第一篇：解析資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理論文

一、引言

20世紀(jì)90年代，英國倫敦歷史最久、名聲顯赫、素以發(fā)展穩(wěn)健，信譽(yù)良好而馳名的商人銀行巴林銀行集團(tuán)由于其新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克·里森錯(cuò)誤地判斷了日本股市的走向而導(dǎo)致整個(gè)銀行集團(tuán)公司的倒閉。表面上看，這似乎是由一個(gè)小職員的失誤引發(fā)的一個(gè)偶然事件，實(shí)際上它是公司管理中內(nèi)部控制不力隱患的一個(gè)集中爆發(fā)。這個(gè)震驚世界的事件剛剛過去不久，人們還沒有從記憶中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因從事石油投機(jī)虧損5.5億美元事件又再次令人們?yōu)橹拷Y(jié)舌。人們?cè)谡痼@之余，不免紛紛猜測(cè)其巨虧背后的細(xì)節(jié)和過程，甚至有人說是在交易中中了西方大鱷的圈套。但是，有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場(chǎng)上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油新加坡虧損事件的根本原因也在于其內(nèi)控機(jī)制失靈。

無獨(dú)有偶，20xx年由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，一批如雷曼兄弟等老牌銀行和巨型國際企業(yè)集團(tuán)在瞬間轟然倒塌；金融風(fēng)暴也同樣蔓延到中國：資訊

一、中信泰富因澳大利亞鐵礦石項(xiàng)目進(jìn)行的杠桿式外匯買賣合約，已引致虧損共8.08億港元；而仍在生效的杠桿式外匯合約，按公平價(jià)定值的虧損更高達(dá)147億港元。資訊

二、中國平安因?yàn)閰⒐筛煌瘓F(tuán)1.21億股投資283億元而計(jì)提了157億元的巨額損失準(zhǔn)備，針對(duì)富通集團(tuán)的救助計(jì)劃使市場(chǎng)對(duì)中國平安的投資產(chǎn)生了擔(dān)憂，此傳言影響，中國平安H股在一日內(nèi)（20xx.9.26周五）下挫9.7%。①在這些事件發(fā)生的同時(shí)，目前市場(chǎng)上也頻頻傳出一些大型企業(yè)集團(tuán)董事長辭職或被監(jiān)控調(diào)查的消息。

在金融風(fēng)暴的驚濤駭浪中，人們需要的不僅僅是鎮(zhèn)定；在面對(duì)不期而至的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)中，人們痛定思痛，需要尋找和總結(jié)這些問題背后的深層原因。有人說，都是衍生金融工具惹的禍；也有人說，這是公司治理出的錯(cuò)；還有人說，這是信息傳遞延誤造成的后果。

到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具體情況，但對(duì)于獨(dú)處海外的跨國集團(tuán)子公司來說，外部環(huán)境復(fù)雜，東道國的政治環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境、稅收政策和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的隨時(shí)變化，給公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)危機(jī)的潛伏營造了突發(fā)的土壤，加之遠(yuǎn)離母公司，治理鏈條拉長，如果信息溝通不及時(shí)，內(nèi)部監(jiān)控不到位，風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的突然發(fā)生是不可避免的。因此，將公司治理與內(nèi)部控制結(jié)合起來，基于這樣兩個(gè)基點(diǎn)和視覺，研究海外子公司在資金運(yùn)作中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)具有重要意義。

二、海外子公司資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理理論與視角

如果說人們需要從前述一些案例中吸取一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的話，公司治理機(jī)制的完善和內(nèi)部監(jiān)控是首要的和必須的，其次就是信息及時(shí)的溝通、傳遞和披露。

（一）健全公司治理機(jī)制是完善母子公司委托代理鏈條的基點(diǎn)，也是強(qiáng)化母公司監(jiān)管的首要條件

關(guān)于跨國公司治理結(jié)構(gòu)的研究歷史并不長，大量的學(xué)者從不同的角度和理論分析框架對(duì)跨國公司治理的概念、目標(biāo)和內(nèi)容進(jìn)行了探討。這些研究涉及契約經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、組織行為學(xué)和信息經(jīng)濟(jì)學(xué)等多個(gè)領(lǐng)域和學(xué)科。在這些研究中，最引人注目的是“委托——代理理論”。長期以來，作為經(jīng)典企業(yè)理論的委托——代理理論被視為跨國公司治理理論中的主流理論，一經(jīng)引入跨國公司治理研究領(lǐng)域，便被廣泛運(yùn)用來解釋所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下的母子公司行為均衡的產(chǎn)生與變動(dòng)，并在此基礎(chǔ)上提出一系列的機(jī)制設(shè)計(jì)來解決作為委托人的母公司與代理人子公司之間的信息不對(duì)稱問題（盛穎敏，劉志永，20xx）。

