第一篇：長(zhǎng)沙市中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

長(zhǎng)沙市中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

長(zhǎng)沙市中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題調(diào)查報(bào)告

湖南省中小企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查

湖南省中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀調(diào)查

上市公司資產(chǎn)流動(dòng)性現(xiàn)狀調(diào)查

上市公司稅收籌劃現(xiàn)狀調(diào)查

xx上市公司2006年度財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

xx上市公司證券投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

居民理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)查

XX公司年度預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)查

湖南省中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

我國(guó)（某行業(yè)或某地區(qū)）會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀、原因及對(duì)策分析

企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、通用化現(xiàn)狀調(diào)查

作業(yè)成本會(huì)計(jì)核算在企業(yè)中的運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

責(zé)任會(huì)計(jì)在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

本量利分析法在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

我國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)化發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查

上市公司短期投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

湖南省中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)狀調(diào)查

計(jì)算網(wǎng)絡(luò)化對(duì)會(huì)計(jì)電算化的影響調(diào)查

凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的重要性調(diào)查

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理工作中的對(duì)比調(diào)查

湖南省中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀調(diào)查

湖南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿效益調(diào)查

上市公司股利政策調(diào)查

企業(yè)內(nèi)部控制制度的調(diào)查分析

民營(yíng)企業(yè)融資制度的調(diào)查分析

民營(yíng)企業(yè)融資環(huán)境的調(diào)查分析

民營(yíng)企業(yè)融資效益的調(diào)查分析

企業(yè)生產(chǎn)成本核算的調(diào)查分析

企業(yè)存貨管理的調(diào)查分析

企業(yè)資金管理的調(diào)查分析

企業(yè)費(fèi)用管理的調(diào)查分析

企業(yè)固定資產(chǎn)管理的調(diào)查分析

企業(yè)利潤(rùn)分配制度的調(diào)查分析

企業(yè)商業(yè)信用制度的調(diào)查分析

企業(yè)資本構(gòu)成的調(diào)查分析

企業(yè)納稅管理的調(diào)查分析

企業(yè)實(shí)物資金審計(jì)的調(diào)查分析

企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

關(guān)于社會(huì)審計(jì)的調(diào)查分析

關(guān)于政府審計(jì)的調(diào)查分析

關(guān)于企業(yè)納稅籌劃的調(diào)查分析

社會(huì)調(diào)查部分參考題目：

1.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生就業(yè)情況調(diào)查報(bào)告

2.關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用情況的調(diào)查報(bào)告

3.xx中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

4.xx中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)調(diào)查報(bào)告

5.xx中小企業(yè)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題調(diào)查報(bào)告

6.xx中小企業(yè)融資現(xiàn)狀調(diào)查

7.xx中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀調(diào)查

8.上市公司資產(chǎn)流動(dòng)性現(xiàn)狀調(diào)查

9.上市公司稅收籌劃現(xiàn)狀調(diào)查

10.xx上市公司2006年度財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

11.xx上市公司證券投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

12.居民理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)查

13.XX公司年度預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)

14.xx中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

15.我國(guó)（某行業(yè)或某地區(qū)）會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀、原因及對(duì)策分析

16.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、通用化現(xiàn)狀調(diào)查

17.作業(yè)成本會(huì)計(jì)核算在企業(yè)中的運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

18.責(zé)任會(huì)計(jì)在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

19.本量利分析法在企業(yè)中運(yùn)用現(xiàn)狀調(diào)查

20.我國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)化發(fā)展?fàn)顩r調(diào)查

21.上市公司短期投資風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查

22.xx中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)狀調(diào)查

23.計(jì)算網(wǎng)絡(luò)化對(duì)會(huì)計(jì)電算化的影響調(diào)查

24.凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的重要性調(diào)查

25.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)在企業(yè)管理工作中的對(duì)比調(diào)查

