第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強納稅服務(wù)工作的通知

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)〔2003〕38號 【發(fā)布日期】2003-04-09 【生效日期】2003-04-09 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強納稅服務(wù)工作的通知

(國稅發(fā)〔2003〕38號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為了規(guī)范稅收征收和繳納行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，努力為納稅人依法納稅提供全方位和高水平的服務(wù)，提高納稅遵從度和稅收征管效率，創(chuàng)建良好的稅收秩序,根據(jù)《 中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其實施細(xì)則的規(guī)定和全國稅務(wù)工作會議的要求，現(xiàn)就納稅服務(wù)工作的有關(guān)問題通知如下，請遵照執(zhí)行。

一、轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，創(chuàng)新工作思路。納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務(wù)和行使權(quán)利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟(jì)的各項服務(wù)措施的總稱。

服務(wù)工作，為納稅人提供一個公平、公開、公正、高效的稅收環(huán)境，維護(hù)其合法權(quán)益，是實踐“三個代表”重要思想的具體措施,是貫徹落實《征管法》，推進(jìn)依法治稅的重要內(nèi)容，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是稅收征管行政行為的組成部分，是樹立良好稅務(wù)形象的有效途徑。

納稅服務(wù)工作應(yīng)當(dāng)本著積極探索,穩(wěn)步推進(jìn),注重實效,規(guī)范發(fā)展的工作思路，借鑒國際、國內(nèi)納稅服務(wù)工作的經(jīng)驗，運用現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)手段，優(yōu)化服務(wù)方式，提升管理水平，提高征管質(zhì)量和效率，創(chuàng)造公平、有序的稅收環(huán)境，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步服務(wù)。在這樣的指導(dǎo)思想下，為納稅人提供全面、規(guī)范、便捷、經(jīng)濟(jì)的稅前、稅中、稅后服務(wù)。工作中要堅持依法行政、規(guī)范統(tǒng)一的原則，公開、公正、效率、便利的原則，執(zhí)法中服務(wù)、服務(wù)中執(zhí)法、管理中服務(wù)、服務(wù)中管理的原則。切實保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，引導(dǎo)和提高納稅人納稅遵從度，構(gòu)建納稅服務(wù)新體系。

宣傳制度，完善溝通機制。做好宣傳送達(dá)、咨詢輔導(dǎo)是納稅服務(wù)的首要任務(wù)。通過建立稅法宣傳制度，完善征納雙方的溝通機制，使納稅人及時了解稅法，熟悉辦稅程序，是稅務(wù)機關(guān)引導(dǎo)、促進(jìn)納稅人依法納稅，提高納稅水平的重要前提條件。各級稅務(wù)機關(guān)要充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等社會媒體，普及稅收知識；建立局長接待日制度，拓寬稅務(wù)機關(guān)與納稅人聯(lián)系的渠道；通過召開政策發(fā)布會、免費發(fā)放稅收資料、免費咨詢等方式，宣傳稅收法律法規(guī)，不斷提高納稅人依法、及時、足額納稅的自覺性。

三、創(chuàng)新申報方式，拓寬繳稅渠道?，F(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展以及現(xiàn)代金融支付結(jié)算工具的進(jìn)步，為申報納稅和稅款繳庫提供了多種方式和渠道。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與時俱進(jìn)，適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展，為納稅人提供多元化、便捷、高效的申報納稅方式。當(dāng)前主要是提供郵寄、電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)壬陥蠹{稅方式。要根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，最大限度地利用現(xiàn)代信息通訊技術(shù)所提供的社會資源為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務(wù)，節(jié)省征納成本。

