第一篇：XXX公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

【XXXXX】有限公司

財(cái)務(wù)支出管理辦法

本方法確定了長(zhǎng)沙XXXXX軟件科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)支出管理方面的事宜，為合理控制公司財(cái)務(wù)支出，提高公司資金使用效率，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出審批行為，特制定本辦法。

一、支出分類

公司的財(cái)務(wù)支出按資金使用用途分為費(fèi)用類支出和物品采購類支出。

二、費(fèi)用類支出包括以下費(fèi)用項(xiàng)目：

房租、水費(fèi)、電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳費(fèi)、工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、固話通訊費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、其他費(fèi)用。

費(fèi)用項(xiàng)目的解釋：

1.房租：指公司辦公場(chǎng)地及公司為員工提供的集體宿舍需要交付的租金；

2.水費(fèi)：指公司辦公場(chǎng)地需要交付的水費(fèi)；

3.電費(fèi)：指公司辦公場(chǎng)地需要交付的電費(fèi)；

4.物業(yè)費(fèi)：指公司辦公場(chǎng)地需要交付的物業(yè)費(fèi)；

5.會(huì)議費(fèi)：指公司因管理需要或項(xiàng)目推廣等發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用；

6.宣傳費(fèi)：指公司因業(yè)務(wù)推廣發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用；

7.工資：指公司發(fā)放給員工的薪酬及獎(jiǎng)金；

8.福利費(fèi)：指公司為改善職工福利發(fā)生的費(fèi)用；

9.社保費(fèi)：指公司為員工投保的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；

10.商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指公司為員工投保的人身意外保險(xiǎn)以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用；

11.差旅費(fèi)：指公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)用；

12.交通費(fèi)：指公司員工因工作需要發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用；

13.招待費(fèi)：指公司因經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)發(fā)生的招待費(fèi)用；

14.固話通訊費(fèi)：指公司辦公場(chǎng)所固定電話及網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)用；

15.移動(dòng)通訊費(fèi)：指公司因工作需要給予員工手機(jī)通話費(fèi)的補(bǔ)貼費(fèi)用；

16.修理費(fèi)：指公司辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備因需要修理維護(hù)發(fā)生的維修費(fèi)用；

17.辦公費(fèi)：指公司日常辦公發(fā)生的文具、紙張等各種耗材費(fèi)用、郵寄費(fèi)、票據(jù)費(fèi)；

18.手續(xù)費(fèi)：指公司與工商、稅務(wù)、社保機(jī)構(gòu)等各種政府和社會(huì)機(jī)構(gòu)之間因辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用；公司因訴訟事件支付給法院及律師的訴訟費(fèi)費(fèi)用；審計(jì)費(fèi)用；

19.稅費(fèi)：指公司須支付的印花稅、車船稅等以及行政性規(guī)費(fèi)等；

20.財(cái)務(wù)費(fèi)：指公司因財(cái)務(wù)收支活動(dòng)支付給銀行及債權(quán)人的手續(xù)費(fèi)和利息費(fèi)用，從銀行取得的存款利息沖抵財(cái)務(wù)費(fèi)用；

21.開發(fā)費(fèi)：指公司因系統(tǒng)開發(fā)加工而引起的費(fèi)用；

22.研發(fā)費(fèi)：指公司因系統(tǒng)研究、調(diào)研和咨詢而引起的費(fèi)用；

23.其他費(fèi)用：在上述費(fèi)用項(xiàng)目中難以準(zhǔn)確界定歸入的其他費(fèi)用支出。

公司費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照上述項(xiàng)目列支，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)上述費(fèi)用可以單獨(dú)列出詳細(xì)的管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,并針對(duì)上述費(fèi)用項(xiàng)目定期編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬進(jìn)行監(jiān)督及核算。

三、物品采購類支出包括公司自用辦公用品、辦公設(shè)備的采購和治安綜合管理信息系統(tǒng)需要配備的長(zhǎng)沙億恩軟件科技有限有限公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

設(shè)備及器件采購（以下統(tǒng)稱物品采購）。

四、審批流程

公司財(cái)務(wù)支出管理的基本原則是：定量控制，先借后支，審核報(bào)銷。支出審批流程：

1.支出金額小于等于500元人民幣的：

①支出人填寫支出單據(jù)并簽字→②報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)→③再報(bào)單元總監(jiān)批準(zhǔn)→④再送財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字→⑤由財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)MU總監(jiān)簽字→⑥出納付款

