第一篇：慶城2016年財政決算報告

慶城縣2016年財政決算報告

2016年，在縣委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，財稅部門攻堅克難，砥礪奮進(jìn)，積極培植財源，依法組織收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格預(yù)算剛性，深化財稅改革，強(qiáng)化財政監(jiān)管，財政工作在艱難中平穩(wěn)運行。一、一般公共預(yù)算決算情況

（一）一般公共預(yù)算收入決算情況

2016年全縣大小口徑財政收入年初預(yù)算分別為7.3億元和4.1億元，經(jīng)2016年12月31日第18屆人大常委會第一次會議調(diào)整預(yù)算為54743萬元和33421萬元。全年實際完成大口徑財政收入55263萬元，占調(diào)整預(yù)算的100.95%，較調(diào)整預(yù)算超收520萬元，剔除一次性因素后，較上年實際完成數(shù)減收5432萬元，同口徑下降8.95%；小口徑財政收入完成32906萬元，占調(diào)整預(yù)算的98.46%，較調(diào)整預(yù)算短收515萬元，剔除一次性因素后，較上年實際完成數(shù)減收3711萬元，同口徑下降10.13%。

2016年一般公共財政預(yù)算收入32906萬元，省市財政補(bǔ)助收入167521元(其中：返還性收入5496萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入95918萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入66107萬元)，債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入13950萬元（新增地方政府債券6000萬元，置換地方政府債券7950萬元），上年結(jié)余收入7635萬元，調(diào)入資金5329萬元（政府性基金調(diào)入1329萬元，其他調(diào)入4000萬元），調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金11756元，2016年決算收入總計239097萬元。

（二）一般公共預(yù)算支出決算情況

2016年一般公共預(yù)算支出227302萬元，占變動預(yù)算的95.07%，較上年205411萬元增長10.66%，增加支出21891萬元。

按照支出功能分類決算情況：

一般公共服務(wù)支出26266萬元，同比下降23.64％； 國防支出24萬元，上年無；

公共安全支出10092萬元，同比增長0.95％； 教育支出33414萬元，同比下降4.03％； 科學(xué)技術(shù)支出751萬元，同比下降54.79％； 文化體育與傳媒支出3294萬元，同比下降10.46％； 社會保障與就業(yè)支出29720萬元，同比增長15.61％； 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出30034萬元，同比下降0.89％； 節(jié)能環(huán)保支出8123萬元，同比增長4.85％； 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出17528萬元，同比增長56.08%； 農(nóng)林水事務(wù)支出43278萬元，同比增長42.08％； 交通運輸支出4552萬元，同比增長69.6％；

資源勘探電力等事務(wù)支出1700萬元，同比增長9.96％； 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)支出1616萬元，同比增長135.91％； 國土資源氣象等事務(wù)支出3021萬元，同比增長283.38％； 住房保障支出11244萬元，同比增長26.17%； 糧油物資管理事務(wù)支出1074萬元，同比增長191.85％； 其他支出521萬元，同比增長29.93％； 債務(wù)付息支出1036萬元，同比增長4216.67％； 債務(wù)發(fā)行費用支出14萬元，上年無。

按照經(jīng)濟(jì)分類決算情況：工資福利支出47142萬元，商品和服務(wù)支出41800萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助67356萬元，對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼3234萬元，債務(wù)利息支出1081萬元，基本建設(shè)支出23420萬元，其他資本性支出43269萬元。

（三）一般公共預(yù)算決算收支平衡情況

一般公共預(yù)算收入總計為239097萬元，減去一般預(yù)算支出完成227302萬元，再減去上解支出325萬元，債務(wù)還本支出7950萬元，年終結(jié)余3520萬元，全部為2016年結(jié)轉(zhuǎn)下年使用專項，無凈結(jié)余。

二、政府性基金決算情況

2016年，政府性基金本級收入為3255萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入3028萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入38萬元，污水處理費100萬元，新型墻體材料收入78萬元，價格調(diào)節(jié)基金收入11萬元），省市當(dāng)年下達(dá)專項6570萬元，專項置換債券2568萬元，上年結(jié)余1980萬元，2016年政府性基金收入總計14373萬元，減去政府性基金支出8804萬元，專項債務(wù)支出2568萬元，調(diào)出資金1329萬元（國有土地使用權(quán)出讓收入1010萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金27萬元，污水處理費50萬元，新型墻體材料55萬元，水土保持費184萬元,價格調(diào)節(jié)基金3萬元），上解支出

11萬元，年終結(jié)余1661萬元（其中：本級收入結(jié)余599萬元，上年專項結(jié)轉(zhuǎn)1062萬元）。

三、社會保險基金決算情況

2016年社會保險基金收入完成25303萬元，占預(yù)算的99.5%，其中：企業(yè)職工養(yǎng)老保險3254萬元，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險2561萬元，生育保險55萬元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險6336萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療13097萬元，再加上年結(jié)余21495萬元，收入總計46798萬元。

2016年社會保障基金實際支出22733萬元，占預(yù)算的100.4%，其中：企業(yè)職工養(yǎng)老保險3475萬元，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險1516萬元，生育保險80萬元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險4248萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療13414萬元。

收支相抵，社會保險基金年終滾存結(jié)余24065萬元，其中：企業(yè)職工養(yǎng)老保險3165萬元，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險2868萬元，生育保險28萬元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險15169萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療2835萬元。

四、國有資本經(jīng)營決算情況

我縣無國有資本經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，因此，國有資本經(jīng)營無決算數(shù)據(jù)。

