第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)

1名詞解釋

公共產(chǎn)品 ,財(cái)政, 產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)性;產(chǎn)品的排他性,貧困線,貧困率,養(yǎng)老保險(xiǎn)，現(xiàn)收現(xiàn)付制,完全積累制，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，影子價(jià)格，消費(fèi)者剩余，現(xiàn)值，貼現(xiàn)率，社會(huì)貼現(xiàn)率，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,征稅對(duì)象,納稅人,消費(fèi)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅的納稅人，廣義的和狹義的,國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)管理，國(guó)有資產(chǎn)管理體制，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，會(huì)計(jì)學(xué)視角下的政府財(cái)政政策，積極財(cái)政政策.2簡(jiǎn)答題和論述題

政府的職責(zé)

財(cái)政的基本要素

財(cái)政的本質(zhì)及主要內(nèi)容

財(cái)政的雙重屬性

產(chǎn)品的不同類型

教育的性質(zhì)(私人產(chǎn)品特征和兼具公共產(chǎn)品特征)

公共資源的非排他性和競(jìng)爭(zhēng)性

財(cái)政支出及考察意義

財(cái)政支出規(guī)模的度量(包括絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo))

影響財(cái)政支出的因素

財(cái)政支出規(guī)模控制

財(cái)政預(yù)算及預(yù)算原則和預(yù)算程序

政府采購(gòu)制度及政府采購(gòu)原則和程序

各國(guó)財(cái)政支出均呈現(xiàn)出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)的主要原因

三大農(nóng)村扶貧項(xiàng)目(扶貧貸款、發(fā)展資金、以工代賑)的資金投向。現(xiàn)階段我國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)工作的戰(zhàn)略重點(diǎn)

社會(huì)救助計(jì)劃的途徑

不同社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的共同特征

社會(huì)保險(xiǎn)的私人產(chǎn)品特征

政府介入社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域的原因

養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資模式

養(yǎng)老金的籌集形式及具體內(nèi)容

現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系及內(nèi)容

失業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

政策分析的十大步驟

金融成本和收益

財(cái)政收入的類別

財(cái)政收入的形式

財(cái)政收入結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

稅收的特征

稅收原則

財(cái)政收入原則

效率原則

公平原則

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式

世界稅制結(jié)構(gòu)的基本情況

稅制要素

稅率及形式

違章處理

增值稅的納稅人及征稅范圍

企業(yè)所得稅（包括納稅人，征稅對(duì)象和稅率）國(guó)有資產(chǎn)收入的概念和構(gòu)成資本運(yùn)營(yíng)及其主要特征

資本運(yùn)營(yíng)與國(guó)有資產(chǎn)管理的關(guān)系

國(guó)有資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)的主要方式

政府債務(wù)的特殊性

利息支付的稅收負(fù)擔(dān)

政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析框架

構(gòu)建政府風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)制度

財(cái)政管理

財(cái)政管理的目標(biāo)

財(cái)政管理原則

政府預(yù)算的定義

政府預(yù)算的原則

財(cái)政體制的內(nèi)涵

政策組合相機(jī)抉擇政策有效性的條件

積極財(cái)政政策的概念及正面效應(yīng)和負(fù)面效應(yīng)

第二篇：財(cái)政學(xué) 復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1.財(cái)政的含義：財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府，因而財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來(lái)解釋，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以中國(guó)為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)；也可以理解為，財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，但這里的“分配”應(yīng)該理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個(gè)人收入的分配。

財(cái)政的基本特征：①公共性與階級(jí)性②強(qiáng)制性與非直接償還性③收入與支出的對(duì)稱（平衡）性。

市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：①壟斷②信息不充分和不對(duì)稱③外部效應(yīng)和公共物品④收入分配不公⑤經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

政府干預(yù)手段：①立法和行政手段②組織公共生產(chǎn)和提供公共物品③財(cái)政手段

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：①政府決策失誤②尋租行為③政府提供信息不及時(shí)甚至失真④政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政的職能：

⑴資源配置職能：

① 合理確定財(cái)政收入占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。② 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，支出結(jié)構(gòu)也就是財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。③ 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。

④ 合理運(yùn)用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

⑤ 提高財(cái)政配置工具的使用效率。

⑵收入分配職能：

① 合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍。

② 規(guī)范工資制度。改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。③ 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)――稅收是政府進(jìn)行收入再分配的重要手段。④ 改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。

⑶經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能：

①根據(jù)社會(huì)總需求與總供給的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需平衡。

②完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器的作用”。

③通過(guò)財(cái)政投融資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收政策的安排，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。

④財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)的純社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。⑤加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)配合。

1①提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國(guó)有部門和單位，應(yīng)采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式

②壟斷型國(guó)有企業(yè)應(yīng)采取國(guó)有國(guó)控模式

③競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式

④中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則：①3E原則:經(jīng)濟(jì)性、效益性、有效性②針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則③定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則④工作需要與可操作性相結(jié)合的原則

我國(guó)于1994年經(jīng)第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（以下簡(jiǎn)稱《預(yù)算法》）。

公共選擇理論貢獻(xiàn)：證明了市場(chǎng)的缺陷并不是把問(wèn)題交給政府去處理的充分條件，同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問(wèn)題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規(guī)則和制約體系。

財(cái)政監(jiān)督的主體：各級(jí)財(cái)政部門

財(cái)政監(jiān)督的方式：①日常監(jiān)督檢查②專項(xiàng)監(jiān)督檢查③個(gè)人檢查近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是：

①加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展

②加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度

③支持就業(yè)、再就業(yè)和社會(huì)保障工作

④促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變

⑤加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展

⑥著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革

行政管理和國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購(gòu)買性支出，但行政管理支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，是為了滿足社會(huì)在生活從那的公共需要。

行政管理支出：公共服務(wù)；公共安全；外交

按費(fèi)用要素分：人員經(jīng)費(fèi)（工資，福利費(fèi)，離退休人員費(fèi)用及其他）；

公用經(jīng)費(fèi)（公務(wù)費(fèi)，修繕費(fèi)，設(shè)備購(gòu)置和業(yè)務(wù)費(fèi)）

行政管理支出增長(zhǎng)的原因：⑴經(jīng)濟(jì)上的原因：人口密集化將產(chǎn)生外部擁擠性，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)對(duì)行政管理提出越來(lái)越高的要求⑵政府機(jī)構(gòu)龐大，人員膨脹⑶行政成本意識(shí)薄弱，經(jīng)費(fèi)使用效率低 財(cái)政必須介入“三農(nóng)”投入的理由：

⑴“三農(nóng)”投入的一般特點(diǎn)：投資額大，投資期限長(zhǎng)，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。

⑵我國(guó)“三農(nóng)”投入的特殊性：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下 ②我國(guó)進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村的發(fā)展階段

財(cái)政補(bǔ)貼：是一種轉(zhuǎn)移性支出，是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支付。

補(bǔ)貼的特征：

①補(bǔ)貼是一種政府行為，也包括政府干預(yù)私人機(jī)構(gòu)的行為

②補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)銷售企業(yè)，除了出口補(bǔ)貼外，還有對(duì)國(guó)內(nèi)各產(chǎn)業(yè)部門，行業(yè)企業(yè)，科研部門的財(cái)政補(bǔ)貼

③補(bǔ)貼的方式可以通過(guò)行政、立法方式，既可以使貨幣資金的直接給付，也可以通過(guò)免稅和優(yōu)惠貸款等間接渠道，既可以使用現(xiàn)金、也可以是貨物

④補(bǔ)貼的效果是利益的得失

⑤補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)相關(guān)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力 ⑥補(bǔ)貼具有專項(xiàng)性

財(cái)政補(bǔ)貼的分類：禁止性補(bǔ)貼；可訴補(bǔ)貼；不可訴補(bǔ)貼

財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析：①改變需求結(jié)構(gòu)②改變供給結(jié)構(gòu)③將外部效應(yīng)內(nèi)在化④財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度

財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

⑴積極效應(yīng)：①有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策②以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)③加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)④消除“排擠效應(yīng)”⑤社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

⑵消極效應(yīng)（存在的問(wèn)題）：①補(bǔ)貼過(guò)多過(guò)濫，財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重②長(zhǎng)期的補(bǔ)貼是企業(yè)產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為加劇不公平競(jìng)爭(zhēng)③不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度 建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度、提高財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益：

①?gòu)闹贫葎?chuàng)新入手，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度

②改革補(bǔ)貼的方式，重新規(guī)范補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍

③改革財(cái)政補(bǔ)貼的配套措施

影響財(cái)政收入規(guī)模水平的因素：⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平⑵分配政策和分配制度⑶價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響

我國(guó)財(cái)政收入變化的影響：1994年以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢(shì)，從1996年開(kāi)始回升并從1998年表現(xiàn)為加速回升。

稅收的概念：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)法律法規(guī)，對(duì)剩余產(chǎn)品所進(jìn)行的強(qiáng)制和無(wú)償?shù)姆峙洹?/p>

稅收概念所包含的內(nèi)涵：①稅收是國(guó)家財(cái)政收入的一種形式②征稅主體——國(guó)家③客體——國(guó)民收入的一部分④依據(jù)——法律(政治權(quán)力)⑤目的——社會(huì)公共需要

稅收的“三性”①稅收的強(qiáng)制性②稅收的無(wú)償性③稅收的固定性

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收歸宿：稅收歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律：①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁②供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁③課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

