第一篇：集團(tuán)公司2011年財(cái)務(wù)工作會議

集團(tuán)公司召開2011年工作財(cái)務(wù)會議

8月11日，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作會議在集團(tuán)機(jī)關(guān)召開，會議就2010年度財(cái)務(wù)核算及報(bào)表工作、2011年上半年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)。會議由財(cái)務(wù)部**主任主持，**總會計(jì)師作了指導(dǎo)性講話，出席會議的人員有：集團(tuán)公司**總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部全體人員、各管區(qū)、部報(bào)帳人員、各子公司財(cái)務(wù)人員以及外派合作房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員。

會議首先由***副主任總結(jié)了2010年度集團(tuán)財(cái)務(wù)快報(bào)及年度各類報(bào)表的完成情況，對上一年度中報(bào)表完成得較好的方面以及存在的不足之處進(jìn)行了認(rèn)真的總結(jié)，并根據(jù)各單位在各類報(bào)表的上報(bào)時(shí)間、填報(bào)質(zhì)量等方面進(jìn)行綜合考評，評選出報(bào)表優(yōu)秀單位3個(gè)，良好單位5個(gè)，以資鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策不足。會議還對當(dāng)前集團(tuán)財(cái)務(wù)核算方面存在的問題進(jìn)行了分析歸納，指出尚須改進(jìn)的弊端，對個(gè)別單位出現(xiàn)的不符合財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行了批評，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的必要性和嚴(yán)肅性。**主任就集團(tuán)公司在合作房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行總結(jié)分析，強(qiáng)調(diào)掌控資金支付的必要手段，緊緊把握資金支付的監(jiān)督權(quán)是我們對房地產(chǎn)合作項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，是財(cái)務(wù)人員肩負(fù)的重要職責(zé)。對于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在的未能完全按時(shí)編制報(bào)表、未經(jīng)部門主要負(fù)責(zé)人審核同意就對外報(bào)送財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)、沒有及時(shí)對會計(jì)資料進(jìn)行歸檔整理、報(bào)帳人員越級請示等問題進(jìn)行了嚴(yán)厲的批評。會議同時(shí)還對下一步的財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃進(jìn)行了布置，決定在集團(tuán)公司范圍內(nèi)對會計(jì)政策進(jìn)行重大調(diào)整，按市財(cái)政局、市國資委相關(guān)文件的要求從2012年度起執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，使會計(jì)核算符合業(yè)務(wù)主管部門的要求跟上時(shí)代的步伐。各子公司和外派合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員、管區(qū)及部報(bào)帳員等分別匯報(bào)了各自企業(yè)、部門的工作狀況和當(dāng)前存在的問題以及上半年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。

最后**總會計(jì)師對集團(tuán)公司廣大財(cái)務(wù)人員提出了指導(dǎo)性意見：在肯定財(cái)務(wù)人員的工作成績的同時(shí)，要求大家要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，注重后續(xù)教育，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，對于合作項(xiàng)目要著重在制度、流程方面把關(guān)，力爭在管理上出效益，同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員相互間的溝通交流，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步完善，為管好企業(yè)的帳，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀做出自己應(yīng)盡的努力。

財(cái)務(wù)部***

二〇一一年九月十一日

第二篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作會議 簡

**********集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作會議 簡報(bào)（第期）

在清產(chǎn)核資工作全面展開、新的《企業(yè)會計(jì)制度》即將實(shí)施、主輔分離逐步開展的形勢下，12月16日~18日，集團(tuán)公司在********樓召開了*********集團(tuán)2003財(cái)務(wù)工作會議，各子分公司總會計(jì)師、財(cái)務(wù)科長、決算人員、審計(jì)人員，各指揮部辦事處財(cái)務(wù)主管等130余人參加了會議。

集團(tuán)公司總會計(jì)師**********出席會議并做了重要講話，在講話中，********從認(rèn)清新的財(cái)務(wù)形勢、樹立新的財(cái)務(wù)理念、完善成本管理機(jī)制、規(guī)范資金運(yùn)作、實(shí)施新《企業(yè)會計(jì)制度》、做好清產(chǎn)核資工作、做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作、做好審計(jì)工作、加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作、加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)等十個(gè)方面做出重要指示，為集團(tuán)公司下一步的財(cái)務(wù)工作指明了方向。