2.支出金額大于500元人民幣且小于等于1000元人民幣的：

①支出人填寫支出單據(jù)并簽字→②報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)→③再報(bào)單元總監(jiān)批準(zhǔn)→④再送財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字→⑤由財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)MU總監(jiān)簽字→⑥由財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)常務(wù)副總審批→⑦出納付款

3、支出金額大于1000元人民幣的：

①支出人填寫支出單據(jù)并簽字→②報(bào)部門經(jīng)理批準(zhǔn)→③再報(bào)單元總監(jiān)批準(zhǔn)→④再送財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字→⑤由財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)MU總監(jiān)簽字→⑥由財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)常務(wù)副總審批→⑦總經(jīng)理審批（總經(jīng)理出差在外時(shí)，出納付款前必須通過電話、手機(jī)短信息或網(wǎng)絡(luò)向總經(jīng)理申請(qǐng)審批，事后總經(jīng)理再書面簽字）→⑧出納付款。

五、借款、報(bào)銷規(guī)定及要求：

1、借款及各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須以合法有效的原始憑證為依據(jù)，零星交通費(fèi)、電話費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、福利費(fèi)、修理費(fèi)招待費(fèi)等額度以內(nèi)的要有部門經(jīng)理及經(jīng)辦人員雙方簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理逐項(xiàng)審核確認(rèn)準(zhǔn)確無誤，報(bào)MU總監(jiān)簽字方可報(bào)銷。費(fèi)用額度在以內(nèi)的要有部門經(jīng)理及經(jīng)辦人員雙方簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理逐項(xiàng)審核確認(rèn)準(zhǔn)確無誤，報(bào)MU總監(jiān)簽字，常務(wù)副總審核后方可報(bào)銷。費(fèi)用額度在以上的還需經(jīng)總經(jīng)理同意才可報(bào)銷，總經(jīng)理出差在外時(shí)，需電話或信息報(bào)總經(jīng)理同意，總經(jīng)理出差回來時(shí)必須在費(fèi)用單上補(bǔ)簽字。領(lǐng)款人要在借款（支出）憑證上簽字或蓋章。

2、出納人員要準(zhǔn)確掌握有關(guān)報(bào)銷的規(guī)定，超出費(fèi)用支出范圍的，均應(yīng)由有關(guān)部門經(jīng)理同意簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，MU總監(jiān)審核，常務(wù)副總經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況酌情處理，否則不予辦理。

3、在報(bào)銷中發(fā)現(xiàn)原始憑單字跡模糊不清或出現(xiàn)修改現(xiàn)象時(shí)，必須弄清情況或重新?lián)Q取原始憑單，否則不予報(bào)銷。

六、其他事項(xiàng)：

1、遇到特別情形發(fā)生不屬于上述費(fèi)用范圍內(nèi)，需要事前向總經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

2、嚴(yán)禁經(jīng)手人分拆大額度金額變?yōu)槎鄠€(gè)小額度金額，從而簡(jiǎn)約支出和報(bào)銷審批程序進(jìn)行支出。

3、其他程序按照《財(cái)務(wù)管理制度》進(jìn)行。

4、本辦法的修改根據(jù)公司發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況的變化，隨需要逐步完善，隨情況的變化作相應(yīng)的調(diào)整和

變更。

5、本辦法由長(zhǎng)沙XXXXX軟件科技有限公司管委會(huì)于年月日制定，從即日起執(zhí)行，以前與

此辦法相沖突的公司規(guī)定、制度和辦法從即日起作廢，以本辦法為準(zhǔn)執(zhí)行。

6、解釋權(quán)：本辦法的解釋權(quán)為XXXXX軟件科技有限公司管委會(huì)。

長(zhǎng)沙XXXXX軟件科技有限公司

XX年XX月XX日

長(zhǎng)沙億恩軟件科技有限有限公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

第二篇：XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)支出管理辦法

保密登記:公開性文件

XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)支出管理辦法

（試行）

2018年4月26日制定

第1版

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第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出手續(xù)及流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)避財(cái)務(wù)報(bào)銷中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際需要，特制定本辦法。

第二條 應(yīng)保證報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)、合規(guī)，如需事前審批手續(xù)需提交齊全。