在跨國公司中，母公司與子公司關(guān)系可以看作是一種委托代理結(jié)構(gòu)。母公司股東通過授權(quán)董事會(huì)對(duì)海外進(jìn)行投資并構(gòu)建獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，同時(shí)派出重要的子公司高層人選組建新公司的董事會(huì)和經(jīng)理層班子，雖然子公司的董事會(huì)有獨(dú)立行使出資者的職權(quán)，但按照出資者股權(quán)理論，占比例較大的控股股東仍然掌握著子公司的控制權(quán)，所以雖然通過直接或間接控制層層委托關(guān)系，重大投融資決策問題仍然要經(jīng)過母公司董事會(huì)或股東大會(huì)或者通過母公司授權(quán)。但是這樣一來，這種層層委托的代理鏈條過長，如果監(jiān)控不力或信息溝通不及時(shí)，容易出現(xiàn)“逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)”。所以，建立健全母公司的治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立若干對(duì)口的委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬委員會(huì)以對(duì)應(yīng)檢查子公司的各項(xiàng)工作是解決這種委托代理鏈條過長、監(jiān)控難于過細(xì)等弊端的有力措施。其中，由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查海外子公司的內(nèi)部控制，監(jiān)督其內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，以便協(xié)調(diào)母子公司內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜是重要舉措之一。

為了指導(dǎo)母公司加強(qiáng)對(duì)其子公司的管理，保證母公司投資的安全、完整，以及確保企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠，財(cái)政部根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，專門制定了“企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——對(duì)子公司的控制”。要求母公司在對(duì)子公司實(shí)施控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：一是對(duì)子公司的組織及人員控制，通過選任董事、經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師（或者財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人）等方式行使出資人權(quán)力；二是對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制，通過建立業(yè)績目標(biāo)、預(yù)算控制、重大投資、籌資、利潤分配的控制、對(duì)外擔(dān)?？刂?、對(duì)外捐贈(zèng)控制、關(guān)聯(lián)交易控制、考核與審計(jì)監(jiān)督等政策和程序，對(duì)子公司有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制；三是對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送流程及審批制度，確保母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。從而從公司治理的制度層面保障母公司對(duì)海外子公司的控制。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制是母公司行使監(jiān)管職能、預(yù)防子公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和不測(cè)的必佩之劍

所謂監(jiān)管職能，一是管理，二是監(jiān)督。對(duì)于獨(dú)立的子公司來說，監(jiān)督職能應(yīng)該更重要一些，因?yàn)樽鳛楠?dú)立法人的子公司身處海外，管理是其日常必行之舉，母公司一般既不能過多干預(yù)具體業(yè)務(wù)，事實(shí)上也鞭長莫及。所以，加強(qiáng)監(jiān)督是其主要的職責(zé)。無論是在美國COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中，還是我國制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，都將“監(jiān)督”置于重要地位，作為內(nèi)部控制的重要因素之一。

財(cái)政部會(huì)計(jì)司李玉環(huán)將《內(nèi)部控制框架》中的監(jiān)督歸納為三點(diǎn)②：一是持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，二是個(gè)別評(píng)價(jià)，三是缺陷報(bào)告。其中一、二的結(jié)合是監(jiān)督活動(dòng)得以實(shí)施和具體落實(shí)的必須舉措，而《內(nèi)部控制框架》對(duì)缺陷定義為內(nèi)部控制體系值得注意的一種狀態(tài)，缺陷的報(bào)告是及時(shí)將發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)中出現(xiàn)的問題上報(bào)，既包括直接的正常渠道，也可以越級(jí)上報(bào)。在我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中要求的內(nèi)部監(jiān)督，首先強(qiáng)調(diào)了建立內(nèi)部監(jiān)督制度，從制度上保證監(jiān)督的持續(xù)執(zhí)行；其次是開展日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，前者類似于《內(nèi)部控制框架》中的持續(xù)監(jiān)督，后者類似于個(gè)別評(píng)價(jià)。不過專項(xiàng)監(jiān)督的起點(diǎn)可以更高一些，它可從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，就公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。另外，我國的內(nèi)部控制基本規(guī)范中對(duì)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)還做了規(guī)定，進(jìn)一步區(qū)分了設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。并要求企業(yè)對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

在我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，按照內(nèi)部控制的五項(xiàng)要素，專門設(shè)章規(guī)范了對(duì)每一種要素的具體要求，從總體框架上和細(xì)致入微處深入論述了對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施及執(zhí)行要求。

從內(nèi)部控制的目的來看，是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)所面臨的環(huán)境是不確定的，企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn)。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險(xiǎn)管理。不確定性意味著機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存。如果說機(jī)會(huì)代表盈利的可能，風(fēng)險(xiǎn)則代表虧損的可能，二者不過是一枚硬幣的兩面。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)海外子公司來說，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類更多，除了國內(nèi)一般企業(yè)所遭遇的市場(chǎng)、技術(shù)、金融、財(cái)務(wù)、法律等風(fēng)險(xiǎn)外，他們還隨時(shí)要面對(duì)瞬息萬變的不同幣種間的匯率、利率、東道國稅收政策、政治環(huán)境、資本市場(chǎng)，甚至戰(zhàn)爭(zhēng)、騷亂等各種外部風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件，要想保證盈利，就必須管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制就是一種風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。其中，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，具體的控制措施是處理、防范、化解風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部監(jiān)督則是對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行的全面監(jiān)控。

此外，建立企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度和相關(guān)資料的保管，也是對(duì)海外子公司內(nèi)部控制的要求之一。

（三）加強(qiáng)信息的及時(shí)溝通、傳遞和及時(shí)披露是應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和解決應(yīng)急問題的必須之舉