集團(tuán)公司副總會計(jì)師、財(cái)會部部長***********總結(jié)了2003************集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作情況，并對下一*******集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作做出了安排布置，提出了2004財(cái)務(wù)工作九個(gè)方面的要點(diǎn)：加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，提高信用意識；加大成本管理工作，探索有效的成本管理途徑；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算制度，加大對資本運(yùn)營中的監(jiān)控；做好清產(chǎn)核資工作，為全面執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》奠定基礎(chǔ)；執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》，完善相關(guān)的財(cái)務(wù)配套制度；結(jié)合“主輔分離”，緊縮經(jīng)費(fèi)開支；開展財(cái)會信息化建設(shè)，促進(jìn)財(cái)會管理水平的提高；繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍的建設(shè)，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平；加強(qiáng)財(cái)會學(xué)會建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)會學(xué)會的作用。

此次財(cái)務(wù)工作會議全面布置了2003財(cái)務(wù)決算編制工作，提出了2004年財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求，明確了清產(chǎn)核資的步驟和方法，解答了匯總納稅及青藏退稅的有關(guān)問題。為下一步做好財(cái)務(wù)決算編制工作，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的編制水平，加強(qiáng)國有資產(chǎn)的監(jiān)控管理，合理籌劃納稅工作，全面實(shí)施《企業(yè)會計(jì)制度》打下了基礎(chǔ)，做好了準(zhǔn)備。

第三篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)自查報(bào)告

＃＃＃＃集團(tuán)公司

財(cái)務(wù)自查情況報(bào)告

＃＃＃：

根據(jù)＃＃＃《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】13號）的要求（以下簡稱“通知”），公司認(rèn)真、全面地開展了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管的相關(guān)工作和財(cái)務(wù)運(yùn)行情況自查，對發(fā)現(xiàn)問題及不足之處進(jìn)行整改完善。現(xiàn)將本次自查情況、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報(bào)告如下：

一、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的開展情況

公司對進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作高度重視，財(cái)務(wù)運(yùn)行情況自查的開展，有組織、有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行，具體情況如下： 1、2015年8月26日，根據(jù)《通知》要求，下達(dá)了＃＃＃集團(tuán)公司《關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求和開展財(cái)務(wù)檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號）文件，對此次專項(xiàng)活動的前期工作做了相關(guān)部署。2、2015年8月31日，召開各實(shí)體財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會議，傳達(dá)《通知》精神及要求，按《通知》要求對自查內(nèi)容進(jìn)行了書面安排，積極推進(jìn)部署自查工作的進(jìn)行。3、2015年9月1日至9月30日，集團(tuán)財(cái)務(wù)部和各分子公司財(cái)會科展開了全面、深入的“背靠背式”自查活動，并對自查活動的

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開展情況、自查內(nèi)容及自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)分析，出具自查報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)審議。在此期間，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，逐一落實(shí)整改。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的具體實(shí)施情況

（一）根據(jù)《通知》重申財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任的要求，在下達(dá)的＃＃＃集團(tuán)公司《關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求和開展財(cái)務(wù)檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號）文件中，首先明確了財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任，即：各分、子公司負(fù)責(zé)人（一把手）對本部門的現(xiàn)金、收入、支出、財(cái)務(wù)、采購等重點(diǎn)環(huán)節(jié)切實(shí)承擔(dān)起主體責(zé)任，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部的雙向管理。

（二）根據(jù)《通知》完善財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的要求，集團(tuán)公司各分、子公司依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，按照相關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了梳理，查漏補(bǔ)缺，調(diào)整完善內(nèi)部管控制度。

（三）根據(jù)《通知》強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)檢查的要求，集團(tuán)所屬的6個(gè)子公司，6個(gè)分公司的財(cái)會科和集團(tuán)財(cái)務(wù)部，分別進(jìn)行“背靠背式”檢查，即各個(gè)分、子公司的財(cái)務(wù)部門自查，形成各實(shí)體書面自查報(bào)告；同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部再委派財(cái)務(wù)人員對各個(gè)分、子公司進(jìn)行檢查，形成集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查報(bào)告。

1、檢查時(shí)間范圍：2014年1月至2015年7月。

2、檢查內(nèi)容：（1）逐筆勾對內(nèi)部銀行、外部銀行賬。（2）逐筆檢查發(fā)票（含收據(jù)）的購、領(lǐng)、開具、收款各環(huán)節(jié)的執(zhí)行和登記。（3）以2015年7月31日為結(jié)點(diǎn)清理往來賬務(wù)，逐個(gè)取得內(nèi)、2 / 8

外部客戶、供應(yīng)商書面的往來款項(xiàng)核對確認(rèn)函證。（4）檔案管理、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行等檢查。

3、本次完成檢查：（1）逐筆勾對內(nèi)部銀行、外部銀行賬

筆。（2）逐筆檢查發(fā)票、收據(jù) 份。（3）往來函證 份。（4）完善檔案備份光盤 張。（5）完善財(cái)務(wù)相關(guān)制度規(guī)定 個(gè)。