五、2016年政府性債務(wù)情況 2016年初我縣政府債余額72328萬元，當(dāng)年新增債務(wù)16518萬元（一般債務(wù)13950萬元，專項債務(wù)2568萬元），當(dāng)年債務(wù)還本10518萬元（一般債務(wù)7950萬元，專項2568萬元），采用其他方式化解債務(wù)本金364萬元，全縣2016年底政府債務(wù)余額為77964萬元。

2016年，重點做了以下工作：

——狠抓收入用好財政政策。一是強(qiáng)化稅收征管。面對骨干稅源企業(yè)效益大幅下滑的不利局面，緊盯重點稅源企業(yè)，加強(qiáng)聯(lián)系溝通，深挖生產(chǎn)潛力，落實減稅降費政策，一批中小企業(yè)稅源形成新的增長點。二是加大對政府非稅收入征收力度，確保政府非稅收入及時、足額繳入國庫。三是用足用好政策，主動與部門加強(qiáng)工作配合，共同爭取上級資金和政策支持，增強(qiáng)財政實力，通過政策引導(dǎo)和資金扶持，鞏固基礎(chǔ)財源，培育財源后勁。四是在財政收入負(fù)增長的情況下，我們通過加強(qiáng)支出預(yù)算執(zhí)行管理，整合各類補(bǔ)助資金，認(rèn)真落實積極財政政策的各項措施，民生等重點支出得到較好保障。

——優(yōu)化支出增強(qiáng)財力保障。硬化預(yù)算約束，全面落實各部門預(yù)算執(zhí)行的主體責(zé)任，加快專項資金、民生資金撥付進(jìn)度。盤活存量資金，統(tǒng)籌安排用于脫貧攻堅和教育、科技等支出。始終將社會受益面、百姓受益度作為衡量財政政策落實和支出結(jié)構(gòu)調(diào)整效果的重要尺度，努力打造“民生財政”。2016年，全縣民生支出77277萬元，占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)34%以上。投入教育資金21608萬元，支持義務(wù)教育發(fā)展、學(xué)生營養(yǎng)改善計劃；投入社會保障和就業(yè)資金29720萬元，大力支持殘疾人就業(yè)、康復(fù)等，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定；投入醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育資金23585萬元，支持婦幼保健站整體搬遷及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)；投入生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金2458萬元，用于道路建設(shè)及城區(qū)供熱；投入保障性住房資金11244萬元，用于經(jīng)濟(jì)適用房、廉租房、棚戶區(qū)改造以及農(nóng)村危房改造等建設(shè)，解決了部分貧困人口的住房難問題。

——發(fā)揮職能保障脫貧攻堅。2016年，我們合理調(diào)度財政資金，充分發(fā)揮財政調(diào)控優(yōu)勢，把有限的財力和資金用在服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展保障上，財政性資金的使用更具科學(xué)性。加大“三農(nóng)”投入，全力助推脫貧攻堅。進(jìn)一步加大“三農(nóng)”資金投入34425萬元，同時落實精準(zhǔn)扶貧專項貸款20600萬元，全力助推脫貧攻堅。

——銳意進(jìn)取深化財政改革。按照“積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、注重績效”的原則，不斷深化財政管理改革，財政體制機(jī)制活力進(jìn)一步釋放。認(rèn)真貫徹執(zhí)行新《預(yù)算法》，科學(xué)編制2016年財政收支預(yù)算，經(jīng)人大批準(zhǔn)，并批復(fù)下達(dá)到全縣各預(yù)算單位。全面施行國庫集中支付，完成國庫集中支付22億元，占總支出的97 %。在政府網(wǎng)站全面公開2015年財政決算、2016年財政預(yù)算和“三公”經(jīng)費預(yù)算，自覺接受社會各界監(jiān)督。同時，依托“三張清單一張網(wǎng)”，公開財政職權(quán)，明確責(zé)任清單，公開專項資金安排，實現(xiàn)財政管理的公開透明。繼續(xù)擴(kuò)大政府采購范圍和規(guī)模，完成政府采購9600萬元，較采購預(yù)算節(jié)約資金402萬元；加大財政投資項目預(yù)決算審核力度，全年審核項目396個，審核資金19.6億元，節(jié)約財政資金1.9億元。

——精細(xì)管理提高資金效能。圍繞構(gòu)建財政“大監(jiān)督”格局，積極推進(jìn)財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)全方位、多角度、動態(tài)化監(jiān)管。對于下達(dá)的各類專項資金，按計劃、按進(jìn)度及時撥付，不占壓滯留，確保?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r加大撥付使用過程的監(jiān)督，做到財政資金走到哪里，監(jiān)督檢查就跟到哪里，全方位地監(jiān)督管理專項資金。扎實開展了“兩查兩?！?、“小金庫”專項整治、各預(yù)算單位財務(wù)、會計信息質(zhì)量檢查等工作，進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)管理，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律。

2016年，全縣財政工作在困境中奮進(jìn)，財政預(yù)算收支決算情況良好，在稅源培植、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面取得了一定成效，財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。在貫徹落實積極的財政政策和各項財稅改革措施，搭建投融資平臺多渠道籌措資金保障重點項目建設(shè)和重點支出上做出了積極的貢獻(xiàn)，但我們也清醒的認(rèn)識到，財政工作還存在一些問題，主要表現(xiàn)在：一是支柱財源缺乏，財源培植力度需進(jìn)一步加大。二是預(yù)算剛性有待加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和均衡性有待進(jìn)一步提高，支出結(jié)構(gòu)需進(jìn)一步優(yōu)化，預(yù)算績效管理水平有待進(jìn)一步提升。三是政府性債務(wù)多，還貸資金壓力大，財政融資難題亟待解決。四是財政收支矛盾進(jìn)一步加劇，財政體制改革需進(jìn)一步深化等。

