第一篇：電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作品題

舉例說(shuō)明預(yù)付賬款業(yè)務(wù)怎樣在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算，并指出如何填制資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)

收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。

答：

1．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方。“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶期末如有借方余額，則為預(yù)付賬款。即如果預(yù)付賬款發(fā)生在前一個(gè)月，收到商品或接受勞務(wù)在后一個(gè)月，就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額，該余額實(shí)際上是預(yù)付賬款，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)包括在預(yù)付賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)。由于應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額的存在，所以應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額才是真實(shí)的應(yīng)付賬款，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)該余額應(yīng)包括在應(yīng)付賬款項(xiàng)目?jī)?nèi)。應(yīng)付賬款總賬余額實(shí)際上是上述應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款的差額，而不是真實(shí)的應(yīng)付賬款。

現(xiàn)舉例說(shuō)明以應(yīng)付賬款賬戶核算預(yù)付賬款的情況。例：某工業(yè)企業(yè)采用預(yù)付賬款方式向a公司采購(gòu)甲材料，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）3月10日向a公司預(yù)付貨款100000元，以銀行存款支付。

借：應(yīng)付賬款——a公司100000

貸：銀行存款100000

（2）4月25日收到a公司交來(lái)的甲材料。隨貨附來(lái)的增值稅專用發(fā)票上列明，價(jià)款300000元，稅額為51000元。材料已入庫(kù)，差額未付。

借：原材料——甲材料300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000

貸：應(yīng)付賬款一a公司351000

（3）5月31日以銀行存款向a公司支付差額。

借：應(yīng)付賬款——a公司251000

貸：銀行存款251000

將以上分錄的相關(guān)內(nèi)容過(guò)入“應(yīng)付賬款——a公司”明細(xì)賬。4月25日收到材料時(shí)，“應(yīng)付賬款——a公司”明細(xì)賬貸方登記應(yīng)付金額351000元，而不是貸方?jīng)_銷預(yù)付金額100000元。體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)管理的要求，即要求該明細(xì)賬反映預(yù)付賬款采購(gòu)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的預(yù)付、應(yīng)付和差額補(bǔ)付的情況，以便通過(guò)該明細(xì)賬實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)付賬款采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程的監(jiān)督和管理。

2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；

3．根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的期末借方余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶的期末借方余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。

第二篇：作品題

此時(shí)無(wú)聲勝有聲

有一位學(xué)生常常缺課，班主任多次批評(píng)，效果不大，我經(jīng)過(guò)了解，知道他逃課去了電子游戲室。于是，我找到游戲室，發(fā)現(xiàn)他正在起勁地玩著電子游戲。我悄悄地站在他的背后，大約十分鐘后，他發(fā)現(xiàn)了我，低著頭背起書包，跟著我進(jìn)了教室。自始自終，我和他都一言不發(fā)，事情過(guò)后，我不再提起這事，上課下課也不單獨(dú)找他。幾天后，他心事重重地?cái)r住我：“老師，你打算什么時(shí)候批評(píng)我？”我說(shuō)：“你現(xiàn)在表現(xiàn)很好啊，批評(píng)什么？”他不好意思地笑了。后來(lái)，他自己交給我一份檢討書，不再逃課，學(xué)習(xí)成績(jī)也穩(wěn)步上升了。

我們?cè)诎l(fā)現(xiàn)學(xué)生的錯(cuò)誤時(shí)，經(jīng)常喜歡喋喋不體地批評(píng)學(xué)生，使得學(xué)生緊閉心扇，效果極差，因此，不妨試試無(wú)聲的批評(píng)或懲罰，可能會(huì)帶來(lái)更好的效應(yīng)。這是因?yàn)椋?/p>

第一、無(wú)聲的批評(píng)能使周圍的氣氛沉悶起來(lái)，加上當(dāng)時(shí)批評(píng)者的表情，更使得受批評(píng)者處于高度戒備狀況；此時(shí)，他的思維變得特別敏感，自己想得特別多，因此，對(duì)自己的錯(cuò)誤記得牢，想得通。