4、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況：

（1）財(cái)務(wù)體制

存在問題：集團(tuán)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)體制是90年代初建立的，主要是為了適用原“承包制”。按照當(dāng)時(shí)管理體制，總部財(cái)務(wù)只負(fù)責(zé)資金統(tǒng)籌及對稅務(wù)、財(cái)政等對外報(bào)表，具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由各實(shí)體獨(dú)立核算。這種“以包代管”的財(cái)務(wù)體制，客觀上造成了財(cái)務(wù)上下核算兩張皮，相互脫節(jié)。

整改措施：總結(jié)、學(xué)習(xí)、摸索、調(diào)研，正在尋求建立一個(gè)適合本企業(yè)管理要求的“簡單、實(shí)用、高效”的財(cái)務(wù)體制。

整改結(jié)果：完成財(cái)務(wù)體制改革。

（2）財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司的財(cái)務(wù)管理制度已運(yùn)行二十余年，相關(guān)制度因燃?xì)猱a(chǎn)權(quán)久拖未決沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件，包括資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理、檔案管理等方面。在實(shí)際執(zhí)行中，因制度已不適應(yīng)，無法執(zhí)行到位，部分存在執(zhí)行走樣的情況，如：資金管理、票據(jù)管理、檔案管理等，導(dǎo)致手續(xù)的缺失、不完善。

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整改措施：依據(jù)企業(yè)會計(jì)制度，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：各實(shí)體現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》等。總部2006年至今每年完善的財(cái)務(wù)制度討論稿待專案結(jié)案后最終定稿正式發(fā)文。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

（3）財(cái)務(wù)印鑒的管理及使用

存在問題：3個(gè)印章（財(cái)務(wù)專用章、部門負(fù)責(zé)人章、實(shí)體負(fù)責(zé)人章）由財(cái)務(wù)科長一人保管，過于集中，個(gè)別部門存在印章臨時(shí)代管無手續(xù)。

整改措施：嚴(yán)格按照規(guī)定做好財(cái)務(wù)印鑒的管理，明確規(guī)定法人、會計(jì)和出納等人員的私章不得轉(zhuǎn)借用。要求印鑒分離管理，增加一個(gè)審核環(huán)節(jié)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

整改結(jié)果： 3個(gè)印章現(xiàn)在分由兩人保管，財(cái)務(wù)專用章、本人私章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌握，公司負(fù)責(zé)人印鑒私章由主辦會計(jì)保管。建立了印鑒章使用登記簿，對印鑒章的使用必須登記，加蓋印鑒章的人員進(jìn)行簽字確認(rèn)。

（4）財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置

存在問題：個(gè)別出納兼本公司內(nèi)部銀行賬勾對工作；部份公司會計(jì)因人員配置，既裝訂會計(jì)憑證又進(jìn)行會計(jì)檔案保管；部份機(jī)構(gòu)

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財(cái)務(wù)人員的設(shè)置，客觀上導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督職責(zé)無法分離履行。如：＃＃＃分公司，在財(cái)務(wù)人員的配置上，只有一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名出納，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人既要負(fù)責(zé)會計(jì)原始憑證的審核，記賬憑證的填制，又要會計(jì)憑證復(fù)核，編制報(bào)表以及會計(jì)檔案的裝訂、保管，造成既是運(yùn)動員又是裁判員的局面。

整改措施：（1）嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對不相容崗位進(jìn)行清理整改，對人員缺編部門日常憑證審核工作，正在采取實(shí)體之間財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交叉審核會計(jì)憑證方式。（2）發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】82號）財(cái)務(wù)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換。

整改結(jié)果：對不相容的崗位進(jìn)行了調(diào)整，出納僅負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、銀行支票的填寫、轉(zhuǎn)存款、費(fèi)用報(bào)銷，做到收錢不開票，開票不收錢。目前人力資源部正在加緊制定相關(guān)財(cái)務(wù)人員定期輪崗的實(shí)施方案。

（5）資金管理和付款內(nèi)控情況

存在問題：取現(xiàn)資金計(jì)劃僅由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。支取備用金籠統(tǒng)不明晰。部份供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門代請款。

整改措施：取現(xiàn)計(jì)劃增加單位負(fù)責(zé)人簽字；完善內(nèi)行結(jié)算憑證支付支撐，建立補(bǔ)充要求；發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】74號）調(diào)整備用金管理；發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】82號）加強(qiáng)內(nèi)部管理，各級財(cái)會部門不允許從事非財(cái)會的業(yè)務(wù)工作，財(cái)會部門人員不得與外用戶直接接觸。

