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      部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范論文

      時(shí)間:2019-05-15 12:25:47下載本文作者:會(huì)員上傳
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      第一篇:部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范論文

      部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范

      摘要:資金安全是軍隊(duì)財(cái)務(wù)工作的保底工程。文章淺析了部隊(duì)資金有著的流失、占用和貶值風(fēng)險(xiǎn),提出了加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、完善監(jiān)管系統(tǒng)、改善監(jiān)管手段的防范措施。

      關(guān)鍵詞:資金管理 資金安全 風(fēng)險(xiǎn)防范

      在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,由于金融主體出現(xiàn)多元化,金融環(huán)境變得復(fù)雜化,以及人們追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化,增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)資金的監(jiān)管,防范資金存儲(chǔ)和使用管理中的風(fēng)險(xiǎn),確保資金安全、完整和高效,發(fā)揮軍隊(duì)資金的最大保障效益,是當(dāng)前及今后需要探討解決的重要而迫切的不足。

      一、風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)

      1.資金使用違規(guī),有著“流失”風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使,一些單位和個(gè)人法規(guī)意識(shí)淡薄,紀(jì)律觀念不強(qiáng),近年來(lái)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件有所增加,涉案金額不斷增大,給部隊(duì)造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財(cái)務(wù)人員面對(duì)收入的反差和利益的矛盾,心理不平衡,意志不堅(jiān)定,鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)制約度不落實(shí)的空子,大肆侵吞資金:有的挪用公款,填進(jìn)股市、賭場(chǎng)“黑洞”;有的瞞上欺下,擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金,揮霍一空;有的甚至收不入賬,據(jù)為已有,貪污資金;有的與不法人員勾結(jié),騙取單位資金。二是違規(guī)存儲(chǔ)使用。一些單位和個(gè)人片面追求經(jīng)濟(jì)利益,無(wú)視法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,違反規(guī)定存儲(chǔ)和使用資金:有的單位為高額利息所動(dòng),違規(guī)在非國(guó)有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶、存儲(chǔ)資金,這些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。可能由于經(jīng)營(yíng)不善或者實(shí)力不濟(jì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn);有的個(gè)人為高額回報(bào)所動(dòng),違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意,而這些資金大多有去無(wú)回,造成資金流失。

      2.資金管理不善,有著“占用”風(fēng)險(xiǎn)。一是資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要。大量存儲(chǔ)定期存款?;钇谂c定期存款比例失衡;有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期,使越來(lái)越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期,由短期轉(zhuǎn)為中長(zhǎng)期,由“動(dòng)態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”,影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機(jī)關(guān)事業(yè)部門為了小集體的局部利益,部分事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配不納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管。直接對(duì)下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無(wú)償占用。

      3.資金運(yùn)行低效,有著“貶值”風(fēng)險(xiǎn)。一方面,由于供應(yīng)渠道不夠暢通,撥款方式不夠科學(xué),資金調(diào)劑不夠合理,保障重點(diǎn)不突出、時(shí)效性差,資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié),造成一些單位大量資金閑置,而一些單位急需的資金又遲遲不能到位,加劇了資金供求矛盾。另一方面,有些單位尤其是各級(jí)機(jī)關(guān)大量結(jié)余資金長(zhǎng)期閑置,不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為部隊(duì)建設(shè)的保障力。造成資源浪費(fèi);同時(shí),隨著物價(jià)不斷上漲,貨幣實(shí)際購(gòu)買力下降,部隊(duì)存量資金逐漸貶值。

      二、防范措施 論文范文

      1.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。人是事業(yè)之本,加強(qiáng)資金監(jiān)管人員的管理,是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員,不僅要把負(fù)責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上,還要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化他們的法律意識(shí)和對(duì)資金管理規(guī)定的認(rèn)識(shí),不斷增強(qiáng)自身素質(zhì),提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位,可實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,將管人與管事結(jié)合起來(lái),以而減少資金管理過程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù),進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。要結(jié)合部隊(duì)論述學(xué)習(xí)和教育整頓,通過典型事跡學(xué)習(xí),引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀,培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識(shí),做到堅(jiān)守職業(yè)道德,認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材,開展警示教育,不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),推動(dòng)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí),自覺抵御資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對(duì)資金審批權(quán)力的約束。事實(shí)表明,少數(shù)單位違規(guī)運(yùn)作資金,單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進(jìn)行的占了較大比例。因此,必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識(shí),明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任,對(duì)于在資金管理上出現(xiàn)不足的,必須加大懲處力度,追究決策者的責(zé)任,給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員敲響警鐘,做到對(duì)各種違法違紀(jì)行為“不想、不敢、不干”。本文來(lái)源: 華融經(jīng)濟(jì)學(xué)論文網(wǎng) http://.cn