第二、無(wú)聲的氣氛會(huì)造成一種沉悶的壓力，同時(shí)會(huì)使受批評(píng)都產(chǎn)生一種期待，期待老師的批評(píng)早日過(guò)去。一旦這種有聲批評(píng)沒(méi)有及時(shí)出現(xiàn)時(shí)，他會(huì)感到異常和不安。他會(huì)想：“今天沒(méi)有挨批，等了幾天也不見(jiàn)動(dòng)靜，要等到猴年馬月才是盡頭??？”從而產(chǎn)生了焦慮和恐懼感，進(jìn)而自覺(jué)改掉自己的毛病。

只要是教育者恰如其分地運(yùn)用這種教育方法，就有可能產(chǎn)生無(wú)聲的效應(yīng)。

總而言之，我這些體會(huì)。第一，教師要有愛(ài)心，當(dāng)事情發(fā)生時(shí)，如果教師沒(méi)有愛(ài)心，就不會(huì)從學(xué)生的角度看問(wèn)題，那是無(wú)法進(jìn)行反思的，更談不上解決問(wèn)題和改進(jìn)了。第二，教師要有教學(xué)的理念，從事件的分析中，教師哪些做得恰當(dāng)，哪些不恰當(dāng)，要心中有數(shù)，勇于面對(duì)，不要回避。第三，繼續(xù)學(xué)習(xí)心理學(xué)，教育理論，在結(jié)合實(shí)際的教學(xué)實(shí)踐中自覺(jué)加以運(yùn)用。教育的根本目的是促進(jìn)人的發(fā)展，這一點(diǎn)已經(jīng)成為廣大教育工作者的共識(shí)，教師，作為影響學(xué)生健康的重要“他人”之一，其言行所是生的影響與長(zhǎng)期效應(yīng)對(duì)于學(xué)生是不可低估的。讓我們共同努力，與學(xué)生一起成長(zhǎng)吧！

第三篇：2012年會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)網(wǎng)上作業(yè)及答案06任務(wù)- 作品題

答：我現(xiàn)在在石家莊公司財(cái)務(wù)部工作。

公司財(cái)務(wù)部主要組織結(jié)構(gòu)如下： 詳見(jiàn)附件：圖片1

（一）現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，允許的范圍有：

①職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

②根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； ③各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； ④出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

⑤結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； ⑥中國(guó)人民銀行確定需要支付的其他支出。

2、現(xiàn)金的結(jié)算管理

①辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容向?qū)Ψ剑▎挝换騻€(gè)人）開具合法收據(jù)，并將現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)以任何名義、形式設(shè)立小金庫(kù)，不得隨意坐支。

②各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理借款業(yè)務(wù)，需填寫“借款單”，要素填寫必須齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師審批后，出納方可支付借款。借款后要及時(shí)歸還借款或拿憑據(jù)報(bào)銷。

③個(gè)人辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須按要求填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并隨附原始單據(jù)或原始批件。出納按照費(fèi)用報(bào)銷流程的規(guī)定付款。

④收付款后，要在報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。⑤財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合規(guī)定或是手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門不得予以辦理。

3、現(xiàn)金的日常管理

①設(shè)置現(xiàn)金日記賬，每日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，出納人員要逐筆記錄日記賬并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符（賬實(shí)相符），銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符（賬賬相符），現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。如發(fā)生長(zhǎng)、短款問(wèn)題，須于當(dāng)日查找、核對(duì)清楚、尋查原因，并及時(shí)報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。長(zhǎng)款必須按規(guī)定入賬，短款由相關(guān)責(zé)任人賠償。

②不得以白條及單據(jù)抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

③存取現(xiàn)金應(yīng)至少兩人同行，須有專車接送。

④存取現(xiàn)金時(shí)，必須提高警惕，不得到其他地方辦事，不得將款項(xiàng)交他人保管、攜帶。

⑤庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，每日庫(kù)存現(xiàn)金限額為3萬(wàn)元，超出限額部分每日下班前送存銀行。⑥財(cái)務(wù)稽核應(yīng)不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

（二）銀行存款的管理

1、銀行存款的使用范圍

一切貨幣資金的收支除規(guī)定可以通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算外，其余均應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、銀行賬戶的管理

①銀行賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。②銀行賬戶管理

a.必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

b.銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。c.賬戶開立、變更與撤消

開立與撤消銀行賬戶，由公司財(cái)務(wù)部門提出開立申請(qǐng)與撤消申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于開戶與撤消銀行賬戶所需的有關(guān)文件、資料、印鑒，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。公司開戶資料若發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行辦理變更手續(xù)。銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。