26.xx中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀調(diào)查

27.xx中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿效益調(diào)查

28.上市公司股利政策調(diào)查

29.企業(yè)內(nèi)部控制制度的調(diào)查分析

30.民營(yíng)企業(yè)融資制度的調(diào)查分析

31.民營(yíng)企業(yè)融資環(huán)境的調(diào)查分析

32.民營(yíng)企業(yè)融資效益的調(diào)查分析

33.企業(yè)生產(chǎn)成本核算的調(diào)查分析

34.企業(yè)存貨管理的調(diào)查分析

35.企業(yè)資金管理的調(diào)查分析

36.企業(yè)費(fèi)用管理的調(diào)查分析

37.企業(yè)固定資產(chǎn)管理的調(diào)查分析

38.企業(yè)利潤(rùn)分配制度的調(diào)查分析

39.企業(yè)商業(yè)信用制度的調(diào)查分析

40.企業(yè)資本構(gòu)成的調(diào)查分析

41.企業(yè)納稅管理的調(diào)查分析

42.企業(yè)實(shí)物資金審計(jì)的調(diào)查分析

43.企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

44.企業(yè)資金審計(jì)的調(diào)查分析

45.關(guān)于社會(huì)審計(jì)的調(diào)查分析

46.關(guān)于政府審計(jì)的調(diào)查分析

47.關(guān)于企業(yè)納稅籌劃的調(diào)查分析

第二篇：怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的作用，加強(qiáng)其會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理對(duì)于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。關(guān)于如何構(gòu)建中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提供以下幾點(diǎn)建議：

1、建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部稽核制度是會(huì)計(jì)管理制度的重要組成部分，它主要包括：

稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等方法?；斯ぷ鞯闹饕氊?zé)是：(1)審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否銜接等；(2)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，若發(fā)生問(wèn)題要及時(shí)加以改正；(3)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求；(4)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

1.內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢(qián)，管錢(qián)不管帳”。通過(guò)內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機(jī)制。

2、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立的原則，同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，只有這樣才能更好地實(shí)施會(huì)計(jì)的再監(jiān)督作用。

3、建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的日的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批；在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對(duì)于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限私簽字組合制度，對(duì)控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

4、建立成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分析制度。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職責(zé)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財(cái)會(huì)人員也要定期向管理當(dāng)局提供成本費(fèi)用方面的各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度的建立，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

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5、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的管理者應(yīng)更好地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍，以及信息質(zhì)量的新特點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作要滿足各類(lèi)投資者、債權(quán)人及國(guó)家宏觀管理部門(mén)的需要，由于會(huì)計(jì)工作不僅影響到企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，便會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。因而，企業(yè)應(yīng)從保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行、促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而充分意識(shí)到會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要意義。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。

第三篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)-期末考試卷

一、單項(xiàng)選擇題（15分）

1.在我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系中，居于最高層次的規(guī)范是（A）

A.《中華人們共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

B.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

C.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

2我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國(guó)有和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（B）

A總經(jīng)濟(jì)師B總會(huì)計(jì)師C財(cái)務(wù)總監(jiān)D審計(jì)人員

3為保證各會(huì)計(jì)期間費(fèi)用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費(fèi)用”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，遵循的會(huì)計(jì)原則是（A A 權(quán)責(zé)發(fā)生制

B 收付實(shí)現(xiàn)制 C 客觀性

D 重要性 4我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的格式為（B）A單步式B多步式C賬戶式D報(bào)告式 5倉(cāng)儲(chǔ)和會(huì)計(jì)部門(mén)距離較遠(yuǎn)的企業(yè)適合采用貨物明細(xì)分類(lèi)核算的方法是（B）A一套帳

B二套帳

C三套帳

D四套帳 6根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購(gòu)計(jì)劃的部門(mén)是（D）A.計(jì)劃部門(mén)B.財(cái)會(huì)部門(mén)C.生產(chǎn)部門(mén)D.供應(yīng)部門(mén) 7庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（A）A訂本式

