第一篇：證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險表現(xiàn)及其風(fēng)險管理指標(biāo)

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是指證券公司接受客戶委托，為其代理股票和其他有價證券交易的中介業(yè)務(wù)。無論是綜合類還是經(jīng)紀(jì)類券商，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)都是其主要業(yè)務(wù)和利潤收入的重要來源。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)涉及的主體比較多，環(huán)節(jié)復(fù)雜，因而風(fēng)險來源多、發(fā)生頻繁。經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是操作風(fēng)險，具體風(fēng)險如下：

一、交易風(fēng)險

1.開戶風(fēng)險。此種風(fēng)險常見的是非本人（代理）辦理開戶手續(xù)并設(shè)置交易密碼，開戶證件模糊不清或系偽造、開戶手續(xù)不齊全，造成風(fēng)險隱患。

2.委托風(fēng)險。外部自動委托缺乏必要的委托憑證及非本人的委托指令；無委托記錄或委托手續(xù)記錄不全；營業(yè)部向客戶融資或融券。

3.清算交割風(fēng)險。清算不及時；公司未對下屬營業(yè)部實(shí)現(xiàn)法人集中清算；客戶的交易結(jié)算資金未全額存入指定銀行等。

二、資金風(fēng)險

1.資金存入風(fēng)險。一般意義上的資金存入風(fēng)險是資金存入錯帳造成的風(fēng)險。

2.資金取出風(fēng)險。取款證件偽造或辨認(rèn)不清、客戶加密清密程序不嚴(yán)密，容易造成他人冒領(lǐng)。

3.銀證聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險。目前我國銀行開立存款賬戶和存取款尚未實(shí)行“實(shí)名制”，個別股民保密意識淡薄，給不法分子調(diào)用他人資金以可乘之機(jī)。

三、內(nèi)部人員行為風(fēng)險

為滿足資金大戶的需求，變相融資違規(guī)操作；挪用客戶保證金用于自營業(yè)務(wù)；挪用客戶債券用于回購；將客戶證券借于他人或用于做擔(dān)保等。

針對上述的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，在實(shí)際的運(yùn)作中，可以設(shè)計以下的風(fēng)險管理指標(biāo)體系來指導(dǎo)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險監(jiān)控。

一、賬戶管理

1.客戶資料不完整：開戶的客戶資料或證件不完整，假借他人名義開戶。

2.客戶關(guān)鍵資料變更異常：客戶（資金帳戶、股東賬戶）的關(guān)鍵資料變更異常（頻率異?；蜃C券公司柜員進(jìn)行操作）。

3.帳戶一致性：證券和資金帳戶不一致，對應(yīng)關(guān)系不清晰，使挪用客戶資產(chǎn)有可乘之機(jī)。

4.一對多帳戶：一個資金帳戶對應(yīng)多個股東賬戶或一個股東賬戶對應(yīng)多個資金賬戶。

5.股東帳戶遷移檢查：股東賬戶在不同的資金賬戶間遷移，間接挪用客戶資產(chǎn)。

二、交易環(huán)節(jié)

1.交易差錯風(fēng)險：人為造成（代理關(guān)系、權(quán)限設(shè)置）、交易系統(tǒng)故障、客戶交易身份認(rèn)證錯誤。

2.向客戶融資交易風(fēng)險：變相向客戶透支資金，無法及時平倉，公司無法收回資金。

3.三方監(jiān)管交易：證券公司分支機(jī)構(gòu)實(shí)行三方監(jiān)管，監(jiān)管協(xié)議不受法律保障，監(jiān)管行為不受法規(guī)認(rèn)可。

4.國債回購：超額融資或挪用他人債券融資，標(biāo)準(zhǔn)券不足而發(fā)生席位欠庫。

5.國債回購放大交易：由于國債回購業(yè)務(wù)規(guī)則的缺陷，存在國債回購放大交易和套利的機(jī)會，最后客戶無法交收的損失會全部轉(zhuǎn)嫁給證券公司。

6.債券回購交易：標(biāo)準(zhǔn)券欠庫，挪用其它客戶的標(biāo)準(zhǔn)券，影響正常的交收。

7.新股集合配售：利用客戶放棄配售的市值，證券公司進(jìn)行集中配售。

三、結(jié)算環(huán)節(jié)

1.成交清算股東異常：營業(yè)部通過修改結(jié)算數(shù)據(jù)或者直接修改清算結(jié)果的方式，在客戶間挪用資金。

2.資金憑證非連續(xù)性：修改清算結(jié)果的資金憑證，造成一段時間內(nèi)指定幣種的資金憑證不連續(xù)。

3.利息積數(shù)非連續(xù)性：修改利息積數(shù)，造成一段時間內(nèi)指定幣種的利息積數(shù)不連續(xù)。

4.一、二、三級清算結(jié)果未及時核對：存在挪用客戶資金的隱患。

5.非法返俑：對傭金參數(shù)管理不規(guī)范，返傭比例制定亦有較大的隨意性。

6.ETF交收風(fēng)險：證券公司在結(jié)算備付金賬戶內(nèi)沒有存入足額資金；交易結(jié)束后未能核算當(dāng)日的交收凈額。

7.買斷式回購：賣斷式回購二次交收（既不履約申報又無足夠的資金），造成資金透支。

四、存管環(huán)節(jié)

1.客戶標(biāo)準(zhǔn)券余額錯誤：證券公司沒有建立二級托管體系，托管在證券公司客戶證券與登記公司不一致。

2.標(biāo)準(zhǔn)券余額挪用：托管的客戶標(biāo)準(zhǔn)券余額不一致。

3.保證金帳款未有效核對：托管在證券公司的客戶資金明細(xì)與托管在存管銀行的客戶資金總額不一致。

五、劃付環(huán)節(jié)

1.權(quán)限管理不健全或失控：存在一個人擁有互斥的權(quán)限；資金劃撥可以不按照既定的流程進(jìn)行審核等。

2.銀行賬戶管理不合規(guī)：存在正在使用的存管銀行的客戶資金專用存管賬戶沒有報備、營業(yè)部的保證金專戶超過5個。

3.結(jié)算資金劃撥風(fēng)險：總部和登記公司以及分支機(jī)構(gòu)的結(jié)算資金劃撥未在保證金專戶之間和登記公司的結(jié)算備付金賬戶之間進(jìn)行。

4.大額資金存取風(fēng)險：客戶資金存取時候出現(xiàn)異常大額資金存取（總額、頻率異常、存取對方賬戶不是系統(tǒng)預(yù)留收款銀行賬戶等），沒有有效憑證或?qū)徟掷m(xù)。此外，證券公司更需要建立一套防范和化解風(fēng)險的內(nèi)控機(jī)制。大部分證券公司的風(fēng)險管理委員會都是由總經(jīng)理和各部門經(jīng)理組成的，缺乏獨(dú)立性，很難做出獨(dú)立的風(fēng)險管理決策。因此，證券公司需要建立和完善獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，在組織架構(gòu)上完善風(fēng)險管理制度。同時，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，健全獎罰制度。這樣才能更好的控制和防范風(fēng)險

第二篇：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理調(diào)研發(fā)言材料

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部風(fēng)險管理工作匯報

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：大家好。

一、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展概況

二、風(fēng)險管理概況

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部和營業(yè)部是風(fēng)險管理的第一道防線，在業(yè)務(wù)風(fēng)險控制中遵循“全面性、獨(dú)立性、有效性、定性與定量相結(jié)合、全員參與”的原則，各崗位相關(guān)人員均為內(nèi)部控制的責(zé)任主體，根據(jù)崗位職責(zé)要求承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任與義務(wù)。

按照監(jiān)管要求，證券公司應(yīng)建立健全證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度，對證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施集中統(tǒng)一管理。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度的主要分類有：客戶管理與客戶服務(wù)制度（包含客戶賬戶管理制度、客戶適當(dāng)性管理制度、客戶交易安全監(jiān)控制度、客戶回訪制度、客戶投訴處理制度和客戶資料管理制度等）；人員管理制度和績效考核制度；證券營業(yè)部管理制度（包含印章管理制度、營業(yè)場所安全保障制度等）；各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理和使用辦法等。公司通過建立集中統(tǒng)一的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶賬戶管理、客戶資金存管、代理交易、代理清算交收、證券托管、交易風(fēng)險監(jiān)控等信息系統(tǒng)，以及集中存放各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對營業(yè)部業(yè)務(wù)運(yùn)作實(shí)施集中統(tǒng)一管理。