第二篇：慶城2017年財政決算情況

慶城縣2017年財政決算情況

2017年，在縣委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，財政部門攻堅克難，砥礪奮進(jìn)，積極培植財源，依法組織收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格預(yù)算剛性，深化財稅改革，強(qiáng)化財政監(jiān)管，財政工作在艱難中平穩(wěn)運行。一、一般公共預(yù)算決算情況

（一）一般公共預(yù)算收入決算情況

2017年3月30日慶城縣第十八屆人大常委會第3次會議批復(fù)全縣大口徑財政收入預(yù)算為59200萬元，小口徑財政收入預(yù)算為35300萬元。全年實際完成大口徑財政收入63338萬元（含銀西高鐵增值稅收入3715萬元），占預(yù)算的106.99%，較預(yù)算超收4138萬元，同比增長14.61%；小口徑財政收入完成30880萬元，占預(yù)算的87.48%，較預(yù)算短收4420萬元，同比下降6.16%。

2017年一般公共預(yù)算收入30880萬元，上級補(bǔ)助收入200868萬元(其中：返還性收入6364萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入107486萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入87018萬元)，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入16000萬元（新增債券5000萬元，置換債券11000萬元），上年結(jié)余收入3520萬元，調(diào)入資金5890萬元（政府性基金調(diào)入5390萬元，其他調(diào)入500萬元），2017年決算收入總計257158萬元。

（二）一般公共預(yù)算支出決算情況

2017年一般公共預(yù)算支出243548萬元，占調(diào)整預(yù)算的99.04%，較上年227302萬元增長7.15%，增加支出16246萬元。

按照支出功能分類決算情況：

一般公共服務(wù)支出30880萬元，同比增長17.57％； 國防支出7萬元，同比下降70.83％； 公共安全支出10042萬元，同比下降0.5％； 教育支出39130萬元，同比增長17.11％； 科學(xué)技術(shù)支出287萬元，同比下降61.78％； 文化體育與傳媒支出3069萬元，同比下降6.83％； 社會保障與就業(yè)支出29970萬元，同比增長0.84％； 醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出32766萬元，同比增長9.1％； 節(jié)能環(huán)保支出5942萬元，同比下降26.85％； 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出19767萬元，同比增長12.77%； 農(nóng)林水事務(wù)支出38941萬元，同比下降10.02％； 交通運輸支出9728萬元，同比增長113.71％； 資源勘探電力等事務(wù)支出1446萬元，同比下降14.94％； 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)支出1053萬元，同比下降34.84％； 國土資源氣象等事務(wù)支出4764萬元，同比增長57.7％； 住房保障支出13358萬元，同比增長18.8%； 糧油物資管理事務(wù)支出352萬元，同比下降67.23％； 其他支出561萬元，同比增長7.68％； 債務(wù)付息支出1469萬元，同比增長41.8％； 債務(wù)發(fā)行費用支出16萬元，同比增長14.29％。按照經(jīng)濟(jì)分類決算情況：工資福利支出50149萬元，商品和服務(wù)支出30912萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助69503萬元，對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼11587萬元，債務(wù)利息支出1469萬元，基本建設(shè)支出24048萬元，其他資本性支出55880萬元。

（三）一般公共預(yù)算決算收支平衡情況

一般公共預(yù)算收入總計為257158萬元，減去一般預(yù)算支出完成243548萬元，再減去上解支出42萬元，債務(wù)還本支出11200萬元(債券還本200萬元，債務(wù)還本11000萬元)，年終結(jié)余2368萬元，全部為2017年結(jié)轉(zhuǎn)下年使用專項，無凈結(jié)余。

二、政府性基金決算情況

2017年，政府性基金本級收入為4783萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入4527萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入14萬元，污水處理費190萬元，新型墻體材料收入52萬元），省市當(dāng)年下達(dá)專項

932萬元，新增專項債券8600萬元，上年結(jié)余1661元，2017年政府性基金收入總計15976萬元，減去政府性基金支出10477萬元，調(diào)出資金5390萬元（國有土地使用權(quán)出讓收入4568萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金14萬元，污水處理費3萬元，新型墻體材料75萬元，新增建設(shè)用地有償使用費730萬元），年終結(jié)余專項結(jié)轉(zhuǎn)52萬元）。

109萬元（其中：本級收入結(jié)余57萬元，上年

三、社會保險基金決算情況

2017年，社會保險基金完成收入27600萬元，占預(yù)算67757萬元的40.73%（主要是我縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險還未實施，僅有中央補(bǔ)助341萬元），同比增長9.07%。其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險3713萬元，職工基本醫(yī)療保險3339萬元，生育保險62萬元，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險5863萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險341萬元，居民基本醫(yī)療保險14282萬元，再加上年結(jié)余24065萬元，收入總計51665萬元。

2017年，社會保障基金支出完成41317萬元，占預(yù)算64816萬元的63.75%，同比增長81.74%（主要因為2017年上解城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險14300萬元，導(dǎo)致支出增大）。其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險4577萬元，職工基本醫(yī)療保險2584萬元，生育保險基金89萬元，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險18962萬元，居民基本醫(yī)療保險15105萬元。

2017年，社會保險基金收入總計51665萬元，減去支出41317萬元，年終滾存結(jié)余10348萬元，其中：企業(yè)職工2301萬元，職工基本醫(yī)療3623萬元，生育保險1萬元，城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險2070萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險341萬元，居民基本醫(yī)療保險2012萬元。

四、國有資本經(jīng)營決算情況

我縣無國有資本經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，因此，國有資本經(jīng)營無決算數(shù)據(jù)。

