第一篇：財政學梗概

市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱為市場失靈。市場失靈為政府介入或是干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面：壟斷信息不充分和不對稱 外部效應(yīng)和公共物品 收入分配不公 經(jīng)濟波動 財政職能：就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。

資源配置職能：資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源配置的目標。

收入分配職能：收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。

經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能：經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)，物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。發(fā)展是一個通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來全面滿足人們不斷增長的基本需求的概念

公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。公共提供：強調(diào)這種產(chǎn)品要通過預(yù)算程序來供給，消費者通常可以免費獲得。

公共提供公共生產(chǎn)：政府機關(guān)，國防等部門提供的服務(wù)以及這些部門從國有企業(yè)購置的辦公用品和設(shè)備；壟斷性的國有企業(yè)提供的物品

公共提供私人生產(chǎn)：政府部門從私人企業(yè)采購設(shè)備和購置辦公用品，私人企業(yè)承包政府工程 公共生產(chǎn)混合提供或私人生產(chǎn)混合提供：公共生產(chǎn)部分收費或私人生產(chǎn)由政府 給予補貼的混合物品

購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出：分類依據(jù)：財政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標準

購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。財政一手付出了資金，另一手相應(yīng)的購得了商品和服務(wù)，并運用這些商品和服務(wù)實現(xiàn)餓了國家職能。體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。

轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移。主要有補助支出，捐贈支出和債務(wù)利息支出。財政付出了資金，卻無人任何所得，不存在交換問題。體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。⑵區(qū)別：購買性支出：①遵循等價交換原則②計入到GDP中③產(chǎn)出給出效應(yīng)

轉(zhuǎn)移性支出：①資金的單方面轉(zhuǎn)出②不計入GDP中

⑶經(jīng)濟影響：作用：購買性支出：直接對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生影響，間接對收入和分配產(chǎn)生影響

轉(zhuǎn)移性支出：間接對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生影響，直接對收入和分配產(chǎn)生影響

① 對政府效益的約束：購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是硬的轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的② 對微觀主體的預(yù)算約束：購買性支出對微觀主體的預(yù)算約束是硬的轉(zhuǎn)移性支出對微觀主體的預(yù)算約束是軟的財政補貼：國家或政府根據(jù)政策的需要，在一定時期內(nèi)，對特定的產(chǎn)業(yè)，部門，地區(qū)，個人以及事項所進行的津貼。特點：政策性，特定性，時效性，可控性，靈活性經(jīng)濟效應(yīng)：財政補貼不是萬能的，有限度的使用①機理效應(yīng)：可以改變需求結(jié)構(gòu)；影響供給結(jié)構(gòu)，通過影響企業(yè)的生產(chǎn)成本影響盈利水平；維持社會穩(wěn)定，外部效應(yīng)內(nèi)在化；扶持公共產(chǎn)品②實際經(jīng)濟效應(yīng)：貫徹國家經(jīng)濟政策；帶動社會資金，擴充經(jīng)濟效應(yīng)；促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；消除擠出效應(yīng)；發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入分類：照顧性稅收支出；刺激性稅收支出形式：稅收豁免；納稅扣除；稅收征免；優(yōu)惠稅率；延期納稅；盈虧相抵；加速折舊；退稅

政府性基金收入：是國家通過向社會征收以及出讓土地，發(fā)行彩票等方式取得收入，并專項用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展的收入。

納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人

負稅人：是指最終負擔稅款的單位和個人，在稅負不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，與納稅人有時是一致的；在稅負能轉(zhuǎn)嫁的條件下，與納稅人有時是分離的；

課稅對象：又稱稅收客體，稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志

征稅對象：主要包括所得，商品和財產(chǎn)。稅制是對應(yīng)于這三類課稅對象的所得稅，商品稅，財產(chǎn)

稅為主體。

稅源：稅收的經(jīng)濟來源或是最終出處。稅源與課稅對象有的一致，有的不一致。

稅目：課稅對象的具體項目或課稅對象的具體劃分。稅目規(guī)定了一個稅種的征稅范圍，反應(yīng)了征

稅的廣度。

課稅標準：國家征稅時的實際依據(jù)，或稱課稅依據(jù)

稅率：對課稅對象征稅的比例，稅率是國家稅收制度的核心，反應(yīng)征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收

政策。應(yīng)征稅額＝課稅對象×稅率稅率＝稅額÷課稅對象

比例稅率：是對同一課稅對象不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。

行業(yè)比例稅率：按行業(yè)差別規(guī)定不同的稅率地區(qū)差別比例稅率：不同地區(qū)實行不同的稅率

產(chǎn)品比例稅率：按產(chǎn)品的不同規(guī)定不同的稅率

定額稅率：固定稅額。按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。

累進稅率：按課稅對象數(shù)額的大小，分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象

數(shù)額越大，稅率越高。

全額累進稅率：把課稅對象的全部按照與之相對應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對象適應(yīng)的最高級次的稅率從統(tǒng)一征稅。

超額累進稅率：把課稅對象按照數(shù)額大小劃分不同等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，個等

級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時

區(qū)別：Ⅰ 全額累計程度高，在稅率級次和比例相同的情況下，負擔重。Ⅱ 在所得稅級距的臨

界點處，全額會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進不會 Ⅲ 全額累進稅率在計算上比較簡單，超額比價復雜

國債：私人和企業(yè)舉債的債務(wù)稱為民間債務(wù)或是私債，政府舉債的債務(wù)稱為國債或公債。中央債

稱為國債，地方債稱為公債。國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外

發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。

國債負擔率：是指國債余額占GDP的比重。

國債依存度：是說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的，所以國債依存度是通過當年國

債發(fā)行額與財政支出的對比來計量的。

國家預(yù)算：是政府的基本財政收支計劃是國家的重要立法文件。功能是反映政府的財政收支狀況

⑵類別：①以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為：單式預(yù)算和復式預(yù)算

單式預(yù)算：國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映復式預(yù)算：國家財政收支計劃通

過2個以上的計劃表格來反映，經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算

②以預(yù)算分項支出安排方式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為;增量預(yù)算與零基預(yù)算

增量預(yù)算：指計劃財政年度的預(yù)算分項支出數(shù)是以上年度各該項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財政

