第一篇：論企業(yè)資金管理與資金支付風險控制與防范

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論企業(yè)資金管理與資金支付風險控制與防范

作者：符群力

【摘 要】 本文分析了當前我國企業(yè)在資金管理與支付方面存在的問題，提出了加強企業(yè)資金管理與支付風險防范與控制的措施。要建立完善的資金支付授權體系；健全科學的財務管理制度和流程；加強資金收支計劃的預算管理，提高資金調控能力；嚴格資金支付管理，創(chuàng)新資金支付手段；保持科學合理的現金持有量，提高資金使用效率；建立健全與資金支付相關的法律審核制度。

【關鍵詞】 企業(yè)；資金管理；資金支付；風險防范；措施

資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產，其作為企業(yè)資產的重要組成部分，能夠快速轉換為其他任何類型的資產，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。因此不斷加強企業(yè)資金的內部控制，防范資金支付風險，確保企業(yè)資金支付安全顯得尤為重要。

一、當前我國企業(yè)在資金管理與支付方面存在的問題

1、缺乏完善的資金支付授權體系

在當前國內許多企業(yè)中，特別是中小企業(yè)都是實行“一支筆”模式，沒有明確的權限與相互制約，財務人員對資金的管理缺乏主動性，沒有履行自己的職責，增加了領導隨意支配的機會，且部分企業(yè)股東會、董事會和經營層等機構都可以授權支付資金，缺乏明確的職責范圍與資金支付授權批準層次。

2、缺乏科學的財務管理制度和流程

由于公司股東結構、董事會構成、經理職責不同，財務功能不同，所以其財務管理制度不同。因此，一些企業(yè)財務管理制度，沒有與公司的治理結構及其他制度相輔相成，過于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各個機構，特別是財務部門責任范圍不明確，出現發(fā)生問題無人承擔責任的情況或責任不清；第三，對公司具體業(yè)務缺乏詳細分析，沒有進行細致的梳理，付款流程過于粗糙，程序不明確，存在越級審批與違規(guī)審批現象。

3、資金收支計劃管理不嚴格，與實際情況存在較大差距，資金調控風險大首先，在當前許多企業(yè)中，其資金收支計劃的編制較為粗放或者編制不科學，與企業(yè)實際業(yè)務經營嚴重脫節(jié)，執(zhí)行困難；其次，資金收支計劃的編制缺乏彈性，在編制方法的選擇上，多數企業(yè)仍舊選擇傳統的固定預算，定期預算等方法編制，這種靜態(tài)編制方法適用于業(yè)務量波動不大的企業(yè)。當企業(yè)銷售量、價格和成本等因素變化較大時，企業(yè)資金收入與資金支付不匹配，加大了資金調控與支付風險。加之，多數企業(yè)缺乏對資金計劃與支付預算執(zhí)行過程的控制監(jiān)督及考核不嚴，可能導致其流于形式。

4、存在資金支付的依據不充分及大額現金支付現象

一些企業(yè)在發(fā)生資金支付業(yè)務時，僅僅依據資金支付申請，而支付申請后缺乏必要的原始憑證，或支付申請后附有原始憑證，但原始憑證不能夠準確、清楚、詳細、完整地反映經濟事項的來龍去脈，使得資金支付的依據不充分；其次，在快速發(fā)展的市場經濟條件下，由于結算手段落后，結算方式不靈活，造成一些企業(yè)違反《現金管理暫行條例》及《銀行結算支付辦法》等相關規(guī)定，采用大額現金支付貨款與工程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采購時，供貨方一般會在資金收妥后才會發(fā)貨，這必將影響到企業(yè)的生產與經營，占用了企業(yè)的資金，因此，有些企業(yè)寧愿使用現金支付。

5、很多企業(yè)現金持有量不夠科學、合理，持有量大

多數企業(yè)由于現金管理制度不健全，內部監(jiān)督不到位或帳務處理不及時，金融機構結算方式不靈活，服務不到位，使得企業(yè)現金持有量大，甚至出現“白條抵庫”的現象，這些都加大了企業(yè)資金管理風險。