五、2017年政府性債務(wù)情況

2016年末全縣政府債務(wù)系統(tǒng)余額77964萬元，2017年當(dāng)年新增債務(wù)24600萬元（一般債券16000萬元，專項債券8600萬元），當(dāng)年化解債務(wù)15981萬元（一般債券還本200萬元，置換棚改貸款11000萬元，各部門化解工程類債務(wù)4781萬元），全縣

2017年底政府債務(wù)系統(tǒng)上報余額為86583萬元。再加上未統(tǒng)計進(jìn)債務(wù)系統(tǒng)各類債務(wù)155440萬元。全縣政府性債務(wù)合計242023萬元。

六、2017年統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金情況 2017共整合財政涉農(nóng)資金20540.12萬元，主要用于5類項目。

一是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目投資14977.8萬元，其中：新修村組砂礫路15條54.35公里，排水溝550米，漫水橋13座，生命安全防護(hù)工程60公里，新修撤并建制村硬化路247.216公里等；整理梯田1000畝、維修病險淤地壩；實施熊驛供水工程鞏固提升、玄馬桑梨塬泵站揚水工程和機(jī)井工程，扶持貧困戶或示范片區(qū)新建小電井、集雨水窖等工程；對全縣現(xiàn)有住房為D級的貧困戶進(jìn)行危房改造補(bǔ)助；新修及維修村部4處，居民點排水工程1處，村部亮化綠化工程2處，新修村組砂礫道路1條3公里等實施方案中涉及的其它項目。

二是富民產(chǎn)業(yè)培育項目投資4499.32萬元，其中：在全縣范圍內(nèi)扶持貧困戶或示范片區(qū)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)化新型鋼架大棚374座；發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)化暖棚養(yǎng)殖475座；扶持省級畜牧業(yè)農(nóng)民合作社示范戶2戶；安排青貯氨化項目40萬元；防疫經(jīng)費60萬元；雙壟溝全膜玉米種植投資195萬元；中藥材種植投資411萬元；實施森林撫育項目1.2萬畝、實施造林補(bǔ)貼建設(shè)項目1萬畝，退化林改造2萬畝；省級農(nóng)民合作社示范建設(shè)投資10萬元；貧困戶養(yǎng)雞投資16.32萬元，扶持桐川鎮(zhèn)黨崾峴村、崇家河村、郭家岔村貧困戶發(fā)展養(yǎng)雞項目；“三變改革”示范基地投資228萬元，扶持驛馬鎮(zhèn)楊灣村貧困戶發(fā)展肉羊產(chǎn)業(yè)發(fā)展；貧困戶產(chǎn)業(yè)發(fā)展獎補(bǔ)資金試點投資10萬元，扶持蔡口集鄉(xiāng)龍頭寺村貧困戶發(fā)展產(chǎn)業(yè)。三是村集體經(jīng)濟(jì)試點項目投資147萬元，在玄馬鎮(zhèn)林溝村、土橋鄉(xiāng)南莊塬村、桐川鎮(zhèn)三合灣等貧困村分別配套建設(shè)瓜菜、草畜、蘋果基地，用于壯大村集體經(jīng)濟(jì)，帶動貧困戶脫貧致富，由縣扶貧辦負(fù)責(zé)實施。

四是公共服務(wù)保障項目投資555萬元，其中：村級綜合性文化服務(wù)中心建設(shè)投資440萬元，在全縣范圍內(nèi)實施綜合性文化服務(wù)中心建設(shè)；投資15萬元，在桐川鎮(zhèn)黨崾峴村新建回民活動中心。文化廣場維修改造投資70萬元，實施白馬鋪鎮(zhèn)顧旗村、三里店村文化廣場維修工程。垃圾收集設(shè)施建設(shè)投資30萬元，在蔡口集鄉(xiāng)建生活垃圾收集處理設(shè)施1套。

五是能力素質(zhì)提升項目投資361萬元，其中：扶貧培訓(xùn)投資198萬元，實施貧困戶技能提升培訓(xùn)工程；投資10萬元，實施貧困村科技扶貧培訓(xùn)；投資153萬元用于項目管理、監(jiān)理費及2016貧困戶貸款貼息19.25萬元等。

2017年，重點做了以下工作：

（一）采取有效措施，確保稅收應(yīng)收盡收。全年面對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢和“營改增”后縣級分成下降的現(xiàn)狀，知難而進(jìn)、主動作為，采取措施，積極應(yīng)對，努力減少政策性減收形成的收入缺口。一是強(qiáng)化責(zé)任抓落實。分解任務(wù)，壓實擔(dān)子，嚴(yán)格收入考核，實行季度通報，以月保季，以季保年，確保了全年收入任務(wù)落實到位。二是強(qiáng)化措施抓征管。堅持定期會商、聯(lián)席會議制度，預(yù)測情況，分析問題，研究增收補(bǔ)欠對策，確保了財政收入均衡入庫。三是盯住節(jié)點抓清繳。堅持既抱西瓜又撿芝麻，大小稅種一起抓，抓住季度、半年、年底的關(guān)鍵時間節(jié)點，加強(qiáng)重點企業(yè)、重點稅種的稅收清繳。同時，聯(lián)合稅務(wù)部門，對其他稅種進(jìn)行逐一排查，督促征繳，確保各項稅收應(yīng)收盡收。

（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)重點保障能力。按照公共財政要求，支出安排堅持先急后緩、有保有壓，確保重點保障任務(wù)全面完成。全年全縣撥付25691萬元，確保了各項惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落實；撥付18962萬元，實施城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度；撥付15104.6萬元，實施居民基本醫(yī)療保險制度。全縣一般公共預(yù)算中用于民生事業(yè)的支出達(dá)到85250萬元，占一般公共預(yù)算的比重達(dá)到35%以上。另外，積極穩(wěn)妥融通資金，縣經(jīng)投公司累計融通到賬資金4.04億元，保障了棚戶區(qū)改造和異地搬遷等重點項目資金需求。全縣三農(nóng)投入40311萬元，支持推進(jìn)飲水安全、通村公路、危房（窯）改造、異地扶貧搬遷、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展、土地確權(quán)登記、農(nóng)田水利建設(shè)、苗林產(chǎn)業(yè)培育等項目。

