第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸企業(yè)納稅申報管理工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸企業(yè)納稅申報管理工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

自2003年10月總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國稅發(fā)(2003)121號)以來，各地稅務(wù)機關(guān)在加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理方面取得了一定成績。但從近期總局調(diào)查了解的情況看，部分基層征收機關(guān)在受理貨物運輸企業(yè)申報納稅時，一定程度上存在對申報數(shù)據(jù)審核不嚴和發(fā)票信息采集質(zhì)量不高等問題。為進一步提高對貨物運輸企業(yè)的納稅申報和稅款征收工作的管理水平，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于填寫和報送貨物運輸業(yè)發(fā)票清單

開票單位必須按照國稅發(fā)(2003)121號文件的有關(guān)規(guī)定，填寫和報送貨物運輸業(yè)發(fā)票清單。

(一)地方稅務(wù)局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時，要按規(guī)定先征收稅款后再開具貨物運輸業(yè)發(fā)票，并將代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票填寫《地稅局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》。

(二)自開票納稅人在申報繳納營業(yè)稅時，除報送營業(yè)稅申報表外，必須向主管地方稅務(wù)局報送《自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》的紙制文件和電子信息。

(三)代開票中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時要先代征稅款后再開具貨物運輸業(yè)發(fā)票。代開票中介機構(gòu)在解繳代征稅款后，必須按主管地方稅務(wù)局規(guī)定的申報期限報送《中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》的紙制文件和電子信息。

二、關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票清單審核

地方稅務(wù)局征收機關(guān)在受理自開票納稅人納稅申報和中介機構(gòu)代開票清單及代征稅款時，要對其申報的紙質(zhì)清單匯總數(shù)與電子信息匯總數(shù)以及繳納稅款數(shù)進行認真核對，確保每月納稅人申報繳納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額，不小于其每月發(fā)票開具金額，確保上傳的清單是征稅以后的貨物運輸業(yè)發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)形成的清單。

國家稅務(wù)局在受理增值稅一般納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票申報抵扣時，要嚴格核對其申報的紙質(zhì)清單匯總數(shù)與電子信息匯總數(shù)是否一致，錄入的清單信息是否準確、規(guī)范，不斷提高貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣聯(lián)信息采集的質(zhì)量。

三、各地地稅征收機關(guān)、國稅征收機關(guān)必須按照規(guī)定期限，完整地采集、傳遞貨物運輸業(yè)發(fā)票清單。省級地方稅務(wù)局、國家稅務(wù)局應(yīng)按期將匯總的貨物運輸業(yè)發(fā)票清單上傳總局，以確?？偩职磿r進行稽核比對。

四、地方稅務(wù)局對貨物運輸業(yè)自開票納稅人轉(zhuǎn)為非正常戶的，要立即停止向其發(fā)售貨物運輸業(yè)發(fā)票，追繳已售發(fā)票和欠繳稅款，防止非法領(lǐng)用貨物運輸業(yè)發(fā)票而不申報納稅現(xiàn)象的發(fā)生。

五、要積極運用信息化手段，定期對納稅人申報的營業(yè)稅營業(yè)額和企業(yè)所得稅營業(yè)收入進行比對，防止納稅人不如實申報收入、逃避納稅義務(wù)等情況的發(fā)生。

六、加強對自開票納稅人的企業(yè)所得稅征收管理。主管稅務(wù)機關(guān)在受理自開票納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時，要對其對外開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票金額和申報繳納企業(yè)所得稅的收入額進行比對，對申報繳納企業(yè)所得稅的收入額低于對外開具貨物運輸業(yè)發(fā)票總額的，主管稅務(wù)機關(guān)要予以查實，并作相應(yīng)納稅調(diào)整。

國家稅務(wù)總局 二○○六年七月十日

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅函[2003]962號 【發(fā)布日期】2003-08-19 【生效日期】2003-08-19 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務(wù)總局

關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知

(國稅函[2003]962號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

根據(jù)各地在增值稅納稅申報“一窗式”管理工作中反映的問題，為進一步做好此項工作，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：?

一、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：?

（一）銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

（二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

二、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令287號）第十九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，不得提前或者延遲。

結(jié)帳日為公立每年的12月31日，半、季度、月度結(jié)帳日分別為公立每半年、每季、每月的最后一天“，凡結(jié)帳日與該條例規(guī)定不符的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責令其限期按照該條例規(guī)定計算當月銷項稅額。?

