第一篇：財務(wù)科管理職責

財務(wù)科工作職責

一、遵守國家的財經(jīng)法律和法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和公司及本礦的指示、經(jīng)營方針，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和公司財務(wù)科發(fā)布的各項財經(jīng)制度和管理辦法。

二、根據(jù)公司下達制定的中長期規(guī)劃和年度綜合計劃，擬訂本礦年度財務(wù)預(yù)算，提供考核數(shù)據(jù)。

三、負責向礦領(lǐng)導報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料，并接受上級主管部門的檢查。

四、負責監(jiān)控、調(diào)配礦日常營運資金的使用。

五、按公司財務(wù)制度規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行、結(jié)算中心業(yè)務(wù)。

六、每日核對現(xiàn)金和內(nèi)部存款日記帳。

七、辦理礦職工工資、獎金及各種津貼的發(fā)放工作。

八、對各種費用支出，預(yù)算執(zhí)行情況進行審核、監(jiān)督。

九、分析礦經(jīng)營情況、資金經(jīng)營情況及成本費用情況、財務(wù)狀況，定期編制并上報會計報表和財務(wù)分析報告。

十、礦部財產(chǎn)的帳務(wù)核算工作。

十一、帳務(wù)、原始憑證、文件資料的保管與定期歸檔工作。

十二、做好保密工作。

財務(wù)科管理制度

一、為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務(wù)工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。

二、財務(wù)科負責全礦財務(wù)管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；工資轉(zhuǎn)存等管理。

三、完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，承擔全礦財會人員技術(shù)培訓、業(yè)務(wù)指導及進行財務(wù)科職工，崗位工種的調(diào)整。

四、貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本礦內(nèi)部財務(wù)管理制度。

五、嚴格會計核算，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務(wù)管理，科學運營資本，提供準確、完整、客觀的財務(wù)會計信息。

六、正確分析和評價本礦的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益，提供可靠的依據(jù)。

第二篇：財務(wù)科職責

財務(wù)科職能職責

（1）、按照相關(guān)規(guī)定，遵守各項收入費用開支范圍和開支標準，挖掘增收節(jié)支的潛力，合理使用資金，加強資金管理，做好工程結(jié)算工作，確保公司計劃和利潤指標的實現(xiàn)。

（2）、按照公司合同、章程以及國家有關(guān)會計制度的規(guī)定實施財務(wù)工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按時報帳；負責公司會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案的管理工作。

（3）、負責公司各項費用開支的審計、支付、監(jiān)督、檢查等工作；負責公司工程用款計劃和管理費用的報批，審核工程撥款計劃，核實工程進度，嚴格按照管理權(quán)限的要求和工程形象進度撥付工程款，杜絕超撥現(xiàn)象。

（4）、及時準確地為執(zhí)行總經(jīng)理提供核算資料和經(jīng)濟信息，協(xié)助執(zhí)行總經(jīng)理做好公司有關(guān)財務(wù)的經(jīng)營管理工作，負責考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，及時向公司提出合理化建議；定期協(xié)助考核各業(yè)務(wù)部門計劃執(zhí)行、完成情況，按公司有關(guān)規(guī)定考核、兌現(xiàn)獎懲。

(5)、負責對上報表、對外數(shù)字公布的制定、核準工作，負責與相關(guān)部門、單位的工作聯(lián)系和關(guān)系協(xié)調(diào)工作。

