第一篇：財政決算會主持詞

在2010年度財政決算匯報會上的主持詞

（2010年12月31日）

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

在新的一年即將到來的美好時刻，我們滿懷喜悅的心情，歡聚一堂，隆重舉行一年一度的財政年終決算匯報會，主要目的是認(rèn)真總結(jié)今年全縣財稅工作成績，客觀分析當(dāng)前財稅經(jīng)濟(jì)形勢，安排部署“十二五”特別是2011年的財稅重點(diǎn)工作。

出席今天下午財政決算匯報會的有縣四個班子和縣委督查組領(lǐng)導(dǎo)及辦公室主任；縣人武部長、縣法院院長、縣檢察院檢察長、縣監(jiān)察局長、國土局局長，財政、國稅、地稅、砂管局領(lǐng)導(dǎo)班子成員，縣金融辦負(fù)責(zé)人、嘉利達(dá)擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人，各家銀行負(fù)責(zé)人、會議的主要議程有兩項：一是由縣財政、國稅、地稅、人行簡要匯報2010年財稅工作情況及2011年工作計劃安排；二是請縣領(lǐng)導(dǎo)講話。下面依次進(jìn)行：

首先，進(jìn)行第一項議程，請縣財政、國稅、地稅、人行簡要匯報2010年財稅工作情況及2011年工作計劃安排。

先請財政局發(fā)言，國稅局準(zhǔn)備；

……

再請國稅局發(fā)言，地稅局準(zhǔn)備；

……

下面，請地稅局發(fā)言，人行準(zhǔn)備；

……

再請縣人行發(fā)言。

下面，進(jìn)行第二次議程，請縣領(lǐng)導(dǎo)講話。

（先了解四大班子副職及督查組領(lǐng)導(dǎo)是否愿意講話）

首先，請縣人大孫主任講話，大家歡迎！

……

下面，請李書記講話，大家歡迎！

……

下面，請政協(xié)楊主席講話，大家歡迎！

……

下面，請陳縣長講話，大家歡迎！

……

最后，請束書記作重要講話，大家歡迎。

同志們，2010年財政年終決算匯報會的主要議程已進(jìn)行完畢，剛才，縣財政、國稅、地稅、人行先后匯報了2010年財稅工作情況及2011年工作計劃安排，縣幾個班子主要領(lǐng)導(dǎo)作了重要講話，特別是束書記最后所作的重要指示，既高屋建瓴，又結(jié)合縣情實際，對當(dāng)前財稅發(fā)展形勢作出了科學(xué)的研判，對今后工作提出了明確的要求和殷切的希望，是我們做好明年乃至“十二五”財稅工作的指南和總綱，大家一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會、抓好落實。

下面，就貫徹會議精神，我再簡要強(qiáng)調(diào)三點(diǎn)意見：

一要迅速落實會議精神。財稅、金融和各相關(guān)部門要立即傳達(dá)學(xué)習(xí)這次會議精神，特別是認(rèn)真貫徹落實束書記等各位領(lǐng)導(dǎo)的重要講話精神，充分認(rèn)識做好財稅工作的重要意義，正確把握當(dāng)前我縣財稅工作面臨的形勢和任務(wù)，認(rèn)真抓好年內(nèi)最后階段的重點(diǎn)工作，確?！笆晃濉笔展僦甑母黜椖繕?biāo)任務(wù)圓

滿完成。

二要準(zhǔn)確把握政策形勢。當(dāng)前，全國、全省經(jīng)濟(jì)工作會議、全國財政工作會議都已先后召開，全縣“兩會”也將于元月中旬召開。希望財稅和金融部門要正確把握當(dāng)前的政策形勢，科學(xué)分析我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利條件和不利因素，在加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)較快增長，落實惠民政策、保障和改善民生等方面充分發(fā)揮職能作用，拿出更有力的舉措，開創(chuàng)工作的新局面。

三要超前謀劃今后工作。2011年是“十二五”開局之年，財稅和各金融部門之間要主動做好配合協(xié)調(diào)工作，要積極探索，敢于創(chuàng)新，超前謀劃，科學(xué)編制2011年收入任務(wù)，既注重培植和涵養(yǎng)稅源，又要加強(qiáng)收入征管調(diào)度，努力使全縣財政實力再上一個新臺階，為全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供堅實的財力支撐，為“十二五”時期的各項工作開好頭、起好步。

借此機(jī)會，在新年即將到來之際，我預(yù)祝各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們新年愉快、萬事如意、身體健康、闔家歡樂！

最后，請各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們到一樓宴會廳舉杯共飲，共賀新年到來。

第二篇：財政決算會主持詞11

在2010財政決算匯報會上的主持詞

（2010年12月31日）

各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

在新的一年即將到來的美好時刻，我們滿懷喜悅的心情，歡聚一堂，隆重舉行一年一度的財政年終決算匯報會，主要目的是認(rèn)真總結(jié)今年全縣財稅工作成績，客觀分析當(dāng)前財稅經(jīng)濟(jì)形勢，安排部署“十二五”特別是2011年的財稅重點(diǎn)工作。

出席今天下午財政決算匯報會的有縣四個班子和縣委督查組領(lǐng)導(dǎo)及辦公室主任；縣人武部長、縣法院院長、縣檢察院檢察長、縣監(jiān)察局長、國土局局長，財政、國稅、地稅、砂管局領(lǐng)導(dǎo)班子成員，縣金融辦負(fù)責(zé)人、嘉利達(dá)擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人，各家銀行負(fù)責(zé)人、會議的主要議程有兩項：一是由縣財政、國稅、地稅、人行簡要匯報2010年財稅工作情況及2011年工作計劃安排；二是請縣領(lǐng)導(dǎo)講話。下面依次進(jìn)行：

