第一篇：公司車間成本核算的方案3

車間成本核算的方案

一、車間成本核算的目的通過對車間相關(guān)生產(chǎn)指標(biāo)的計(jì)算比較，評價(jià)車間各項(xiàng)工作成效，以此促進(jìn)生產(chǎn)部門合理利用各項(xiàng)資源，提高勞動生產(chǎn)率，提高產(chǎn)品質(zhì)量，以期以最少的資源發(fā)揮最大的產(chǎn)能，充分降低生產(chǎn)成本。

二、車間成本核算的原則

生產(chǎn)費(fèi)用與產(chǎn)量相匹配的原則；標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際價(jià)格核算原則；分步法成本核算原則；公平公正、實(shí)事求是的原則；獎罰分明的原則。

三、成本核算單位及核算內(nèi)容

1.核算單位：主要對車間進(jìn)行成本核算，核算車間為生產(chǎn)部一車間。

2.核算內(nèi)容：主要成本核算內(nèi)容有制造費(fèi)用包括車間管理人員工資、設(shè)備定時維修費(fèi)、低值易耗品、辦公費(fèi)用、工人工資及生產(chǎn)崗位津貼、水電費(fèi)用。【管理人員和生產(chǎn)線員工的社保，工傷費(fèi)用，住宿補(bǔ)貼，餐費(fèi)補(bǔ)貼及公司發(fā)放的獎金和福利均不在核算范疇內(nèi)】。

四、成本核算及指標(biāo)的計(jì)算

1.生產(chǎn)一車間產(chǎn)品以分切后的小片為最終交付產(chǎn)品，計(jì)算金額=小片數(shù)量（PCS）*小片單價(jià)。

2.制造費(fèi)用節(jié)約額=本月制造費(fèi)用定額金額-實(shí)際發(fā)生和分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用總金額

3.制造費(fèi)用節(jié)約率=制造費(fèi)用節(jié)約額/制造費(fèi)用定額金額*100%

五、獎罰的具體分配：

1.成本核算車間管理人員有：車間主管、車間組長，統(tǒng)計(jì)員及WS、車間品質(zhì)人員、車間維修工。

2.如車間制造費(fèi)用有節(jié)約即為是盈利：獎金分配：獎金的30%歸公司，獎金2014-3-27 1的10%歸車間活動經(jīng)費(fèi)，獎金的60%歸車間由車間主管提報(bào)分配方案給生產(chǎn)經(jīng)理、制造副總審批。

3.如車間制造費(fèi)用有超支即為是虧損：對承包車間進(jìn)行問責(zé)，車間承擔(dān)虧損總額的30%，具體車間管理人員承擔(dān)虧損費(fèi)用由車間主管提報(bào)分配方案給生產(chǎn)經(jīng)理、制造副總審批。連續(xù)三個月車間出現(xiàn)虧損對車間主管調(diào)崗或降職處理。

六、相關(guān)要求

1.車間的承包責(zé)任人對公司的生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品品質(zhì)負(fù)全部責(zé)任。

如果未按照PMC的計(jì)劃完成生產(chǎn)數(shù)量和周期，每延誤一單處50—100元罰款(如是本車間原因)。如數(shù)量不夠由車間自行負(fù)責(zé)。

2.產(chǎn)品品質(zhì)按照公司的品質(zhì)要求進(jìn)行交付。（如產(chǎn)品有異常情況，按公司的生產(chǎn)異常流程處理）。后工序產(chǎn)品如有異常，無確切的依據(jù)證明為本車間原因，本車間不為此負(fù)責(zé)。

3.生產(chǎn)車間責(zé)任人及所有的員工只是在生產(chǎn)活動范圍可以自行安排與調(diào)整，其它一切均屬公司統(tǒng)一管理。

4.因公司原因（如訂單不足，車間調(diào)整，停電等），導(dǎo)致投料量不到2080K，公司應(yīng)對月薪人員按現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

5.原始單據(jù)（即車間領(lǐng)料單、轉(zhuǎn)序單、物料轉(zhuǎn)移單）的保管

車間領(lǐng)用材料，完工轉(zhuǎn)序的配對極片轉(zhuǎn)序單據(jù)及各項(xiàng)領(lǐng)料單據(jù)，應(yīng)妥善保管備查。經(jīng)車間完工后轉(zhuǎn)序的極片都應(yīng)在轉(zhuǎn)序同時開具《產(chǎn)品轉(zhuǎn)序單》，單據(jù)上填寫的名稱規(guī)格和數(shù)量都應(yīng)與實(shí)物一致，并經(jīng)雙方轉(zhuǎn)序人、主管審核確認(rèn)。杜絕開了單據(jù)而不轉(zhuǎn)移貨物或雙方轉(zhuǎn)移了貨物而不開單據(jù)的虛假現(xiàn)象發(fā)生。雙方都應(yīng)在次日前將所有《產(chǎn)品轉(zhuǎn)序單》送交核算員。對未按財(cái)務(wù)規(guī)定時間送交的單據(jù)以及事后補(bǔ)單，財(cái)務(wù)不予受理。

6.物料領(lǐng)用明細(xì)核對

每月3日前核算員根據(jù)倉庫出庫單據(jù)、轉(zhuǎn)出車間填開的《產(chǎn)品轉(zhuǎn)序單》整理出車間領(lǐng)料/出料明細(xì)表，車間核對，確認(rèn)無誤后，財(cái)務(wù)將以此為考核計(jì)算依據(jù)。

7.產(chǎn)量核對

車間應(yīng)做好完工轉(zhuǎn)序極片（含直接用于銷售的極片）、《產(chǎn)品轉(zhuǎn)序單》中轉(zhuǎn)出的半成品的統(tǒng)計(jì)。于每月3日與核算員編制的《車間產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表》核對，如有不符，應(yīng)及時找出原始入庫單、《產(chǎn)品轉(zhuǎn)序單》確認(rèn)。無誤，簽字確認(rèn)返還給核算員。財(cái)務(wù)將以此為考核計(jì)算依據(jù)。

8.單價(jià)資料的編制

每月新定單價(jià)資料應(yīng)在次月5日前由IE編制好后送交財(cái)務(wù)。新產(chǎn)品或未測定單價(jià)的產(chǎn)品在生產(chǎn)前，車間應(yīng)及時通知IE定產(chǎn)品單價(jià)及工時，對無單價(jià)的產(chǎn)品（含因車間原因5日止未送交財(cái)務(wù)的單價(jià)資料）財(cái)務(wù)聯(lián)系生產(chǎn)工藝人員參考類似產(chǎn)品計(jì)算單價(jià)、工時，批量生產(chǎn)時由IE測定。

9.車間補(bǔ)工時、補(bǔ)料、互借工時的規(guī)定

A、對非因車間原因造成的返工、報(bào)廢、車間需要補(bǔ)工時、補(bǔ)料的、車間應(yīng)及時填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》，經(jīng)車間主管和工程技術(shù)部經(jīng)理/品質(zhì)部經(jīng)理確認(rèn)后進(jìn)行返工或報(bào)廢，同時通知IE現(xiàn)場測定消耗的工時和材料，如果生產(chǎn)車間沒有及時通知IE,事后反映將不補(bǔ)所消耗的工時和材料。

B、車間互借工時由借出車間填寫《工時統(tǒng)計(jì)表》，交借入車間確認(rèn)，雙方主管簽字后經(jīng)人事部核實(shí)，于每月3日前交財(cái)務(wù)。

10.車間在產(chǎn)品盤點(diǎn)的規(guī)定

A、每月末車間應(yīng)對在產(chǎn)品實(shí)地進(jìn)行盤點(diǎn)并填寫《在產(chǎn)品盤點(diǎn)表》，經(jīng)盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、車間主管分別簽字確認(rèn)后于盤點(diǎn)日下午三點(diǎn)前報(bào)送財(cái)務(wù)部。

B、月末，財(cái)務(wù)部組織人員對車間進(jìn)行盤點(diǎn)抽查，并計(jì)算出盤點(diǎn)誤差數(shù)，對

盤點(diǎn)誤差數(shù)車間承擔(dān)誤差的經(jīng)濟(jì)損失。

八、附件

第一、成本項(xiàng)目即產(chǎn)品成本構(gòu)成內(nèi)容：

①直接材料：它構(gòu)成產(chǎn)品的實(shí)體，主要包括輔材料、其他直接材料。

②直接人工及福利費(fèi)：員工的勞動報(bào)酬、獎金、加班費(fèi)、各項(xiàng)津貼等工資、福利性支出。

③制造費(fèi)用：車間為管理生產(chǎn)而發(fā)生的管理人員薪資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等車間費(fèi)用。

④其他直接支出：除上述支出外的其他直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)支出。第二、成本核算過程

①生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配。主要包含輔助材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用。第三、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用的計(jì)算

1、建立完善的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用（單價(jià)）成本資料，IE測定各產(chǎn)品單價(jià)，工時標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用明細(xì)資料提供給成本核算員。

3、實(shí)際費(fèi)用的計(jì)算

①、本月直接人工實(shí)際金額=工資表上應(yīng)付工資總金額。

②、本月人工工時總時數(shù)=工資表上出勤總時數(shù)