世界著名風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾就中航油新家坡公司巨虧5.5億美元事件曾發(fā)表評(píng)論③說：在危機(jī)顯露之初，其實(shí)新加坡公司只需5000萬美元即可解圍。且不論這個(gè)判斷是否準(zhǔn)確，但是在一些細(xì)節(jié)上如果新加坡公司及其母公司變換一種處理方式，也許會(huì)出現(xiàn)不同的局面。這個(gè)細(xì)節(jié)就是信息的及時(shí)溝通和應(yīng)急處理。

該事件中的核心人物——新加坡公司原總裁陳久霖在事件發(fā)生后不久接受新華社記者專訪時(shí)透露了一些不為外人所知的詳情，讓人們了解到新加坡公司的母公司中航油集團(tuán)處理危機(jī)的幾個(gè)細(xì)節(jié)：“中航油集團(tuán)2004年10月3日就開始了解到事件的嚴(yán)重性。當(dāng)時(shí)的賬面虧損為8000萬美元，如果那時(shí)集團(tuán)決定斬倉，整個(gè)盤位的實(shí)際虧損可能不會(huì)超過1億美元。然而，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)大部分在休假。9日，新加坡公司正式向集團(tuán)提出書面緊急請(qǐng)示。如果當(dāng)時(shí)斬倉，實(shí)際虧損應(yīng)為1.8億美元。然而直到16日，集團(tuán)才召開黨政聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行研究。”陳還說，危機(jī)發(fā)生后，國內(nèi)外多家大企業(yè)與中航油集團(tuán)進(jìn)行過多次接觸，愿意支持新加坡公司解決期權(quán)問題，其中英國石油公司（BP）提出了兩個(gè)可以把風(fēng)險(xiǎn)控制在2億美元內(nèi)的方案，但由于與母公司的溝通渠道不暢而未得到解決④。

雖然陳的一面之詞是否可信有待證實(shí)，他的說法與中航油集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的表態(tài)有諸多矛盾之處。然而，信息溝通的不及時(shí)和沒有建立完善順暢的危機(jī)處理機(jī)制，遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)或驚慌失措或束手無策或消極等待的現(xiàn)象是造成危機(jī)后果的巨額損失的最可怕的原因。所以，建立信息及時(shí)溝通、傳遞和披露制度是保障內(nèi)部控制機(jī)制實(shí)施的重要渠道。

在財(cái)政部對(duì)“子公司控制”的具體規(guī)范（征求意見稿）中，還詳細(xì)規(guī)定了子公司的委派董事、經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期向母公司報(bào)告子公司經(jīng)營管理、資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)事項(xiàng)。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)或重大決策信息，委派人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)母公司董事會(huì)。這些條款就是從制度上確保信息溝通渠道的暢通無阻。

以上問題雖然也是國內(nèi)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范中應(yīng)該注意的問題，但對(duì)于海外子公司來說，環(huán)境的不確定性使得其各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率加劇，在資金運(yùn)作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控必須是其發(fā)展擴(kuò)張中的首要問題。

三、海外子公司資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理舉措及建議

通過上述對(duì)企業(yè)集團(tuán)海外子公司治理機(jī)制的建立、內(nèi)部監(jiān)控以及信息溝通、傳遞和及時(shí)披露的論述，筆者提出在公司治理和內(nèi)部控制框架下的海外子公司資金運(yùn)作舉措如下：

第一，疏通信息及時(shí)溝通渠道，建立定期報(bào)告和重大事件隨時(shí)報(bào)告制度。

第二，完善母子公司治理和內(nèi)部控制體系，定期進(jìn)行這兩方面的自我評(píng)價(jià)、自我檢查，建立公司治理與內(nèi)部控制的缺陷報(bào)告制度。

第三，設(shè)立資金統(tǒng)一運(yùn)作、分級(jí)監(jiān)管制度，完善責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的崗位責(zé)任制和預(yù)算控制制度。

第四，設(shè)立擔(dān)保和掉期等衍生金融工具保險(xiǎn)機(jī)制。

第五，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，研究海外東道國及其周邊環(huán)境變化，密切關(guān)注其政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收制度及資金進(jìn)出管理政策變化，收集每日匯市、股市、期市等行情變化資料，研究內(nèi)外環(huán)境變化可能導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并盡早采取預(yù)防措施。

第二篇：部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范論文

部隊(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：資金安全是軍隊(duì)財(cái)務(wù)工作的保底工程。文章淺析了部隊(duì)資金有著的流失、占用和貶值風(fēng)險(xiǎn)，提出了加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)、完善監(jiān)管系統(tǒng)、改善監(jiān)管手段的防范措施。

關(guān)鍵詞：資金管理 資金安全 風(fēng)險(xiǎn)防范

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復(fù)雜化，以及人們追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化，增加了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。如何加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)資金的監(jiān)管，防范資金存儲(chǔ)和使用管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊(duì)資金的最大保障效益，是當(dāng)前及今后需要探討解決的重要而迫切的不足。

一、風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)

