第一篇：對財務管理的認識

財務管理之我見

在江西財經大學已經學習半個多學期了，在這半學期當中，我對財務管

理專業(yè)有了全新的認識。在老師的講解中也感受到了財務管理專業(yè)的魅力所在。

財務管理主要是運用價值形式對經營活動實施管理。通過價值形式，把企業(yè)的一切物質條件、經營過程和經營結果都合理地加以規(guī)劃和控制，達到企業(yè)效益不斷提高、財富不斷增加的目的。簡單來說財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。

回顧財務管理學的歷史，可以追溯到15世紀末，當時西方社會正處于資本

主義萌芽時期，地中海沿岸的許多商業(yè)城市出現了由公眾入股的商業(yè)組織，入股的股東有商人、王公、大臣和市民等。商業(yè)股份經濟的發(fā)展客觀上要求企業(yè)合理預測資本需要量，有效籌集資本。但由于這時企業(yè)對資本的需要量并不是很大，籌資渠道和籌資方式比較單一，企業(yè)的籌資活動僅僅附屬于商業(yè)經營管理，并沒有形成獨立的財務管理職業(yè)，這種情況一直持續(xù)到19世紀末20世紀初。

直至19世紀末20世紀初，工業(yè)革命的開始促進了財務管理的發(fā)展，工業(yè)

革命的成功促進了企業(yè)規(guī)模的不斷擴大、生產技術的重大改進和工商活動的進一步發(fā)展，股份公司迅速發(fā)展起來，并逐漸成為占主導地位的企業(yè)組織形式。股份公司的發(fā)展不僅引起了資本需求量的擴大，而且也使籌資的渠道和方式發(fā)生了重大變化，企業(yè)籌資活動得到進一步強化，如何籌集資本擴大經營，成為大多數企業(yè)關注的焦點。于是，許多公司紛紛建立了一個新的管理部門—財務管理部門，財務管理開始從企業(yè)管理中分離出來，成為一種獨立的管理職業(yè)。

70年代末和80年代初期，西方世界普遍遭遇了曠日持久的通貨膨脹。大規(guī)

模的持續(xù)通貨膨脹導致資金占用迅速上升，籌資成本隨利率上漲，有價證券貶值，企業(yè)籌資更加困難，公司利潤虛增，資金流失嚴重。嚴重的通貨膨脹給財務管理帶來了一系列前所未有的問題，因此這一時期財務管理的任務主要是對付通貨膨脹。通貨膨脹財務管理一度成為熱點問題。

80年代中后期以來，進出口貿易籌資、外匯風險管理、國際轉移價格問題、國際投資分析、跨國公司財務業(yè)績評估等，成為財務管理研究的熱點，并由此產生了一門新的財務學分支—國際財務管理。國際財務管理成為現代財務學的分支。80年代中后期，拉美、非洲和東南亞發(fā)展中國家陷入沉重的債務危機，前蘇聯(lián)和東歐國家政局動蕩、經濟瀕臨崩潰，美國經歷了貿易逆差和財政赤字，貿易保護主義一度盛行。這一系列事件導致國際金融市場動蕩不安，使企業(yè)面臨的投融資環(huán)境具有高度不確定性。因此，企業(yè)在其財務決策中日益重視財務風險的評估和規(guī)避，其結果，效用理論、線性規(guī)劃、對策論、概率分布、模擬技術等數量方法在財務管理工作中的應用與日俱增。財務風險問題與財務預測、決策數量化受到高度重視。

在當今社會，如何運用先進的管理實現資金的合理利用，如何運用科學的手段來規(guī)避風險，如何運用合理的手段來降低生產成本，實現利潤的最大化，成為了當下財務管理面臨的重要課題。面對瞬息萬變的經濟走勢，如何在世界經濟中幫助企業(yè)掌舵成為了財務管理人員面臨的最大挑戰(zhàn)。于亂世中取得成就，這是一種怎樣的快感。帶著這份信念，走入經濟圈這個五彩的世界，體驗不一樣的每一天，說不定還會有異樣的驚喜出現。這就是財務管理的樂趣。

