第一篇：企業(yè)國地稅納稅申報(bào)的知識點(diǎn)

企業(yè)國地稅納稅申報(bào)的知識點(diǎn)

一、企業(yè)如何辦理國稅地稅的網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)。

新登記的納稅人在稅務(wù)局領(lǐng)取并簽訂《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》國稅和地稅各三份。辦理流程為三個(gè)步驟：

（1）納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請簽訂協(xié)議書。納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取填寫協(xié)議書（一式三份），并加蓋簽章，授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申報(bào)的信息通過財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)向納稅人開戶行發(fā)出劃款指令。對于企業(yè)，如有多個(gè)銀行賬戶要用于繳稅的，可簽訂多個(gè)協(xié)議書，但只能設(shè)定其中一個(gè)為主扣款賬戶。

（2）納稅人到開戶銀行核對賬戶信息。納稅人持協(xié)議書（一式三份）到開戶銀行（不同的賬戶應(yīng)到相應(yīng)的銀行辦理）簽訂《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》，委托開戶行根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的劃款指令從納稅人賬戶劃繳稅費(fèi)，開戶銀行在對各項(xiàng)要素審核無誤后，在各份《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書書》上分別簽章并各留存一份，其余交納稅人；審核有誤的，銀行不與納稅人簽訂《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》，并在納稅人提供的《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》相關(guān)欄目注明差錯(cuò)原因退回納稅人，由納稅人到稅務(wù)部門重新辦理簽約手續(xù)。（3）納稅人返回稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理協(xié)議驗(yàn)證。經(jīng)開戶銀行核對無誤的納稅人將《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)通過財(cái)稅庫銀系統(tǒng)向開戶銀行發(fā)起協(xié)議驗(yàn)證，驗(yàn)證通過后，納稅人即可通過該系統(tǒng)辦理電子繳稅業(yè)務(wù)。

二、國稅申報(bào)表

（一）增值稅申報(bào)需要填列哪些報(bào)表 小規(guī)模納稅人：

1、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）

2、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料

增值稅一般納稅人

1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》

2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）--本期銷售情況表、3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）--本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

表

4、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）--應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目

明細(xì)

5、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表四）》—稅額抵減情況表

6、增值稅補(bǔ)充申報(bào)表

7、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表

（二）企業(yè)所得稅季度、年度申報(bào)表

1、查賬征收的企業(yè)適用于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表（A類）

2、核定征收的企業(yè)適用于企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表（B類）

3、2015年修訂后的年度匯算清繳納稅申報(bào)表共41張，1張基礎(chǔ)信息表，1張主表，6張收入費(fèi)用明細(xì)表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補(bǔ)表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。

4、《企業(yè)所得稅法》對哪些費(fèi)用有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。

新《企業(yè)所得稅法》解讀：八類支出不得稅前扣除。第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

三、地稅申報(bào)表

1、營業(yè)稅納稅申報(bào)表（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人）：

2、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（適用于服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人）： 3服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表：

4、附加稅（費(fèi)）納稅申報(bào)表： 城市維護(hù)建設(shè)稅7% 教育費(fèi)附加3% 地方教育費(fèi)附加2% 地方水利建設(shè)基金1%

5、個(gè)人所得稅全員全額納稅申報(bào)表

第二篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預(yù)繳申報(bào)：

在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫）；

3、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。

以上申報(bào)資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報(bào)方式傳送的，可不再報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實(shí)行匯總納稅辦法的總、分支機(jī)構(gòu)）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報(bào)表并加蓋公章，交到主管國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。

二、匯繳申報(bào)：（申報(bào)要求目前暫未明確）

延期納稅申報(bào)

一、延期納稅申報(bào)的條件

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期辦理。

二、延期納稅申報(bào)的資料

1、延期申報(bào)申請審批表；

2、延期納稅申報(bào)申請報(bào)告。

三、延期納稅申報(bào)的期限

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

四、延期納稅申報(bào)的稅款預(yù)繳

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)及有關(guān)報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；