1.資金使用違規(guī)，有著“流失”風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，一些單位和個(gè)人法規(guī)意識(shí)淡薄，紀(jì)律觀念不強(qiáng)，近年來經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件有所增加，涉案金額不斷增大，給部隊(duì)造成極大的損失。一是人員職務(wù)犯罪。極少數(shù)財(cái)務(wù)人員面對(duì)收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅(jiān)定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)制約度不落實(shí)的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進(jìn)股市、賭場(chǎng)“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉(zhuǎn)移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結(jié)，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲(chǔ)使用。一些單位和個(gè)人片面追求經(jīng)濟(jì)利益，無視法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反規(guī)定存儲(chǔ)和使用資金：有的單位為高額利息所動(dòng)，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶、存儲(chǔ)資金，這些金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中?？赡苡捎诮?jīng)營不善或者實(shí)力不濟(jì)出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)；有的個(gè)人為高額回報(bào)所動(dòng)，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，有著“占用”風(fēng)險(xiǎn)。一是資金存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)不合理。一些單位不顧資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際需要。大量存儲(chǔ)定期存款。活期與定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉(zhuǎn)資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉(zhuǎn)為定期，由短期轉(zhuǎn)為中長期，由“動(dòng)態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉(zhuǎn)保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機(jī)關(guān)事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費(fèi)的分配不納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管。直接對(duì)下分配。導(dǎo)致一些應(yīng)該納入預(yù)算的資金被無償占用。

3.資金運(yùn)行低效，有著“貶值”風(fēng)險(xiǎn)。一方面，由于供應(yīng)渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學(xué)，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點(diǎn)不突出、時(shí)效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級(jí)機(jī)關(guān)大量結(jié)余資金長期閑置，不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為部隊(duì)建設(shè)的保障力。造成資源浪費(fèi)；同時(shí)，隨著物價(jià)不斷上漲，貨幣實(shí)際購買力下降，部隊(duì)存量資金逐漸貶值。

二、防范措施 論文范文

1.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。人是事業(yè)之本，加強(qiáng)資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關(guān)。各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員，不僅要把負(fù)責(zé)任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的法律意識(shí)和對(duì)資金管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，將管人與管事結(jié)合起來，以而減少資金管理過程中單位領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)，進(jìn)一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運(yùn)行的保證。要結(jié)合部隊(duì)論述學(xué)習(xí)和教育整頓，通過典型事跡學(xué)習(xí)，引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進(jìn)取意識(shí)，做到堅(jiān)守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推動(dòng)各項(xiàng)管理規(guī)定的落實(shí)，自覺抵御資金安全風(fēng)險(xiǎn)。三是要加強(qiáng)對(duì)資金審批權(quán)力的約束。事實(shí)表明，少數(shù)單位違規(guī)運(yùn)作資金，單位領(lǐng)導(dǎo)參與或者授意進(jìn)行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權(quán)。要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識(shí)，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任，對(duì)于在資金管理上出現(xiàn)不足的，必須加大懲處力度，追究決策者的責(zé)任，給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員敲響警鐘，做到對(duì)各種違法違紀(jì)行為“不想、不敢、不干”。本文來源: 華融經(jīng)濟(jì)學(xué)論文網(wǎng) http://.cn

2.強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，完善資金監(jiān)管系統(tǒng)。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓(xùn)。一是落實(shí)內(nèi)制約度。各級(jí)資金管理部門和人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實(shí)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)、出納分管和銀行預(yù)留印鑒分管制度，堅(jiān)持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅(jiān)持定期或不定期核查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和分管人員的責(zé)任，確保內(nèi)制約度落實(shí)。二是嚴(yán)格程序制約。劃撥資金，先提出撥款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審簽后辦理；預(yù)借資金。按部門申請(qǐng)、先審后批、先批后借的程序辦理；結(jié)算資金，按事業(yè)部門提供結(jié)算依據(jù)、部門領(lǐng)導(dǎo)審查把關(guān)、財(cái)務(wù)部門審核簽字、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批的程序辦理；辦理定期存款，由財(cái)務(wù)部門提出倡議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺(tái)存儲(chǔ)；提取現(xiàn)金，嚴(yán)格出納申請(qǐng)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。各級(jí)要定期或不定期地深入部隊(duì)。檢查財(cái)經(jīng)紀(jì)律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對(duì)銀行賬戶開設(shè)、資金存儲(chǔ)劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。要加強(qiáng)制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實(shí)規(guī)范部隊(duì)資金管理決策行為。

3.強(qiáng)化革新意識(shí)，改善資金監(jiān)管手段。隨著社會(huì)科學(xué)進(jìn)展進(jìn)步，資金監(jiān)管手段必須與時(shí)俱進(jìn)，要充分利用科學(xué)技術(shù)資源和銀行技術(shù)平臺(tái)，不斷革新革新。第一。拓寬支付結(jié)算渠道。著力推廣軍隊(duì)資金銀行電子支付革新，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；委托銀行代發(fā)工資，擴(kuò)大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實(shí)行公務(wù)卡支付結(jié)算，運(yùn)用財(cái)務(wù)POS機(jī)和公務(wù)卡支付結(jié)算審核系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高支付結(jié)算效率和資金管理安全。第二，推行資