6、缺乏與資金支付相關的法律風險防范意識

一些企業(yè)及財務人員由于法律風險防范意識淡薄，對有關資金支付業(yè)務，疏于證據的收集與保存，以及法律風險防范崗位缺失，使得一些資金支付依據沒有通過法律方面審查，直接進行支付，加大了企業(yè)的資金支付風險。

二、加強企業(yè)資金管理與支付風險防范與控制的措施

1、建立完善的資金支付授權體系

企業(yè)應當依據公司的治理結構與經營管理流程，明確各機構與不同級別管理人員的職責范圍和權限，特別是根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次。同時，明確各個機構、特別是財務部門的責任范圍，責任范圍要清晰、具體、有可操作性，避免有權無責，出現問題無人承擔責任的情況。

2、建立健全科學的財務管理制度和流程

企業(yè)應當依據公司股東結構、董事會構成等具體的治理機構，結合其他管理制度，認真梳理業(yè)務程序，對每一項業(yè)務或事項設計明確的、單一線條流程，按照程序辦理，避免越級審批、違規(guī)審批等情況的發(fā)生。同時，不僅要考慮正常情況下應當采取的流程，而且應當考慮某些特殊情況出現時應當采取的措施。特別是當情況發(fā)生重大變化時，處理原已審批事項明顯導致企業(yè)發(fā)生損失，有關人員有權也應當重新報批。

3、加強資金收支計劃的預算管理，提高資金調控能力

首先，企業(yè)應在對其經營業(yè)務進行充分分析和科學預測的基礎上，結合企業(yè)實際狀況，科學編制企業(yè)資金收支計劃。同時，定期或不定期對資金計劃的執(zhí)行情況進行分析，發(fā)現問題及時糾正，充分發(fā)揮資金計劃的引導作用，防范資金風險。其次，企業(yè)應樹立“考核與獎懲是資金計劃與支付預算執(zhí)行生命線”的理念，加強資金計劃執(zhí)行與支付過程的監(jiān)督與考核，強化資金計劃的剛性，提升計劃的執(zhí)行力，使計劃落到實處，以防范資金支付風險。

4、嚴格資金支付管理，創(chuàng)新資金支付手段

首先，企業(yè)在發(fā)生資金支付業(yè)務時，應按照相關財經法規(guī)及會計制度要求，完善資金支付的依據，要求資金支付依據應合法、合理、合規(guī)，能夠清楚完整地反映經濟業(yè)務的來龍去脈且符合內部管理的要求。其次，企業(yè)應嚴格按照《現金管理暫行條例》及《銀行結算支付辦法》等相關規(guī)定，創(chuàng)新資金支付手段，靈活采用支付方式，在加強資金管理及風險防范的前提下，提高資金使用效率。

5、保持科學合理的現金持有量，提高資金使用的效率和效果

企業(yè)應在對其財務狀況進行充分分析的基礎上，結合企業(yè)經營活動實際狀況，建立和完善企業(yè)資金管理和監(jiān)督制度，強化對現金的監(jiān)督和管理，防范現金管理風險。同時，分析建立企業(yè)最佳現金持有量模型，使企業(yè)保持合理的現金持有量，提升企業(yè)資金的使用效率和效果。

6、建立健全與資金支付相關的法律審核制度

由于在市場經濟條件下，企業(yè)的一切經營活動都必須依法進行，這就不可避免使企業(yè)的所有重要決策和經營管理都離不開法律。因此，企業(yè)應當設置專門的法律事務部門或聘請專職律師事務所作為顧問，對企業(yè)的重大決策和經營管理活動進行法律審核，從而避免和減少風險。

總之，資金作為企業(yè)資產的重要組成部分，由于其流動性強，易于轉化為其他形式的資產，控制風險高。因此，應加強對其的管理和控制，防范資金支付風險，以保障企業(yè)資產的安全和完整，提高資金使用的效率和效果。

【參考文獻】

[1] 企業(yè)內部控制編審委員會編著.企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引.立信會計出版社，2011.4.[2] 劉明.企業(yè)財務通則學習與運用.中國市場出版社，2007.4.[3] 成鳳艷，孫偉.財務管理.北京航空航天大學出版社，2008.7.[4] 王紅云，趙永寧.會計法規(guī).機械工業(yè)出版社，2012.3.