2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

三、延期繳納稅款的申請資料

1、延期繳納稅款申請審批表；

2、延期繳納稅款申請報(bào)告；

3、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復(fù)印件；

4、當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表；

5、應(yīng)付職工工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算；

6、有關(guān)災(zāi)情報(bào)告（發(fā)生不可抗力情形的報(bào)送）；

7、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報(bào)送）。

四、延期繳納稅款的批準(zhǔn)期限

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準(zhǔn)予延期繳納稅款的，最長不得超過三個(gè)月。

網(wǎng)上申報(bào)的操作

1、撥號上網(wǎng)后，啟動(dòng)IE瀏覽器，在地址欄輸入http://004km.cn，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進(jìn)入蘇州國稅主頁，再點(diǎn)擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報(bào)欄目進(jìn)入。

2、登錄界面有三部分內(nèi)容：

1、納稅人識別號(稅務(wù)登記證號碼)：輸入本企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業(yè)的密碼。

3、校驗(yàn)碼：校驗(yàn)碼是系統(tǒng)隨機(jī)生成一個(gè)6位數(shù)字，在“請輸入校驗(yàn)碼”輸入下面藍(lán)色顯示的校驗(yàn)碼。按“登錄”進(jìn)入綠色通道。

3、進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)后，錄入申報(bào)所屬時(shí)期，所屬時(shí)期一般不需要更改。如果是所得稅年報(bào)，只需在月份中輸入13，按確定后進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)主界面。

4、進(jìn)入納稅申報(bào)前，程序會根據(jù)企業(yè)當(dāng)月有沒有初始化作相應(yīng)運(yùn)行，初始化時(shí)會根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的申報(bào)報(bào)表鑒定來生成當(dāng)月應(yīng)申報(bào)報(bào)表種類。在初始化時(shí)，會將企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的專票明細(xì)數(shù)據(jù)和運(yùn)輸發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“增值稅抵扣明細(xì)表”中。

5、錄入增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣數(shù)據(jù)。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報(bào)列表上的“增值稅抵扣明細(xì)表”的“創(chuàng)建”或“修改”進(jìn)入錄入進(jìn)項(xiàng)憑證抵扣明細(xì)表的主界面，把發(fā)票內(nèi)容逐項(xiàng)錄入。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點(diǎn)擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。如果是金稅導(dǎo)入的認(rèn)證的發(fā)票或者其他抵扣憑證的導(dǎo)入，你不能修改。每張抵扣發(fā)票都有一個(gè)狀態(tài)字段，納稅人應(yīng)按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項(xiàng)，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會參與抵扣。

6、匯總類運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入：將你的匯總類運(yùn)輸發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

7、海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入：將你的海關(guān)完稅憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

8、廢舊物資進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)入：將廢舊物資抵扣發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的廢舊物資進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

9、稽核結(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期期間所用，用于告知納稅人當(dāng)月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細(xì)。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“全部選擇”，這時(shí)每欄發(fā)票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應(yīng)該在小框內(nèi)把“√”去掉。然后再點(diǎn)擊“確認(rèn)導(dǎo)入”，從而將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。

10、錄入“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入。如果當(dāng)月普通發(fā)票無銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“創(chuàng)建空表”，然后再點(diǎn)擊“返回”即可。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項(xiàng)錄入。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》（013表），對于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計(jì)數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發(fā)票號碼”欄應(yīng)詳細(xì)反映每一段的起止號碼。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導(dǎo)入到“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”中。

11、免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表。點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的“創(chuàng)建”，再點(diǎn)擊”瀏覽”選擇擎天數(shù)據(jù)文件，按確認(rèn)。如果沒有差錯(cuò)，則顯示導(dǎo)入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導(dǎo)入到銷項(xiàng)明細(xì)中的外銷發(fā)票，按確認(rèn)導(dǎo)入。

12、廢舊物資銷項(xiàng)導(dǎo)入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個(gè)XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項(xiàng)導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時(shí)程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到銷項(xiàng)明細(xì)中。