-----工時計(jì)算的補(bǔ)充說明

補(bǔ)工時：非因車間生產(chǎn)原因補(bǔ)工時，如制作樣品發(fā)生的工時，憑聯(lián)絡(luò)單補(bǔ)工時給相關(guān)車間。

辭工工時：辭工人員因未在工資表上反映，應(yīng)加上。

②、本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)際總金額=本月直接人工實(shí)際金額+制造費(fèi)用+其他直接費(fèi)用支出

⑥、本月單位產(chǎn)品成本=本月完工產(chǎn)品實(shí)際總成本÷本月完工產(chǎn)品產(chǎn)量

本《成本核算方案》試行三個月。如有變化，再做調(diào)整。

第二篇：成本核算方案

成本控制方案是指為消除提高成本因素和發(fā)揮成本優(yōu)勢所采取的措施。成本控制方案是成本策劃的結(jié)果，應(yīng)針對提高成本因素和成本優(yōu)勢逐一制定。一般情況下，成本控制方案可能涉及到具體降低成本的目標(biāo)、為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所賦予有關(guān)職能和層次的職責(zé)和權(quán)限、提高成本因素、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所采取的措施、方法和時間表、措施的實(shí)施效果及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)結(jié)果的評價(jià)、方案實(shí)施情況的檢查和責(zé)任的追究等內(nèi)容。

1、明確物料、人工、水電等各種費(fèi)用支出、消耗水平；

2、準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)是制定價(jià)格的依據(jù)，便于企業(yè)提高市場競爭能力；

3、直接經(jīng)濟(jì)效益的體現(xiàn)：成本的降低=增加收入=增加利潤=增加凈利潤；

4、成本關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)、物流、生產(chǎn)3大核心業(yè)務(wù)，是企業(yè)管理的中心樞紐；

5、成本管理水平的提高可以帶動和促進(jìn)整個公司管理水平的提高。

1、成本計(jì)算不夠全面、細(xì)致、科學(xué)、準(zhǔn)確，而是非常粗略簡單馬虎，甚至推倒估算；

2、成本計(jì)算方法的規(guī)劃設(shè)計(jì)不合理；

3、流程不合理，沒有首先設(shè)計(jì)一個科學(xué)合理的成本核算、管理流程；

4、在成本計(jì)算過程中未自動生成憑證，導(dǎo)致成本與財(cái)務(wù)不能實(shí)現(xiàn)一體化處理！

5、沒有建立材料、工時等各種耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，致使消耗失控，成本升高；

6、沒有有效的進(jìn)行成本控制，導(dǎo)致成本降不下來；

7、采購、庫存、銷售、車間、HR等關(guān)聯(lián)部門不配合或沒有效的配合成本，這是根源；

8、沒有對整個成本管理進(jìn)行規(guī)劃與設(shè)計(jì)；

9、沒有建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng)，不能及時、有效地進(jìn)行成本分析；

10、沒有將標(biāo)準(zhǔn)成本法、責(zé)任成本等現(xiàn)代西方科學(xué)的成本方法用上；

11、沒有進(jìn)行有效的全面細(xì)致的成本分析（沒有核算體系也就談不上）不知道企業(yè)在成本方面好在哪里？差在哪里？與競爭對手的差距多大？還有哪些潛力可挖？

12、最終導(dǎo)致的總惡果是——成本數(shù)據(jù)不清晰，無法進(jìn)行訂價(jià)競爭、成本控制乏力、消耗過大、成本升高，同時導(dǎo)致物流等關(guān)聯(lián)管理不規(guī)范，效益、管理俱失的雙重惡果。致使公司整體競爭能力下降。編輯本段一般措施

1、現(xiàn)狀分析：對貴公司現(xiàn)有成本管理及關(guān)聯(lián)部門業(yè)務(wù)做整體的診斷和分析，找出其與一個規(guī)范的完整的現(xiàn)代化的成本管理體系之間的差距，并寫出書面報(bào)告。

2、總經(jīng)理工程，整個企業(yè)工程，首先明確成本管理的企業(yè)級戰(zhàn)略地位，并取得企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)和所有部門的全員支持。

3、從源頭做起，從根上做起，首先理順與成本密切相關(guān)的生產(chǎn)、計(jì)劃、車間、采購、庫存、銷售、存貨核算、工資、固定資產(chǎn)、人力資源等關(guān)聯(lián)部門的業(yè)務(wù)及流程，使之配合成本，數(shù)據(jù)能自動傳遞到成本系統(tǒng)；

4、重新規(guī)劃定義費(fèi)用要素、成本項(xiàng)目、成本對象、成本計(jì)算方法、成本會計(jì)核算方法等基礎(chǔ)資料及成本會計(jì)政策。

5、按照全面、科學(xué)、自動取數(shù)的要求重新規(guī)劃設(shè)計(jì)成本核算管理的一系列流程，包括核算流程、管理流程、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的流程等。

6、重新規(guī)劃設(shè)計(jì)整個成本管理，設(shè)計(jì)一套包括了：成本預(yù)測、預(yù)算、核算、控制、考核、分析在內(nèi)的一整套真正的成本管理體系。

7、在達(dá)到上述6，構(gòu)建了真正的成本管理體系的基礎(chǔ)之上，將標(biāo)準(zhǔn)成本法、量-本-利分析、責(zé)任成本、成本習(xí)性等現(xiàn)代西方成本管理方法用上，構(gòu)成現(xiàn)代化的成本管理體系。

8、從管理組織架構(gòu)、職責(zé)權(quán)限、崗位、流程、表單、制度規(guī)范、方法、工具8大要素同時著手，構(gòu)建成本管理體系，使上述成本核算流程、成本管理體系、現(xiàn)代化的成本管理體系切實(shí)得到保障和執(zhí)行、實(shí)施。

9、最后，設(shè)計(jì)工具問題，通過EXCEL、ERP實(shí)現(xiàn)成本和財(cái)務(wù)及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的全自動化處理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的成本核算與管理控制。

1、重新規(guī)劃設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目、費(fèi)用要素、成本科目、成本計(jì)算方法；

2、重新規(guī)劃設(shè)計(jì)整個成本計(jì)算、核算、管理的流程；解決根本源頭；

3、重新規(guī)劃設(shè)計(jì)成本與財(cái)務(wù)的關(guān)系，使財(cái)務(wù)成本一體化的同步處理；

4、重新規(guī)劃設(shè)計(jì)與成本密切相關(guān)的物流管理、車間統(tǒng)計(jì)核算，使成本與財(cái)務(wù)、物流、車間一體化處理；

5、重新規(guī)劃設(shè)計(jì)成本宏觀管理，包括：

（1）成本預(yù)測

（2）成本預(yù)算

（3）成本核算

（4）成本控制

（5）成本考核

（6）成本分析

6、在提供完整準(zhǔn)確科學(xué)及時的成本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，構(gòu)成真正的成本管理系統(tǒng)。標(biāo)本兼治，在規(guī)劃成本的同時，規(guī)范于之密切相關(guān)的財(cái)務(wù)、物流、車間等業(yè)務(wù)，構(gòu)成一個科學(xué)的自動數(shù)據(jù)系統(tǒng)。不僅解決成本也解決整個企業(yè)管理問題。

建立完整的、及時的成本分析體系。使財(cái)務(wù)、公司高層領(lǐng)導(dǎo)能隨時進(jìn)行成本分析；真正發(fā)揮成本的管理、決策支持作用；將現(xiàn)代西方科學(xué)的成本方法用上，包括：（1）標(biāo)準(zhǔn)成本法（2）固定成本、變動成本等（3）成本性態(tài)管理（4）可控成本、不可控成本等（5）責(zé)任成本管理

（6）量-本-利分析

7、建立現(xiàn)代化的成本管理系統(tǒng)，良好的支持企業(yè)的管理與決策。我們構(gòu)建的《現(xiàn)代成本管理系統(tǒng)》可以達(dá)到下列幾個方面的要求：

（1）完整——品種法、分批法、分步法幾個方法同時實(shí)現(xiàn)，且交叉實(shí)現(xiàn)；

（2）科學(xué)——費(fèi)用分配、成本計(jì)算根據(jù)原理結(jié)合您企業(yè)的實(shí)際，達(dá)到科學(xué)、合理；

（3）準(zhǔn)確——成本計(jì)算核算盡可能的準(zhǔn)確，提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)；

（4）及時——成本計(jì)算、數(shù)據(jù)、管理及時傳送到管理層進(jìn)行分析；

（5）管理——在提供上述完美成本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)控制考核等構(gòu)成真正的成本管理系統(tǒng)；

（6）自動化——通過EXCEL、ERP等實(shí)現(xiàn)成本核算、成本與整個企業(yè)系統(tǒng)的高度自動化處理；

（7）現(xiàn)代化——將現(xiàn)代西方科學(xué)的成本管理理念、方法用上，包括：

標(biāo)準(zhǔn)成本法固定成本、變動成本等。成本性態(tài)管理、可控成本、不可控成本等責(zé)任成本管理。量-本-利分析建立現(xiàn)代化的成本管理系統(tǒng)

（8）最后的總體應(yīng)用目標(biāo)：

A．降低材料、人工、折舊、水電等消耗

B．降低成本

C．控制庫存

D．保證成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)現(xiàn)

E．以成本為中心，構(gòu)成完整的、科學(xué)規(guī)范、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體系