第二篇：淺談對財務管理的認識

淺談對財務管理的認識

專業(yè)導論是一門涉及內容很廣泛的學科。在大學開設這樣一門課，可以讓我們對所學專業(yè)有一點認識，學了這門課，可以使我們更好的理解他們所學的課程。不同的專業(yè)對應不同的專業(yè)導論課程。

學了這門可，我們對所學的財務管理有了一定的認識，并對自己的未來目標也有了一定的規(guī)劃。學習這門課，還明確了自己對未來職業(yè)的要求、方向和目標。

一、財務管理的認識

財務管理是企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的。是企業(yè)組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。它通過對資金流動和價值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產，經營等一切管理領域。

財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，是對公司經營過程中的財務活動進行預測、組織、協(xié)調、分析和控制的一種管理活動。這一專業(yè)，需要我們掌握與現代財務管理相關的基本理論和財務管理專業(yè)技能。熟悉國內金融市場規(guī)范和運行機制。了解國際金融市場規(guī)則，還要求我們具備相應的溝通和協(xié)調等組織管理能力。

我原來對財務管理這個專業(yè)有誤區(qū)?？傆X得財務管理是管理錢的，只跟會計部門和財務部門有關。但是上了專業(yè)導論課，我對這個專業(yè)也有個更深的認識。它并不只是跟理財有關，也與企業(yè)各個部門都聯(lián)系緊密。

二、財務管理的重要性

財務管理是一個企業(yè)的重要組成部分，滲透道了企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理部門對一個企業(yè)來說是非常重要的。它關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)若想達到可持續(xù)發(fā)展，肯定是少不了財務管理這一部門的。

財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎的。具體而言，財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。企業(yè)資金的籌集使用和分配都與財務管理息息相關。企業(yè)的進、銷、調、存中的每個環(huán)節(jié)都離不開財務的反映和調控。企業(yè)的經濟核算、財務監(jiān)督更是企業(yè)內部管理的中樞，它在企業(yè)管理中的核心地位是一種客觀要求。

企業(yè)財務管理目標是企業(yè)從事財務管理活動的根本指導，是企業(yè)財務管理活動所要達到的根本目的，是企業(yè)財務管理活動的出發(fā)點和歸宿。財務管理目標決定了企業(yè)建立什么樣的財務管理組織、遵循什么樣的財務管理原則，運用什么樣的財務管理方法和建立什么樣的財務指標體系。財務管理目標是財務決策的基本準則，每一項財務管理活動都是為了實現財務管理的目標，因此，無論從理論意義還是從實踐需要的角度看，制定并選擇合適的財務管理目標是十分重要的。

在當初選擇財務管理專業(yè)的時候，我對此專業(yè)并沒有很深入的了解，對就業(yè)、發(fā)展規(guī)劃等問題都只是一知半解，選擇這個專業(yè)主要是因為家長的介紹和推薦，還有家里在這方面有較好的人脈關系能方便以后找工作的緣故。進入大學以來，我對未來的方向、要走的路、就業(yè)選擇這一大堆問題感到無助與無措。老師為我們分析職業(yè)的意義、職業(yè)規(guī)劃的重要性，幫助我們尋找自己對未來職業(yè)的要求、方向和目標，協(xié)助我們找好專業(yè)定位，方便我們以后的就業(yè)，對我來講這真是獲益匪淺的一門課。通過老師的講解，“財務管理”不再是一個抽象的名詞，而是變得立體、具體。在課上，老師還給我們介紹了論文寫作，介紹了論文的要求，以及答辯。

我對財務管理的內涵開始有了自己的理解，對這個專業(yè)的就業(yè)方向也有了更深的了解，這個專業(yè)要我們有很好的溝通能力，方便與各個領域進行溝通。也因為如此，我也開始知道這個專業(yè)需要我具備怎樣的能力與素質，才能在出社會后令自己具有優(yōu)勢，使得自己找到更好的工作。