四、規(guī)范服務(wù)行為，簡化辦稅程序。各級稅務(wù)機關(guān)在推行納稅服務(wù)的過程中一定要正確處理好服務(wù)與執(zhí)法、服務(wù)與管理的關(guān)系，使依法治稅落到實處，納稅人的權(quán)益得到切實保障。稅務(wù)機關(guān)在依法提供納稅服務(wù)的同時，絕不能放棄對各種違法行為的嚴(yán)肅查處。嚴(yán)格稅收執(zhí)法，開展稅務(wù)檢查，打擊偷逃騙抗稅行為，實質(zhì)上是對絕大多數(shù)納稅人權(quán)益的保護(hù)，是另一種有效的服務(wù)形式。因此，規(guī)范稅收執(zhí)法行為就是規(guī)范服務(wù)行為。在規(guī)范執(zhí)法，嚴(yán)格執(zhí)法的同時，還要按照稅收信息化建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，充分利用社會資源，依法簡化辦稅程序。積極參與電子政府建設(shè)，努力實現(xiàn)通用信息“一次錄入、各家共享”。借助現(xiàn)代通訊手段和國際互聯(lián)網(wǎng)（INTERNET）技術(shù)建立面向所有納稅人的呼叫中心（CALL CENTER）。實現(xiàn)“同城通辦”和“異地通辦”，簡化納稅人的辦稅手續(xù)。要從質(zhì)量、效率的角度采取簡并審批環(huán)節(jié)，實行文書審批電子化等措施縮短辦稅時限、提高辦稅時效。要大力推行“陽光操作、全程服務(wù)”制度，通過預(yù)約服務(wù)、彈性服務(wù)（延長服務(wù)時間）、簡化審批手續(xù)等方式，為納稅人提供各項規(guī)范有效的服務(wù)，全面提高服務(wù)質(zhì)量和效率。

五、開展文明服務(wù)，實行公開辦稅。在行政管理過程中，提高透明度和公開度，做好服務(wù)工作，是現(xiàn)代行政管理的趨勢和要求，也是切實轉(zhuǎn)變行政管理職能的具體體現(xiàn)。要堅持文明辦稅“八公開”制度，切實加強行風(fēng)建設(shè)，具體內(nèi)容包括：公開納稅人的權(quán)利和義務(wù)；公開稅收政策法規(guī)；公開管理服務(wù)工作規(guī)范；公開稽查工作規(guī)程；公開稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)；公開稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；公開違反規(guī)定的責(zé)任追究。建立健全包括限時服務(wù)、首問責(zé)任制、一站式服務(wù)、文明禮貌在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評價體系，按照《征管法》及其實施細(xì)則的要求，做好欠稅公告工作。

六、倡導(dǎo)誠信納稅，推進(jìn)依法治稅。稅收信用是社會信用體系的重要組成部分，有必要從制度和機制上，健全完善依法納稅信用評價機制、激勵機制和監(jiān)督機制，促進(jìn)市場主體依法納稅、守法經(jīng)營、公平競爭，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好稅收環(huán)境。通過對納稅人依法納稅情況的評估，有助于加強稅收監(jiān)控，提高稅收風(fēng)險預(yù)警能力，改善稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，有效防范稅收風(fēng)險，提高征管質(zhì)量和效率，保障國家稅收收入。同時，納稅人納稅信譽評價機制的建立和運行有利于納稅人依法納稅、保障權(quán)利意識和水平的提高，對稅務(wù)機關(guān)依法行政和稅收服務(wù)水平必將提出更高的要求，促進(jìn)各級稅務(wù)機關(guān)進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，完善稅收執(zhí)法程序，加大培訓(xùn)力度，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強隊伍建設(shè)，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)公開、公平和公正執(zhí)法，不斷提高稅收服務(wù)水平。

七、定期征詢意見，搞好服務(wù)監(jiān)督。將稅收管理與服務(wù)工作置于廣大納稅人及社會各界的監(jiān)督之下，對于促進(jìn)依法征稅、規(guī)范服務(wù)具有重要作用。各級稅務(wù)機關(guān)要切實轉(zhuǎn)變工作觀念，認(rèn)真、虛心、真誠地向納稅人征求意見，通過定期調(diào)查、問卷調(diào)查、座談會、懇談會、開展評稅活動等方式征詢納稅人和社會各界對稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)的滿意度，以此促進(jìn)我們更好地做好各項稅收服務(wù)工作。征詢意見工作每年至少開展一次，具體辦法由省一級稅務(wù)機關(guān)確定。

八、運用現(xiàn)代科技，創(chuàng)新服務(wù)手段。統(tǒng)籌規(guī)劃“12366”納稅服務(wù)熱線的服務(wù)資源，統(tǒng)一呼叫中心代號，即：國稅為1，地稅為2。通過12366熱線電話，為納稅人釋疑解惑;在納稅服務(wù)、法規(guī)咨詢、申報納稅、稅務(wù)公告、檢舉申訴、案件查處曝光及征詢納稅人意見等方面發(fā)揮積極作用。在建立納稅服務(wù)熱線的同時，統(tǒng)籌建設(shè)總局和省局的稅務(wù)網(wǎng)站，逐步整合內(nèi)外部資源，形成面向公眾開放的服務(wù)平臺。