第二篇：資金管理風險防范

在市場經濟條件下，由于金融主體出現多元化，金融環(huán)境變得復雜化，以及人們追求經濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

一、風險表現

1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風險。受經濟利益的驅使，一些單位和個人法規(guī)意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監(jiān)督不力、內控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個人片面追求經濟利益，無視法規(guī)制度和財經紀律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機構開設賬戶、存儲資金，這些金融機構在激烈的市場競爭中?？赡苡捎诮洜I不善或者實力不濟出現支付風險；有的個人為高額回報所動，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，存在“占用”風險。一是資金存儲結構不合理。一些單位不顧資金周轉的實際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉為定期，由短期轉為中長期，由“動態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機關事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經費的分配不納入財務部門統管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，存在“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結余資金長期閑置，不能及時轉化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

二、防范措施

1.強化責任意識，加強資金監(jiān)管隊伍建設。人是事業(yè)之本，加強資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業(yè)務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認識，不斷增強自身素質，提高應對風險挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結合起來，從而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運行的保證。要結合部隊理論學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進取意識，做到堅守職業(yè)道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，促進各項管理規(guī)定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權力的約束。事實表明，少數單位違規(guī)運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權。要強化領導干部行使權力的責任意識，明確各級領導在資金監(jiān)管中的責任，對于在資金管理上出現問題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。

2.強化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經濟違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓。一是落實內控制度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內控制度落實。二是嚴格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理；預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結算資金，按事業(yè)部門提供結算依據、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務部門提出建議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經紀律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監(jiān)督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實規(guī)范部隊資金管理決策行為。

3.強化創(chuàng)新意識，改進資金監(jiān)管手段。隨著社會科學發(fā)展進步，資金監(jiān)管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現金使用，防范支票結算風險；委托銀行代發(fā)工資，擴大人員工資代發(fā)范圍，減少現金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實行公務卡支付結算，應用財務POS機和公務卡支付結算審核系統進行內部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結算效率和資金管理安全。第二，推行資金網上監(jiān)控。充分利用地方網絡資源，根據銀行授權。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網上監(jiān)控，增強資金監(jiān)管的及時性和有效性。通過軍銀協作，利用銀行內部網絡和電子劃撥優(yōu)勢，協作開發(fā)部隊資金支付安全預警系統，實時監(jiān)控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運行風險；軍銀聯署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協議，要求銀行配合限額控制部隊大額資金支付和現金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協調銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又促進資金管理制度落實。

第三篇：鐵路運輸企業(yè)資金風險分析與控制研究.

鐵路運輸企業(yè)資金風險分析與控制研究

[ 10-01-27 13:41:00 ]

作者：孟妮

編輯：studa090420 摘要：資金的運轉不僅關系到企業(yè)的生產經營，甚至與企業(yè)的管理水平和經濟效益密切相關。而僅就一個鐵路局而言，從2005年-2009年，其每年運輸經營和更新改造投資的資金流年均可高達260多億元，可見鐵路運輸企業(yè)資金管理的重要性。未來幾年，鐵路將處于發(fā)展和建設的機遇期，如何構建一套切實可行的資金風險管理體系，加強資金風險的分析與控制，是一個亟需我們解決的問題。

關鍵詞：鐵路企業(yè)