B活頁(yè)式

C卡片式

D以上均可 8企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)環(huán)節(jié)是(A)A采購(gòu)業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

9在采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)先必須發(fā)出詢價(jià)單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同的制度是（B）

A存貨采購(gòu)申請(qǐng)單控制制度B訂貨控制制度C貨物驗(yàn)收制度D入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度

10適用于大批量多步驟生產(chǎn)的成本計(jì)算方法是（D）A品種法B種類(lèi)發(fā)C分批法D分步法

二、多項(xiàng)選擇題（20分）

1會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則有（ABCD）

Ａ、合法性

Ｂ、科學(xué)性

Ｃ、針對(duì)性原則

Ｄ、適應(yīng)性原則 2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有（ABD）

A.與單位的規(guī)模和管理要求相適應(yīng)

B.有利于提高工作效率 C.要配備合適的會(huì)計(jì)人員 D.內(nèi)部分工要明確具體

3建立貨幣資金會(huì)計(jì)處理復(fù)核與對(duì)賬制度，包括（AC）

A.貨幣資金收支憑證與原始憑證核對(duì)

B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對(duì)

C． 企業(yè)銀行存款與銀行定期核對(duì)D.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的每天余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì) 4從會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)工作所設(shè)計(jì)的范圍來(lái)看，其類(lèi)型有（AC）

A全面設(shè)計(jì)B會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)C局部設(shè)計(jì) D會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 5會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)的有機(jī)組成部分包括（ABCD）

A科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置B合理人員分工C明確的崗位責(zé)任D完善的工作制度 6核算企業(yè)存貨需要設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）A原材料B庫(kù)存商品C周轉(zhuǎn)材料D在途物資 7會(huì)計(jì)信息的載體通常有（ABCD）

A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表 8一般會(huì)計(jì)制度總則的主要內(nèi)容有（ABD）

A會(huì)計(jì)制度制定的前提B會(huì)計(jì)工作的一般原則規(guī)定C會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的要求D會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則

9籌集資金業(yè)務(wù)核算需要設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)科目有（ABCD）A實(shí)收資本B資本公積C長(zhǎng)期借款D應(yīng)付債券

10會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命要考慮的因素有（ABCD）

A政治素質(zhì)B專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格條件C政策業(yè)務(wù)水平D組織能力

三、判斷題（10分）1出納人員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作，但可以編制收付記賬憑證。（錯(cuò)）2可以由非出納人員逐筆銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。（對(duì)）

3成本開(kāi)支范圍一經(jīng)確定，要保持相對(duì)穩(wěn)定性，以保證成本計(jì)算口徑的一致性。（對(duì)）4交互式分配方法是輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)。（錯(cuò)）5生產(chǎn)費(fèi)用分配的基本方法是比率法。（錯(cuò)）6銷(xiāo)售退回的當(dāng)時(shí)即可辦理銷(xiāo)賬和退款手續(xù)。（錯(cuò)）

7會(huì)計(jì)制度作為指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不允許修改。（錯(cuò)）

8目前，我國(guó)的事業(yè)單位可以根據(jù)實(shí)際情況，分別采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。（對(duì)）9 原始憑證在設(shè)計(jì)時(shí)要充分考慮內(nèi)部牽制的問(wèn)題。（對(duì)）

10備查賬簿的數(shù)量和格式設(shè)計(jì)比較靈活，通常根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要來(lái)設(shè)計(jì)。（對(duì)）