13、自動(dòng)生成一般納稅人申報(bào)表。進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)錄完后，則可以點(diǎn)擊頁面表格下面的“自動(dòng)生成”，系統(tǒng)會自動(dòng)生成 “增值稅納稅申報(bào)表”。由于實(shí)行先申報(bào)后報(bào)稅，一般納稅人增值稅申報(bào)附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第1、8、15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細(xì)自動(dòng)生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實(shí)際開具情況自行填列。注意：自動(dòng)生成這張報(bào)表后，一定要進(jìn)入每一張報(bào)表中仔細(xì)進(jìn)行核對（點(diǎn)擊右面的“修改”進(jìn)入），發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因。注意點(diǎn)：(1)“增值稅納稅申報(bào)表”要注意有無進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，有的話要在對應(yīng)稅率、對應(yīng)項(xiàng)目方格中錄入（直接錄入），然后再點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)”這個(gè)空格，系統(tǒng)自動(dòng)合計(jì)，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對當(dāng)月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)轉(zhuǎn)，要注意核對。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個(gè)回車一個(gè)回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。最后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。(3)申報(bào)表附表一錄入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》自動(dòng)生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)有誤應(yīng)當(dāng)調(diào)整后保存。（4）申報(bào)表主表中的累計(jì)數(shù)那列需仔細(xì)核對，如有不正確，可以進(jìn)行修改。

如對一般納稅人申報(bào)主附表未修改，可直接點(diǎn)擊報(bào)表底部的“返回”。如有修改，則要點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”，如未修改則可直接點(diǎn)擊報(bào)表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表。點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表附報(bào)資料表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入，錄完后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。

15、凡有機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認(rèn)定的納稅人申報(bào)時(shí)必須附報(bào)《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)生成的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)導(dǎo)入，網(wǎng)上申報(bào)不再提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點(diǎn)擊網(wǎng)頁上的“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”導(dǎo)入，網(wǎng)頁上會顯示一個(gè)選擇文件的對話框，找到你剛才從機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)導(dǎo)出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導(dǎo)入到機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單（381表）中。對已導(dǎo)入網(wǎng)上申報(bào)的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應(yīng)在網(wǎng)上申報(bào)界面中補(bǔ)錄《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應(yīng)發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補(bǔ)錄內(nèi)容可以在線修改。

16、錄入企業(yè)所得稅申報(bào)表。國稅機(jī)關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，點(diǎn)擊“企業(yè)所得稅申報(bào)表”欄中的“創(chuàng)建”進(jìn)入并填寫報(bào)表，錄完后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。如果要錄入企業(yè)所得稅申報(bào)表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進(jìn)入后，首先填寫附表，填寫完按“自動(dòng)生成”生成主表。

17、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。只有在一組報(bào)表前的選擇框有一個(gè)被選中時(shí)才能按下“向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)”。如果報(bào)表組中有報(bào)表狀態(tài)為“未申報(bào)”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。按下“向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)”后，系統(tǒng)將會檢查報(bào)表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯(cuò)信息。納稅人可以根據(jù)出錯(cuò)信息做相應(yīng)的修改后重新申報(bào)。

18、提交申報(bào)后實(shí)時(shí)返回申報(bào)結(jié)果——申報(bào)成功或者申報(bào)失?。ǚ菄?yán)重錯(cuò)誤可強(qiáng)行申報(bào)）。在申報(bào)成功后，系統(tǒng)會將納稅人申報(bào)成功的報(bào)表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報(bào)封面。只有在所有報(bào)表都申報(bào)成功后才能打印出申報(bào)封面。20、重做申報(bào)初始化。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報(bào)的申報(bào)表種類與實(shí)際不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新做申報(bào)初始化。

增值稅納稅申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應(yīng)從辦理稅務(wù)登記的次月起，應(yīng)于每月的10日前辦理納稅申報(bào)，納稅申報(bào)期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，先進(jìn)行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的報(bào)送，然后到國稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅和比對（包括由國稅機(jī)關(guān)接收納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、接收IC卡報(bào)稅、進(jìn)行票表比對、確認(rèn)納稅申報(bào)成功）。

增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報(bào)時(shí)需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財(cái)務(wù)報(bào)表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報(bào)附表（20項(xiàng)指標(biāo)）》電子信息；