第三篇：對財務管理專業(yè)的認識

對財務管理專業(yè)的認識

1.學習動機

財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，主要是研究如何通過計劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動對企業(yè)資金運動進行管理，以達到企業(yè)效益不斷提高的目的。

我之所以會選擇財務管理這個專業(yè)，是因為它有非常廣泛的就業(yè)前景。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)會走向以財務控制為核心的企業(yè)管理，而且財務和投資、資本運作、金融等等都有著非常密切的聯(lián)系，其職業(yè)發(fā)展可謂是前途無限，因此這便成為我選擇學習財務管理專業(yè)的一個重要的前提。

而且就我所了解，目前從事財務管理行業(yè)有三大熱點： ①“熱”：會計人員的就業(yè)面相對比較寬廣，國企、私企等對會計人員有很大的需求。

②“高”：企業(yè)對從事財務管理行業(yè)人員的學歷以及工作素質等要求高。③“缺”：中級以上會計師、注冊會計師以及精算師等高級財務人員相對比較缺乏。

這些外部因素都成為我選擇財務管理專業(yè)的重要原因。

2.學習目標

目前首要的學習任務是要打好專業(yè)知識基礎，提高在實際中的應用能力。我未來的發(fā)展目標是進入國企做一名財務總監(jiān)或是銀行、證劵公司等金融機構從事工作，但現在看來，自己離想要從事的崗位還有很大的差距，因此我要在今后兩年的學習中不斷地豐富自己，縮短自己與目標之間的差距，并且努力做到以下幾點：

①掌握管理學、經濟學和財務與金融的基本理論和基本知識； ②掌握財務、金融管理的定性和定量的分析方法；

③具有較強的語言與文字表達、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務、金融管理實際問題的基本能力；

④熟悉我國有關財務、金融管理的方針，政策和法規(guī)； ⑤了解本學科的理論前沿和發(fā)展動態(tài)。

3.學習規(guī)劃

有了學習目標，于是也要給自己制定相應的學習計劃。在今后的兩年里，我要努力實現以下幾點：

1、認真學習專業(yè)知識，形成扎實的理論基礎。

2、參加社會實踐，學有余力時做做兼職，假期爭取機會實習，提高自己的專業(yè)技能，豐富自己的職場經驗和社會經驗。

3、考取英語四級證書，打好英語基礎。

4、考取初級財務會計，中級財務會計的證書，為以后做財務總監(jiān)和財務經理做準備，也為進入銀行工作打基礎。

5、如果有能力的話，考取注冊會計師，提高自己的職業(yè)能力。

第四篇：我對財務管理的認識

我對財務管理的認識

張悅0080225.08人力資源管理2班

我是一個對數字金錢沒有什么概念的人，但是隨著年齡的增長，尤其是離開父母之后之后，理財方面的短處便逐漸顯現出來。財務管理其實是每個人都應該學習的知識，大到國家企業(yè)的宏觀政策，小到個人每月的花銷，都離不開財務管理知識的應用。舉自己本人的例子說明，月初的錢到賬后，不能很好地規(guī)劃，到了月末時候，又每每東拼西借，而且還不知道自己的錢花在了什么地方，到了月初的時候又要還上一月的錢。這是一個惡性循環(huán)，因此是需要對財務重新認識并運用的。

財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。然而，有些企業(yè)的財務管理則不盡人意。

這些企業(yè)的財務管理存在兩個誤區(qū)：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能；二是財務部門完全聽命于“老板”，忽視財務管理自身的規(guī)律性與相對的獨立性。