年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整確定的零基預(yù)算：指計劃財政年度的預(yù)算分項支出指標的確定只以

對社會經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)測和當年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮當前財政年度各項支出的基

數(shù)⑶原則：公開性 可靠性 完整性 統(tǒng)一性 年度性

部門預(yù)算：意義：有利于提高國家預(yù)算的透明度，全面體現(xiàn)國家預(yù)算的公開性 可靠性 完整性 統(tǒng)一性原則，避免隨意性，加強廉政建設(shè)。提高預(yù)算管理水平，有利于財政部門控制預(yù)算規(guī)模，優(yōu)

化支出結(jié)構(gòu)，有利于合理使用資金發(fā)揮資金的效益。有利于各級人大履行立法監(jiān)督職能，審計部

門履行財政審計職能，發(fā)揮社會監(jiān)督作用。貫徹依法治國規(guī)范政府職能的重要措施

政府采購制度：是以公開招標，投標為主要方式，選擇供貨商，從國內(nèi)外市場為政府部門或所述

團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。特征：公開性，公正性，競爭性。公開競爭是政府采購制度的基石。宗旨：規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效率，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人的合法權(quán)益，促進廉政建設(shè)

政府采購法原則：公開透明原則 公平競爭原則 公正原則 誠實信用原則

政府采購：是指各級機關(guān)，事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金，采購依法指定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物工程和服務(wù)的行為。政府采購實行集中采購和分散采購相

結(jié)合收質(zhì)兩條線管理：是針對預(yù)算外資金管理的一項改革，核心內(nèi)容是將財政性收支（預(yù)算外收支

屬于財政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。收入方面：主要是收繳分離。規(guī)范預(yù)算外收入并減少各部門和單位的資金占壓。

支出方面：主要是收支脫鉤。執(zhí)收單位的收費和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨編制支

出預(yù)算，交由財政部門審批。改革目標：全面掌握預(yù)算外收支的全面狀況，真實反映部門和單位的財務(wù)收支全貌，編制完整可靠的部門預(yù)算和政府采購計劃，為編制綜合預(yù)算提供基礎(chǔ)條件，從

而逐步淡化一直取消預(yù)算外資金，實行預(yù)算內(nèi)外統(tǒng)一核算和統(tǒng)一管理。

政府性基金收入：是國家通過向社會征收以及出讓土地，發(fā)行彩票等方式取得收入，并專項用

于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展的收入。

名義稅率：稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率

實際稅率：納稅人真是負擔的有效稅率，在沒有稅負轉(zhuǎn)嫁的情況下，等于稅收負擔率。

邊際稅率：按照邊際效用相等的原則設(shè)計的一種理論化稅率模式。主要功能是使社會福利犧牲最

小，實際上是按照納稅人收益多寡分等級課稅的稅率

平均稅率：實際稅額與課稅對象的比例。往往低于邊際稅率。兩者之間的差別，是分析稅率設(shè)計

是否合理，稅制是否科學的主要方法。

稅收努力：稅務(wù)當局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或是稅收能里被利用的程度，稅收努力決定

了潛在的稅收能力中有多達比例能轉(zhuǎn)化實際的稅收收入。是一個相對概念。取決于兩類因素：稅

制的完善程度；稅務(wù)部門的征收管理水平

起征點：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限，收入未達到起征點的低收入者不納稅，收

入炒股偶起征點的高收入者按全部課稅對象納稅

免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，全部納稅人不論收入高低，同等享

受免稅額待遇。

課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，指建立某種稅或是一種稅制的經(jīng)濟基礎(chǔ)或依據(jù)。不同于課稅對象，稅源。

在一定情況下可以是一致的。

稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，不影響私人部門原油的資源配置狀況；如

果政府課稅改變了消費者以獲取最大效用為目的的消費行為，或改變生產(chǎn)者以獲取最大利潤為目的的市場行為，就會改變私人部門原來的資源配置狀況，這種改變就成為稅收非中性。

以下是稅收中性的含義： ①國家征稅以社會付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人，社

會帶來額外的其他損失或負擔。②國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅

收超越市場機制而成為資源配置的決定因素

稅收超額負擔：政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人在成了

相當于納稅稅額以外的負擔

稅收轉(zhuǎn)嫁：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給

購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象特點：稅負轉(zhuǎn)嫁和價格的升降直接聯(lián)系，而且價格的升降是由稅

負轉(zhuǎn)移引起的。稅負轉(zhuǎn)嫁是個經(jīng)濟體之間稅負的再分配，經(jīng)濟利益的再分配，稅負轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果必

然的導致納稅人和負稅人的不一致。稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的主動行為

稅收歸宿：轉(zhuǎn)嫁中的稅負的最終落腳點

方式：前轉(zhuǎn)：納稅人抬高銷售價格將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者。加價額度等于稅款（充分轉(zhuǎn)嫁）；加價

額度超過稅款）超額轉(zhuǎn)嫁；（加價額度小于稅款）不完全轉(zhuǎn)嫁后轉(zhuǎn)：納稅人無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低進貨價格以轉(zhuǎn)嫁稅負的方式。對汽車銷售商的轉(zhuǎn)嫁其他：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)；消轉(zhuǎn)和稅收資本化。消轉(zhuǎn)：納稅人通過改進生產(chǎn)工藝，提高勞動生產(chǎn)率，自我消化稅款。稅收資本化：某些能夠增值的課稅，預(yù)先從商品價格中扣除，然后再從事交易的方式

轉(zhuǎn)嫁規(guī)律；商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。共給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，共給彈性小，需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁。對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品的稅不易轉(zhuǎn)嫁。從價課稅的稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不易轉(zhuǎn)嫁

稅收的經(jīng)濟效應(yīng)：是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應(yīng)，從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以及生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用

稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效2個方面。收入效應(yīng)：是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，是納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。替代效應(yīng)：是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，是納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

我國現(xiàn)行稅制各種稅之間的關(guān)系：①增值稅和營業(yè)稅互補②增值稅和消費稅遞進，消費稅是在增值稅上加增的，征收消費稅，增值稅與營業(yè)稅無關(guān)③增值稅，消費稅和關(guān)稅是配合關(guān)系。不征關(guān)稅，也不征增值稅和消費稅