3、銀行存款的結(jié)算管理

①銀行存款是單位存放在銀行的貨幣資金，財(cái)務(wù)部門除了按現(xiàn)金管理制度可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其余結(jié)算業(yè)務(wù)都必須通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

②單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守《銀行結(jié)算辦法》，正確使用各種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

③銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別設(shè)置。銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月末要與銀行存款總分類賬戶核對(duì)相符。銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

④因公出差或辦公、經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

⑤出納人員應(yīng)定期向銀行索取銀行對(duì)賬單，隨時(shí)與銀行存款日記賬相核對(duì)。月份終了，單位賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

出納人員要對(duì)錯(cuò)賬、漏賬進(jìn)行更正、補(bǔ)充，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單的差錯(cuò)，要及時(shí)與銀行核對(duì)更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)必須按月進(jìn)行清理。

⑥出納人員應(yīng)將銀行對(duì)賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)、妥善保管。⑦支票的管理

a.空白支票由出納人員向銀行購(gòu)買，并按編號(hào)順序填入空白支票備查簿，然后把支票及備查簿一并交指定人員保管，不得留有賬外支票。

b.主管人員要定期核查備查簿的管理情況。空白支票備查簿格式內(nèi)容包括簽發(fā)日期、申請(qǐng)單位、收賬單位、用途、支票號(hào)碼、預(yù)計(jì)報(bào)賬日期、領(lǐng)用人簽章、支票實(shí)際金額、報(bào)銷日期及憑證編號(hào)、注銷記錄等。

c.嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況下確需使用空白支票時(shí)，應(yīng)由用款部門經(jīng)辦人員填制空白轉(zhuǎn)收支票請(qǐng)領(lǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉(zhuǎn)賬支票。

d.領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總會(huì)計(jì)師審批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)出支票后，要妥善保管，及時(shí)結(jié)算。如不慎將支票丟失，根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，支票遺失要及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，積極采取措

施通過(guò)各種新聞媒介聲明作廢，造成損失的全部或部分由責(zé)任人賠償。

e.簽發(fā)支票的同時(shí)須加蓋預(yù)留銀行印鑒章。轉(zhuǎn)賬支票如無(wú)法填寫金額的，必須在摘要欄注明限額，并在小寫金額欄中相應(yīng)數(shù)的位置上標(biāo)注人民幣符號(hào)?，F(xiàn)金支票必須填寫齊全方可簽發(fā)。部門和個(gè)人領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或需財(cái)務(wù)辦理匯款時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，要素齊全，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批，稽核人員復(fù)核后出納方可支付或辦理匯款。經(jīng)辦人在領(lǐng)用支票時(shí)要在支票存根上簽字。

f.出納簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)根據(jù)支票連續(xù)編號(hào)按順序簽發(fā)，以便于管理和備查。建立支票登記簿，簽發(fā)支票后要及時(shí)登記。

g.逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷，對(duì)填寫錯(cuò)誤及逾期未用的支票要加蓋“作廢”章，并將這些作廢支票與其存根一并保存，及時(shí)交回開戶銀行。

h.從外單位取得的支票要及時(shí)送存開戶銀行。送存銀行時(shí)背書加蓋印鑒章并填寫“進(jìn)賬單”。

i.為及時(shí)準(zhǔn)確地完成上級(jí)主管部門的各種報(bào)表，不影響下月?lián)芸?，原則上每月25號(hào)以后停借支票。

4、銀行存款的日常管理

①出納要妥善保管好支票。印鑒章要分別保管，不得由出納一人兼管。

②設(shè)置銀行存款日記賬，逐日登記，按月與銀行對(duì)賬單逐筆核，根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。③對(duì)于公司的閑置資金可根據(jù)情況做定期存款或協(xié)定存款，提高資金的保值率。

（三）財(cái)務(wù)處理流程圖

1、會(huì)計(jì)記賬流程圖 詳見(jiàn)附件：圖片2

2、貨幣資金收款流程圖 詳見(jiàn)附件：圖片3

3、貨幣資金支付流程圖： 詳見(jiàn)附件：圖片4

第四篇：電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)05-0011完整

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形測(cè)答案05任務(wù)0011

一、辨析題（共2道試題，共20分。）

1.企業(yè)編制全面預(yù)算主要以財(cái)務(wù)部門為主。

答：錯(cuò)誤。在全面預(yù)算基本業(yè)流程中，預(yù)算管理部門主要起決策、組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)與平衡的作用。企業(yè)可以根據(jù)自身組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，責(zé)成預(yù)算歸口管理的各責(zé)任中心負(fù)責(zé)其預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門做好總預(yù)算綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、分析、考核等工作。