資金風險

成因

控制實踐

風險管理理論基礎

2004年9月COSO（美國發(fā)起機構委員會）頒布了《企業(yè)風險管理—整合框架》，對企業(yè)的全面風險管理提出了4個目標、8個要素的基本框架，4個目標即戰(zhàn)略、經營、報告、合規(guī)，8個要素即內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；在借鑒西方國家經驗的基礎上，2006年6月國務院國有資產管理委員會頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》），對中央企業(yè)如何進行全面風險管理進行了規(guī)范。《指引》中對風險管理的基本流程進行了重要闡述，即包括以下主要工作：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監(jiān)督和改進。

無論是COSO的《企業(yè)風險管理—整合框架》，還是《中央企業(yè)全面風險管理指引》都是對企業(yè)全面風險管理的一種規(guī)范性指引，其范疇要遠遠大于我們所要研究的資金風險管理。本文主要是借鑒其對風險管理的基本流程的研究，結合鐵路運輸企業(yè)自身的特點，對鐵路運輸企業(yè)資金管理中存在的風險進行分析和控制。

資金風險的識別

2.1 從資金流程圖分析風險存在的關鍵點 鐵路運輸企業(yè)實行收支兩條線的管理模式，以鐵路局為中心點，鐵路運輸企業(yè)其資金流入大體上可以分為兩個大的方向：一是資金下撥的流入，即鐵道部下撥營運資金和更新改造資金到路局，路局再下撥站段；另一部分為外部資金的流入，主要為運輸進款的收入，另外還有少許其他業(yè)務收入資金的流入。而資金流出也可以分成兩個方面：一是運輸進款的上繳；二是對外支付流出的資金，包括支付營運中的工資費用、支付的更新改造款等。

通過對資金流程的分析，我們認為資金管理中需關注的風險關鍵點主要有：①貨幣資金的流入流出。涵蓋四個方面的資金風險：應收賬款風險、對外投資風險、項目融資風險、資金支付風險。②資金結算過程中資金的流入流出。③資金流入流出過程中會計核算、資金管理系統的風險。

包括：①現金收款的資金是否安全；②運輸進款的存繳是否規(guī)范，有無被侵占或挪用的風險；③收入的資金是否全額入賬，有無形成小金庫的風險；④長期無法收回的應收款是否有成為壞賬的風險；⑤賬戶的使用是否合規(guī)，是否存在私設賬戶、違規(guī)使用賬戶的風險；⑥專項資金的支付是否合規(guī)，是否存在挪用、亂投資、違規(guī)套現的風險等。

2.2 通過問卷調查和座談研討的方式分析風險成因 為了更加全面的分析出鐵路運輸企業(yè)尚存的資金風險，我局開展了一次全面的問卷調查。問卷的調查的內容分四項：①您所了解的近幾年鐵路系統（或其他系統）發(fā)生資金風險的案例有哪些，是何種原因造成的？②從本單位、本系統到鐵路局層面，您認為產生資金風險的成因是什么？控制資金風險存在哪些關鍵點？有關資金業(yè)務流程中哪個環(huán)節(jié)最薄弱、不易掌控？③您認為我局現行有關資金風險控制的相關制度（如賬戶管理、工資支付控制、大額資金聯簽等）是否切實發(fā)揮作用，不完善或影響執(zhí)行效果的方面有哪些？④您對于改進現行的資金風險內控制度有哪些建議？目前還需建立哪些內部控制制度？調查的對象主要是與資金相關的人員，大體上包括三個層次，即總會計師層面的管理層、財務主管為主的執(zhí)行層、具體財務工作人員為主的操作層。

通過對上述調查問卷的分析，我們將鐵路運輸企業(yè)資金風險的成因大體上歸納為以下六類：

2.2.1 外部因素。經濟環(huán)境變化性、復雜性增大。隨著市場經濟的發(fā)展，多種經濟成分并存，市場經營環(huán)境及人員構成與計劃經濟時代相比變化大，而且交易情況復雜。多種形式的交易從客觀環(huán)境上造成資金風險增大。