我國(guó)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的政策性問(wèn)題：①深入研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機(jī)理有重要意義②稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計(jì)稅收制度有密切關(guān)系 ③稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人逃稅的動(dòng)機(jī) ④自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢(shì)⑤提高所得課稅比重，縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范圍和空間 ⑥實(shí)行價(jià)外稅，有利于增強(qiáng)商品課稅稅負(fù)歸宿的透明度

稅收的收入效應(yīng)：將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，從而使得納稅人的收入下降，降低商品的購(gòu)買量和銷售水平

收入的替代效應(yīng)：是指稅收對(duì)納稅人在購(gòu)買商品時(shí)的影響，政府對(duì)不同產(chǎn)品實(shí)行征稅或者不征稅、重征或者輕稅的區(qū)別對(duì)待，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，是納稅人減少在征稅或重稅商品的購(gòu)買量。

供給學(xué)派的三個(gè)基本命題：①高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性②高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量③邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化 拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 :①高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率②取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率③保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件 ? 最適課稅論的主要內(nèi)容:

1.直接稅與間接稅搭配理論

（1）直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代

（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)

2.最適商品課稅理論

（1）逆彈性命題

（2）最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲性稅收

3.最適所得課稅理論

（1）所得稅的邊際稅率不能過(guò)高

（2）最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U型”

取消農(nóng)業(yè)稅歷史意義：2006年3月14日，十屆人大四次會(huì)議通過(guò)決議，莊嚴(yán)宣布在全國(guó)范圍內(nèi)徹底取消農(nóng)業(yè)稅

①取消農(nóng)業(yè)稅是我國(guó)稅收制度改革中的一個(gè)標(biāo)志性事件。②體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則。

③工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設(shè)，消除城鄉(xiāng)差別。

當(dāng)前穩(wěn)健財(cái)政政策的基本內(nèi)涵：

①基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。②積極增加財(cái)政收入，合理調(diào)整增長(zhǎng)速度，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用。

③優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理，提高效率。

④推動(dòng)深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。

國(guó)債：是中央政府憑借信用在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債產(chǎn)生的政治基礎(chǔ)——國(guó)家的產(chǎn)生 國(guó)債產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)——信用的產(chǎn)生和發(fā)展

國(guó)債的基本特征：①債務(wù)信譽(yù)度高②債券種類多，發(fā)行方式靈活③債務(wù)關(guān)系規(guī)范④償債資金來(lái)源穩(wěn)定可靠

國(guó)債的發(fā)行方式：①直接發(fā)行方式②連續(xù)發(fā)行方式③承購(gòu)包銷方式④公募招標(biāo)方式

國(guó)債的發(fā)行價(jià)格：①平價(jià)發(fā)行②溢價(jià)發(fā)行③折價(jià)發(fā)行

國(guó)債的利率：根據(jù)市場(chǎng)利率、銀行利率、政府信用和社會(huì)資源余缺情況而定

國(guó)債的還本方式：①分期逐步償還法②抽簽輪次償還法③到期一次償還法④市場(chǎng)購(gòu)銷償還法⑤以新替舊償還法

國(guó)債還本資金的來(lái)源：①設(shè)立償債基金②通過(guò)預(yù)算列支③舉借新債 國(guó)債的付息方式：①到期一次支付法②按期分次支付法

國(guó)債的政策功能：①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 國(guó)債負(fù)擔(dān)率：用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重 國(guó)債依存度：中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度

簡(jiǎn)述李嘉圖定理：債務(wù)和稅收等價(jià)。即所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收，那么，以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。因?yàn)檎l(fā)行國(guó)債，居民家庭就會(huì)減少消費(fèi)，把由于發(fā)債而不增稅所增加的可支配收入儲(chǔ)蓄起來(lái)，以備支付未來(lái)與國(guó)債等價(jià)的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費(fèi)者減少的消費(fèi)正好相等，總需求不變。擴(kuò)張性財(cái)政是無(wú)效的。

評(píng)價(jià)：⑴李嘉圖等價(jià)定理的核心假設(shè)就是理性預(yù)期，這與現(xiàn)實(shí)不相符⑵李嘉圖定理假設(shè)人們總是留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，與現(xiàn)實(shí)不符 ⑶政府債務(wù)沒(méi)有違約風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)的利率在金融市場(chǎng)上市最低的 ⑷李嘉圖等價(jià)定理隱含著個(gè)人具有完全的預(yù)見(jiàn)能力和充分信息 ⑸李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，與現(xiàn)實(shí)不符

國(guó)家預(yù)算：政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家的重要立法文件，國(guó)家預(yù)算的功能首先反映政府的財(cái)政收支狀況。

國(guó)家預(yù)算原則：⑴公開(kāi)性原則⑵可靠性（謹(jǐn)慎性）原則⑶完整性原則⑷性原則

財(cái)政政策主體：只能是各級(jí)政府，而且主要是中央政府

財(cái)政政策目標(biāo)：物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定;收入的合理分配;經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng);社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高

財(cái)政政策工具:①稅收②國(guó)債③公共支出④政府投資

財(cái)政政策的類型:

⑴根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分:

①自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策②相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

⑵根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分： ①擴(kuò)張性財(cái)政政策②緊縮性財(cái)政政策③中性財(cái)政政策

財(cái)政聯(lián)邦主義：分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采取的一種預(yù)算體制，在西方經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)中簡(jiǎn)述分稱之為財(cái)政聯(lián)邦主義 積極財(cái)政政策的主要措施①增發(fā)國(guó)債②調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入③調(diào)整稅收政策④調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會(huì)保障體系⑤實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策 積極財(cái)政政策的主要成就 :①加大基本建設(shè)支出，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②加快基礎(chǔ)實(shí)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)③加大技術(shù)革新力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)④增大教育和科研投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力。⑤推動(dòng)了社會(huì)保障制度的完善，提高城鎮(zhèn)居民收入，增加就業(yè)⑥增加農(nóng)業(yè)投入，提高農(nóng)民收入水平

補(bǔ)償政策：是一種相機(jī)抉擇，政府有意識(shí)地 從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀況的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的政策。

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

1、財(cái)政的一般概念：財(cái)政是國(guó)家為維持其自身的存在和滿足社會(huì)的公共需要，憑借政治等權(quán)力參與國(guó)民收入分配和再分配而形成的分配關(guān)系和分配活動(dòng)。

2、理解財(cái)政的概念需要注意的事項(xiàng)：（1）財(cái)政分配的主體——國(guó)家；（2）財(cái)政分配的依據(jù)——憑借國(guó)家政治權(quán)利；（3）增值稅，我國(guó)主要以消費(fèi)型增值稅為主。

24、增值稅的計(jì)算方法：①一般納稅人的計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其中：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率②小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額＝銷售額×適用征收率③進(jìn)口貨物計(jì)稅方法：納稅人進(jìn)口貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率（成計(jì)稅價(jià)格＝到岸價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 ；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

財(cái)政分配的最終目的——滿足社會(huì)公共需要；（4）財(cái)政分配的客體——國(guó)民收入。

3、公共產(chǎn)品具有兩個(gè)特征：非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。

4、收入分配職能概念：是指財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能中對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)。基本內(nèi)容：1.調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系2.調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配關(guān)系3.調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系

5、財(cái)政職能和政府職能的關(guān)系：1.財(cái)政職能與政府職能是從屬關(guān)系。2.財(cái)政職能與政府職能相互依存。3.財(cái)政職能與政府職能有共同作用的基礎(chǔ)，這就是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下存在著市場(chǎng)失靈，需要在一定程度上和一定范圍內(nèi)實(shí)施政府干預(yù)。

6、財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)分類可分為：購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

7、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)因素、政治因素和歷史文化因素。

8、影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素分析：（1）政府職能及財(cái)政資金供給范圍（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（3）政府在一定時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策（4）國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

9、衡量財(cái)政支出效益的一般方法：成本效益分析法、最低費(fèi)用選擇法和公共定價(jià)法。

10、政府采購(gòu)：也稱公共采購(gòu)，是指各級(jí)政府及其所屬 機(jī)構(gòu)為了開(kāi)展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對(duì)貨物、工程或服務(wù)的購(gòu)買。

11、政府采購(gòu)模式：集中采購(gòu)模式、分散采購(gòu)模式和半集中半分散的采購(gòu)模式。

12、國(guó)防支出范圍：國(guó)防支出主要用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)和民兵建設(shè)費(fèi)等方面。

13、財(cái)政投融資的特征：（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資，它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

14、社會(huì)救濟(jì)：是指公民在其收入低于貧困線以下或因自然災(zāi)害，發(fā)生其他不幸事故生活困難時(shí)，國(guó)家和社會(huì)按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向其提供滿足最低生活需求的一種幫助制度。

15、社會(huì)福利：是指由國(guó)家和社會(huì)為立法或政策范圍內(nèi)的所有公民普遍提供旨在保證一定的生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的一種社會(huì)保障形式。

16、社會(huì)保障的功能：社會(huì)性功能⑴社會(huì)補(bǔ)償功能⑵社會(huì)穩(wěn)定功能⑶社會(huì)公平功能經(jīng)濟(jì)性功能⑴調(diào)節(jié)投融資功能⑵平衡需求功能⑶收入再分配功能⑷保護(hù)和配置勞動(dòng)力的功能

17、財(cái)政收入的分類：㈠按收入形式分類：稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、公債收入、收費(fèi)收入。

㈡按收入的性質(zhì)分類：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。㈢按收入層次分類：中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