F．以成本為中心，促使車間在產(chǎn)品、產(chǎn)品、設(shè)備、人工等管理的規(guī)范化與高效率

G．以成本為中心，規(guī)范和理順財(cái)務(wù)、物流、車間等核心業(yè)務(wù)

H．以成本為中心，帶動和促進(jìn)整個公司管理水平的提高 編輯本段給企業(yè)帶來的利益

成本是制造業(yè)管理的核心之一，我們的咨詢管理是標(biāo)本兼治、是站在整個公司管理高度上進(jìn)行的成本設(shè)計(jì)，它與財(cái)務(wù)、物流、車間統(tǒng)計(jì)核算等關(guān)聯(lián)系統(tǒng)不僅能自動取數(shù)據(jù)，而且高度協(xié)調(diào)配合，是基于一個科學(xué)合理的現(xiàn)代化的企業(yè)管理系統(tǒng)之上的成本管理。是成本目標(biāo)與管理目標(biāo)的高度一致。同時達(dá)到降低消耗控制資源降低成本、促使成本和整個企業(yè)管理水平同步提高的3重功效。

從我們做過的多家成功企業(yè)案例的事實(shí)證明：我們構(gòu)建的《成功的現(xiàn)代成本管理體系》不僅達(dá)到了成本管理的規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化，促使公司成本的降低，而且達(dá)到了大幅度降低成本消耗，一般降低比率在35%以上，提高了企業(yè)效益、同時促使物流、財(cái)務(wù)、車間管理規(guī)范化的雙重效應(yīng)；達(dá)到了以成本為中心，促使整個公司管理水準(zhǔn)提升的目的。

第三篇：公司成本核算制度

******金屬制品公司成本核算制度

第一章總則及核算細(xì)則

第一條 根據(jù)本公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)實(shí)際情況，特制定本企業(yè)成本核算制度，公司成本計(jì)算方法采用“分批法“，以固定環(huán)、墊片、支架為例。第二條 本公司主要成本是指制造產(chǎn)品所需的原材料，勞務(wù)及其他開支，即在產(chǎn)品制造 過程中所發(fā)生的一切費(fèi)用支出。

第三條

本公司產(chǎn)品成本包括下列各項(xiàng)并分以下三大單元作業(yè)：

1、直接材料；

2、直接人工；

3、制造費(fèi)用。

第四條 本公司以產(chǎn)品的批別（或訂單）作為成本計(jì)算對象，設(shè)立成本單，登記生產(chǎn)費(fèi)用和生產(chǎn)量，以計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本。采用分批法，通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費(fèi)用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細(xì)賬中的歸集費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本，當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品的總成本。如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時，或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時，則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用，以便確定和報(bào)告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

第五條 本公司成本計(jì)算以產(chǎn)品為中心。

第六條 成本結(jié)算期間以每批完工后產(chǎn)品成本計(jì)算一次為原則。成本計(jì)算期與會計(jì)報(bào)告期不一致，與生產(chǎn)周期一致。第七條 計(jì)算成本金額以元為準(zhǔn)，但單位成本以小數(shù)點(diǎn)以后兩位為準(zhǔn)。第八條 本公司產(chǎn)品的計(jì)算以個或套為單位。

第九條本公司成本報(bào)表主要有：產(chǎn)成品成本表，主要產(chǎn)品單位成本表，制造費(fèi)用明細(xì)表，各種期間費(fèi)用報(bào)表，生產(chǎn)損失（廢品）報(bào)告表。

第十條本公司產(chǎn)品成本分車間核算，分別是制造一車間，二車間，三車間。

第十一條 本公司生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容設(shè)置為：生產(chǎn)成本-直接材料，生產(chǎn)成本-直接人工，生產(chǎn)成本-福利費(fèi)，生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。

第十二條 制造費(fèi)用發(fā)生時應(yīng)按其性質(zhì)，根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，并記入制造費(fèi)用明細(xì)分類賬各項(xiàng)費(fèi)用，每月終了結(jié)帳后編制制造費(fèi)用匯總分?jǐn)偙?，分?jǐn)偟矫靠町a(chǎn)品的成本，主要是指生產(chǎn)現(xiàn)場管理人員工資，福利費(fèi)，租賃費(fèi)，折舊費(fèi)，水電費(fèi)，勞保費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)，低值易耗品攤銷，社保費(fèi)，醫(yī)藥費(fèi)，修理費(fèi)，辦公費(fèi)，電話費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、其他。

第十三條 生產(chǎn)部門應(yīng)提供原材料領(lǐng)用報(bào)表、生產(chǎn)月報(bào)表、派工計(jì)時單供會計(jì)部門作為計(jì)算成本的依據(jù)，另外人事部門應(yīng)于次月4日前提供各部門上月考勤、薪資資料供會計(jì)部門計(jì)算直接人工及間接工資。

第十四條 成本會計(jì)計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品類別提出單位成本的分析，以供各部門、班組作為生產(chǎn)管理或決策的參考，具有超量耗用材料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時候，應(yīng)查明原因，提出報(bào)告。

第十五條 人工成本依照人事部門的薪資資料和生產(chǎn)部門計(jì)時單，計(jì)算區(qū)分為直接人工和間接人工。

1、直接人工，指生產(chǎn)部門直接從事生產(chǎn)操作，維護(hù)及現(xiàn)場主管人員的勞動報(bào)酬，如制造一工場、二工場（NC、MC）一樓，二樓及成品包裝部工人的工資；

2、間接人工，指服務(wù)部門員工的報(bào)酬及主管級人員的工資分別計(jì)入產(chǎn)品，作為制造費(fèi)用的一部份，如生產(chǎn)經(jīng)理室、品質(zhì)部等。

3、外發(fā)產(chǎn)品加工費(fèi)用.第十六條 會計(jì)部門依據(jù)“工資報(bào)表”編制記帳憑證并記帳。第十七條 計(jì)入生產(chǎn)成本的材料包括

1、直接材料（直接計(jì)入各產(chǎn)品的材料成本）；

（1）、進(jìn)口材料（日本）類，包括四方鋁、六角材、S45C、SUS420J2、SUS304等；

（2）、國產(chǎn)鋼材類，包括國產(chǎn)四方鋁,SS400系列，Q235,SUS304,45#國產(chǎn)黑皮系列

（3）、鋁材類，包括國產(chǎn)圓鋁A6061系列等；（4）、鐵棒；（5）、不銹鋼

2、間接材料。

（1）、輔助材料（機(jī)物油料等）；（2）、機(jī)械修理用料；

（3）、工具類：包括刀具,鉆頭,鋸片等（4）、包裝類材料。如:紙箱,膠袋等

第十八條 材料成本的計(jì)算，采用加權(quán)平均法，其中所購進(jìn)材料價(jià)格除其貨款外，其他附加費(fèi)用（如運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）均應(yīng)計(jì)入進(jìn)料成本。

1、材料的領(lǐng)用及退回均應(yīng)填具領(lǐng)料單、退料單、辦理進(jìn)退料手續(xù)；

2、領(lǐng)、退料的憑證應(yīng)依規(guī)定填寫，一式三聯(lián)，第一聯(lián)領(lǐng)料部門存查，第二聯(lián)交倉庫，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部，并經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)；

3、發(fā)料人員應(yīng)每天將領(lǐng)料單、退料單或發(fā)貨單據(jù)加以整理錄入電腦，于次日送交會計(jì)人員登入存貨計(jì)數(shù)賬。

第十九條 倉庫部門每月4日前應(yīng)將上月的材料物品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表并交會計(jì)部門核對。

第二十條 成本計(jì)算依據(jù)下列資料。

1、生產(chǎn)月報(bào)表；

2、工資報(bào)表；

3、材料產(chǎn)品收發(fā)存月報(bào)表；

4、制造費(fèi)用匯總分?jǐn)偙怼?/p>

第二十一條 成本會計(jì)根據(jù):耗用直接材料明細(xì)表、制造費(fèi)用及直接人工匯總分?jǐn)偙碛?jì)算產(chǎn)品及在產(chǎn)品的單位成本及總成本，并編制“成本計(jì)算表”，每批次完工產(chǎn)品后計(jì)算產(chǎn)品成本會計(jì)報(bào)表給經(jīng)理室審閱。

第二章 建立健全，制定、修訂各項(xiàng)定額資料

第二十二條 產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額，既是編制成本計(jì)劃、分析和考核成本水平的依據(jù)，也是審核和控制成本的標(biāo)準(zhǔn)；而且在計(jì)算產(chǎn)品成本時，要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實(shí)際費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。因此，為了加強(qiáng)生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度，凡是能夠制定的定額的各種消耗，都應(yīng)該制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的消耗定額，并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動生產(chǎn)率的提高，不斷修訂消耗定額，以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

產(chǎn)品的各項(xiàng)定額制定的好壞，需要各部門的密切配合。

首先要明確生產(chǎn)工藝流程，生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。

生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)，領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料，額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)定額，提供工時利用率，保證完成產(chǎn)量、品種等計(jì)劃指標(biāo)，力求縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品資金的占用。

技術(shù)部門負(fù)責(zé)制定物資的消耗定額，從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、成本低、適銷對路，減少原材料等各種物資消耗，節(jié)約工時，講究經(jīng)濟(jì)效益。

生產(chǎn)質(zhì)量部門負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理，編制和落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計(jì)劃、科研預(yù)投，組織均衡生產(chǎn)，提高優(yōu)級品率，減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告，包括計(jì)劃完成情況，重大問題應(yīng)報(bào)告管理層。