九、加強部門配合，形成服務(wù)合力。取得政府的支持，融入社會之中，是稅務(wù)機關(guān)做好稅收工作的根本方向。各級稅務(wù)機關(guān)要切實更新工作理念，改變傳統(tǒng)的管理辦法，積極爭取各級政府的有力支持，密切與公、檢、法及工商、財政、銀行、海關(guān)、質(zhì)檢、電信等各有關(guān)部門的配合和信息溝通，實現(xiàn)信息共享，從而降低稅收成本，為納稅人提供更為優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)。

建立稅務(wù)機關(guān)專門服務(wù)與社會服務(wù)結(jié)合的稅收服務(wù)體系，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需要。各級稅務(wù)機關(guān)要依法支持稅務(wù)代理事業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮稅務(wù)代理的作用。在規(guī)范稅務(wù)代理事業(yè)過程中，當(dāng)前要解決好以下幾個問題：一是規(guī)范和界定稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)行為，給稅務(wù)代理以生存和發(fā)展的空間；二是徹底切斷稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)代理之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，杜絕行政行為有償化，三是按照《征管法》及其實施細(xì)則，以及相關(guān)制度的規(guī)定，統(tǒng)一制定和落實對稅務(wù)代理事業(yè)的行政管理制度，引導(dǎo)稅務(wù)代理事業(yè)的健康發(fā)展。

十、切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確工作職責(zé)。各級稅務(wù)機關(guān)要把納稅服務(wù)工作作為貫徹和實踐“三個代表”重要思想，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實現(xiàn)依法治稅、從嚴(yán)治隊，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風(fēng)的重要內(nèi)容，列入全局工作的重要議事日程。要積極引導(dǎo)各級稅務(wù)機關(guān)和全體稅務(wù)干部特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，切實加強對此項工作的領(lǐng)導(dǎo)，做到持之以恒、常抓不懈，增強新形勢下做好納稅服務(wù)工作的自覺性，努力實現(xiàn)納稅服務(wù)的各項工作目標(biāo)。

國家稅務(wù)總局適應(yīng)開展納稅服務(wù)工作的需要已經(jīng)批準(zhǔn)征收管理司成立了納稅服務(wù)處,其職責(zé)是：依照《征管法》制定納稅服務(wù)工作制度和辦法；負(fù)責(zé)對納稅人稅收法規(guī)的輔導(dǎo)、咨詢工作；規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部納稅服務(wù)的行政行為，促進(jìn)納稅人依法自覺納稅；建立并組織實施納稅信譽等級管理辦法；規(guī)范并推廣多元化申報納稅方式；規(guī)范辦稅服務(wù)廳；推廣應(yīng)用全國稅務(wù)系統(tǒng)特服電話“12366”。

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局要在征管處內(nèi)設(shè)置專門工作人員分管納稅服務(wù)工作，以保證納稅服務(wù)工作的順利進(jìn)行。

國家稅務(wù)總局

二○○三年四月九日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)工作規(guī)范(試行)》的通知

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? 【法規(guī)標(biāo)題】國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的通知【頒布單位】國家稅務(wù)總局【發(fā)文字號】【頒布時間】2005-10-16【失效時間】【法規(guī)來源】http:///view.jsp?code=200510***8 【全文】

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的通知國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的通知

國稅發(fā)[2005]165號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內(nèi)各單位：

為落實全國稅收征管工作會議精神，推動和規(guī)范納稅服務(wù)工作，提高稅收征管質(zhì)量和效率，總局在廣泛調(diào)查研究和充分征求意見的基礎(chǔ)上，制定了《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合本地稅收征管工作的實際，認(rèn)真貫徹落實《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》，執(zhí)行中遇有問題，請及時反饋總局（征收管理司）。

國家稅務(wù)總局

二○○五年十月十六日

納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)，健全納稅服務(wù)體系，加強稅收征管，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)

定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。

納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。

第三條 納稅服務(wù)以聚財為國、執(zhí)法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原則，促進(jìn)納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