6、《普通發(fā)票使用明細(xì)表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；

7、《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；

9、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。

11、機(jī)動(dòng)車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報(bào)送的其它附報(bào)資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

網(wǎng)上申報(bào)成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）一份，報(bào)主管國稅機(jī)關(guān)。

第三篇：國地稅分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)申請報(bào)告

申 請 報(bào) 告

YY市CC區(qū)地方/國家稅務(wù)局：

我XX有限公司屬CC區(qū)地稅/國家局管轄，其分支機(jī)構(gòu)：XX有限公司TT分店，納稅人編碼：AAAAAAA，地址為：BBBBBB，屬貴局管轄，為非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，其稅款、社保由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)繳納?，F(xiàn)申請一年申報(bào)一次。特此申請，望批準(zhǔn)！

XX有限公司TT分店

20EE年EE月EE日

第四篇：國地稅網(wǎng)上申報(bào)流程

國地稅網(wǎng)上申報(bào)流程

國稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作流程（一般納稅人版）

第一步 打開IE瀏覽器，在中輸入網(wǎng)址http://004km.cn進(jìn)入濟(jì)南金穗通網(wǎng)站，點(diǎn)擊“一般納稅人申報(bào)大廳一”或“一般納稅人申報(bào)大廳二”打開申報(bào)界面。

第二步 輸入納稅人識別號后,點(diǎn)擊“注冊碼輸入”按鈕，輸入查詢到的注冊碼，點(diǎn)擊“確定”后進(jìn)入密碼維護(hù)界面，設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點(diǎn)擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動(dòng)返回登陸界面，輸入稅號和剛剛設(shè)定的密碼進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)。（注：以后可以直接使用稅號和密碼進(jìn)行登陸）

第三步 有四小票業(yè)務(wù)的企業(yè)，點(diǎn)擊四小票發(fā)票→選擇發(fā)票種類（如“海關(guān)完稅證”）→增加→填寫數(shù)據(jù)→提交。（注：“公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票”和“廢舊物資發(fā)票抵扣清單”不必在此錄入）

第四步 點(diǎn)擊報(bào)表填寫→增值稅申報(bào)表→將附表

一、附表

二、增值稅納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表逐個(gè)進(jìn)行填寫→保存。申報(bào)表的表樣及填寫方法與紙質(zhì)報(bào)表相同。

單擊此處選擇各類報(bào)表

第五步 點(diǎn)擊申報(bào)處理→報(bào)表審核→增值稅申報(bào)表審核。審核成功后，將無法再修改發(fā)票及報(bào)表數(shù)據(jù)，如果需要修改，請點(diǎn)擊按鈕取消審核。數(shù)據(jù)審核通過后，用戶可通過“報(bào)表申報(bào)”進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)，如圖：

第六步 系統(tǒng)提示 后，請攜帶稅控IC卡到辦稅服務(wù)廳抄報(bào)稅。

第七步 到稅務(wù)大廳抄報(bào)稅后，再點(diǎn)擊申報(bào)處理→反饋信息查詢。進(jìn)行比對結(jié)果、申報(bào)情況和劃款金額查詢。如果出現(xiàn)申報(bào)失敗的信息提示，例如比對不相符、帳 戶余額不足等，請根據(jù)提示做相應(yīng)的改正。

第八步 當(dāng)企業(yè)有消費(fèi)稅或所得稅申報(bào)時(shí)，打開“報(bào)表填寫”，分別點(diǎn)擊“消費(fèi)稅申報(bào)表”、“企業(yè)所得稅申報(bào)表”或“申報(bào)表”，就能進(jìn)入相應(yīng)的報(bào)表，報(bào)表填寫與申報(bào)方法同增值稅申報(bào)表。（注：在“消費(fèi)稅申報(bào)表”中，“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄中每一項(xiàng)的右下角均有一個(gè)紅色三角形標(biāo)志，如圖所示，點(diǎn)擊即可看到詳細(xì)內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字）