2.2.2 內部控制制度不健全。由于鐵路改革的不斷加深，我們的管理模式不斷改變，也需要內部控制根據實際進行與時俱進。例如路局直管站段、站段整合后規(guī)模擴大、異地車間管理規(guī)模加大等，都要求內控制度進行不斷完善。

2.2.3 主要領導缺乏資金風險意識，缺乏財務常識。在部分案件中，由于單位領導本身不重視學習，對各項財經制度不了解，或是以“不懂財務”為借口，向財務人員提出不合理要求。不重視資金，還導致在特殊重要崗位的選人、用人上考核把關不嚴，日常檢查流于形式。

2.2.4 財務人員中少數人職業(yè)道德、法紀意識、財經紀律淡薄等。主要體現在財務人員自身法律意識不強，法制觀念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意識差。既無法防范單位的資金風險，更無法使自己得到保護。

2.2.5 財務人員 “老好人”思想嚴重，對不嚴格執(zhí)行內部控制制度的情況不向上級報告，總想把矛盾在財務解決，實質上形成了共犯。如機構人員設置不符合要求、票據印鑒未分開保管、主管人員未定期抽查現金和銀行存款、一人辦理收付業(yè)務全過程、不相容崗位未分離、各層次的審批權限、重大事項集體決、定期輪崗策。

2.2.6 資金管理及內控制度缺少監(jiān)督制約機制。上級部門缺少監(jiān)督檢查或檢查監(jiān)督流于形式。內控制度未真正落實時的違規(guī)成本低。

以沈陽鐵路局為實踐的資金風險控制方案

3.1 創(chuàng)立良好的控制環(huán)境 控制環(huán)境設定了單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實施有效內部控制的基礎。沈陽鐵路局注重對全體職工的誠信意識的建立，主要通過三種方法：

3.1.1 通過樹立正面典型，建立以誠信為榮、敬業(yè)為榮的內部輿論。沈陽局是在全路第一批設立總會計師崗位的鐵路企業(yè)，這一舉措不僅提升了會計人員的榮譽感，也使財務在指導生產經營方面發(fā)揮了更大的作用。在沈陽局設立總會計師的三年來，涌現出許多加強管理、愛崗敬業(yè)的先進事跡。我局通過在網上發(fā)布人事工作動態(tài)的形式，先后宣傳了六位優(yōu)秀總會計師的先進事跡。

第四篇：企業(yè)資金管理及風險防范論文

摘要：企業(yè)在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)自身的資金流動情況，避免由于資金問題從而導致企業(yè)的發(fā)展運營出現一定的問題。為了避免企業(yè)在日常運營過程中發(fā)生資金流動問題，需要重視企業(yè)的資金管理工作，同時為避免企業(yè)在運營過程中的風險情況發(fā)生，也需要做好對企業(yè)自身風險防范工作，讓企業(yè)能夠得到良好有序化發(fā)展。本文就關于企業(yè)資金管理以及如何防范企業(yè)自身出現的危險措施進行簡要探究。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；風險防范

隨著市場經濟的開放，對于企業(yè)自身來說，要從自身內部出發(fā)，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業(yè)在經營過程中，最重要的是做好經營中的資金周轉情況，避免出現資金流問題。對此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運營過程中發(fā)生風險，降低企業(yè)的經營風險和財務風險，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關于企業(yè)資金管理

關于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調度、結算以及資金的運作等進行系統化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財務管理的一項分支，同時也是企業(yè)管理中的核心內容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進行資金管理，可以對企業(yè)的各個發(fā)展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)自身的發(fā)展狀況，并及時調整企業(yè)自身的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關于企業(yè)風險防范

關于企業(yè)風險防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運營過程中采取適當的手段來防范企業(yè)運營中風險問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經出現的風險情況盡量減少企業(yè)損失的產生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經營計劃順利運行，并最終實現企業(yè)的自身目標。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強對自身風險的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題