第四條 稅務(wù)機關(guān)要堅持公開辦稅制度。公開內(nèi)容主要有：納稅人的權(quán)利和義務(wù)；稅收法律、法規(guī)和政策；管理服務(wù)規(guī)范；稅務(wù)檢查程序；稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)；稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；稅務(wù)人員違反規(guī)定的責(zé)任追究；稅務(wù)行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn)；納稅信用等級評定的程序、標(biāo)準(zhǔn)；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。

第五條 國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強協(xié)作配合，互通信息，積極開展聯(lián)合檢查，共同辦理稅務(wù)登記和評定納稅信用等級。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與工商、銀行及其他部門協(xié)調(diào)配合，共享信息資源。

第六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)，不得指定稅務(wù)代理，不得刁難納稅人，不得濫用職權(quán)。

第七條 稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門或納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)的組織、協(xié)調(diào)和管理，稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)具體辦理納稅服務(wù)的有關(guān)事宜。

納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)，是指地方稅務(wù)局系統(tǒng)成立的專門為納稅人服務(wù)的工作機構(gòu)。

稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)，是指辦稅服務(wù)廳，納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)，負(fù)責(zé)稅源管理、稅務(wù)檢查、稅收法律救濟(jì)等事項的部門和機構(gòu)。

第二章 納稅服務(wù)內(nèi)容

第八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識。根據(jù)納稅人的需求，運用稅收信息化手段，提供咨詢服務(wù)、提醒服務(wù)、上門服務(wù)等多種服務(wù)。

第九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進(jìn)行提示，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進(jìn)行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進(jìn)行發(fā)布。

第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度。

稅收管理員對于設(shè)立稅務(wù)登記、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導(dǎo)。

第十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)，促進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。

稅收管理員應(yīng)當(dāng)通過開展納稅信用等級評定管理工作，結(jié)合納稅評估，幫助納稅人加強財務(wù)核算，促進(jìn)依法誠信納稅。

第十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要

納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。

有條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。

第十三條 稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時答復(fù)。對于能夠即時準(zhǔn)確解答的問題，給予當(dāng)場答復(fù)；對于不能即時準(zhǔn)確解答的問題，限時答復(fù)，并告知納稅人答復(fù)時限。

具體各類答復(fù)時限，由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。

第十四條 稅務(wù)機關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。第十五條 省級以下（含省級）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務(wù)機關(guān)。

第十六條 稅收管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)管戶責(zé)任和管事要求，加強與所負(fù)責(zé)納稅人的聯(lián)系與溝通。告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責(zé)、服務(wù)事項和監(jiān)督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等服務(wù)方式；了解納稅人財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決納稅困難。

第十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權(quán)，嚴(yán)格依法執(zhí)行稽查公開、告知制度。

第十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，依法確定稽查時限。

第十九條 稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查過程中，對當(dāng)事人提出的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行耐心的解釋和說明。

第二十條 稅務(wù)機關(guān)在行使稅收執(zhí)法權(quán)時，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人具有申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟、請求稅務(wù)行政賠償和要求舉行聽證的權(quán)利，以及負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機關(guān)。

第二十一條 負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽證的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關(guān)資料等事項。

第二十二條 稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時變更或撤銷。

稅務(wù)機關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地給予賠償。

第三章 辦稅服務(wù)廳

第二十三條 辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅服務(wù)的機構(gòu)或場所。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管工作需要和便利納稅人的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，并加強辦稅服務(wù)廳與其他部門和單位的業(yè)務(wù)銜接。

第二十四條 辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。

第二十五條 辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅

源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。

申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

發(fā)票管理窗口受理或辦理的主要工作事項：企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購資格和企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請，發(fā)票發(fā)售和代開，發(fā)票繳銷、驗舊、掛失等。

綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。

第二十六條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)合理確定申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)窗口的數(shù)量，明確崗位職責(zé)和工作流程。

辦稅服務(wù)廳在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)采取有效措施，引導(dǎo)納稅人分時段申報納稅。并根據(jù)辦稅業(yè)務(wù)量，合理調(diào)整申報納稅窗口及崗位，節(jié)省納稅人辦稅時間。第二十七條 辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。