第九步 如果企業(yè)需要申報(bào)“重點(diǎn)稅源信息采集”內(nèi)容，首先進(jìn)行增值稅、所得稅等申報(bào)。申報(bào)數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入到重點(diǎn)稅源信息采集系統(tǒng)。選擇“信息采集”模塊，在報(bào)表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。選擇“靜態(tài)信息采集”模塊，分別錄入相關(guān)報(bào)表，最后進(jìn)行“重點(diǎn)稅源-企業(yè)信息表間審核”。

第十步 用戶申報(bào)成功后，即可進(jìn)入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報(bào)表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點(diǎn)擊需打印的稅種獲得申報(bào)表。（注：所得稅打印時(shí)須將“稅款所屬年月”改為稅款所屬年的最后一個(gè)月，如200712）打印時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為縱向打印，因?yàn)楸硪粸闄M向，用戶可在頁面設(shè)置中的方向欄改變打印方向。

第十一步 點(diǎn)擊主頁面中右上方的 即可退出本系統(tǒng)。

國稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作流程（小規(guī)模版）

第一步 打開IE瀏覽器，在中輸入網(wǎng)址http://004km.cn進(jìn)入濟(jì)南金穗通網(wǎng)站，點(diǎn)擊“小規(guī)模企業(yè)申報(bào)大廳”打開申報(bào)界面。

第二步 輸入納稅人識別號,再點(diǎn)擊“注冊碼輸入”按鈕，輸入查詢到的注冊碼，點(diǎn)擊“確定”后進(jìn)入密碼維護(hù)界面，設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點(diǎn)擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動(dòng)返回登陸界面，輸入稅號和剛剛設(shè)定的密碼進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)。（注：以后可以直接使用稅號和密碼進(jìn)行登陸）

第三步 點(diǎn)擊報(bào)表填寫→增值稅申報(bào)表→增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人),填寫申報(bào)表并保存。

第四步 點(diǎn)擊報(bào)表填寫→財(cái)務(wù)報(bào)表→分別填寫“利潤表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”并保存。

第五步 在確保數(shù)據(jù)完全正確后，依次點(diǎn)擊申報(bào)處理→上傳申報(bào)數(shù)據(jù)→增值稅申報(bào)表申報(bào)進(jìn)行上傳申報(bào)。如圖：

第六步 稍等片刻后再點(diǎn)擊申報(bào)處理→反饋信息查詢,進(jìn)行申報(bào)情況和劃款金額查詢。

第七步 當(dāng)企業(yè)有消費(fèi)稅或所得稅申報(bào)時(shí)，打開“報(bào)表填寫”，分別點(diǎn)擊“消費(fèi)稅申報(bào)表”、“企業(yè)所得稅申報(bào)表”或“申報(bào)表”，就能進(jìn)入相應(yīng)的報(bào)表，報(bào)表填寫與申報(bào)方法同增值稅申報(bào)表。（注：在“消費(fèi)稅申報(bào)表”中，“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄中每一項(xiàng)的右下角均有一個(gè)紅色三角形標(biāo)志，點(diǎn)擊即可看到詳細(xì)內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字）

第八步 如果企業(yè)需要申報(bào)“重點(diǎn)稅源信息采集”內(nèi)容，首先進(jìn)行增值稅、所得稅等申報(bào)。申報(bào)數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入到重點(diǎn)稅源信息采集系統(tǒng)。選擇“信息采集”模塊，在報(bào)表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。選擇“靜態(tài)信息采集”模塊，分別錄入相關(guān)報(bào)表，最后進(jìn)行“重點(diǎn)稅源-企業(yè)信息表間審核”。

第九步 用戶申報(bào)成功后，即可進(jìn)入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報(bào)表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點(diǎn)擊需打印的稅種獲得申報(bào)表。（注：所得稅打印時(shí)須將“稅款所屬年月”改為稅款所屬年的最后一個(gè)月，如200712）

第十步 點(diǎn)擊主頁面中右上方的 即可退出本系統(tǒng)。

網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)注意事項(xiàng)