整改結(jié)果：集團(tuán)總部已要求：取現(xiàn)計(jì)劃增加單位負(fù)責(zé)人簽字，5 / 8

內(nèi)行現(xiàn)金支票存根聯(lián)增蓋齊縫章，內(nèi)行轉(zhuǎn)賬支票和付款通知結(jié)算增加付款匯簽單附件。以庫存現(xiàn)金核定限額作為備用金，停止支取任何形式備用金，以實(shí)際現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)列取現(xiàn)計(jì)劃。所有支付款均由承辦業(yè)務(wù)部門辦理。

（6）票據(jù)、會計(jì)檔案管理

存在問題：各實(shí)體收據(jù)、發(fā)票登記管理不統(tǒng)一，個(gè)別公司的財(cái)務(wù)資料歸檔不規(guī)范，如：會計(jì)憑證裝訂不及時(shí)，檔案調(diào)閱登記手續(xù)缺乏。

整改措施：統(tǒng)一票據(jù)印制管理。強(qiáng)調(diào)會計(jì)檔案管理的重要性，會計(jì)檔案統(tǒng)一要求紙質(zhì)、電子（光盤）備份，完善歸檔清冊和借閱登記手續(xù)。

整改結(jié)果：票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)）由集團(tuán)統(tǒng)一購買、印制，實(shí)行各實(shí)體領(lǐng)用登記制，領(lǐng)用的票據(jù)各實(shí)體用完后，均要到總部先銷號后領(lǐng)用新票據(jù)，以此循環(huán)。各實(shí)體財(cái)務(wù)部集中財(cái)務(wù)人員，先從憑證著手，對所有憑證、賬本、報(bào)表，從頭進(jìn)行清理、排序、登記、補(bǔ)充檔案清冊及電子文檔，同時(shí)對檔案室進(jìn)行歸類、整理、建立、完善借閱登記手續(xù)。每月會計(jì)憑證次月規(guī)范裝訂，確保會計(jì)信息資料的完整、安全，重申出納人員不得以任何客觀理由接觸與會計(jì)賬務(wù)有關(guān)的已報(bào)銷憑據(jù)資料。

（四）根據(jù)《通知》加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的要求，財(cái)務(wù)人員除堅(jiān)持每年繼續(xù)教育外，增加以會代訓(xùn)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)商學(xué)院學(xué)習(xí)、參加外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)等各種形式培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括業(yè)務(wù)、還增加/ 8

素質(zhì)、責(zé)任感教育。

（五）根據(jù)《通知》強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的要求，加強(qiáng)內(nèi)、外部審計(jì)。專案反映出公司整個(gè)體制缺乏有效的監(jiān)控手段和機(jī)構(gòu)。企業(yè)的正常監(jiān)管應(yīng)在事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，而＃＃＃的事前監(jiān)管是通過很粗的生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)計(jì)劃管理代替了預(yù)算管理；事中監(jiān)管有制度但存在缺陷且多年未與時(shí)俱進(jìn)地更新，個(gè)別部門執(zhí)行也不到位；事后監(jiān)督缺乏獨(dú)立于財(cái)務(wù)之外的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，雖然其職能設(shè)在總經(jīng)辦，但因未配置相應(yīng)專業(yè)人員，內(nèi)審工作未開展。所以相關(guān)內(nèi)審制度的完善將在財(cái)務(wù)體制改革中體現(xiàn)。

三、本次專項(xiàng)自查活動工作總結(jié)

領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次會計(jì)專項(xiàng)自查活動，通過此次自查，公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善了相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)流程體系。對公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改。專案和自查讓全體財(cái)會人員受到啟發(fā)，自覺、主動學(xué)習(xí)、發(fā)現(xiàn)、糾正了一些慣性思維，提高了辨識和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識,形成人人講風(fēng)險(xiǎn)，人人識風(fēng)險(xiǎn)，人人防風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為自覺行動，進(jìn)一步提高了公司財(cái)務(wù)管理工作。

規(guī)范財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)長期的工作，公司將以本次專項(xiàng)活動工作為起點(diǎn)，繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)部門規(guī)章制度，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范的意識，繼續(xù)健全和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，不斷提高規(guī)范運(yùn)作意識，不斷提高財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)和財(cái)

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務(wù)管理水平，鞏固此次自查效果，切實(shí)維護(hù)公司合法利益，為公司長遠(yuǎn)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

附件：

1、＃＃＃公司《關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求和開展財(cái)務(wù)檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號）文件。

2、＃＃＃公司《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】82號）文件。

＃＃＃公司

二〇一五年十月十九日

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第四篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

重慶競博控股(集團(tuán))股份有限公司

財(cái)務(wù)管理制度范圍

本制度規(guī)定了流動資金、應(yīng)收賬款、長期投資、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、會計(jì)報(bào)表、票據(jù)管理。本制度適用于集團(tuán)公司及所有子公司。規(guī)范性引用文件