（6）、財務(wù)部在對公司服務(wù)體系構(gòu)架和公司運作的專業(yè)化研究過程中，提供財務(wù)政策和專業(yè)研究方面的支持。

（7）、編制記帳憑證。及時編制各類報表，妥善管理會計帳冊檔案。

（8)、擬定各項財務(wù)計劃，提供財務(wù)分析報告。

（9）、做好各分公司的內(nèi)部審計工作。

（10）、及時完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第三篇：財務(wù)科職責

財務(wù)科職責

一、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。

二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規(guī)定辦理財務(wù)收支。

三、負責編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算。

四、認真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報帳。

五、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準確數(shù)據(jù)。

六、按照會計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

七、負責債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。

八、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

九、負責全局經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

十、完成局長交辦的其他事項。

財務(wù)科科長崗位職責

一、在局長的領(lǐng)導下，負責財務(wù)科的全面工作。

二、嚴格財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。

三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。

四、負責組織財務(wù)預(yù)算和決算的編制工作。

五、嚴格遵守各項開支范圍和開支標準，合理調(diào)度使用資金。

六、組織財會人員做好會計核算工作，充分發(fā)揮會計工作的核算和監(jiān)督作用。

七、負責預(yù)算、決算、會計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。

八、積極組織收入，按時足額完成各項上繳任務(wù)。

九、完成局長交辦的其他事項。

會計崗位職責

一、貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向局長報告，確保全局各項財務(wù)活動

符合有關(guān)規(guī)定；

二、負責全局財務(wù)收支核算，做好各項財務(wù)審報及應(yīng)收轉(zhuǎn)賬登記，審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算。

三、負責對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務(wù)機關(guān)認證。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴格發(fā)票管理，定期檢查發(fā)票使用情況；

四、執(zhí)行局級會議和局長有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低局下屬單位的經(jīng)營成本，及時掌握資金的使用和周轉(zhuǎn)情況，定期向局長匯報；

五、負責會計憑證、賬本、報表，財務(wù)計劃和重要合同等會計資料的收集、整理和登記工作，保證記賬及時完整，核算準確，反映真實，并按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管；

六、保證應(yīng)繳稅金的計算、登記和及時繳納，及時向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送所有報表，協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作；

七、定期組織對局固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的清查、盤點，加強對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)的流失；

八、按時編制月、季、財務(wù)報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并按期向局長提交財務(wù)報告等資料；

九、保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章；

十、完成局長臨時交辦的事項。

出納崗位職責

一、嚴格遵守銀行存款和現(xiàn)金管理制度，負責辦理本單位銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

二、認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續(xù)；

三、根據(jù)原始憑證，登記好現(xiàn)金和銀行存款日記賬。及時提取備用金，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支、不挪用，不得白條抵庫，做到日清月結(jié)，定期盤點，保證錢賬相符；銀行存款要及時與銀行對賬單核對，如不符，應(yīng)及時查明原因，并做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

四、負責銀行支票的簽發(fā)和管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票登記簿；

五、負責做好工資、福利、補貼、津貼的發(fā)放工作；

六、加強安全防范意識和措施，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現(xiàn)金，各種印章、空白支票、收據(jù)及其他證券；

七、協(xié)助做好資產(chǎn)的清查和盤點；

八、完成局長臨時交辦的事項。

九、財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各盡其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

第四篇：財務(wù)科科室職責管理標準

財務(wù)科科室職責管理標準范圍

本標準規(guī)定了電業(yè)局財務(wù)科的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于財務(wù)科的管理工作。引用標準

下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構(gòu)成為本標準的條文，其均為當前有效。所有標準都會被修訂，在使用過程中應(yīng)注意最新條文的發(fā)布。

國電財[1997]57號 印發(fā)《關(guān)于加強財務(wù)管理工作若干暫行規(guī)定》的通知

云電司財[1998]3號 關(guān)于印發(fā)云南省電力公司預(yù)算、投資管理辦法的通知

滇東電財[1999]03號 關(guān)于下達1999成本費用控制指標的通知

滇東電財[1999]02號 關(guān)于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知

云電司[1997]21號 關(guān)于印發(fā)《云南省電力公司關(guān)于會議費等有關(guān)費用開支標準》的通知

計價管理[1997]437號 《國家計委、電力部關(guān)于1997年電價調(diào)整方案有關(guān)問題的通知》職責

3.1 負責對本企業(yè)未來期的財務(wù)活動進行規(guī)劃和安排。

3.1.1

1分析和預(yù)測企業(yè)未來期財務(wù)情況。掌握有關(guān)資料和主客觀條件，分析企業(yè)自身的財務(wù)情況，和外部條件對企業(yè)財務(wù)情況的影響，預(yù)測未來期財務(wù)情況的發(fā)展趨勢。

3.1.2 確定企業(yè)財務(wù)管理目標。財務(wù)管理目標包括企業(yè)未來期財務(wù)管理發(fā)展目標和近期目標，實現(xiàn)目標需要遵循的財務(wù)戰(zhàn)略方針和途徑等。

3.1.3 設(shè)計實施目標方案，作出決策。對各種可供選擇的方案進行可行性研究和論證，為財務(wù)決策提供依據(jù)。通過財務(wù)決策，運用科學的方法，選擇和確定實現(xiàn)財務(wù)目標的最優(yōu)方案。