采購部負(fù)責(zé)制定計(jì)劃單價(jià)，控制外部加工費(fèi)用，合理組織物資的采購，節(jié)約物資的采購和保管費(fèi)用，做好材料的暫估。

綜合辦負(fù)責(zé)制定勞動力合理組織，制定勞動定額，綜合辦和生產(chǎn)部門配合，提高工時利用率和勞動生產(chǎn)率，控制工資、福利的開支，節(jié)約勞動保護(hù)費(fèi)用的開支。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把上述定額匯總，制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報(bào)的生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告，看生產(chǎn)資金的占用情況。

第三章 建立健全材料的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度

第二十三條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。健全材料的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)規(guī)定如下： 1，材料的領(lǐng)料程序

領(lǐng)發(fā)材料，要有嚴(yán)格的手續(xù)和制度。有消耗定額的，按定額發(fā)料，沒有消耗定額的，按照合理需用量發(fā)料，防止材料亂領(lǐng)亂用，造成積壓浪費(fèi)。

正常領(lǐng)料：（1）由領(lǐng)料部門填制材料的出庫單一式三份：一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財(cái)務(wù)部。材料出庫單標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱（名稱要統(tǒng)一）、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。

（2）倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上，并登記用友T3倉庫管理－領(lǐng)料發(fā)貨－生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一；在月底財(cái)務(wù)結(jié)原材料賬套前，倉庫應(yīng)核對好收發(fā)料和材料明細(xì)賬，務(wù)必使賬單一致；

（3）各車間辦事人員設(shè)立賬簿，在賬上按產(chǎn)品名稱登記領(lǐng)用材料，在每月的25日上報(bào)財(cái)務(wù)部。

（4）財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套，財(cái)務(wù)部每周打出一次材料出庫單，以便各部門領(lǐng)料核對。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財(cái)務(wù)上記入生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料.非正常領(lǐng)料：（1）生產(chǎn)中設(shè)計(jì)修改：如果設(shè)計(jì)修改系新增材料，其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料；如果是更換材料，更換前的領(lǐng)料做退庫處理，辦理退庫單，更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入生產(chǎn)成本-直接材料.（2）生產(chǎn)中質(zhì)量事故（生產(chǎn)操作或原材料缺陷）發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)領(lǐng)料，必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉庫領(lǐng)料，倉庫在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱和原因，以便存貨管理人員在作材料財(cái)務(wù)成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財(cái)務(wù)上記入生產(chǎn)成本－直接材料.（3）維修領(lǐng)料，售后服務(wù)領(lǐng)料，應(yīng)在材料出庫單上標(biāo)明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量，其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本－直接材料，產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入營業(yè)費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)其他領(lǐng)料：（1）材料的出售，同正常的領(lǐng)料手續(xù)，財(cái)務(wù)上記入其他業(yè)務(wù)支出.（2）產(chǎn)品的研發(fā)，應(yīng)在材料出庫單標(biāo)明科研計(jì)劃號，同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財(cái)務(wù)上記入管理費(fèi)用-研究開發(fā)費(fèi).（3）材料的借用，應(yīng)由借用人填制出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財(cái)務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時歸還。未歸還，應(yīng)于每月末書面文件說明原因。

2，材料的退庫

對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時在每月的25日辦理材料的退庫。

（1）對于生產(chǎn)所剩材料，應(yīng)該編制紅字出庫單，據(jù)以退回倉庫。

（2）對于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，為了避免本月末交庫、下月初又領(lǐng)用的手續(xù)，可以采用假退料的辦法，即材料實(shí)物不動，只是填制一份本月份的退料單，表示改項(xiàng)余料已經(jīng)退庫，同時編制一份下月份的領(lǐng)料單，表示改項(xiàng)材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫。

3，材料的盤存

庫存材料應(yīng)定期清查、盤點(diǎn)，作到賬物相符，避免差錯和霉?fàn)€變質(zhì)，防止積壓浪費(fèi)和貪污盜竊，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全。

庫存材料的盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次，寫出盤點(diǎn)報(bào)告，對于材料的短缺，應(yīng)分析原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第四章 建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度

第二十四條，建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度

1，在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資，要保護(hù)在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng)，會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此，為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全，也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。

2，在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進(jìn)行在產(chǎn)品成本計(jì)算的基礎(chǔ)，企業(yè)計(jì)算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量，每月車間辦事人員應(yīng)盤點(diǎn)在產(chǎn)品，編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報(bào)表。送交財(cái)務(wù)部。

3，在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財(cái)務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫單。倉存人員應(yīng)設(shè)置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報(bào)財(cái)務(wù)部一份。

4，為了加強(qiáng)在產(chǎn)品的數(shù)量核算，保護(hù)在產(chǎn)品的安全完整，成本會計(jì)人員應(yīng)定期對在產(chǎn)品進(jìn)行清查，特別是在中期和決算時，必須進(jìn)行一次全面的清查。5，財(cái)會部門應(yīng)組織在產(chǎn)品等的定期盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因及時處理，做到帳實(shí)相符，應(yīng)經(jīng)常深入車間解決車間成本工作中的問題，不斷完善成本核算體制，應(yīng)保管好成本核算資料，防止丟失和損壞，按月裝訂，定期歸檔。

第五章

加強(qiáng)庫存商品的保管、移交、傳遞制度

第二十五條 為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全，有必要對庫存商品的入、出庫核算加強(qiáng)。

庫存商品完工時，由車間管理人員填制入庫單，產(chǎn)成品入庫單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負(fù)責(zé)人，車間負(fù)責(zé)人簽字。庫存商品完工應(yīng)及時。這樣可以正確地計(jì)算出產(chǎn)品的成本，在此基礎(chǔ)上，才能正確準(zhǔn)確地計(jì)算出企業(yè)利潤額的計(jì)算。利用庫存商品，可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度，當(dāng)產(chǎn)成品庫存增加時，應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量；當(dāng)產(chǎn)成品庫存較少時，可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。

庫存商品出庫時，無論是對外轉(zhuǎn)移，還是內(nèi)部使用，都應(yīng)及時開具出庫單，出庫單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明出庫日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人。

庫房保管人員應(yīng)仔細(xì)查看實(shí)物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一致，應(yīng)要求出庫單重開。

第六章，成本分析和控制 第二十六條 加強(qiáng)成本分析和控制

1，成本計(jì)算算管結(jié)合，算為管用。對成本進(jìn)行分析，可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費(fèi)用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2，通過對成本的分析，還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題，進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營、管理的水平。

3，成本提供的實(shí)際成本、費(fèi)用，可以作為企業(yè)的價(jià)格和利潤的預(yù)測，制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。

此制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂 由公司經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

*****金屬制品有限公司財(cái)務(wù)部

2011年06月20日

附件1：生產(chǎn)成本核算表格（共7張）

第四篇：車間成本核算員參考職責(zé)

車間核算員崗位職責(zé)

第一條 核算員負(fù)責(zé)MRPII系統(tǒng)車間事務(wù)處理，具體包括：任務(wù)發(fā)放、發(fā)料（限冷加工車間）、完工入庫、子庫定義錯誤反饋等，系統(tǒng)操作嚴(yán)格按照真實(shí)可行性原則進(jìn)行。

第二條 核算員負(fù)責(zé)車間相關(guān)單據(jù)的收集和保管，并指導(dǎo)領(lǐng)料員開具相關(guān)單據(jù)。（具體業(yè)務(wù)單據(jù)包括：領(lǐng)料單、退料單、超支單、成品入庫單）。

第三條 核算員負(fù)責(zé)車間相關(guān)事物處理的賬務(wù)核對和實(shí)物的監(jiān)控。

第四條 負(fù)責(zé)每周任務(wù)完工的提交關(guān)閉申請及報(bào)表的上交。（時間：每周六上午11：00之前），同時對提交關(guān)閉的任務(wù)中有超領(lǐng)物料的現(xiàn)象請?jiān)趥渥谥薪o予說明。

第五條 核算員負(fù)責(zé)車間盤點(diǎn)工作的組織及盤點(diǎn)差異的分析說明，公司沒有組織全面盤點(diǎn)的情況下，各車間核算員在每月最后一天下午5：00以前打印盤點(diǎn)報(bào)表（注明合格品、待處理品）并上交制造部成本核算，生產(chǎn)制造成本核算于當(dāng)日采用抽查的方式盤點(diǎn)，對抽查結(jié)果將進(jìn)行通報(bào)。

第六條 核算員負(fù)責(zé)建立、健全車間費(fèi)用控制目標(biāo)責(zé)任制度，分析、監(jiān)控、考核各線體費(fèi)用的執(zhí)行情況。并制定車間相關(guān)成本控制措施。

第七條 負(fù)責(zé)車間各項(xiàng)考核指標(biāo)的過程監(jiān)控與考核。

第八條 每月按照生產(chǎn)制造部成本核算組規(guī)定報(bào)送相關(guān)報(bào)表。

第九條 每月按照財(cái)務(wù)管理部規(guī)定報(bào)送相關(guān)報(bào)表。

第一零條 生產(chǎn)制造部成本核算每月8日召開車間成本會議，車間核算員負(fù)責(zé)在每月9日組織召開車間內(nèi)部成本控制宣貫會。

第二章 日常具體工作考評標(biāo)準(zhǔn)