通過實(shí)施集中統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部和營業(yè)部主動識別、控制和處理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)控、自我約束，有效防范和化解業(yè)務(wù)中可能存在的潛在風(fēng)險。公司建立董事會所屬風(fēng)險管理與審計委員會、業(yè)務(wù)決策委員會、風(fēng)控部門、業(yè)務(wù)部門等多個層次的風(fēng)險

防范體系，對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施事前防范、事中監(jiān)督和事后檢查。

公司在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部和營業(yè)部分設(shè)風(fēng)控崗（專職或兼職的風(fēng)控經(jīng)理）。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部風(fēng)控經(jīng)理是公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的直接責(zé)任人，營業(yè)部的風(fēng)控經(jīng)理是營業(yè)部風(fēng)險管理的直接責(zé)任人，接受公司風(fēng)險管理部和合規(guī)管理部的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)制訂業(yè)務(wù)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險控制，通過風(fēng)險監(jiān)控管理平臺系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險的識別、處理、報告，對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)按照管理權(quán)限進(jìn)行審核，對于突發(fā)性事件建立應(yīng)急預(yù)案，及時化解風(fēng)險。

三、風(fēng)險管控手段

除了眾所周知的市場風(fēng)險，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要面臨多樣性、易發(fā)性的經(jīng)營風(fēng)險。針對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險構(gòu)成的主要環(huán)節(jié)，建立健全規(guī)范的經(jīng)營管理體系，能有效地防范和避免風(fēng)險，使得經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（一）風(fēng)險特征分析

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的個性化風(fēng)險特征主要體現(xiàn)在：業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)繁多，對于網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備和技術(shù)保障有較高的要求；客戶有廣泛性的不同需求，需要提供綜合性的服務(wù)；對于從業(yè)人員素質(zhì)和行為規(guī)范有較高要求。

（二）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要經(jīng)營風(fēng)險

1、分支機(jī)構(gòu)（營業(yè)部）管理風(fēng)險。營業(yè)部未經(jīng)公司授權(quán)批準(zhǔn)開展其它業(yè)務(wù)、違規(guī)經(jīng)營，開展融資業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)，對外提供任何形式的擔(dān)保，擅自開設(shè)銀行賬戶等。營業(yè)部管理失控將產(chǎn)生各類風(fēng)險事件、法律糾紛事件，給客戶造成損失的需賠償客戶損失，影響公司聲譽(yù)。

2、交易系統(tǒng)風(fēng)險。實(shí)施代理買賣證券業(yè)務(wù)必須通過交易系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)買賣。主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有：一是開戶環(huán)節(jié)，如開戶證件資料不全或虛假，或指定交易、轉(zhuǎn)托管發(fā)生差錯所引致的風(fēng)險；二是柜臺委托環(huán)節(jié)，如不合規(guī)定的委托人，委托單內(nèi)容審查不嚴(yán)或申報差錯所帶來的風(fēng)險；三是面對業(yè)務(wù)競爭，為了擴(kuò)展經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)采取違規(guī)手法來吸引客戶，如允許客戶透支、融資、融券，接受客戶全權(quán)委托和對客戶承諾盈利，以及非現(xiàn)場開戶、非法延伸遠(yuǎn)程網(wǎng)點(diǎn)等所引發(fā)的風(fēng)險。

3、信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險。對于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而言，證券公司信息技術(shù)系統(tǒng)發(fā)生技術(shù)故障，導(dǎo)致行情中斷、交易停滯、銀證轉(zhuǎn)賬不暢，或在容量、運(yùn)作等方面不能保障交易業(yè)務(wù)正常、有序、高效、順利地進(jìn)行，會給客戶造成損失，證券公司將因承擔(dān)賠償責(zé)任而帶來經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失。

4、清算、財務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險。清算、財務(wù)系統(tǒng)是關(guān)系交易業(yè)務(wù)是否正確實(shí)施和核算的依據(jù)，其主要風(fēng)險有清算差錯和資金調(diào)度不及時引致的風(fēng)險;客戶存取款發(fā)生的風(fēng)險;結(jié)算差錯或不及時帶來的風(fēng)險;挪用客戶保證金或違規(guī)自營帶來的風(fēng)險等。

5、員工、證券經(jīng)紀(jì)人行為風(fēng)險。員工及經(jīng)紀(jì)人的思想意識和行為是否正確，直接關(guān)系到風(fēng)險和風(fēng)險的大小。特別是證券經(jīng)紀(jì)人與公司為委托代理關(guān)系，可能因其責(zé)任心不強(qiáng)，或?qū)σ?guī)范運(yùn)作和崗位的風(fēng)險認(rèn)識不足，或個人品德欠佳(道德風(fēng)險)，產(chǎn)生代客理財、違規(guī)薦股等風(fēng)險。

（三）風(fēng)險管控手段

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部針對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)制訂有效的管理制度和相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，建立嚴(yán)格的操作規(guī)程和內(nèi)控制度，形

成健全的自我制約和互相制約機(jī)制。

證券營業(yè)部的整體布局、規(guī)模發(fā)展和技術(shù)更新，以及新設(shè)營業(yè)部的選址及原有營業(yè)部的遷址改造等由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，提出可行性論證，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司對營業(yè)部的日常經(jīng)營管理予以授權(quán)，營業(yè)部依據(jù)公司的授權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動，嚴(yán)禁營業(yè)部從事公司授權(quán)以外的業(yè)務(wù)。

營業(yè)部按規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程為客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；營業(yè)部按要求妥善保管客戶資料及業(yè)務(wù)檔案；營業(yè)部按要求做好投資者教育和咨詢服務(wù)；營業(yè)部員工不得私下接受或代理客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

在營業(yè)部采取前、后臺分離和崗位分離運(yùn)作模式，重要崗位專人負(fù)責(zé)，部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互制衡；對營業(yè)部負(fù)責(zé)人定期實(shí)施現(xiàn)場檢查；對財務(wù)、電腦主管采用派出制；對于重要崗位和容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)，實(shí)施臨柜復(fù)核、雙人復(fù)核或多級復(fù)核（最高為五級復(fù)核）。

建立集中交易系統(tǒng)、法人集中清算系統(tǒng)，對交易、資金、股份實(shí)施集中管理和及時監(jiān)控，并嚴(yán)格管理崗位操作權(quán)限。

建立風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)，實(shí)施動態(tài)監(jiān)管、實(shí)時預(yù)警，保證公司通過及時掌握各營業(yè)部的交易風(fēng)險、資金風(fēng)險、柜員業(yè)務(wù)操作預(yù)警情況，形成一個完整的監(jiān)督和應(yīng)急處理體系，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)及風(fēng)險苗頭，把風(fēng)險化解在萌芽之中。

建立相對獨(dú)立的合規(guī)、風(fēng)險、審計稽核機(jī)構(gòu)，進(jìn)行定期和不定期的檢查、稽核、審計，做到事前有防范、事中有監(jiān)控、事后有檢查。

四、日常風(fēng)險管理工作

經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部風(fēng)控經(jīng)理及各營業(yè)部風(fēng)控經(jīng)理的日常風(fēng)險管理工作內(nèi)容如下：

1、按照規(guī)定嚴(yán)格管理風(fēng)險事項(xiàng)

風(fēng)控經(jīng)理需要按《經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》、《證券經(jīng)紀(jì)人風(fēng)險管理辦法》、《營業(yè)部重大突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法》、《營業(yè)部重大風(fēng)險事項(xiàng)責(zé)任處理暫行辦法》等制度的規(guī)定，落實(shí)公司各項(xiàng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作。

2、進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控

按照《證券風(fēng)險監(jiān)控管理平臺系統(tǒng)使用暫行辦法》進(jìn)行資金業(yè)務(wù)、交易業(yè)務(wù)、柜員業(yè)務(wù)操作的實(shí)時監(jiān)控，以及按照《經(jīng)紀(jì)人風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)使用辦法》進(jìn)行經(jīng)紀(jì)人風(fēng)險的實(shí)時監(jiān)控。

3、制定本營業(yè)部應(yīng)對重大突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案和處置措施，主要有交易系統(tǒng)故障應(yīng)急預(yù)案、消防安全工作應(yīng)急預(yù)案、治安案件應(yīng)急預(yù)案、其它突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案。