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

希望這些能幫到童鞋們準(zhǔn)備期末考試！

第四篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

安徽工業(yè)大學(xué)商學(xué)院

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

課程名稱(chēng)： 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

姓 名： 馬方軍 學(xué) 號(hào)： 119104013 所在院系： 商學(xué)院會(huì)計(jì)系

專(zhuān)業(yè)班級(jí)： 財(cái)務(wù)管理111班 指導(dǎo)教師： 周媛媛

2015年1月 5日

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

姓名：馬方軍

學(xué)號(hào)：119104013

指導(dǎo)教師：周媛媛

安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

一、安徽中天市政工程有限公司簡(jiǎn)介

安徽中天市政工程有限公司于2008年1月7日在六安工商局登記注冊(cè)，公司的辦公地址位于安徽省舒城縣城關(guān)鎮(zhèn)三里河路北側(cè)，交通位置優(yōu)越。公司主要從事市政工程，經(jīng)營(yíng)null等產(chǎn)品。公司尊崇“踏實(shí)、拼搏、責(zé)任”的企業(yè)精神，并以誠(chéng)信、共贏開(kāi)創(chuàng)經(jīng)營(yíng)理念，創(chuàng)造良好的企業(yè)環(huán)境，以全新的管理模式，完善的技術(shù)，周到的服務(wù)，卓越的品質(zhì)為生存根本，我們始終堅(jiān)持用戶至上 用心服務(wù)于客戶，堅(jiān)持用自己的服務(wù)去打動(dòng)客戶。

二、公司在現(xiàn)金管理方面存在的問(wèn)題

（一）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，該公司規(guī)模較小，管理層認(rèn)為用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該公司搞現(xiàn)金交易。公司需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉公司成為客戶以爭(zhēng)業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成公司用現(xiàn)金購(gòu)貨、收現(xiàn)銷(xiāo)貨的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）公司坐支現(xiàn)金

單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位貨幣資金中支付或在限額內(nèi)從開(kāi)戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開(kāi)支。但公司有時(shí)不能及時(shí)把經(jīng)營(yíng)收入中現(xiàn)金收入繳存銀行，而且為了方便有時(shí)就會(huì)直接用于日常經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象不算嚴(yán)重但確實(shí)存在。

（三）無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開(kāi)戶銀行原則上以開(kāi)戶單位三至五天日常零星開(kāi)支所需核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開(kāi)戶單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，應(yīng)以一家開(kāi)戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)亡。在多頭開(kāi)戶情況下，公司不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行為了保住客戶則服從其需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些發(fā)卡銀行為了保住原用卡戶而為持卡客戶提現(xiàn)大開(kāi)方便之門(mén)，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用銀行卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，開(kāi)戶單位多頭開(kāi)戶，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)限額，對(duì)于多出的部分從不及時(shí)地交送銀行。公司內(nèi)部也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)。這與減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算的宗旨背道而馳。

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三、現(xiàn)金管理問(wèn)題存在的原因

（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔二十六年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。

1、《條例》沒(méi)有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開(kāi)戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無(wú)減。

2、現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過(guò)于狹窄，與人民幣作為無(wú)限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。

3、結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。

4、原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問(wèn)題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

（二）社會(huì)環(huán)境因素

企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。但是現(xiàn)階段我國(guó)銀行結(jié)算制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問(wèn)題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理政策。

（三）認(rèn)識(shí)存在偏差

錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒(méi)必要大驚小怪等。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走個(gè)過(guò)場(chǎng)做個(gè)形式罷了。

（四）監(jiān)管審批不嚴(yán)格

為了方便,企業(yè)較多部門(mén)、業(yè)務(wù)都是以現(xiàn)金結(jié)算。大家都習(xí)以為常，對(duì)現(xiàn)金的使用沒(méi)有固定的規(guī)章制度，只要是使用現(xiàn)金的申請(qǐng)，一般都會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)此，企業(yè)各層人員也沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督與管理。最終導(dǎo)致現(xiàn)金交易平凡。

四、對(duì)現(xiàn)金管理的改進(jìn)意見(jiàn)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，我覺(jué)得該公司必須采取得力措施認(rèn)真加以解決現(xiàn)金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，從而促進(jìn)公司的規(guī)范化和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）加強(qiáng)公司管理，提高管理水平