2.會(huì)計(jì)信息化下編制報(bào)表要數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整與手續(xù)齊備，賬證、賬表、表表之間勾稽嚴(yán)密，所屬單位報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，打印書面報(bào)表裝訂即可，無(wú)需再由分管賬務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管簽名蓋章。

答：錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)信息化下打印書面報(bào)表必須由分管賬務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。

二、論述題（共2道試題，共40分。）

1.Ｗ公司下設(shè)Ａ、Ｂ、Ｃ三個(gè)銷售部，共同銷售本公司生產(chǎn)的同一種產(chǎn)品，公司將其分別確認(rèn)為利潤(rùn)中心，產(chǎn)品的銷售地區(qū)不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部自行決定，公司會(huì)計(jì)核算采用單軌制模式。Ａ、Ｂ、Ｃ三個(gè)銷售部均發(fā)生如下業(yè)務(wù)：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入；結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本；發(fā)生工資費(fèi)用；分?jǐn)偣究偛康墓芾碣M(fèi)用。相關(guān)會(huì)計(jì)科目及所屬明細(xì)科目均應(yīng)能夠提供分別反映三個(gè)銷售部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的數(shù)據(jù)。

試分析指出該利潤(rùn)中心的貢獻(xiàn)毛益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式，并說(shuō)明公式中所需數(shù)據(jù)的來(lái)源。

答：(1)

①借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：庫(kù)存商品

③借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：應(yīng)付工資

④借：管理費(fèi)用 —A銷售部

—B銷售部

—C銷售部

貸：管理費(fèi)用一總部

(2)

①貢獻(xiàn)毛益=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一營(yíng)業(yè)費(fèi)用

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：貢獻(xiàn)毛益一應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用

③資料來(lái)源為：分別從“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”四個(gè)賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“c銷售部”明細(xì)賬取得。

2.青島啤酒股份有限公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格按成本（包括稅金）加上小額利潤(rùn)制定，由財(cái)務(wù)部門和銷售部門共同計(jì)算。

試分析這屬于哪一種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，并分析其優(yōu)缺點(diǎn)。

答：成本定價(jià)法是以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象的成本作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格?？紤]到企業(yè)成本核算包括了實(shí)際成本核算與計(jì)劃成本核算，因些，成本定價(jià)又具體分為以下四種：

1、實(shí)際成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象承擔(dān)的實(shí)際耗費(fèi)作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。由于各責(zé)任中心都有楊本核算系統(tǒng)，具務(wù)完整的實(shí)際成本資料，成本數(shù)據(jù)容易取得，但其不足在于容易導(dǎo)致實(shí)際成本責(zé)任轉(zhuǎn)嫁，從而模糊了責(zé)任中心的責(zé)任劃分。

2、標(biāo)準(zhǔn)成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。標(biāo)準(zhǔn)成本資料容易取得，并且避免了相互間成本責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，同

2時(shí)提高了核算工作效率。

3、變動(dòng)成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象的變動(dòng)成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。變動(dòng)成本正確反映責(zé)任單位成本節(jié)約或超支情況，有利于企業(yè)和責(zé)任單位做出短期決策，但由于它不包括固定成本，因些是一種不完全的定價(jià)方式。

4、變動(dòng)成本加上固定成本法。以內(nèi)部結(jié)算對(duì)象變動(dòng)成本及其直接相關(guān)的固定成本作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。這種方法有利于落實(shí)責(zé)任，便于做出正確的短期決策。

三、作品題（共1道試題，共40分。）

1．會(huì)計(jì)軟件源程序和系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程中形成的文檔資料必須嚴(yán)格保管。請(qǐng)你結(jié)合你單位實(shí)際情況設(shè)計(jì)一份完整的《會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度》。

答：檔案管理制度以文字條文形式設(shè)計(jì)。請(qǐng)結(jié)合單位實(shí)際設(shè)計(jì)制度具體名稱、制定和執(zhí)行時(shí)間、結(jié)合企業(yè)具體情況設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度具體條款。綜合考慮內(nèi)部控制和實(shí)際業(yè)務(wù)需要（如保存、借閱與保密）的要求