3.1.4 抉擇方案，編制計劃。根據(jù)最優(yōu)化原則選出最佳方案后，利用報表、預(yù)算、定額等資料編制財務(wù)計劃，并把財務(wù)計劃與經(jīng)濟效益結(jié)合起來。

3.1.5 貫徹執(zhí)行財務(wù)計劃。

3.1.6 廣泛應(yīng)用計算機等現(xiàn)代管理手段、現(xiàn)代化財務(wù)管理方法和技術(shù)，增強計劃的科學性和正確性。

3.2 根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學的預(yù)計和測算。

3.2.1 測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)。

3.2.2 預(yù)測財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營目標。

3.2.3 測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃服務(wù)。

3.3 為完成財務(wù)計劃目標，合理組織財務(wù)管理活動中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面，進行合理的分工與協(xié)作，形成科學的管理體系。

3.3.1 建立合理的組織機構(gòu)。

3.3.2 按照財務(wù)管理的需要進行分工，確定各崗位職責范圍，建立責任制，明確其各自的責任與相應(yīng)的權(quán)力。

3.3.3 建立信息溝通渠道。

3.3.4 確定財務(wù)管理方式。

3.3.5 正確的選擇和配備財務(wù)管理人才，搞好培訓、調(diào)配、考評、獎懲，保證財務(wù)工作管理的需要和充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性。

3.4 財務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理目標和財務(wù)決策的要求，運用組織權(quán)力和適當手段，指導和監(jiān)督下屬財務(wù)機構(gòu)和人員實現(xiàn)決策目標。

3.4.1 按照財務(wù)計劃和確定的標準，對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督、檢查，將財

務(wù)活動的實際成果與財務(wù)計劃目標對照，發(fā)現(xiàn)差異，找出原因，采取措施糾正財務(wù)計劃執(zhí)行中的偏差，以確保財務(wù)計劃目標的實現(xiàn)。

3.5 以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。

3.6 以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進行檢查。

3.7 利用價值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制和調(diào)節(jié)。管理內(nèi)容與方法

4.1 管理內(nèi)容

4.1.1 資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風險價值的計算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負債的管理。

4.1.2 流動資產(chǎn)的管理，主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應(yīng)收及預(yù)付款的管理、壞帳準備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。

4.1.3 固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤點。

4.1.4 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理。

4.1.5 成本費用的管理，主要包括成本開支范圍、管理費用管理、財務(wù)費用管理和銷售費用管理。

4.1.6 銷售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。

4.1.7 會計電算化管理，主要包括計算機軟硬件系統(tǒng)的維護，電算化操作制度以及電算化后會計檔案的管理等。

4.1.8 財務(wù)報告和財務(wù)說明，主要包括資產(chǎn)負債、損益表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)情況說明書的管理，以及財務(wù)分析。

4.2 管理制度

4.2.1 資金管理制度

4.2.1.1 資金管理應(yīng)當遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。

4.2.1.2 資金的開支必須符合資金審批程序。凡5萬元以上的開支必須由局長批準，凡1萬元以內(nèi)的開支須經(jīng)分管局領(lǐng)導批準，10萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內(nèi)。

4.2.1.3 成立資產(chǎn)管理委員會，研究安排資金計劃，檢查資金計劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財務(wù)部門負責和具體操作，重大情況應(yīng)及時向資金管理委員會報告。

4.2.1.4 各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序，并嚴格以批準的預(yù)算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預(yù)算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進行預(yù)算，由生技、財務(wù)、基建科審查后列入計劃，經(jīng)總工程師審定、局長批準后下達執(zhí)行。

4.2.1.5 各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應(yīng)該進行經(jīng)濟分析、論證和財務(wù)評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標進行評價，實行效益否決制。

4.2.1.6 對各項資金的使用實行財務(wù)監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的重點是預(yù)算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預(yù)算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴肅性；項目決策的經(jīng)濟性；投資方向的可靠性。

4.2.2 流動資產(chǎn)管理制度

4.2.2.1 貨幣資金管理制度

4.2.2.1.1 應(yīng)配備專職人員負責貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。

4.2.2.1.2 每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應(yīng)做到申請、審批、支付、記帳、復(fù)核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。

4.2.2.1.3 對貨幣資金收入和支出的流程，應(yīng)嚴格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。