      2.強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí),完善資金監(jiān)管系統(tǒng)。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實(shí)內(nèi)制約度。各級(jí)資金管理部門和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),督促抓好資金管理制度規(guī)定落實(shí),堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度,堅(jiān)持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度,堅(jiān)持定期或不定期核查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等,明確財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任,確保內(nèi)制約度落實(shí)。二是嚴(yán)格程序制約。劃撥資金,先提出撥款計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理;預(yù)借資金。按部門申請(qǐng)、先審后批、先批后借的程序辦理;結(jié)算資金,按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財(cái)務(wù)部門審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理;辦理定期存款,由財(cái)務(wù)部門提出倡議、后勤首長(zhǎng)審批、兩人以上到銀行柜臺(tái)存儲(chǔ);提取現(xiàn)金,嚴(yán)格出納申請(qǐng)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。各級(jí)要定期或不定期地深入部隊(duì)。檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況,對(duì)銀行賬戶開設(shè)、資金存儲(chǔ)劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)制度和工作宣傳,廣泛宣傳國(guó)家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機(jī)制,鼓勵(lì)廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督,切實(shí)規(guī)范部隊(duì)資金管理決策行為。

      3.強(qiáng)化革新意識(shí),改善資金監(jiān)管手段。隨著社會(huì)科學(xué)進(jìn)展進(jìn)步,資金監(jiān)管手段必須與時(shí)俱進(jìn),要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺(tái),不斷革新革新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊(duì)資金銀行電子支付革新,最大限度地減少現(xiàn)金使用,防范支票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);委托銀行代發(fā)工資,擴(kuò)大人員工資代發(fā)范圍,減少現(xiàn)金支付,防止盜劫案件發(fā)生;實(shí)行公務(wù)卡支付結(jié)算,運(yùn)用財(cái)務(wù)POS機(jī)和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理,堵塞漏洞,規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二,推行資

      金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源,根據(jù)銀行授權(quán)。為各級(jí)資金管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開通銀行網(wǎng)絡(luò)終端,對(duì)所屬部隊(duì)單位資金、賬戶實(shí)施網(wǎng)上監(jiān)控,增強(qiáng)資金監(jiān)管的及時(shí)性和有效性。通過軍銀協(xié)作,利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢(shì),協(xié)作開發(fā)部隊(duì)資金支付安全預(yù)警系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)控部隊(duì)賬戶大額資金流向流量。第三,建立雙向監(jiān)控機(jī)制。借助銀行監(jiān)管力量,完善資金安全管控措施,規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn);軍銀聯(lián)署出臺(tái)辦法。組織部隊(duì)與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議,要求銀行配合限額制約部隊(duì)大額資金支付和現(xiàn)金提取,為部隊(duì)資金安全再加一道“防火墻”。另外,可協(xié)調(diào)銀行為部隊(duì)代辦儲(chǔ)蓄、安裝提款機(jī)、繳費(fèi)機(jī)。方便官兵取款和繳納個(gè)人費(fèi)用,既防范官兵個(gè)人資金安全風(fēng)險(xiǎn),又推動(dòng)資金管理制度落實(shí)。

      本文來(lái)源: 華融經(jīng)濟(jì)學(xué)論文網(wǎng) http://.cn 畢業(yè)論文

      第二篇:資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范

      在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,由于金融主體出現(xiàn)多元化,金融環(huán)境變得復(fù)雜化,以及人們追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化,增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)資金的監(jiān)管,防范資金存儲(chǔ)和使用管理中的風(fēng)險(xiǎn),確保資金安全、完整和高效,發(fā)揮軍隊(duì)資金的最大保障效益,是當(dāng)前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

      一、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

      1.資金使用違規(guī),存在“流失”風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使,一些單位和個(gè)人法規(guī)意識(shí)淡薄,紀(jì)律觀念不強(qiáng),近年來(lái)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件有所增多,涉案金額不斷增大,給部隊(duì)造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財(cái)務(wù)人員面對(duì)收入的反差和利益的矛盾,心理不平衡,意志不堅(jiān)定,鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)控制度不落實(shí)的空子,大肆侵吞資金:有的挪用公款,填進(jìn)股市、賭場(chǎng)“黑洞”;有的瞞上欺下,擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金,揮霍一空;有的甚至收不入賬,據(jù)為已有,貪污資金;有的與不法人員勾結(jié),騙取單位資金。二是違規(guī)存儲(chǔ)使用。一些單位和個(gè)人片面追求經(jīng)濟(jì)利益,無(wú)視法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,違反規(guī)定存儲(chǔ)和使用資金:有的單位為高額利息所動(dòng),違規(guī)在非國(guó)有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶、存儲(chǔ)資金,這些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中??赡苡捎诮?jīng)營(yíng)不善或者實(shí)力不濟(jì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn);有的個(gè)人為高額回報(bào)所動(dòng),違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意,而這些資金大多有去無(wú)回,造成資金流失。