首先，進(jìn)行第一項議程，請縣財政、國稅、地稅、人行簡要匯報2010年財稅工作情況及2011年工作計劃安排。

先請財政局發(fā)言，國稅局準(zhǔn)備；

……

再請國稅局發(fā)言，地稅局準(zhǔn)備；

……

下面，請地稅局發(fā)言，人行準(zhǔn)備；

……

再請縣人行發(fā)言。

下面，進(jìn)行第二次議程，請縣領(lǐng)導(dǎo)講話。

（先了解四大班子副職及督查組領(lǐng)導(dǎo)是否愿意講話）

首先，請縣人大 主任講話，大家歡迎！

……

下面，請 書記講話，大家歡迎！

……

下面，請政協(xié) 主席講話，大家歡迎！

……

下面，請 縣長講話，大家歡迎！

……

最后，請 書記作重要講話，大家歡迎。

同志們，2010年財政年終決算匯報會的主要議程已進(jìn)行完畢，剛才，縣財政、國稅、地稅、人行先后匯報了2010年財稅工作情況及2011年工作計劃安排，縣幾個班子主要領(lǐng)導(dǎo)作了重要講話，特別是 書記最后所作的重要指示，既高屋建瓴，又結(jié)合縣情實際，對當(dāng)前財稅發(fā)展形勢作出了科學(xué)的研判，對今后工作提出了明確的要求和殷切的希望，是我們做好明年乃至“十二五”財稅工作的指南和總綱，大家一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會、抓好落實。

第三篇：財政決算審計工作方案

財政決算審計工作方案 —西咸審計局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項目安排,以及《審計法》第十六條規(guī)定,研究決定對新區(qū)五個新城2017財政收支決算進(jìn)行審計，編制審計工作方案如下:

一、審計的目的:通過財政決算審計摸清財政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財稅部門嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),規(guī)財稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財政審計在國家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計的范圍:2017財政收支決算情況、其他各項財政資金的財務(wù)收支情況(包括財政預(yù)算外專戶金、財政專項周轉(zhuǎn)金及財政信用資金)稅收征管情況、國庫資金管理情況。必要時對一些問題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計部份預(yù)算部門單位。

三、審計的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對財政部門的審計

1、審查財政決算的真實性。主要是審查財稅部門信息資料的真實性以及決算報表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無會計核算不真實的問題。

2、審查政府對國家財政政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查政府執(zhí)行國家財政法規(guī)制度情況及各項財政政策制訂是否與國務(wù)院財政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫的審計。重點(diǎn)審計農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫是否真實、合法,操作是否

4、財政部門預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國庫的預(yù)算收入,主要包括各項罰沒收入、行政性收費(fèi)、土地出讓金收重點(diǎn)審計應(yīng)繳入國庫的預(yù)算收入是否及理的各項預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財政專。

5、財政周轉(zhuǎn)金的審計。重點(diǎn)審計是否存在國務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計。重點(diǎn)審計財政部門向各部門和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時;預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實。

7、審查使用上級財政專項資金情況。

（1）重點(diǎn)審計地方對上級財政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財政專項補(bǔ)助資金的分配是否及時、使用是否做到?？顚Ｓ?有無滯留或挪用的問題重點(diǎn)延伸審計林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項資金使用情況,有無擠占挪用專項資金等問題。（2）在專項資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項資金的問題。部分行政單位違反專項資金管理規(guī)定，未及時、足額地將專項資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項資金的項目實施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會指標(biāo)分析項目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費(fèi)的問題；

二是利用財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項目運(yùn)行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項目是否進(jìn)行竣工決算驗收，項目的實際投資與預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大或縮小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計。重點(diǎn)審計水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項基金收入是否按照國家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國家有關(guān)規(guī)定實行先收后支、收支兩條線、專款專用,是否存在擠占挪用直接或間接用于對外投資。

9、審查上下級財政分配關(guān)系問題。主要是審查財稅部門是否正確處理好上下級財政分配關(guān)系,有無自定政策侵蝕上級稅基;有無在收入征繳環(huán)節(jié)通過混淆收入入庫級次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級財政收無在上下級財政結(jié)算環(huán)節(jié),通過隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項目的收入少上繳上級財政,或虛報結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級財政返還補(bǔ)助的問題。

10、評價財政資金使用效益情況。重點(diǎn)評價上級專項補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級專項轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對政策落實情況以及財政支出真實性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重點(diǎn)項目資金，對項目單位資金使用、項目建設(shè)管理及項目投資效果進(jìn)行延伸審計，評價資金使用效益，檢查有無編造虛假項目或項目不落實，騙取專項資金，擠占挪用、閑臵浪費(fèi)專項資金，影響資金使用效益的問題。其次重點(diǎn)評價城建資金使用效益。選擇財政投入大的城建項目，對資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計。

（二）對地稅部門的審計

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計。是否存在違反國家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對稅收政策的審計應(yīng)結(jié)合對縣府辦審計中反映的問題,一并在審計報告中予以反映。

2、稅收征收管理審計。通過延伸審計。部分事業(yè)單位,重點(diǎn)審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題。第二,延伸審計的單位是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫不及時或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過頭稅”等其它問題。

(三)對國庫的審計

1、預(yù)算收入收納、劃分、報解情況的審計。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報解瞞、截留、挪用庫款;有無混淆預(yù)算預(yù)算 收入級次。

2、預(yù)算收入退庫情況審計。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫有無批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫的款項是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計。主要審查是否及時撥付各項預(yù)算支出款項,是否及時辦理財政部門上下級資金往來,有無未經(jīng)財政部門同意隨意動用庫款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對部門決算審計