《2006 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)法律法規(guī)管理職能

3.1 財(cái)務(wù)部門的職能

3.1.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

3.1.2 建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，認(rèn)真分析、及時(shí)準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，對會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。

3.1.3 加強(qiáng)成本管理，認(rèn)真歸集、嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用。

3.1.4 認(rèn)真編制資金計(jì)劃，積極籌措資金，平衡資金收支，合理調(diào)配使用資金。

3.1.5 積極了解國家最新出臺的相關(guān)政策，爭取和用好對公司有利的政策。

3.1.6 負(fù)責(zé)對子公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計(jì)。

3.2 財(cái)務(wù)部門人員組成3.2.1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門人員由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、各子公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、會計(jì)核算人員、稽核人員、出納人員。

3.2.2 集團(tuán)公司“財(cái)務(wù)統(tǒng)一”，子公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人全部作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部編制，接受集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，實(shí)行委派制，代表集團(tuán)公司派駐子公司，各子公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受集團(tuán)公司指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計(jì)。管理內(nèi)容與要求

4.1 總則

4.1.1 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作

4.2.1 會計(jì)科目及賬戶的設(shè)置和運(yùn)用：集團(tuán)公司統(tǒng)一會計(jì)制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算體系，統(tǒng)一會計(jì)科目編碼，統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表，按國家財(cái)政部《2006企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行，采用統(tǒng)一金算盤軟件系統(tǒng)生成現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬記賬憑證。

4.2.2 會計(jì)核算程序：出納人員做到日清月結(jié)，單據(jù)每星期移交一次給相關(guān)會計(jì)人員，由出納填寫《現(xiàn)金、銀行存款匯總報(bào)表》，由相關(guān)會計(jì)人員對出納報(bào)表及其附件進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，雙方簽字（蓋章），并辦理交接手續(xù)。屬現(xiàn)金和銀行存款支付的根據(jù)審核的原始憑證先由出納輸入計(jì)算機(jī)日記賬，再由會計(jì)根據(jù)原始憑證編制生成記賬憑證。屬轉(zhuǎn)賬的根據(jù)審核后的原始憑證輸入計(jì)

算機(jī)編制生成記賬憑證；最后稽核人員對所有的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核、記賬。根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證生成賬簿。

4.2.3 記賬憑證摘要應(yīng)簡明扼要，保證第三者能夠正確理解。記賬憑證的附件張數(shù)要填寫準(zhǔn)確。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，否則不能記賬。記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽名（蓋章）認(rèn)可，不得省略。

4.2.4 原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編制一套分錄，不將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

4.2.5 為及時(shí)反映財(cái)務(wù)會計(jì)信息，財(cái)務(wù)記賬必須及時(shí)，做到隨到隨記，最長不得超過三天。

4.2.6 記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，用補(bǔ)充登記方法和赤字沖銷法更正。

4.2.7 每月末結(jié)賬后必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。年末結(jié)賬后，總賬、明細(xì)賬除全部打印外，還應(yīng)存檔備份。

4.2.8 每月的會計(jì)憑證、報(bào)表裝訂成冊，資料存檔。

4.2.9 根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

4.2.10 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備采用備抵法核算。壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提壞賬。

4.2.11 材料類采用計(jì)劃價(jià)成本法進(jìn)行核算，按月分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/p>

4.2.12 低值易耗品領(lǐng)用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況（數(shù)量多、金額大的），按預(yù)計(jì)使用時(shí)間，分月攤銷。

4.2.13 庫存商品按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

4.2.14 待攤費(fèi)用在發(fā)生后按使用年限或預(yù)計(jì)使用年限，分月攤銷。待攤費(fèi)用余額并入預(yù)付賬款科目反映。

4.2.15 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法采用平均年限法。

4.2.16 工資總額在公司董事會核準(zhǔn)的總額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)分別列入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.2.17 預(yù)提費(fèi)用主要核算本期應(yīng)付而尚未實(shí)際支付的天然氣、電費(fèi)等。

4.2.18 股本、盈余公積、資本公積的增減，按公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。

4.2.19 生產(chǎn)成本采用實(shí)際成本核算，結(jié)賬時(shí)采用品種法。

4.2.20 每月結(jié)賬后要進(jìn)行對賬，以保證賬證、賬實(shí)、賬表相符。

4.2.21 賬賬核對每月一次，現(xiàn)金、銀行存款與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對；材料賬與庫房計(jì)算機(jī)賬相核對；庫房計(jì)算機(jī)賬與庫房實(shí)物賬相核對。