公共定價的三種方法：平均成本定價法，二部定價法，負荷定價法

平均成本定價法：是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。

二部定價法：以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化。二部定價法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費”。負荷合定價法：是指對不同時間段或時期的需要定制不同的價格。

稅收“三性”：強制性，無償性，固定性

稅收原則：亞當斯密：平等原則.確實原則.便利原則.最小征收費用

瓦格納：財政收入原則,國民經(jīng)濟原則：①社會正義原則：普遍，平等 ②稅務(wù)行政原則：確實便利節(jié)?、酃脚c效率原則公平：普遍征稅：平等征稅

公平與效率：稅收的公平和效率是相互促進，互為條件的統(tǒng)一體。效率是公平的前提，公平是效率的必要條件。

現(xiàn)代稅收原則：公平類：①受益原則各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說，政府提供公共物品的成本應(yīng)按社會成員享用的額份來承擔②能力原則：征收以社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說提供公共物品的成本按個人的實際支付能力分攤，收入高的人多分攤。具有收入再分配的原則，有利于實現(xiàn)社會公平效率類：①促進經(jīng)濟發(fā)展原則：又稱稅收的經(jīng)濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，英有利于經(jīng)濟發(fā)展，力圖對經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。②征稅費用最小化和確實簡化原則：又稱稅收的制度原則。征收既定稅收收入的前提下，盡可能將征稅裝房的征納費用降到最低限度。依法治稅，有法可依的原則，納稅人減少納稅費用，稅務(wù)部門減少征稅成本，即提高稅收效率。

公平課稅論：（亨利?西蒙斯）強調(diào)個人自由是基本價值觀，然后才是公平。

最適課稅論:（穆勒）如何以最經(jīng)濟合理的方法征集某些大宗稅款的理論。

財政交換論：（魏克塞爾）納稅人能夠根據(jù)自己對公共物品數(shù)量的判斷和承擔相應(yīng)的稅收份額的意愿，在交換中選擇最佳的公用物品數(shù)量和稅收份額，達成一種每個參與者都能一致接受的協(xié)議。

財政政策的類型：⑴根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分：①自動穩(wěn)定的財政政策：一是稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)二是公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)②相機抉擇的財政政策：汲水政策：是對付經(jīng)濟波動的財政政策，是在經(jīng)濟蕭條時靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟自動恢復其活力的政策。補償政策：是政府有意識地從當時經(jīng)濟狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動幅度的財政政策，已達到穩(wěn)定經(jīng)濟波動的目的⑵根據(jù)調(diào)解國民經(jīng)濟總量的不同功能來劃分：擴張性財政政策：載體是增加財政支出和減少稅收緊縮性財政政策：手段主要是：減少財政支出和增加稅收中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴張效應(yīng)，也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。預(yù)算收支平衡或均衡財政政策并不等于中性財政政策

23.轉(zhuǎn)移支付制度的功能：彌補縱向財政缺口?？v向財政缺口：也稱為縱向財政均衡是指由于中央收入占主導地位而地方又承擔更多的支出責任所形成的地方財政的財政赤字，這種赤字要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式給予彌補②彌補橫向財政缺口。橫向財政缺口：也稱為橫向財政均衡是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，這種財政缺口也要靠中央財政通過轉(zhuǎn)移支付形式給予彌補。目標是：均衡地區(qū)間的最低公共服務(wù)水平，保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平，而不是解決地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡問題③彌補地區(qū)性公共國內(nèi)物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)在由地方政府提供地區(qū)性公共物品的情況下，當這種公共物品的范圍超過本地區(qū)而擴散或延及到鄰近的其他地區(qū)，從而鄰近地區(qū)不承擔任何成本可以享受這種公共物品帶來的利益，這時就產(chǎn)生了外部效應(yīng)。④支持落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展

政府（財政）介入三農(nóng)投入的必要性：財政對“三農(nóng)”的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展，農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面支出的一個綜合性項目。從根本上說：不僅在于農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)效率較低下，自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適于由政府來提供，或麗影由政府來提供?；驹瓌t：凡是具有“外部效應(yīng)”的涉及面廣，規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則上都應(yīng)由政府承擔。特殊性：①我國當前的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和收益率較低下，自身難以產(chǎn)生滿足其發(fā)展的積累，為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，并進一步穩(wěn)定整個國民經(jīng)濟，政府必須介入到農(nóng)業(yè)投入②我國已進入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，工農(nóng)，城鄉(xiāng)的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟長期穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。

合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路：

⑴正確理解和處理市場和政府之間的關(guān)系⑵實行兼顧“以收定支”和“以支定收”的方針⑶預(yù)算內(nèi)財政收入是全口徑財政收入中不可置疑的部分⑷繼續(xù)堅持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策 ⑸嚴格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費改革，堅決取締亂收費⑹調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的有效手段是隨時觀測財政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標

1.影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素：⑴經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：①經(jīng)濟發(fā)展水平：反映一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約。②生產(chǎn)技術(shù)水平:促進技術(shù)進步，提高經(jīng)濟效益，是增肌財政收入的首要的有效途徑。技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的制約從2個方面分析：一是技術(shù)進步往往以生產(chǎn)速度加快，生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進步速度較快，GNP GDP的增長就快，財政收入的增長就有了財源；二是技術(shù)進步必然帶來物耗比例下降，經(jīng)濟效益調(diào)高，產(chǎn)品附加值所占比例加大。⑵分配政策和分配制度：分配體制的改革促進了經(jīng)濟體制的改革，促進了經(jīng)濟的快速增長。⑶價格對財政收入的影響：①價格總水平升降的影響：物價上升形成名義增長而無實際增長，財政收入的增長就通過價格再分配機制實現(xiàn)的。決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度：累進所得稅為主體的稅制：納稅人稅率會隨名義收入的增加而提高，下降而降低，即檔次爬升或下降。比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體稅制：稅收收入的增長率等同與物價上漲率，財政收入只會有名義增加，而不會有實際增加。定額稅：稅收收入的增長低于物價水平增長率，即使名義增長，但實際是下降的。③產(chǎn)品比價的變動：一是產(chǎn)品比價變動會引起貨幣收入在企業(yè)部門和個人之間轉(zhuǎn)移形成GDP的再分配，使財源分配結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財政收入在企業(yè)部門個人之間的分布呈不均衡狀態(tài)。產(chǎn)品比價變化導致財源分布結(jié)構(gòu)改變，相關(guān)企業(yè)部門個人的稅收就會有增有減，而增減的最終結(jié)果就是對財