第三條 報(bào)銷發(fā)票付款單位全稱必須準(zhǔn)確，不可混淆費(fèi)用發(fā)生單位，如“國鑫”發(fā)生的費(fèi)用付款單位不可為“國恒”，發(fā)票上需填上納稅人識(shí)別號(hào)，發(fā)票付款金額大小寫需一致，機(jī)打發(fā)票內(nèi)容不得手寫，不管是紙質(zhì)發(fā)票還是電子發(fā)票需蓋有發(fā)票專用章。

第四條 報(bào)銷票據(jù)應(yīng)粘貼整齊,紙質(zhì)付款單據(jù)需由報(bào)銷人、下屬公司負(fù)責(zé)人（或集團(tuán)公司部門負(fù)責(zé)人）、會(huì)計(jì)主管、總裁(或授權(quán)審批人）逐級(jí)進(jìn)行簽字。

第五條 非特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)原則上一般不進(jìn)行先付款后補(bǔ)發(fā)票，若根據(jù)合同確需先付款后補(bǔ)發(fā)票的，自付款之日起30日內(nèi)尚未提供發(fā)票的將對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行罰款處罰，并停止該部門的日常費(fèi)用支付，直至財(cái)務(wù)管理中心收到發(fā)票為止。發(fā)票金額需與付款金額相符，發(fā)票開具項(xiàng)目需與合同約定一致。

第六條 費(fèi)用支付全部以銀行轉(zhuǎn)賬形式支付。簽訂合同的按合同約定賬戶付款，個(gè)人墊付的應(yīng)使用報(bào)銷人的工資卡作為收款賬戶，不得以其他人賬戶或非工資卡賬戶作為收款賬戶。

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第七條 金額大于1萬元的支出應(yīng)簽訂合同，以合同為付款依據(jù)。第八條 固定資產(chǎn)、日常物資及辦公用品、接待所用煙、酒、茶等物品由行政人事部統(tǒng)一采購，原則上其他部門不得自行購買。

第九條 支出事項(xiàng)審批應(yīng)一事一審，不得“化整為零”、“拆單”申請(qǐng)辦理。

第二章 審批程序

第十條 支出審批與報(bào)銷程序包括：立項(xiàng)或事前審批、填寫付款單據(jù)、審核、批準(zhǔn)、付款。

（一）立項(xiàng)或事前審批。立項(xiàng)或事前審批材料至少提供以下其中一項(xiàng)： 1.合同審批表；

2.董事會(huì)決議、公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)決議； 3.中標(biāo)通知書； 4.書面請(qǐng)示及相關(guān)答復(fù)；

5.投資立項(xiàng)審批文件（投資項(xiàng)目必附）； 6.各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)表； 7.有關(guān)批文；

8.其它與立項(xiàng)或事前審批有關(guān)的有效文字材料。

（二）填貼單據(jù)。內(nèi)勤人員填寫單據(jù)，將支出原始憑證及附件粘貼整齊，并填上附件張數(shù)和金額。報(bào)賬單據(jù)要填寫齊全，不得漏填、少填。具體業(yè)務(wù)所需單據(jù)列示如下：

1.日常物資、辦公用品采購支出：采購申請(qǐng)表（詳見附件一）、或

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費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、發(fā)票、物品驗(yàn)收單（詳見附件三）、中標(biāo)通知書或詢價(jià)審批表（如有）。發(fā)票內(nèi)容必須是采購物品明細(xì)（物品名、數(shù)量、單價(jià)等），若采購物品過多，發(fā)票內(nèi)容僅書寫“辦公用品”字樣的，必須附上由供貨商出具并加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。

2.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單（詳見附件四）、差旅費(fèi)審批單，交通發(fā)票、住宿發(fā)票、外地業(yè)務(wù)接待餐飲發(fā)票及其他支出原始憑證。

3.業(yè)務(wù)接待費(fèi)：費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、業(yè)務(wù)接待費(fèi)審批單（附件五）、發(fā)票、及其他支出原始憑證。

4.會(huì)議費(fèi)：事前審批材料、會(huì)議證明材料、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、會(huì)議發(fā)票及其他支出原始憑證。會(huì)議證明材料應(yīng)包括：會(huì)議通知、會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議簽到表、支付憑證等。

5.裝修支出：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、合同、發(fā)票、工程支付進(jìn)度表(如有)、工程結(jié)算清單、工程驗(yàn)收證明等。