4.2.2.1.4 貨幣資金收入應(yīng)即時入帳，現(xiàn)金應(yīng)及時解繳銀行，貨幣資金支出應(yīng)有正當?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。

4.2.2.1.5 即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。

4.2.2.2 應(yīng)收及預(yù)付款管理制度

4.2.2.2.1 企業(yè)應(yīng)控制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預(yù)付帳款應(yīng)視同應(yīng)收帳款進行管理。

4.2.2.3 存貨、低值易耗品的管理制度

4.2.2.3.1 財務(wù)部門應(yīng)十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。

4.2.2.3.2 財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務(wù)處理。

4.2.3 固定資產(chǎn)的管理制度

4.2.3.1 企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)由財會部門和固定資產(chǎn)使用部門共同負責，實行集中統(tǒng)一管理，按使用部門歸口，用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責相結(jié)合。

4.2.3.2 對固定資產(chǎn)應(yīng)實行設(shè)備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。

4.2.3.3 對固定資產(chǎn)的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3.4 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應(yīng)按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行核算管理。

4.2.4 在建工程管理制度

4.2.4.1 堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴格按投資計劃和工程進度撥付，按規(guī)定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設(shè)標準。

4.2.4.2 工程價款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全，不得以概預(yù)算代替實際支

付。

4.2.4.3 電力項目基建財務(wù)必須按財政部頒發(fā)的會計制度進行核算，同時按省集團公司財經(jīng)部要求設(shè)置＂工程項目基建支出臺帳＂及設(shè)備登記簿等，完整反映各項目建設(shè)成本，為編制竣工決算打下良好基礎(chǔ)。

4.2.4.4 電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當月，必須將已完工項目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通知單”遞交相應(yīng)生產(chǎn)單位財務(wù)，以便生產(chǎn)單位進行會計處理。

4.2.4.5 電力基建項目完工后，建設(shè)單位應(yīng)抓緊辦理“工程結(jié)算”，財務(wù)根據(jù)“工程結(jié)算批復(fù)”調(diào)整投資報量，如有節(jié)余資金，必須及時清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權(quán)債務(wù)，原則上要求在編制好竣工決算的同時清理完畢并妥善處理。

4.2.4.6 電力基建工程大中型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后六個月內(nèi)編制完成竣工決算；小型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后三個月內(nèi)編制完成竣工決算。

4.2.5 電費電價管理制度

4.2.5.1 必須認真貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的電價政策，不得隨意加價和亂收費。

4.2.5.2 各種加價和征收，必須持有省物價局和省電力集團公司以上部門下發(fā)的有關(guān)加價和征收的文件方能執(zhí)行。

4.2.5.3 電價的執(zhí)行必須接受各方面的監(jiān)督，如有違反現(xiàn)行電價政策的要及時糾正或一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有亂收費亂加價現(xiàn)象必須立及糾正并追究當事人的責任。

4.2.5.4 滇東電網(wǎng)所有用電戶，必須實行當月電費當月托收，即在當月15日前辦理完畢。

4.2.5.5 當月電費的結(jié)算，以月末抄見數(shù)計算，結(jié)算后對用戶多劃款額順延到資月。結(jié)算后用戶少劃的部分數(shù)額，使用電費結(jié)算通知單收款。用戶必須于次月8日前付清上月結(jié)算電費。

4.2.5.6 對部分小用戶一律實行電費保證金制度，電費保證金數(shù)額，按上季度電費總額收取。

4.2.5.7 電費全部收回后，必須統(tǒng)一存入電費專戶，一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶。

4.2.5.8 按照《供用電營業(yè)規(guī)則》的規(guī)定，嚴格實行電費遲納金制度。

4.2.6 成本費用的管理制度

4.2.6.1 嚴格執(zhí)行成本開支范圍和標準，劃分收益性支出和資本性支出，生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限，不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準列入成本。成本開支范圍要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，不能政出多門。

4.2.6.2 對于各種費用按一定標準考核到科室、班組，獎懲結(jié)合，把成本費用控制在省集團公司下達計劃內(nèi)。

4.2.6.3 堅持抵制地方自行出臺的各種集資、攤派和不合理的加價收費。

4.2.6.4 加強企業(yè)自我約束，貫徹穩(wěn)健性原則，按權(quán)責發(fā)生制核算成本，不得以少進成本，少列財務(wù)費用，搞虛盈實虧，套取消費基金。