政收入的最終影響。

.稅收的經(jīng)濟影響：

⑴稅收對勞動供給的影響：

① 收入效應(yīng)：稅收對勞動供給的收入效應(yīng)，是指征稅后減少了個人可支配收入，促使其為維持

既定的收入水平和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

② 替代效應(yīng)：稅收的替代效應(yīng)是指由于征稅使勞動和閑暇的相對價格發(fā)生變化，勞動收入下降，線下的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。

稅收對勞動產(chǎn)生的這兩種效應(yīng)，若收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給主要是激勵作用，它促使人們增加工作。若收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，征稅對勞動供給就會形成超額負擔，人們可能選擇閑暇替代勞動。

③ 我國是一個勞動力大國，目前處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，勞動力供需具有特殊性。對我國而言，稅

收幾乎不影響勞動供給，而且個人所得稅在短期內(nèi)也不可能成為主體稅種，一次目前我國應(yīng)主要解決的問題是：如何消化勞動力過剩的問題。就業(yè)問題的解決，不僅需要增加勞動總供給，而且需要調(diào)整勞動需求結(jié)構(gòu)，以增加就業(yè)崗位和就業(yè)機會。Ⅰ 整和改變?nèi)藗兊木蜆I(yè)觀念；Ⅱ 提高勞動力素質(zhì)和技能入手改變勞動供給結(jié)構(gòu)；Ⅲ 整需求結(jié)構(gòu)，在重視科技進步的同時，不可忽視能夠容納較多勞動力的勞動密集型產(chǎn)業(yè)和部門，必要時可以考慮稅收優(yōu)惠。⑵稅收對居民儲蓄的影響：

① 影響居民儲蓄行為的兩個主要因素是個人收入總水平和儲蓄利率水平。

個人收入水平越高→儲蓄的邊際傾向越大→儲蓄率越高

儲蓄利率水平越高→對人們儲蓄的吸引力越大→個人儲蓄意愿越強

稅收對接居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅，利息稅和間接稅影響居民的儲蓄傾向及全社會的儲蓄率。

② 收入效應(yīng)：稅收對儲蓄的收入效應(yīng)是指在對個人所得征稅后，個人的實際收入（或購買力）

下降，會按其規(guī)定的收入減少當前消費。對儲蓄利息征利息稅，會減少儲蓄人利益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。

③ 具體來說，當對儲蓄利息征稅時，使得當前消費和未來消費的相對價格發(fā)生變化，即未來消

費的價格變得昂貴，而當前消費的價格相對下降，個人將增加當前的消費，于是產(chǎn)生了收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。此時的收入效應(yīng)在于對利息征稅降低了個人的實際收入，導致個人用其既定的收入，減少當前或未來的消費；替代效應(yīng)在于對利息所得征稅后，減少了納稅人實際的稅后收益率，是未來的消費價格變得昂貴了，降低了人們的儲蓄意愿，從而使納稅人以消費代替儲蓄

④ 所得稅與儲蓄之間的關(guān)系：

Ⅰ 收對儲蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率的高低。

Ⅱ 邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強弱，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大

Ⅲ 高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅不利于儲蓄增加

Ⅳ 減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄

⑤ 我國而言，稅收對儲蓄的影響并不明顯，說明人們對儲蓄的態(tài)度還取決于稅收以外的諸多因素，應(yīng)適當?shù)倪\用稅收杠桿促進儲蓄向投資轉(zhuǎn)化。隨著居民投資的發(fā)展，資本市場日益繁榮，居民金融資產(chǎn)不斷升值，反過來能促進遠期消費向即期消費轉(zhuǎn)化，從而推動經(jīng)濟增長和政府財力的不斷增強。

第二篇：財政學

▲分析行政管理支出中的“三公經(jīng)費”支出，談?wù)勀愕恼J識

什么是“三公消費”

“三公消費”又稱“三公經(jīng)費”是指，用財政撥款開支的、僅限于因公出國（境）經(jīng)費、公務(wù)車購置及運行費、公務(wù)招待費范圍。

國家工商總局財政撥款“三公經(jīng)費”2010年決算情況與2011年預(yù)算情況

一、財政撥款開支“三公經(jīng)費”的單位范圍：

國家工商行政管理總局使用財政撥款開支“三公經(jīng)費”的單位共有8個，包括：國家工商行政管理總局機關(guān)、離退休干部辦公室，參照公務(wù)員法管理的商標局（含商標評審委員會），以及總局行政學院、經(jīng)濟信息中心、市場研究中心、中國消費者協(xié)會、中國工商行政管理學會等5個直屬預(yù)算單位。

二、2010年財政撥款開支的“三公經(jīng)費”支出決算情況

2010年,國家工商行政管理總局財政撥款“三公經(jīng)費”預(yù)算數(shù)1111.40萬元，決算數(shù)為957.33萬元,決算比預(yù)算減少154.07萬元，下降了13.86%。其中：因公出國（境）費支出413.93萬元，占43.24%，公務(wù)用車購置及運行費支出430.84萬元，占45.00%，公務(wù)接待費支出112.56萬元，占11.76%。具體情況如下：

（一）因公出國（境）費支出413.93萬元：多邊國際交流與合作支出135.64萬元；出國談判、工作磋商等支出119.85萬元；境外培訓、業(yè)務(wù)考察等支出158.44萬元。

（二）公務(wù)用車購置及運行費支出430.84萬元：車輛購置費支出0萬元（2010年未更新購置車輛）；車輛運行維護費支出430.84萬元。

（三）公務(wù)接待費支出112.56萬元：主要用于國家工商行政管理總局與國內(nèi)立法機構(gòu)、研究機構(gòu)對《反不正當競爭法》、《消費者權(quán)益保護法》等法律，《個體工商戶條例》、《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》等法規(guī)規(guī)章的修改、制定的研討論證；舉辦世界知識產(chǎn)權(quán)日紀念活動等所發(fā)生的開支。