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對,檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對,檢查本年年初數(shù)的真實性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對,檢查部門決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進(jìn)行核對,檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報表與單位會計賬簿進(jìn)行核對,檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對,檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，及時全面公開預(yù)決算信息。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，預(yù)決算編制問題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購預(yù)算編報不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少彛?虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級單位、企業(yè)、個人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報銷、財務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計主要是“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制、審核報批、執(zhí)行和決算等的規(guī)?？刂?，而非賬簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動及支出發(fā)生后的入賬問題。

第三，在上述公務(wù)活動及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時間條件下，上述公務(wù)活動及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運(yùn)作度與作業(yè)空間，來處理真實公務(wù)活動及支出與 審計入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務(wù)部門單位履職、完成任務(wù)，按社會主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務(wù)與真實銜接處理的關(guān)鍵，在于運(yùn)用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會議和培訓(xùn)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：會議培訓(xùn) 計劃編報、審批管理和組織實施等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)在五星級賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開會培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開會議，組織會餐、安排宴請、公款旅游及其他與會議、培訓(xùn)無關(guān)的參觀活動；

第三，借舉辦會議培訓(xùn)及其他各類活動發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會、慶典、論壇、研討會、博覽會、展會、運(yùn)動會、賽會活動以及開展評比達(dá)標(biāo)表彰活動等。

（3）會議和培訓(xùn)管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝活動外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無公函公務(wù)活動和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，第六，增加接待項目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費(fèi)娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點(diǎn)，贈送禮品、禮金、有價證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運(yùn)行維護(hù)管理等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人車輛，接受企事業(yè)單位和個人贈送車輛，挪用或者固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計重點(diǎn)下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運(yùn)作空間比較有限。

11、因公出國(境)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：因公出國(境)計劃編制和審批。

（2）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無實質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過旅行社等組織出國(境)活動，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國家或地區(qū)、繞道旅行、延長在國外停留時間，以及變相公款出國(境)旅游，出國(境)期間用公款相互宴請或接受禮金、貴重禮品、有價證券等。

（3）因公出國(境)管理因執(zhí)政黨對領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對真實存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：國務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實證性，賬務(wù)處理無運(yùn)作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實。（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預(yù)算，虛報冒領(lǐng)財政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實存在與審計制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計步驟和時間安排

（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計實施階段,4月5日下達(dá)審計通知

(二)審計步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財政審計的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國家審計準(zhǔn)則等法規(guī)制定實施的三”審計業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計署5、6號令,某某年財政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財政機(jī)關(guān)總預(yù)算會計制度和國家財政預(yù)算管理體制等有關(guān)財政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財政基本情況,并結(jié)合審計機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行情況審計資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計進(jìn)點(diǎn)會 第二階段,到國庫開展審計;第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開座談會,向領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財稅部門關(guān)于某某年財稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計工作,按照審計程序收集材料,及時取證。

（4）審計后將審計情況領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計實施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計報告,并將報告送被審計單位征求意見。

五、審計組組長、審計組成員及其分工。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實行組長負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對財政部門的審計分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財政決算真實性審計;預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計;審查上下級財政分配關(guān)系問題;財政政策審計;審查使用上級財政專項資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計;農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計;財政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項財政周轉(zhuǎn)金的審計;財政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對國庫資金管理情況的審計。(二)對地稅部門的審計分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計。其中XX負(fù)責(zé)稅收會計審計;X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計;XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會計審。

(三)對國庫的審計分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫的審計。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對預(yù)算收入收納、劃分、報解情況的審計;預(yù)算資金撥付情況審計。

(四)部門預(yù)算單位審計由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計某某年財政撥入專項資金管理使用情況;審計部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當(dāng)否,請審批審計組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第四篇：2017年財政決算執(zhí)行情況

一、2017年財政決算執(zhí)行情況

2017年，面對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發(fā)展理念，在財政收入增幅趨緩的情況下，落實積極財政政策，傾力保障改善民生，財政運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，推動全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

（一）全區(qū)公共財政收支決算情況 1.全區(qū)公共財政收入決算情況

2017年，全區(qū)公共財政收入123637.98萬元，完成年預(yù)算138323萬元的89.38%，比上年增長2.79%（下同），增加3318.09萬元。其中：地方公共財政收入85795.88萬元，完成年預(yù)算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬元；上劃中央財政收入36472.78萬元，完成年預(yù)算的74.03%，增長20.98%，增加6326.05萬元；出口退稅1369.32萬元，完成年預(yù)算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬元。

2.全區(qū)公共財政支出決算情況

2017年，全區(qū)公共財政支出109069.96萬元，完成年預(yù)算76708.53萬元的142.19%，增長14.39%，增加13719.47萬元。

3.全區(qū)公共財政收支平衡情況

2017年，全區(qū)公共財政收入總計128390.56萬元，其中：地方公共財政收入85795.88萬元，省、市補(bǔ)助收入26344.3萬元，調(diào)入資金568.78萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元，上年年末公共財政預(yù)算無結(jié)余。全區(qū)公共財政支出總計128390.56萬元，其中：全區(qū)公共財政支出109069.96萬元，上解市級支出19320.6萬元，年終公共財政預(yù)算無結(jié)余。

對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出1961.77萬元，國有土地收益基金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出127.28萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出65.82萬元，彩票公益金安排的支出431.92萬元，債務(wù)付息支出20萬元。