4.2.22 賬實(shí)核對，每月核對一次現(xiàn)金賬面余額和現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額，銀行存款賬面余額與開戶銀行對賬單相核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，庫房實(shí)物賬與實(shí)物相核對；應(yīng)收、應(yīng)付賬款，定期或不定期核對，每年一次全面核對。

4.2.23 集團(tuán)公司將各子公司報(bào)表合并后向財(cái)政、銀行、統(tǒng)計(jì)部門報(bào)送，各子公司只報(bào)相關(guān)的稅務(wù)部門，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告要數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。

4.2.24 各子公司必須于次月3日前向集團(tuán)公司報(bào)送統(tǒng)一格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表，以及按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

4.2.25 會計(jì)、出納、稽核，不得混崗。

4.2.26 財(cái)務(wù)檔案的管理，當(dāng)年及上一年的財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)部門保管，超期后交公司檔案室存檔。

4.3 流動資金管理

4.3.1 貨幣資金管理

4.3.1.1 根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算管理辦法》等規(guī)定，必須堅(jiān)持錢、賬分管制度，會計(jì)不得兼任出納和收付現(xiàn)金，出納不得分管賬簿；出納負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償。

4.3.1.2 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍，以下幾種情況可以使用現(xiàn)金：

4.3.1.2.1 支付給職工的工資、津貼、獎金和勞保福利費(fèi)用；

4.3.1.2.2 支付給因公出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4.3.1.2.3 支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和其它支出；

4.3.1.2.4 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；

4.3.1.2.5 中國人民銀行確定零星支付現(xiàn)金的其它支出。

4.3.1.3 嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。在大額存取款時(shí)，必須乘坐公司專車并有保衛(wèi)人員押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金要注明來源，并及時(shí)送存銀行。

4.3.1.5 出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核后的合法憑證為依據(jù)。對違反規(guī)定的收支和無合法憑證的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理，嚴(yán)禁以各種形式的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

4.3.1.6 出納人員根據(jù)有關(guān)收、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆地輸入計(jì)算機(jī)，結(jié)算打印出日記帳，并將日記賬結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)相核對，做到賬款相符。會計(jì)人員每月定期對出納現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，并作好記錄。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期對其賬款相符情況進(jìn)行抽查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

4.3.1.7 出納人員在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)帳”及在附件上加蓋“附件”戳記。

4.3.1.8 一切貨幣收支，除規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余必須通過銀行辦理結(jié)算。

4.3.1.9 公司所有現(xiàn)金收入，必須交財(cái)務(wù)部入賬。

4.3.1.10 銀行結(jié)算采用的結(jié)算方式及注意事項(xiàng)：

4.3.1.10.1 異地發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行匯票或電子匯兌結(jié)算（在受理匯票時(shí)應(yīng)注意銀行匯票的有效性）。

4.3.1.10.2 同城發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，在收取支票時(shí)應(yīng)注意查看支票是否有效，一般情況下，應(yīng)先在銀行辦理進(jìn)賬收訖后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

4.3.1.11 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

4.3.1.12 出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的有價(jià)證券的購買和保管責(zé)任，妥善保管銀行票據(jù)和有價(jià)證券，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償，并建立登記領(lǐng)用制度。

4.3.2 應(yīng)收賬款管理

4.3.2.1 庫存商品零售、廢舊物資銷售和材料讓售，必須實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。

4.3.2.2 簽訂銷售合同的，按合同規(guī)定收取貨款。

4.3.2.3 實(shí)行“誰銷售、誰追收”的原則，造成呆壞賬損失的由具體經(jīng)辦人按責(zé)任賠償。

4.3.2.4 財(cái)務(wù)部門每周與銷售部門往來單位對帳。

4.3.2.5 購貨單位逾期尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫停或基本終止，財(cái)務(wù)部門和銷售部門每月聯(lián)合發(fā)出催款通知書，并作好記載。如因工作失誤，導(dǎo)致超出訴訟時(shí)效的，追究兩部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.2.6 逾期六個(gè)月尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫?；蚧窘K止，財(cái)務(wù)部門和銷售部門應(yīng)聯(lián)合提出起訴建議或追收貨款的建議措施。錯(cuò)失起訴或收帳機(jī)會的，追究兩部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.3 存貨管理

4.3.3.1 材料物資及庫存商品由庫管員專職負(fù)責(zé)管理。

4.3.3.2 公司購進(jìn)原材料經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可合格并簽章后，由庫管員認(rèn)真審核采購發(fā)票要素是否齊全，經(jīng)審核數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確無誤后方能入庫，否則拒絕入庫。

4.3.3.3 庫存商品入庫，必須辦理入庫手續(xù)，交接雙方在成品入庫單上簽字生效。

4.3.3.4 入庫的材料物資及庫存商品必須妥善保管，堆放整齊，標(biāo)識清楚，并及時(shí)登記材料物資及產(chǎn)成品明細(xì)賬，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