明細(xì)事項(xiàng)1： 車間當(dāng)日生產(chǎn)、發(fā)料及完工的MRPII系統(tǒng)處理必須在第二天上午11：00之前完成。

考核辦法： 未按規(guī)定時間完成，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)2： 車間核算員必須保證每日賬實(shí)相符，生產(chǎn)制造部成本核算每周通報(bào)一次。

考核辦法： 生產(chǎn)制造部成本核算不定期抽查，每發(fā)現(xiàn)一例，核算員扣0.5分。

明細(xì)事項(xiàng)3： 單據(jù)（領(lǐng)料單、退料單、超支單）書寫清楚、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、按月整理（每月15日前裝訂成冊）、統(tǒng)一保管（封面注明：年月日、類型、保管人）。

考核辦法： 未按照要求執(zhí)行，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)4： 物料報(bào)廢（包括：板材、成品物料）必須在每月末之前將本月必須報(bào)廢的物料報(bào)廢清理，其他部門不同意報(bào)廢的待處理物料需進(jìn)行臺賬登記。每月5號上報(bào)制造部成本核算（注明產(chǎn)生日期，處理時間。）并妥善保存《物料報(bào)廢審批表》。

考核辦法： 未按規(guī)定要求、時間內(nèi)報(bào)廢，核算員扣1分。并追究相關(guān)責(zé)任。

明細(xì)事項(xiàng)5： 車間報(bào)表、申請、報(bào)告等相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，不得遺失。外借單據(jù)必須進(jìn)行交接登記。

考核辦法： 未按要求執(zhí)行的，核算員扣2分。

明細(xì)事項(xiàng)6：

車間生產(chǎn)任務(wù)提交關(guān)閉必須在每周六上午11：30點(diǎn)之前準(zhǔn)確無誤上交財(cái)務(wù)管理部。（在提交的關(guān)閉清單中有超領(lǐng)物料必須在備注欄注明超領(lǐng)物料、編碼、數(shù)量、金額）

考核辦法： 不及時提交、錯誤、漏記、每發(fā)現(xiàn)一例，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)7： 車間任務(wù)關(guān)閉，嚴(yán)格按照“七天任務(wù)關(guān)閉”、月末27號“三天任務(wù)關(guān)閉”原則進(jìn)行，超出規(guī)定時間，車間成本核算員必須注明未關(guān)閉原因，并于每周一下午16：30之前提交生產(chǎn)制造部成本核算，整理后統(tǒng)一提交財(cái)務(wù)管理部。

考核辦法： 未按時關(guān)閉，不提交未關(guān)閉說明，每發(fā)現(xiàn)一例，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)8： 車間核算員每日登記樣機(jī)領(lǐng)用數(shù)量、成品更改數(shù)量，每月2號以月報(bào)的形式向生產(chǎn)制造部成本核算提交電子檔。

考核辦法： 未按規(guī)定提交報(bào)表，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)9： 車間核算員每日登記超領(lǐng)物料（分線體），每日上午11：00之前向生產(chǎn)制造部成本核算組提交電子檔，由制造部成本核算以周報(bào)形式提交財(cái)務(wù)。

考核辦法： 未按規(guī)定提交報(bào)表，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)10： 車間核算員每周一上午10：00 之前提交上周《車間日常返工返修明細(xì)表 》，內(nèi)容時間真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。

考核辦法： 未按以上要求提交，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)11： 車間核算員每天上午10：00之前提交《半成品下線預(yù)警報(bào)表》、《挑選物料日報(bào)表》，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。

考核辦法： 未按要求提交，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)12： 車間核算員負(fù)責(zé)每月4號之前向生產(chǎn)制造部成本核算提交車間盤點(diǎn)差異分析報(bào)告，由生產(chǎn)制造部成本核算于4日前統(tǒng)一提交財(cái)務(wù)管理部。

考核辦法： 未按時提交，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)13： 車間拆機(jī)完畢，核算員應(yīng)及時準(zhǔn)確登記拆機(jī)人工和時間，并在拆機(jī)后1個工作日內(nèi)上報(bào)生產(chǎn)制造部成本核算，由生產(chǎn)制造部成本核算于1個工作日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)管理部備案。

考核辦法： 未按時提交，核算員扣2分。

明細(xì)事項(xiàng)14： 每月按財(cái)務(wù)管理部規(guī)定報(bào)送相關(guān)報(bào)表，同時經(jīng)生產(chǎn)制造部成本核算組審核后統(tǒng)一報(bào)送財(cái)務(wù)管理部。

考核辦法： 報(bào)送不及時、錯誤、漏報(bào)、不嚴(yán)謹(jǐn)，每發(fā)現(xiàn)一例，核算員扣1分。

明細(xì)事項(xiàng)15： 車間核算報(bào)送公司外部門的申請、報(bào)告、報(bào)表必須經(jīng)生產(chǎn)制造部成本核算審核后方可提交。

考核辦法： 未按規(guī)定執(zhí)行的，核算員扣2分。

明細(xì)事項(xiàng)16： 核算員負(fù)責(zé)車間盤點(diǎn)的組織及差異分析說明。公司在沒有組織全面盤點(diǎn)情況下，各車間核算員在每月最后一天下午5：00前打印盤點(diǎn)報(bào)表（注明合格品、待處理品）并上交制造部成本核算，生產(chǎn)制造成本核算于當(dāng)日采用抽查的方式盤點(diǎn)，對抽查結(jié)果將進(jìn)行通報(bào)。

考核辦法： 核算員未按照規(guī)定執(zhí)行，扣2分。

第五篇：車間成本核算工作總結(jié)

車間成本核算工作總結(jié).txt時尚，就是讓年薪八千的人看上去像年薪十萬。我們總是要求男人有孩子一樣的眼神，父親一樣的能力。一分鐘就可以遇見一個人，一小時喜歡上一個人，一天愛上一個人，但需要花盡一生的時間去忘記一個人。

一、工作概述：根據(jù)審計(jì)室要求完成生產(chǎn)車間相關(guān)核算工作；根據(jù)人員工資情況對勞動工時定額進(jìn)行核定；月生產(chǎn)完成產(chǎn)品的分類統(tǒng)計(jì)及產(chǎn)值核算；對車間設(shè)備、物品狀況統(tǒng)計(jì)、損耗核算；登記車間固定資產(chǎn)明細(xì)賬及低值易耗品臺賬，并與相關(guān)部門核對；按時編制車間成本預(yù)算和產(chǎn)品成本計(jì)算單。

二、第二季度工作的內(nèi)容：

1、電器生產(chǎn)管理

1-1低壓銅排制作的計(jì)劃和人員配置;生產(chǎn)物流中信息流的主導(dǎo)地位沒有建立和完善;市場訂單的排序沒有實(shí)際的作用，關(guān)鍵還是靠生產(chǎn)的調(diào)節(jié)排序;班組現(xiàn)場管理還存在嚴(yán)重的質(zhì)量管理，如制度的執(zhí)行、現(xiàn)場的整頓、清掃等。

1-2建立制造成本的控制基礎(chǔ)

1-3分析生產(chǎn)過程成本控制要點(diǎn)：

1-4現(xiàn)場成本控制目標(biāo)的確定和分解

1-5成本監(jiān)督與差異糾正主要抓產(chǎn)品質(zhì)量控制。

1-6生產(chǎn)異常工時計(jì)算制度：當(dāng)所發(fā)生的異常，導(dǎo)致生產(chǎn)現(xiàn)場部分或全部人員完全停工等待時，異常工時的影響度以100%計(jì)算（或可依據(jù)不同的狀況規(guī)定影響度）。當(dāng)所發(fā)生的異常，導(dǎo)致生產(chǎn)現(xiàn)場需增加人員投入排除異?，F(xiàn)象（采取臨時對策）時，異常工時的影響度以實(shí)際增加投入的工時為準(zhǔn)。當(dāng)所發(fā)生的異常，導(dǎo)致生產(chǎn)現(xiàn)場作業(yè)速度放慢（可能同時也增加人員投入）時，異常工時的影響度以實(shí)際影響比例計(jì)算。異常損失工時不足10分鐘時，只作口頭報(bào)告或填入“生產(chǎn)日報(bào)表”，不另外填寫“異常報(bào)告單”。

1-7數(shù)量控制的方法-零部件生產(chǎn)的配套控制。

2、電器生產(chǎn)管理與高壓生產(chǎn)計(jì)劃：

2-1制訂常用開關(guān)和箱體的庫存基礎(chǔ)，培訓(xùn)和指導(dǎo)高壓計(jì)劃制訂的入手點(diǎn)。

2-2核算電器工資水平

3、生產(chǎn)核算部的電器工序定額和收集整理車間成本核算所要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

三、第二季度中存在的問題：

（一）低壓箱體成本核算中遇到的問題通過一系列核對相關(guān)工序或部門的工時、定額，我們不得不面對如下的問題：

1、可浮動的項(xiàng)目：動力折舊、模具折舊

2、人工、打磨、組裝受工資水平的影響

3、smc片材生產(chǎn)原材料消耗均攤標(biāo)準(zhǔn)如何核算：片材的實(shí)際使用量與片料生產(chǎn)過程中混合消耗率和分?jǐn)倖栴}。建議解決辦法是決定批量生產(chǎn)的批量消耗累加模壓板材記錄與片料生產(chǎn)配比重量的差值作為核定片材生產(chǎn)與片材使用之間的消耗標(biāo)準(zhǔn)。