1、確認(rèn)上網(wǎng)方式是否符合標(biāo)準(zhǔn)，如果條件許可，請盡量使用寬帶上網(wǎng)方式（注：中國網(wǎng)通等公司推出的ADSL撥號上網(wǎng)同樣屬于寬帶）。如果確實(shí)條件不允許，無法使用寬帶方式上網(wǎng)，可以使用Modem電話撥號方式上網(wǎng)，但是必須保證電腦操作系統(tǒng)為windows98第二版，其余更高版本的操作系統(tǒng)使用Modem撥號上網(wǎng)時(shí)極易出現(xiàn)問題。

2、當(dāng)期申報(bào)需要繳納稅款的用戶請?jiān)谏陥?bào)之前保證自己的繳稅帳戶上有足夠的余額。向繳稅帳戶存款最好使用現(xiàn)金存款方式，如果使用轉(zhuǎn)存或支票倒存方式請?zhí)崆?-6天進(jìn)行存款操作。以免在申報(bào)期內(nèi)始終賬戶余額不足，而最終導(dǎo)致劃款失敗。

3、為了避免您在網(wǎng)上申報(bào)過程中出現(xiàn)異常錯(cuò)誤，建議您更改IE瀏覽器的默認(rèn)設(shè)置。

更改方法如下：

打開IE瀏覽器，從頂端菜單中點(diǎn)擊“工具”→“Internet選項(xiàng)”→Internet臨時(shí)文件“設(shè)置”中選擇為“每次訪問此頁時(shí)檢查”，“確定”即可。（見圖一）

4、由于瀏覽器的安全設(shè)置級別較高或ActiveX 控件未啟用時(shí)，將影響打印功能！如果報(bào)表不能正常打印，請確認(rèn)IE瀏覽器版本是否為6.0，并修改IE瀏覽器的安全設(shè)置。

修改方法如下：

打開IE瀏覽器，從頂端菜單中點(diǎn)擊“工具”→“Internet選項(xiàng)”→“安全”→“自定義級別”→將“ActiveX控件和插件”中的“對沒有標(biāo)記為安全的ActiveX控件進(jìn)行初始化和腳本運(yùn)行”設(shè)置為“啟用”，點(diǎn)擊“確定”，并在出現(xiàn)的警告窗口中點(diǎn)擊“是”，再“確定”退出即可。（見圖二）

（圖一）

（圖二）

網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)常見問題

1.輸入稅號后點(diǎn)擊登陸或注冊碼輸入時(shí)出現(xiàn)稅號不正確的提示

解決方案：請先檢查是否輸入有誤,尤其是稅號前邊或者后邊是否有空格,如果稅號沒有錯(cuò)誤請電話咨詢。

2.輸入注冊碼時(shí)提示注冊碼不正確

解決方案：首先請檢查注冊碼是否輸入正確,一般注冊碼中字母均為大寫字母,而且沒有字母I和O,所以一般只要看到這兩個(gè)字符時(shí)均為數(shù)字1和0，如果輸入沒有錯(cuò)誤請電話咨詢。

3.如果密碼遺忘如何處理

解決方案：可以象初次使用一樣再次填寫注冊碼進(jìn)行密碼設(shè)置。

4.進(jìn)入報(bào)稅頁面后出現(xiàn)的單位信息中有錯(cuò)誤

解決方案：網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中的所有單位信息均來自稅局征管系統(tǒng),如果您的單位信息有誤,請到稅局前臺進(jìn)行更改,更改正確后請務(wù)必讓稅局工作人員在前臺同城申報(bào)軟件頁面中做一下單戶信息提取,否則更改的信息不能進(jìn)入到申報(bào)系統(tǒng)。

5.報(bào)表填寫時(shí)沒有相應(yīng)的成品油明細(xì)表

解決方案：非常用報(bào)表一般需要手工添加,請?jiān)谙到y(tǒng)維護(hù)中的申報(bào)表中自行增加即可。

6.報(bào)表填寫時(shí)不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入,點(diǎn)擊任何數(shù)字都沒有反應(yīng)