6.固定資產(chǎn)購置：采購申請(qǐng)表（詳見附件一）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、中標(biāo)通知書或詢價(jià)審批表、合同（如有）、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（詳見附件七）等。

7.合同款支付：合同原件或復(fù)印件、合同審批表、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、合同支付進(jìn)度表（如有）、發(fā)票等。

8.培訓(xùn)費(fèi)：事前審批材料、培訓(xùn)通知、發(fā)票、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、其他支出原始憑證。培訓(xùn)通知應(yīng)包括內(nèi)容：培訓(xùn)內(nèi)容和目的、培訓(xùn)地點(diǎn)和時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用等。

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9.其他支出：根據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)性原則提供附件。包括：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費(fèi)用報(bào)銷單（詳見附件二）、合同（如有）、發(fā)票及其他支出原始憑證。

根據(jù)公司規(guī)定需簽訂合同的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，必須提供合同審批表及合同原件或復(fù)印件，作為該項(xiàng)業(yè)務(wù)用（借）款的支出原始憑證。

（三）審核。指財(cái)務(wù)人員對(duì)各類票據(jù)及資料進(jìn)行會(huì)計(jì)審核。審核內(nèi)容包括：立項(xiàng)或事前審批材料、發(fā)票、合同、費(fèi)用清單及其他支出原始憑證等。

（四）批準(zhǔn)。指根據(jù)審批權(quán)限公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各類財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批。

（五）付款。出納員核對(duì)金額并辦理付款。

第三章 審批權(quán)限

第十一條 公司所有財(cái)務(wù)支出必須符合本辦法及公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批程序。具體審批權(quán)限及審批流程如下：

1.＜＝2萬：經(jīng)辦人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)管理中心-總裁 2.＞2萬：經(jīng)辦人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)管理中心-總裁-董事長(zhǎng)

第四章 具體規(guī)定

第十二條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出具體原則如下：

(一)交通費(fèi)用：因公事外出的，辦事途中產(chǎn)生的出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、地鐵費(fèi)用等憑據(jù)報(bào)銷。所有員工因公外出應(yīng)盡可能乘坐地鐵或公交。

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(二)住宿福利費(fèi)用：除公司高管（集團(tuán)公司部門總及以上、下屬公司總裁）外，原則上不提供長(zhǎng)期宿舍。

(三)郵電費(fèi)：公司不報(bào)銷個(gè)人住宅固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、快遞費(fèi)等費(fèi)用，辦公用固定電話費(fèi)用，發(fā)票中電話號(hào)碼需屬公司所有，電話費(fèi)、快遞費(fèi)報(bào)銷附件中要提供話費(fèi)清單、快遞郵寄明細(xì)表。公司統(tǒng)一結(jié)算的快遞費(fèi)由行政人事部負(fù)責(zé)核對(duì)金額正確性。

(四)水電費(fèi)：只報(bào)銷以公司名義租賃場(chǎng)所相應(yīng)的水電費(fèi)。(五)物業(yè)費(fèi)、綠植費(fèi)等費(fèi)用：租賃合同中明確約定物業(yè)費(fèi)由公司承擔(dān)的，報(bào)銷時(shí)需有物業(yè)公司提供的加蓋公章的催款單原件，非公司租賃房屋的物業(yè)費(fèi)不允許報(bào)銷。綠植費(fèi)需按照合同約定付款。

(六)辦公用品費(fèi)用：辦公用品采購需先通過“辦公用品采購申請(qǐng)”審批，通過審批后方可進(jìn)行辦公用品報(bào)銷。若采購物品較多，需提供對(duì)方單位蓋章的采購明細(xì)單或送貨單。

(七)差旅費(fèi)：?jiǎn)T工在出差前填報(bào)《出差申請(qǐng)單》，寫明出差事由及計(jì)劃、出差目的地、出差日程、往返交通工具選定等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各下屬公司業(yè)務(wù)人員開發(fā)市場(chǎng)而產(chǎn)生的差旅費(fèi)由業(yè)務(wù)人員自行負(fù)擔(dān)，在業(yè)務(wù)提成中扣除。

(八)會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)：會(huì)議、培訓(xùn)等事項(xiàng)需由需求部門提出，根據(jù)具體事項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容僅為“會(huì)務(wù)費(fèi)”或“培訓(xùn)費(fèi)”。