      2.資金管理不善,存在“占用”風(fēng)險(xiǎn)。一是資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要。大量存儲(chǔ)定期存款?;钇谂c定期存款比例失衡;有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期,使越來(lái)越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期,由短期轉(zhuǎn)為中長(zhǎng)期,由“動(dòng)態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”,影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機(jī)關(guān)事業(yè)部門為了小集體的局部利益,部分事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配不納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管。直接對(duì)下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無(wú)償占用。

      3.資金運(yùn)行低效,存在“貶值”風(fēng)險(xiǎn)。一方面,由于供應(yīng)渠道不夠暢通,撥款方式不夠科學(xué),資金調(diào)劑不夠合理,保障重點(diǎn)不突出、時(shí)效性差,資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié),造成一些單位大量資金閑置,而一些單位急需的資金又遲遲不能到位,加劇了資金供求矛盾。另一方面,有些單位尤其是各級(jí)機(jī)關(guān)大量結(jié)余資金長(zhǎng)期閑置,不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為部隊(duì)建設(shè)的保障力。造成資源浪費(fèi);同時(shí),隨著物價(jià)不斷上漲,貨幣實(shí)際購(gòu)買力下降,部隊(duì)存量資金逐漸貶值。

      二、防范措施

      1.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。人是事業(yè)之本,加強(qiáng)資金監(jiān)管人員的管理,是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員,不僅要把負(fù)責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上,還要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化他們的法律意識(shí)和對(duì)資金管理規(guī)定的認(rèn)識(shí),不斷增強(qiáng)自身素質(zhì),提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位,可實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,將管人與管事結(jié)合起來(lái),從而減少資金管理過程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù),進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。要結(jié)合部隊(duì)理論學(xué)習(xí)和教育整頓,通過典型事跡學(xué)習(xí),引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀,培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識(shí),做到堅(jiān)守職業(yè)道德,認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材,開展警示教育,不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),促進(jìn)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí),自覺抵御資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對(duì)資金審批權(quán)力的約束。事實(shí)表明,少數(shù)單位違規(guī)運(yùn)作資金,單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進(jìn)行的占了較大比例。因此,必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識(shí),明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任,對(duì)于在資金管理上出現(xiàn)問題的,必須加大懲處力度,追究決策者的責(zé)任,給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員敲響警鐘,做到對(duì)各種違法違紀(jì)行為“不想、不敢、不干”。

      2.強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí),完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實(shí)內(nèi)控制度。各級(jí)資金管理部門和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),督促抓好資金管理制度規(guī)定落實(shí),堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度,堅(jiān)持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度,堅(jiān)持定期或不定期核查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等,明確財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任,確保內(nèi)控制度落實(shí)。二是嚴(yán)格程序控制。劃撥資金,先提出撥款計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理;預(yù)借資金。按部門申請(qǐng)、先審后批、先批后借的程序辦理;結(jié)算資金,按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財(cái)務(wù)部門審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理;辦理定期存款,由財(cái)務(wù)部門提出建議、后勤首長(zhǎng)審批、兩人以上到銀行柜臺(tái)存儲(chǔ);提取現(xiàn)金,嚴(yán)格出納申請(qǐng)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。各級(jí)要定期或不定期地深入部隊(duì)。檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況,對(duì)銀行賬戶開設(shè)、資金存儲(chǔ)劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)制度和工作宣傳,廣泛宣傳國(guó)家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機(jī)制,鼓勵(lì)廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督,切實(shí)規(guī)范部隊(duì)資金管理決策行為。