解決方案：首先請確定錄入數(shù)字時(shí)漢字輸入法一定要關(guān)掉,即切換到英文狀態(tài)進(jìn)行錄入,另外用小鍵盤進(jìn)行輸入的請確定NumLock的指示燈是否處于打開狀態(tài),如果還是不能輸入,請檢查網(wǎng)頁左下角是否提示網(wǎng)頁有錯(cuò)誤,請關(guān)閉網(wǎng)頁重新進(jìn)入。

7.申報(bào)后查詢結(jié)果總是出現(xiàn)銀行未簽約無法劃款

解決方案：關(guān)于銀行未簽約的問題,請檢查三個(gè)環(huán)節(jié)。①是否確實(shí)和銀行進(jìn)行了網(wǎng)上劃款的簽約委托辦理，②是否讓稅局的工作人員在前臺將正確的帳號進(jìn)行錄入，并且刪除掉原來的帳號，③在稅局前臺專門有稅庫銀登記這個(gè)操作，是否委托稅局人員在稅庫銀登記中進(jìn)行了賬戶維護(hù)登記。請檢查這三個(gè)重要環(huán)節(jié)是否有遺漏，如果沒有遺漏仍然無法劃款，請到征期最后一天下午攜帶單位印鑒到稅局前臺進(jìn)行手工打票，然后到銀行劃款，一般轉(zhuǎn)到下月征期就可以正常劃款。

8.免抵退業(yè)務(wù)如何在報(bào)表中填寫

解決方案：免抵退業(yè)務(wù)只在增值稅納稅申報(bào)表主表中的第七欄進(jìn)行填寫，其他地方不用體現(xiàn)。

9.無防偽稅控業(yè)務(wù)的用戶在申報(bào)上傳后提示“請到稅局進(jìn)行報(bào)稅”如何處理

解決方案：沒有防偽稅控業(yè)務(wù)的用戶也需要和其他用戶一樣每月申報(bào)后到稅局進(jìn)行比對，但是必須要讓稅局工作人員在一窗式比對系統(tǒng)中做手工比對，即相當(dāng)于抄稅的過程才可以完成比對。

10.所得稅報(bào)表申報(bào)成功后查詢打印時(shí)出現(xiàn)“沒有申報(bào)數(shù)據(jù)”的提示，無法完成打印

解決方案：查詢打印中的“稅款所屬年月”默認(rèn)為當(dāng)前增值稅申報(bào)稅款所屬期，如果需要打印所得稅申報(bào)表則必須要修改“稅款所屬年月”為上年12月份，如200712。

11.申報(bào)完成后打印報(bào)表時(shí)，點(diǎn)擊“打印”按鈕后沒有反應(yīng)，無法完成打印

解決方案：IE瀏覽器版本不是6.0或是沒有修改IE瀏覽器的安全設(shè)置，請參考上節(jié)《網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)注意事項(xiàng)》第4條。

輔導(dǎo)期一般納稅人申報(bào)指南

一、輔導(dǎo)期內(nèi)應(yīng)注意的幾個(gè)問題：

1、輔導(dǎo)期的一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般為6個(gè)月，到期后納稅人應(yīng)主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請。應(yīng)在輔導(dǎo)期最后一個(gè)月完成申報(bào)后，向大廳綜合受理窗口提出申請。

2、專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量。輔導(dǎo)期一般納稅人每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領(lǐng)購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應(yīng)先依據(jù)上一次領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計(jì)算，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。此預(yù)繳稅款在次月申報(bào)時(shí)一定要填寫在申報(bào)表主表的28欄“分次預(yù)繳稅款”中，否則當(dāng)月和以后月份，將無法使用此預(yù)繳來抵繳稅款。

3、專用發(fā)票的填開限額。輔導(dǎo)期一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不得超過一萬元。

4、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單的不準(zhǔn)許抵扣。

5、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算己通過認(rèn)證但暫時(shí)無法抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。取得上述扣稅憑證時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對無誤允許抵扣后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專欄，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運(yùn)輸發(fā)票、航空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

6、輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個(gè)月，將“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”可允許抵扣的部分（包括比對相符、核查準(zhǔn)予抵扣、核查暫無結(jié)果）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報(bào)表附表二“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次，與本月取得的進(jìn)項(xiàng)稅一并申報(bào)抵扣。