ＸＸ公司會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

?會(huì)計(jì)電算化檔案定義

主要指存儲(chǔ)在硬盤、軟磁盤或其他存儲(chǔ)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序等，并包括打印輸出的各種憑證、帳簿、報(bào)表等核算數(shù)據(jù)及系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行 中的全套文檔資料。

?檔案管理任務(wù)

1、收集和整理應(yīng)存檔的會(huì)計(jì)資料；

2、保管和利用好會(huì)計(jì)檔案；

3、遵守會(huì)計(jì)檔案的保存期限。

?檔案管理內(nèi)容

一、會(huì)計(jì)憑證的收集、整理和存檔

1、收集齊全應(yīng)存檔的會(huì)計(jì)憑證，按憑證順序號(hào)和本號(hào)檢查有無(wú)

短缺，原始憑證是否齊全，清理出不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍和無(wú)須存檔的一些資料，補(bǔ)充可能被遺留的一些必不可少的核算資料；

2、與負(fù)責(zé)憑證打印、裝訂、暫時(shí)保管的操作人員辦理好檔案入

存手續(xù)；

3、應(yīng)每月裝訂一次憑證，為便于翻閱憑證，避免憑證散失，裝

訂憑證時(shí)應(yīng)按適當(dāng)厚度統(tǒng)一裝訂；

4、認(rèn)真填列會(huì)計(jì)憑證封面，封面各記事欄都應(yīng)填列完整清晰，以便于查閱。

二、會(huì)計(jì)帳簿的收集、整理和存檔

1、各業(yè)務(wù)日或各月的會(huì)計(jì)帳簿可由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在當(dāng)期打印輸出

并保管，日常系統(tǒng)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)維

護(hù)；

2、會(huì)計(jì)終了，必須將全年的所有帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、輔助帳等都統(tǒng)一打印輸出，并整理裝訂；

3、檔案管理人員在與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理帳簿交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真

檢查帳簿是否有殘缺、遺漏，確定無(wú)誤后，應(yīng)對(duì)所有帳簿進(jìn)行

歸類、編號(hào)，妥善保存；

4、會(huì)計(jì)帳簿封面應(yīng)書寫規(guī)范，應(yīng)填項(xiàng)目都應(yīng)填列齊全清晰。

4三、會(huì)計(jì)報(bào)表的收集、整理和存檔

1、各會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)報(bào)表可由各業(yè)務(wù)經(jīng)辦打印輸出，并負(fù)責(zé)保

管；

2、會(huì)計(jì)終了，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將全年會(huì)計(jì)報(bào)表整理裝訂后交

檔案管理人員；

3、檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表檢查無(wú)誤后，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表分類編

號(hào)歸檔；

4、會(huì)計(jì)報(bào)表封面應(yīng)書寫規(guī)范，應(yīng)填項(xiàng)目都應(yīng)填列齊全清晰。

四、軟硬盤數(shù)據(jù)的收集、整理和存檔

1、每月結(jié)帳前，各會(huì)計(jì)主管都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)做一次硬盤備份和

軟盤備份；結(jié)帳后，再重新做一次硬盤備份和兩次軟盤備份，以確保數(shù)據(jù)的安全；備份軟盤應(yīng)由檔案管理人員統(tǒng)一集中管

理；

2、備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封；

3、備份軟盤應(yīng)裝在包裝盒內(nèi)，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所；雙備份的軟盤應(yīng)存放于不同的地點(diǎn)。

?檔案的保管和使用

1、只有由系統(tǒng)“打印”功能打印出的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等

核算資料，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦

人簽字認(rèn)可后，才能作為正式的書面檔案資料保存。帶有“查

詢”字樣的會(huì)計(jì)核算資料不能作為正式的書面檔案資料保存；

2、會(huì)計(jì)電算化檔案發(fā)生缺損時(shí)，應(yīng)重新打印補(bǔ)充，操作人員在

5打印出的資料上注明此種情況并簽字，經(jīng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理

人員簽字認(rèn)可后歸檔；

3、查閱已存檔的會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)填寫《檔案查閱登記表》并經(jīng)

財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱，查閱時(shí)不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記