（三）積極推進(jìn)改革，發(fā)揮財政職能作用。一是加強(qiáng)預(yù)決算公開工作。依法依規(guī)在慶城縣公眾信息網(wǎng)站公開了2016年政府決算、部門決算、“三公”經(jīng)費決算及增減變化情況；公開了2017年政府預(yù)算、部門預(yù)算、“三公”經(jīng)費預(yù)算及專項資金清單，打造了陽光財政，接受公眾監(jiān)督。二是大力統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金。先后兩次統(tǒng)籌整合11類中央、省級安排的財政資金共計20540萬元，安排到五大類16項具體項目，明確了各項目建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模和責(zé)任單位，有力的支持了全縣脫貧攻堅工作。三是政府采購運行機(jī)制更加規(guī)范。嚴(yán)格執(zhí)行《慶城縣人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購工作的意見》，繼續(xù)擴(kuò)大政府采購范圍和規(guī)模，完善制度，細(xì)化程序，堅決禁止違規(guī)操作和不按程序辦事。全年全縣累計完成政府采購22106.82萬元，較采購預(yù)算節(jié)約資金847.58萬元，資金節(jié)約率為3.69%。四是加強(qiáng)財政投資評審工作。嚴(yán)格按照財政投資建設(shè)資金及項目監(jiān)督管理制度，全年共審核、編制各類大小財政性建設(shè)項目362個，審核金額15.2億元，審定金額13.9億元，平均核減率為8.9%，節(jié)約財政資金1.3億元。

（四）強(qiáng)化財政監(jiān)督，完善精細(xì)管理機(jī)制。圍繞構(gòu)建財政“大監(jiān)督”格局，積極推進(jìn)財政監(jiān)督工作轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)全方位、多角度、動態(tài)化監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行中央省市各類專項資金管理辦法，加強(qiáng)預(yù)算績效和項目資金管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行力。加強(qiáng)財政內(nèi)部控制制度建設(shè)，制定印發(fā)了《慶城縣財政局內(nèi)部控制基本制度（試行）》。組織抽查了16個黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的會計信息質(zhì)量；在全縣納入預(yù)算管理的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位開展了 “小金庫”治理自查自糾；對納入預(yù)算管理的73個單位預(yù)決算公開情況開展了專項檢查，進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)管理，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律。

2017年，全縣財政工作在困境中奮進(jìn)，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好，在稅源培植、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面取得了一定成效，財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但我們也清醒的認(rèn)識到，財政工作還存在一些問題，主要表現(xiàn)在：一是支柱財源缺乏，財源培植力度需進(jìn)一步加大。二是預(yù)算剛性有待加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和均衡性有待進(jìn)一步提高，支出結(jié)構(gòu)需進(jìn)一步優(yōu)化，預(yù)算績效管理水平有待進(jìn)一步提升。三是政府性債務(wù)多，還貸資金壓力大，財政融資難題亟待解決。四是財政收支矛盾進(jìn)一步加劇，財政體制改革需進(jìn)一步深化等。

第三篇：大連保稅區(qū)2016財政決算報告

大連保稅區(qū)2016財政決算報告

2016年，在黨工委、管委會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級財政部門大力幫助支持下，以及區(qū)內(nèi)各部門的大力配合下，財政局認(rèn)真貫徹黨的十八大精神及中央、省、市財政工作會議精神，按照管委會所確定的各項目標(biāo)和任務(wù)，以科學(xué)發(fā)展觀總攬財政工作全局，堅持科學(xué)生財、依法聚財、有效用財、陽光理財?shù)姆结?，狠抓增收?jié)支，加強(qiáng)財政管理。我區(qū)大力保障“汽車城、物流城、生態(tài)城”三城聯(lián)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施，在新常態(tài)中奮發(fā)有為，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中提質(zhì)增效，統(tǒng)籌推進(jìn)“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”，著力“促改革、強(qiáng)管理、防風(fēng)險”，促進(jìn)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、民生不斷改善，較好完成了管委會下達(dá)的各項工作任務(wù)。我區(qū)財政預(yù)算完成情況良好，各項財政工作取得了新的成效，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)的和諧健康發(fā)展提供了財力保障。

一、財政一般預(yù)算執(zhí)行的總體情況

（一）2016年全區(qū)一般公共預(yù)算收入181207萬元，比上年同期155984萬元超收23223萬元，增長16.2%，完成預(yù)算160700萬元的113%，上級各項補(bǔ)助17458萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)2052萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金148萬元；一般預(yù)算支出162327萬元，比上年同期193054萬元減

萬元，增長313%。

3.財政部門組織收入26092萬元，占一般公共預(yù)算收入181207萬元的14.4%，比上年同期24677萬元增收1416萬元，增長5.7%，具體科目增減情況如下：

（1）專項收入16232萬元，比上年同期14007萬元增收2224萬元，增長15.9%。

（2）行政事業(yè)性收入596萬元，比上年同期2044萬元減收1448萬元，下降70.8%。

（3）罰沒收入449萬元，比上年同期877萬元減收428萬元，下降48.8%。

（4）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入6246萬元比上年同期7676萬元減收1430萬元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569萬元，比上年同期72萬元增收2497萬元，增長3468%。

（二）稅種分析：

2016年總稅收155115萬元，同比增長18.1%,其中:增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅增收較大，分別同比增長72.4%、7.5%、72%、16%。

