級(jí)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第三十六條 稽核部門(mén)進(jìn)行稽核審計(jì)時(shí)，有權(quán)就稽核審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被稽核審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)根據(jù)需要召開(kāi)座談會(huì)或匯報(bào)會(huì)議，并取得相關(guān)的證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人必須配合、協(xié)助稽核部門(mén)工作，如實(shí)向稽核部門(mén)反映情況。

第三十七條 稽核部門(mén)對(duì)被稽核審計(jì)單位存在違反金融法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。

第七章 稽核檢查方式

第三十八條 稽核監(jiān)督部門(mén)根據(jù)設(shè)立的稽核項(xiàng)目，可采取以下稽核方式對(duì)被稽核對(duì)象進(jìn)行稽核：

（一）現(xiàn)場(chǎng)稽核。稽核人員進(jìn)入被稽核單位工作場(chǎng)所進(jìn)行稽核；

（二）非現(xiàn)場(chǎng)稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送稽核部門(mén)；

（三）現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的方式；

（四）其他方式的稽核審計(jì)。

第八章 現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查程序

第三十九條 稽核監(jiān)督部門(mén)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要工作程序：

（一）確定稽核立項(xiàng)。根據(jù)稽核工作計(jì)劃、本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求或特定的稽核事項(xiàng)確定稽核項(xiàng)目；

（二）制定稽核方案。根據(jù)稽核立項(xiàng)，成立稽核小組制定稽核工作方案；

（三）發(fā)出稽核通知。通知中應(yīng)說(shuō)明本次稽核的目的、內(nèi)容以及被稽核單位需要配合的事項(xiàng)；

（四）進(jìn)駐稽核現(xiàn)場(chǎng)。聽(tīng)取被稽核單位的情況報(bào)告，做好談話記錄，留存書(shū)面匯報(bào)材料；

（五）實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查?；私M根據(jù)擬檢查的內(nèi)容確定需調(diào)閱的原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、各種報(bào)表、合同、票據(jù)、文件等資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（六）調(diào)查取證。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的比較嚴(yán)重的問(wèn)題，可采取必要的措施，取得足夠的憑證。取證的原始資料應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件，談話應(yīng)當(dāng)有筆錄；

（七）整理資料?；巳藛T實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行序時(shí)記錄，完整保管各種資料，結(jié)束前進(jìn)行認(rèn)真整理，并加以分析；

（八）核實(shí)問(wèn)題。對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，查明原因，明確責(zé)任，確保事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)無(wú)誤，證據(jù)確鑿；

（九）編寫(xiě)稽核工作底稿。對(duì)已核實(shí)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)按類(lèi)別和性質(zhì)進(jìn)行歸類(lèi)、整理，認(rèn)真編寫(xiě)工作底稿；

（十）認(rèn)定檢查結(jié)果。根據(jù)工作底稿，歸納整理出稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)檢查的全部事項(xiàng)進(jìn)行初步認(rèn)定，征求被稽核單位意見(jiàn)并取得書(shū)面確認(rèn)和說(shuō)明；

（十一）形成稽核報(bào)告。在認(rèn)定檢查結(jié)果的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)分析評(píng)價(jià)，形成稽核報(bào)告，并附稽核整改意見(jiàn)書(shū)或稽核監(jiān)督?jīng)Q定初稿，連同被稽核審計(jì)單位的意見(jiàn)一并提交給稽核組派出機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)；

（十二）稽核報(bào)告下發(fā)。稽核報(bào)告及附件經(jīng)稽核組同級(jí)主管主任或稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向被稽核單位和有關(guān)部門(mén)正式行文下發(fā)。被稽核單位應(yīng)對(duì)稽核報(bào)告、整改意見(jiàn)書(shū)中提出的問(wèn)題、意見(jiàn)和建議積極進(jìn)行整改，并按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書(shū)面報(bào)告整改措施和情況。如果被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理意見(jiàn)如有異議，可附文字說(shuō)明在15日內(nèi)向稽核組的派出機(jī)構(gòu)直至稽核監(jiān)督委員會(huì)提出復(fù)審的書(shū)面申請(qǐng)。確需復(fù)審的，經(jīng)有權(quán)復(fù)審機(jī)構(gòu)審核后，由主任、分管主任或稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人簽發(fā)復(fù)審決定,復(fù)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審決定。省聯(lián)社理事會(huì)稽核監(jiān)督委員會(huì)做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。

（十三）稽核檔案整理。凡記錄稽核過(guò)程、反映稽核結(jié)果、證實(shí)稽核結(jié)論的文件、數(shù)據(jù)資料及工作記錄都應(yīng)由稽核組立卷歸檔，并指定專(zhuān)人盡責(zé)保管，其保管時(shí)間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?；藱n案非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷(xiāo)毀，不得隨意外借；

（十四）后續(xù)稽核。為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門(mén)可實(shí)施后續(xù)稽核。對(duì)稽核報(bào)告、稽核建議通知書(shū)和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

第四十條 稽核員對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回檢查、輔導(dǎo)性的稽核，程序應(yīng)從簡(jiǎn)，但稽核記錄要完整，資料要齊全。

第四十一條 稽核人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（一）出示稽核證和稽核通知書(shū)；

（二）檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，必須出示稽核單位開(kāi)具的專(zhuān)門(mén)介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；

（三）稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)主任和上級(jí)稽核部門(mén)報(bào)告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)。

第九章 稽核工作問(wèn)責(zé)

第四十二條 省聯(lián)社對(duì)遼寧省轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；吮O(jiān)督部門(mén)及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長(zhǎng)、主任、分管主任作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十三條 各市聯(lián)社、辦事處對(duì)本級(jí)轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。稽核監(jiān)督部門(mén)及負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；各市辦事處負(fù)責(zé)人，市聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)作為主要責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十四條 縣級(jí)聯(lián)社（含合作銀行）對(duì)轄內(nèi)稽核工作的完整性、有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)稽核工作失誤造成的重大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任?；瞬块T(mén)負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)作為第一責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十五條 稽核工作人員對(duì)分管稽核工作的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（一）凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（二）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（三）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)而導(dǎo)致問(wèn)題的發(fā)生或造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任；

（四）凡經(jīng)過(guò)檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出處理意見(jiàn)并據(jù)實(shí)上報(bào)的，由于稽核部門(mén)、理事會(huì)（社員大會(huì)）未能及時(shí)處理導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)連帶責(zé)任，理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)、稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任。

第四十六條 稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)；

（二）在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的，如有建設(shè)性意見(jiàn)被采納；

（三）受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)和主管部門(mén)表?yè)P(yáng)的。

第四十七條 稽核人員有下列行為之一的依照《遼寧省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）對(duì)違反制度和違法、失職的事實(shí)，隱瞞不報(bào)或包庇；

（二）因工作不實(shí)，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞；

（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不匯報(bào)、不制止，致使造成不良后果的；

（四）不按計(jì)劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。

第四十八條 稽核人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十章 附 則

第四十九條 遼寧省農(nóng)村信用社各級(jí)機(jī)構(gòu)制定的有關(guān)辦法及規(guī)定與本制度相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。第五十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。