4.3.3.5 領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)注明物資的名稱及規(guī)格型號，領(lǐng)用數(shù)量和用途等，經(jīng)領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核簽字，手續(xù)齊全后才準(zhǔn)予領(lǐng)料。因特殊情況，生產(chǎn)急需等不能及時(shí)完善領(lǐng)料手續(xù)的，可以先領(lǐng)料，但應(yīng)于２４小時(shí)內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)（節(jié)假日順延），逾期未完善手續(xù)者，對發(fā)料、領(lǐng)料人員處以領(lǐng)料總額10％罰款。

4.3.3.6 庫存商品出庫必須憑手續(xù)齊全的提貨單提取，手續(xù)不全的拒絕發(fā)貨。

4.3.3.7 在材料物資及庫存商品管理工作中，因粗心大意造成損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；因其它原因造成差錯(cuò)、毀損的分責(zé)任及時(shí)處置，并賠償。

4.4 長期投資管理

4.4.1 公司對外投資必須對被投資單位全面了解，對投資項(xiàng)目，認(rèn)真分析，科學(xué)論證決策，由集團(tuán)投融資部制訂投資方案并經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

4.4.2 股權(quán)投資，按《2006 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，根據(jù)不同情況，分別采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必須向集團(tuán)公司投融資部書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)行。

4.5 固定資產(chǎn)管理

4.5.1 固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料，凡使用壽命超過一個(gè)會計(jì)，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、成臺（套）的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工用具及其它設(shè)備等，均作為固定資產(chǎn)管理，并進(jìn)行保險(xiǎn)。

4.5.2 本公司的固定資產(chǎn)分為房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用具五大類。

4.5.3 公司的固定資產(chǎn)原值，按其不同來源、渠道分別確定。

4.5.3.1 購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)價(jià)（含稅）加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原值，需要安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)；

4.5.3.2 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原值，自制設(shè)備的原值＝領(lǐng)料成本＋加工制作費(fèi)＋安裝費(fèi)；

4.5.3.3 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值作為原值。

4.5.4 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，并實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)口徑一致，規(guī)定如下：

4.5.4.1 購置的備品備件，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)增值，只能作為維修用料直接列入成本費(fèi)用。

4.5.4.2 凡是不屬于新建、擴(kuò)建、技改所用的閥門、管道等不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報(bào)，只能作為維修用配件，直接列入成本費(fèi)用；

4.5.4.3 機(jī)器設(shè)備(包含電氣、儀表）不是整機(jī)（臺）購置，不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報(bào)，只能作為維修費(fèi)用列支；

4.5.4.4 日常辦公用具（除電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電視、空調(diào)等）由辦公室登記，作為低值易耗品處理，不作為固定資產(chǎn)列賬。

4.5.5 各種設(shè)備的報(bào)廢，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參加，共同對其鑒定，評估其剩余殘值，在填報(bào)固定資產(chǎn)減值時(shí)，同時(shí)填報(bào)評估后的殘值，并將其收歸廢品庫房入賬。

4.5.6 公司固定資產(chǎn)折舊按下式計(jì)算：

年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率5％）÷折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，記入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶。

4.5.7 固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

4.5.7.1 機(jī)器設(shè)備10年；

4.5.7.2 房屋、建筑物20年；

4.5.7.3 辦公用設(shè)備、運(yùn)輸車輛5年。

4.6 成本和費(fèi)用管理

4.6.1 成本費(fèi)用管理的原則和基本任務(wù)是：遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針政策，通過預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

4.6.2 成本費(fèi)用核算開支范圍：

4.6.2.1 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品及相關(guān)的運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用，記入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.6.2.2 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)和修理費(fèi)，記入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.6.2.3 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，購置樣品樣機(jī)和一般測試儀器的費(fèi)用，記入管理費(fèi)用。

4.6.2.4 按國家規(guī)定列入成本的生產(chǎn)車間職工工資、福利費(fèi)、技術(shù)改進(jìn)和合理化建議獎等，記入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.6.2.5 按規(guī)定比例計(jì)算提取的工會經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用記入管理費(fèi)用。

4.6.2.6 公司財(cái)產(chǎn)盤存損益，按規(guī)定，應(yīng)由公司承擔(dān)的部分，記入管理費(fèi)用。

4.6.2.7 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)和鑒證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、董事會費(fèi)、排污費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、防暑取暖費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、檢測費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、水資源費(fèi)、上級管理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等在管理費(fèi)中列支。

4.6.2.8 長期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.6.2.9 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等記入銷售費(fèi)用。