三、企業(yè)在當月填報的專用發(fā)票抵扣數(shù)必須是上月收到并經(jīng)認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)稅額匯總數(shù)。這些發(fā)票應(yīng)在上月10日至30日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證。如果在當月申報期內(nèi)認證的，也應(yīng)是上月收到的發(fā)票。認證窗口或納稅申報窗口工作人員在辦理納稅人認證時，要注意這一點。

四、對“票表稽核”比對不符問題處理辦法通過“票表稽核”發(fā)現(xiàn)納稅人申報異常，這是“一窗式”管理的成效。發(fā)現(xiàn)異常，要及時查明原因，并視不同情況處理。

（一）關(guān)于納稅人操作開票子系統(tǒng)作廢不成功，造成申報數(shù)據(jù)小于防偽稅控報稅數(shù)據(jù)的問題，即納稅人當月只對紙質(zhì)專用發(fā)票進行了作廢處理，但對開票系統(tǒng)中的電子發(fā)票未執(zhí)行作廢操作或操作不成功，從而造成當月申報數(shù)據(jù)小于防偽稅控報稅數(shù)據(jù)。

對于這種情況，稅務(wù)機關(guān)要告訴納稅人如何進行作廢操作，以免出現(xiàn)差錯。納稅人在填寫申報表時，必須自己核對IC卡記錄數(shù)據(jù)，如有作廢發(fā)票，而又不會對電子發(fā)票進行作廢操作，申報數(shù)小于IC卡數(shù)時，在申報時應(yīng)附上“說明”。納稅人對于因客觀原因，出現(xiàn)“兩個比對數(shù)字”不符時，都應(yīng)附上“說明”。對于開票系統(tǒng)中發(fā)票存根聯(lián)未執(zhí)行作廢操作或作廢不成功的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進行登記，并受理納稅申報。次月納稅人按照開具紅字專用發(fā)票的方式在開票系統(tǒng)中開具負數(shù)發(fā)票，由此出現(xiàn)當月申報數(shù)據(jù)大于防偽稅控報稅數(shù)據(jù)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與上期所記錄的情況進行核對，核對相符后受理納稅申報；核對不符的退回納稅人調(diào)整相符后重報。?

（二）關(guān)于納稅人結(jié)帳日與防偽稅控開票子系統(tǒng)報稅區(qū)間不符，造成報稅數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)不符問題。企業(yè)結(jié)帳日必須按《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定確定。在受理申報時發(fā)現(xiàn)不符的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責令其在下月申報時必須改正。在下月辦理其申報納稅時，如果又發(fā)現(xiàn)因這個問題造成比對不符，應(yīng)將納稅申報退回納稅人，責令其按照規(guī)定的結(jié)帳日調(diào)整銷項稅額后重新進行納稅申報，并要按《征管法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰。?

（三）對于“票表稽核”不符的“異?！鄙陥?，在法定納稅申報期限內(nèi)能夠修改完成的，可以由納稅人修改后重新申報。在法定納稅申報期限內(nèi)來不及修改完成的（如月上旬最后1、2天來申報的），可先行受理其納稅申報，同時責令其限期將差額部分補報。對因此而導致逾期申報的，凡有正當理由的，稅務(wù)機關(guān)可不予處罰。

五、為了金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)運行的安全，總局已多次發(fā)文通知各級稅務(wù)機關(guān)不得擅自開發(fā)與金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)有關(guān)的軟件，尤其是不得擅自開發(fā)網(wǎng)上抄報稅軟件，凡已開發(fā)的必須停止開發(fā)，但目前仍有少數(shù)地方的稅務(wù)機關(guān)尚未停止開發(fā)網(wǎng)上抄報稅軟件?？偩衷俅沃厣赀@一規(guī)定，要求凡開發(fā)網(wǎng)上抄報稅軟件的地方必須立即停止開發(fā)，已開發(fā)并投入使用的必須立即停止使用。對于在接到本通知后仍開發(fā)網(wǎng)上抄報稅軟件和繼續(xù)使用此類軟件的稅務(wù)機關(guān)，總局將追究責任，嚴肅處理。