4、測量、監(jiān)督本營業(yè)部業(yè)務(wù)運(yùn)作的風(fēng)險情況，向部門負(fù)責(zé)人及風(fēng)險管理部報告，對于重大風(fēng)險事項(xiàng)和風(fēng)險隱患，應(yīng)及時報告公司風(fēng)險管理部。

5、配合風(fēng)險管理部、合規(guī)管理部和審計稽核部的實(shí)時監(jiān)控及事后審計等工作。

第三篇：稅收風(fēng)險管理指標(biāo)

稅收風(fēng)險管理指標(biāo)

目 錄

一、A級風(fēng)險指標(biāo)也稱特級風(fēng)險指標(biāo)（6個）2 A1、應(yīng)收賬款大于銷售收入：虛假交易，虛開隱患。2 A2、應(yīng)付帳款大于銷售收入：虛假交易，虛開隱患。2 A3、新認(rèn)定一般納稅人3個月銷售收入超過1個億或6個月超過3個億：虛開隱患。2 A4、期間費(fèi)用總額大于銷售收入的30%：虛抵，虛開隱患。3 A5、增值稅超高稅負(fù)企業(yè):所得稅隱患，虛開隱患。3 A6、存貨與留抵稅金不匹配：虛開隱患，虛抵隱患。3

二、B級風(fēng)險指標(biāo)也稱高級風(fēng)險指標(biāo)（10個）4 B1、存在“理論少繳稅款”現(xiàn)象：偷稅風(fēng)險。4 B2、存貨為負(fù)數(shù)：多轉(zhuǎn)成本等偷稅風(fēng)險。5 B3、既有預(yù)收賬款又有存貨：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。5 B4、存貨大于銷售收入的30%：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。6 B5、銷售成本大于銷售收入：虛轉(zhuǎn)成本，價格倒掛，偷稅風(fēng)險。7 B6、全年有銷售收入無增值稅企業(yè)：虛抵，隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。7 B7、應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。8 B8、應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。8 B9、預(yù)付賬款為負(fù)數(shù)：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。8 B10、商業(yè)零售企業(yè)無票收入低于總收入30%：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。8

三、C級風(fēng)險指標(biāo)也稱中級風(fēng)險指標(biāo)（10個）9 C1、其他應(yīng)收款大于收入：可能存在隱瞞收入、虛假交易、偷稅的風(fēng)險。9 C2、其他應(yīng)付款大于銷售收入：可能存在隱瞞收入、虛假交易、偷稅的風(fēng)險。9 C3、流轉(zhuǎn)稅申報收入與所得稅申報收入及損益表收入不一致:可能存在隱瞞收入、偷稅的風(fēng)險。9 C4、增值稅超低稅負(fù)企業(yè)：可能存在虛抵、隱瞞收入、偷稅的風(fēng)險。10 C5、所得稅超低貢獻(xiàn)率企業(yè)：可能存在多列支出、少列收入、偷稅的風(fēng)險。11 C6、運(yùn)費(fèi)抵扣異常：可能存在虛抵運(yùn)費(fèi)、偷稅的風(fēng)險。11 C7、有在建工程又有留抵稅金：可能存在多抵進(jìn)項(xiàng)、偷稅的風(fēng)險。11 C8、固定資產(chǎn)大額抵扣，導(dǎo)致當(dāng)期不實(shí)現(xiàn)增值稅：可能存在超范圍抵扣、偷稅的風(fēng)險。12 C9、農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常：農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品抵扣超過總進(jìn)項(xiàng)的98%，其他企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣超過總進(jìn)項(xiàng)的10%，可能存在虛抵農(nóng)產(chǎn)品、偷稅的風(fēng)險。12 C10、待處理流動資產(chǎn)損失金額達(dá)到銷售收入的1%或絕對額超過50萬元以上：可能存在真銷售、虛假損失、不轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅等偷稅風(fēng)險。12

四、D類風(fēng)險指標(biāo)也稱一般風(fēng)險指標(biāo)（9個）13 D1、營業(yè)外收入超過銷售收入的1%或絕對額超過50萬元：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。13 D2、補(bǔ)貼收入超過銷售收入的1%或絕對額超過50萬元：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。13 D3、預(yù)提費(fèi)用超過銷售收入的1%或絕對額在50萬元以上：可能存在多列費(fèi)用、偷稅的風(fēng)險。14 D4、待攤費(fèi)用超過銷售收入的1%或絕對額在50萬元以上：可能存在多列費(fèi)用、偷稅的風(fēng)險。14 D5、營業(yè)外支出超過銷售收入的1%或絕對額超過50萬元：可能存在多列費(fèi)用、偷稅的風(fēng)險。15 D6、有長期投資或短期投資但無投資收益：可能存在帳外經(jīng)營或隱瞞分紅、分息，偷稅的風(fēng)險。15 D7、其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。15 D8、其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。15 D9、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書抵扣超過總進(jìn)項(xiàng)40%：可能存在虛抵進(jìn)項(xiàng)，偷稅的風(fēng)險。15

稅收風(fēng)險管理指標(biāo)

稅收風(fēng)險管理主要是針對納稅人少繳稅款,虛開發(fā)票等稅收違法行為進(jìn)行的管理，其主要管理手段是通過稅收風(fēng)險指標(biāo)對稅收管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行識別，然后采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險提醒、管理員核查、納稅評估、稅務(wù)稽查、專項(xiàng)整治等應(yīng)對措施消除風(fēng)險，以達(dá)到提高征管質(zhì)量的目的。

風(fēng)險指標(biāo)設(shè)計主要遵循三項(xiàng)原則。一是企業(yè)財務(wù)報表反映的相關(guān)數(shù)據(jù)違背經(jīng)營常規(guī)的要求。如往來金額過大，庫存過大，成本費(fèi)用過大等。二是申報稅款低于當(dāng)期各項(xiàng)稅收平均指標(biāo)或最低指標(biāo)。如企業(yè)存在理論少繳稅款，增值稅低稅負(fù)，所得稅低貢獻(xiàn)率，長期有收入無稅款等。三是風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)的取得要有征管信息系統(tǒng)的支持，即能通過征管信息系統(tǒng)提取到該數(shù)據(jù)。

根據(jù)上述原則選取的風(fēng)險指標(biāo)按照企業(yè)經(jīng)營過程和申報結(jié)果可分為：資金往來異常，貨物異常，收入異常，成本費(fèi)用異常，稅負(fù)異常，抵扣異常等六大類，三十五個指標(biāo)，基本涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。以后，隨著對各種風(fēng)險指標(biāo)的研究，成熟一個添加一個，以滿足風(fēng)險監(jiān)控的需要?，F(xiàn)將六大類三十五項(xiàng)指標(biāo)詳細(xì)分述如下：

一、A級風(fēng)險指標(biāo)也稱特級風(fēng)險指標(biāo)（6個）

A級風(fēng)險指標(biāo)主要是對可能存在虛假交易和虛開虛抵隱患的行為進(jìn)行監(jiān)控的指標(biāo)，這些指標(biāo)出現(xiàn)異常是最高級別的稅收風(fēng)險。

A1、應(yīng)收賬款大于銷售收入：虛假交易，虛開隱患。

應(yīng)收賬款是核算企業(yè)銷售后未收回的貨款，出現(xiàn)應(yīng)收賬款大于銷售收入，說明除本期銷售沒收回貨款外，上期銷售也有大量沒收回的貨款，這就是只銷售貨物不收回貨款（或基本不收回貨款）的情況。一個沒有經(jīng)營性現(xiàn)金流的交易行為我們有理由懷疑其交易的真實(shí)性。如果其交易存在虛假或部分虛假，則虛開的風(fēng)險是巨大的。

另外，應(yīng)收賬款大于銷售收入現(xiàn)象也可能是企業(yè)亂記賬，亂對應(yīng)科目造成。例如，企業(yè)銷售的未開票貨物（以后還要開票），正確的應(yīng)記應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入的增加，而企業(yè)錯誤地記為應(yīng)收賬款的增加和庫存商品（產(chǎn)成品、在途商品）的減少等。

A2、應(yīng)付帳款大于銷售收入：虛假交易，虛開隱患。

應(yīng)付賬款是核算企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的貨款。應(yīng)付賬款大于銷售收入說明企業(yè)銷售的貨物購進(jìn)時都沒有（或絕大部分沒有）付款，購貨長期不用付款使交易的虛假成分增大，虛開的風(fēng)險也很大。A3、新認(rèn)定一般納稅人3個月銷售收入超過1個億或6個月超過3個億：虛開隱患。