      3.強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí),改進(jìn)資金監(jiān)管手段。隨著社會(huì)科學(xué)發(fā)展進(jìn)步,資金監(jiān)管手段必須與時(shí)俱進(jìn),要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺(tái),不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊(duì)資金銀行電子支付改革,最大限度地減少現(xiàn)金使用,防范支票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);委托銀行代發(fā)工資,擴(kuò)大人員工資代發(fā)范圍,減少現(xiàn)金支付,防止盜劫案件發(fā)生;實(shí)行公務(wù)卡支付結(jié)算,應(yīng)用財(cái)務(wù)POS機(jī)和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理,堵塞漏洞,規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險(xiǎn),切實(shí)提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二,推行資金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源,根據(jù)銀行授權(quán)。為各級(jí)資金管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開通銀行網(wǎng)絡(luò)終端,對(duì)所屬部隊(duì)單位資金、賬戶實(shí)施網(wǎng)上監(jiān)控,增強(qiáng)資金監(jiān)管的及時(shí)性和有效性。通過軍銀協(xié)作,利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢(shì),協(xié)作開發(fā)部隊(duì)資金支付安全預(yù)警系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)控部隊(duì)賬戶大額資金流向流量。第三,建立雙向監(jiān)控機(jī)制。借助銀行監(jiān)管力量,完善資金安全管控措施,規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn);軍銀聯(lián)署出臺(tái)辦法。組織部隊(duì)與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議,要求銀行配合限額控制部隊(duì)大額資金支付和現(xiàn)金提取,為部隊(duì)資金安全再加一道“防火墻”。另外,可協(xié)調(diào)銀行為部隊(duì)代辦儲(chǔ)蓄、安裝提款機(jī)、繳費(fèi)機(jī)。方便官兵取款和繳納個(gè)人費(fèi)用,既防范官兵個(gè)人資金安全風(fēng)險(xiǎn),又促進(jìn)資金管理制度落實(shí)。

      第三篇:企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范論文

      摘要:企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動(dòng)情況,避免由于資金問題從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生資金流動(dòng)問題,需要重視企業(yè)的資金管理工作,同時(shí)為避免企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)情況發(fā)生,也需要做好對(duì)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范工作,讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關(guān)于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現(xiàn)的危險(xiǎn)措施進(jìn)行簡(jiǎn)要探究。

      關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

      隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開放,對(duì)于企業(yè)自身來(lái)說(shuō),要從自身內(nèi)部出發(fā),加強(qiáng)對(duì)自身資金管理與風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,最重要的是做好經(jīng)營(yíng)中的資金周轉(zhuǎn)情況,避免出現(xiàn)資金流問題。對(duì)此企業(yè)需要做好資金管理工作,避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

      一、關(guān)于企業(yè)資金管理

      關(guān)于企業(yè)資金管理,即指對(duì)企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程,屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)分支,同時(shí)也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義,通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理,可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段中涉及到的資金問題進(jìn)行分析,從而及時(shí)了解企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r,并及時(shí)調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運(yùn)營(yíng)方針,從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

      二、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

      關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運(yùn)營(yíng)過程中采取適當(dāng)?shù)氖侄蝸?lái)防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生,或者對(duì)企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生,從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃順利運(yùn)行,并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自身目標(biāo)。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈,使得企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題更加多變,在這種情況下企業(yè)更加加強(qiáng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,提高企業(yè)自身的對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)性,從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

      三、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

      (一)資金管理觀念落后

      企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義,然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識(shí)的缺乏,從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中,企業(yè)中的管理者認(rèn)為企業(yè)資金管理同普通財(cái)務(wù)管理工作一樣,僅僅是做好日常資金記錄情況即可,而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段,對(duì)企業(yè)具有重要的指導(dǎo)作用,而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念,這對(duì)于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

      (二)缺乏健全完善的資金管理制度

      由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念,從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的基礎(chǔ),而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系,從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作無(wú)從著手,從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理上比較混亂,這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

      (三)盲目投資從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

      如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),在資金管理上也沒有好的計(jì)劃方針,從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)張的過程中缺乏相應(yīng)的資金投資計(jì)劃,從而導(dǎo)致企業(yè)在盲目擴(kuò)張中出現(xiàn)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

      四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

      (一)增強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

      關(guān)于企業(yè)資金管理,有很多企業(yè)并沒有將其單獨(dú)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,而是作為企業(yè)的普通財(cái)務(wù)工作來(lái)管理。關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí),可以通過采用宣傳欄、知識(shí)教育、座談會(huì)等形式,從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學(xué)習(xí)相關(guān)的企業(yè)資金管理知識(shí),讓企業(yè)管理人員能夠意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性,以及加強(qiáng)企業(yè)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的認(rèn)識(shí),通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認(rèn)識(shí)到資金管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)公司發(fā)展的重要性。

      (二)做好企業(yè)資金預(yù)算管理

      為了做好企業(yè)自身的資金管理工作,企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預(yù)算工作,預(yù)先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況,根據(jù)資金預(yù)算情況,從而嚴(yán)格按照預(yù)算情況開展企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)活動(dòng),避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)非常重要的問題,在預(yù)算管理中必須要同成本費(fèi)用相適應(yīng)[3]。對(duì)此,做好企業(yè)資金預(yù)算管理,做好預(yù)算管理機(jī)制,保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中資金使用的依據(jù),嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理,保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)在計(jì)劃的既定下有序進(jìn)行。