4.2.6.5 優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理控制成本。要適應(yīng)形勢的變化，重點加強對購電成本的控制，加大各種消耗性費用的控制力度。

4.2.6.6 建立成本預(yù)算控制制度，強化費用預(yù)算計劃的剛性，實行成本管理和資金管理相結(jié)合，嚴格按預(yù)算和時間進度使用經(jīng)費。

4.2.6.7 加強技改、大修、業(yè)擴等專項工程管理，努力降低工程成本。

4.2.6.8 業(yè)務(wù)招待費要嚴格控制，合理使用，報銷實行主管一支筆簽字，一支筆驗收，誰經(jīng)辦誰簽經(jīng)手。

4.2.7 會計電算化管理制度

4.2.7.1 會計憑證應(yīng)審查無誤后，方可輸入計算機，經(jīng)復(fù)核無誤后，方可進行匯總記帳、產(chǎn)生報表等工作。

4.2.7.2 計算機操作人員在操作中若發(fā)現(xiàn)機器故障，應(yīng)立即時向財務(wù)負責人或系統(tǒng)管理員匯報，并作好記錄，盡快恢復(fù)。

4.2.7.3 未經(jīng)財務(wù)負責人同意，禁止使用外來軟件軟盤。

4.2.7.4 未經(jīng)財務(wù)負責人同意，不得將財務(wù)計算機設(shè)備借出。

4.2.7.5 會計軟件，會計電算化資料應(yīng)由專人嚴格管理，財務(wù)會計電算化的備

份盤，應(yīng)統(tǒng)一編號，登記入冊，各盤標簽上應(yīng)注明數(shù)據(jù)目錄和日期，并作雙備份，分開地點保管。

4.2.7.6 非財務(wù)科人員查閱財會電算化資料，須經(jīng)財務(wù)負責人同意，由財會電化操作員查詢提供資料，非財務(wù)科人員不得擅自運行計算機查詢資料。

4.2.7.7 計算機系統(tǒng)管理員和操作員應(yīng)嚴格按操作權(quán)限進行計算機操作，不得越權(quán)操作。

4.2.8 財務(wù)分析制度

4.2.8.1 財務(wù)科每季進行一次財務(wù)分析，并向局領(lǐng)導提供經(jīng)營活動分析報告。

4.2.8.2 財務(wù)務(wù)分析活動，全科人員應(yīng)全部參加。

4.2.9 培訓學習制度

4.2.9.1 財務(wù)人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)知識及新政策法規(guī)的學習，對新事務(wù)、新政策要花時間、花精力去學習、去掌握，并在工作中去運用。

4.2.9.2 在日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)工作中嚴守財經(jīng)法紀，在辦理財會業(yè)務(wù)的過程中自覺地遵守國家有關(guān)規(guī)章制度。

4.3 銷售收入管理制度

4.3.1 銷售收入的實現(xiàn)應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，據(jù)實入帳，并適時進行帳齡分析，區(qū)分出不良資產(chǎn)，并采取有效措施對不良資產(chǎn)進行處置。

4.3.2 對電費的回收工作，實行獎金與電費回收率掛鉤考核的辦法，責任落實到個人。

第五篇：財務(wù)科科室職責管理標準

財務(wù)科科室職責管理標準1范圍

本標準規(guī)定了電業(yè)局財務(wù)科的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于財務(wù)科的管理工作。2引用標準

下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構(gòu)成為本標準的條文，其均為當前有效。所有標準都會被修訂，在使用過程中應(yīng)注意最新條文的發(fā)布。

國電財[1997]57號印發(fā)《關(guān)于加強財務(wù)管理工作

若干暫行規(guī)定》的通知

云電司財[1998]3號關(guān)于印發(fā)云南省電力公司預(yù)算、投資管理辦法的通知

滇東電財[1999]03號關(guān)于下達1999成本費用控制指標的通知

滇東電財[1999]02號關(guān)于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知

云電司[1997]21號關(guān)于印發(fā)《云南省電力公司關(guān)于會議費等有關(guān)費用開支標準》的通知

計價管理[1997]437號《國家計委、電力部關(guān)于1997年電價調(diào)整方案有關(guān)問題的通知》

3職責

3.1負責對本企業(yè)未來期的財務(wù)活動進行規(guī)劃和安排。

3.1.1

1分析和預(yù)測企業(yè)未來期財務(wù)情況。掌握有關(guān)資料和主客觀條件，分析企業(yè)自身的財務(wù)情況，和外部條件對企業(yè)財務(wù)情況的影響，預(yù)測未來期財務(wù)情況的發(fā)展趨勢。