4、自制小配件的工時定額

5、噴漆的偏差：建議解決是確定噴漆的手法和噴漆往返次數(shù)，解決單位噴漆面積用量差異（0.27-0.38）

6、完善smc生產(chǎn)物資和生產(chǎn)定額是當(dāng)務(wù)之急，建議對定額的完善確定一個時間段。

（二）其他生產(chǎn)成本中的問題：

1、工量用具沒有完整臺賬：建議月底通過各部門報(bào)表分別進(jìn)行一次徹底的監(jiān)盤。

2、設(shè)備臺賬沒有設(shè)備（轉(zhuǎn)載自本網(wǎng)http://004km.cn，請保留此標(biāo)記。）功率：建議月底通過各部門報(bào)表分別進(jìn)行一次徹底的監(jiān)盤。

3、報(bào)價(jià)策略如何開展？建議財(cái)務(wù)與市場對市場的需求量和產(chǎn)品的特殊性做一鑒定來解決目前工時不準(zhǔn)導(dǎo)致的價(jià)格問題。

4、目前在公司管理中存在的問題是任何問題只有上層高管的過問或參與才能在管理過程中有點(diǎn)波紋，任何一個小項(xiàng)目或一個制度的推廣，都得有老總的簽字，別人才認(rèn)可，才重視，而部門或同事同級的文件制度或通知哪怕是正確的也不會引起他們的重視。

5、工時定額與計(jì)件單價(jià)的矛盾：計(jì)時工資大于計(jì)件工資（如電器經(jīng)過2個月的核算都存在如此問題）

6、成本核算項(xiàng)目公司安排上的問題：工作關(guān)系和工作職責(zé)沒有明確，其他部門不知道這個部門是做什么的。

7、組織機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性存在問題：組織機(jī)構(gòu)人員和崗位的調(diào)整沒有及時的通知相關(guān)工作責(zé)任人或工作關(guān)系人。

8、人員的工作崗位關(guān)系存在跨級任命和跨級匯報(bào)的問題。

9、工作目標(biāo)和項(xiàng)目時間、優(yōu)先順序沒有告知，直接責(zé)任人不清楚。

四、第二季度的工作心得：

1、電器生產(chǎn)管理

一條清晰的管理思路或理念需要一段時間去驗(yàn)證，然而在公司的一切管理模式總是隨著心情的好壞來變動，沒有一個固定的模式，這一切都是市場不穩(wěn)定性和上級管理在處理市場與生產(chǎn)矛盾中沒有實(shí)際的有效的解決方式，相對于公司這種典型的市場不可預(yù)測和市場訂單的隨機(jī)性以及產(chǎn)品的定向性存在如此繁多的問題是一種必然的結(jié)果，要建立一種相對適合公司的管理模式，絕對不能紙上談兵，也不能照搬別人的管理模式，管理以人為本，在解決公司一些基本問題時，管理層也是力不從心，比如，要擴(kuò)大一個人的職責(zé)，就要配置一個輔助的崗位，然而在輔助崗位上又沒有相應(yīng)的辦公條件，實(shí)際上所有的工作分工也僅僅是形式上的分工，實(shí)際上工作行動和結(jié)果還是從一個人手中出來，一個人員的配置如果得不到相應(yīng)的辦公設(shè)施資源支持反而是一種負(fù)擔(dān)和一種混亂，說得嚴(yán)重一點(diǎn)就是浪費(fèi)。我們知道在公司任何一個崗位就是一個蘿卜一個坑，每個人也不可能替代別人去完成他人的分內(nèi)之事。本來一個部門已經(jīng)完善了分工和制度化，而公司管理層一句話或一個變動就會改變作為主管人員的管理初衷和管理思路，導(dǎo)致上不能達(dá)意，下不能清明，囫圇吞棗而不知其味。問題總得一個一個去解決，而不是眉毛胡子一把抓，到頭來撿了芝麻丟了西瓜。一個環(huán)節(jié)都還沒有理順或只有一點(diǎn)點(diǎn)眉目，又要去做別的事情，其結(jié)果是不勝任。

生產(chǎn)如何適應(yīng)市場的需要；生產(chǎn)管理如何才能具備完善的市場應(yīng)急措施；一線管理信任度與一線人員的使用成本；崗位的人員配置是否具有一定的穩(wěn)定性；部門管理的主管職權(quán)是否存在崗位的隨意性;如何用人；部門如何規(guī)劃和管理，部門主管是否有自主權(quán)，部門在人員配置方面是否征求部門主管的意見

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2、電器生產(chǎn)管理與高壓生產(chǎn)計(jì)劃

這是一種錯誤的管理模式設(shè)置,他違反了每筆業(yè)務(wù)（產(chǎn)銷購驗(yàn)收儲運(yùn)），不能由一個人（部門）單獨(dú)包辦到底，必須由兩個部門以上的人員處理原則。在一個生產(chǎn)指令的下達(dá)受到生產(chǎn)部門的抵制，導(dǎo)致執(zhí)行力大打折扣，作為生產(chǎn)安排出現(xiàn)不同的執(zhí)行不全或執(zhí)行不完的問題，特別是下屬人員的權(quán)力間接化，使得生產(chǎn)執(zhí)行力度和生產(chǎn)的控制力失控，匯報(bào)制度受到強(qiáng)大的沖擊。

3、生產(chǎn)核算部的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集和整理

在此過程中，有個別部門說，你就干點(diǎn)實(shí)事或讓我們干點(diǎn)實(shí)事好不好，（我也不知道什么是實(shí)事）。有的部門沒有統(tǒng)計(jì)員（我叫他們先收集交到我這里來，我抽時間給他們統(tǒng)計(jì)）當(dāng)我發(fā)完通知后在辦公室了解到又成立了生產(chǎn)部（向辦公室人員了解），實(shí)際上就減少了我們直接與生產(chǎn)部門的直接聯(lián)系，所有的統(tǒng)計(jì)都應(yīng)該由生產(chǎn)部提供，而最后我又知道車間統(tǒng)計(jì)人員歸我調(diào)度，但配置還是屬于車間部門（姚總經(jīng)理單獨(dú)告知）。而車間和部門以及統(tǒng)計(jì)員也不知道有這種工作關(guān)系。任何一個部門或部門人員和職權(quán)的變動，上級和人力資源部都應(yīng)該有告知相應(yīng)工作部門或工作關(guān)系的義務(wù)，以利工作關(guān)系的建立和工作關(guān)系的暢通，而不是局限幾個人知道，也給這個項(xiàng)目的建立和完成設(shè)置了無形的障礙。設(shè)置一個部門和項(xiàng)目組都應(yīng)該有一個職權(quán)而不是僅僅的一個工作內(nèi)容，工作內(nèi)容也不是一個人能完成的（說是部門工作內(nèi)容，而部門僅僅只有一個人），什么事情或責(zé)任都落在一個人的身上，直接上級有幾個，工作目標(biāo)有幾個，工作關(guān)系有幾個等等，直接上級是否告知這個項(xiàng)目該如何開展，優(yōu)先順序是什么，時間段呢？我感觸最深還是以始為終，多從自己身上找原因這個觀點(diǎn)，養(yǎng)成主動溝通的習(xí)慣是我必須要改變的，然而我還在人際關(guān)系這一點(diǎn)上，我認(rèn)為在公司人際關(guān)系主要還是工作關(guān)系，實(shí)際上我們在工作上的關(guān)系還是都沒有處理好——就是工作職責(zé)和工作關(guān)系。所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化，任用人員必須經(jīng)過慎重挑選和訓(xùn)練，任用品德不良人員則容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù)不熟練人員則容易發(fā)生錯誤。培訓(xùn)的全員參與是目前解決基礎(chǔ)責(zé)權(quán)范圍最好的措施。本月建議：明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實(shí)行購、產(chǎn)、銷、賬、錢、物分管的原則；所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修以提高使用效率，保證財(cái)物安全；所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化，任用人員必須經(jīng)過慎重挑選和訓(xùn)練，任用品德不良人員則容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù)不熟練人員則容易發(fā)生錯誤。在成本統(tǒng)計(jì)方面首先要解決的是一線員工對異常情況的認(rèn)識和報(bào)表的填制工作，一線員工認(rèn)為異常情況消耗的工時填制就意味著他們得到的工資就會降低，這樣造成生產(chǎn)工時和工資有沖突，我想用車間主管和統(tǒng)計(jì)人員實(shí)行考核，對異常情況要求必須從生產(chǎn)計(jì)劃異常、物料異常、設(shè)備異常、制程品質(zhì)異常、設(shè)計(jì)工藝異常、水電異常、其它異常等七個方面進(jìn)行人員和工時的統(tǒng)計(jì)來解決生產(chǎn)部門與生產(chǎn)服務(wù)部門的關(guān)系。因?yàn)閺恼麄€生產(chǎn)流程來看解決和確認(rèn)部門的責(zé)權(quán)才是解決生產(chǎn)管理混亂的根本所在。比如我們在工序上作手，必然牽扯到一線員工工資的問題，如果我們能在異常情況下有所突破，就有充分的理由說服員工。如此在通過廣州和深圳的相關(guān)工序和工種的工資水平指導(dǎo)價(jià)格來確定工資水平，來平衡生產(chǎn)成本。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（設(shè)備產(chǎn)量、工時、消耗等初步匯總統(tǒng)計(jì)）和異常情況的雙重統(tǒng)計(jì)下來完善成本核算工作和工資的核算。