現就企業(yè)財務管理中的投資管理、資金管理、財務監(jiān)督管理、利潤分配管理等問題作出討論。

一、現代企業(yè)制度與財務管理

財務管理是社會生產力發(fā)展的結果，大約在15-16世紀，地中海沿岸一帶的城市商業(yè)得到了迅速發(fā)展，初期的股份制公司的出現要求財務管理作為企業(yè)的一種組織形式誕生了。

但這個時期的財務管理還僅僅只是企業(yè)管理中的一個附屬部分，還沒有自己的獨立職能，也缺乏財務管理理論和實踐經驗，因此，這只能是財務管理的蔭芽時期。到了19世紀50年代以后,隨著西方產業(yè)革命進入完成時期，隨著股份制公司的不斷擴大與逐漸完善，為了適應怎樣籌集資本、發(fā)行股票，怎樣分配利潤的需要，才產生了專業(yè)化的財務管理。我國企業(yè)管理和理財的發(fā)展應該說是走過彎路、付出了相當的代價的。在計劃經濟時代，我國的企業(yè)管理與財務管理不是以追求企業(yè)效益為目標，收益分配是按勞分配口號下的平均主義。

改革開放以后，特別是1993年，黨中央十四屆三中全會明確提出了國有企業(yè)的改革方向是“建立現代企業(yè)制度和實行科學的企業(yè)管理（財務管理）”，財務管理才被重視起來。目前，國有企業(yè)正在加快企業(yè)改制工作。單一的國有企業(yè)正朝著投資主體多元化的股份制混合型經濟形式發(fā)展，經營者與企業(yè)職工持股使國有企業(yè)和廣大員工真正成為一個命運共同體。國有企業(yè)轉換經營機制之后，將成為真正的市場競爭主體與法人治理實體。國有企業(yè)建立現代企業(yè)制度與國有企業(yè)改制對財務管理提出了更迫切更高的要求。

二、當好參謀，把好企業(yè)投資決策關

決策是企業(yè)管理中一項最為重要的工作。決策是有成本的，這一點容易被人忽視。例如一個正確的決策為企業(yè)盈利100萬元，如果失去了機遇，沒有做出及時的決策，這個決策成本就是100萬元；如果做出了一個錯誤的決策，不僅沒有賺到100萬元，反而虧損了100萬元，那么，這個錯誤的決策成本就是200萬元。因此，決策也必須講成本控制。

投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，因之我們常說：投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境，甚至破產。因此，財務管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當好參謀把好投資決策關。

投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取收益的經濟行為。

投資有很多種類：從投資回收的時間劃分，有長期投資和短期投資；

從投資的方向來看，有對內投資和對外投資；以投資對企業(yè)前途的影響為依據，可分為戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術性投資，以及初創(chuàng)投資與后續(xù)投資；確定性投資與風險投資； 相關性投資與非相關性投資等等。這些分類是從邏輯劃分的二分法劃分出來的，每一種投資本身就具有多種類型的性質與特點，例如一項長期投資本身，它既可能是戰(zhàn)略性投資，又可能是風險性投資等等。因此，我們在考慮投資時必須把好以下“四關”。

第一，把好經濟行為關。必須明確投資是一項經濟行為，必須從經濟規(guī)律中去尋找依據，從而做出正確的投資決策。筆者調查過若干個國有企業(yè)不少失誤的投資決策，其中一個很大的失誤原因是沒有從經濟規(guī)律本身去決策，而是從“政治”、“人際關系”等因素輕率地做出了投資決策。

例如一個國有企業(yè)的董事會聽命于某位上級首長的“暗示”，給上級的老首長的兒子的一個公司投資300萬元，結果是“肉包子打狗”，有去無回；又例如一個很成功的國有企業(yè)的總經理，為了回報他的故鄉(xiāng)，強行主張在他的故鄉(xiāng)投資500萬元辦廠，而他的故鄉(xiāng)卻不具備辦這種工廠的條件，結果廠是辦成功了，卻年年虧損，成了這個企業(yè)的“沉重包袱”。