一是提高認(rèn)識(shí)，要真正認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，而是關(guān)系到公司的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理貫徹

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落實(shí)到公司內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個(gè)職能部門(mén)。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測(cè)到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用和來(lái)源的有效結(jié)合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達(dá)到最佳效果。三是積極融通資金，要樹(shù)立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)公司自身特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。

（二）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)人這個(gè)主體，要保證貨幣資金的安全和運(yùn)作暢順，就必須保證貨幣資金業(yè)務(wù)崗位人員的素質(zhì)。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員必須要有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，這是對(duì)從事會(huì)計(jì)工作人員的最起碼的要求。并且根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，認(rèn)真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)。同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員知識(shí)的更新，要根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際，自覺(jué)把各種自動(dòng)化程序引入到公司會(huì)計(jì)管理中。

（三）加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理

要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開(kāi)戶行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。

（四）賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制

對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié),嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤(pán)點(diǎn)控制。庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。

（五）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查

建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？梢钥紤]采用繁雜的申請(qǐng)審批制度來(lái)調(diào)節(jié)各部門(mén)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按嚴(yán)格的提現(xiàn)程序申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金，使企業(yè)各部門(mén)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬更加麻煩，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

（六）限制以備用金形式取現(xiàn)做其他用途

《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無(wú)法滿足實(shí)際的需要。目前民營(yíng)企業(yè)之間、民營(yíng)企業(yè)與個(gè)體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。為此，企業(yè)只能以備用金的名義提取現(xiàn)金。而開(kāi)戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性，從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。所以，企業(yè)應(yīng)該限制以備用金等形式取現(xiàn)，用作其他用途。

（七）健全監(jiān)督體系

為了能更好的規(guī)范企業(yè)使用現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等的第 3 頁(yè)

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指導(dǎo)教師：周媛媛

力度。各主管部門(mén)執(zhí)行從嚴(yán)，統(tǒng)一管理，相互配合。由企業(yè)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一現(xiàn)金管理，各部門(mén)配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理與監(jiān)督工作。

現(xiàn)金在人們的日常生活、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、社會(huì)活動(dòng)中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點(diǎn)，也是許多人向往或追逐的目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)金必將成為企業(yè)管理的重中之重。對(duì)于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類(lèi)社會(huì)道德、制度、法律等關(guān)注的焦點(diǎn)。所以，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)更好，收益會(huì)更高，企業(yè)更強(qiáng)大。

五、安徽中天市政有限公司現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

第一章

總則

第1條：為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，保證現(xiàn)金的安全和使用效率，規(guī)范現(xiàn)金的使用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《公司會(huì)計(jì)制度》，公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第2條：企業(yè)在各類(lèi)業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金，以及有關(guān)現(xiàn)金的收入、支付、保管事宜，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定

第3條：財(cái)務(wù)部承擔(dān)對(duì)現(xiàn)金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章

審批權(quán)限

第4條：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第5條：現(xiàn)金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

第6條：總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有現(xiàn)金使用審批權(quán)。

第三章

現(xiàn)金管理

第7條：公司應(yīng)按照開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金最高額。

第8條：需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。

第9條：為了滿足公司各部門(mén)、各業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的正常需求，同時(shí)保證對(duì)現(xiàn)金合理有效的使用，對(duì)每筆超過(guò)20000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。

第10條：各部門(mén)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第11條：除本條例第9條第（五）、（六）項(xiàng)外，各部門(mén)、各業(yè)務(wù)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)審核后，予以支付現(xiàn)金。

第12條：現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

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第13條：每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第14條：轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第15條：對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。第16條：購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第17條：各部門(mén)、各業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

第18條：各部門(mén)、各業(yè)務(wù)支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第19條：因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。第20條：從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

第21條：因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金。

第22條：除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的5000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

第23條：借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷(xiāo)）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第24條：借用現(xiàn)金時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請(qǐng)表》，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第25條：對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第26條：財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