三、2011年財政撥款安排的“三公經(jīng)費”預(yù)算情況

國家工商行政管理總局2011年財政撥款安排“三公經(jīng)費”預(yù)算1092.41萬元，比2010年預(yù)算數(shù)減少18.99萬元。其中：因公出國（境）費預(yù)算414萬元（零增長），公務(wù)用車購置及運行費預(yù)算538.41萬元（較2010年下降2.36%），公務(wù)接待費預(yù)算140萬元（較2010年下降4.11%）。

國家工商行政管理總局

二〇一一年

對“三公經(jīng)費”認識

（一）政府網(wǎng)站大多“不提”三公消費。一年公車消費多少、公費出國花了多少、公務(wù)接待費是多少？為什么現(xiàn)在政府難以公開三公經(jīng)費？這在于基礎(chǔ)工作不到位。針對公眾關(guān)心的“三公”支出，應(yīng)該建立機制公開上網(wǎng)，接受監(jiān)督。

（二）財政撥款情況。2010年我部“三公經(jīng)費”財政撥款決算數(shù)，是指我部本級2010年財政撥款實際支出數(shù)，包括使用當年預(yù)算實際發(fā)生的支出和使用上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金發(fā)生的支出，不包括當年國庫集中支付結(jié)余數(shù)，與部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)口徑不同。

（三）行政成本應(yīng)該上網(wǎng)公開。《政府信息公開條例》實施以來，政府信息公開的狀況不盡如人意,普遍存在公民知道或容易知道的就公開，公民不知道或不容易知道的就不公開的現(xiàn)象。

相關(guān)建議

加大政府信息網(wǎng)上公開力度，讓民眾擁有更多的知情權(quán)?！靶畔⒐_是做好監(jiān)督的前提條件，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為信息公開提供了便捷經(jīng)濟的條件。”目前，政府部門的網(wǎng)站所提供的信息還遠遠不能滿足民眾的需求。建議各級政府部門在網(wǎng)站上有計劃地、較為詳細地公布包括工作計劃、經(jīng)費預(yù)算、工作進展、單位和個人（特別是領(lǐng)導干部）履職情況、經(jīng)費使用情況、重大事件的應(yīng)對處置情況等各方面的信息，通過信息及時有序的公布，自覺接受民眾的監(jiān)督。

要真正遏制“三公消費”現(xiàn)象，監(jiān)督是重要的，我們不能只通過政府部門自身監(jiān)督，而是必須引入第三方監(jiān)督，這就有兩個方面：一是全國人大常委會的監(jiān)督，各個部門的“三公消費”的預(yù)算、決算，必須通過人大常委會審批，我們必須下決心在以后的制作安排過程中讓人大做一個財政預(yù)算，特別是在“三公消費”方面有一個主要的監(jiān)督機構(gòu)。二是下決心每年堅決公開“三公消費”的一些預(yù)算的注資，進行社會輿論監(jiān)督、媒體監(jiān)督和公眾監(jiān)督。要使監(jiān)督有效，必須下決心使“三公消費”的數(shù)字要進一步細化，現(xiàn)在我們公布出來的“三公消費”一個總的方面，公款吃喝多少，公車使用費，出國費用是多少，沒有細化，公眾就無法監(jiān)督，人大常委會也無法監(jiān)督，沒有細化，就不知道這些費用是不是合適、合理、符合公眾要求。要使“三公消費”監(jiān)督落到實處，“三公消費”的預(yù)算、決算要細化，細化多項，每一項的支出是不是合理，只有細化了，公眾才能進行監(jiān)督，才能分辨出來。

第三篇：財政學

2011年中國實施的財政政策

政策綜述

繼續(xù)實施積極的財政政策。保持適當?shù)呢斦嘧趾蛧鴤?guī)模。今年擬安排財政赤字9000億元，其中中央財政赤字7000億元，繼續(xù)代地方發(fā)債2000億元并納入地方預(yù)算，赤字規(guī)模比上年預(yù)算減少1500億元，赤字率下降到2%左右。要著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、民生、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點支出；壓縮一般性支出，嚴格控制黨政機關(guān)辦公樓等樓堂館所建設(shè)，出國（境）經(jīng)費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待費等支出原則上零增長，切實降低行政成本。繼續(xù)實行結(jié)構(gòu)性減稅。依法加強稅收征管。對地方政府性債務(wù)進行全面審計，實施全口徑監(jiān)管，研究建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制。（摘自《政府工作報告》）

作為整個國家經(jīng)濟政策的組成部分，財政政策在中國經(jīng)濟長期的可持續(xù)發(fā)展過程中肩負著重要的使命。政府工作報告指出，繼續(xù)實施積極的財政政策。那么，該如何落實？對此，財政部部長謝旭人日前進行了回答：實施積極的財政政策，要著重把握五個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。三是調(diào)整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。個稅調(diào)整：

開啟收入分配改革序幕

加大收入分配調(diào)節(jié)力度。提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，切實減輕中低收入者稅收負擔。有效調(diào)節(jié)過高收入，加強對收入過高行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調(diào)控，嚴格規(guī)范國有企業(yè)、金融機構(gòu)高管人員薪酬管理。

工資薪金減除費用標準的提高不僅將使很多百姓直接受益，更傳遞出一個重要信號：以減輕中低收入者負擔為重要內(nèi)容的個稅改革將在“十二五”期間繼續(xù)推進，稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用將進一步增強。

個人所得稅既是我國財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距的重要手段，在我國稅收體系中占據(jù)重要地位。個人所得稅的調(diào)整，也被業(yè)界視為收入分配改革的序幕拉開。

當前，收入差距擴大已成為我國經(jīng)濟發(fā)展中最突出的矛盾之一。民盟的一份調(diào)研報告指出，總體上看，我國城鄉(xiāng)居民收入在不斷增長，生活水平大幅度提高，但行業(yè)間、區(qū)域間、不同群體間居民收入差距在拉大。

個稅改革關(guān)乎每一位老百姓的切身利益。應(yīng)該說，個稅改革話題的火爆折射出經(jīng)濟高速增長背后“國富民未富”的困境。如何實現(xiàn)“國民共富”，乃至“藏富于民”，中央政府著眼點，并不僅僅是某個稅種的調(diào)整，而是稅制通盤的深層改革。改革的背后，是政府希望通過調(diào)整收入分配格局，直接助益拉動內(nèi)需、實現(xiàn)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的深意。