甚至還有國有企業(yè)的負責人把國有資產隨意地投資給自己的親戚朋友和身邊的人，嚴格地說，這已經是一種腐敗行為，是一種犯罪。

這一種投資方式在調查的投資決策失誤中竟占了40%左右，是一種十分值得重視的現象。

另一種投資決策失誤是投資決策者本人素質差，官僚主義，獨斷專行，自己又不懂經濟規(guī)律而做出的決策。

這種投資方式在調查的投資決策失誤中約占50%.第二，把好調查研究關，嚴格按國際慣例辦事，按法治辦事。投資決策是一個過程。在做出投資決策之前，必須深入進行調查研究，進行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資，即企業(yè)以現金、實物、無形資產等方式，或者以股票、證券等有價證券方式向其他單位投資，一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面有可靠的證明。合同要嚴格把關，符合有關法律手續(xù)，切不可留有隱患。

第三，把好投資管理程序關，做到投資決策科學化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點，從而有不同的管理程序，需經不同的部門審批，例如：有的投資，總經理個人可以做出決策，有的投資需經董事會批準，而有的投資則需報上級部門審批。

第四，把好成本控制、風險與收益關。投資的目的是要有效益，要賺錢，因之必須實行投資成本控制；

要有風險意識，盡力規(guī)避風險；投資要有效益，還得及時回收，以確保投資成功。

三、管好資金，確保企業(yè)資金流通與安全

目前，不少企業(yè)在資金管理中存在三個問題：一是資金入不敷出，存在資金缺口；二是資金被挪用、被擠占；三是叫人頭疼的“三角債”。如何解決好這三個問題，是企業(yè)財務管理中的當務之急。

當然，首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過短期籌款和投資來調劑資金的余缺； 第三必須對資金實施跟蹤管理，做到?？顚Ｓ?，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。

四、充分發(fā)揮財務監(jiān)督作用，確保國有資產保值增值

完善企業(yè)法人治理結構是目前國有企業(yè)改制的一個重大課題。企業(yè)要真正成為市場經濟中的競爭主體和責權明確的法人實體，必須要有一套與之相適應的激勵機制。建設一個團結、開拓、廉潔的領導班子是搞好國有企業(yè)的關鍵。

從防止腐敗著想，企業(yè)必須加強監(jiān)督作用。正如交通規(guī)則一樣，沒有紅燈的約束，就沒有綠燈的自由

。在企業(yè)約束機制之中，充分發(fā)揮財務監(jiān)督作用具有特別重要的意義。財務工作者要有高度的責任感，對于不按財務制度辦事的人，要敢于抵制，直至向上級反映情況。國有企業(yè)的財務人員從根本上說來，是對國有資產負責，而不是對某個具體的總經理負責。而從法治上說，又必須保護財務人員的職責與個人權益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮財務監(jiān)督作用。

目前國有企業(yè)實行財務主管下管一級的制度是行之有效的。直屬企業(yè)的財務負責人由上一級主管部門、企業(yè)直接委派，其組織關系、工資福利在上一單位，這樣他就能無后顧之憂地行使財務監(jiān)督作用。

五、新形勢下的利潤分配管理

利潤分配是企業(yè)根據國家有關規(guī)定和投資者的決議對企業(yè)凈利潤所進行的分配。

利潤分配在企業(yè)中起到杠桿作用，它對正確處理企業(yè)與各方面的經濟關系，調動各方面的積極性，促進企業(yè)發(fā)展有著極其重要的意義。

多年來，我國企業(yè)利潤分配由于受計劃經濟的影響，在“按勞分配”的口號下，實質上存在嚴重的平均主義，極大地挫傷了群眾的積極性，這也是不少國有企業(yè)長期處于困境的一個重要原因。