3.1.2確定企業(yè)財務(wù)管理目標。財務(wù)管理目標包括企業(yè)未來期財務(wù)管理發(fā)展目標和近期目標，實現(xiàn)目標需要遵循的財務(wù)戰(zhàn)略方針和途徑等。

3.1.3設(shè)計實施目標方案，作出決策。對各種可供選擇的方案進行可行性研究和論證，為財務(wù)決策提供依據(jù)。通過財務(wù)決策，運用科學的方法，選擇和確定實現(xiàn)財務(wù)目標的最優(yōu)方案。

3.1.4抉擇方案，編制計劃。根據(jù)最優(yōu)化原則選出最佳方案后，利用報表、預(yù)算、定額等資料編制財務(wù)計劃，并把財務(wù)計劃與經(jīng)濟效益結(jié)合起來。

3.1.5貫徹執(zhí)行財務(wù)計劃。

3.1.6廣泛應(yīng)用計算機等現(xiàn)代管理手段、現(xiàn)代化財務(wù)管理方法和技術(shù)，增強計劃的科學性和正確性。

3.2根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學的預(yù)計和測算。

3.2.1測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)。

3.2.2預(yù)測財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營目標。

3.2.3測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃服務(wù)。

3.3為完成財務(wù)計劃目標，合理組織財務(wù)管理活動中的各個要素、各個環(huán)節(jié)和各個方面，進行合理的分工與協(xié)作，形成科學的管理體系。

3.3.1建立合理的組織機構(gòu)。

3.3.2按照財務(wù)管理的需要進行分工，確定各崗位職責范圍，建立責任制，明確其各自的責任與相應(yīng)的權(quán)力。

3.3.3建立信息溝通渠道。

3.3.4確定財務(wù)管理方式。

3.3.5正確的選擇和配備財務(wù)管理人才，搞好培訓、調(diào)配、考評、獎懲，保證財務(wù)工作管理的需要和充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性。

3.4財務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理目標和財務(wù)決策的要求，運用組織權(quán)力和適當手段，指導和監(jiān)督下屬財務(wù)機構(gòu)和人員實現(xiàn)決策目標。

3.4.1按照財務(wù)計劃和確定的標準，對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督、檢查，將財

務(wù)活動的實際成果與財務(wù)計劃目標對照，發(fā)現(xiàn)差異，找出原因，采取措施糾正財務(wù)計劃執(zhí)行中的偏差，以確保財務(wù)計劃目標的實現(xiàn)。

3.5以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。

3.6以會計核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性進行檢查。

3.7利用價值形態(tài)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行控制和調(diào)節(jié)。

4管理內(nèi)容與方法

4.1管理內(nèi)容

4.1.1資金籌集的管理，主要包括資金籌集的概念、必要性，資金成本和投資風險價值的計算，資本金的籌集與管理，以及企業(yè)負債的管理。

4.1.2流動資產(chǎn)的管理，主要包括現(xiàn)金和各種存款的管理、應(yīng)收及預(yù)付款的管理、壞帳準備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。

4.1.3固定資產(chǎn)的管理，主要包括固定資產(chǎn)折舊管理、在建工程管理和國家資產(chǎn)的清查盤點。

4.1.4無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理。

4.1.5成本費用的管理，主要包括成本開支范圍、管理費用管理、財務(wù)費用管理和銷售費用管理。

4.1.6銷售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。

4.1.7會計電算化管理，主要包括計算機軟硬件系統(tǒng)的維護，電算化操作制度以及電算化后會計檔案的管理等。

4.1.8財務(wù)報告和財務(wù)說明，主要包括資產(chǎn)負債、損益表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)情況說明書的管理，以及財務(wù)分析。

4.2管理制度

4.2.1資

金管理制度

4.2.1.1資金管理應(yīng)當遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑、合理使用的原則。

4.2.1.2資金的開支必須符合資金審批程序。凡5萬元以上的開支必須由局長批準，凡1萬元以內(nèi)的開支須經(jīng)分管局領(lǐng)導批準，10萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內(nèi)。