六、已實現(xiàn)利用互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報的地方，為方便納稅人了解申報結(jié)果，有問題能及時處理，其“票表稽核”工作應(yīng)在納稅人到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理防偽稅控IC卡抄報稅時，直接由受理納稅申報包括抄報稅的工作人員辦理，一般不要放在后臺辦理。對于利用互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報的納稅人，可以在每月征期內(nèi)進行防偽稅控IC卡報稅前的任何時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報電子信息。稅務(wù)征收單位納稅申報受理人員在接受納稅人防偽稅控IC卡抄報稅時，應(yīng)當與已通過互聯(lián)網(wǎng)報送的納稅申報表進行“票表稽核”，比對審核相符的，即辦理納稅申報；比對不符的即查問原因并做處理，或轉(zhuǎn)“比對異常處理”窗口處理。要溝通前后臺信息，使“申報納稅（抄報稅）”窗口工作人員通過由電腦終端可讀取納稅人網(wǎng)上申報的資料。?

七、稅務(wù)征收單位納稅申報受理人員在接受納稅人的申報資料及抄報稅、認證資料后，不僅要在申報窗口進行“票表稽核”工作，還應(yīng)當在申報窗口進行納稅申報表欄次關(guān)系的必要的邏輯審核工作，不得將邏輯關(guān)系審核工作放在后臺進行。對邏輯關(guān)系不符的，應(yīng)當退回納稅人重新填寫。?

八、為了有利于各級稅務(wù)機關(guān)集中精力做好“一窗式”管理工作，對于因為培訓工作跟不上或者征管軟件稅務(wù)端接收功能還未修改完成，目前還沒有推行新的增值稅納稅申報辦法的地區(qū)，可以根據(jù)本地區(qū)情況適當延遲實施，待各方面準備就緒時再正式使用新的增值稅納稅申報辦法，最遲不超過年底。在實行新增值稅納稅申報辦法前，增值稅一般納稅人仍按原申報辦法申報納稅，對原申報表或附表，只要列明專用發(fā)票銷項總額和經(jīng)認證的專用發(fā)票抵扣總數(shù)，能進行總數(shù)比對即可。對于已讓企業(yè)按新表申報，而稅務(wù)端接收軟件尚未修改的，要盡快修改，能接收新表，盡量不要讓納稅人同時報新舊兩套表。?

九、目前，有些地區(qū)實行納稅人先繳稅，再進行納稅申報的制度，這種作法不符合納稅申報管理的基本要求，不利于加強增值稅征管，也給稅務(wù)機關(guān)和納稅人均造成不便。因此，凡實行先繳稅后申報的地區(qū)，必須盡快改為按照納稅人先進行納稅申報，經(jīng)比對審核后再繳稅的制度申報納稅。?

十、稅務(wù)機關(guān)要認真分析近兩月實施“一窗式”管理的情況，對于“比對異常”問題，凡屬納稅人填報差錯的，都要及時告訴納稅人改正，并要舉一反三，使其他納稅人也能注意正確申報。要進一步搞好對增值稅一般納稅人的輔導工作。不僅要在辦稅服務(wù)廳張貼公告，更重要的是事先向每一個納稅人發(fā)放詳細的宣傳輔導材料。要向納稅人講明如何進行納稅申報，應(yīng)該包括哪些資料，如何真實填寫納稅申報表，納稅申報表中有關(guān)數(shù)字的邏輯關(guān)系，申報表的比對項目與認證數(shù)和抄報稅數(shù)的勾稽關(guān)系，如何處理作廢票、紅字票、負數(shù)票等特殊問題，實行網(wǎng)上申報或磁盤申報的納稅人如何辦理申報納稅等等，方便納稅人準確申報納稅（包括抄報稅和認證），以免發(fā)生差錯。

2003年8月19日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅采取按年計算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預(yù)繳申報：

在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機構(gòu)、分支機構(gòu)填寫）；

3、財務(wù)會計報表；

4、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。

以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質(zhì)申報資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構(gòu)）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機關(guān)綜合服務(wù)窗口。