      (三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度體系的完善

      企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范,明確各部門在資金管理活動(dòng)中崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格規(guī)范資金管理活動(dòng)中的工作行為。

      (四)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓(xùn)

      企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,企業(yè)資金管理不同于普通財(cái)務(wù)管理,企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備專門的管理人員來(lái)進(jìn)行管理。企業(yè)同時(shí)要對(duì)這些專門管理資金管理人員進(jìn)行專門培訓(xùn),通過定期進(jìn)行專門的學(xué)習(xí)培訓(xùn),從而提高資金管理人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和掌握。同時(shí)企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員,提高整個(gè)人才隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)水平,以便做好企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

      五、結(jié)束語(yǔ)

      綜上所述,資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義,加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范,對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作,提高企業(yè)自身意識(shí),同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力,從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

      參考文獻(xiàn):

      [1]鄭穎.探討如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力[J].財(cái)經(jīng)界,2015(2):74-74.[2]朱麗麗.關(guān)于企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)的探討[J].科技與企業(yè),2013(16):53-53.[3]任俊婷.論企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2010(33):39.

      第四篇:加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范

      加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范

      貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必不可缺少的條件之一。本文從加強(qiáng)加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效益著手,對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理、增強(qiáng)其安全性,確保資金管理零風(fēng)險(xiǎn)。

      一、加油站貨幣資金管理目標(biāo)

      1.保證貨幣資金安全

      通過建立完善的內(nèi)部控制制度,確保加油站庫(kù)存現(xiàn)金安全,杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問題發(fā)生。

      2.確保貨幣資金完整

      加油站不管是油品收入還是非油收入,必須當(dāng)日全部存入公司銀行帳戶,杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”等違法行為出現(xiàn)。

      3.提高貨幣資金效益

      加油站貨幣資金做到日清日結(jié),及時(shí)準(zhǔn)確回籠資金,加快資金周轉(zhuǎn),發(fā)揮管理最大的效益。

      二、加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)

      1.壞帳風(fēng)險(xiǎn)。只要有應(yīng)收帳款存在,產(chǎn)生壞帳的資金風(fēng)險(xiǎn)就永遠(yuǎn)存在,客戶欠款金額越大,發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)也越大。風(fēng)險(xiǎn)最大的是未經(jīng)公司審批的加油站私自賒銷。

      2.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。雖然各加油站都采取了銀行上門收款方式回籠油款,并要求日清日結(jié)。但是,銀行每天只能收款一次(大站也有兩次的),銷售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站,這就帶來(lái)了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。特別是夜間,風(fēng)險(xiǎn)更為突出,各種搶劫,盜竊犯罪嚴(yán)重威脅著加油站安全。

      3.人員風(fēng)險(xiǎn)。加油站員工思想素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念存在差異,如果用人不當(dāng),易給不法分子以可乘之機(jī),產(chǎn)生內(nèi)部人員挪用、偷盜等資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

      三、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法

      1.不相容崗位分離控制

      關(guān)鍵崗位相互分離、相互制約,不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,嚴(yán)格不相容崗位分離。

      2.責(zé)任追究控制

      明確規(guī)定各崗位人員工作職責(zé)、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,明確加油站資金管理主要責(zé)任人和第一責(zé)任人,按職責(zé)行使權(quán)力承擔(dān)義務(wù),嚴(yán)禁賒銷及一切違規(guī)行為發(fā)生,以責(zé)任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。

      3.限額控制

      對(duì)加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額,超過限額必須投入投幣式保險(xiǎn)柜。銀行上門收款前所收現(xiàn)金全部存入,減少在站資金量,加油站實(shí)行零備用金制度,有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

      4.盤點(diǎn)控制

      通過定期或不定期對(duì)加油站貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn),每日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì),系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行核對(duì),保證帳實(shí)相符。

      5.內(nèi)控制度

      完善企業(yè)內(nèi)控制度,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督,稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過程,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過程中出現(xiàn)的問題。

      四、資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

      資金管理關(guān)鍵是嚴(yán)抓細(xì)節(jié)管理,不斷強(qiáng)化資金管理環(huán)節(jié)的相互監(jiān)督、相互約束機(jī)制,堅(jiān)持資金管理工作程序化和制度化管理,規(guī)范落實(shí)資金安全管理的全員性,實(shí)現(xiàn)加油站站資金安全、高效、順暢周轉(zhuǎn)。