按正常規(guī)律，新認(rèn)定一般納稅人經(jīng)營初期由于資金、市場營銷經(jīng)驗(yàn)、客戶忠誠度等原因短期內(nèi)銷售收入一般不會很大。對在短期內(nèi)銷售暴增的新開業(yè)戶應(yīng)注意其經(jīng)營業(yè)務(wù)的真實(shí)性，防止虛開和突然注銷。A4、期間費(fèi)用總額大于銷售收入的30%：虛抵，虛開隱患。

企業(yè)毛利率一般不會超過30%（個別企業(yè)除外），如果期間費(fèi)用大于銷售收入的30%，則企業(yè)經(jīng)營根本無利可圖，是不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)的。企業(yè)期間費(fèi)用大于30%一般是由于非正常費(fèi)用擠入造成的，最常見的一是多列運(yùn)費(fèi)，二是多列成品油，三是多列過橋過路費(fèi)，四是虛構(gòu)工資津補(bǔ)貼等，五是多列其他各項(xiàng)雜費(fèi)等。其中許多項(xiàng)目既多抵進(jìn)項(xiàng)稅又多列支費(fèi)用。

A5、增值稅超高稅負(fù)企業(yè):所得稅隱患，虛開隱患。

商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)超過2%（即企業(yè)有11.76%的毛利），從增值稅負(fù)的角度反算，企業(yè)的毛利均超過了正常水平，但在實(shí)際經(jīng)營中，這些企業(yè)稅負(fù)高并不是因?yàn)槊咴斐?，而是由于不能取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票所致。即這部分企業(yè)入賬的成本費(fèi)用中有很多發(fā)票的取得是與實(shí)際經(jīng)營不符的，即有的是找來的假票，有的是與經(jīng)營無關(guān)的其他發(fā)票,有的是代開的其他發(fā)票，還有一些是白條入賬，這些不合理、不規(guī)范的進(jìn)貨發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票在計算所得稅時是不能列支的，那么企業(yè)在所得稅方面就存在很大的隱患。由于這些企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票無法正常取得，使我們對其業(yè)務(wù)的真實(shí)性很難判斷。因此這些企業(yè)中極易存在虛開增值稅專用發(fā)票的隱患。

A6、存貨與留抵稅金不匹配：虛開隱患，虛抵隱患。企業(yè)留抵稅金是反映存貨中所含的稅金，其最大數(shù)額不應(yīng)大于存貨×17%。造成留抵稅金大于存貨×17%的原因一是企業(yè)銷售價格低于進(jìn)貨成本，即成本大于收入。二是有非成本因素的稅金抵扣過大，如固定資產(chǎn)、運(yùn)費(fèi)、成品油、農(nóng)產(chǎn)品等。三是進(jìn)項(xiàng)票取得不及時，即估價入庫的貨物已銷售，但進(jìn)項(xiàng)發(fā)票滯后取得。以上無論哪種情況，稅收上都存在明顯疑點(diǎn)

二、B級風(fēng)險指標(biāo)也稱高級風(fēng)險指標(biāo)（10個）

B級風(fēng)險指標(biāo)主要是針對企業(yè)可能存在十分明顯的偷稅行為，而且數(shù)額可能較大的行為進(jìn)行監(jiān)控的指標(biāo)。這些指標(biāo)出現(xiàn)異常是高級別稅收風(fēng)險，絕大部分存在明顯的偷稅疑點(diǎn)。B1、存在“理論少繳稅款”現(xiàn)象：偷稅風(fēng)險。

所謂“存在理論少繳稅款”就是根據(jù)我國增值稅的設(shè)計原理和計算方法，用一個相對準(zhǔn)確的公式計算出每個企業(yè)理論上應(yīng)納的增值稅額，用這個理論應(yīng)納稅額減去實(shí)際繳納的稅額就是存在的理論少繳稅額。根據(jù)增值稅設(shè)計原理，企業(yè)應(yīng)納增值稅=企業(yè)毛利額（增值額）×17%，但中國的增值稅實(shí)行扣稅法計算，一些費(fèi)用項(xiàng)目固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，主要包括運(yùn)費(fèi)、汽油費(fèi)、固定資產(chǎn)等。同時，我國增值稅是按月計算的，所以還應(yīng)考慮到期初期末留抵稅金的影響，其中工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本中還包括一些活勞動（非抵扣項(xiàng)目），經(jīng)測算，一般工業(yè)成本中的非抵扣項(xiàng)目占5%以上。綜合考慮以上因素，我們得出商業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)理論少繳稅款的公式：

商業(yè)企業(yè)理論少繳稅款=（銷售收入-銷售成本）×17%-申報應(yīng)納稅額-運(yùn)費(fèi)抵扣-固定資產(chǎn)抵扣-|（期初留抵-期末留抵）| 工業(yè)企業(yè)理論少繳稅款=（銷售收入-銷售成本×95%）×17%-申報應(yīng)納稅額-運(yùn)費(fèi)抵扣-固定資產(chǎn)抵扣-|（期初留抵-期末留抵）| 對每戶企業(yè)理論少繳稅款的計算解決了用行業(yè)平均稅負(fù)進(jìn)行監(jiān)控導(dǎo)致的疑點(diǎn)不準(zhǔn)確和操作性不強(qiáng)的問題，例如某企業(yè)毛利率是20%，稅負(fù)應(yīng)達(dá)到3.4%（20%×17%），但該企業(yè)通過各種作弊手段使自己的稅負(fù)始終在2.1%左右，而稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)所在行業(yè)的平均稅負(fù)監(jiān)控值為1.8%，雖然該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)較低，但稅務(wù)機(jī)關(guān)始終監(jiān)控不到，實(shí)際上該企業(yè)的偷稅率仍在38.24%（（3.4-2.1）÷3.4×100%），對這類企業(yè)，通過理論少繳稅額的計算就使其暴露在稅務(wù)監(jiān)管之下。

對存在理論少繳稅款的企業(yè)，雖然指明了其存在的問題，但存在問題的具體環(huán)節(jié)和科目還需要進(jìn)一步檢查評估才能找到，但至少給我們提供了其納稅額與所掙毛利額差距很大的線索，這類企業(yè)容易存在虛抵、延壓收入等稅收問題。

B2、存貨為負(fù)數(shù)：多轉(zhuǎn)成本等偷稅風(fēng)險。

存貨是不應(yīng)該為負(fù)數(shù)的，存貨負(fù)數(shù)反映為企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，造成這種的原因一是人為抬高結(jié)轉(zhuǎn)成本價格，二是人為多轉(zhuǎn)數(shù)量，三是銷售產(chǎn)品與實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的品種不對，如銷售了5個水杯，結(jié)轉(zhuǎn)了5個輪胎等，稅收疑點(diǎn)相當(dāng)明顯。

B3、既有預(yù)收賬款又有存貨：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

預(yù)收賬款是核算企業(yè)銷售貨物時先收貨款但沒有發(fā)貨的款項(xiàng)。預(yù)收賬款一般是在企業(yè)銷售的貨物比較緊俏的情況下發(fā)生的，即購貨需要先付款預(yù)定，否則買不到貨。因此，有預(yù)收賬款的貨物憑其緊俏程度一般不應(yīng)有大額存貨。如果企業(yè)既有預(yù)收賬款又有存貨則可能存在貨物已經(jīng)發(fā)出但沒有記銷售的情況。B4、存貨大于銷售收入的30%：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

商業(yè)企業(yè)存貨是庫存商品，工業(yè)企業(yè)存貨是原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。按照存貨周轉(zhuǎn)率的要求，企業(yè)的存貨一年至少要周轉(zhuǎn)5圈以上，即存貨為銷售成本的20%。在企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率考核中，低于3（圈）的為不達(dá)標(biāo)，即存貨為銷售成本的33%以上為不達(dá)標(biāo)，反映為存貨太大。存貨周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期累計銷售成本/平均存貨平均存貨=當(dāng)期累計銷售成本/存貨周轉(zhuǎn)率