4、《中層干部管理技能提升研修班》培訓(xùn)

在這次培訓(xùn)中讓我知道不善于溝通是我最大的缺點(diǎn)，更不能說雙向溝通了；我個性太強(qiáng)，總覺得什么事情都去麻煩我們的上級或總經(jīng)理是一種無能的表現(xiàn)（轉(zhuǎn)載自本網(wǎng)http://004km.cn，請保留此標(biāo)記。），遇到一點(diǎn)不配合或問題都向總經(jīng)理或上級報(bào)告也是一種無能和無奈的表現(xiàn)和可恥的行為；工作的預(yù)防意識太強(qiáng)（缺乏魄力和創(chuàng)造力）所以不論在任何崗位，任何時間，任何地點(diǎn)，我總是在做事或在某中預(yù)見的結(jié)論下作出提前聲明，盡量按公司的宗旨去尋找答案；管理思維中錯誤的，到現(xiàn)在我有些問題都還沒有明白，公司的規(guī)模到底是小型還是中型，為什么會出現(xiàn)跨級指揮和跨級任命和跨級匯報(bào)？什么是工作的連續(xù)性和持續(xù)改進(jìn)性，如此變動和職能轉(zhuǎn)換頻繁，能達(dá)到嗎？對于我來說，工作的變動，其目的是什么？工作目標(biāo)是什么？崗位職責(zé)是什么？工作賣力而進(jìn)展緩慢，不知道時間都花在什么地方了，一個管理觀念和思維的轉(zhuǎn)變其關(guān)鍵還是職責(zé)權(quán)限。一個互賴的人，能夠與人分享內(nèi)心真正的感受，做有意義的交流，也能共享別人的心得，而獨(dú)立？是否是我造成的，一個人的部門，就算是一個小組，也是在相對獨(dú)立具體分工又相對依賴下的互助組合，而不是打群架，作為小組負(fù)責(zé)人或部門領(lǐng)導(dǎo)要分清問題主次和人員各自的工作方向和優(yōu)先順序；對中層干部來說，最重要的能力是人際能力，而在公司我總是把人際關(guān)系看著是工作關(guān)系，部門與部門之間為了訂單這個目標(biāo)而應(yīng)該提供什么或得到什么，得到或提供都應(yīng)該是部門工作的本質(zhì)，也是個人工作的實(shí)質(zhì)問題；控制，就是你將工作安排好后，在控制中也是件很頭疼的事，工人或車間一旦沒有人去監(jiān)督，他們在執(zhí)行力上就會大打折扣，而不去更好的完成工作任務(wù)，一旦遇到本來可以解決的細(xì)小問題，他們就會停下來或打電話找你，問你怎么辦等。而管理者實(shí)際上就成了消防員了；做事謹(jǐn)慎，過于嚴(yán)密是我最大的優(yōu)點(diǎn)，也是我最大的缺點(diǎn)，時間觀念過于強(qiáng)烈，一旦因?yàn)槿藶榛蛏系拦ば虺鲥e導(dǎo)致我在單位時間內(nèi)無法達(dá)成任務(wù)或打亂我的工作計(jì)劃，就會受到我強(qiáng)烈的，甚至不計(jì)后果的一針見血的攻擊。時間管理？時間管理不僅對于個人有約束力。也對一個組織或項(xiàng)目有約束力，而資源配置的合理性和工作的開展呢？所以說，三思而后行也是必要的；一個部門的成立或一個人的調(diào)動，其資源如何配置都不要人為造成一個人或一個部門的孤立。壓力的產(chǎn)生和釋放都是來源自身對事件事物的想法，但也取決工作的工作量以及對公司企業(yè)文化和公司管理文化的特殊性的認(rèn)知上，作為管理者，更多的事情去處理日常的事務(wù)，如車間生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和異常情況的處理，很少有時間來研究和評估管理方法的效果?？傊粋€分配下去的任務(wù)和工作要完成，就要不停的追問和使用不同的語氣，而我自認(rèn)為我在這方面是一個典范，不知道任何人，只要負(fù)責(zé)任的人或利益受到傷害的人都會運(yùn)用，在我做生產(chǎn)審計(jì)工作這些階段，我真正的體會到比我更甚的脾氣和罵人的過程，而我為什么被別人利用，被別人當(dāng)槍使呢？我最大的悲哀就是不善于匯報(bào)，尋找上級的理解和保護(hù)。另外一點(diǎn)我也是一個不聽話的員工，更不愿承擔(dān)另外的責(zé)任而得罪同事或領(lǐng)導(dǎo)。在角色認(rèn)知上，只知道做好分內(nèi)之事，而不愿當(dāng)傳話筒，實(shí)際上傳話筒也是中層管理者的一種能力，正如負(fù)責(zé)任是一種心態(tài)更是一種能力一樣，一個人的一生實(shí)際上就是原于成就，地位，被人認(rèn)同，自由度，獎勵，責(zé)任，和人相處融洽，工作的安全感，工作的競爭性，事業(yè)發(fā)展這條主線前進(jìn)和終結(jié)的。培訓(xùn)的全員參與是目前解決基礎(chǔ)責(zé)權(quán)范圍最好的措施。通過別人完成任務(wù)；多從自己身上找原因；圍繞目標(biāo)開展工作；努力尋找1+1>2的方法；珍惜人與人之間的差異；給予下屬適當(dāng)?shù)目臻g；懲罰偏離目標(biāo)的行為；打算全部完成的完美主義者，往往到最后什么也沒做好；主要做積極性主動性緊急性開拓視野得到結(jié)果的事情，騰出時間做應(yīng)對性的一般不重要的日常事務(wù)；這些都會讓我銘記于心。

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五、上半年的工作建議：

1、在生產(chǎn)審計(jì)方面，鑒于人手不足的問題和公司目前的現(xiàn)狀和特殊性，建議對生產(chǎn)循環(huán)：重在審查生產(chǎn)性車間或部門成本核算方法的一貫性，相關(guān)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用如何轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本在當(dāng)期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配時的合理性、合規(guī)性及在此過程中領(lǐng)用料憑證、人工工時計(jì)算原始單據(jù)的有效性；目前仍然嚴(yán)重存在有工時沒數(shù)量（產(chǎn)量或產(chǎn)量過于模糊），有數(shù)量沒有工時或者工時是隨便寫上去（反正一天就480分鐘）在核定電器焊接中就出現(xiàn)工時相互抵觸的相互矛盾的問題，其工時相差1個小時之多。

2、存貨審計(jì)，一般方法：最重要的是監(jiān)盤，制訂存貨監(jiān)盤制度定期對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，以驗(yàn)證其實(shí)際存在及其存在狀態(tài)。監(jiān)盤時間：因?yàn)閭}庫目前每天難有庫存匯總表，只有選擇月末的庫存表編制后定期或不定期進(jìn)行。

3、解決成本核算問題建議從以下三方面著手：

第一步解決工人工作時間的百分比

在生產(chǎn)領(lǐng)域中，從生產(chǎn)某部件轉(zhuǎn)換到生產(chǎn)另一部件的過程中，如果能將這種轉(zhuǎn)換的時間縮短，則在生產(chǎn)線上的頻繁的轉(zhuǎn)換將成為可能，這樣就能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)線向多品種轉(zhuǎn)換而不引起成本的增加。只要能將異常情況分清，有的放矢，達(dá)到責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一，解決一線工人對工作的安全感，第二步解決工人工作速率，做好成本預(yù)防

我們知道未能實(shí)現(xiàn)成本削減的原因就是削減成本的措施是從上面強(qiáng)加給工人的，工人視其為對他們自己的工作和收入的威脅，而成本預(yù)防往往能夠得到勞動者積極而熱情的支持，工人和車間職員知道肥胖在何處，他們明白低的、受控制的成本意味著更好更安全的工作。在一般情況下，企業(yè)提高生產(chǎn)效益的主要途徑是對產(chǎn)品的原材料和直接費(fèi)用的節(jié)約而很少考慮間接成本，只要把間接成本降下來就可以彌補(bǔ)由于多品種而帶來的原材（轉(zhuǎn)載自本網(wǎng)http://004km.cn，請保留此標(biāo)記。）料和直接費(fèi)用的上升，這顯然要提高管理水平，在企業(yè)管理上做文章，看板式管理采用逆向思維的方法，從結(jié)果入手即從最后一道工序開始往前推，每一道工序都把后一道工序看成自己的客戶，按照客戶的需要進(jìn)行生產(chǎn)，而用戶把自己的需要詳細(xì)的寫在一塊醒目的板上，這樣就可以用看板來控制整個生產(chǎn)過程，只要最下游的總裝備指令計(jì)劃決定下來，由下而上逆向控制方式加上多功位的操作相結(jié)合而實(shí)現(xiàn)多品種、小批量、低成本的生產(chǎn)就存在可能。

第三步解決機(jī)器利用率

對機(jī)器的利用率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并通過機(jī)器的工作抽樣，對各部門不同瓶頸工位的活動頻率和效率進(jìn)行抽樣，能明顯地反映出工人和機(jī)器兩者的生產(chǎn)率及低效率的程度，也能知道操作者或機(jī)器在安裝操作、維修、保養(yǎng)等方面所花費(fèi)的時間以及操作者的工作節(jié)奏。