區(qū)本級政府性基金收支平衡情況：區(qū)本級政府性基金收入總計2745.79萬元，其中：政府性基金收入2000萬元，上級補(bǔ)助收入725.79萬元，調(diào)入資金20萬元。區(qū)本級政府性基金支出總計2745.79萬元，其中：基金支出2745.79萬元，年終政府性基金無結(jié)余。

（三）財政收支變動原因 1．財政收入變動的主要原因

2017年，區(qū)本級財政收入100317.48萬元，完成年預(yù)算的94.67%，同比增長9.2%，增加8452.76萬元。財政收入未完成預(yù)算和目標(biāo)增幅的主要原因是：一是項目稅收變化，影響財政收入完成。2017年初編制財政收入預(yù)算時，南山賓館改制項目稅收5000萬元列入收入目標(biāo)任務(wù)。2017年預(yù)算執(zhí)行中，由于新的城市設(shè)計規(guī)劃要求南山賓館項目取消商住房建設(shè)，相應(yīng)減少了稅收約5000多萬元，影響了財政收入預(yù)算的完成。二是大項目稅收貢獻(xiàn)力度下降，影響財政收入增幅。蚌埠萬達(dá)廣場有限公司一期和二期項目、蚌埠鵬欣水游城置業(yè)投資有限公司水游城項目、安徽中匯投資集團(tuán)有限公司匯金廣場項目等重點(diǎn)項目由于進(jìn)入尾盤銷售階段，相關(guān)稅收急劇下降。三是保障房項目稅收結(jié)束，收入基數(shù)難以彌補(bǔ)。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬元，2017年無相關(guān)稅收入庫，收入缺口其他項目收入無力支撐。

2.財政支出變動的主要原因

區(qū)本級財政支出105392.32萬元，完成年預(yù)算的144.31%，比預(yù)算增加32359.52萬元。預(yù)算支出變動的主要原因: 一是上級補(bǔ)助增加預(yù)算支出9723.64萬元。上級財政補(bǔ)助專項轉(zhuǎn)移支付資金已按專項資金管理和核算要求，全部用于規(guī)定的項目支出。

二是區(qū)本級地方公共財政收入較年初預(yù)算變動、市對區(qū)補(bǔ)助項目變化以及市與區(qū)財政體制結(jié)算等因素增加可用財力，在加大重點(diǎn)項目支出保障力度、積極消化財政存量資金等方面增加預(yù)算支出22635.88萬元。

3．地方財政可用財力變動主要原因

2017年地方財政收入年初預(yù)算87251萬元，按現(xiàn)行財政體制全區(qū)可用財力76708.9萬元，扣除預(yù)留給鄉(xiāng)級財力3676萬元，區(qū)本級可用財力73032.9萬元，區(qū)本級年初安排預(yù)算支出73032.8萬元。由于受區(qū)本級地方公共財政收入變動、市對區(qū)補(bǔ)助項目變化及市與區(qū)財政體制結(jié)算等因素影響，2017年全區(qū)可用財力109069.96萬元，具體項目是：

2017年區(qū)地方公共財政收入85795.88萬元；

2017年上級補(bǔ)助收入26344.3萬元，其中：所得稅基數(shù)返還補(bǔ)助收入1109.4萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付收入1262萬元、增值稅五五分享補(bǔ)助收入9913.4萬元、專項轉(zhuǎn)移支付收入10868.3萬元、行政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)職能調(diào)整和市屬義務(wù)學(xué)校下劃等市對區(qū)固定補(bǔ)助1942.3萬元、區(qū)財政部門向市財政積極爭取二馬路市場及周邊區(qū)域改造契稅補(bǔ)助1248.9萬元；

2017年區(qū)平臺公司調(diào)入568.78萬元，用于支付地方政府置換存量債務(wù)債轉(zhuǎn)貸利息費(fèi)用；

2017年調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元；

第五篇：財政決算審計報告

財政決算審計報告模板(模板)財政決算審計報告模板 財政決算審計報告模板

篇一: 審計報告格式大全 附件1 審計文書種類和格式

一、審計通知書 適用于通知被審計單位(含被調(diào)查單位)接受審計(含專項審計調(diào)查)。

二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書 適用于查 詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。

三、協(xié)助查詢個人存款通知書 適用于查詢被審計單位以個人名義 在金融機(jī)構(gòu)的存款。

四、封存通知書 適用于封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定 取得的資產(chǎn)。

五、停止款項使用通知書 適用于通知被審計 單位暫停使用的款項。

六、審計報告征求意見 書 適用于以審計機(jī)關(guān)名義向被審計單位征求對審計組的審計報告的意見。

七、審計報告 適用于對 被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效 — 1 — 益進(jìn)行審計后出具審計結(jié)論。

八、專項審計調(diào)查報告 適用于對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用 等與國家財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查后出具審計調(diào)查結(jié)論。

九、審計決定書 適用于對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財 務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。

十、審計移送處理書 適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。十

一、審計處罰 決定書 適用于對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。十

二、解除**通知書 適用于解除已封存 的被審計單位資料、資產(chǎn)或解除被審計單位暫停使用款項兩項強(qiáng)制措施?！?2 — 開 封 市 審 計 局 審 計 通 知 書 汴審**通?20**?**號 開封市審計局對****(項

目名稱)進(jìn)行審計(專 項審計調(diào)查)的通知 ****(主送單位全稱或者規(guī)范簡稱): 根據(jù)?中華人民共和國審計法?第****條的規(guī)定，我局決定派出審 計組，自20**年**月**日起，對你單位****進(jìn)行審計(專項審計調(diào)查)，必要時將追溯到相關(guān)或者延伸審計(調(diào)查)有關(guān)單位。請予以配合，并提供有關(guān)資料(包括電子數(shù)據(jù)資料)和必要的工作條件。審計組組長: *** 審計組成員: ***(主審)*** *** *** 附件:

1、被審單位需提供資料

2、審計紀(jì)律要求(審計機(jī)關(guān)印章)** **年**月**日 — 3 — 說明:

一、審計通知書及其他審計文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或 者選擇性內(nèi)容。

二、審計通知書 的主送單位為被審計(調(diào)查)單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計(調(diào)查)事項相關(guān)的其他部門。

三、根據(jù)情況，審計依據(jù)也可引用?中華人民 共和國審計法實施條例?第****條，上級審 計機(jī)關(guān)授權(quán)項目還應(yīng)在審計依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。

四、審計組副組長和主審為可選項，根據(jù)實際情況填寫。五、一般情況下，審計通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計組的審計紀(jì)律要求;根據(jù)需要，審計通知書還可在附件中列明被審計(調(diào)查)單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。

六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計對審計通 知書有特殊要求的，按照相 關(guān)要求辦理。

七、如結(jié)合 審計或者專項審計調(diào)查，必要時對社會審計機(jī)構(gòu)出具的 相關(guān)審計報告進(jìn)行核查，可在審計通知書一并寫明，同時抄送被核查的社會審計機(jī)構(gòu)。

八、其他需要注意的問題。

(一)審計通知書(其他文書也照此辦理)發(fā)文字號 中應(yīng)包括單位 代字，序號，采取全年統(tǒng)一編號。

(二)審計通知書應(yīng)提前3個工作日送達(dá)被審計單位(經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計項目一般為8日)，特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

(三)無行政執(zhí)法資格的人員(含外聘人員)不得列入審 計 — 4 — 通知書中。(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目應(yīng)單獨(dú)對被審計單位下達(dá)審計通知書，不宜與其他審計項目合并下達(dá)。

(五)審計通知書所 依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。(1)對本級各部門(含直屬單位)和下級人民政 府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算審計，以及預(yù)算外資金的管理和使用 情況審計，適用?中華人民共和國審計法?第十六條。

(2)對本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況和其他財政收支情況審計，適用?中華人民共和國審計法?第十七條第二款。

(3)對國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用?中華人民共和國審計法?第十八條第二款。

(4)對國家的事業(yè)單位 組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支審計，適用?中華人民共和國審計法?第十九條。(5)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十條。

(6)對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十條、第十八條 第二款。(7)對政府投資和以政府投資為主的國 家建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情 況和決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算的審計，適用?中華人民共和國審計法?第二十二條或?中華人 民共和國審計法實施條例?第二十條?！?5 —

篇二: 專項審計報告模板 審 計 報 告 Xx x專審字[201X]第 號 Xxx技術(shù)監(jiān)督局: 我們接受委托，對貴單位于201X年09月09日至201X年09月07日組織建設(shè)、xxxxxx州興州建設(shè)工程有限責(zé)任公司承建的xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測綜合樓項目的《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表》進(jìn)行了審核。該工程由xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局質(zhì)量驗收合格。上述《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表》由xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測所負(fù)責(zé)編制，我們的責(zé)任是對其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們實施了包括抽查會計記錄、核實相關(guān)合同和決算編制資料等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審 計情況報告如下:

一、建設(shè)單位基本 情況 xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局為xxx質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局直屬 行政機(jī)構(gòu)，正處級，黨組書記孫必發(fā)。xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所轄縣(市、區(qū))質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局和市局直屬機(jī)構(gòu)。主要職能包括: xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)xxx質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、質(zhì)量宏觀管理、產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督、質(zhì)量技 術(shù)監(jiān)督行政執(zhí)法監(jiān)督管理工作;負(fù)責(zé)所屬事業(yè)單位和各縣(市)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、干部隊伍建設(shè)和人才隊伍建設(shè)工作;承擔(dān)綜合 管理全州特種設(shè)備的安全監(jiān)察、監(jiān)督工作;承擔(dān)州質(zhì)量xxx戰(zhàn)略工作領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作;承擔(dān)綜合管理全州特種設(shè)備安全監(jiān)察、監(jiān)督工作的 職責(zé);統(tǒng)一管理全州標(biāo)準(zhǔn)化、計量、認(rèn)證認(rèn)可工作;統(tǒng)一管理全州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局系統(tǒng)的財務(wù)計劃、固定資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)編制、人事、教育培訓(xùn)、宣 傳及信息工作;組織實施全州質(zhì)量技術(shù)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督事業(yè)發(fā) 展規(guī)劃、計劃。全州共有366人，定編人員237人，編外129人。其中，本級(內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu))44人;直屬事業(yè)單位114人;垂管單位208人。全局所轄單位中按不同的資金 來源劃分，差額撥款單位11個;自收自支單位1個。

二、工程項目基本情況 xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測綜合樓 項目位于xxxxxx市xxx大道208號，項目實 際建筑面積為1824平方米，為 框架六層建筑。檢驗檢測綜合樓項目于201X年由xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)

監(jiān)督局提出申請，201X年7月5日xxxxxx省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局下達(dá)《關(guān)于同意修建xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測綜合樓的批復(fù)》[xxx科認(rèn)函(201X)354號]，批復(fù)的主要內(nèi)容如下:

1、項目建設(shè)單位: x xxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測所。

2、項目管理單位: xxxxxx州質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局。

3、建設(shè)規(guī)模及主要內(nèi)容: 該項目總建筑 面積為1800平方米(其中舊樓加層20 6.6平方米，新建1593,4平方米)。

4、總投資及資金來源: 380萬元，其中: 建筑工程投資29 7.16萬元，設(shè)備購置安裝費(fèi)35萬元，其他費(fèi)用3 3.8萬元，基本預(yù)備費(fèi)1 4.86萬元。項目的實際開工日期為201X年09月09日，實際竣工日期為201X年09月07日。工程主要服務(wù)單位: 建設(shè)單位: xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測所 勘察單位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察設(shè)計有限 責(zé)任公司 設(shè)計單位: xxxxxx自治州xxx建筑勘察設(shè)計有 限責(zé)任公司 施工單位: xxxxxx州xxxxx工程有限責(zé)任公司 監(jiān)理單位: xxxxxx自治州xxx工程建設(shè)監(jiān)理 咨詢有限責(zé)任公司

三、工程建設(shè)資金來源情況 截至201X年2月24日，xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測綜合樓項目實際投資

四、工 程建設(shè)投資支出情況 截至201X年7月2日，xxxxxx州特種設(shè)備檢驗檢測綜合樓項目建設(shè)資 金為 萬元，其中: 按支出內(nèi)容分類的明細(xì) 構(gòu)成如下: 建筑安裝工程: xxx 元 待攤費(fèi)用: xxx元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票經(jīng)審核后的支付 憑證確定。

五、工程建設(shè)概算執(zhí)行情況

2、截至201X年2月24日，工程已完工，驗收合格。從上表分析得 出，工程實際支出比工程建設(shè)投資概算超支18 9.7萬元。

3、工程建 設(shè)投資概算與工程實際支出超支的原因 主要為建筑安裝的材料價格、人工費(fèi)上漲以及增加工程項目。

六、存在的問題及建議 問題: 該工程已驗收并 交付使用。根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng) 在單項工程竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工 作，截至審計基準(zhǔn)日，尚未按《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》規(guī)定的時限 辦理工程竣工決算。建議: 根據(jù)財政部《基本建 設(shè)財務(wù)管理制度》規(guī)定，盡快完成對該工程項目的工程 竣工財務(wù)決算工作。附表1: 工程項目基本概況表;附表2: 工程項目 竣工財務(wù)決算表;附表3: 工程項目 已完工資產(chǎn)總表;附表4: 工程項目 已完工資產(chǎn)明細(xì)表;附表5: 工程項目建設(shè) 工程明細(xì)表;附表6: 工程項目待攤明細(xì)表

xxxxxxxxx任公司 中國注冊會計師: xxxxxx?xxx 中國注冊會計師: 報告日期: 二?一四年十月二十八日

篇三:

竣工結(jié)算審計報告模板 審 計 報 告 XXX審字(201X)第XXX號 受中直機(jī)關(guān)審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行 了審計。工程結(jié)算書、工程施(竣)工圖紙、施 工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對工程結(jié)算書的編制是否真 實、公允地反映工程造價的 實際情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國建設(shè)工程造價管理協(xié)

會中價協(xié)[201X]第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財政部財協(xié)字(1999)1 03號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審 核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情 況實施了我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、基本情況 該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過公開招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設(shè)計研究 院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計研究院負(fù)責(zé)設(shè)計，XXX建設(shè)監(jiān) 理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為: 圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

二、審計內(nèi)容 由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書。

三、審計依據(jù)

1、GB50500-201X《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》;2、201X年《北京市建設(shè)工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè) 工程造價管理處頒發(fā)的相關(guān) 文件;3、201 X年《北京市房屋修 繕工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價管理處頒發(fā)的相 關(guān)文件;

4、工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議;

5、招投標(biāo)文件;

6、施(竣)工圖紙;

7、工程洽商記錄、經(jīng)濟(jì)簽證、會議紀(jì)要等;

8、工程施工同期的《北京工程造價信息》;

9、現(xiàn)場勘察及其他相關(guān)資料。

四、審計結(jié)果 該工程此次送審的施工單位原報竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)，核減結(jié)算金額為 XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見審 核明細(xì)表。

五、主要核減原因

1、工程量計算偏大。如: 建筑工程中，室外 工程變更洽商的石方開挖，原報工程量XXX立方米，經(jīng)審計 并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX立方米，由此核減分部分項工程費(fèi)用XXX元;裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報工程量XXX平方米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX平方米，由此核減分部分項工程費(fèi)用XXX元;弱電工程中，光纜敷設(shè)(2芯室內(nèi)多模)，原報工程量XXX米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX米，由此核減分部分項工程費(fèi)用XXX元。

2、單價偏高。如: 裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價為XXX元/平方米 , 經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)綜合單價為XXX元/平方米,由此核減分部分項工程費(fèi)用XXX元。

3、扣減未施工項目。如: 裝飾工程中，經(jīng)與建設(shè)單位、施工單位審核確認(rèn)，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。附: XXX工程竣工結(jié)算審查明細(xì)表(注: 審查表需包 括定案表、匯總表、明細(xì)表，均為 全對比表)中國注 冊造價工程師 : 中國注冊造價工程師: 工 程 師: XXX工程造價咨詢有限責(zé)任公司 XXXX年XX月XX日篇四: 竣工決算審計報告格式(對國資)XXX單位 XXX項目 竣工決算審 核報告 字[201X]第 號 國務(wù)院 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會: 我們接受貴單位委托，對貴委所屬XXX單位XXX項目的竣工決算進(jìn)行了審核。XXX單位的責(zé)任是對所提供的工程決算報告及其相關(guān)文 件、資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對上述工程決算報告 發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》以及其他有關(guān)的法律、法規(guī)和建設(shè)單位所提供的各項目文件、資料進(jìn)行的。在審核過程中，我們根據(jù)XXX單位和上述工程的實際情況，實施了工