(一)資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認為企業(yè)資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導作用，而目前的現狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實現資金管理的基礎，而目前現狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導致企業(yè)在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

(三)盲目投資從而引發(fā)財務風險

如今企業(yè)內部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業(yè)在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業(yè)在盲目擴張中出現一系列財務風險的發(fā)生。

四、加強企業(yè)資金管理和風險防范對策

(一)增強企業(yè)資金管理和風險防范意識

關于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業(yè)的普通財務工作來管理。關于加強企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內部的人員特別是企業(yè)的管理人員學習相關的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經營管理的重要性，以及加強企業(yè)管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內部人員認識到資金管理以及企業(yè)風險防范對公司發(fā)展的重要性。

(二)做好企業(yè)資金預算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內部做好自身關于企業(yè)資金的全面預算工作，預先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業(yè)的發(fā)展運營活動，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風險的產生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業(yè)資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業(yè)日常經營中資金使用的依據，嚴格按照預算來對企業(yè)的資金進行管理，保證企業(yè)的日常經營在計劃的既定下有序進行。

(三)加強企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規(guī)范資金管理活動中的工作行為。

(四)加強對企業(yè)資金管理人員素質培訓

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。

五、結束語

綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強企業(yè)資金管理與風險防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時加強企業(yè)對風險的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄭穎.探討如何加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力[J].財經界，2015(2)：74-74.[2]朱麗麗.關于企業(yè)資金管理與風險防范要點的探討[J].科技與企業(yè)，2013(16)：53-53.[3]任俊婷.論企業(yè)的資金管理及風險防范[J].商場現代化，2010(33)：39.

第五篇：加油站資金風險管理與控制

加油站資金風險管理與控制

摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基石，加油站作為成品油銷售企業(yè)的終端，具有舉足輕重的地位，加油站資金作為成品油銷售企業(yè)資金回籠的源頭，資金風險的防范也就顯得尤為重要。

關鍵詞：加油站；資金風險；管理

一、加油站資金風險類別

一是內部管理風險。公司內部資金管理相關制度不健全，制度不落實，安全設施不到位，內控失效，導致內部人員能夠利用管理上的漏洞為個人謀取私利，是產生風險的原因。加油站員工的職業(yè)道德和法制觀念淡薄、政治思想素質不高導致行為出軌，也是產生資金風險的一個原因。如，加油站員工不把銷售貨款及時投幣或送存銀行，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會增大加油站的資金風險。

二是賒銷產生的風險。在激烈的市場競爭中，賒銷方式往往成了企業(yè)促銷的一種重要手段，為了保住市場份額，加油站采取定期結算和滾動結算辦法，甚至個別加油站直接采取更長時間結算付款的賒銷方式，其結果必然是加大應收賬款的壞賬風險，由此導致資金風險的客觀存在。

三是資金滯留加油站期間被攻擊的風險。營業(yè)資金在尚未交存銀行在加油站停留期間，各種搶劫、盜竊以及詐騙等刑事犯罪行為嚴重威脅加油站的資金安全。現金在加油站滯留的時間越長數量越大，潛在的資金風險也越大。

為此，如何保障加油站資金安全，防止營業(yè)現金被不法分子偷竊、搶劫成為加油站外部安全防范的重點，如何落實資金管理制度的執(zhí)行力，加強內部資金管理控制，讓內部犯罪分子沒有任何可乘之機，成為加油站內部資金風險管理與控制的重中之重。

二、加油站資金內部控制管理

加油站崗位職責分工明確，資金操作管理流程合理、關鍵控制環(huán)節(jié)落實，崗位牽制稽核到位，考核與責任追究嚴密，是做好加油站內部資金管理與控制的必要條件和手段。

1.加油站資金管理部門與責任

加油站資金管理屬綜合業(yè)務管理，需要由公司各級加油站管理部門和財務部門共同協作管理，單靠任何一個部門都無法完全管理到位。

加油站管理部門主要負責加油站崗位人員管理、崗位操作規(guī)范管理、加油站崗位職業(yè)道德培訓與風險防范管理、加油站資金安全硬件設施配備與管理、加油站資金安全稽查管理等工作。