18、制約財(cái)政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平收入、分配體制與政策、價(jià)格因素、財(cái)政政策因素

19、稅收是政府以其社會(huì)職能為依據(jù)，憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)范，參與社會(huì)成員的收入分配所取得的一種財(cái)政收入形式。注意事項(xiàng)：1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能取得財(cái)政收入的一種方式。2.國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力。3.稅收是一個(gè)分配范疇，體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系。

20、商品課稅：是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的課稅體系。

21、商品課稅的特點(diǎn)：1）課征普遍，且具有隱蔽性。2）計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。3）普遍采用比例稅率，計(jì)算簡(jiǎn)便。4）商品課稅在負(fù)擔(dān)上具有累退性。5）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。

22、商品課稅的稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

23、增值稅的類型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型

25、消費(fèi)稅：是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

26、財(cái)產(chǎn)稅的主要稅種：房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅和遺產(chǎn)稅。

27、行為課稅的主要稅種：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和車船使用稅。

28、稅收使用權(quán)限：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。

29、國(guó)債：國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱，是一國(guó)中央政府為了籌集財(cái)政資金而舉借的債。第一，國(guó)債的債務(wù)人主體是一國(guó)的中央政府。第二，國(guó)債所籌集的是財(cái)政資金。第三，國(guó)債是一種特殊的財(cái)政范疇。第四，國(guó)債的擔(dān)保物，并不像私債那樣是財(cái)產(chǎn)或收益，而是中央政府的信譽(yù)。

30、國(guó)債的特性：自愿性、有償性和靈活性

31、國(guó)債的期限結(jié)構(gòu)：①短期：1年以內(nèi)②中期：1年以上10年以內(nèi)③長(zhǎng)期：10年或10年以上

32、國(guó)債限度的制約因素：①國(guó)債規(guī)模受社會(huì)應(yīng)債能力的制約。②國(guó)債規(guī)模還受財(cái)政承受能力的制約。③國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果也會(huì)影響國(guó)債的負(fù)擔(dān)能力和限度。

33、國(guó)債發(fā)行價(jià)格：平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。

34、國(guó)債的償還方式：①市場(chǎng)購(gòu)銷法②抽簽償還法③按次償還法④一次償還法⑤提前償還法

35、影響外債規(guī)模的因素：①國(guó)內(nèi)因素：⑴國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄缺口的大小賀國(guó)際收支不平衡的程度⑵該國(guó)對(duì)外債的承受能力和消化吸收能力 ②國(guó)外因素：⑴整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和技術(shù)發(fā)展⑵國(guó)際資本流動(dòng)的規(guī)模和方向⑶資本輸出國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略⑷其他國(guó)家吸收外資政策和利用外資的規(guī)模。

36、政府預(yù)算的原則：①完整性原則 ②統(tǒng)一性原則 ③可靠性原則 ④公開(kāi)性原則 ⑤性原則

37、政府預(yù)算程序：編制、審批、執(zhí)行和決算

38、中央政府和地方政府的財(cái)政職能分工：①收入分配職能的分工②穩(wěn)定增長(zhǎng)的職能分工③資源配置的職能分工

39、事權(quán)和支出劃分的原則：

1、對(duì)于全國(guó)性的公共產(chǎn)品，應(yīng)該由中央政府負(fù)責(zé)提供

2、、由本地居民享用的地方公共產(chǎn)品應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供

3、對(duì)跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或在一定程度上參與

4、對(duì)于收入分配差異問(wèn)題，應(yīng)由較高級(jí)次的政府出面進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而為縮小收入差距和提高調(diào)劑效果創(chuàng)造有利的條件

5、堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法制化原則。

40、財(cái)政平衡：是指財(cái)政收支之間在量上的對(duì)比關(guān)系。三種情況：①收入大于支出，有結(jié)余②支出大于收入，有赤字③收支相等。

41、亞當(dāng)斯密稅收原則：①公平原則②確定原則③簡(jiǎn)便原則④征收費(fèi)用最小原則

42、私法權(quán)收入：包括國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入、國(guó)有企業(yè)收入、公債收入等。

43、2011年經(jīng)濟(jì)政策基調(diào)：積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

44、比例稅的缺點(diǎn)：①比例稅不利于緩解社會(huì)分配不公。②有悖于量能負(fù)擔(dān)原則，且具有累退性質(zhì)，不能兼顧納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)參考資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)參考資料

財(cái)政：財(cái)政是指為了滿足社會(huì)公共需要，以國(guó)家為主體，憑借手中的權(quán)力，強(qiáng)制地參與社會(huì)產(chǎn)品分配的活動(dòng)及其所形成的分配關(guān)系。

第一章

優(yōu)值品（merit goods)：在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，凡是消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品稱為優(yōu)值品。劣值品(dismerit goods)：凡是消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品稱為劣值品。

貧困指數(shù)（Poverty index）:是處在貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋戎亍?/p>

1.什么是公共需要，其特征和內(nèi)容是什么？

（1）公共需要是與私人需要相對(duì)應(yīng)、社會(huì)成員在經(jīng)濟(jì)生活中集體的、共同的需要。

（2）公共需要的特征：①具有非加總性②具有無(wú)差異性③具有不對(duì)等性④具有發(fā)展性（歷史性）

（3）公共需要的內(nèi)容：

①典型的公共需要，如公安、司法、檢察、國(guó)防、外交、行政管理、基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生保健、基礎(chǔ)科學(xué)研究和生態(tài)環(huán)境保護(hù)。

②半社會(huì)公共需要，如高等教育、醫(yī)療、體育。

③大型公共設(shè)施，如郵政、電信、鐵路、公路、煤氣、電力和城市公共實(shí)施。

2.什么是公共產(chǎn)品，其特征是什么？

（1）公共產(chǎn)品是指與私人產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)的、滿足社會(huì)公共需要的、具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品和服務(wù)。

（2）公共產(chǎn)品按純粹程度劃分，純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品。

純公共產(chǎn)品的基本特征：

1、消費(fèi)的非排他性。

2、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性。

3、消費(fèi)的免費(fèi)性。

4、效用的不可分割性。準(zhǔn)公共產(chǎn)品：在消費(fèi)過(guò)程中不同時(shí)具有非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性特征，也不同時(shí)具有競(jìng)爭(zhēng)性、排他性特征。

▲論述：什么是市場(chǎng)失靈，其表現(xiàn)是什么？（論述題：三四百字，自己把握）市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制不能或不能有效地配置資源的現(xiàn)象。（2'）

表現(xiàn)為：①公共產(chǎn)品困境與“免費(fèi)搭車”②外部效應(yīng)③收入分配不公④信息不對(duì)稱 ⑤經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不穩(wěn)⑥自然壟斷⑦市場(chǎng)不完全⑧偏好不合理

第二章

簡(jiǎn)答：政府失靈的概念是什么？在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，政府失靈的表現(xiàn)有哪些？（不同于論述題）

政府失靈，是指?jìng)€(gè)人對(duì)公共物品的需求在現(xiàn)代化議制民主政治中得不到很好的滿足，公共部門在提供公共物品時(shí)趨向于浪費(fèi)和濫用資源，致使公共支出規(guī)模過(guò)大或者效率降低，政府的活動(dòng)或干預(yù)措施缺乏效率，或者說(shuō)政府做出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實(shí)施改善經(jīng)濟(jì)效率的決策。

表現(xiàn)：（見(jiàn)課本44）

1、政府干預(yù)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。

2、即使政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，但是成本高昂，造成大量的社會(huì)資源浪費(fèi)。

3、雖然政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，效率也較高，但卻帶來(lái)了其他負(fù)面效應(yīng)。

第四章

政府采購(gòu)：指政府使用財(cái)政資金采購(gòu)所需貨物、工程和服務(wù)的行為。

簡(jiǎn)答：簡(jiǎn)述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)原因：

1、政府職能擴(kuò)張。

2、政府提供公共產(chǎn)品的質(zhì)量提高。

3、人口增加。

4、物價(jià)上漲。

5、科技進(jìn)步。

6、突發(fā)事件。

7、政府服務(wù)環(huán)境。

▲論述：結(jié)合實(shí)際，論述我國(guó)開(kāi)展政府采購(gòu)的情況。

第五章

財(cái)政投資：財(cái)政投資是以政府為投資主體，以財(cái)政資金為投資來(lái)源的一種投資活動(dòng)。（由于財(cái)政投資政府為投資主體，故也可以稱之為政府投資。）

簡(jiǎn)述財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的必要性和重點(diǎn)。

必要性：1．農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。

2．農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，需要政府的政策和財(cái)力扶持。

重點(diǎn)：1．支持農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)。2．扶持農(nóng)業(yè)科研及其成果的推廣，發(fā)展農(nóng)業(yè)教育和農(nóng)民的培訓(xùn)事業(yè)。3．支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。

▲論述：結(jié)合實(shí)際，試分析如何完善我國(guó)財(cái)政支農(nóng)政策。

第六章

定員定額管理：定員定額是指通過(guò)制定文教科學(xué)衛(wèi)生單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來(lái)安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出的管理制度。

簡(jiǎn)述文教科衛(wèi)支出的性質(zhì)和意義。

1、性質(zhì)：（1）科教文衛(wèi)支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出。

（2）科教文衛(wèi)支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出。

2、意義：科學(xué)技術(shù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，是社會(huì)發(fā)展的重要標(biāo)志；