金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡(luò)資源，根據(jù)銀行授權(quán)。為各級(jí)資金管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)開通銀行網(wǎng)絡(luò)終端，對(duì)所屬部隊(duì)單位資金、賬戶實(shí)施網(wǎng)上監(jiān)控，增強(qiáng)資金監(jiān)管的及時(shí)性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子劃撥優(yōu)勢(shì)，協(xié)作開發(fā)部隊(duì)資金支付安全預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控部隊(duì)賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機(jī)制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；軍銀聯(lián)署出臺(tái)辦法。組織部隊(duì)與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額制約部隊(duì)大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊(duì)資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊(duì)代辦儲(chǔ)蓄、安裝提款機(jī)、繳費(fèi)機(jī)。方便官兵取款和繳納個(gè)人費(fèi)用，既防范官兵個(gè)人資金安全風(fēng)險(xiǎn)，又推動(dòng)資金管理制度落實(shí)。

本文來源: 華融經(jīng)濟(jì)學(xué)論文網(wǎng) http://.cn 畢業(yè)論文

第三篇：鐵路企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析論文

1加強(qiáng)資金管理的重要意義

加強(qiáng)資金管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)是鐵路企業(yè)生存和發(fā)展的需要。隨著2013年中國鐵路總公司的成立，鐵路企業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷提高，鐵路企業(yè)正面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。一方面，鐵路企業(yè)面臨著不斷變化的市場(chǎng)，特別是法規(guī)還不完善、市場(chǎng)信用缺失，缺乏有效監(jiān)管的資本市場(chǎng)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面，鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)還比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制機(jī)制有待健全，防范、控制和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱。前些年個(gè)別鐵路企業(yè)以委托理財(cái)、國債回購等形式，將資金投向資本和資金市場(chǎng)，造成了資金風(fēng)險(xiǎn)和損失，說明了鐵路企業(yè)規(guī)避和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力是需要加強(qiáng)的。雖然近些年來原鐵道部、總公司陸續(xù)出臺(tái)了一系列監(jiān)管制度和辦法，但是鐵路企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題仍不能忽視，需要進(jìn)行進(jìn)一步的控制。

2目前資金管理存在的問題

2.1資金預(yù)算與實(shí)際結(jié)合不緊密

目前資金預(yù)算編制主要還是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行增減調(diào)整，資金預(yù)算科學(xué)性、預(yù)見性有待提高，財(cái)務(wù)預(yù)算未與生產(chǎn)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，對(duì)工作量、消耗定額等核實(shí)不準(zhǔn)確，對(duì)設(shè)備運(yùn)用維護(hù)的情況掌握不充分，如果業(yè)務(wù)部門的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，甚至不合理，就會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門編制資金預(yù)算產(chǎn)生重大影響，資金預(yù)算編制的科學(xué)性、有效性就無法保證。在預(yù)算執(zhí)行過程中，有的部門隨意變更預(yù)算，對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)變化等，沒有加強(qiáng)考核和動(dòng)態(tài)的分析、監(jiān)督，對(duì)無預(yù)算、超預(yù)算情況，往往沒有做到責(zé)任追究，無法確保預(yù)算管理的剛性約束，使資金預(yù)算形同虛設(shè)，久而久之就會(huì)產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2鐵路內(nèi)部管理模式不精細(xì)

受鐵路管理體制限制，雖然鐵路運(yùn)輸企業(yè)是鐵路資產(chǎn)的實(shí)際管理者和使用者，但并未真正享有資產(chǎn)權(quán)益，市場(chǎng)主體地位一直未能有效落實(shí)，產(chǎn)權(quán)界定不夠清晰、考核機(jī)制不夠健全、收益分配不夠合理，在客觀上影響了鐵路運(yùn)輸企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理的積極性，重視運(yùn)輸安全，忽視了資金的效益和風(fēng)險(xiǎn)。由于鐵路總公司、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、基層單位實(shí)行的是自上而下、逐級(jí)分解的預(yù)算管理模式，在總供給不能滿足總需求的前提下，各鐵路運(yùn)輸企業(yè)、各基層單位不注重資源的統(tǒng)籌優(yōu)化配置、不注重挖掘內(nèi)部的經(jīng)營潛力，沒有充分開展投入產(chǎn)出分析，而是把工作重點(diǎn)放在爭(zhēng)目標(biāo)基數(shù)、爭(zhēng)預(yù)算額度、爭(zhēng)項(xiàng)目投入上，一方面沒有通過精細(xì)管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵挖潛發(fā)展;另一方面也存在大量重復(fù)投資造成資源浪費(fèi)現(xiàn)象，資金利用效率不高，資金風(fēng)險(xiǎn)問題得不到重視。

2.3鐵路內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

近年來，企業(yè)管理層對(duì)各資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的情況，盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。一些企業(yè)在重大投資等問題上，還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金流向與控制脫節(jié)。由于監(jiān)督工作滯后，一出問題就觸目驚心。有些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身財(cái)務(wù)家底說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理，這就造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

2.4資金集中管理工作有待加強(qiáng)

在企業(yè)中資金管理多頭、分散的現(xiàn)象仍然存在。銀行賬戶開設(shè)過多，集中的手段和渠道還達(dá)不到管理的要求，有些基層單位若干家銀行開立賬戶，形成利益關(guān)系，造成資金分散，不利于鐵路局進(jìn)行資金歸集，更不利于發(fā)揮集中管理的效益，同時(shí)也增加了企業(yè)進(jìn)行資金安全管理的難度，也更容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