一個廠長、總經理工資收入與一個普通員工相差無幾，無論從哪一方面說，都是不合理的。

有一些廠長、總經理辛辛苦苦干了幾十年，臨到退休才發(fā)現自己“一無所有”，心理不平衡。

個別人竟鋌而走險，知法犯法，貪污受賄，形成所謂的“五十九歲現象”。

一個高級知識分子，一個科技工作者收入同一個體力勞動者也相差無幾，這也是利潤分配十分不合理的現象。

在利潤分配上吃大鍋飯是一種落后意識，是有很大危害的。

改革開放以后，鄧小平同志提出“讓一部分人先富起來”，其實質就是打破利潤分配的“平均主義”。

鄧小平同志又提出“科學技術是第一生產力”，號召“尊重知識、尊重人才”，這就為利潤分配進一步改革奠定了理論基礎。目前，科技工作者可以以科學技術入股分紅，企業(yè)經營者實行年薪制等，可以說是利潤分配在新形勢下的必然結果。

按勞分配與生產要素參與分配將成為企業(yè)的主要利潤分配形式，職工持股，經營者持股將使企業(yè)和員工成為一個利益共同體，風險共擔，利潤則視其參股比例不同而不同。

在這種新形勢下，企業(yè)的利潤分配如何才能更合理，更能發(fā)揮經濟杠桿作用，從而調動各層次、各種人員的積極性，是財務工作者面臨的一個新挑戰(zhàn)。

第五篇：對企業(yè)加強財務管理的認識

對企業(yè)加強財務管理的認識

一、目前企業(yè)財務管理存在的問題

當前企業(yè)財務管理還存在著很多問題。

一是企業(yè)財務主體意識不明確。在計劃經濟體制下，企業(yè)資金上撥下繳，分配統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)財務管理一直附屬于國家財政，單純執(zhí)行國家制定的規(guī)章制度。

二是財務會計職能相混淆。由于我國過去高度集中的計劃經濟體制下，國家對企業(yè)實行的是“高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支”的財務管理體制，企業(yè)財務與會計工作混在一起，二者沒有嚴格的區(qū)分，往往會計人員與財務人員相互兼任。

二、當前財務管理中存在問題的主要原因

1、財務人員對財會制度的執(zhí)行有偏差

由于會計人員的業(yè)務執(zhí)法地位，會計監(jiān)督的法律地位還不為社會所廣泛承認，會計人員仍然被視為法人代表的私有財產，會計工作聽命于單位負責人的隨意指揮，會計工作沒有執(zhí)法獨立性。加之有的財會人員法律觀念淡薄，職業(yè)道德水平較低，為討好企業(yè)經營者，追求不正當的利益和政績，故意制造假帳，并不惜采用各種手段逃避財政、稅務、審計部門的檢查。很多財務人員往往被動地執(zhí)行國家財務制度，根本沒有起到事前預測，事中控制以及參與決策和事后分析的作用，反映出部分財務人員政治素質較差、業(yè)務素質較低，與經濟發(fā)展不適應的弊端。

2、企業(yè)經營者素質不高

許多企業(yè)經營者管理制度和管理手段落后，控制能力差。不少企業(yè)經營者面對知識經濟大潮的來臨無動于衷，不認真研究市場，研究客戶，研究競爭對手的變化，盲目負責投資上項目，不是千方百計集中資金用到刀刃上。

3、會計信息失真

原始憑證失真。一是如虛列職工姓名，造假工資單，使用假發(fā)票代增值稅發(fā)票，以達到偷稅，漏稅的目的，假合同套取現金，虛列成本、虛報利潤等比比皆是；二是 1

會計帳目、會計報表失真。由于原始憑證的失真，反映在會計帳簿、會計報表的數字也嚴重失真。

4、會計監(jiān)督不力，執(zhí)法不嚴

我國現有會計監(jiān)督體系雖然已經建立，但還不健全，監(jiān)督力度不夠，會計監(jiān)督的社會職能還沒有發(fā)揮出來。有的經濟監(jiān)督部門自己不硬，虛假監(jiān)督，人情監(jiān)督的現象還比較普遍，使得會計信息失真的情況有增無減。