教育是維持勞動(dòng)力再生產(chǎn)和提高勞動(dòng)者素質(zhì)的重要條件；

文化事業(yè)是勞動(dòng)者精神文明建設(shè)、精神文化需要的滿足，綜合素質(zhì)的提高的重要保證；醫(yī)療衛(wèi)生是保證勞動(dòng)者精力充沛和身體健康的重要條件。

第七章

財(cái)政補(bǔ)貼：是國(guó)家根據(jù)政策的需要，在一定時(shí)期內(nèi)，向特定的企業(yè)或居民個(gè)人提供的無(wú)償補(bǔ)助。

簡(jiǎn)答：什么是社會(huì)保障制度？社會(huì)保障制度的內(nèi)容有哪些？

社會(huì)保障制度是國(guó)家以法律或規(guī)章形式規(guī)定的，作為一定時(shí)期內(nèi)實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障行為依據(jù)的一系列制度的總稱。

內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。

▲論述：結(jié)合實(shí)際，如何進(jìn)一步完善我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度？（著重在養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)）

第八章

財(cái)政收入：是政府為滿足支出需要，依據(jù)政治權(quán)利或生產(chǎn)資料所有權(quán)，利用各種財(cái)政收入形式集中的一定量的貨幣收入。

簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入數(shù)量界限的含義與影響因素。

國(guó)家通過(guò)各種收入形式，將一部分國(guó)民收入集中起來(lái)，形成國(guó)家手中直接掌握的資金，這部分資金就是財(cái)政收入的規(guī)模。財(cái)政收入的合理規(guī)模就是財(cái)政收入的總量界限。

影響因素：

1、經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、價(jià)格水平因素。

2、政治因素。國(guó)家的政治框架、社會(huì)政局的穩(wěn)定狀況、政府履行職能的行政效率、國(guó)際安全形勢(shì)。

3、財(cái)政因素。財(cái)政收入分配制度、財(cái)政收入征管效率、財(cái)政收入分析政策。

4、其他因素。文化因素、人口因素。

第九章

稅收：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。

什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式有哪些？

1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是納稅人通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過(guò)程。

2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：（1）前轉(zhuǎn)；（2）后轉(zhuǎn)；（3）混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)；（4）稅收資本化。第十三章

公債：是國(guó)家或政府以其信用為基礎(chǔ)，依據(jù)借貸原則，通過(guò)借款或發(fā)行債券方式而取得的收入。

簡(jiǎn)述：財(cái)政赤字和赤字財(cái)政的區(qū)別。

1、財(cái)政赤字：指的是財(cái)政活動(dòng)完成時(shí)出現(xiàn)的赤字，這是實(shí)際的真實(shí)的財(cái)政赤字。赤字財(cái)政：指的是編制預(yù)算時(shí)安排的赤字，這是計(jì)劃中的赤字。

2、財(cái)政赤字：是違背人們的意愿，是在提倡財(cái)政平衡原則的背景下，被動(dòng)出現(xiàn)的財(cái)政赤字。赤字財(cái)政：是人們積極主動(dòng)安排下出現(xiàn)的財(cái)政赤字。

* ▇* 簡(jiǎn)答：政府收費(fèi)思考的含義與特點(diǎn)。

含義：政府收費(fèi)即行政事業(yè)性收費(fèi)，是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定或經(jīng)省以上財(cái)政部門批準(zhǔn)，提供不以盈利為目的的服務(wù)所收取的費(fèi)用。

（政府收費(fèi)的內(nèi)容：

1、行政管理性收費(fèi)

2、事業(yè)服務(wù)性收費(fèi)

3、專項(xiàng)收費(fèi)）政府收費(fèi)的特點(diǎn)：

1、收費(fèi)主體的分散性

2、收費(fèi)依據(jù)的有償性（交易性）

3、收費(fèi)訂價(jià)的壟斷性

預(yù)算外資金：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章制度而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

第十四章

政府預(yù)算：政府預(yù)算經(jīng)立法程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的具有法律效力的政府財(cái)政收支計(jì)劃。簡(jiǎn)答：政府預(yù)算執(zhí)行的含義和任務(wù)。

政府預(yù)算執(zhí)行是按照批準(zhǔn)后的預(yù)算組織預(yù)算收支，并對(duì)其進(jìn)行平衡和監(jiān)督的活動(dòng)，是把預(yù)算收支由目標(biāo)變成現(xiàn)實(shí)的必經(jīng)步驟，是預(yù)算管理工作的中心環(huán)節(jié)。

任務(wù)：

1、積極組織預(yù)算收入。

2、及時(shí)撥付預(yù)算資金。

3、組織預(yù)算收支平衡。

4、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。

▲論述：我國(guó)實(shí)行部門預(yù)算改革的必要性。

部門預(yù)算是以部門為依托，以部門為基礎(chǔ)單元，全面反映部門收支活動(dòng)的綜合預(yù)算。實(shí)行部門預(yù)算是深化社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革、建立公共財(cái)政框架的基本要求。第一，編制部門預(yù)算是《預(yù)算法》的要求。

第二，編制部門預(yù)算有利于各級(jí)人大及其常委會(huì)履行對(duì)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督。

第三，編制部門預(yù)算將使預(yù)算透明度提高，有利于預(yù)算編制的公開(kāi)、公平、公正。第四，編制部門預(yù)算有利強(qiáng)化預(yù)算觀念，提高預(yù)算管理水平。

第五，也是最重要的，編制部門預(yù)算有利于貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院“依法治國(guó)”的方針。第十五章

財(cái)政政策：財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

簡(jiǎn)答：財(cái)政政策主要由拿些要素構(gòu)成？

1、財(cái)政政策的作用主體

財(cái)政政策的作用主體指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。

2、財(cái)政政策的作用對(duì)象

財(cái)政政策的作用對(duì)象指財(cái)政政策發(fā)揮作用的領(lǐng)域。

3、財(cái)政政策傳導(dǎo)方式

財(cái)政政策傳導(dǎo)方式指能夠把國(guó)家制定的財(cái)政政策意圖傳導(dǎo)給被調(diào)節(jié)者，使政策目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的具體方式和實(shí)施途徑。財(cái)政政策的基本傳導(dǎo)方式：直接傳導(dǎo)和間接傳導(dǎo)

4、財(cái)政政策的作用工具

政府預(yù)算、稅收、財(cái)政投資、財(cái)政消費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政信用。

▲論述：財(cái)政政策和貨幣政策的配合模式和必要性。

模式：

1、緊縮性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策的組合，簡(jiǎn)稱“雙緊”模式。

背景：社會(huì)總需求嚴(yán)重超過(guò)社會(huì)總供給，通貨膨脹勢(shì)頭正猛，物價(jià)漲幅過(guò)高，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱。效果：這種政策組合可以有效抑制社會(huì)總需求和通貨膨脹，保持物價(jià)穩(wěn)定，但那可能引起經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)急剎車。

2、擴(kuò)張性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策的組合，簡(jiǎn)稱“雙松”模式。

背景：社會(huì)總需求嚴(yán)重不足，企業(yè)銷售普遍困難，價(jià)格總水平呈下跌之勢(shì)，經(jīng)濟(jì)效應(yīng)嚴(yán)重滑坡，失業(yè)率居高不下，大量經(jīng)濟(jì)資源閑置，整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于蕭條狀態(tài)。

效果：這種政策組合必然使社會(huì)總需求擴(kuò)大，可以刺激經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來(lái)通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的危險(xiǎn)。

3、緊縮性財(cái)政政策和擴(kuò)張性貨幣政策的組合，簡(jiǎn)稱“一緊一松”模式。

背景：國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體上處于復(fù)蘇階段，還有部分資源閑置，失業(yè)率還有些高。

效果：這種政策組合可以在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

4、擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性貨幣政策的組合，簡(jiǎn)稱“一松一緊”模式。

背景：國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體上漸入高漲狀態(tài)，需求膨脹已露端倪，市場(chǎng)購(gòu)買力活躍，價(jià)格上揚(yáng)，失業(yè)率降至正常甚至較低水平。

效果：這種政策組合可以在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能避免通貨膨脹。

必要性：

1、兩者調(diào)控重點(diǎn)不同

貨幣政策的總量調(diào)節(jié)功能較強(qiáng)，財(cái)政政策結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié)功能比較突出。

2、兩者調(diào)節(jié)領(lǐng)域不同

貨幣政策的調(diào)節(jié)功能僅限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，財(cái)政政策還可以對(duì)很多非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

3、兩者調(diào)節(jié)方式不同

貨幣政策的間接性較強(qiáng)，財(cái)政政策的直接性較強(qiáng)。

第十六章

財(cái)政管理體制：簡(jiǎn)稱財(cái)政體制，是國(guó)家如何組織、管理財(cái)政分配活動(dòng)的基本制度。簡(jiǎn)答：我國(guó)分稅制改革的含義和主要內(nèi)容。

分稅制財(cái)政管理體制是以各級(jí)政權(quán)之間事權(quán)劃分結(jié)構(gòu)為依據(jù)，根據(jù)不同稅種的不同特性，將其分別劃歸不同財(cái)政級(jí)次，確定不同政權(quán)間財(cái)政分配關(guān)系的財(cái)政管理體制。