假定當(dāng)期累計銷售成本為100，若周轉(zhuǎn)率最低為3，則平均存貨=100/3=33.33。

假定企業(yè)銷售毛利為10%，則存貨最高（剔除個別特殊企業(yè)）應(yīng)占銷售收入的30%，超過30%則為異常狀況。另外，從實(shí)際經(jīng)營情況看，存貨達(dá)到銷售收入30%，則意味著存貨夠3.6個月銷售，已經(jīng)超出企業(yè)一般備貨2-3個月儲量的要求。

企業(yè)超大庫存往往是貨物已經(jīng)銷售，但不記銷售、不轉(zhuǎn)成本、不申報納稅而長期趴在庫存中隱藏，使賬面庫存與實(shí)際庫存不符，形成庫存虛數(shù)。有的企業(yè)庫存商品明細(xì)賬記載某商品進(jìn)貨后幾年都不動，實(shí)際早已無貨，且數(shù)額巨大，動輒幾百萬、幾千萬，甚至上億元庫存，稅收疑點(diǎn)十分明顯。B5、銷售成本大于銷售收入：虛轉(zhuǎn)成本，價格倒掛，偷稅風(fēng)險。

銷售成本大于銷售收入就是低于成本價銷售的行為。由于市場行情原因，有時企業(yè)可能短期或個別交易存在低于成本價銷售的情況，但如果某企業(yè)長期存在低于成本價銷售則存在較大異常。造成這種情況的原因一是企業(yè)售價沒問題，是人為多轉(zhuǎn)成本造成了成本大于收入。二是企業(yè)成本沒問題，是人為壓低開票價格，使開票價低于實(shí)際交易價格，從而逃避納稅。三是企業(yè)低價銷售是為了促進(jìn)銷售數(shù)量吃廠家的返利，這部分返利最少應(yīng)能抵消企業(yè)低價銷售部分的損失，但這部分返利企業(yè)往往不記賬。B6、全年有銷售收入無增值稅企業(yè)：虛抵，隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

對有銷售收入但沒實(shí)現(xiàn)增值稅的企業(yè)，這顯然是異常狀況，但出現(xiàn)這種狀況的企業(yè)往往用以下理由應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)：一是開業(yè)初期進(jìn)貨量大，所以一直沒抵扣完，或是為了完成銷售任務(wù)進(jìn)貨多，全年也沒抵扣完，一直有留抵。這種情況多存在于各種地區(qū)代理商、總經(jīng)銷等企業(yè)，但實(shí)際上企業(yè)存在著定期返利或?qū)嶋H銷售后人為不記賬仍在庫存商品賬戶中趴著等狀況。二是長年低于進(jìn)價銷售導(dǎo)致不實(shí)現(xiàn)稅款，主要是經(jīng)營公用事業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)，如水、電、熱力、煤氣、天然氣、汽柴油等國家控制價格的單位，但實(shí)際上國家對這些單位都留有一定的利潤空間，或給予一定的補(bǔ)貼。三是對區(qū)域總代理企業(yè)低價銷售產(chǎn)品造成長期不實(shí)現(xiàn)稅款，主要是區(qū)域總代理和生產(chǎn)廠家之間存在關(guān)聯(lián)交易，實(shí)際購買價與開票價格不符，廠家通過對總代理考核，在月底或季度末對代理商價格進(jìn)行調(diào)整或讓利。四是其他人為壓低產(chǎn)品售價，造成購銷倒掛或人為虛抵進(jìn)項(xiàng)等也是造成長年不實(shí)現(xiàn)稅款的原因。因此無論什么情況，全年不實(shí)現(xiàn)稅款都存在著較大的隱患，應(yīng)徹底查清。

B7、應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)就是實(shí)際收回的貨款多于應(yīng)收的貨款，即多收回了貨款。正常情況下是不應(yīng)出現(xiàn)的，這種情況一般是企業(yè)將收回的貨款記在應(yīng)收貨款的反方以隱瞞收入造成。另外，導(dǎo)致應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)的還可能是企業(yè)亂用錯用科目，隱瞞其他事項(xiàng)造成。B8、應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)反映的是沒有應(yīng)付的貨款，而有收回的貨款。這種情況可能存在企業(yè)將收回的貨款隱瞞在該科目逃避納稅的行為。

B9、預(yù)付賬款為負(fù)數(shù)：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

預(yù)付賬款負(fù)數(shù)反映的是沒有預(yù)付的貨款而有收回的貨款，這種情況可能存在企業(yè)將收回的貨款隱瞞在該科目逃避納稅的行為。

B10、商業(yè)零售企業(yè)無票收入低于總收入30%：隱瞞收入，偷稅風(fēng)險。

對商業(yè)零售企業(yè)特別是經(jīng)營終端消費(fèi)品的煙酒、食品、手機(jī)、家電、服裝、汽車修理等企業(yè)一般應(yīng)該有無票收入，因?yàn)檫@些企業(yè)100%地開票納稅是很難做到的，根據(jù)過去已發(fā)案件統(tǒng)計和省局納稅服務(wù)處對個體零售納稅人調(diào)查及國有商業(yè)零售企業(yè)無票收入占總銷售收入比例絕大部分高于30%的事實(shí)等，其無票收入一般在總收入的30%--70%之間。

三、C級風(fēng)險指標(biāo)也稱中級風(fēng)險指標(biāo)（10個）

C級風(fēng)險指標(biāo)是對不直接涉稅項(xiàng)目異常進(jìn)行的監(jiān)控，這些項(xiàng)目雖然異常但是不能直接確定其是否存在偷稅，還需要結(jié)合賬簿和企業(yè)經(jīng)營情況檢查后確定。這些指標(biāo)異常，涉及偷稅風(fēng)險較大，但須進(jìn)一步核實(shí)，是中級風(fēng)險。

C1、其他應(yīng)收款大于收入：可能存在隱瞞收入、虛假交易、偷稅的風(fēng)險。

其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是核算不涉及貨物交易的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。按正常說其應(yīng)是不涉稅科目，但有的企業(yè)就是鉆這樣的空子，將有貨物交易的本應(yīng)計入應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的款項(xiàng)專門混入其他應(yīng)收、其他應(yīng)付科目，這樣就要求將其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款比照應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的要求進(jìn)行異常監(jiān)控，當(dāng)然，也可能是股權(quán)交易、資金拆借、分紅分息、返利等形成的。

C2、其他應(yīng)付款大于銷售收入：可能存在隱瞞收入、虛假交易、偷稅的風(fēng)險。參照“應(yīng)付賬款大于銷售收入”的說明。

C3、流轉(zhuǎn)稅申報收入與所得稅申報收入及損益表收入不一致:可能存在隱瞞收入、偷稅的風(fēng)險。

流轉(zhuǎn)稅申報收入與所得稅申報收入及損益表收入不一致一般是由以下情況造成。一是企業(yè)是兼營單位，有營業(yè)稅項(xiàng)目，如交通運(yùn)輸、建筑安裝收入等，這樣導(dǎo)致申報收入不一致。出現(xiàn)這種情況要注意企業(yè)財務(wù)核算上是否將增值稅項(xiàng)目和非增值稅項(xiàng)目的核算嚴(yán)格分開，是否存在兩個項(xiàng)目在一個帳內(nèi)核算，營業(yè)稅業(yè)務(wù)的抵扣稅金在增值稅項(xiàng)目抵扣；所得稅方面，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本計算和結(jié)轉(zhuǎn)截然不同，有無亂轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)成本費(fèi)用現(xiàn)象。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)評估、稽查中查出的少計收入部分只補(bǔ)充申報了流轉(zhuǎn)稅，沒有補(bǔ)充申報所得稅，或只補(bǔ)充申報了所得稅沒有補(bǔ)充申報流轉(zhuǎn)稅，或者只調(diào)整了損益表的收入沒進(jìn)行納稅申報表調(diào)整，導(dǎo)致三者收入不一致和少繳稅款。三是人為故意或計算錯誤造成。有的企業(yè)將銷售材料收入、下腳料收入、廢品收入等故意不申報增值稅，只申報所得稅等，造成三者不一致和少繳稅款。C4、增值稅超低稅負(fù)企業(yè)：可能存在虛抵、隱瞞收入、偷稅的風(fēng)險。