結(jié)構(gòu)性減稅：

促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級

繼續(xù)實行結(jié)構(gòu)性減稅。應(yīng)該說，個稅改革的方向，正是整個結(jié)構(gòu)性減稅思路的組成部分。業(yè)內(nèi)人士表示，減稅還是存在一定的空間，除現(xiàn)有的個人所得稅進行改革，增值稅擴圍、以及對中小企業(yè)和創(chuàng)新企業(yè)的減稅等都可以進行。

結(jié)構(gòu)性減稅的政策邏輯是涵養(yǎng)稅源、“休養(yǎng)生息”。政府通過采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負，促進企業(yè)投資和居民消費，不僅關(guān)乎稅負的公平，更將大大增強微觀經(jīng)濟的活力。

在內(nèi)涵上，結(jié)構(gòu)性減稅是“做減法”，是在“有減有增”的前提下實現(xiàn)總體稅負水平的降低。結(jié)構(gòu)性減稅不是大規(guī)模、全方位地減稅，而是該減的減、該增的增，但政策的天平傾向于減。施行結(jié)構(gòu)性減稅，是我國實行積極財政政策，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的措施之一。國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟研究部研究員張立群指出，結(jié)構(gòu)性減稅具有針對性，包括減輕中小企業(yè)的稅負，對居民擴大消費方面減輕稅負，對國有企業(yè)的壟斷利潤加大管理力度等方面。它的目的是通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)與減輕稅負，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級與擴大內(nèi)需。2008年以來，為應(yīng)對國際金融危機的沖擊，我國實施了結(jié)構(gòu)性減稅政策，大幅減輕了企業(yè)和居民負擔，促進了企業(yè)擴大投資，拉動了居民消費。僅2009年，企業(yè)和居民負擔因此減輕5000億元。

同時，對于小企業(yè)，已經(jīng)推出的優(yōu)惠減稅措施要繼續(xù)推行，而且要想方設(shè)法進一步利用。對一些草根創(chuàng)業(yè)行為、小企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)該更多的體現(xiàn)稅收的優(yōu)惠和支持。創(chuàng)新方面，企業(yè)的研發(fā)投入，怎么樣更實在的得到所得稅抵免等稅收優(yōu)惠，怎么樣鼓勵企業(yè)，大家一起來努力，更有積極性來創(chuàng)新，這對于全局來說是一個長遠意義非常明顯的激勵導向。

我們看到，進入2011年，繼續(xù)實行結(jié)構(gòu)性減稅是積極財政政策的重要內(nèi)容之一。繼續(xù)對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策，支持中小企業(yè)發(fā)展；落實好各項稅費減免政策，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和服務(wù)業(yè)發(fā)展；實施有利于節(jié)能減排、環(huán)境保護和增加就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)：

落實好“新非公36條”

大力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。認真落實國務(wù)院關(guān)于鼓勵引導民間投資新36條，抓緊制定公開透明的市場準入標準和支持政策，切實放寬市場準入，真正破除各種有形和無形的壁壘，鼓勵和引導民間資本進入基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施、市政公用事業(yè)、社會事業(yè)、金融服務(wù)等領(lǐng)域，推

動民營企業(yè)加強自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，鼓勵和引導民間資本重組聯(lián)合和參與國有企業(yè)改革，加強對民間投資的服務(wù)、指導和規(guī)范管理，促進社會投資穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

投資、消費、出口，是拉動經(jīng)濟增長的三駕馬車。實施積極的財政政策，其中的一點就是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。

中國社會科學院經(jīng)濟所宏觀室主任張曉晶認為，首先要進行投資行業(yè)的優(yōu)化，特別是向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，以及經(jīng)濟社會的薄弱環(huán)節(jié)傾斜。這些薄弱環(huán)節(jié)，包括社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如科學技術(shù)服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、衛(wèi)生、社會保障和社會福利事業(yè)等領(lǐng)域，以及“三農(nóng)”、科技創(chuàng)新、節(jié)能減排等領(lǐng)域。

其次，要進行投資主體的優(yōu)化，即吸引更多的民間投資參與經(jīng)濟社會建設(shè)。核心是要落實“新非公三十六條”，打破行政壟斷，放寬準入，引導民間資本進入基礎(chǔ)設(shè)施與第三產(chǎn)業(yè)，特別是金融、醫(yī)療等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，鼓勵民間資本重組聯(lián)合和參與國有企業(yè)改革。區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：

結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級

促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。全面落實各項區(qū)域發(fā)展規(guī)劃。

“大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?！边@是實施積極的財政政策需要把握的又一重點。我國正著力協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，以期改變長久以來由東南沿海等少數(shù)地區(qū)單極驅(qū)動的經(jīng)濟增長模式，加快重點地區(qū)發(fā)展、縮小地域之間的差別，開拓區(qū)域合作的空間。

據(jù)了解，從“九五”開始，鑒于中國地區(qū)間差異越來越大，中國陸續(xù)出臺系列促進區(qū)域發(fā)展的戰(zhàn)略。從上世紀90年代提出的西部大開發(fā)，到振興東北老工業(yè)基地，加上從改革開放以后逐漸形成的支持東部率先發(fā)展的戰(zhàn)略，構(gòu)成中國區(qū)域發(fā)展的基本內(nèi)容。當前，中國經(jīng)濟從南到北、由東向西、從沿海到內(nèi)地，區(qū)域經(jīng)濟已呈現(xiàn)多極發(fā)展、齊頭并進的態(tài)勢。

2011年加快區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，中國人民大學公共政策研究院教授毛壽龍表示，這是一個大層次。一個是國家層次的協(xié)調(diào)發(fā)展，更重要的是財政的轉(zhuǎn)移支付，低于全國水平的都可以得到財政轉(zhuǎn)移支付。他同時稱，有時候輔助的力量更好一些。國際上也是這樣，比如有一些國家錢很多，有一千多億美元，但是那個國家的人民生活水平并沒有提高。最好的辦法就是建立一個風險基金，一方面財政轉(zhuǎn)移支付，直接可以，但是間接就是企業(yè)家推動當?shù)仄髽I(yè)家創(chuàng)業(yè)，這樣更有造血功能。