程現(xiàn)場實地勘察和抽查相關(guān)財務(wù)憑證、賬表等我們認(rèn)為必要的審核程 序?，F(xiàn)將審核情況報告如下:

一、項目概況

(一)項目建設(shè)及審核依據(jù) 詳細(xì)敘述項目建議書的批復(fù)、可行性研究報告的批復(fù)、初步設(shè)計的批復(fù)及項目變更批復(fù)的批復(fù)機(jī)關(guān)、時間、文號、文件名。

(二)項目建設(shè)內(nèi)容

1、生產(chǎn)綱領(lǐng) 說明項目批復(fù)的綱領(lǐng)。

2、項目建設(shè)主要內(nèi)容 說明項目建設(shè)批復(fù)的主要內(nèi)容及新增固定 資產(chǎn)情況。

3、投資及資金來源 說明項目批復(fù)新增固定資產(chǎn)投資總額及資金來 源

4、建設(shè)周期

二、資金來源及實際到位審核情況 項目計劃投資總額 萬元，資金 來源為: 中央預(yù)算內(nèi)專項資金 萬元，銀行貸款 萬元，企業(yè)自有資金 萬元;經(jīng)審核，該項目實際投入資金 萬元;實際投入資金比計劃多投入 萬元。各項資金來源實際到位情況如下:

1、預(yù)算撥入資金到位情況 說明預(yù)算撥入資金的到位時間、撥款單位及資金到位金額。預(yù)算撥入資金是否按計劃全部到位。

2、自籌資金實際到位情況 說明自籌資金的到位時間、到位金額，是否按計 劃規(guī)定到位。

三、項目投資實際完成情況 截止 項目實際投資額為 萬元，比計劃批復(fù)投資額 萬元超支(或節(jié)約)投資 萬元，總體完成情況如下表: 單位: 萬元

1.建筑工程投資完成情況 主要說明建筑工程的實際投資額和計 劃投資資額，實際完成投資情況;建筑工程的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一

致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

2.設(shè)備購置投資完成審核情況 主要說明設(shè)備購置的實際投資額和計劃投資資額，實際完成投資情況;設(shè)備購置的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

3.安裝工程費(fèi)審核情況 主要說明安裝工程的實際投資額 和計劃投資額，實際完成投資情況;安裝工程的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

4(工器具費(fèi)審核情況 主要說明工器具的實際投資額和計劃投資額，實際完成投資情況;工器具的建設(shè)內(nèi)容與計劃是否一致，不一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。

5、待攤投資審核情況 主要說明待攤投資的實際投資額和計劃投資 額，實際完成 投資情況;待攤投資的建設(shè)內(nèi)容與計劃是 否一致，不 一致的原因，是否經(jīng)過上報批復(fù)。6(其他費(fèi)用情況

四、財務(wù)收支情況

1、交付使用資產(chǎn)情況(明細(xì)表)說明項目各類資交付使用情況;待攤費(fèi)用的分?jǐn)偳闆r。

2、未付款情況的審核說明 說明各項投資的實際投資 額、已付投資 額和未付投資額，未付投資額的主要項目。

3、節(jié)余資金情況 說明項目資金的節(jié)余金額及節(jié)余原因。

五、尾工工程情況 說明尾工工程的項目、工程量及所需的投資額。

六、審核中發(fā)現(xiàn)的問題及建議 1(會計核算問題 2(工程建 設(shè)存在問題

3(其他需要說明問題

七、審核結(jié)論 對項目的實際完成情況發(fā)表審核意見，包括項目建設(shè)是否按概算批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行，是否完 成了建設(shè)任務(wù)，是否一貫遵循了基建會計制度和財務(wù)管 理規(guī)定等相關(guān)法規(guī)，是否具備驗收條件。附件:

1、基本建設(shè)項目概況表

2、建設(shè)項目分財務(wù)決算匯總表

3、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表

4、項目資金來源及到位情況表

5、項目交付使用資產(chǎn)總表;

6、項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 青島琴城會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師: 201X年 月 日 中國注冊會計師: XXX會計師 事務(wù)所有限公司 基本建設(shè)工程項目財務(wù)決算審核 業(yè)務(wù)約定書 基本建設(shè)工程項目財務(wù)竣工決算審核 業(yè)務(wù)約定書 甲方: 乙方: XXXX會計師事務(wù)所有限公司 茲由甲方委托乙方進(jìn) 行 基本建設(shè)工程竣工決算審核，經(jīng)雙方協(xié)商就以下事項達(dá)成一致意見:

一、審核范圍及目的 乙方接受甲方委托，對甲方 工程竣工決算及有關(guān)的文件資料進(jìn)行審核 乙方將根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》，對甲方上述工程竣工決算編制的真實性、合法性，完整性，工程項目概算執(zhí)行情況，工程基礎(chǔ)上資金的來源、支出及結(jié)算等財務(wù)情況，工程基礎(chǔ)上合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況，交付使用資產(chǎn)情況 實施必要的審核程序，在上述審核的基礎(chǔ)上，對工程基礎(chǔ)上實際造價及建設(shè)成果發(fā)表審核意見。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù) 責(zé)任: 合理編制并充分披露基本建設(shè)工程預(yù)算，保證工程預(yù)算書及相關(guān)資料的真實、合法、完整。義務(wù):

1、及時為乙方的審核工作提 供所要求的全部工程預(yù)算有關(guān)文件和資料。

2、為乙方派出的工作人員提供必要的工作條件及 合作，具體事項將由乙方審核人員于工作開始前，提供清單。

3、按本約定書之規(guī)定及時足額支付審核費(fèi)用。

4、在20 年 月 日之前提供審核所需 的全部資料。

5、支付乙方從事本約定書約定的審核項目所需的差旅費(fèi)用。

6、三、乙方的責(zé)任與義務(wù) 責(zé)任: 按照財政部《會 計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法 》的要求進(jìn)行審核，出具審核報告，并保 證其真實性、合法性。義務(wù):