3產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些鐵路單位對(duì)加強(qiáng)資金管理的認(rèn)識(shí)還有較大差異，對(duì)上級(jí)資金管理規(guī)定的具體工作落實(shí)上，往往停留在建立幾本臺(tái)賬、建立內(nèi)部管理制度上，發(fā)現(xiàn)的一些問題較多地強(qiáng)調(diào)客觀情況，大局意識(shí)不強(qiáng);對(duì)通過加強(qiáng)資金管理提升企業(yè)整體管理水平研究和考慮得不深入，資金管理與其他管理工作結(jié)合不緊密，資金日常管理不到位。

3.2資金運(yùn)用缺乏有效控制

鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金預(yù)算編制主要依據(jù)簡(jiǎn)單的資金來源和運(yùn)用需求，多為歷史數(shù)據(jù)的支持，缺乏綜合全面的分析和對(duì)未來市場(chǎng)環(huán)境變化的預(yù)測(cè)，在外部環(huán)境發(fā)生變化的情況下，原有預(yù)算無法滿足實(shí)際需要。由于資金預(yù)算不夠科學(xué)，按預(yù)算撥付資金的方式不能完全適應(yīng)各類單位的具體情況，造成部分單位資金緊張。在事前決策時(shí)，由于可行性論證不充足、不科學(xué)，難以依據(jù)準(zhǔn)確、有價(jià)值的信息作出科學(xué)決策。由于生產(chǎn)指揮系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)等缺乏有效對(duì)接，使資金管理缺乏針對(duì)性和實(shí)效性。

3.3監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位

在日常資金管理過程中，往往強(qiáng)調(diào)的是資金流的順暢，而對(duì)于整個(gè)資金流轉(zhuǎn)的控制存在缺失，內(nèi)部制衡、外部監(jiān)督責(zé)任尚不十分健全;對(duì)發(fā)生問題的責(zé)任部門、責(zé)任人的處罰難以落實(shí)，存在大事化小、小事化了的情況，從而影響到資金管理制度的剛性約束，削弱了資金管理工作的力度，忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)。

4加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

4.1加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理作為企業(yè)全面預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，為從源頭上保障全面預(yù)算管理的實(shí)施，特別是為加強(qiáng)成本支出、資產(chǎn)管理提供有效的手段。應(yīng)將各企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資金收支、借貸行為都應(yīng)該納入預(yù)算管理，同時(shí)應(yīng)確保資金預(yù)算、總支出預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算之間、上下級(jí)預(yù)算之間的平衡銜接關(guān)系，單位資金預(yù)算還應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況分解編制滾動(dòng)預(yù)算，以便于預(yù)算的掌握和控制。預(yù)算一經(jīng)確定，必須在日常的活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支付和審核都應(yīng)以預(yù)算為依據(jù)，凡是預(yù)算外支出，必須經(jīng)過預(yù)算調(diào)整程序或本單位的應(yīng)急決策程序進(jìn)行確認(rèn)，否則財(cái)會(huì)和資金結(jié)算部門一律不予支付，從預(yù)算上對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

4.2進(jìn)一步強(qiáng)化和完善資金管理內(nèi)控制度

各單位要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)確保資金安全的若干意見》和配套的各項(xiàng)管理規(guī)定，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)資金安全管理。在部統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的工作實(shí)際，建立健全嚴(yán)格、有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制制度，從事前、事中、事后不同階段，抓住源頭性問題和過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等規(guī)定。要將責(zé)任落實(shí)到崗位和個(gè)人。要有對(duì)落實(shí)情況的監(jiān)督檢查和對(duì)違規(guī)問題的責(zé)任追究制度，真正做到按章辦事，違章必究。

4.3充分發(fā)揮各級(jí)審計(jì)部門的作用

各級(jí)審計(jì)部門在資金管理工作中擔(dān)負(fù)著重要職責(zé)，一定要充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。一是審計(jì)工作要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是、不折不扣進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià);二是不僅對(duì)所屬下級(jí)單位進(jìn)行審計(jì)，對(duì)同級(jí)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、資金中心等有關(guān)管理部門也要堅(jiān)持審計(jì);三是在對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，更要注重對(duì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審，提出改進(jìn)和完善的意見和建議，并跟蹤審計(jì)意見和決定的落實(shí)情況;四是在各種審計(jì)活動(dòng)中，要把資金安全審計(jì)作為重要內(nèi)容。

第四篇：企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范論文

摘要：企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動(dòng)情況，避免由于資金問題從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營出現(xiàn)一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運(yùn)營過程中發(fā)生資金流動(dòng)問題，需要重視企業(yè)的資金管理工作，同時(shí)為避免企業(yè)在運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)情況發(fā)生，也需要做好對(duì)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防范工作，讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關(guān)于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現(xiàn)的危險(xiǎn)措施進(jìn)行簡(jiǎn)要探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開放，對(duì)于企業(yè)自身來說，要從自身內(nèi)部出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)自身資金管理與風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。企業(yè)在經(jīng)營過程中，最重要的是做好經(jīng)營中的資金周轉(zhuǎn)情況，避免出現(xiàn)資金流問題。對(duì)此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運(yùn)營過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關(guān)于企業(yè)資金管理