內(nèi)容：

1、支出范圍的確定。

2、收入的劃分。

3、中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還。

4、原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理

簡(jiǎn)答：我國(guó)財(cái)政管理體制的一般內(nèi)容。

主要包括五方面：

①確定政府財(cái)政管理的級(jí)次和主體；

②確定劃分各級(jí)財(cái)政主體之間收支的原則和方法；

③劃分各級(jí)政府的職責(zé)和事權(quán)，依據(jù)事權(quán)的劃分確定各級(jí)政府的支出范圍；

④劃分各級(jí)政府的收入范圍；

⑤確定各級(jí)政府之間的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，核心內(nèi)容是政府轉(zhuǎn)移支付制度。

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

重點(diǎn)概念

1、單峰偏好

?單峰偏好涵義：在一組備選方案中，存在對(duì)某一方案的偏好程度最高。

2、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移支出

購(gòu)買性支出：指政府為購(gòu)買特定的商品和勞務(wù)所安排的支出，其支出的實(shí)現(xiàn)是以換回等價(jià)的商品和勞務(wù)為條件。

轉(zhuǎn)移性支出涵義：指政府單方面的無(wú)償支付，它不能獲得相等代價(jià)的商品和勞務(wù)。包括補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出和社會(huì)福利支出等。

購(gòu)買性支出：指政府為購(gòu)買特定的商品和勞務(wù)所安排的支出，其支出的實(shí)現(xiàn)是以換回等價(jià)的商品和勞務(wù)為條件。

轉(zhuǎn)移性支出：是政府通過(guò)一定的渠道和形式對(duì)相關(guān)的社會(huì)成員或特定的社會(huì)集團(tuán)所給予的部分財(cái)政資金的無(wú)償轉(zhuǎn)移。

3、國(guó)際稅收

指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或跨國(guó)財(cái)產(chǎn)行駛各自的征稅權(quán)時(shí)所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。?

（二）國(guó)際稅收的特征（P251）

1、征稅主體的雙重性

2、納稅主體具有跨國(guó)性

3、課稅對(duì)象具有跨國(guó)性

4、稅收分配關(guān)系具有雙重性

5、稅收法規(guī)具有雙重性

4、居民企業(yè)和非居民企業(yè)

※居民企業(yè)：依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

※非居民企業(yè)：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

5、投票悖論

?投票悖論：孔塞多提出，當(dāng)三個(gè)以上投票者對(duì)三個(gè)以上備選方案投票時(shí)，使用多數(shù)投票規(guī)則往往出現(xiàn)循環(huán)投票現(xiàn)象。

6、稅收法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿

?稅負(fù)歸宿，是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)最終落腳點(diǎn)，它表明轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)最后是由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致稅負(fù)運(yùn)動(dòng)。稅負(fù)歸宿的狀況是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的狀況決定的，稅負(fù)歸宿是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果。稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者就是負(fù)稅人。稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿（1）法定歸宿：負(fù)有法律責(zé)任（2）經(jīng)濟(jì)歸宿：負(fù)稅人

7、公共預(yù)算

公共預(yù)算是經(jīng)過(guò)法定程序?qū)徟ㄟ^(guò)的政府財(cái)政收支計(jì)劃。

8、稅收資本化

稅收資本化：指把某些能夠增值的商品的征稅額，預(yù)先從商品價(jià)格中扣除，再交易的方式。

9、遵從成本

遵從成本是納稅人為履行納稅義務(wù)而發(fā)生的各類費(fèi)用，如保持簿記資料的費(fèi)用。

10、稅收的中性原則

稅收的課征應(yīng)保持中性原則，除非有特殊的政策目的，否則，稅收的課征以不妨礙經(jīng)濟(jì)的自由運(yùn)作為目標(biāo)。

11、債務(wù)依存度

債務(wù)依存度：當(dāng)年公債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重。反映中央財(cái)政支出依靠債務(wù)收入來(lái)安排的程度。

12、公債負(fù)擔(dān)率

公債負(fù)擔(dān)率：當(dāng)年公債累積余額占GDP的比重。

13、政府采購(gòu)

政府采購(gòu)：也稱公共采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)際機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

14、財(cái)政補(bǔ)貼

在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下，財(cái)政支付給企業(yè)或個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對(duì)價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的無(wú)償支出。

15、源泉扣減法

源泉扣繳法：在所得發(fā)生的當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)卣鞫?，由支付人在支付收入時(shí)，將領(lǐng)取者應(yīng)交的所得稅款扣除下來(lái)，直接繳納到國(guó)庫(kù)，即由支付人代扣代繳所得稅。

16、瓦格納法則

瓦格納法則（財(cái)政支出擴(kuò)張論）

涵義：隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。（馬斯格雷夫的觀點(diǎn)）

瓦格納對(duì)增長(zhǎng)的解釋:政治因素：國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大。經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市化和人均收入的提高。

17、財(cái)政投資性支出

政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，投入資金參與產(chǎn)品或服務(wù)供給的行為和過(guò)程。

18、計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)（也稱為稅基），是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)，基本上可以分為兩類：一是計(jì)稅金額，這是采用從價(jià)計(jì)征方法時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)；二是計(jì)稅數(shù)量，這是采用從量計(jì)征方法時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有時(shí)與課稅對(duì)象不一致。

19、稅收管轄權(quán)

是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在征稅方面所擁有的管理權(quán)力。

所謂稅收管轄權(quán)，是一個(gè)國(guó)家自主地管理稅收的權(quán)力，它是國(guó)家主權(quán)在稅收方面的體現(xiàn)。稅收管轄權(quán)可以通過(guò)屬地主義和屬人主義（又分為“居民稅收管轄權(quán)”和“公民稅收管轄權(quán)”）兩種原則加以確定。絕大多數(shù)國(guó)家同時(shí)行使地域稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)。20、稅收饒讓

居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免優(yōu)惠，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。本質(zhì)上不屬于消除國(guó)際重復(fù)課稅的方法。

21、公債的代際負(fù)擔(dān)

代際負(fù)擔(dān)：指當(dāng)代人的債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給后代人，或者說(shuō)當(dāng)代人把應(yīng)承擔(dān)的公共產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)移給后代人承擔(dān)。

22、邊際稅率

邊際稅率，是指在征稅對(duì)象的一定數(shù)量水平上，征稅對(duì)象的增加導(dǎo)致所納稅額的增量，與征稅對(duì)象的增量之間的比例。

23、內(nèi)部收益率

內(nèi)部收益率：就是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

定義：使項(xiàng)目的凈收益流現(xiàn)值恰好等于0的貼現(xiàn)率（r）。

24、財(cái)政體制

所謂“財(cái)政體制”，是為了處理政府間財(cái)政關(guān)系，規(guī)定政府各級(jí)組織應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)及其相應(yīng)的財(cái)權(quán)財(cái)力所形成的制度。（財(cái)政體制規(guī)定了政府間財(cái)政關(guān)系。）財(cái)政體制的理解有廣義和狹義之分（見(jiàn)教材P343）。

重點(diǎn)問(wèn)題

1、稅收制度的構(gòu)成要素 稅制的構(gòu)成要素

?稅制要素，即稅收制度的基本要素，包括對(duì)什么征稅、向誰(shuí)征稅、征多少稅和如何征稅等稅法的基本內(nèi)容。稅制要素一般包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理等。納稅人、征稅對(duì)象和稅率是稅制的三個(gè)基本要素。

2、國(guó)際稅收重復(fù)課稅的減除方法

1、單邊方式的減除

?（1）扣除法（也稱列支法）

?居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其向外國(guó)政府繳納的所得稅作為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的余額計(jì)算征稅。?（2）低稅法

?居住國(guó)政府或國(guó)籍國(guó)政府在實(shí)行居民稅收管轄權(quán)或公民稅收管轄權(quán)時(shí)，對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于境外的，并已繳納外國(guó)稅收的所得，采用較低的稅率計(jì)征本國(guó)的所得稅。

?（3）免稅法（豁免法）

?居住國(guó)或國(guó)籍國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于國(guó)外并已由外國(guó)政府征稅的那部分所得，完全免于或部分免于課征本國(guó)所得稅。具體分全額免稅法和累進(jìn)免稅法。?（4）抵免法

?居住國(guó)政府或國(guó)籍所在國(guó)政府在實(shí)行居民或公民稅收管轄權(quán)時(shí)，對(duì)本國(guó)居民或公民來(lái)源于境外的所得，允許在計(jì)征本國(guó)所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅額中扣除其在境外已繳納的外國(guó)稅收。

?特點(diǎn)：①承認(rèn)所得來(lái)源國(guó)的優(yōu)先征稅地位；②居住國(guó)不放棄對(duì)本國(guó)居民國(guó)外所得征稅權(quán)；③可有效減除重復(fù)課稅，但計(jì)算較復(fù)雜。

3、國(guó)家分配說(shuō)的主要內(nèi)容 “國(guó)家分配論”認(rèn)為財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，其認(rèn)為財(cái)政的存在是以國(guó)家為前提的，其本身只是一種分配活動(dòng)。是從如何滿足國(guó)家機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)其執(zhí)行國(guó)家職能需要這一根本基點(diǎn)出發(fā)，目的是“為了滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要”，反映了財(cái)政一般，具有普遍性。

4、財(cái)政配置職能的主要內(nèi)容

1、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。

2、調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置。

3、調(diào)節(jié)全社會(huì)資源在政府和非政府部門之間的配置。

5、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系及區(qū)別

1、聯(lián)系：

?（1）國(guó)家稅收是國(guó)際稅收的基礎(chǔ)；

?（2）國(guó)家稅收又要受到國(guó)際稅收方面一些因素的影響

2、區(qū)別：

?（1）國(guó)家稅收體現(xiàn)的是政府與納稅人之間的稅收征納關(guān)系；國(guó)際稅收體現(xiàn)的是國(guó)與國(guó)之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系。

?（2）國(guó)家稅收具有強(qiáng)制性，以公共權(quán)力為依托；國(guó)際稅收是國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系，不存在強(qiáng)制誰(shuí)的問(wèn)題。

?（3）國(guó)家稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的主要形式，由多稅種組成；國(guó)際稅收是國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系，不是一種具體的征收方式，沒(méi)有獨(dú)立的稅種。

6、公共預(yù)算的特征及種類 公共預(yù)算的特征

1、法定性。指是立法機(jī)構(gòu)所通過(guò)的政府預(yù)算具有法律效力，違背政府預(yù)算就是違法行為，任何人違背政府預(yù)算都必須受到法律的追究和制裁。?