4、各生產(chǎn)部門或工序的生產(chǎn)報(bào)表至少要體現(xiàn)如下內(nèi)容，產(chǎn)量，以能了解生產(chǎn)進(jìn)度；工時，以能了解實(shí)際工時的耗用；效率，以能運(yùn)用績效管理，提高工效；成本方面必須的基礎(chǔ)資料，以能準(zhǔn)確核算成本。

5、個人日報(bào)表由車間負(fù)責(zé)人指定人員或車間統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行錄入，并按工序、設(shè)備、產(chǎn)品種類、消耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

a、日報(bào)：工序產(chǎn)量，工序工時，工序消耗（原料消耗，低值易耗品）。

b、旬報(bào)：設(shè)備產(chǎn)量，設(shè)備使用工時（在通電狀態(tài)的時間），有效利用工時（在生產(chǎn)作業(yè)狀態(tài)下的作業(yè)時間）。

c、月報(bào)產(chǎn)品類別產(chǎn)量，產(chǎn)品類別工時，原料消耗，工序低值易耗品，設(shè)備、模具維修費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，工資核算報(bào)表，異常工時的統(tǒng)計(jì)按計(jì)劃異常、物料異常、設(shè)備異常、制程品質(zhì)異常、設(shè)計(jì)工藝異常、水電異常、其它異常等七個方面進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

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述： 根據(jù)審計(jì)室要求完成生產(chǎn)車間相關(guān)核算工作；根據(jù)人員工資情況對勞動工時定額進(jìn)行核定；月生產(chǎn)完成產(chǎn)品的分類統(tǒng)計(jì)及產(chǎn)值核算；對車間設(shè)備、物品狀況統(tǒng)計(jì)、損耗核算；登記車間固定資產(chǎn)明細(xì)賬及低值易耗品臺賬，并與相關(guān)部門核對；按時編制車間成本預(yù)算和產(chǎn)品成本計(jì)算單。

二、本月工作內(nèi)容：

1、合同變更的審計(jì)：訂單的變更管理制度和控制流程：訂單變更的落實(shí)與控制措施；訂單變更造成呆滯物資、報(bào)廢物資及賬務(wù)處理及保管制度

2、盤點(diǎn)制度專項(xiàng)審計(jì)：在車間現(xiàn)場看到絕大多數(shù)的車間對生產(chǎn)盤點(diǎn)不積極，《盤點(diǎn)表》跟實(shí)際的物資有相當(dāng)大的出入。

3、完成XX年年和2009年上半年電器高壓單元數(shù)的分析統(tǒng)計(jì)

4、完成倉庫低壓板材庫存狀況分析

5、完成6月、7月工裝生產(chǎn)記錄的錄入和統(tǒng)計(jì)

6、完成smc各種報(bào)表和臺賬的建立和完善（樣本）

三、本月存在的問題：

對生產(chǎn)訂單變更流程的審計(jì)生產(chǎn)計(jì)劃部沒有相應(yīng)的《生產(chǎn)訂單落實(shí)和控制措施》，拿不出相應(yīng)的有力證據(jù)。所有的憑證沒有通過統(tǒng)計(jì)匯總：訂單變更的記錄沒有、訂單變更統(tǒng)計(jì)分析沒有。

訂單的變更控制程序沒有，車間管理人員忽視訂單變更的影響，僅僅為生產(chǎn)而生產(chǎn)。車間管理認(rèn)識不足，不知道如何去控制訂單變更所帶來的影響以及如何評價(jià)訂單的完成率。

《盤點(diǎn)表》跟實(shí)際的物資有相當(dāng)大的出入，物資名稱不統(tǒng)一（上一次盤點(diǎn)的名稱跟下一次盤點(diǎn)的名稱不統(tǒng)一）；物資使用狀態(tài)描述不清楚；物資規(guī)格不正確；盤點(diǎn)產(chǎn)品、范圍不明確，交叉點(diǎn)和管理盲區(qū)無人盤點(diǎn)；漏盤、重盤等現(xiàn)象嚴(yán)重；

生產(chǎn)審計(jì)嚴(yán)重人力不足，公司在管理上龍頭太多，方向太亂，職責(zé)重復(fù)，相互牽扯。沒有明確的管理思路和理念。

在質(zhì)量體系文件中《生產(chǎn)計(jì)劃部生產(chǎn)運(yùn)作控制程序》5.1.1和5.1.3對市場訂單變更的變更形式作了規(guī)定（《合同變更》），其他沒有相應(yīng)的控制措施或制度。

四、本月工作心得：

1、公司的事就是大家的事，全民皆兵，共同奮斗。鋪天蓋地的官銜，輕而易舉的職位。

2、心得

在盤點(diǎn)制度審計(jì)中的審計(jì)方法：在審計(jì)調(diào)查中，我們采用了“點(diǎn)面線”方法，取得了較理想的效果。所謂“點(diǎn)面線”方法，就是在審計(jì)調(diào)查中，聽到或看到某一管理現(xiàn)狀之后，通過橫向的全面了解、縱向的連線分析，最后確定其控制環(huán)節(jié)是否完整、控制點(diǎn)是否有效。

在盤點(diǎn)制度審計(jì)中的審計(jì)實(shí)施：先在各部門審計(jì)調(diào)查了解情況：(1)生產(chǎn)部門：生產(chǎn)比較繁忙、沒有人盤點(diǎn)；人手不足；人員變動大；出了車間就不歸我們管了；(2)物流管理部門：退回來手續(xù)不全，沒有地方放；沒有發(fā)出去的貨物不知道如何控制；最后我閱查了公司的質(zhì)量手冊和部門的控制程序結(jié)果都沒有查到與盤點(diǎn)相關(guān)的規(guī)定和控制流程，后又查詢和審閱了部門管理文件也沒有相應(yīng)的規(guī)定；

因此：我們斷定公司盤點(diǎn)制度是失敗的，財(cái)產(chǎn)安全制度不完善，公司制度不健全。

五、建議

建立財(cái)產(chǎn)安全管理制度

各部門建立和完善盤點(diǎn)制度和流程：規(guī)范盤點(diǎn)人；盤點(diǎn)截止時間，盤點(diǎn)審核人；制表；盤點(diǎn)職責(zé)；盤點(diǎn)范圍；盤點(diǎn)過程控制；復(fù)核、交叉盤點(diǎn)和盲區(qū)盤點(diǎn)的溝通和注釋等制度；

1、完善和建立《生產(chǎn)訂單落實(shí)和控制制度》：訂單變更的次數(shù)及變更率的計(jì)算方法；訂單變更造成人工或待料損失的時間統(tǒng)計(jì)方法；訂單變更造成呆滯物資、報(bào)廢物資及賬務(wù)如何處理及保管；訂單完成程度的評價(jià)和匯報(bào)制度以及相應(yīng)崗位的職責(zé)等等

完善和建立《生產(chǎn)訂單落實(shí)和控制流程》：訂單完成控制點(diǎn)的描述以及涉及到的工序和崗位。

完善生產(chǎn)管理統(tǒng)計(jì)制度對訂單變更做詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)分析

完善和建立《生產(chǎn)訂單落實(shí)和控制制度》：訂單變更的次數(shù)及變更率的計(jì)算方法；訂單變更造成人工或待料損失的時間統(tǒng)計(jì)方法；訂單變更造成呆滯物資、報(bào)廢物資及賬務(wù)如何處理及保管；訂單完成程度的評價(jià)和匯報(bào)制度以及相應(yīng)崗位的職責(zé)等等

完善和建立：訂單完成控制點(diǎn)的描述以及涉及到的工序和崗位。

完善計(jì)劃管理統(tǒng)計(jì)制度對合同（訂單）變更做詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)分析

請對市場部的運(yùn)作控制程序及運(yùn)作流程進(jìn)行審計(jì)；《合同變更》控制流程進(jìn)行審計(jì)；對市場下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)前的市場預(yù)測和分析資料進(jìn)行審計(jì)；對《合同評審》控制制度和流程進(jìn)行審計(jì)；

六、2009年08月份工作計(jì)劃

（一）審閱：公司質(zhì)量手冊

第6.0章 資源管理

第8.3章 不合格品的控制

（二）審閱：公司運(yùn)作程序文件:

7.4-02物料采購程序（2009-4-22）

8.2-02過程、產(chǎn)品的監(jiān)視與測量（XX-11-1）

8.3-01不合格品控制程序（XX年-2-12）

7.4-02物料采購程序（2009-4-22）

4.2.4-01質(zhì)量記錄控制程序（XX-4-28）

8.4-01數(shù)據(jù)分析（XX-11-1）

8.5-01糾正預(yù)防措施控制程序（XX-11-1）

說明（生效日期）

（三）對閑置物資、不合格品處理程序和設(shè)備維修與報(bào)廢制度進(jìn)行審

（四）審閱：公司 《質(zhì)量體系文件控制程序》中相關(guān)生產(chǎn)部門的控制程序進(jìn)行審計(jì)；

（五）工裝生產(chǎn)記錄錄入和統(tǒng)計(jì)

（六）統(tǒng)計(jì)設(shè)備維修記錄（王迪江）

（七）其他臨時性工作