8.環(huán)境保護(hù)5948萬元，比上年同期979萬元增支4970萬元，增長500%，完成預(yù)算423萬元的1406%。

9.城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)29608萬元，比上年同期24995萬元增支4614萬元，增長18%，完成預(yù)算13771萬元的215%。

10.農(nóng)林水事務(wù)2851萬元，比上年同期3056萬元減支205萬元，下降6.7%，完成預(yù)算3471萬元的82%。

11.交通運輸1716萬元，比上年同期651增支1065萬元，增長164%，完成預(yù)算1655萬元的104%。

12.采掘電力信息等事務(wù)59706萬元，比上年同期47042萬元增支12664萬元，增長26.9%，完成預(yù)算37907萬元的157%。

13.住房保障支出3321萬元，比上年同期3391萬元減支70萬元，下降2%，完成預(yù)算3254萬元的102%。

四、轉(zhuǎn)移支付及預(yù)算績效方面

大連市對我區(qū)轉(zhuǎn)移支付17458萬元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付7993萬元，專項轉(zhuǎn)移支付9465萬元。我區(qū)無對下轉(zhuǎn)移支付。預(yù)算績效考核辦法正在制定中。

五、2016年財政的主要工作 1.積極組織收入，保障收入規(guī)模

通過“政府主導(dǎo)、稅務(wù)協(xié)調(diào)、部門負(fù)責(zé)、行政監(jiān)督、信

5.落實預(yù)算公開制度，推動透明預(yù)算制度建設(shè) 在《大連市人民政府關(guān)于深入推進(jìn)預(yù)決算公開工作的通知》（大政發(fā)?2014?25號）中,明確了預(yù)決算公開的主體、時間、形式和內(nèi)容，經(jīng)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算和決算，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由財政部門向社會公開。經(jīng)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算決算，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門向社會公開。各部門按規(guī)定在政府信息公開網(wǎng)或部門門戶網(wǎng)站上公開了2016年預(yù)算及2015年決算相關(guān)情況，充分保障了公民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

一年來，政府財政工作堅持依法征收與涵養(yǎng)財源并舉，扶持經(jīng)濟(jì)與改善民生并重，探索出了一條科學(xué)理財之路，充分發(fā)揮財政職能作用，為我區(qū)的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。與此同時,也應(yīng)清醒看到,財政面臨不少困難和新的挑戰(zhàn):一是剛性支出不斷增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求財政發(fā)揮基礎(chǔ)性支撐性作用, 推進(jìn)財政改革的力度仍需加大、節(jié)奏還需加快；三是財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平還有待進(jìn)一步提高；四是區(qū)域間發(fā)展不均衡問題依然存在，基層公共服務(wù)的保障水平還有待提高。對此我們將高度重視，并在今后的工作中努力加以解決。

七、2017年工作安排

2017年預(yù)算安排及財政工作的指導(dǎo)思想是：抓住遼寧自貿(mào)試驗區(qū)獲批的機(jī)遇，以穩(wěn)中求進(jìn)為總基調(diào),主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)

第四篇：財政決算審計工作方案

財政決算審計工作方案 —西咸審計局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項目安排,以及《審計法》第十六條規(guī)定,研究決定對新區(qū)五個新城2017財政收支決算進(jìn)行審計，編制審計工作方案如下:

一、審計的目的:通過財政決算審計摸清財政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財稅部門嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),規(guī)財稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財政審計在國家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計的范圍:2017財政收支決算情況、其他各項財政資金的財務(wù)收支情況(包括財政預(yù)算外專戶金、財政專項周轉(zhuǎn)金及財政信用資金)稅收征管情況、國庫資金管理情況。必要時對一些問題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計部份預(yù)算部門單位。

三、審計的重點和內(nèi)容

（一）對財政部門的審計

1、審查財政決算的真實性。主要是審查財稅部門信息資料的真實性以及決算報表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無會計核算不真實的問題。

2、審查政府對國家財政政策執(zhí)行情況。重點審查政府執(zhí)行國家財政法規(guī)制度情況及各項財政政策制訂是否與國務(wù)院財政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫的審計。重點審計農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫是否真實、合法,操作是否

4、財政部門預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國庫的預(yù)算收入,主要包括各項罰沒收入、行政性收費、土地出讓金收重點審計應(yīng)繳入國庫的預(yù)算收入是否及理的各項預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財政專。

5、財政周轉(zhuǎn)金的審計。重點審計是否存在國務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計。重點審計財政部門向各部門和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時;預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實。

7、審查使用上級財政專項資金情況。

（1）重點審計地方對上級財政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財政專項補(bǔ)助資金的分配是否及時、使用是否做到?？顚Ｓ?有無滯留或挪用的問題重點延伸審計林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項資金使用情況,有無擠占挪用專項資金等問題。（2）在專項資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項資金的問題。部分行政單位違反專項資金管理規(guī)定，未及時、足額地將專項資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項資金的項目實施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會指標(biāo)分析項目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費的問題；

二是利用財務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項目運行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項目是否進(jìn)行竣工決算驗收，項目的實際投資與預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大或縮小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計。重點審計水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項基金收入是否按照國家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國家有關(guān)規(guī)定實行先收后支、收支兩條線、?？顚Ｓ?是否存在擠占挪用直接或間接用于對外投資。

9、審查上下級財政分配關(guān)系問題。主要是審查財稅部門是否正確處理好上下級財政分配關(guān)系,有無自定政策侵蝕上級稅基;有無在收入征繳環(huán)節(jié)通過混淆收入入庫級次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級財政收無在上下級財政結(jié)算環(huán)節(jié),通過隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項目的收入少上繳上級財政,或虛報結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級財政返還補(bǔ)助的問題。