我們對工業(yè)、商業(yè)零售、商業(yè)批發(fā)三大類上市公司的公開財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計得出，95%的工業(yè)和商業(yè)零售企業(yè)的毛利率在7%以上，95%的商業(yè)批發(fā)企業(yè)毛利率在0.8%以上。因此，正常經(jīng)營的工業(yè)和商業(yè)零售企業(yè)的稅負(fù)應(yīng)在1.19%以上（毛利率7%×稅率17%），商業(yè)批發(fā)企業(yè)稅負(fù)應(yīng)在0.136%以上（毛利率0.8%×稅率17%），當(dāng)然對非正常經(jīng)營和虧損企業(yè)則另當(dāng)別論。

對低稅負(fù)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)控管理，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的真實(shí)情況，掌握單個商品的銷售毛利率，測算其合理稅負(fù)應(yīng)該是多少；對超低稅負(fù)企業(yè)，要通過評估和稽查手段進(jìn)行檢查剖析，每查一戶要徹底解決一戶存在的問題。

要注意超低稅負(fù)企業(yè)和低于行業(yè)平均稅負(fù)企業(yè)的區(qū)別，超低稅負(fù)企業(yè)存在稅收問題的概率很高，而低于行業(yè)平均稅負(fù)企業(yè)存在稅收問題的概率相對較低。

C5、所得稅超低貢獻(xiàn)率企業(yè)：可能存在多列支出、少列收入、偷稅的風(fēng)險。

工業(yè)和商業(yè)零售企業(yè)最低毛利率為7%，商業(yè)批發(fā)最低毛利率為0.8%，企業(yè)費(fèi)用率占毛利率的比例一般為30%-40%之間，我們按高費(fèi)用率40%計算，毛利中最低應(yīng)有60%是純利，即工業(yè)的純利率為4.2%（7%×60%），商業(yè)的純利率0.48%（0.8%×60%），那么，工業(yè)和商業(yè)零售企業(yè)的所得稅貢獻(xiàn)率最低應(yīng)為1.05%（4.2%×25%），商業(yè)批發(fā)企業(yè)的所得稅貢獻(xiàn)率最低應(yīng)為0.12%（0.48%×25%），對毛利率數(shù)值的采用只是按一般正常情況下大多數(shù)企業(yè)的取值，個別特例企業(yè)不足以影響指標(biāo)的實(shí)用性。

對低貢獻(xiàn)率企業(yè)檢查和低稅負(fù)企業(yè)的檢查基本相同，一要靠日常對企業(yè)毛利和純利情況的掌握和監(jiān)控，二要靠賬實(shí)結(jié)合的評估檢查。

C6、運(yùn)費(fèi)抵扣異常：可能存在虛抵運(yùn)費(fèi)、偷稅的風(fēng)險。

運(yùn)費(fèi)抵扣稅額占到總進(jìn)項(xiàng)稅額1%以上的視為異常，應(yīng)予以檢查，主要是防止虛抵運(yùn)費(fèi)，既影響增值稅又影響所得稅。

C7、有在建工程又有留抵稅金：可能存在多抵進(jìn)項(xiàng)、偷稅的風(fēng)險。

凡有在建工程的，其工程材料往往與生產(chǎn)經(jīng)營的原材料、商品貨物等容易混淆，在建工程進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣，部分生產(chǎn)材料被在建工程領(lǐng)用但仍攤?cè)肷a(chǎn)成本，還有基建運(yùn)費(fèi)、利息等混轉(zhuǎn)現(xiàn)象。因此，凡有在建工程的單位均應(yīng)對其詳細(xì)檢查。

C8、固定資產(chǎn)大額抵扣，導(dǎo)致當(dāng)期不實(shí)現(xiàn)增值稅：可能存在超范圍抵扣、偷稅的風(fēng)險。

要查看固定資產(chǎn)是否本單位應(yīng)抵扣的項(xiàng)目，有無將土建部分抵扣，或?qū)㈥P(guān)聯(lián)單位的固定資產(chǎn)抵扣等。查看大的項(xiàng)目中固定資產(chǎn)的抵扣范圍是否正確等。防止多抵和虛抵固定資產(chǎn)。

C9、農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常：農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品抵扣超過總進(jìn)項(xiàng)的98%，其他企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣超過總進(jìn)項(xiàng)的10%，可能存在虛抵農(nóng)產(chǎn)品、偷稅的風(fēng)險。

對使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)和經(jīng)銷企業(yè)，主要包括棉花、花生、糧食、油菜籽等，如果農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅額超過98%或經(jīng)營額過大，要結(jié)合實(shí)際分析其購銷存數(shù)量的真實(shí)性，以防止虛開收購發(fā)票多抵進(jìn)項(xiàng)和向下游虛開增值稅專用發(fā)票。

對使用農(nóng)產(chǎn)品作為原輔材料的企業(yè)，如釀酒、食品加工等，農(nóng)產(chǎn)品抵扣比例超過全部進(jìn)項(xiàng)稅額的10%（不含面粉加工）的要進(jìn)行詳細(xì)檢查，看是否真實(shí)需要那么多的農(nóng)產(chǎn)品，有無從農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)接受虛開的現(xiàn)象。

C10、待處理流動資產(chǎn)損失金額達(dá)到銷售收入的1%或絕對額超過50萬元以上：可能存在真銷售、虛假損失、不轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅等偷稅風(fēng)險。

待處理流動資產(chǎn)損失是核算流動資產(chǎn)盤虧、報廢、損毀但還未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷處理的損失。該項(xiàng)損失中既涉及已抵扣稅金的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，又涉及批準(zhǔn)核銷后減少應(yīng)稅所得，因此該項(xiàng)損失應(yīng)查清具體形成原因和處理是否正確。

該項(xiàng)損失在稅收上容易出現(xiàn)的問題主要是企業(yè)將已銷售的貨物不記銷售，長期在庫存中趴著，庫存較大無法掩蓋時，通過盤虧、報廢、損毀等各種理由計入待處理流動資產(chǎn)損失，并分期或一次轉(zhuǎn)入損失處理，沖減利潤，但對其所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅金往往不予進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，能蒙混過去就蒙過去。

四、D類風(fēng)險指標(biāo)也稱一般風(fēng)險指標(biāo)（9個）

D類風(fēng)險指標(biāo)是指對間接涉稅的科目、項(xiàng)目出現(xiàn)數(shù)據(jù)異?？赡軐?dǎo)致稅收問題進(jìn)行監(jiān)控的指標(biāo)，該類指標(biāo)異常一般可能出現(xiàn)少繳稅款的問題，但不是惡性行為，是一般性稅收風(fēng)險。

D1、營業(yè)外收入超過銷售收入的1%或絕對額超過50萬元：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。營業(yè)外收入是核算與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的收入。企業(yè)營業(yè)外收入數(shù)額較大時，就需要弄清該部分收入到底是什么收入，是否應(yīng)該納稅，防止有的企業(yè)將應(yīng)稅收入故意計入營業(yè)外收入以逃避納稅。如有的企業(yè)將下腳料收入和銷售廢品收入，違約金收入等計入營業(yè)外收入。

D2、補(bǔ)貼收入超過銷售收入的1%或絕對額超過50萬元：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。補(bǔ)貼收入主要核算稅費(fèi)返還和財政補(bǔ)貼款，這部分收入中財政補(bǔ)貼是免稅的，但返還的稅費(fèi)是要合并繳納所得稅的，如福利企業(yè)退還的增值稅及有的企業(yè)把上級部門各種費(fèi)用性返還等都計入補(bǔ)貼收入，這都是要合并納稅的。因此應(yīng)查清補(bǔ)貼收入的具體項(xiàng)目和內(nèi)容。

D3、預(yù)提費(fèi)用超過銷售收入的1%或絕對額在50萬元以上：可能存在多列費(fèi)用、偷稅的風(fēng)險。

預(yù)提費(fèi)用主要核算預(yù)提的租金、保險費(fèi)、利息、修理費(fèi)等。但有的企業(yè)為了擴(kuò)大當(dāng)期費(fèi)用或?qū)Σ煌瑢倨诘馁M(fèi)用進(jìn)行人為調(diào)節(jié)，故意多提預(yù)提費(fèi)用；還有的企業(yè)將不屬于預(yù)提范圍的事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)提，如預(yù)提運(yùn)費(fèi)，預(yù)提工資等造成核算期預(yù)提費(fèi)用較大。因此，如果預(yù)提費(fèi)用超過銷售收入的1%，則僅預(yù)提費(fèi)用就消耗1%的利潤，應(yīng)詳細(xì)查清預(yù)提的費(fèi)用是否合理，是否影響當(dāng)期所得稅。