三、對企業(yè)財務管理的幾點建議

只有做好財務經濟管理工作，企業(yè)管理才能出效益。加強財務管理首先要從四方面進行。

1、資金管理方面

首先，規(guī)范貨幣資金的管理。要規(guī)范現金收支的收據管理，目前企業(yè)主要有兩種收據。一種是內部收據，譬如預支差旅費的收據；另一種是業(yè)務上往來需要稅務局的印制的專用收據。開具的收據存根，應有簽發(fā)人負責保管，落實責任。在貨幣資金內部牽制制度中，錢帳分管是核心，要明確出納與會計崗位的分工；在貨幣資金稽查中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須要經會計主管或指定的會計人員認真審核，審查手續(xù)是否完備，內容是否真實，合理合法；在貨幣資金盤點制度中，強調貨幣資金要定期進行盤點清查，并與銀行對賬，每月核對一次；在貨幣資金收付時，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經有關人員審核批準后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據。同時堅持按規(guī)定日期報現，支付金額集中的用支票處理；嚴禁簽發(fā)無記名無單位的空白支票，簽發(fā)支票的印鑒必須有相關責任人員分別保管，不得有出納一人包辦，盡可能減少現金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。其次，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業(yè)追求的目標，在現有市場情況下，實現真正的零庫存是不可能的，但是采購部門應當與主要材料的經濟訂貨批量進行測算，然后根據實際情況帶進行修正，逐步制定符合市場情況的經濟采購機制，降低存貨資金占用，加快企業(yè)資金周轉，節(jié)約資金成本。采購業(yè)務工作，宜由企業(yè)采購部門

負責，對重要物資需預付款時，除需經辦人簽字外，還應有物資采購部門負責人、企業(yè)負責人簽字，并隨訂購物資合同。視其合同內容中載明需要預付款字樣，才能支付預付款，否則缺一要補辦說明情況書后方可付款；對重要物資的付款時，隨附倉庫的收料單，經核對數量、價格、質量、總金額等，由經辦人和企業(yè)負責人簽字，并交出納員核查發(fā)票后，才可辦理付款如轉賬支票、匯款等手續(xù)；向個體工商戶或農民采購物資和材料，其發(fā)票除交易市場開出統(tǒng)一發(fā)票外，應附有詳盡個人收款收據，以證明向個體工商戶或農民購入物資和材料。

再次，規(guī)范固定資產的管理。固定資產更新或改造，應當堅持嚴格審核、快速實施的策略，盡快使資產達到生產狀態(tài)，進入生產運行體系，一方面使資產功能更貼近市場需要，一方面避免資金長期占用帶來的風險；只有盡快加入生產運行體系，才能發(fā)揮資金更新，改造的目的，為生產發(fā)揮其應有的作用，早日實現盈利，收回投資，為下輪的資產更新改造提供資產保障。在購買大宗固定資產時，必須經公司和有關職能部門進行調研后，落實設備和物資的生產地、型號功能，經企業(yè)領導部門研究決定，并經比價采購或招標采購后，簽訂購貨合同，協(xié)商后須載明雙方的責任。設備進廠后，經安裝調試，符合協(xié)議或合同功能標準，才能辦理驗收付款手續(xù)。同時辦理竣工驗收、驗收單上經使用部門蓋章和使用人簽名后，財務部門才進入固定資產帳戶，與第二個月其對固定資產計提折舊。

最后，規(guī)范產品銷售資金的管理。責任到人，加速銷售資金的回收。財務部門應在月初及時開出產品銷售增值稅發(fā)票，銷售部門應落實專員盡快帶票上門回收貨款。

2、綜合管理方面

首先，降低成本費用。成本費用管理涉及到企業(yè)經營的全過程，涉及到每一個員工。企業(yè)的盈利收入減去各項成本耗費的剩余，成本耗費包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、營銷費用、日常管理費等其他成本費用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比價采購方法，在年初，由各部門提出各項材料、低值易耗品的總需求量計劃，列出清單。采購部門向供應商作實地考察