錄、勾刪和修改，更不能抽取單據(jù)；

4、對(duì)于存儲(chǔ)在硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其備份數(shù)據(jù)，不得做任何刪

除、修改操作。

5、對(duì)于已存檔的會(huì)計(jì)檔案一律不得外借

?檔案保存期限

1、對(duì)打印出的會(huì)計(jì)檔案，其保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行；

2、軟盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在五年以上。儲(chǔ)存在硬盤

中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，可在兩年后根據(jù)需要進(jìn)行存毀。

?制度的制訂與執(zhí)行

1、本制度由ＸＸ公司財(cái)務(wù)部制訂，自頒布之日起開始執(zhí)行。

ＸＸ

公司財(cái)務(wù)部

ＸＸ年ＸＸ月XX日

第五篇：電大 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)1

道試題，一、辨析題（共 4 道試題，共 20 分。）辨析題（1.判斷正誤并說(shuō)明理由 多步式利潤(rùn)表設(shè)計(jì)是多次配比分布完成凈利潤(rùn)計(jì)算，即通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加以 歸類，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。按照以下三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤(rùn)：計(jì)算利潤(rùn) 總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，最后計(jì)算出凈利潤(rùn)。答：不完全正確。原因：多步式利潤(rùn)表的特征是多次分步完成利潤(rùn)計(jì)算，即通過(guò)對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加 以歸類，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)指標(biāo)，分布計(jì)算當(dāng)期凈損益。企業(yè)可以按照 三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤(rùn)：計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、計(jì)算出利潤(rùn)總額、計(jì)算出凈利潤(rùn)。2.判斷正誤并說(shuō)明理由 所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái)體現(xiàn)，報(bào)表 使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況。答：錯(cuò)誤。原因：所有者權(quán)益的變動(dòng)情況原先在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的變化額來(lái) 體現(xiàn)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)充分披露。這就要求編制所有者權(quán)益變動(dòng)表，它設(shè)計(jì)的原則是充分披露所有者權(quán) 益增減變動(dòng)結(jié)果及其原因。3.判斷正誤并說(shuō)明理由 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。正確 答：原因：這是因?yàn)椋? 會(huì)計(jì)活動(dòng)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)在全方位滿足各層面 會(huì)計(jì)規(guī)范要求的同時(shí)，還要充分考慮會(huì)計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部分工體系。2 會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)管理體系的一 個(gè)子系統(tǒng)，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配，因此設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)必須具有適 應(yīng)性。4.判斷正誤并說(shuō)明理由 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一。答：正確。原因：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》不僅規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。道試題，二、簡(jiǎn)答題（共 2 道試題，共 40 分。）簡(jiǎn)答題（1.在我國(guó)財(cái)政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表表上信息均佳 的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)內(nèi)容？現(xiàn)金 流量表的設(shè)計(jì)和其他主表設(shè)計(jì)有何聯(lián)系和區(qū)別？ 答：現(xiàn)金流是支持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、籌資和投資獲取現(xiàn)金的情 況，而通常情況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)主要獲取現(xiàn)金的常規(guī)方式且屬于可持續(xù)，籌資和投資獲取現(xiàn)金 受到更多制約，不屬于常規(guī)方式?，F(xiàn)金流量不足會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)法償還債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉?，F(xiàn)金流量表主表部分反映

企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)、籌資和投資活動(dòng)獲取先進(jìn)的情 況，附表部分利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，扣除非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金，以及不產(chǎn)生現(xiàn)金的項(xiàng)目，得出企業(yè)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金，與主表部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取的現(xiàn)金額相符?，F(xiàn)金流量表主要部分獲取的現(xiàn)金總

額與資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金項(xiàng)目期末與期初差額相同，即企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間獲取的現(xiàn)金增量額，浮標(biāo)部 分與利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性?，F(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)原理是：現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金流量表分為三個(gè)基本部分及相關(guān)附注，其三個(gè)基本部分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量、投資活動(dòng)凈 流量和籌資活動(dòng)凈流量，并采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)報(bào)出?，F(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括正表和補(bǔ)充資料兩個(gè)部分。正表包括五項(xiàng)內(nèi)容分別反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響額 以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。2.請(qǐng)閱讀企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的作用： 1.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序 2.強(qiáng)化了對(duì)信息供給的約束，有利于社會(huì)公眾作出決策 3.有利于完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 4.能促使上市公司提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，更好地保護(hù)投資者的利益 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的作用： 1.進(jìn)一步詮釋準(zhǔn)則的含義與概念 2.對(duì)相關(guān)難點(diǎn)進(jìn)行講解 3.詳細(xì)解釋了新的會(huì)計(jì)科目等，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 4.有利于內(nèi)部控制的建設(shè)，有利于完善公司的治理結(jié)構(gòu)，有利于提高企業(yè)管理水平道試題，三、論述題（共 1 道試題，共 40 分。）論述題（1.