第27條：現(xiàn)金出納人員必須在每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結(jié)果相核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。除了日常盤(pán)點(diǎn)外，公司還應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，由擔(dān)任財(cái)務(wù)清查的人員進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)清查報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

第28條：在營(yíng)業(yè)廳不向財(cái)務(wù)部上交現(xiàn)金的情況下，財(cái)務(wù)部現(xiàn)金余額不應(yīng)超過(guò)7萬(wàn)元；在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。

第29條：為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由至少兩人同往，并使用本公司車(chē)輛；在存取10萬(wàn)元以上現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門(mén)派人同往。第30條：本制度禁止下列行為：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

（三）不得坐支現(xiàn)金；

（四）不得以白條抵庫(kù)；

（五）其他禁止行為。

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共 8 頁(yè) 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

姓名：馬方軍

學(xué)號(hào)：119104013

指導(dǎo)教師：周媛媛

第六章

附則

第31條：本管理制度的制訂、修改、解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第32條：本管理制度經(jīng)過(guò)公司董事長(zhǎng)簽字審批后生效，修改時(shí)亦同。

第 6 頁(yè)

共 8 頁(yè)

第五篇：財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

學(xué)號(hào)：

姓名：

指導(dǎo)教師：彭琳

M公司投資決策制度設(shè)計(jì)

一、M公司投資決策現(xiàn)狀

（一）M公司基本情況

M公司于1994年建廠，主要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。經(jīng)過(guò)近一個(gè)月時(shí)間探索，考察，目前已選定了生產(chǎn)由葡萄，桃子等水果為主要原料之一的S飲料公司。M公司于2000年6月完成對(duì)葡萄加工企業(yè)S公司的收購(gòu)，收購(gòu)時(shí)，M公司考慮進(jìn)行兩項(xiàng)投資，主項(xiàng)投資是建設(shè)果林，此外還有200余萬(wàn)元投資規(guī)模的飲料項(xiàng)目，合作雙方同意合資后延續(xù)此兩項(xiàng)投資。······

（二）M公司投資決策情況

這個(gè)例子并不是M公司的一個(gè)特例，該公司一直都是按照這種程序和慣例進(jìn)行投資決策：不進(jìn)行長(zhǎng)時(shí)間的考察論證，不利用投資決策方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，股東會(huì)不進(jìn)行認(rèn)真的審核，當(dāng)市場(chǎng)情況發(fā)生變化是不能及時(shí)進(jìn)行投資決策的調(diào)整?！ぁぁぁぁぁ?/p>

二、M公司存在的問(wèn)題分析

1．在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)不對(duì)項(xiàng)目做可行性分析工作，······

三、改進(jìn)的基本思想

1．建立和完善投資決策管理制度；

2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；

3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 4．保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強(qiáng)化企業(yè)管理。

四、M公司投資決策制度設(shè)計(jì)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范M股份有限公司（下稱(chēng)“公司”）的投資行為，確保決策的科學(xué)性、程序性、透明性，有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)規(guī)范的投資決策機(jī)制，保障公司和股東的利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、等法律，法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定及《M股份有限公司章程》，特制定本制度。

第二條 投資決策管理的原則： 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。

第三條 本制度所稱(chēng)投資管理，是指對(duì)投資行為從立項(xiàng)、論證、實(shí)施到 回收投資整個(gè)過(guò)程實(shí)施的管理，包括對(duì)投資行為的審查、上報(bào)、批準(zhǔn)，以及對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)和投資效果的監(jiān)管。本制度所稱(chēng)投資，是指公司在境內(nèi)外進(jìn)行的下列以盈利或保值增值為目的的投資行為：

（一）新設(shè)立企業(yè)的股權(quán)投資。

（二）新增投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購(gòu)?fù)顿Y。

（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購(gòu)?fù)顿Y。

（四）公司本部經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目及資產(chǎn)投資。

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第二章 合理職責(zé)分工

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