財務部門負責加油站資金管理與制度的制定、日常資金管理業(yè)務指導及核算員崗位工作業(yè)務培訓與指導、加油站財務核算工作、加油站資金安全稽查等專業(yè)管理工作。

2.加油站資金管理崗位與責任

加油站資金安全管理的第一責任人――加油站經理

負責加油站資金管理制度的監(jiān)督執(zhí)行，負責加油站日?，F金管理工作的組織與開展，負責加油站現場各環(huán)節(jié)資金交接過程監(jiān)督及保險柜現金保管工作，負責站內資金風險防范設施的完善及站內員工職業(yè)道德與資金風險意識的教育學習等工作。

加油站?Y金管理的專業(yè)管理人員――加油站核算員

身為加油站員工，核算員接受加油站經理的直接管理，同時在業(yè)務上接受財務部門的專業(yè)指導和監(jiān)管。負責處理加油站的日?，F金收支、票據的管理事宜，負責加油站營業(yè)資金的統計、保管及繳存銀行工作，負責加油站各類資金往來臺賬的登記、往來對賬簽認、經營信息和銷售報表的統計編制等工作。

加油站現場資金管理人員――加油站加油員（或收款員）、前庭主管、核算員、加油站經理

加油員（或收款員）負責加油站現場收款與保管；

前庭主管負責監(jiān)督加油站現場收款及投幣；

核算員負責加油站現場營業(yè)現金清點、解繳與核對工作；

加油站經理負責現場資金清點、解繳等工作的組織與審核監(jiān)督工作。

3.加油站各環(huán)節(jié)資金管理與責任

營業(yè)現金管理。營業(yè)現金管理是加油站現金管理中最基礎、最復雜的環(huán)節(jié)，加油站所有崗位都參與并承擔了相應的責任。

在現金投入保險柜前，一方面加油員（或專職收銀員）要自覺投幣，另一方面前庭主管要監(jiān)督，一旦出現未及時投幣帶來的資金損失，加油員（或專職收銀員）負主要責任，前庭主管負連帶責任。

核算員直接負責現金的交存工作，加油站經理負責監(jiān)督確認款項及時足額交存銀行并對自行送存途中的安全性負責。

在日常現金保管中，加油站經理和核算員要落實現金管理措施。加油站經理負責保管保險柜鑰匙，核算員負責保管密碼，二人共同對已存入保險柜中的現金的安全性負責。

上門收款管理。上門收款管理在于規(guī)范整個上門收款過程，界定營業(yè)現金從加油站到上門收款人員手中到達加油站對應收入賬戶之前相關人員的責任。

加油站經理、核算員、銀行收款人員共同就交存的款項確認簽字。因對銀行上門收款人員身份確認有誤，導致出現現金被騙等問題，由加油站經理和核算員共同承擔責任。

加油站負責執(zhí)行上門收款服務協議，加油站無權自行通知銀行取消或停止上門收款，若因特殊情況需要停止上門收款，必須書面向上級管理單位提出申請，由上級單位核實后向收款銀行出具書面通知證明。若否則因該環(huán)節(jié)執(zhí)行控制不到位，出現問題，由涉及的經辦人員各自承擔相應的管理責任。

應收款管理。應收款雖然為加油站未來應收取的款項，但也構成了加油站資金的一部分，在應收款管理中，一方面加油站要按照供油協議為客戶加油，另一方面要負責應收款的及時收回。

日常對賬與核算管理。日常對賬與核算管理是加油站現金管理中至關重要的環(huán)節(jié)，主要在于核對、監(jiān)控加油站所有現金的到賬情況加油站現金收存安全設施管理。加油站必須配備現金安全管理設施，并建立日常維護管理制度，加強日常檢查并登記巡檢記錄?，F金安全設施具體包括：投幣式保險柜，普通保險柜，驗鈔機，防盜門，防盜窗，報警器等。對規(guī)模較大營業(yè)收入較多的加油站，要配備攝像頭等監(jiān)控系統。