二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）

延期納稅申報

一、延期納稅申報的條件

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期辦理。

二、延期納稅申報的資料

1、延期申報申請審批表；

2、延期納稅申報申請報告。

三、延期納稅申報的期限

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。

四、延期納稅申報的稅款預(yù)繳

經(jīng)核準延期辦理納稅申報及有關(guān)報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

2、當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。

三、延期繳納稅款的申請資料

1、延期繳納稅款申請審批表；

2、延期繳納稅款申請報告；

3、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復印件；

4、當期資產(chǎn)負債表；

5、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算；

6、有關(guān)災(zāi)情報告（發(fā)生不可抗力情形的報送）；

7、公安機關(guān)出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報送）。

四、延期繳納稅款的批準期限

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。

網(wǎng)上申報的操作

1、撥號上網(wǎng)后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入http://004km.cn，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報欄目進入。

2、登錄界面有三部分內(nèi)容：

1、納稅人識別號(稅務(wù)登記證號碼)：輸入本企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業(yè)的密碼。

3、校驗碼：校驗碼是系統(tǒng)隨機生成一個6位數(shù)字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍色顯示的校驗碼。按“登錄”進入綠色通道。

3、進入網(wǎng)上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網(wǎng)上申報主界面。

4、進入納稅申報前，程序會根據(jù)企業(yè)當月有沒有初始化作相應(yīng)運行，初始化時會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的申報報表鑒定來生成當月應(yīng)申報報表種類。在初始化時，會將企業(yè)當月認證的專票明細數(shù)據(jù)和運輸發(fā)票明細數(shù)據(jù)導入到“增值稅抵扣明細表”中。

5、錄入增值稅進項抵扣數(shù)據(jù)。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報列表上的“增值稅抵扣明細表”的“創(chuàng)建”或“修改”進入錄入進項憑證抵扣明細表的主界面，把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。如果是金稅導入的認證的發(fā)票或者其他抵扣憑證的導入，你不能修改。每張抵扣發(fā)票都有一個狀態(tài)字段，納稅人應(yīng)按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會參與抵扣。

6、匯總類運輸發(fā)票導入：將你的匯總類運輸發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的運輸發(fā)票導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

7、海關(guān)完稅憑證導入：將你的海關(guān)完稅憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的海關(guān)完稅憑證導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

8、廢舊物資進項導入：將廢舊物資抵扣發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資進項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

9、稽核結(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導期期間所用，用于告知納稅人當月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細。確認無誤后點擊“全部選擇”，這時每欄發(fā)票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應(yīng)該在小框內(nèi)把“√”去掉。然后再點擊“確認導入”，從而將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

10、錄入“普通發(fā)票銷售明細表”數(shù)據(jù)。點擊“普通發(fā)票銷售明細表”欄的“創(chuàng)建”進入。如果當月普通發(fā)票無銷項數(shù)據(jù)，則點擊頁面左面菜單欄中的“創(chuàng)建空表”，然后再點擊“返回”即可。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細表》（013表），對于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發(fā)票號碼”欄應(yīng)詳細反映每一段的起止號碼。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導入到“普通發(fā)票銷售明細表”中。

11、免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細從表。點擊網(wǎng)頁上的“創(chuàng)建”，再點擊”瀏覽”選擇擎天數(shù)據(jù)文件，按確認。如果沒有差錯，則顯示導入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導入到銷項明細中的外銷發(fā)票，按確認導入。

12、廢舊物資銷項導入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到銷項明細中。

13、自動生成一般納稅人申報表。進、銷項數(shù)據(jù)錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統(tǒng)會自動生成 “增值稅納稅申報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第1、8、15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實際開具情況自行填列。注意：自動生成這張報表后，一定要進入每一張報表中仔細進行核對（點擊右面的“修改”進入），發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明原因。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進項轉(zhuǎn)出，有的話要在對應(yīng)稅率、對應(yīng)項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進項稅額轉(zhuǎn)出合計”這個空格，系統(tǒng)自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對當月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動導轉(zhuǎn)，要注意核對。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個回車一個回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。最后點擊報表底部的“保存報表”。(3)申報表附表一錄入時，應(yīng)認真核對申報系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細表》自動生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準確，如數(shù)據(jù)有誤應(yīng)當調(diào)整后保存。（4）申報表主表中的累計數(shù)那列需仔細核對，如有不正確，可以進行修改。

如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報表附報資料表。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創(chuàng)建”進入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。