4.2.1.3成立資產(chǎn)管理委員會，研究安排資金計劃，檢查資金計劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財務(wù)部門負責和具體操作，重大情況應(yīng)及時向資金管理委員會報告。

4.2.1.4各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序，并嚴格以批準的預(yù)算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預(yù)算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進行預(yù)算，由生技、財務(wù)、基建科審查后列入計劃，經(jīng)總工程師審定、局長批準后下達執(zhí)行。

4.2.1.5各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應(yīng)該進行經(jīng)濟分析、論證和財務(wù)評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標進行評價，實行效益否決制。

4.2.1.6對各項資金的使用實行財務(wù)監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的重點是預(yù)算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預(yù)算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴肅性；項目決策的經(jīng)濟性；投資方向的可靠性。

4.2.2流動資產(chǎn)管理制度

4.2.2.1貨幣資金管理制度

4.2.2.1.1應(yīng)配備專職人員負責貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。

4.2.2.1.2每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應(yīng)做到申請、審批、支付、記帳、復(fù)核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。

4.2.2.1.3對貨幣資金收入和支出的流程，應(yīng)嚴格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。

4.2.2.1.4貨幣資金收入應(yīng)即時入帳，現(xiàn)金應(yīng)及時解繳銀行，貨幣資金支出應(yīng)有正當?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。

4.2.2.1.5即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。

4.2.2.2應(yīng)收及預(yù)付款管理制度

4.2.2.2.1企業(yè)應(yīng)控制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預(yù)付帳款應(yīng)視同應(yīng)收帳款進行管理。

4.2.2.3存貨、低值易耗品的管理制度

4.2.2.3.1財務(wù)部門應(yīng)十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。

4.2.2.3.2財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務(wù)處理。

4.2.3固定資產(chǎn)的管理制度

4.2.3.1企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)由財會部門和固定資產(chǎn)使用部門共同負責，實行集中統(tǒng)一管理，按使用部門歸口，用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責相結(jié)合。

4.2.3.2對固定資產(chǎn)應(yīng)實行設(shè)備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。

4.2.3.3對固定資產(chǎn)的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3.4無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應(yīng)按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行核算管理。

4.2.4在建工程管理制度

4.2.4.1堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴格按投資計劃和工程進度撥付，按規(guī)定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設(shè)標準。

4.2.4.2工程價款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全，不得以概預(yù)算代替實際支

付。

4.2.4.3電力項目基建財務(wù)必須按財政部頒發(fā)的會計制度進行核算，同時按省集團公司財經(jīng)部要求設(shè)置＂工程項目基建支出臺帳＂及設(shè)備登記簿等，完整反映各項目建設(shè)成本，為編制竣工決算打下良好基礎(chǔ)。

4.2.4.4電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當月，必須將已完工項目的“固定資產(chǎn)暫估入帳通知單”遞交相應(yīng)生產(chǎn)單位財務(wù)，以便生產(chǎn)單位進行會計處理。

4.2.4.5電力基建項目完工后，建設(shè)單位應(yīng)抓緊辦理“工程結(jié)算”，財務(wù)根據(jù)“工程結(jié)算批復(fù)”調(diào)整投資報量，如有節(jié)余資金，必須及時清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權(quán)債務(wù)，原則上要求在編制好竣工決算的同時清理完畢并妥善處理。

4.2.4.6電力基建工程大中型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后六個月內(nèi)編制完成竣工決算；小型項目要求在啟動驗收完畢、投入運行后三個月內(nèi)編制完成竣工決算。

4.2.5電費電價管理制度

4.2.5.1必須認真貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的電價政策，不得隨意加價和亂收費。

4.2.5.2各種加價和征收，必須持有省物價局和省電力集團公司以上部門下發(fā)的有關(guān)加價和征收的文件方能執(zhí)行。

4.2.5.3電價的執(zhí)行必須接受各方面的監(jiān)督，如有違反現(xiàn)行電價政策的要及時糾正或一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有亂收費亂加價現(xiàn)象必須立及糾正并追究當事人的責任。

4.2.5.4滇東電網(wǎng)所有用電戶，必須實行當月電費當月托收，即在當月15日前辦理完畢。

4.2.5.5當月電費的結(jié)算，以月末抄見數(shù)計算，結(jié)算后對用戶多劃款額順延到資月。結(jié)算后用戶少劃的部分數(shù)額，使用電費結(jié)算通知單收款。用戶必須于次月8日前付清上月結(jié)算電費。