(九)確因業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須報(bào)相關(guān)權(quán)限審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹“可接待可不接待不接待”“可參與可不參與接待人員不參與”“可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用不發(fā)生”“態(tài)度熱情費(fèi)

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用從簡(jiǎn)”的原則。

(十)裝修、工程款：裝修等工程款費(fèi)用需簽署正式合同，并嚴(yán)格按照合同約定的付款方式付款，工程完工后的付款須提供雙方蓋章、施工部門負(fù)責(zé)人簽字的工程竣工結(jié)算書或是工程驗(yàn)收單后方可報(bào)銷，裝修工程發(fā)票必須為建筑工程類發(fā)票，裝修合同中涉及家具等固定資產(chǎn)采購的，需單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票。

(十一)房屋租賃費(fèi)：房屋租賃費(fèi)按照與物業(yè)公司簽訂的正式租賃合同中約定的金額支付。房屋租金只能支付至房屋租賃合同約定收款賬戶，房屋租賃押金需物業(yè)公司出具收據(jù)原件。

(十二)固定資產(chǎn)及低值易耗品：各部門采購固定資產(chǎn)需由行政人事部統(tǒng)一申請(qǐng)，固定資產(chǎn)購買應(yīng)盡量開具增值稅專用發(fā)票，所有固定資產(chǎn)采購后均需在行政人事部登記備案，并經(jīng)行政人事部辦理入庫、出庫，固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理。單價(jià)在500元及以下的實(shí)物資產(chǎn)，不能作為固定資產(chǎn)，應(yīng)確定為低值易耗品，低值易耗品采購流程與固定資產(chǎn)一致，并經(jīng)行政人事部辦理入庫、出庫。

(十三)人力成本：?jiǎn)T工工資由行政人事部負(fù)責(zé)與新入職員工溝通，明確薪酬口徑為稅前工資，稅前工資金額以勞務(wù)合同約定為準(zhǔn)，公司代扣五險(xiǎn)一金及個(gè)稅。

第十三條 員工借款支出管理

（一）員工借款可用于差旅備用、購買日常辦公用品、業(yè)務(wù)接待等,借款金額原則上不超過5,000元。

（二）員工借款必須填寫借款審批單（詳見附件八），寫明借款用途，13 / 10

并提交日常用品采購、出差、業(yè)務(wù)接待等業(yè)務(wù)的事前審批材料。

（三）借款人應(yīng)按規(guī)定期限自覺還款。借款應(yīng)于事畢后15個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬。

（四）員工個(gè)人特殊情況借款，必須書面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。員工個(gè)人借款書面申請(qǐng)必須詳細(xì)說明借款用途，明確還款時(shí)間及方式。

（五）員工個(gè)人借款原則上不能超過三個(gè)月。凡未結(jié)清借款的，原則上不得再借。

（六）財(cái)務(wù)管理中心每季對(duì)員工借款情況清理一次，并將清理結(jié)果通知借款人所在部門，有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)敦促借款人在接到清理結(jié)果通知當(dāng)月報(bào)賬沖銷借款。

（七）員工調(diào)離公司必須歸還欠款后才能辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

第十四條 日常零星采購、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等每周匯總報(bào)銷一次，每周四前提交的報(bào)銷單（或付款單）于周五統(tǒng)一劃款，臨時(shí)性付款申請(qǐng)財(cái)務(wù)管理中心原則上不予受理。

第十五條 發(fā)票核實(shí)。由于各項(xiàng)費(fèi)用、支出的業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)票來源等存在較大差異，為避免公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)提供發(fā)票網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果等證明材料作為費(fèi)用、支出的報(bào)銷附件。

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第五章 附則

第十六條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第三篇：公司財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX公司

財(cái)務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

1．公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)

務(wù)管理與監(jiān)督。

2．總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

3．財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱為公司）的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策：

1．會(huì)計(jì)：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。

5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

6．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

9．長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

10．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

（1）固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

9.09

機(jī)器設(shè)備

6.66

運(yùn)輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設(shè)備

33.33

辦公用電子設(shè)備

辦公用電子設(shè)備

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第四篇：費(fèi)用支出管理辦法

費(fèi)用支出管理辦法

一、目的為有效加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，同時(shí)便于財(cái)務(wù)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)范和降低費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外支出的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、勤儉節(jié)約原則：公司的一切費(fèi)用開支都必須本著節(jié)約的原則，避免鋪張浪費(fèi)；