2、精細(xì)性（見(jiàn)樣本）。公共預(yù)算的安排是詳細(xì)的，有精確說(shuō)明和相應(yīng)的報(bào)表。?

3、完整性。政府財(cái)政收支都應(yīng)在公共預(yù)算中反映。?

4、時(shí)效性（性）。起訖時(shí)間，通常為一年。預(yù)算有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷年（我國(guó)屬于此類），跨年制大致可分為以下三種主要的形式： ?（1）從當(dāng)年4月1日起至次年的3月31日止---英國(guó)、加拿大和日本等國(guó) ?（2）從當(dāng)年7月1日起至次年6月30日止----瑞典、澳大利亞等國(guó) ?（3）從當(dāng)年10月1日起至次年9月30日止----美國(guó) ?

5、公開(kāi)性（政府收支活動(dòng)的透明性）。政府所有的收支計(jì)劃和活動(dòng)過(guò)程，除某些特殊的例外，都必須向立法機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾公開(kāi)，接受立法機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾和社會(huì)輿論的監(jiān)督。

二、公共預(yù)算的種類

?

（一）單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 ?

1、單式預(yù)算

?在預(yù)算內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi)，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。

?其優(yōu)點(diǎn)是把全部的財(cái)政收入與支出分列于一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表上，單一匯集平衡，從整體上反映了內(nèi)政府總的財(cái)政收支情況，便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會(huì)公眾的了解，簡(jiǎn)便易行。

?主要缺點(diǎn)：沒(méi)有把全部的財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡，不便于經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制。?

2、復(fù)式預(yù)算

?復(fù)式預(yù)算是從單一預(yù)算組織形式演變而來(lái)的。其做法是在預(yù)算內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集，編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表內(nèi)，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。

?政府預(yù)算分成經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分。其中經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目等經(jīng)常性政務(wù)為支出對(duì)象。而資本預(yù)算主要以公債收入、國(guó)有資產(chǎn)收入等為收入來(lái)源，用于資本性支出。

7、公共需要的基本特征 公共需要的基本特征：

?

1、是公眾在生產(chǎn)、工作和生活中共同的需要。?

2、是每一個(gè)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要。

?

3、享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)業(yè)要付出代價(jià)。?

4、滿足公共需要的物質(zhì)來(lái)源只能是社會(huì)產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品。

8、對(duì)商品和勞務(wù)征稅的特征(即商品課稅的特征)（P198）

1.征稅對(duì)象廣泛，課征環(huán)節(jié)多樣。2.以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。3.在稅收負(fù)擔(dān)上具有累退性。

4.稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽，稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁。5.商品稅屬于對(duì)物稅。6.征收管理簡(jiǎn)便。

9、用圖分析公共產(chǎn)品的局部均衡 公共產(chǎn)品的局部均衡分析

?消費(fèi)者特點(diǎn)：

?每個(gè)消費(fèi)者愿意為公共產(chǎn)品的提供支付的價(jià)格難以明確； ?一旦提供，等量享用。

10、用圖分析私人產(chǎn)品的局部均衡 私人產(chǎn)品的局部均衡分析

?社會(huì)總需求函數(shù)：

?一種私人產(chǎn)品的市場(chǎng)需求量是每一個(gè)價(jià)格水平上該商品的所有個(gè)人需求量的加總。

11、公債的屬性、發(fā)行方法及償還資金來(lái)源 公債的屬性（特征）?

1、財(cái)政性

?公債是一種特殊的財(cái)政收入形式，具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，從而具有財(cái)政性。公債的產(chǎn)生無(wú)一例外都是出于彌補(bǔ)財(cái)政赤字的需要，財(cái)政性是公債最初始和最基本的屬性。

?公債V.S.稅收

?

2、金融性（安全性、收益性和流動(dòng)性）

?從金融投資的角度看，公債和其他債券，都是一種能在未來(lái)帶來(lái)收益流的金融資產(chǎn)，因而具有投資價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格。但公債與其他債券的不同之處在于，公債是以國(guó)家信用為依據(jù)的，是以政府的未來(lái)稅收為償還保證的，因而是所有有價(jià)證券中信用風(fēng)險(xiǎn)最低的，被稱為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的 “金邊債券”。?公債收益一般都享有免稅優(yōu)惠。

?公債無(wú)（信用）風(fēng)險(xiǎn)，公債利率往往成為市場(chǎng)基準(zhǔn)利率，并成為其他金融資產(chǎn)定價(jià)的依據(jù)。?

3、經(jīng)濟(jì)性

?公債是宏觀調(diào)控的一種重要經(jīng)濟(jì)杠桿，因而又具有經(jīng)濟(jì)性。它一頭連著財(cái)政收支，一頭連著貨幣供給，通過(guò)增債增支或減債減支的調(diào)整，來(lái)決定財(cái)政政策的擴(kuò)張和收縮；又通過(guò)中央銀行在公開(kāi)市場(chǎng)上買賣公債券，而決定著貨幣政策的松緊。

（二）公債的發(fā)行

?是指公債由政府售出或被投資者認(rèn)購(gòu)的過(guò)程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其核心是確定公債的發(fā)行方式。

?

1、公募法——政府或政府委托的部門向社會(huì)公眾募集資金的公債發(fā)行方法。?直接公募法：指的是由財(cái)政部門直接向公眾募集的公債發(fā)行方法，其發(fā)行費(fèi)用和全部損失均由政府負(fù)擔(dān)。

?間接公募法：也稱“委托募集法”，指的是財(cái)政部門委托銀行系統(tǒng)發(fā)行，按一定的約定條件由銀行代理向公眾發(fā)行，發(fā)行不足的部分由銀行認(rèn)購(gòu)的公債發(fā)行方法。?

2、承銷法（包銷）政府將發(fā)行的債券統(tǒng)一售與金融機(jī)構(gòu)，再由金融機(jī)構(gòu)自行銷售的公債發(fā)行方法。

?包銷法與間接公募法的區(qū)別在于，在間接公募法下，金融機(jī)構(gòu)只是代理發(fā)行；而包銷法

?則是發(fā)行權(quán)向金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)包銷，政府就不得再干預(yù)公債的發(fā)行，而由銀行等金融機(jī)構(gòu)全權(quán)管理。

?承銷法的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)單，政府可以一次性獲得公債資金。

?

3、出售法（公賣法）政府委托證券經(jīng)紀(jì)人在證券交易所按市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)價(jià)出售的公債發(fā)行方法。

?公賣法的前提條件，是證券交易市場(chǎng)健全。

?其優(yōu)點(diǎn)在于可以吸收較大量的社會(huì)資金，并在一定程度上調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)動(dòng)方向。

?其缺點(diǎn)是會(huì)受證券市場(chǎng)行情波動(dòng)的影響，收入不夠穩(wěn)定。

?在以上三種方法中，銀行信用制度較發(fā)達(dá)、證券市場(chǎng)比較健全的發(fā)達(dá)國(guó)家，大都采用公賣法和公募法；而信用體系不健全，證券市場(chǎng)不夠發(fā)達(dá)的發(fā)展中國(guó)家，則通常采用包銷法和其他不常用的方法，等等。

?

4、競(jìng)價(jià)投標(biāo)法（招標(biāo)拍賣法）——在金融市場(chǎng)上通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)發(fā)行公債的方法。?主要適用于中短期的公債的發(fā)行。公債還本資金及其來(lái)源 ?（1）預(yù)算直接撥款

?政府在預(yù)算中直接安排一筆資金用于當(dāng)年應(yīng)償還的債務(wù)本息支出。實(shí)質(zhì)上是用現(xiàn)期的稅收償還前期的公債。

?（2）預(yù)算盈余------政府用預(yù)算盈余資金來(lái)償還公債本息

?這種方法實(shí)施的前提是政府預(yù)算必須有往年節(jié)余，難以存在實(shí)踐基礎(chǔ)。

?（3）償債基金-----在政府預(yù)算中設(shè)立一個(gè)專項(xiàng)基金，從每年財(cái)政收入中撥出一筆?？?，專門用于償還公債。?償債基金的優(yōu)點(diǎn)，在于能夠保證公債的及時(shí)償還，使債務(wù)償還有穩(wěn)定的資金來(lái)源并具有計(jì)劃性，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，還可以起到均衡債務(wù)負(fù)擔(dān)的作用。其缺點(diǎn)是限制了公債的調(diào)控功能，同時(shí)需要防止被挪用而形同虛設(shè)。

?（4）借新還舊-----政府從每年新發(fā)行的公債收入中，安排一部分用于償還到期債務(wù)的本息。

?采用這種方法，能夠推遲政府實(shí)際償還時(shí)間，延緩債務(wù)負(fù)擔(dān)。其本質(zhì)上并不是一種償還方法，而且容易造成債務(wù)規(guī)模越滾越大，因此應(yīng)加以控制。

12、社會(huì)保障制度對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響 社會(huì)保障制度對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響 ?