10、評價財政資金使用效益情況。重點評價上級專項補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級專項轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對政策落實情況以及財政支出真實性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重點項目資金，對項目單位資金使用、項目建設(shè)管理及項目投資效果進(jìn)行延伸審計，評價資金使用效益，檢查有無編造虛假項目或項目不落實，騙取專項資金，擠占挪用、閑臵浪費專項資金，影響資金使用效益的問題。其次重點評價城建資金使用效益。選擇財政投入大的城建項目，對資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計。

（二）對地稅部門的審計

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計。是否存在違反國家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對稅收政策的審計應(yīng)結(jié)合對縣府辦審計中反映的問題,一并在審計報告中予以反映。

2、稅收征收管理審計。通過延伸審計。部分事業(yè)單位,重點審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題。第二,延伸審計的單位是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫不及時或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過頭稅”等其它問題。

(三)對國庫的審計

1、預(yù)算收入收納、劃分、報解情況的審計。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報解瞞、截留、挪用庫款;有無混淆預(yù)算預(yù)算 收入級次。

2、預(yù)算收入退庫情況審計。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫有無批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫的款項是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計。主要審查是否及時撥付各項預(yù)算支出款項,是否及時辦理財政部門上下級資金往來,有無未經(jīng)財政部門同意隨意動用庫款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對部門決算審計

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對,檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對,檢查本年年初數(shù)的真實性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對,檢查部門決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進(jìn)行核對,檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報表與單位會計賬簿進(jìn)行核對,檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對,檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費支出規(guī)模，及時全面公開預(yù)決算信息。

（2）重點檢查問題：

第一，預(yù)決算編制問題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購預(yù)算編報不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少彛?虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級單位、企業(yè)、個人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報銷、財務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計重點下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計主要是“ 三公” 經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費等預(yù)算的編制、審核報批、執(zhí)行和決算等的規(guī)?？刂?，而非賬簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動及支出發(fā)生后的入賬問題。

第三，在上述公務(wù)活動及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時間條件下，上述公務(wù)活動及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運作度與作業(yè)空間，來處理真實公務(wù)活動及支出與 審計入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務(wù)部門單位履職、完成任務(wù)，按社會主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務(wù)與真實銜接處理的關(guān)鍵，在于運用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會議和培訓(xùn)管理

（1）重點檢查內(nèi)容：會議培訓(xùn) 計劃編報、審批管理和組織實施等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)在五星級賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開會培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開會議，組織會餐、安排宴請、公款旅游及其他與會議、培訓(xùn)無關(guān)的參觀活動；

第三，借舉辦會議培訓(xùn)及其他各類活動發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會、慶典、論壇、研討會、博覽會、展會、運動會、賽會活動以及開展評比達(dá)標(biāo)表彰活動等。

（3）會議和培訓(xùn)管理審計重點下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝活動外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無公函公務(wù)活動和來訪人員，第三，組織異地部門間無特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，第六，增加接待項目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費娛樂專場文藝演出或參觀旅游景點，贈送禮品、禮金、有價證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計重點下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運行維護(hù)管理等。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人車輛，接受企事業(yè)單位和個人贈送車輛，挪用或者固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計重點下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運作空間比較有限。

11、因公出國(境)管理

（1）重點檢查內(nèi)容：因公出國(境)計劃編制和審批。

（2）重點檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無實質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過旅行社等組織出國(境)活動，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國家或地區(qū)、繞道旅行、延長在國外停留時間，以及變相公款出國(境)旅游，出國(境)期間用公款相互宴請或接受禮金、貴重禮品、有價證券等。

（3）因公出國(境)管理因執(zhí)政黨對領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對真實存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點檢查內(nèi)容：國務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實情況。

（2）重點檢查問題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實證性，賬務(wù)處理無運作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點檢查內(nèi)容：財政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實。（2）重點檢查問題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實有人數(shù)分別編制申報公用經(jīng)費和人員經(jīng)費，為經(jīng)費自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請基本支出預(yù)算，虛報冒領(lǐng)財政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項目經(jīng)費中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計重點下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實存在與審計制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計步驟和時間安排

（一）時間安排:2006年4月10日至4月30日為審計實施階段,4月5日下達(dá)審計通知

(二)審計步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財政審計的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國家審計準(zhǔn)則等法規(guī)制定實施的三”審計業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計署5、6號令,某某年財政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財政機(jī)關(guān)總預(yù)算會計制度和國家財政預(yù)算管理體制等有關(guān)財政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計的重點、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財政基本情況,并結(jié)合審計機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行情況審計資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計進(jìn)點會 第二階段,到國庫開展審計;第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開座談會,向領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)說明來意,爭取支持和配合。(2)聽取財稅部門關(guān)于某某年財稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計工作,按照審計程序收集材料,及時取證。

（4）審計后將審計情況領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計實施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計報告,并將報告送被審計單位征求意見。

五、審計組組長、審計組成員及其分工。由財政審計科審計組由4位同XX任組長,成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實行組長負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對財政部門的審計分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財政決算真實性審計;預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計;審查上下級財政分配關(guān)系問題;財政政策審計;審查使用上級財政專項資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計;農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計;財政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項財政周轉(zhuǎn)金的審計;財政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對國庫資金管理情況的審計。(二)對地稅部門的審計分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計。其中XX負(fù)責(zé)稅收會計審計;X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費審計;XX負(fù)責(zé)經(jīng)費會計審。

(三)對國庫的審計分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫的審計。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對預(yù)算收入收納、劃分、報解情況的審計;預(yù)算資金撥付情況審計。