第四篇：財政學

財政學

第一章：市場失靈及其表現(xiàn)形式；公共物品的定義；公共物品與私人物品的區(qū)分標準；

公共需要的特征；財政資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義及實現(xiàn)機制和手段

第二章：公共物品的提供方式、“成本-效率”分析法、公共選擇理論

第三章：瓦格納法則；影響財政支出規(guī)模的因素；我國財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的政策

和具體措施；購買性支出轉(zhuǎn)移性支出

第四章：社會消費性支出的項目；行政管理費的構(gòu)成；我國行政管理費規(guī)模居高不下的原因分析；教育支出的提供方式；政府提供對衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理論依據(jù)

第五章：乘數(shù)作用；政府財政投資的特點、范圍和標準；基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式；財

政對農(nóng)業(yè)注入資金的必要性；財政在農(nóng)業(yè)投資的重點領(lǐng)域；財政投融資的概念、意義和特征

第六章：社會保障的改革；市場經(jīng)濟體制下社會保障制度的經(jīng)濟意義；西方各國社會保

障制度的；我國的基本保障制度；財政補貼經(jīng)濟影響的機理及其實際經(jīng)濟效應(yīng)；我國現(xiàn)行財政補貼存在的問題及完善思路；稅收支出的概念與分類

可寫論文：

1、淺談社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收宏觀調(diào)控作用

2、統(tǒng)一內(nèi)外企業(yè)所得稅的意義和影響淺析

3、關(guān)于我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的研究

4、關(guān)于我國積極性財政政策思考

5、促進社會教育公平的政府責任研究

6、淺議新形勢下中國財政支農(nóng)政策選擇

7、優(yōu)化我國財政支出結(jié)構(gòu)的政策選擇8當前縣鄉(xiāng)財政面臨的困難和對策探討

9、我國積極財政政策風險及其防范

10、縮小地區(qū)經(jīng)濟差異的財政政策建議

11、我國公共財政體制教育投入的現(xiàn)狀分析及改革對策

12、試論我財政轉(zhuǎn)移支付制度存在的問題及對策

13、我國財政支持中小企業(yè)發(fā)展的對策研究

14、實現(xiàn)城鄉(xiāng)公共服務(wù)均等化的對策選擇

15、加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資的對策研究

16、我過

建立綠色稅收體系存在的問題及對策

17、深化農(nóng)村綜合改革的重要意義及對策探討

18、完善我國國債市場的對策研究

19、我國財政支農(nóng)存在的問題及制度選擇

20、淺析財政支農(nóng)對促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)的重要意義

21、加強財政支農(nóng)資金管理的對策研究

22、加強地方財政支出管理的對策研究

23、優(yōu)化地方財政支出的對策研究

24、我國財政教育支出存在的問題及對策研究

25、我國財政分權(quán)體制存在的問題及對策淺析

26、淺談我國分稅制存在的問題及完善措施

27、取消農(nóng)業(yè)稅后縣鄉(xiāng)財政困境問題研究

28、淺談如何處理中央財政與地方財政的關(guān)系

29、我國積極財政政策的局限性及對策初探30、我國稅收征管中存在的問題及對策淺析

31、關(guān)于我國開征社會保障稅的若干問題的探討

32、我國農(nóng)村養(yǎng)老保險問題初探

33、地方財政在建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)中的作用探析

34、淺談公共財政與市場經(jīng)濟

35、關(guān)于政府采購制度若干問題的探討

36、完善地方財政體制的有效措施探討

37、淺談我國公共財政的職能

38、完善地方財政體制的有效措施探討

39、淺談我國政府采購制度的完善與管理40、我國行政機構(gòu)改革的財政思考

41、淺議我國分稅制下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制改革

42、我國積極財政政策的風險及其防范

43、我國西部經(jīng)濟發(fā)展中投融資機制研究

44、現(xiàn)行財政體制對鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府行為的影響分析

45、公共財政框架下的國庫集中支付制度改革

46、關(guān)于“綠色”稅收問題的探討

47、內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并的利弊分析及影響

48、支持企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策選擇

49、關(guān)于開征燃油稅的思考50、縮小我國城鄉(xiāng)居民收入差距的稅收政策取向

51、縣鄉(xiāng)財政困難成因及其治理途徑分析

52、促進我國農(nóng)民增收的財政政策研究

53、農(nóng)村公共產(chǎn)品供給問題淺論

54、關(guān)于分稅制下的地方財源建設(shè)問題的思考

55、關(guān)于基層政府債務(wù)問題的思考

56、農(nóng)民工社會保障問題思考

第五篇：財政學

房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟的重要部門,其興衰直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的興衰。房地產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，確保房地產(chǎn)業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展不僅有助于我國抵御經(jīng)濟危機，而且是預(yù)防通脹的重要措施.在我國經(jīng)濟復蘇這段時期內(nèi)，國家將對房地產(chǎn)市場進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，包括支持保障性住房的發(fā)展,遏制投機行為,科學測算用地指標,嚴格規(guī)范土地儲備,打擊“囤地”行為等，以達到房地產(chǎn)市場和諧穩(wěn)定發(fā)展的目標。我國房地產(chǎn)市場的基本現(xiàn)狀

近年來隨著城市化、工業(yè)化步伐的加快，中國房地產(chǎn)業(yè)一方面得之于天時,在總體上對經(jīng)濟社會的發(fā)展確實起到了促進作用；另一方面由于野蠻生長，其負面影響也在蔓延，不僅扭曲了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，成為經(jīng)濟社會的一大隱患。因此，對迅速蔓延的房地產(chǎn)負面影響，不能掉以輕心，要高度警惕，及早預(yù)警。

房地產(chǎn)供求總量上的非均衡一般表現(xiàn)為潛在總需求大于有效需求，實際供給大于有效供給，即超額需求和超額供給同時并存，也即短缺與過剩同時存在。我國房地產(chǎn)市場供求不均衡的原因