1、勞動(dòng)供給的影響

?（1）采用現(xiàn)收現(xiàn)付方式，勞動(dòng)者在工作期間繳納的保險(xiǎn)費(fèi)總量不與退休金直接掛鉤，會(huì)促使勞動(dòng)者提前退休；

?（2）社會(huì)保障水平過(guò)高，使閑暇成本和缺勤成本過(guò)低，誘使勞動(dòng)者選擇自愿失業(yè)或休閑。

?

2、勞動(dòng)需求的影響

?企業(yè)繳納的社會(huì)保障費(fèi)構(gòu)成人工成本，影響單位產(chǎn)品成本。

?（1）保障費(fèi)高，產(chǎn)品成本上升，競(jìng)爭(zhēng)力下降甚至失去市場(chǎng)，影響勞動(dòng)需求； ?（2）勞動(dòng)力價(jià)格超過(guò)企業(yè)承受能力，有可能導(dǎo)致機(jī)器代替勞動(dòng)力，影響勞動(dòng)需求。?

3、勞動(dòng)力流動(dòng)

?社會(huì)保障水平不均衡，既是勞動(dòng)力流動(dòng)的原因，也是勞動(dòng)力流動(dòng)的壁壘。（均等化問(wèn)題）

13、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

?（1）有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（2）符合稅收普遍原則（3）具有自動(dòng)穩(wěn)定器的功能

14、分類所得稅的優(yōu)缺點(diǎn) ?優(yōu)點(diǎn)：（1）征管簡(jiǎn)便，可以通過(guò)源泉扣繳的辦法，一次性征收，減少征納成本； ?（2）可按照不同性質(zhì)的所得分別課征，實(shí)行區(qū)別對(duì)待，貫徹特定的政策意圖。?缺點(diǎn)：（1）不能按納稅人真正的納稅能力課征，無(wú)法有效地貫徹稅收的公平原則要求；（2）分類征收容易導(dǎo)致納稅人行為的變化，產(chǎn)生逃避稅問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)效率的扭曲。

15、財(cái)政補(bǔ)貼的基本特征

1、政策性

2、靈活性

3、時(shí)效性

16、描述拉弗曲線及其含義

“拉弗曲線”闡明了稅率、稅收收入和國(guó)民產(chǎn)出之間的關(guān)系。

?當(dāng)稅率為零時(shí)，政府稅收為零；當(dāng)稅率為100%時(shí)，由于人們將停止生產(chǎn)，政府稅收也為零。A點(diǎn)代表一個(gè)很高的稅率和很低的產(chǎn)出，B點(diǎn)代表一個(gè)很低的稅率和很高的產(chǎn)出，然而兩者為政府提供同等的稅收。

?若稅率從A點(diǎn)下降到C點(diǎn)，產(chǎn)出和稅收均增加；若稅率從B點(diǎn)上升到D點(diǎn)，稅收將增加，但產(chǎn)出可能減少，C點(diǎn)與D點(diǎn)也提供同等的稅收。E點(diǎn)代表的稅率，是與生產(chǎn)相結(jié)合能提供最大稅收的稅率。在E點(diǎn)上，如果政府再降低稅率，產(chǎn)出將增加，但稅收將下降；如果提高稅率，產(chǎn)出和稅收都會(huì)下降。

?“拉弗曲線”使我們更全面、更直觀地認(rèn)識(shí)稅收與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，并告訴我們最優(yōu)稅率應(yīng)是既能使政府獲得實(shí)現(xiàn)其職能的預(yù)期收入，又能使經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期產(chǎn)出（常用GDP表示）的稅率。

?在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，最優(yōu)稅率的確定，應(yīng)考慮：

?（1）必須保證生產(chǎn)過(guò)程中的物質(zhì)消耗得到補(bǔ)償。?（2）必須保證勞動(dòng)者的必要生活費(fèi)用得到滿足。?（3）必須保證政府行使職能的最低物質(zhì)需要。?（1）、（2）構(gòu)成宏觀稅負(fù)水平的最高限，（3）構(gòu)成宏觀稅負(fù)水平的最低限。最優(yōu)稅率顯然應(yīng)約束于該界限之內(nèi)，并根據(jù)當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)及具體國(guó)情綜合確定，同時(shí)依據(jù)實(shí)踐的檢驗(yàn)結(jié)果及時(shí)修正。

17、我國(guó)公共預(yù)算編制的程序

?（1）國(guó)務(wù)院下達(dá)關(guān)于編制下一政府預(yù)算草案指示，財(cái)政部根據(jù)國(guó)務(wù)院指示部署編制政府預(yù)算草案的具體事項(xiàng)。

?（2）中央各部門根據(jù)國(guó)務(wù)院的指示和財(cái)政部的部署，結(jié)合本部門的具體情況，提出編制本部門預(yù)算草案的要求，具體布置所屬各單位編制預(yù)算草案。

?（3）省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)國(guó)務(wù)院的指示和財(cái)政部的部署，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，提出本行政區(qū)域編制預(yù)算草案的要求。

?（4）縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門審核本級(jí)各部門的預(yù)算草案，編制本級(jí)政府預(yù)算草案，匯編本級(jí)總預(yù)算草案，經(jīng)本級(jí)政府審定后，按照規(guī)定期限報(bào)上一級(jí)政府。?（5）財(cái)政部審核中央各部門的預(yù)算草案，編制中央預(yù)算草案；匯總地方預(yù)算草案，匯編中央和地方預(yù)算草案。

?（6）縣級(jí)以上各級(jí)政府財(cái)政部門審核本級(jí)各部門的預(yù)算草案時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合編制預(yù)算要求的，予以糾正。

18、分級(jí)財(cái)政體制的內(nèi)涵

?（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。（2）在明確政府職能邊界前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算職責(zé)（財(cái)權(quán)）范圍。（3）收入劃分實(shí)行分稅制。（4）轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向轉(zhuǎn)移。?（5）各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，具有相對(duì)穩(wěn)定性。

分級(jí)財(cái)政體制的一般原則（P351）?（1）多樣性；（2）等價(jià)原則；（3）集中再分配原則；（4）位置中性原則；（5）集中穩(wěn)定原則；（6）擠出效應(yīng)的糾正；（7）基本公共服務(wù)的最低供應(yīng)；（8）財(cái)政地位的平等性。

19、亞當(dāng)2斯密的稅收四原則

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)之父的英國(guó)學(xué)者亞當(dāng)2斯密（A.Smith）提出四個(gè)稅收原則，即：（1）平等原則（2）確實(shí)原則（3）便利原則（4）節(jié)約原則 20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素 ?（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

?納稅人具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益（主觀條件）； ?商品價(jià)格可以自由浮動(dòng)（客觀條件）。?（2）商品供求彈性

?供給彈性大，需求彈性小的商品，容易轉(zhuǎn)嫁。反之，容易轉(zhuǎn)嫁。?（3）課稅類別 ?（4）課稅范圍

?課稅范圍寬，容易轉(zhuǎn)嫁；否則，不易轉(zhuǎn)嫁。?（5）生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)的目標(biāo) ?（6）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?①完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?在政府征稅以后，任何個(gè)別生產(chǎn)者都無(wú)法在

?短期內(nèi)單獨(dú)提高課稅商品的價(jià)格，而把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。但從長(zhǎng)期看，各個(gè)生產(chǎn)者會(huì)形成一股整個(gè)行業(yè)的提價(jià)力量，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。?②壟斷競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?在壟斷競(jìng)爭(zhēng)條件下，單個(gè)生產(chǎn)者可利用自己產(chǎn)品的差異性對(duì)價(jià)格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，從而有可能把稅負(fù)加入價(jià)格，向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。?但由于沒(méi)有形成壟斷市場(chǎng)，因此只能實(shí)現(xiàn)部分轉(zhuǎn)嫁。?③寡頭壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?每個(gè)生產(chǎn)者在作出價(jià)格和產(chǎn)量的決策時(shí)，不僅要考慮其自身的成本、利潤(rùn)情況，而且還要考慮對(duì)市場(chǎng)的影響及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所可能采取的對(duì)策。在政府征稅之后，各寡頭生產(chǎn)者或許早已達(dá)成協(xié)議，可在原價(jià)基礎(chǔ)上，各自提高其價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。?④完全壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

?政府若對(duì)其產(chǎn)品征稅，壟斷者會(huì)千方百計(jì)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。但轉(zhuǎn)嫁多少及轉(zhuǎn)嫁方式，要視其產(chǎn)品的需求彈性大小而定。

21、社會(huì)保障支出的主要內(nèi)容

?國(guó)際勞工組織1952年制定的《社會(huì)保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》，規(guī)定了現(xiàn)代社會(huì)保障主要包括醫(yī)療補(bǔ)助、疾病補(bǔ)助、失業(yè)補(bǔ)助、老年補(bǔ)助、工傷補(bǔ)助、家庭補(bǔ)助和遺屬補(bǔ)助等九項(xiàng)內(nèi)容。該公約還規(guī)定，一個(gè)國(guó)家只要實(shí)行了三種補(bǔ)助（其中至少包括失業(yè)、工傷、老年、疾病和遺屬等最主要補(bǔ)助中的一種），就可以認(rèn)為已建立了社會(huì)保障制度。