1、按照約定時間 完成審核業(yè)務(wù)，出具審核報告。由于審核人員采取事后重點(diǎn)抽 查的方法，加上建設(shè)單位內(nèi)部控制的固有限制和其它客觀因素制約，難免存在竣工決算在某些重要的方面反映失實，而審核人員又可能在審核中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審核責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方對竣工決算的編制責(zé)任。

2、對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非 中國注冊會計師、造價工程師執(zhí)行準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同 意外，乙方不得將其所知悉的甲方商業(yè)秘密和甲方提供的資料 對外泄露。

3、在201X 年 11 月 10 日之前出具審核報告(財政決算審計報告模板)

四、審核收費(fèi) 乙方應(yīng)收本約定審核事項的費(fèi)用，按照乙方實際參加本項審核業(yè)務(wù)的各級別工作人員所花費(fèi)時間及北京市物價局“京 價(收)字(201X)335號”《關(guān)于修訂現(xiàn)行會計師事務(wù)所收費(fèi)的通 知》規(guī)定的計 算標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)3‰打7折確定。如需進(jìn)行結(jié)算審計另 行收費(fèi)。約定審核事項，預(yù)計為人民幣 萬元，甲方于本約定簽訂之日及乙方提交審核報告時各支付50%。另按該項工程審減(增)額的 %收取附加審核費(fèi)，在提交審核報告時由甲方一次付清。如因?qū)徍斯ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方 實際花費(fèi)工作時間有較大幅度的增加。甲方應(yīng)在了解實情后，酌情調(diào)整審計費(fèi)用。

五、審核報告的使用責(zé)任 乙方向甲方出具的審核報告一式 7 份，這些報告由甲方 分發(fā)、使用。恰當(dāng)使用審核報告是甲方的責(zé)任，如出現(xiàn)使用不 當(dāng)?shù)那闆r與乙方無關(guān)。

六、約定書的有效時間 本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。篇五: 基本建設(shè)工程竣工財務(wù)決算審核報告模板 關(guān)于工程 基本建設(shè) 工程竣工財務(wù)決算審核報告 建審[ ] 號 我們接 受委托，審計了后附的 提供的 工程(以下簡稱“ 工程”)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表。包括 年 月 日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說明書。

一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任 按照財政部發(fā)布的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表 》和《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是 的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項目竣工財 務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和 財政部發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn) 則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師 的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo) 致的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與基本 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制 相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰 當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合 理性，以及評價基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證

據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審 核情況說明如下:

三、項目建 設(shè)基本情況 整個工程總占地面積為總建筑面積為平方米。工程于 年 月 日由 批準(zhǔn)立項，批準(zhǔn)文號為。于 年 月 日獲取 規(guī)劃局頒發(fā)的編號為 《中華人民共和 國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于 年 月 日獲取

規(guī)劃局頒發(fā)的編號 為 《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于 年 月 日獲取 頒發(fā) 《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。根據(jù)行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項目總投資金額為 萬元，其中: 建設(shè)投資 萬元、流動資金 萬元。建設(shè)資金中自有資金為 萬元、建設(shè)投資貸款 萬元、流動資金貸款 萬元。年 月 日 編制了《 項目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計》，概算 工程建設(shè)投資總計為 萬元。

年 月 日對 工程所含工程范圍的各 項目進(jìn)行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“ ”。項目建成后新增加工量為;電氣設(shè)備總?cè)萘繛?生產(chǎn)、生活用水;生活污水排水。工程主要服務(wù)單位: 建設(shè)單位: 設(shè)計單 位: 監(jiān)理單位: 施工單位 :

勘察單位: 主要設(shè)備供貨單位: 審價單位:

四、工程投入資金的審核情況 根據(jù)我們的審核，截止 年 月 日，工程投入資金情況如下: 單位: 萬元

五、工程投資完成審核情況

截止 年 月 日，工程累計完成總投資為 元，其中:(一)按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下: 建筑安裝工程投資 元 設(shè)備投資 元 待攤投資 元 其他投資 元(二)按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下: 房屋建筑物 元 需安裝的設(shè)備 元 無形資產(chǎn) 元

六、項目支出概況

(一)經(jīng)審核，工程支出總計為 元，其中: 經(jīng)審價單位審價的工程支出 元，占工程支出的 %。(二)經(jīng)審核，工程設(shè)備支出 元，其中: 經(jīng)審價單位審價的設(shè)備安裝費(fèi)支出 %;依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出 元,占設(shè)備支出的 %。

(三)元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及 經(jīng)審核后支付憑證確定。(有白條入帳的情況應(yīng)披露)(四)經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng) 審核后支付憑 證確定。

七、項目執(zhí)行情況

(一)概算執(zhí)行情況

1、總投資與概算比較情況

2、從上表分析，工程實際投資比概算總計節(jié)約 萬元,節(jié)約率為 %,其中: 分析超支或節(jié)約的原因

八、債權(quán)債務(wù)清理情況: 根據(jù)工程審價單、購貨合同及實際付款情況來確定實際工程造 價及往來情況，截止 年 月 日 工程總投資 元，已付工程款 元，尚欠工程款 元。欠款單位明細(xì)如下:

九、其他需 要說明的事項 會計師事務(wù)有限公司 中國 武漢 中國注冊會計師 中國注冊會計師 年 月 日