關(guān)于企業(yè)資金管理，即指對(duì)企業(yè)自身的資金籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運(yùn)作等進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)分支，同時(shí)也是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容[1]。企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理，可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段中涉及到的資金問題進(jìn)行分析，從而及時(shí)了解企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)自身的發(fā)展運(yùn)營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運(yùn)營過程中采取適當(dāng)?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運(yùn)營中風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，或者對(duì)企業(yè)自身已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況盡量減少企業(yè)損失的產(chǎn)生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經(jīng)營計(jì)劃順利運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自身目標(biāo)。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強(qiáng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，提高企業(yè)自身的對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識(shí)的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認(rèn)為企業(yè)資金管理同普通財(cái)務(wù)管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段，對(duì)企業(yè)具有重要的指導(dǎo)作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內(nèi)部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理的基礎(chǔ)，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如今企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在資金管理上也沒有好的計(jì)劃方針，從而導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行擴(kuò)張的過程中缺乏相應(yīng)的資金投資計(jì)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)在盲目擴(kuò)張中出現(xiàn)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

(一)增強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

關(guān)于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨(dú)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，而是作為企業(yè)的普通財(cái)務(wù)工作來管理。關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)的資金管理意識(shí)，可以通過采用宣傳欄、知識(shí)教育、座談會(huì)等形式，從而讓企業(yè)內(nèi)部的人員特別是企業(yè)的管理人員學(xué)習(xí)相關(guān)的企業(yè)資金管理知識(shí)，讓企業(yè)管理人員能夠意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，以及加強(qiáng)企業(yè)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的認(rèn)識(shí)，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內(nèi)部人員認(rèn)識(shí)到資金管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)公司發(fā)展的重要性。

(二)做好企業(yè)資金預(yù)算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內(nèi)部做好自身關(guān)于企業(yè)資金的全面預(yù)算工作，預(yù)先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預(yù)算情況，從而嚴(yán)格按照預(yù)算情況開展企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營活動(dòng)，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)成本問題對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)非常重要的問題，在預(yù)算管理中必須要同成本費(fèi)用相適應(yīng)[3]。對(duì)此，做好企業(yè)資金預(yù)算管理，做好預(yù)算管理機(jī)制，保證企業(yè)日常經(jīng)營中資金使用的依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算來對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，保證企業(yè)的日常經(jīng)營在計(jì)劃的既定下有序進(jìn)行。

(三)加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關(guān)的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動(dòng)中崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理活動(dòng)中的工作行為。

(四)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理人員素質(zhì)培訓(xùn)

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財(cái)務(wù)管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備專門的管理人員來進(jìn)行管理。企業(yè)同時(shí)要對(duì)這些專門管理資金管理人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，通過定期進(jìn)行專門的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，從而提高資金管理人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和掌握。同時(shí)企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個(gè)人才隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

五、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：生產(chǎn)運(yùn)作管理論文

2012—2013學(xué)輔修工商管理之生產(chǎn)管理學(xué)作業(yè)

企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略

學(xué)院：機(jī)械工程學(xué)院

專業(yè)班級(jí)：物流工程1001班姓名：李洋

學(xué)號(hào)：10010512

4摘要

企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略是企業(yè)為求得生存和發(fā)展，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)展方向和和重大問題所做的長遠(yuǎn)的和全局性的規(guī)劃。企業(yè)生產(chǎn)管理的戰(zhàn)略是企業(yè)的職能戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響，它決定出產(chǎn)出什么，如何組合不同的產(chǎn)出品種，為此需要投入什么，如何優(yōu)化配置所需要投入的資源要素，如何設(shè)計(jì)生產(chǎn)組織方式，如何確定競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等，重視企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略，對(duì)于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略；企業(yè)戰(zhàn)略；總體戰(zhàn)略；制定

目錄

摘要..........1第1章 生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略.........3第2章 企業(yè)戰(zhàn)略.............3

第3章 企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理的總體戰(zhàn)略.........4

第4章 總結(jié)..........5參考文獻(xiàn).............5

第1章 生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略

生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略是指企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略的總體框架下，決定如何通過運(yùn)作活動(dòng)來他到企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)。生產(chǎn)運(yùn)作活動(dòng)是企業(yè)最基本的活動(dòng)之一，生產(chǎn)運(yùn)作活動(dòng)為了達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目的，必須將其所擁有的資源要素合理地組織起來，并且保證有一個(gè)合理、高效的運(yùn)作系統(tǒng)來進(jìn)行一系列的變換過程，以便在投入一定或者說資源一定的條件下，使產(chǎn)出能達(dá)到最大或盡量大，在制定生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略時(shí)，要考慮多種因素的影響，這些因素分為兩大類：企業(yè)內(nèi)部因素和企業(yè)外部因素。