15、凡有機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)生成的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報時導入，網(wǎng)上申報不再提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點擊網(wǎng)頁上的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”導入，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才從機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)導出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導入到機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單（381表）中。對已導入網(wǎng)上申報的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應(yīng)在網(wǎng)上申報界面中補錄《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應(yīng)發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內(nèi)容可以在線修改。

16、錄入企業(yè)所得稅申報表。國稅機關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報表，點擊“企業(yè)所得稅申報表”欄中的“創(chuàng)建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。如果要錄入企業(yè)所得稅申報表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進入后，首先填寫附表，填寫完按“自動生成”生成主表。

17、向稅務(wù)機關(guān)申報。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務(wù)機關(guān)申報”。如果報表組中有報表狀態(tài)為“未申報”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。按下“向稅務(wù)機關(guān)申報”后，系統(tǒng)將會檢查報表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯信息。納稅人可以根據(jù)出錯信息做相應(yīng)的修改后重新申報。

18、提交申報后實時返回申報結(jié)果——申報成功或者申報失敗（非嚴重錯誤可強行申報）。在申報成功后，系統(tǒng)會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報封面。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。20、重做申報初始化。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報的申報表種類與實際不符時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認后重新做申報初始化。

增值稅納稅申報（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應(yīng)從辦理稅務(wù)登記的次月起，應(yīng)于每月的10日前辦理納稅申報，納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報期內(nèi)，先進行納稅申報數(shù)據(jù)的報送，然后到國稅機關(guān)辦理報稅和比對（包括由國稅機關(guān)接收納稅申報數(shù)據(jù)、接收IC卡報稅、進行票表比對、確認納稅申報成功）。

增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報時需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財務(wù)報表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報附表（20項指標）》電子信息；

6、《普通發(fā)票使用明細表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；

7、《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；

9、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。

11、機動車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報送的其它附報資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

網(wǎng)上申報成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）一份，報主管國稅機關(guān)。

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于2009企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于2009企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

(國稅函[2010]249號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

新企業(yè)所得稅法實施以來，各項配套政策陸續(xù)明確，有效保證了企業(yè)正確及時申報繳納企業(yè)所得稅和匯算清繳工作的順利開展。但目前仍有個別企業(yè)所得稅政策沒有明確，造成一些企業(yè)無法在2009企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)準確申報、及時繳納企業(yè)所得稅款。為切實做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就2009企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題通知如下：

一、因2010年5月31日后出臺的個別企業(yè)所得稅政策，涉及2009企業(yè)所得稅納稅申報調(diào)整、需要補（退）企業(yè)所得稅款的少數(shù)納稅人，可以在2010年12月31日前自行到稅務(wù)機關(guān)補正申報企業(yè)所得稅，相應(yīng)所補企業(yè)所得稅款不予加收滯納金。

二、各地稅務(wù)機關(guān)對個別企業(yè)所得稅政策出臺、需要補正申報2009年企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定程序和時間要求及時受理補正申報，補退企業(yè)所得稅款。

三、各地稅務(wù)機關(guān)要認真做好其他企業(yè)2009企業(yè)所得稅匯繳工作，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函〔2010〕148號）有關(guān)規(guī)定，及時辦理企業(yè)所得稅匯算清繳事項，切實提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量。

四、本通知僅適用于2009企業(yè)所得稅匯算清繳。

二○一○年五月二十八日

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅納稅人納稅申報有關(guān)事項的通知(國稅

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2005]207號 【發(fā)布日期】2005-12-28 【生效日期】2005-12-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅納稅人納稅申報有關(guān)事項的通知

(國稅發(fā)[2005]207號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

根據(jù)十屆全國人大常委會第十八次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》和《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》,現(xiàn)就納稅人辦理個人所得稅納稅申報的有關(guān)事項通知如下：?

一、納稅人2005從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得和從中國境外取得所得的，以及取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

二、納稅人2005所得12萬元以上的,除本通知第一條規(guī)定的情形外，無需辦理納稅申報。已納入當?shù)囟悇?wù)機關(guān)對高收入者管理范圍的，按當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。?

三、納稅人自2006年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應(yīng)認真記錄各項收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務(wù)機關(guān)申報全部所得。

國家稅務(wù)總局

二○○五年十二月二十八日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。