3、真實(shí)合法原則：費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

4、嚴(yán)格審批原則：費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的報(bào)銷審批程序，不符合支出要求的費(fèi)用一律不得辦理；

5、及時(shí)還款原則：除備用金外的費(fèi)用類借款應(yīng)及時(shí)報(bào)賬歸還，報(bào)銷時(shí)沖抵借款后方可支付余額。無正當(dāng)理由逾期不歸還的，財(cái)務(wù)部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費(fèi)用支出主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)工作需要或重要接待活動(dòng)而支付的必要費(fèi)用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后進(jìn)行購買；

2、外單位來公司的，原則上應(yīng)安排在聚梅源菜館就餐，接待費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)為：中層以上的據(jù)實(shí)結(jié)算；中層級(jí)的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結(jié)算）；業(yè)務(wù)部門接待費(fèi)用統(tǒng)一列入差旅費(fèi)用中結(jié)算，就餐完畢后由負(fù)責(zé)接待的人員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)依據(jù)簽單權(quán)限審核接待費(fèi)用。

四、市內(nèi)交通費(fèi)

市內(nèi)交通費(fèi)是指因工作需要在本地發(fā)生的日常交通及租車、包車的相關(guān)費(fèi)用。

1、市內(nèi)辦事原則上統(tǒng)一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關(guān)乘車發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財(cái)務(wù)提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一調(diào)度安排車輛，相關(guān)用車費(fèi)用交財(cái)務(wù)審核后予以報(bào)銷。

五、辦公費(fèi)

1、辦公費(fèi)指購買辦公用品、業(yè)務(wù)書籍、雜志和報(bào)紙等相關(guān)費(fèi)用，若辦公費(fèi)用金額較大的，需先報(bào)財(cái)務(wù)審核后，再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應(yīng)于當(dāng)月末將次月所需領(lǐng)用的辦公用品清單上報(bào)給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購后各部門根據(jù)計(jì)劃領(lǐng)用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財(cái)務(wù)部須建立《辦公用品收發(fā)領(lǐng)用登記薄》，做到購買、保管登記、領(lǐng)用三者分開；

3、報(bào)銷辦公費(fèi)用時(shí)需準(zhǔn)確填寫購買物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不符合要求的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。

六、通訊費(fèi)

通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)和傳真、寬帶等費(fèi)用。

1、固定電話費(fèi)包括市話和長(zhǎng)途電話費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按電話號(hào)碼列出部門電話費(fèi)金額辦理報(bào)銷手續(xù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2、移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行“限額報(bào)銷，超支自付”的辦法，移動(dòng)電話費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)：

（1）總經(jīng)理據(jù)實(shí)報(bào)銷；生產(chǎn)經(jīng)理150元/月；其余部門經(jīng)理100元/月；業(yè)務(wù)部門人員費(fèi)用100-300元/月；

（2）其他人員因業(yè)務(wù)需要報(bào)銷通訊費(fèi)的由部門提出申請(qǐng)、報(bào)財(cái)務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以執(zhí)行；

（3）因出國或其他客觀原因超過限額標(biāo)準(zhǔn)的需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

（4）因不具備日常話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，臨時(shí)被指派到外地出差的，移動(dòng)電話費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷；

（5）超出通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分一律由本人自理，在公司報(bào)銷移動(dòng)話費(fèi)的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報(bào)銷當(dāng)月通訊費(fèi)或降低報(bào)通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

七、會(huì)務(wù)費(fèi)

會(huì)務(wù)費(fèi)包括參加外單位組織的相關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、開會(huì)等經(jīng)費(fèi)及公司經(jīng)營(yíng)工作會(huì)議費(fèi)等。會(huì)務(wù)預(yù)算超過2000元的應(yīng)在召開會(huì)議前，由經(jīng)辦

部門提交會(huì)務(wù)預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核，會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)控制在會(huì)議預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。

八、日常差旅費(fèi)

日常差旅費(fèi)是指公司員工受公司指派到外地出差而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及其它雜費(fèi)等。

1、各部門應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網(wǎng)絡(luò)、傳真解決問題的不應(yīng)安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應(yīng)集中精力在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務(wù)、預(yù)計(jì)天數(shù)和預(yù)計(jì)申請(qǐng)金額。出差必須經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可進(jìn)行，出差完畢后憑《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》報(bào)銷出差費(fèi)用；

4、中層以上人員出差可坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“限額報(bào)銷、超支自理”的方式進(jìn)行：