      1.管理制度指導(dǎo)資金管理

      強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)并貫徹落實(shí)執(zhí)行好,是資金安全管理的重中之重。管理人員根據(jù)日常管理工作不斷完善資金管理制度和監(jiān)管制度,建立《加油站資金管理辦法》及細(xì)則、《備用金管理辦法》、《銀行卡管理規(guī)定》、《預(yù)收款管理規(guī)定》、《資金安全預(yù)案》等,從細(xì)枝末節(jié)入手,防微杜漸,建立資金管理快速反映機(jī)制,明確崗位責(zé)任制,環(huán)環(huán)緊扣,將資金安全管理的每個(gè)細(xì)節(jié)細(xì)化到人,同時(shí)明確責(zé)任追究制度和處罰標(biāo)準(zhǔn),以制度約束員工行為,以制度指導(dǎo)員工工作。

      2.全員參與資金安全管理

      公司把資金安全管理擺在重要工作議事日程,管理人員形成專題研究,采取各種行之有效的教育形式,加強(qiáng)員工對(duì)資金安全管理的認(rèn)識(shí),強(qiáng)化對(duì)規(guī)章制度的理解,進(jìn)一步明確崗位職責(zé),強(qiáng)化員工素質(zhì)培養(yǎng)以達(dá)到誠(chéng)信、真實(shí)、可靠的本質(zhì),實(shí)現(xiàn)全員參與的資金安全管理。每個(gè)員工都能明確自己的責(zé)任,嚴(yán)格按制度辦事,才能有效監(jiān)督和保障加油站資金的安全。

      3.嚴(yán)抓安全設(shè)施配備

      加油站重點(diǎn)部位防護(hù)設(shè)施應(yīng)設(shè)計(jì)嚴(yán)密、配備齊全,如防盜門鎖、投幣保險(xiǎn)柜、電視監(jiān)控、紅外線自動(dòng)報(bào)警器、110聯(lián)網(wǎng)設(shè)施等,同時(shí),與當(dāng)?shù)劂y行、公安派出所建立密切的合作關(guān)系,保證全部開業(yè)庫(kù)站上門收款。此外,加油站管理人員應(yīng)與當(dāng)?shù)毓蚕到y(tǒng)持聯(lián)系,每名員工都知道派出所電話和公司資金管理小組成員電話,熟悉資金安全管理預(yù)案,使加油站員工了解遭遇搶劫、自然災(zāi)害等各種事故發(fā)生時(shí)自己履行的工作職責(zé)和擔(dān)負(fù)的責(zé)任,以作好應(yīng)急準(zhǔn)備。

      4.規(guī)范加油站油款收交流程

      完善銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè),為庫(kù)站安裝POS機(jī),實(shí)現(xiàn)電子結(jié)算,推行銀行卡和IC卡結(jié)算,減少加油站現(xiàn)金量,實(shí)現(xiàn)油庫(kù)及加油站固定客戶零現(xiàn)金,并保證銀行上門收款100%,確保油款安全。根據(jù)加油站的具體情況、銀行收款方式和每天上門收款時(shí)間,從加油收款環(huán)節(jié)逐站明確收交款流程,規(guī)范加油員手中的現(xiàn)金限額。保險(xiǎn)柜鑰匙由站長(zhǎng)、核算員雙人保管,保險(xiǎn)柜開啟時(shí)必須有站長(zhǎng)、核算員、當(dāng)班班長(zhǎng)同時(shí)在場(chǎng),嚴(yán)密執(zhí)行存取款過程控制,可有效防范犯罪分子搶劫和內(nèi)部人員自盜行為。銀行當(dāng)日上門收款時(shí)要求加油站必須將所有銷售油款及時(shí)準(zhǔn)確存入,減少加油站夜間資金量,收取支票必須在收到公司資金管理崗查詢到帳通知單方可確認(rèn)收款,管理人員核對(duì)現(xiàn)金繳款單與銷售日?qǐng)?bào)表,復(fù)核無(wú)誤報(bào)公司核算,保證油款日清日結(jié)。

      5.加大監(jiān)控力度監(jiān)督

      公司充分利用加油站管理系統(tǒng)傳送及網(wǎng)上銀行每日進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì),保證加油站上報(bào)銷售數(shù)據(jù)與加油機(jī)付油數(shù)據(jù)相一致。在確保資金上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上,公司財(cái)務(wù)檢查人員把加油站資金作為管理和督查的重點(diǎn),制定詳細(xì)的資金檢查細(xì)則,形成加油站日檢查、片區(qū)周檢查、公司月檢查的三級(jí)檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,并保證監(jiān)督的時(shí)效性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié),提出指導(dǎo)性建議,做到“事前控制和事中控制”,為資金安全管理提供有力保障。