D4、待攤費(fèi)用超過銷售收入的1%或絕對額在50萬元以上：可能存在多列費(fèi)用、偷稅的風(fēng)險。

待攤費(fèi)用主要核算各種預(yù)先支付但不能一次攤?cè)氤杀举M(fèi)用的支出。主要包括開辦費(fèi)、預(yù)付的租金、保險費(fèi)、修理費(fèi)等。如果待攤費(fèi)用金額過大，則很可能企業(yè)將不屬于待攤費(fèi)用的項(xiàng)目混入了待攤費(fèi)用。如將基建支出、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的攤派、集資款、捐獻(xiàn)，以及運(yùn)費(fèi)、上級管理費(fèi)、統(tǒng)籌費(fèi)、違約金等各種雜費(fèi)列入待攤項(xiàng)目。因此，待攤費(fèi)用較大時就有擴(kuò)大成本費(fèi)用擠占利潤之嫌。應(yīng)查明每筆待攤費(fèi)用的真實(shí)性質(zhì)。D5、營業(yè)外支出超過銷售收入的1%或絕對額超過50萬元：可能存在多列費(fèi)用、偷稅的風(fēng)險。

營業(yè)外支出金額較大時主要是查企業(yè)是否將應(yīng)由稅后列支的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種罰款、滯納金、違約金、贊助、捐贈等列入營業(yè)外支出；同時對應(yīng)列入營業(yè)外支出的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)凈損失、各種減值準(zhǔn)備等要查看其計算是否正確，是否存在多列支出的現(xiàn)象。

D6、有長期投資或短期投資但無投資收益：可能存在帳外經(jīng)營或隱瞞分紅、分息，偷稅的風(fēng)險。對有長期投資或短期投資但沒有投資收益的要查看其投資項(xiàng)目的性質(zhì)、座落地點(diǎn)、機(jī)構(gòu)級次、股份比例、及分配方案、納稅方式等;看是否有應(yīng)分配所得、是否按規(guī)定納稅，有無帳外經(jīng)營等。D7、其他應(yīng)收款為負(fù)數(shù)：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。參照“應(yīng)收賬款為負(fù)數(shù)”的說明。

D8、其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)：可能存在隱瞞應(yīng)稅收入、偷稅的風(fēng)險。參照“應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)”的說明。

D9、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書抵扣超過總進(jìn)項(xiàng)40%：可能存在虛抵進(jìn)項(xiàng)，偷稅的風(fēng)險。

海關(guān)進(jìn)口專用繳款書抵扣額超過總進(jìn)項(xiàng)40%說明該企業(yè)經(jīng)營的商品或消耗的原料從國外進(jìn)口占比較大，要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，看其從國外進(jìn)口的貨物是否企業(yè)必須的，查看其生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場是否真正有國外進(jìn)口貨物及消耗比例是否正常，查看其進(jìn)口完稅憑證手續(xù)是否齊全，交易是否真實(shí)。

第四篇：證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷實(shí)務(wù)

第一節(jié) 客戶招攬

第二節(jié) 客戶服務(wù)

第三節(jié) 證券公司營銷管理

客戶招攬是證券公司通過營銷渠道，采取多種促銷方式，與客戶建立關(guān)系并促成交易的過程，是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷的第一個環(huán)節(jié)。

一、確定目標(biāo)市場

（一）市場細(xì)分

市場細(xì)分的概念是由美國營銷學(xué)家溫德爾.斯密于1956年提出的。

1.市場細(xì)分的步驟。

2.市場細(xì)分的主要依據(jù)。

（1）地理因素

（2）人口因素

（3）心理因素

（4）行為因素

3、有效市場細(xì)分的條件：

（1）可度量性。主要指細(xì)分的特征可以度量，如購買力、人口等。

（2）有價值。細(xì)分市場的規(guī)模要大到足以獲得利潤的程度。

（3）可接近性。在確定細(xì)分市場后，就可以有效地接觸市場人群并為之服務(wù)。

（4）差異性。細(xì)分市場在觀念上要能夠區(qū)別，并且對不同的營銷組合因素和方案應(yīng)有不同的反應(yīng)。

（二）確定目標(biāo)市場

目標(biāo)市場是指具有共同需求或特征的投資的集合。

1.無差異市場營銷策略。無差異市場營銷策略是指不考慮各細(xì)分市場的差異性，僅強(qiáng)調(diào)它們的共性，而將它們視為一個統(tǒng)一的整體市場。

2.集中性市場營銷策略。

（1）地區(qū)集中策略

（2）品種集中策略

（3）客戶集中策略

3.差異性市場營銷策略。

差異性市場營銷策略也稱“多重細(xì)分市場策略”是指公司根據(jù)不同的營銷策略，甚至設(shè)計不同的產(chǎn)品來滿足不同目標(biāo)市場上的不同需求。

二、選擇營銷渠道

（一）證券公司營銷渠道含義

營銷渠道是促使產(chǎn)品或服務(wù)順利地被使用或者消費(fèi)的一整套相互依存的組織，它由各種營銷中介機(jī)構(gòu)組成。也稱“分銷渠道”。

（二）證券公司營銷渠道類型

1.直接營銷渠道。直銷營銷渠道是指產(chǎn)品在供應(yīng)商和客戶之間的直接流通和銷售，即由證券公司直接產(chǎn)品和服務(wù)銷售或提供客戶，如傳統(tǒng)證券公司營業(yè)部的直接銷售、通過直接郵寄宣傳單、證券公司的營銷人員直接銷售等。

2.間接營銷渠道。間接營銷渠道是指產(chǎn)品通過中間商或中介機(jī)構(gòu)來流通。

三、建立客戶關(guān)系

（一）尋找潛在客戶

根據(jù)客戶與證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷人員的關(guān)系來劃分，客戶可分為三種主要類型。直接關(guān)系型、間接關(guān)系型和陌生關(guān)系型。

1.緣故法（直接關(guān)系型）。就是利用營銷人員個人的生活與工作經(jīng)歷所建立的人際關(guān)系進(jìn)行客戶開發(fā)。

2.介紹法（間接關(guān)系型）。介紹法就是通地現(xiàn)有客戶介紹新客戶的方法。

3.陌生拜訪法（陌生關(guān)系型）陌生拜訪是營銷人員通過主動自我介紹與陌生人認(rèn)識、交流、把陌生人發(fā)展成為潛在的客戶的方法，是營銷人員在開發(fā)客戶中運(yùn)用最多的一種方法。

（二）客戶溝通

客戶溝通是證券公司營銷人員在招攬客過程中的重要環(huán)節(jié)。

（三）了解客戶及客戶分析

1.了解客戶及客戶分析的目標(biāo)與意義。

2.了解客戶的基礎(chǔ)內(nèi)容。

3.客戶分析的主要內(nèi)客。

根據(jù)客戶的風(fēng)險偏好，結(jié)合客戶的資產(chǎn)狀況，可將客戶類型分為保守型人、穩(wěn)健型和積極型。

（1）保守型。此類客戶的首要目標(biāo)是保護(hù)本金不受損失和保持資產(chǎn)流動性。

（2）穩(wěn)健型。此類客戶的投資目的主要是在風(fēng)險較小的情況下獲得一定的收益。

（3）積極型。此類客戶通常專注于投資的長期增值。并愿意為此承受較大的風(fēng)險。

四、客戶促成客戶促成是客戶招攬的最后一個環(huán)節(jié)。

客戶服務(wù)

一、證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶服務(wù)

（一）服務(wù)產(chǎn)品的層次

現(xiàn)代營銷學(xué)的產(chǎn)品觀不再單純是某種具體的物品或某項(xiàng)具體的服務(wù)，而是內(nèi)涵和外延統(tǒng)一的整體。

（二）證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶服務(wù)的三個主要層次

1.核心服務(wù)。證券公司在開展經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)時，為客戶提供核心服務(wù)是證券交易通道，滿足的是客戶完成證券交易的核心需求。

2.有形服務(wù)。有形商品以物質(zhì)形態(tài)存在，可以自我展示，而服務(wù)產(chǎn)品以行為方式存在，客戶對于證券公司所提供的有形服務(wù)產(chǎn)品可以通過服務(wù)工具、設(shè)備、員工信息資料等感知到。