或要求其報出供應價格，對比價格后采購部門確定符合采購條件的供應商若干家。通過這種方式，供應商有穩(wěn)定的銷售量，使企業(yè)更獲得較低的采購價格容易；企業(yè)有穩(wěn)定的供應渠道和貨源，有利于縮短采購周期和節(jié)省采購工作量，降低庫存，減少資金占用，降低資金占用成本。

二是控制人工成本。人工成本的控制，為了發(fā)揮工資制度應有的獎勵與約束作用，企業(yè)應當制定比較科學的工資獎金體系，以效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，在工資獎金分配上更注重對企業(yè)的貢獻方面，建立健全科學的工作業(yè)績評價制度，使職工的收入與企業(yè)的貢獻相配比，充分調動職工的積極性；建立科學的評價制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于平穩(wěn)心態(tài)，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以有效的節(jié)省人工成本。

三是控制費用。費用控制，是一個內容繁雜的工作，但是關鍵的是要樹立一種“應該節(jié)約、節(jié)儉光榮”的觀念。在日本三菱電機，紙張經過雙方使用后才能廢棄已經形成了不成文的一個規(guī)定，在很多大公司，都在推行這種節(jié)儉的觀念。樹立這種觀念將會使職工在工作、生產中隨時考慮并體現這種觀念。從而降低企業(yè)耗費。在費用控制方面，嚴格的預算管理是一種行之有效的控制制度。預算管理的關鍵是制度嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業(yè)各部門的密切配合。費用控制中應當避免僅僅依靠財務人員進行控制的模式，充分調動各部門負責人的積極性，使各部門負責人能主動控制費用，提高費用控制的有效性。

除此以外也要注重提高銷售收入。在企業(yè)自身條件和地理環(huán)境、自身條件的限制下，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費用是企業(yè)的唯一出路。

3、人員管理方面

在企業(yè)內部按照“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一委派、分級管理、分級考核”的原則建立一套財務人員的集中管理模式。

首先，企業(yè)內部實行會計委派制。在企業(yè)內部各核算單位和二級法人單位設立財務科，由企業(yè)財務總部向財務科統(tǒng)一委派財務人員，對各單位的財務會計活動進行核

算、管理和監(jiān)督，協(xié)助各單位負責人做好本單位的生產經營工作。企業(yè)內部所有財務人員由企業(yè)財務總部統(tǒng)一領導，組織關系和勞動工資關系隸屬企業(yè)財務總部，財務人員的考核、選聘、培訓、委派由該部門會同人事部門負責，財務人員的工資由總部統(tǒng)一發(fā)放，便于提高會計核算的準確性和財務監(jiān)督的嚴肅性。

其次，各財務科負責人對本單位的財務管理工作負責，同時企業(yè)財務總部負責，其獎金由企業(yè)財務總部根據其業(yè)績考核并發(fā)放；各財務科財務人員與其財務科負責人簽訂勞動合同，實施分層管理。

總之，現在企業(yè)財務管理的理財思路貫穿與企業(yè)管理的全過程，這不僅要求財會人員在實現傳統(tǒng)思想轉變的基礎上，與管理者一道，在研究市場和政府的政策，在操作技巧和內容上，運用數字和電腦手段全面、正確的收集財會信息，進行全面綜合的、動態(tài)發(fā)展的財會管理量化分析，對企業(yè)的籌資、投資、風險等一系列問題進行預測的決策。為此，財務人員必須提高自身素質，適應企業(yè)發(fā)展的綜合要求，解決思想、轉變觀念，樹立以經濟效益為中心的財務工作新觀念。

企業(yè)財務經濟管理的重要性已經被越來越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認同，相信通過加強財務經濟管理，必會增強企業(yè)的競爭能力，擴大企業(yè)盈利。