4.6.2.10 按規(guī)定應(yīng)列入成本費(fèi)用中的其它費(fèi)用。

4.6.3各公司根據(jù)本公司實(shí)際制定差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.7 利潤及利潤分配管理

4.7.1 公司的利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外凈收入。

4.7.2 利潤分配必須遵循以下原則：

4.7.2.1 依法分配原則；

4.7.2.2 分配與積累并重原則；

4.7.2.3 投資與收益對應(yīng)原則。

4.7.3 公司的利潤分配管理嚴(yán)格按公司章程執(zhí)行。

4.8 財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)

4.8.1 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的信息和資料。分為、半、季度和月度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

4.8.2 、半的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括：

4.8.2.1 會計(jì)報(bào)表（包括在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表）；

4.8.2.2 會計(jì)報(bào)表附注；

4.8.2.3 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告說明書。

4.8.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求：

4.8.3.1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)編制月報(bào)、季報(bào)、會計(jì)報(bào)表。

4.8.3.2 會計(jì)報(bào)表必須做到手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

4.8.3.3 會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)有關(guān)人員簽字并蓋章，方能報(bào)送。

4.8.4 定期對公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)評價(jià)，指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品銷售率、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資本保值增值率、成本費(fèi)用利潤率等。

4.8.5 定期向公司股東、主要債權(quán)人、有關(guān)政府職能部門及其它報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.9 發(fā)票管理

4.9.1 發(fā)票必須由專人負(fù)責(zé)管理。建立健全領(lǐng)、用、存管理制度，嚴(yán)格審批審核手續(xù)，對發(fā)票的購領(lǐng)、使用、結(jié)存、銷毀等事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置專項(xiàng)賬簿，并由專人負(fù)責(zé)管理，如實(shí)進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，定期向有關(guān)部門或稅務(wù)局報(bào)告。

4.9.2 開據(jù)發(fā)票必須規(guī)范化，必須由專人負(fù)責(zé)開據(jù)，字跡清楚，不得涂改，對使用計(jì)算機(jī)開據(jù)發(fā)票的，必須經(jīng)過稅務(wù)部門專門培訓(xùn)，專人負(fù)責(zé)，應(yīng)實(shí)行限額填開，其限額標(biāo)準(zhǔn)按重慶市國家稅務(wù)局規(guī)定執(zhí)行。

4.9.3 發(fā)票開據(jù)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、借用、虛開、代開發(fā)票，不得涂改、撕毀、拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得擅自攜帶、郵寄、運(yùn)輸或存放發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票。

4.9.4 丟失、被盜發(fā)票，應(yīng)于當(dāng)天向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

4.9.5 按受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法稽核檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。

4.9.6 凡屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，按管理辦法等有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。

4.10 會計(jì)檔案管理

4.10.1 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)存檔，并有專人（或兼職）負(fù)責(zé)保管。

4.10.2 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年、起止號數(shù)，票據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，金算盤會計(jì)軟件資料，每月由企管部負(fù)責(zé)復(fù)制存盤、登記、保存。

4.10.3 會計(jì)資料按公司規(guī)定（財(cái)務(wù)部門保留當(dāng)年和上一年資料）及時(shí)交檔案室保存，提供檔案清單，并辦好移交手續(xù)。

4.10.4 由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)改變等，會計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4.10.5 會計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.10.6 會計(jì)檔案的銷毀，應(yīng)根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，由會計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同鑒定，對其中需要永久保存的資料應(yīng)抽出另行立卷保存。對鑒定后需要銷毀的要填寫“會計(jì)檔案銷毀清冊”，銷毀時(shí)由會計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同參加，并在銷毀清冊上簽字或蓋章。“會計(jì)檔案銷毀清冊”要長期保存。

第五篇：××集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

****集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章

總則

1.1**集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案，××集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度。

1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章

財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)會管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。2.3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、主持本級財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財(cái)會人員；

2、對公司和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

4、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

7、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。2.5、企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。2.6企業(yè)各級財(cái)會機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理；

3、除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2.8財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。集團(tuán)公司董事會可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會人員，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)，管理制度《××集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度》。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財(cái)會人員的后續(xù)教育制度：

1、財(cái)會人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會知識進(jìn)行培訓(xùn)。

3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。第三章

會計(jì)核算的原則3.１企業(yè)執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：

1、有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。3.3公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。3.4企業(yè)采取的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意，任何人不得隨意改變。3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；

（3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。第四章

貨幣資金及結(jié)算資金的管理

1、庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。④現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。⑥差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。⑦、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

2、銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3）、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4）、銀行支票的使用規(guī)定：

a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

b、會計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。6）、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、應(yīng)收款的管理1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對超期一個(gè)