（1）中層以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；

（2）部門經(jīng)理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時(shí)出差能合住的應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，并可按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮20%執(zhí)行。

(5)

除參加上級(jí)單位安排的會(huì)議外，住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān);特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)的，需書面陳述理由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

6、出差伙食費(fèi)補(bǔ)貼按實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

①、中層以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；

②、部門經(jīng)理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費(fèi)

銷售差旅費(fèi)指銷售部門因工作需要到市外出差而發(fā)生的費(fèi)用，具體包括招待費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

1、銷售差旅費(fèi)實(shí)行包干制：即依據(jù)產(chǎn)品銷售后按合同回款額進(jìn)行提成（具體提成比例由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析后提供），回款額指編織袋、機(jī)械設(shè)備銷售后的實(shí)際應(yīng)收款；

2、合同回款額提成每季度結(jié)算一次，在季度考核兌現(xiàn)前可按預(yù)算差旅費(fèi)用的80%進(jìn)行預(yù)支；

3、公司基于市場(chǎng)戰(zhàn)略考慮，同意銷售人員按公司規(guī)定產(chǎn)品的最低價(jià)范圍進(jìn)行銷售的，銷售提成比例可作適當(dāng)調(diào)整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產(chǎn)品市場(chǎng)而取得高價(jià)銷售的，可適當(dāng)提高銷售提成比例；公司轉(zhuǎn)移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計(jì)算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計(jì)劃路線或延長(zhǎng)出差時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門同意，否則產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷；

5、產(chǎn)品銷售中的市場(chǎng)推廣費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、退貨費(fèi)、回訪客戶等費(fèi)用不列入銷售差旅費(fèi)中，此部分費(fèi)用依據(jù)實(shí)際情況，憑相關(guān)票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)審

核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達(dá)的目的地報(bào)銷燃油費(fèi)、住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼費(fèi)用；

2、凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)赴外地考察參觀人員，其食宿費(fèi)已由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受相應(yīng)的補(bǔ)貼費(fèi)用；

3、出差期間因情況特殊需發(fā)生其他與工作相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可給予報(bào)銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經(jīng)理辦公會(huì)討論決定；

2、本辦法自下發(fā)之日起開始實(shí)施。

第五篇：招待費(fèi)支出管理辦法

招待費(fèi)支出管理辦法

為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費(fèi)用開支能嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，特制定本辦法.1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用，主要指餐費(fèi)，禮品，禮金等.2、業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo).經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后財(cái)務(wù)人員給予報(bào)銷，3、業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在公司、項(xiàng)目部附近指定的酒店進(jìn)行消費(fèi)，各部門應(yīng)采用事先申報(bào)制度，由申請(qǐng)單位填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)表”交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，辦公室根據(jù)招待人數(shù)及級(jí)別確定用餐標(biāo)準(zhǔn)和招待飯店。派餐單一式兩份,一份由辦公室存檔記賬，一份由招待部門填寫實(shí)際發(fā)生金額后自留交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。其中500以下的由各項(xiàng)目部及定州籌建處部門經(jīng)理審批，超過500元以上呈胡總審批，各項(xiàng)目單位如沒有特殊情況每月的招待費(fèi)應(yīng)控制在1000元以內(nèi)，4、辦公室與財(cái)務(wù)部每季度將各單位招待費(fèi)支出情況進(jìn)行匯總通報(bào)。

5、凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品，禮金，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，由胡總審批后，方可執(zhí)行.6、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理，董事長(zhǎng)同意，限額接待。回公司報(bào)銷時(shí)仍需填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)表”財(cái)務(wù)方可報(bào)銷.7、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部下發(fā)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，凡超出標(biāo)準(zhǔn)的，其超出部分自理，凡沒有完善就餐手續(xù)而發(fā)生的招待費(fèi)用一律自理。除特殊情況或胡總批準(zhǔn)同意外，對(duì)采用先開支后申報(bào)的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷，8、招待來客時(shí)，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，一般情況下，陪餐人員只限于主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人及直接業(yè)務(wù)人員。陪餐人數(shù)一般不能超過來客人數(shù)。

9、招待單位在安排陪同司機(jī)就餐時(shí)，原則上安排自助餐或按自助餐標(biāo)準(zhǔn)安排就餐。

10、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見附件.本規(guī)定解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)部

2010年1月20號(hào)