4.2.5.6對部分小用戶一律實行電費保證金制度，電費保證金數(shù)額，按上季度電費總額收取。

4.2.5.7電費全部收回后，必須統(tǒng)一存入電費專戶，一經(jīng)存入不得支取或隨意劃入其他帳戶。

4.2.5.8按照《供用電營業(yè)規(guī)則》的規(guī)定，嚴格實行電費遲納金制度。

4.2.6成本費用的管理制度

4.2.6.1嚴格執(zhí)行成本開支范圍和標準，劃分收益性支出和資本性支出，生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出的界限，不以亂擠、亂攤成本、資本性支出不準列入成本。成本開支范圍要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，不能政出多門。

4.2.6.2對于各種費用按一定標準考核到科室、班組，獎懲結(jié)合，把成本費用控制在省集團公司下達計劃內(nèi)。

4.2.6.3堅持抵制地方自行出臺的各種集資、攤派和不合理的加價收費。

4.2.6.4加強企業(yè)自我約束，貫徹穩(wěn)健性原則，按權(quán)責發(fā)生制核算成本，不得以少進成本，少列財務(wù)費用，搞虛盈實虧，套取消費基金。

4.2.6.5優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理控制成本。要適應(yīng)形勢的變化，重點加強對購電成本的控制，加大各種消耗性費用的控制力度。

4.2.6.6建立成本預(yù)算控制制度，強化費用預(yù)算計劃的剛性，實行成本管理和資金管理相結(jié)合，嚴格按預(yù)算和時間進度使用經(jīng)費。

4.2.6.7加強技改、大修、業(yè)擴等專項工程管理，努力降低工程成本。

4.2.6.8業(yè)務(wù)招待費要嚴格控制，合理使用，報銷實行主管一支筆簽字，一支筆驗收，誰經(jīng)辦誰簽經(jīng)手。

4.2.7會計電算化管理制度

4.2.7.1會計憑證應(yīng)審查無誤后，方可輸入計算機，經(jīng)復(fù)核無誤后，方可進行匯總記帳、產(chǎn)生報表等工作。

4.2.7.2計算機操作人員在操作中若發(fā)現(xiàn)機器故障，應(yīng)立即時向財務(wù)負責人或系統(tǒng)管理員匯報，并作好記錄，盡快恢復(fù)。

4.2.7.3未經(jīng)財務(wù)負責人同意，禁止使用外來軟件軟盤。

4.2.7.4未經(jīng)財務(wù)負責人同意，不得將財務(wù)計算機設(shè)備借出。

4.2.7.5會計軟件，會計電算化資料應(yīng)由專人嚴格管理，財務(wù)會計電算化的備

份盤，應(yīng)統(tǒng)一編號，登記入冊，各盤標簽上應(yīng)注明數(shù)據(jù)目錄和日期，并作雙備份，分開地點保管。

4.2.7.6非財務(wù)科人員查閱財會電算化資料，須經(jīng)財務(wù)負責人同意，由財會電化操作員查詢提供資料，非財務(wù)科人員不得擅自運行計算機查詢資料。

4.2.7.7計算機系統(tǒng)管理員和操作員應(yīng)嚴格按操作權(quán)限進行計算機操作，不得越權(quán)操作。

4.2.8財務(wù)分析制度

4.2.8.1財務(wù)科每季進行一次財務(wù)分析，并向局領(lǐng)導提供經(jīng)營活動分析報告。

4.2.8.2財務(wù)務(wù)分析活動，全科人員應(yīng)全部參加。

4.2.9培訓學習制度

4.2.9.1財務(wù)人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)知識及新政策法規(guī)的學習，對新事務(wù)、新政策要花時間、花精力去學習、去掌握，并在工作中去運用。

4.2.9.2在日常財務(wù)會計業(yè)務(wù)工作中嚴守財經(jīng)法紀，在辦理財會業(yè)務(wù)的過程中自覺地遵守國家有關(guān)規(guī)章制度。

4.3銷售收入管理制度

4.3.1銷售收入的實現(xiàn)應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，據(jù)實入帳，并適時進行帳齡分析，區(qū)分出不良資產(chǎn)，并采取有效措施對不良資產(chǎn)進行處置。

4.3.2對電費的回收工作，實行獎金與電費回收率掛鉤考核的辦法，責任落實到個人

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