22、以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例分析社會(huì)保障對(duì)儲(chǔ)蓄的影響 ?儲(chǔ)蓄分為個(gè)人儲(chǔ)蓄和社會(huì)總儲(chǔ)蓄兩部分。

?先分析個(gè)人儲(chǔ)蓄，其理論為生命周期理論（生命周期=工作時(shí)期+退休時(shí)期）?生命周期理論的主要內(nèi)容：儲(chǔ)蓄的目的是為了在一生中均勻地消費(fèi)。人們一生中取得的收入因時(shí)期不同而不同，一般是工作期間多，退休期間少，儲(chǔ)蓄就是為了讓老年期的消費(fèi)不下降而在年輕時(shí)進(jìn)行儲(chǔ)蓄的合理行為。?具體分析過(guò)程： ?假設(shè)：（1）L為個(gè)人的壽命，工作期間是W，即退休期間是L-W；（2）工作期間每年的收入是一定的，為R；（3）利率為零，不存在遺產(chǎn)；（4）每一年的消費(fèi)為C；（5）每年的儲(chǔ)蓄為S；（6）個(gè)人年齡在t（1≤t≤W）時(shí)的資產(chǎn)總額為A(t)。

1、總收入=WR=總消費(fèi)=LC，則C=WR/L。

?

2、每年的儲(chǔ)蓄S=R-C=R-WR/L=（L-W）R/L，儲(chǔ)蓄積累就成為個(gè)人投資。?

3、資產(chǎn)總額A(t)=tS=t（L-W）R/L，當(dāng)t=W是，Max(A(t))=（L-W）WR/L。?

4、退休后，資產(chǎn)以每年C=WR/L消費(fèi)，當(dāng)年齡為T（W+1≤T≤L）時(shí)，個(gè)人資產(chǎn)總額 ?其次，分析整個(gè)社會(huì)的儲(chǔ)蓄。?進(jìn)一步假設(shè)：（1）每一個(gè)年齡層的人口只有1人，則工作期間的人口為W人（不考慮人口增長(zhǎng)）；（2）老年人口為（L-W）人。

?則：

1、整個(gè)社會(huì)一年的勞動(dòng)所得中的儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L；

2、老年消費(fèi)總量=（L-W）WR/L。

?現(xiàn)在引進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)，且設(shè)工作期間的保險(xiǎn)費(fèi)為F，退休后的養(yǎng)老金為B。?（1）完全基金方式

?上交的保險(xiǎn)費(fèi)總額=退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金總額 ?即WF=（L-W）B。

?對(duì)于個(gè)人，其整個(gè)生涯收入分為工作期間的收入和退休后的養(yǎng)老金，即W（R-F）+（L-W）B之和。故可知道，其整個(gè)生涯收入實(shí)際仍為WR。但儲(chǔ)蓄有無(wú)變化？ ?工作期間的儲(chǔ)蓄S=（R-F）-C=（R-F）-WR/L=（L-W）R/L-F。?個(gè)人勞動(dòng)所得中的儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L-WF。

?比較有無(wú)養(yǎng)老保險(xiǎn)情形：無(wú)時(shí)，儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L；有時(shí)，儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L-WF。所以，有養(yǎng)老保險(xiǎn)，儲(chǔ)蓄減少WF，但此部分成為政府的儲(chǔ)蓄，整個(gè)社會(huì)總儲(chǔ)蓄保持不變。

?結(jié)論：在完全基金方式下，個(gè)人（或企業(yè)）的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為公共部門儲(chǔ)蓄，整個(gè)社會(huì)儲(chǔ)蓄總量沒(méi)變，完全基金方式只是影響了儲(chǔ)蓄構(gòu)成。?（2）現(xiàn)收現(xiàn)付方式

?假設(shè)人口結(jié)構(gòu)不變，則有WF=（L-W）B。意味著個(gè)人儲(chǔ)蓄總量=（L-W）WR/L-WF。?但WF到哪里去了？有無(wú)轉(zhuǎn)移到政府手中？

?結(jié)論：在現(xiàn)收現(xiàn)付方式下，個(gè)人（或企業(yè)）的儲(chǔ)蓄并沒(méi)有轉(zhuǎn)化為公共部門儲(chǔ)蓄，而是直接被用于支付當(dāng)期養(yǎng)老金，整個(gè)社會(huì)的儲(chǔ)蓄總量減少了WF。?分析方法的缺陷：

?

1、未考慮遺產(chǎn)；

2、未考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)促使提前退休，會(huì)促使工作期間更多儲(chǔ)蓄。

23、社會(huì)保障的籌資渠道

社會(huì)保障籌資渠道主要有：

?（1）政府預(yù)算安排的社會(huì)保障支出

?（2）向勞動(dòng)者所在單位及勞動(dòng)者個(gè)人征收的社會(huì)保障稅（費(fèi)）?（3）社會(huì)保障基金的投資收入 ?（4）社會(huì)捐助

?其中社會(huì)保障稅的征收，意味著繳納人當(dāng)期收入減少，可儲(chǔ)蓄能力下降，對(duì)儲(chǔ)蓄產(chǎn)生直接的影響。但在不同的基金籌集方式下，儲(chǔ)蓄受到的影響是不同的。

24、我國(guó)購(gòu)買性支出的主要內(nèi)容

（一）文教科衛(wèi)支出

涵義:財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)研究和醫(yī)療衛(wèi)生、廣播電視、通訊、體育等部門的經(jīng)費(fèi)支出。

內(nèi)容:

1、文化支出

2、教育支出

3、科學(xué)支出

4、醫(yī)療衛(wèi)生支出

5、通訊、廣播、電視支出

6、體育支出

（二）行政管理支出 所謂“行政管理支出”，是財(cái)政提供的用于行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)在行使其特定職能時(shí)所需要的各項(xiàng)支出。行政支出是財(cái)政支出中重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，是各級(jí)政府履行社會(huì)管理職責(zé)的物質(zhì)保障，是政府向社會(huì)公眾提供公共服務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

內(nèi)容:（1）權(quán)利機(jī)關(guān)支出（2）行政經(jīng)費(fèi)（3）公共安全和國(guó)家安全支出（4）司法檢察支出（5）外交外事支出（6）國(guó)際組織支出

（三）國(guó)防支出

?

1、概念：是財(cái)政為滿足全體社會(huì)成員的安全需要，用于陸、海、空三軍建設(shè)和其他國(guó)防建設(shè)的經(jīng)費(fèi)支出。

?內(nèi)容：按支出用途分類，國(guó)防支出包括維持費(fèi)用和投資費(fèi)用。

按預(yù)算收支科目分類，國(guó)防支出包括軍費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、動(dòng)員預(yù)編經(jīng)費(fèi)、招兵事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)工程經(jīng)費(fèi)等具體項(xiàng)目。

按軍隊(duì)兵種分類，國(guó)防支出包括國(guó)防部支出、戰(zhàn)略部隊(duì)支出、陸?？罩С?、武警支出和預(yù)備役支出。

25、公共支出增長(zhǎng)理論 公共支出增長(zhǎng)理論

?

1、瓦格納法則（財(cái)政支出擴(kuò)張論）

?涵義：隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。（馬斯格雷夫的觀點(diǎn)）?瓦格納對(duì)增長(zhǎng)的解釋: ?政治因素：國(guó)家活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大。

?經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化、城市化和人均收入的提高。?

2、替代效應(yīng)理論（梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論）

?公共支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)的過(guò)程中不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過(guò)程。?公共支出增長(zhǎng)的原因： ?正常時(shí)期的內(nèi)在原因 ?非正常時(shí)期的外在原因

?在正常情況下，公共支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷?°激變?±時(shí)(如國(guó)家經(jīng)受戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、特大自然災(zāi)害時(shí))，公共支出會(huì)急劇上升。經(jīng)過(guò) ?°激變?±期后，公共支出水平一般不會(huì)再回到原來(lái)的水平。

?假定這種“激變”是因戰(zhàn)爭(zhēng)引起，政府公共支出的梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)可由下圖來(lái)表示： ?

3、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論

?（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段：公共投資在社會(huì)總投資中的比重較大。?（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段：公共支出進(jìn)一步增加。

?（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)達(dá)階段：公共支出繼續(xù)加大，但投向變化和調(diào)整。?

4、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派的“多因素影響說(shuō)”

?福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派認(rèn)為，影響公共產(chǎn)品供求的因素是影響公共支出增長(zhǎng)的主要變量。?（1）公共產(chǎn)品社會(huì)需求變化的影響 ?（2）公共產(chǎn)品生產(chǎn)組織形式的影響 ?（3）公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響

?（4）公共部門投入價(jià)格的影響 ?（5）人口的影響

26、公共支出效益評(píng)價(jià)的方法

（1）成本—效益分析法：電站投資。

（2）最低費(fèi)用選擇法：國(guó)防、行政管理支出。（3）公共服務(wù)收費(fèi)法：公路、郵電等。（4）公共定價(jià)法

27、財(cái)政職能的類型

?資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

28、公共財(cái)政的內(nèi)涵

（一）分配主體是政府

（二）分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要

（三）分配具有強(qiáng)制性，又具有補(bǔ)償性

（四）分配對(duì)象主要是一部分社會(huì)產(chǎn)品