3.附加服務(wù)。附加服務(wù)是證券公司為了核心服務(wù)提高競爭力，根據(jù)客戶的需求提供的有形或無形服務(wù)。對于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而言，其附加服務(wù)主要包括證券投咨詢服務(wù)。

（1）證券投資咨詢服務(wù)。證券投資咨詢服務(wù)是指證券公司依托公司或其他證券公司、證券研究機(jī)構(gòu)的研分析成果，利用公司網(wǎng)絡(luò)平臺、電子郵件，手機(jī)短信、電話咨詢及投資刊物等方式向客戶提供研究報告及投資咨詢服務(wù)。

（2）理財顧問服務(wù)。理財顧問服務(wù)是指證券公司向客戶提供財務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個人投資產(chǎn)品推介等綜合性理財專來化服務(wù)。

二、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷人員客戶服務(wù)內(nèi)容

證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷人員是證券公司客戶服務(wù)的實(shí)施主體一，他們所提供的客戶服務(wù)是在所屬證券公司的客戶服務(wù)體系下進(jìn)行的。

1.售前服務(wù)。

2.售中服務(wù)

3.售后服務(wù)

三、證券公司客戶的服務(wù)方式

（一）電話服務(wù)中心

電話服務(wù)中心通常以電腦軟、硬件設(shè)備為后援，同進(jìn)開辟人工坐席和處動語音系統(tǒng)。

（二）郵寄服務(wù)

向客戶郵寄交易對帳單、季度對帳單、投資策略報告、理財月刊等定期和不定期材料，使投資者盡快了解其投資變動情況。理性對待市場行情的波動。

（三）自動傳真、電子信箱與手機(jī)短信服務(wù)

（四）“一對一”專人服務(wù)

（五）互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用

（六）媒體和宣傳手冊的應(yīng)用

（七）講座、推介會和座談會

四．客戶關(guān)系管理與客戶服務(wù)

（一）客戶關(guān)系的組成發(fā)展和維護(hù)客戶關(guān)系的過程有很多影響因素

（二）服務(wù)質(zhì)量與客戶關(guān)系管理

高水平的客戶服務(wù)是獲得競爭優(yōu)勢的一種手段。

1.過程質(zhì)理。過程質(zhì)量指在給客戶提供服務(wù)的過程中傳遞過程的質(zhì)量。

2.輸出質(zhì)量。輸出質(zhì)量是在服務(wù)結(jié)束之后的判斷。

3.物理質(zhì)量。物理質(zhì)理是指產(chǎn)品或服務(wù)的使用或支持功能。

4.相互接觸質(zhì)量。相互接觸質(zhì)量是指客戶和服務(wù)提供之間的相互接觸。

5.合作質(zhì)理。合作質(zhì)理是指客戶對證券公司的整體印象和感受。

（三）客戶投訴管理

1.客戶投訴的目的和原因。一般客戶投訴的目的是希望他們的問題得到重視和解決、損失得到補(bǔ)償或得到更好的服務(wù)等。

2.客戶投訴的分類

（1）有效投訴

（2）無效投訴

證券公司營銷管理

一、證券公司營銷業(yè)務(wù)管理

證券公司營銷包括目標(biāo)確立、市場調(diào)研、營銷戰(zhàn)略與策略制定、營銷計劃制定以及對營銷活動的控制與評估等。

（一）營銷目標(biāo)

證券公司在組織營銷活動前需要確定一個明確的營銷目標(biāo)。

（二）營銷戰(zhàn)略

為了確保證券公司營銷的成功，證券公司必須根據(jù)自身的業(yè)務(wù)許可范圍、自身資源狀況和面臨經(jīng)營環(huán)境狀況，系統(tǒng)地制定經(jīng)營戰(zhàn)略，以達(dá)到揚(yáng)長避短、趨利避害的目的。

（三）營銷組合策略

制定和實(shí)施營銷策略是證券公司市場營銷工作中最為重要的環(huán)節(jié)。

1.產(chǎn)品

2.定價

3.渠道

4.促銷

5.人員

6.有形展示

7.過程

四）營銷計劃

一份市場營銷計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.當(dāng)前營銷現(xiàn)狀。

2.內(nèi)外部環(huán)境分析。

3.營銷目標(biāo)。

4.營銷策略

5.行動方案和預(yù)算

6.營銷控制

（五）營銷控制與評估

營銷管理就是具體組織、執(zhí)行、控制和評估營銷計劃的過程，并通過市場信息的反鐀對營銷計及營銷戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，以便公司更有效的參與竟?fàn)?1.營銷活動的控制。

（1）業(yè)務(wù)增長額分析

（2）市場份額分析

（3）營銷綱用-業(yè)務(wù)增長分析

（4）財務(wù)分析

（5）以市場為基礎(chǔ)的評分卡分析

2.營銷評估。營銷活動的內(nèi)、外部環(huán)境因素是動態(tài)的，經(jīng)常會發(fā)生營銷計劃無法適應(yīng)變化的情況，因此，必須定期對營銷活動的進(jìn)行實(shí)際評價。從中發(fā)現(xiàn)問題，及時調(diào)整行為或計劃。

二、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)營銷人員管理

（一）營銷人員的組織管理

（二）營銷人員行為的監(jiān)督管理

（三）營銷人員培訓(xùn)管理

1.崗前培訓(xùn)。

2.組織后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)

（四）證券公司對證券經(jīng)紀(jì)人管理的特別規(guī)定

三、證券公司營銷風(fēng)險管理

（一）合規(guī)風(fēng)險

證券公司營銷的合規(guī)風(fēng)險主要是指證券公司在從事營銷活動時發(fā)生違反法律的行為可以使公司遭受法律制裁導(dǎo)致?lián)p失。

（二）營銷人員風(fēng)險

證券公司營銷人員風(fēng)險主要是道德風(fēng)險。

（三）其他風(fēng)險

1.營銷責(zé)任風(fēng)險

2.營銷管理風(fēng)險

3.營銷渠道風(fēng)險

4.產(chǎn)品風(fēng)險

5.定價風(fēng)險

6.促銷風(fēng)險

第五篇：風(fēng)險控制人員(證券、基金業(yè)務(wù))

風(fēng)險控制人員（證券、基金業(yè)務(wù)）

職位名稱

險控制部

職系

官

薪金標(biāo)準(zhǔn)

職位概要：

風(fēng)險控制人員是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，運(yùn)用有效的制度手段對金融公司或機(jī)構(gòu)的整體交易運(yùn)做實(shí)施監(jiān)督以規(guī)避風(fēng)險。一般風(fēng)險控制人員不直接參與交易活動，但具體職責(zé)會根據(jù)不同的機(jī)構(gòu)和公司性質(zhì)有所差異。例如部分證券咨詢機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制官可以提出中長線交易機(jī)會及構(gòu)想，但無權(quán)下達(dá)操作指令，隨后風(fēng)險控制人員會對所有的交易計劃和交易過程完整記錄并提交討論。

工作內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)日常監(jiān)控平臺的運(yùn)作，建立風(fēng)險信息數(shù)據(jù)庫

2、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和管理部門風(fēng)險限額、風(fēng)險控制情況的定期評估工作

3、對異常情況及潛在的風(fēng)險提出質(zhì)疑和核查，向風(fēng)險控制委員會和管理層履行風(fēng)險報告職能 任職資格：

教育背景：

◆經(jīng)濟(jì)、金融工程、計算機(jī)、統(tǒng)計及相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷，限理科專業(yè)

培訓(xùn)經(jīng)歷：

◆具有期貨等相關(guān)金融業(yè)從業(yè)人員資格

經(jīng)驗(yàn)：

◆律師、CPA或基金行業(yè)同類崗位從業(yè)經(jīng)驗(yàn)

◆國內(nèi)證券期貨從業(yè)經(jīng)歷

技能技巧：

◆熟悉國內(nèi)證券期貨市場運(yùn)行狀況，對上市公司有較深入的研究

◆熟悉基金、證券的相關(guān)法律法規(guī)

◆職業(yè)英語六級以上

勝任能力：

◆為人正直，原則性強(qiáng)

◆較強(qiáng)的投資分析能力和語言表達(dá)能力

晉升方向：

◆首席風(fēng)險控制官職等職級中、高級 直屬上級 首席風(fēng)險控制風(fēng)險控制人員（證券、基金業(yè)務(wù)）職位代碼所屬部門 風(fēng)