通過對加油站管理及崗位職責的明確，加強對加油站資金管理關鍵環(huán)節(jié)的責任監(jiān)管，建立以“防”為主的制度防線、以“查”為主的控制防線和以“責”為主的追究防線，加強對內部行為主體“人”的控制，減少和控制內部資金事故的發(fā)生，降低內部資金管理風險。

三、加油站外部資金風險防范

加油站現金流量大且是開放式經營，為此，為了防患于未然，不斷提高安全意識，加大對加油站資金安全的硬件投入和環(huán)境改善，配備合理的防搶防盜設備，推廣非現金支付結算，減少現金滯留，是提高加油站風險抵御能力，快速應急處理，降低損失的必要前提和基礎。

1.為了防止搶劫、盜竊等惡性事件，加油站應采用收款室收款方式，收款室應加裝鋼制防盜門窗和報警系統，起到阻嚇歹徒的作用。加油站應對保險柜放置地點進行科學規(guī)劃。加油站一般可配備兩個保險柜，一個放置在明處，存放少量現金，起到麻痹搶匪的作用，即使遇到歹徒搶劫，可以將損失減小到最低程度；另一個保險柜應選擇鑲入墻壁內或固定地下投幣式保險柜，放置在比較隱蔽不容易被人發(fā)現的位置，用于存放和保管日常營業(yè)現金。加大對加油站資金安全的硬件投入，改善加油站硬件環(huán)境是防范加油站外部資金風險的基礎。

2.密切銀企合作關系，提高上?T收款率，通過和銀行簽訂上門收款協議，明確相關收款流程及收款要求等措施，降低和轉移資金交存銀行過程中可能面臨的風險。對不能上門收款的加油站，增加資金繳存銀行的頻率，縮短資金在加油站的滯留時間，是減少針對加油站資金的攻擊行為，實現加油站資金安全的重要措施。

3.盡量減少現金銷售，從源頭上減輕加油站資金安全壓力，主要措施是推廣刷卡消費，積極推進使用POS結算業(yè)務，逐步實現無現金化管理。

4.全面提高加油站管理人員素質。全面提高加油站管理人員，特別是站長和核算員的綜合素質是確保加油站資金安全的重要前提。要通過各種渠道和手段，對加油站站長、核算員及加油員進行包括職業(yè)道德、防搶劫預案演練、法制教育等培訓工作，增強全員防范能力。

5.建立加油站資金安全評價指標體系。為了有效地控制資金風險，以地理位置、距銀行距離、上門收款頻率、過夜現金量、硬件設施、人員配備、現金制度執(zhí)行情況等作為指標，對各加油站資金安全進行評級，根據對加油站的風險評估結果，將加油站風險等級分為可忽略風險、可容忍風險、中度風險、重大風險和不可接受風險等幾個級次，有針對性地改進薄弱環(huán)節(jié)，有選擇性地加大對風險較大加油站的監(jiān)控力度，并建立有效的安全信息傳遞、預警機制，防范加油站的資金安全。

加油站作為銷售終端，是成品油零售經營的重要陣地，如果管理不到位，形成了資金管理上的漏洞，就會增大加油站的資金風險，阻礙加油站的健康持續(xù)發(fā)展。無論是內憂還是外患，無論遭遇外搶還是內盜，只要加油站資金安全得不到保障，就說明企業(yè)一定是在資金管理上、相關保障制度以及安全保衛(wèi)技術手段上還有待提高。只有緊緊抓好加油站的資金管理，才能使成品油銷售企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。為此，建立并推廣科學的加油站資金風險管理制度和提高內部監(jiān)督執(zhí)行力，是保證加油站安全經營、控制風險的關鍵。

參考文獻：

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