為了達(dá)到這樣的目標(biāo)，生產(chǎn)運(yùn)作管理人員首先需要考慮選擇哪些產(chǎn)品，為了生產(chǎn)這樣的產(chǎn)品需要如何組織資源，競(jìng)爭(zhēng)重點(diǎn)應(yīng)該放在何處等，在思考這樣基本的問題時(shí)，必須根據(jù)企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略有一個(gè)基本的指導(dǎo)思想，比如說，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略側(cè)重與提高收益，那么生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略的指導(dǎo)思想就應(yīng)該是盡量增加生產(chǎn)收益，從而在進(jìn)行產(chǎn)品選擇決策時(shí)，應(yīng)該注重選擇高附加值產(chǎn)品，如果企業(yè)是想把經(jīng)營戰(zhàn)略放在擴(kuò)大市場(chǎng)的占有量上的話，那么生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略的指導(dǎo)思想應(yīng)該是保持生產(chǎn)系統(tǒng)的高效性和靈活性，從而最大限度的滿足市場(chǎng)的各種需求。

生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略的制定主要包括一下方面：①確定生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略的目標(biāo)組合②形成生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略③生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略的詳細(xì)設(shè)計(jì)。

第2章 企業(yè)戰(zhàn)略

制定企業(yè)戰(zhàn)略要充分考慮到外部環(huán)境和內(nèi)部條件，要分析企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品和服務(wù)，以滿足顧客不斷變化的需求。

企業(yè)戰(zhàn)略通常決定企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)之下，企業(yè)的不同職能部門分別建立自己的職能部門戰(zhàn)略，因此，包括生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略在內(nèi)的各個(gè)職能級(jí)戰(zhàn)略的制定，都受到企業(yè)戰(zhàn)略的制約和影響。由于各職能部門所強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)不同，往往對(duì)生產(chǎn)運(yùn)作戰(zhàn)略的制定有所影響，并且影響的方向是不一致的，例如，營銷部門往往希望多品種、小批量生產(chǎn)，以適應(yīng)市場(chǎng)的多樣化特點(diǎn)，而生產(chǎn)部門則希望盡量穩(wěn)定、少變化，提高標(biāo)準(zhǔn)化的生產(chǎn)量。因此，在制定企業(yè)戰(zhàn)略

時(shí)，要考慮到這些相互作用、相互制約的因素，權(quán)衡利弊，是企業(yè)戰(zhàn)略能最大限度的保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第3章 企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理的總體戰(zhàn)略

企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理的總體戰(zhàn)略包括五種常用的生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略：1.自制或購買，這是企業(yè)決定生產(chǎn)某種產(chǎn)品或企業(yè)提供某種服務(wù)時(shí)，企業(yè)需要建造相應(yīng)的設(shè)施，采購所遇的設(shè)備、原材料，配備相應(yīng)的管理人員、研究人員、工人等，2.低成本和大批量，早期福特公司就是采用這種戰(zhàn)略，在零售業(yè)，沃爾瑪也是采用這種戰(zhàn)略，才用這種戰(zhàn)略需要選擇標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品或服務(wù)，這種戰(zhàn)略往往需要高的投資來購買高效設(shè)備，如同當(dāng)年福特汽車公司建造T型生產(chǎn)線一樣，這種戰(zhàn)略應(yīng)該用于需求量很大的產(chǎn)品或服務(wù)，只要市場(chǎng)需求量大，才用低成本和高產(chǎn)量的戰(zhàn)略就可以戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，取得成功，尤其是在具名消費(fèi)水平還不高的地區(qū)。3.多品種和小批量，對(duì)于顧客化的產(chǎn)品，只能采取多品種小批量生產(chǎn)戰(zhàn)略，當(dāng)今世界消費(fèi)多樣化、個(gè)性化，企業(yè)只有采取這種戰(zhàn)略才能立于不敗之地，但是多品種、小批量生產(chǎn)的效率難以提高，對(duì)大眾化的產(chǎn)品不應(yīng)該采取這種戰(zhàn)略，否則，遇到才用低成本和大批量戰(zhàn)略的企業(yè)，就無法去競(jìng)爭(zhēng)。4.高質(zhì)量，質(zhì)量問題尤其重要，無論是采用低成本、大批量還是多品種、小批量的戰(zhàn)略企業(yè)，都必須保證質(zhì)量，在當(dāng)今市場(chǎng)中，價(jià)廉質(zhì)劣的產(chǎn)品是沒有銷路的，有形的產(chǎn)品和無形的服務(wù)都是為滿足人們的需求的，達(dá)不到一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，就談不上滿足人們的需求，使顧客滿意才是最終的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。5.混合策略，將上述幾種策略綜合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)多品種、低成本、高質(zhì)量，現(xiàn)在人們提出的“大規(guī)模定制生產(chǎn)”，既可以滿足多用戶多種多樣的需求，又具有大量生產(chǎn)的高效率，是一種新的生產(chǎn)方式。

第4章 總結(jié)

通過這學(xué)期生產(chǎn)管理學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)我了解到企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略是從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)總體戰(zhàn)略的角度來確定的企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)追求的目標(biāo)，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略是和企業(yè)的發(fā)展和命運(yùn)密切相關(guān)的，企業(yè)要通過對(duì)內(nèi)外部經(jīng)營條件及其變化趨勢(shì)的分析，尋找關(guān)鍵的戰(zhàn)略因素、戰(zhàn)略機(jī)會(huì)和戰(zhàn)略實(shí)力，為企業(yè)制定生產(chǎn)運(yùn)作管理戰(zhàn)略提供依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

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