(四)部門預(yù)算單位審計由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點是審計某某年財政撥入專項資金管理使用情況;審計部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報各項稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當(dāng)否,請審批審計組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第五篇：2017年財政決算執(zhí)行情況

一、2017年財政決算執(zhí)行情況

2017年，面對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發(fā)展理念，在財政收入增幅趨緩的情況下，落實積極財政政策，傾力保障改善民生，財政運行穩(wěn)中有進(jìn)，推動全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

（一）全區(qū)公共財政收支決算情況 1.全區(qū)公共財政收入決算情況

2017年，全區(qū)公共財政收入123637.98萬元，完成年預(yù)算138323萬元的89.38%，比上年增長2.79%（下同），增加3318.09萬元。其中：地方公共財政收入85795.88萬元，完成年預(yù)算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬元；上劃中央財政收入36472.78萬元，完成年預(yù)算的74.03%，增長20.98%，增加6326.05萬元；出口退稅1369.32萬元，完成年預(yù)算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬元。

2.全區(qū)公共財政支出決算情況

2017年，全區(qū)公共財政支出109069.96萬元，完成年預(yù)算76708.53萬元的142.19%，增長14.39%，增加13719.47萬元。

3.全區(qū)公共財政收支平衡情況

2017年，全區(qū)公共財政收入總計128390.56萬元，其中：地方公共財政收入85795.88萬元，省、市補(bǔ)助收入26344.3萬元，調(diào)入資金568.78萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元，上年年末公共財政預(yù)算無結(jié)余。全區(qū)公共財政支出總計128390.56萬元，其中：全區(qū)公共財政支出109069.96萬元，上解市級支出19320.6萬元，年終公共財政預(yù)算無結(jié)余。

對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出1961.77萬元，國有土地收益基金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出127.28萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金及對應(yīng)專項債務(wù)收入安排的支出65.82萬元，彩票公益金安排的支出431.92萬元，債務(wù)付息支出20萬元。

區(qū)本級政府性基金收支平衡情況：區(qū)本級政府性基金收入總計2745.79萬元，其中：政府性基金收入2000萬元，上級補(bǔ)助收入725.79萬元，調(diào)入資金20萬元。區(qū)本級政府性基金支出總計2745.79萬元，其中：基金支出2745.79萬元，年終政府性基金無結(jié)余。

（三）財政收支變動原因 1．財政收入變動的主要原因

2017年，區(qū)本級財政收入100317.48萬元，完成年預(yù)算的94.67%，同比增長9.2%，增加8452.76萬元。財政收入未完成預(yù)算和目標(biāo)增幅的主要原因是：一是項目稅收變化，影響財政收入完成。2017年初編制財政收入預(yù)算時，南山賓館改制項目稅收5000萬元列入收入目標(biāo)任務(wù)。2017年預(yù)算執(zhí)行中，由于新的城市設(shè)計規(guī)劃要求南山賓館項目取消商住房建設(shè)，相應(yīng)減少了稅收約5000多萬元，影響了財政收入預(yù)算的完成。二是大項目稅收貢獻(xiàn)力度下降，影響財政收入增幅。蚌埠萬達(dá)廣場有限公司一期和二期項目、蚌埠鵬欣水游城置業(yè)投資有限公司水游城項目、安徽中匯投資集團(tuán)有限公司匯金廣場項目等重點項目由于進(jìn)入尾盤銷售階段，相關(guān)稅收急劇下降。三是保障房項目稅收結(jié)束，收入基數(shù)難以彌補(bǔ)。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬元，2017年無相關(guān)稅收入庫，收入缺口其他項目收入無力支撐。

2.財政支出變動的主要原因

區(qū)本級財政支出105392.32萬元，完成年預(yù)算的144.31%，比預(yù)算增加32359.52萬元。預(yù)算支出變動的主要原因: 一是上級補(bǔ)助增加預(yù)算支出9723.64萬元。上級財政補(bǔ)助專項轉(zhuǎn)移支付資金已按專項資金管理和核算要求，全部用于規(guī)定的項目支出。

二是區(qū)本級地方公共財政收入較年初預(yù)算變動、市對區(qū)補(bǔ)助項目變化以及市與區(qū)財政體制結(jié)算等因素增加可用財力，在加大重點項目支出保障力度、積極消化財政存量資金等方面增加預(yù)算支出22635.88萬元。

3．地方財政可用財力變動主要原因

2017年地方財政收入年初預(yù)算87251萬元，按現(xiàn)行財政體制全區(qū)可用財力76708.9萬元，扣除預(yù)留給鄉(xiāng)級財力3676萬元，區(qū)本級可用財力73032.9萬元，區(qū)本級年初安排預(yù)算支出73032.8萬元。由于受區(qū)本級地方公共財政收入變動、市對區(qū)補(bǔ)助項目變化及市與區(qū)財政體制結(jié)算等因素影響，2017年全區(qū)可用財力109069.96萬元，具體項目是：

2017年區(qū)地方公共財政收入85795.88萬元；

2017年上級補(bǔ)助收入26344.3萬元，其中：所得稅基數(shù)返還補(bǔ)助收入1109.4萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付收入1262萬元、增值稅五五分享補(bǔ)助收入9913.4萬元、專項轉(zhuǎn)移支付收入10868.3萬元、行政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)職能調(diào)整和市屬義務(wù)學(xué)校下劃等市對區(qū)固定補(bǔ)助1942.3萬元、區(qū)財政部門向市財政積極爭取二馬路市場及周邊區(qū)域改造契稅補(bǔ)助1248.9萬元；

2017年區(qū)平臺公司調(diào)入568.78萬元，用于支付地方政府置換存量債務(wù)債轉(zhuǎn)貸利息費用；

2017年調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬元；