二、申報(bào)表的填寫方法：

1、“稽核結(jié)果通知書”上允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)方法。輔導(dǎo)期一般納稅人在接到“稽核結(jié)果通知書”的當(dāng)月（一定要填寫在當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額中，當(dāng)月不填寫的的視同自行放棄），按以下要求填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》，并于納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)抵扣；

①第3欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

②第5欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額。

③第7欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符廢舊物資普通發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

④第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

⑤第23欄與第3欄填寫的內(nèi)容相同。

⑥第24欄填寫本月己認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

⑦第25欄、第35欄填寫的內(nèi)容與第24欄相同。

⑧第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)。

⑨第30欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的廢舊物資普通發(fā)票數(shù)據(jù)。

⑩第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的貨物運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)。

2、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)方法。輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及廢舊物資普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，要在收票當(dāng)月及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、及時(shí)錄成清單（磁盤）上交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參與比對，并將上述數(shù)據(jù)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次內(nèi)。

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》有關(guān)欄次名稱調(diào)整如下：

①第28欄調(diào)整為：“其中：海關(guān)完稅憑證”；

②第29欄調(diào)整為：“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”（此欄不能填寫）；

③第30欄調(diào)整為：“廢舊物資普通發(fā)票”；

④第31欄調(diào)整為：“貨物運(yùn)輸發(fā)票”。

3、在填寫申報(bào)表主表時(shí)要注意第28欄和第30欄的填寫，第28欄的填寫參照“

一、輔導(dǎo)期內(nèi)應(yīng)注意的幾個(gè)問題”中的第2條填寫。第30欄按照第25欄的數(shù)填寫，如果第25欄的數(shù)大于0，則把第25欄的數(shù)填到第30欄；如果第25欄的數(shù)小于0，則第30欄填0或者不填。

4、其他報(bào)表的填寫方法與正式一般納稅人的填寫方法相同。

三、申報(bào)流程：

1、每月1號以后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅處理；

2、在取得“稽核結(jié)果通知書”后，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中完成增值稅申報(bào)；

3、納稅人持開票IC卡、“稽核結(jié)果通知書”、通過申報(bào)軟件打印的申報(bào)表（包括增值稅納稅申報(bào)表主表、附表

一、附表

二、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）一份到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅比對；（有尚未抵繳完的以前月份預(yù)繳稅款的納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)讀稅控IC卡之前，要主動(dòng)向工作人員聲明，否則當(dāng)月將無法抵繳，只能等到以后月份抵繳）

4、比對相符的，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中查詢申報(bào)結(jié)果；比對不符的，按照反饋結(jié)果的提示進(jìn)行報(bào)表修改后再重復(fù)上述2、3步驟。

第五篇：商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程

商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程

商品流通企業(yè)納稅申報(bào)流程

一、報(bào)增值稅流程:

1.每月10號(如果10號是節(jié)假日，可順延一天)之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅，填增值稅申報(bào)表，申報(bào)表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一

副付表。

2.增值稅申報(bào)方式有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)，手工申報(bào)和IC卡申報(bào)都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來申報(bào)，不同是IC卡申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后在到稅務(wù)所申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上下載申報(bào)表，填好后再上傳。每個(gè)企業(yè)的申報(bào)方式都不一樣，如果你不知道你們的申報(bào)方式，可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收所查詢。以上是原申報(bào)方式，現(xiàn)在我們用神州浩天的綜合征管軟件就沒有

原來那么繁瑣了，只要輸入相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表可以生成并打印出來

二、企業(yè)所得稅的申報(bào)

1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報(bào)。具體的說就是4月15號(報(bào)1-3月的)、7月15號(報(bào)4-6月)、10月15日(報(bào)7-9月)下年1月15日(報(bào)上年10-12)之前申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，按季先預(yù)繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。

2、02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報(bào)，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報(bào)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個(gè)人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要

繳納企業(yè)所得稅。

三、稅號是指稅務(wù)登記證號碼。

它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機(jī)構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的。地稅的稅務(wù)登

記證號碼比國稅多三位(后面加了三個(gè)零)。