要求：請(qǐng)說(shuō)出下面資料中某單位的會(huì)計(jì)電算化制度是否健全？ 要求：請(qǐng)說(shuō)出下面資料中某單位的會(huì)計(jì)電算化制度是否健全？需要補(bǔ)充哪些具體內(nèi) 容？（與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）資料： 資料：

一、崗位責(zé)任制 ⒈總會(huì)計(jì)師。全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。⒉會(huì)計(jì)主管。負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)日常工作。⒊憑證編制人員。負(fù)責(zé)原始憑證的審查和手工會(huì)計(jì)憑證的編制工作，保證憑證編制 的正確性完整性。⒋憑證審核人員。負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核 工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。⒌出納員。負(fù)責(zé)銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對(duì)賬的工作。

⒍系統(tǒng)管理員。負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟、硬件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置，系統(tǒng)的 安全與保密，系統(tǒng)的升級(jí)換代以及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。⒎系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備的維護(hù)工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系

系統(tǒng)的 正確運(yùn)行。⒏會(huì)計(jì)檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤）的會(huì)計(jì)檔案的保管工作，報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的分送 工作以及會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱工作。

二、操作管理制度 ⒈未經(jīng)培訓(xùn)合格者不符上機(jī)操作。⒉規(guī)定操作人員使用權(quán)限，由系統(tǒng)管理員或者會(huì)計(jì)主管給每個(gè)操作人員設(shè)置使用權(quán) 限密碼。⒊操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進(jìn)行工作。⒋操作人員必須進(jìn)行上機(jī)登記，填寫上機(jī)時(shí)間、使用情況、機(jī)器狀況以及故障處理 辦法等內(nèi)容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管或憑證編制人 員。⒍操作人員應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。⒎所有軟盤使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測(cè)，確保無(wú)病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。

三、系統(tǒng)維護(hù)制度 系統(tǒng)維護(hù)制度 ⒈機(jī)房?jī)?nèi)硬件必須指定專人負(fù)責(zé)。⒉機(jī)房?jī)?nèi)硬件由系統(tǒng)維護(hù)員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的硬件應(yīng)及 時(shí)修理或更換。⒊軟件維護(hù)由專人負(fù)責(zé)，非指定軟件維護(hù)人員不得從事軟件維護(hù)工作。⒋重大軟件維護(hù)項(xiàng)目應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)經(jīng)同意后才能進(jìn)行維 護(hù)。⒌作好詳細(xì)維護(hù)記錄。⒍系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會(huì)計(jì)科目、使用權(quán)限等不得隨意 變動(dòng)，若確需變動(dòng)、應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)。

一、不健全。

二、需要補(bǔ)充機(jī)房管理制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度。具體為： 機(jī)房管理制度： ⒈未經(jīng)許可，非機(jī)房工作人員不得隨意進(jìn)入機(jī)房。⒉保持機(jī)房清潔，經(jīng)常打掃各種設(shè)備上的塵埃。⒊嚴(yán)禁在機(jī)房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。⒋未經(jīng)許可，不得在財(cái)會(huì)專用機(jī)上運(yùn)行其他軟件。⒌如遇停電或者離開機(jī)房，關(guān)掉一切用電器電源。⒍不得隨意帶軟盤進(jìn)入機(jī)房。會(huì)計(jì)檔案管理制度： ⒈會(huì)計(jì)檔案包括以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、存儲(chǔ)在磁性 介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及與會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。⒉及時(shí)收集各種會(huì)計(jì)檔案、并作好收集記錄。⒊嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱規(guī)定，調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員 批準(zhǔn)。調(diào)閱人不得擅自復(fù)制會(huì)計(jì)檔案。⒋妥善管理磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，注意防熱、防磁、防霉、防潮。⒌會(huì)計(jì)檔案銷毀按國(guó)家有關(guān)制度進(jìn)行。