房地產(chǎn)價格的粘性導致房地產(chǎn)市場非均衡新古典經(jīng)濟學的完全競爭模型假定信息是充分的，商品是同質(zhì)的，交易雙方是自由進出市場的，交易雙方是數(shù)量眾多的，這樣市場價格具有伸縮性，就可以通過價格調(diào)整以達到供需平衡

過高的交易成本導致房地產(chǎn)市場非均衡房地產(chǎn)市場中過高的交易成本來自住房的消費品特性。住房是人們生活的必需品，具有不可移動性和差異性。其不可移動性體現(xiàn)在它的區(qū)位特征上，包括小區(qū)環(huán)境及住戶的社會經(jīng)濟地位，所處地段本身的物理特性和可達性，以及與工作地點、親朋好友之間的交通方便程度等均在考慮之列。

中央金融政策的變動導致房地產(chǎn)市場非均衡,房地產(chǎn)業(yè)是一個資金密集型的行業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要金融業(yè)的介入和支持。金融政策也就成為調(diào)控房地產(chǎn)市場的主要工具之一。預(yù)期的不確定性導致房地產(chǎn)市場非均衡,由于房地產(chǎn)的生產(chǎn)周期長、價值量大、位置的固定性等特點，因此房地產(chǎn)市場上供求雙方的行為都會受到有關(guān)未來預(yù)期因素的影響。房地產(chǎn)“泡沫”增長的影響

房價收入比，是國際通行的衡量房地產(chǎn)泡沫的主要指標，是指住房價格與城市家庭年收入之比。按照世界銀行的標準，發(fā)達國家的房價收入比一般在1.8-5.5倍之間，發(fā)展中國家合理的房價收入比在3-6倍之間

發(fā)達國家住房保障制度對我國啟示

①各國住房政策差別非常大,但主要還在于住房供應(yīng)體制差別

對比英國與法國、德國、日本的住房政策不難看出,是否依靠市場來提供城市住房是相關(guān)政策差異巨大的根源。

②政府參與住房供應(yīng)十分必要

英國作為城市住房供應(yīng)政策最早形成、最具有典范意義的國家,其公共住房政策有較高參考價值,而近來英國政府推出的公屋沖擊計劃更說明,公共住房比重下降與過度依賴住房市場必然會引發(fā)城市住房的供應(yīng)問題。

③ 資源條件特別是土地資源條件對住房供應(yīng)體制選擇有重要作用房地產(chǎn)市場的調(diào)節(jié)機制

5．1 發(fā)揮價格、調(diào)整的雙向調(diào)節(jié)機制

價格調(diào)整是指在價格具有充分靈活性的條件下，交易者完全根據(jù)市場價格方面的信息而進行的調(diào)整需求量和供給量的活動。這是瓦爾拉斯均衡中的情況。在價格調(diào)整時，交易不受供求數(shù)量的限制。在均衡價格體系之下，成交量等于需求量，需求量等于供給量。數(shù)量調(diào)整是指在價格不靈活的條件下，交易者除了要根據(jù)市場價格方面的信息來調(diào)整需求量和供給量外，還要從市場的供給數(shù)量和需求數(shù)量方面取得信息，以調(diào)整自己的供求活動。換言之，在數(shù)量調(diào)整時，交易者和交易行為都要受到供求數(shù)量的限制。5．2 完善房地產(chǎn)市場運行機制

5．3 完善房地產(chǎn)宏觀調(diào)控機制

雖然非均衡作為現(xiàn)實經(jīng)濟的常態(tài)，更為接近現(xiàn)實，但瓦爾拉斯均衡是我們追求的目標和方向，即“均衡取向”。要解決這個問題單靠市場機制自發(fā)調(diào)節(jié)是不行的，因為完全依賴市場機制自動調(diào)節(jié)，經(jīng)濟由非均衡到均衡需要相當長的周期。

5．4 引導房地產(chǎn)開發(fā)商理性投資，購房者理性消費

首先，加強對房地產(chǎn)開發(fā)商的管理，規(guī)范其市場行為，避免投機。房地產(chǎn)開發(fā)商是房地產(chǎn)市場供給的主體，其應(yīng)加強市場調(diào)研和市場營銷意識，生產(chǎn)適銷對路的房地產(chǎn)產(chǎn)品，房地產(chǎn)開發(fā)商的投資行為一定要理性，在這方面政府可以從制度上人手，例如加強對其項目建議書的審核等。

其次，引導購房者理性消費。政府應(yīng)實施引導性政策，宣傳國民經(jīng)濟發(fā)展不同階段人們應(yīng)有的理性消費觀念，避免不分年齡、收入段的盲目攀比、超前、超能力的商品房消費、投資理念，以降低社會公眾的主觀需求。二手房以較低的價格、實用的結(jié)構(gòu)和較為齊全的設(shè)施，符合城市中低收入群體的需求。

5.5善房地產(chǎn)市場法規(guī)。

完善房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、開發(fā)、交易、中介、稅費、價格和物業(yè)管理的法規(guī)，制定一套較為健全的政策法規(guī)，完善房地產(chǎn)市場的游戲規(guī)則。使房地產(chǎn)市場能有序發(fā)展，讓房地產(chǎn)市場有一個公平競爭的機制，給投資者一個良好的市場環(huán)境，對土地的供應(yīng)、閑置土地的回收、商品房的預(yù)售、房改房上市等作明確的規(guī)定。

結(jié)語

總之，房地產(chǎn)是多種因素綜合作用的結(jié)果。治理房地產(chǎn)市場是一項艱巨的系統(tǒng)工程。需要各方面力量的協(xié)調(diào)合作，共同治理。當前調(diào)控應(yīng)關(guān)注兩個層面，從中國房地產(chǎn)當前的形勢看，2010年的調(diào)控政策重點關(guān)注了兩個層面，一是嚴厲打擊房地產(chǎn)投資和投機，控制房價，防止泡沫的繼續(xù)擴大；二是防止房地產(chǎn)泡沫破滅引發(fā)危機和風險，保持房地產(chǎn)和房價的健康穩(wěn)定發(fā)展。政策可行的路徑是，一方面控制投資和投機以控制房價，另一方面通過保障住房緩解自住需求，同時加快經(jīng)濟增長和城市化進程，逐步擠壓房地產(chǎn)中的泡沫。