      通過采取以上的一些方法和措施,我們可以更好的實(shí)施對(duì)油站資金風(fēng)險(xiǎn)的控制,進(jìn)而更好的管理油站,提高油站的管理效率。

      第五篇:鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析論文

      1加強(qiáng)資金管理的重要意義

      加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)是鐵路企業(yè)生存和發(fā)展的需要。隨著2013年中國(guó)鐵路總公司的成立,鐵路企業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷提高,鐵路企業(yè)正面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。一方面,鐵路企業(yè)面臨著不斷變化的市場(chǎng),特別是法規(guī)還不完善、市場(chǎng)信用缺失,缺乏有效監(jiān)管的資本市場(chǎng),潛在的風(fēng)險(xiǎn)是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面,鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)還比較薄弱,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),內(nèi)部控制機(jī)制有待健全,防范、控制和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱。前些年個(gè)別鐵路企業(yè)以委托理財(cái)、國(guó)債回購(gòu)等形式,將資金投向資本和資金市場(chǎng),造成了資金風(fēng)險(xiǎn)和損失,說(shuō)明了鐵路企業(yè)規(guī)避和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力是需要加強(qiáng)的。雖然近些年來(lái)原鐵道部、總公司陸續(xù)出臺(tái)了一系列監(jiān)管制度和辦法,但是鐵路企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題仍不能忽視,需要進(jìn)行進(jìn)一步的控制。

      2目前資金管理存在的問題

      2.1資金預(yù)算與實(shí)際結(jié)合不緊密

      目前資金預(yù)算編制主要還是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行增減調(diào)整,資金預(yù)算科學(xué)性、預(yù)見性有待提高,財(cái)務(wù)預(yù)算未與生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合,對(duì)工作量、消耗定額等核實(shí)不準(zhǔn)確,對(duì)設(shè)備運(yùn)用維護(hù)的情況掌握不充分,如果業(yè)務(wù)部門的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差,甚至不合理,就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門編制資金預(yù)算產(chǎn)生重大影響,資金預(yù)算編制的科學(xué)性、有效性就無(wú)法保證。在預(yù)算執(zhí)行過程中,有的部門隨意變更預(yù)算,對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)變化等,沒有加強(qiáng)考核和動(dòng)態(tài)的分析、監(jiān)督,對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算情況,往往沒有做到責(zé)任追究,無(wú)法確保預(yù)算管理的剛性約束,使資金預(yù)算形同虛設(shè),久而久之就會(huì)產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

      2.2鐵路內(nèi)部管理模式不精細(xì)

      受鐵路管理體制限制,雖然鐵路運(yùn)輸企業(yè)是鐵路資產(chǎn)的實(shí)際管理者和使用者,但并未真正享有資產(chǎn)權(quán)益,市場(chǎng)主體地位一直未能有效落實(shí),產(chǎn)權(quán)界定不夠清晰、考核機(jī)制不夠健全、收益分配不夠合理,在客觀上影響了鐵路運(yùn)輸企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的積極性,重視運(yùn)輸安全,忽視了資金的效益和風(fēng)險(xiǎn)。由于鐵路總公司、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、基層單位實(shí)行的是自上而下、逐級(jí)分解的預(yù)算管理模式,在總供給不能滿足總需求的前提下,各鐵路運(yùn)輸企業(yè)、各基層單位不注重資源的統(tǒng)籌優(yōu)化配置、不注重挖掘內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)潛力,沒有充分開展投入產(chǎn)出分析,而是把工作重點(diǎn)放在爭(zhēng)目標(biāo)基數(shù)、爭(zhēng)預(yù)算額度、爭(zhēng)項(xiàng)目投入上,一方面沒有通過精細(xì)管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵挖潛發(fā)展;另一方面也存在大量重復(fù)投資造成資源浪費(fèi)現(xiàn)象,資金利用效率不高,資金風(fēng)險(xiǎn)問題得不到重視。

      2.3鐵路內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

      近年來(lái),企業(yè)管理層對(duì)各資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的情況,盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)資金全面情況的必要信息和手段,因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。一些企業(yè)在重大投資等問題上,還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金流向與控制脫節(jié)。由于監(jiān)督工作滯后,一出問題就觸目驚心。有些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身財(cái)務(wù)家底說(shuō)不清,而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理,這就造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

      2.4資金集中管理工作有待加強(qiáng)

      在企業(yè)中資金管理多頭、分散的現(xiàn)象仍然存在。銀行賬戶開設(shè)過多,集中的手段和渠道還達(dá)不到管理的要求,有些基層單位若干家銀行開立賬戶,形成利益關(guān)系,造成資金分散,不利于鐵路局進(jìn)行資金歸集,更不利于發(fā)揮集中管理的效益,同時(shí)也增加了企業(yè)進(jìn)行資金安全管理的難度,也更容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

      3產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

      3.1管理理念上有偏差

      有些鐵路單位對(duì)加強(qiáng)資金管理的認(rèn)識(shí)還有較大差異,對(duì)上級(jí)資金管理規(guī)定的具體工作落實(shí)上,往往停留在建立幾本臺(tái)賬、建立內(nèi)部管理制度上,發(fā)現(xiàn)的一些問題較多地強(qiáng)調(diào)客觀情況,大局意識(shí)不強(qiáng);對(duì)通過加強(qiáng)資金管理提升企業(yè)整體管理水平研究和考慮得不深入,資金管理與其他管理工作結(jié)合不緊密,資金日常管理不到位。

      3.2資金運(yùn)用缺乏有效控制

      鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金預(yù)算編制主要依據(jù)簡(jiǎn)單的資金來(lái)源和運(yùn)用需求,多為歷史數(shù)據(jù)的支持,缺乏綜合全面的分析和對(duì)未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境變化的預(yù)測(cè),在外部環(huán)境發(fā)生變化的情況下,原有預(yù)算無(wú)法滿足實(shí)際需要。由于資金預(yù)算不夠科學(xué),按預(yù)算撥付資金的方式不能完全適應(yīng)各類單位的具體情況,造成部分單位資金緊張。在事前決策時(shí),由于可行性論證不充足、不科學(xué),難以依據(jù)準(zhǔn)確、有價(jià)值的信息作出科學(xué)決策。由于生產(chǎn)指揮系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)等缺乏有效對(duì)接,使資金管理缺乏針對(duì)性和實(shí)效性。

      3.3監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位

      在日常資金管理過程中,往往強(qiáng)調(diào)的是資金流的順暢,而對(duì)于整個(gè)資金流轉(zhuǎn)的控制存在缺失,內(nèi)部制衡、外部監(jiān)督責(zé)任尚不十分健全;對(duì)發(fā)生問題的責(zé)任部門、責(zé)任人的處罰難以落實(shí),存在大事化小、小事化了的情況,從而影響到資金管理制度的剛性約束,削弱了資金管理工作的力度,忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)。

      4加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

      4.1加強(qiáng)資金預(yù)算管理

      資金預(yù)算管理作為企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分,為從源頭上保障全面預(yù)算管理的實(shí)施,特別是為加強(qiáng)成本支出、資產(chǎn)管理提供有效的手段。應(yīng)將各企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資金收支、借貸行為都應(yīng)該納入預(yù)算管理,同時(shí)應(yīng)確保資金預(yù)算、總支出預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算之間、上下級(jí)預(yù)算之間的平衡銜接關(guān)系,單位資金預(yù)算還應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況分解編制滾動(dòng)預(yù)算,以便于預(yù)算的掌握和控制。預(yù)算一經(jīng)確定,必須在日常的活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行,各項(xiàng)資金支付和審核都應(yīng)以預(yù)算為依據(jù),凡是預(yù)算外支出,必須經(jīng)過預(yù)算調(diào)整程序或本單位的應(yīng)急決策程序進(jìn)行確認(rèn),否則財(cái)會(huì)和資金結(jié)算部門一律不予支付,從預(yù)算上對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

      4.2進(jìn)一步強(qiáng)化和完善資金管理內(nèi)控制度

      各單位要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)確保資金安全的若干意見》和配套的各項(xiàng)管理規(guī)定,牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)資金安全管理。在部統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位的工作實(shí)際,建立健全嚴(yán)格、有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制制度,從事前、事中、事后不同階段,抓住源頭性問題和過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等規(guī)定。要將責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人。要有對(duì)落實(shí)情況的監(jiān)督檢查和對(duì)違規(guī)問題的責(zé)任追究制度,真正做到按章辦事,違章必究。

      4.3充分發(fā)揮各級(jí)審計(jì)部門的作用

      各級(jí)審計(jì)部門在資金管理工作中擔(dān)負(fù)著重要職責(zé),一定要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。一是審計(jì)工作要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)事求是、不折不扣進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià);二是不僅對(duì)所屬下級(jí)單位進(jìn)行審計(jì),對(duì)同級(jí)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、資金中心等有關(guān)管理部門也要堅(jiān)持審計(jì);三是在對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)的同時(shí),更要注重對(duì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審,提出改進(jìn)和完善的意見和建議,并跟蹤審計(jì)意見和決定的落實(shí)情況;四是在各種審計(jì)活動(dòng)中,要把資金安全審計(jì)作為重要內(nèi)容。

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