“一站式”服務(wù)是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各種涉稅事項。

全程服務(wù)是指受理納稅人辦稅事宜后，通過內(nèi)部運行機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)。

預(yù)約服務(wù)是指根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅事項的服務(wù)。

提醒服務(wù)是指在納稅人發(fā)生納稅義務(wù)或履行稅收法律責(zé)任之前，提醒納稅人及時辦理涉稅事項的服務(wù)。

首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

第二十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。有條件的地方，應(yīng)當(dāng)積極推行納稅人自行選擇辦稅服務(wù)廳的方式，辦理涉稅事項。第二十九條 辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。

第三十條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品。有條件的辦稅服務(wù)廳，可以設(shè)置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人自助服務(wù)區(qū)域、排隊叫號系統(tǒng)、復(fù)印機、IC卡電話、飲水機等。

第三十一條 對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。

即辦事項、限辦事項及辦理時限，由省級稅務(wù)機關(guān)確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

第四章 12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)網(wǎng)站

第三十二條 國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一設(shè)置12366納稅服務(wù)熱線，共享號碼資源，不得變相更改。

12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等服務(wù)功能。

第三十三條 12366納稅服務(wù)熱線應(yīng)當(dāng)以市內(nèi)通話費為通信資費標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)不得向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。

第三十四條 省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范和完善稅務(wù)網(wǎng)站的納稅咨詢、辦稅指南、網(wǎng)上辦稅、涉稅公告和公示、投訴舉報等服務(wù)功能，加強與納稅人互動，及時更新服務(wù)內(nèi)容，準(zhǔn)確發(fā)布涉稅信息。

上級稅務(wù)機關(guān)與下級稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)站應(yīng)當(dāng)相互鏈接。

第三十五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門稅務(wù)人員負(fù)責(zé)12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)網(wǎng)站的納稅服務(wù)工作，明確職責(zé)，規(guī)范流程。

第三十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)共享12366納稅服務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)網(wǎng)站、稅收管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，建立和完善12366納稅服務(wù)熱線與稅務(wù)網(wǎng)站共同應(yīng)用的稅收法規(guī)庫和納稅咨詢問題庫。

第三十七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)網(wǎng)站納稅服務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析、維護(hù)和管理，提高涉稅事項答復(fù)準(zhǔn)確率。

第五章 考核與監(jiān)督

第三十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅服務(wù)質(zhì)量考核機制，堅持定量考核和定性考核、定期考核與日?？己讼嘟Y(jié)合。

第三十九條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范，明確納稅服務(wù)崗位職責(zé)和考核評價標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善納稅服務(wù)考核指標(biāo)體系。

第四十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強納稅服務(wù)培訓(xùn)，提高納稅服務(wù)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第四十一條 稅務(wù)機關(guān)要將納稅服務(wù)作為稅收工作考核的重要內(nèi)容，分級負(fù)責(zé)。

上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對下級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作進(jìn)行考核和監(jiān)督。

對于納稅服務(wù)工作成績顯著的單位和個人，予以表彰。對于納稅服務(wù)工作較差的單位和個人，予以批評。對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，并追究相關(guān)責(zé)任。

第四十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。第三方，是指獨立于征納雙方之外的機構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。

稅務(wù)機關(guān)直接面向納稅人的部門或機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作配合，建立對納稅人的定期回訪制度。

第六章 附則

第四十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)范制定具體實施辦法，并報國家稅務(wù)總局備案。

第四十四條 本規(guī)范由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條 本規(guī)范自2005年11月1日起試行。

第三篇：納稅服務(wù)和納稅評估工作通知

XXX發(fā)字[2012]號

XXXXX稅務(wù)局

關(guān)于加強2012納稅服務(wù)和納稅評估工作的通知 各縣XX稅務(wù)局：

為進(jìn)一步加強我州納稅服務(wù)和納稅評估工作，各縣要切實抓好納稅服務(wù)、納稅評估、稅收征管核心業(yè)務(wù)建設(shè)，促稅收管理進(jìn)步、促稅收環(huán)境優(yōu)化、促納稅遵從提高，現(xiàn)將納稅服務(wù)和納稅評估主要工作安排如下：

一、納稅服務(wù)工作：

（一）抓好納稅服務(wù)規(guī)劃和制度落實。認(rèn)真貫徹落實《XX系統(tǒng)2010-2012年納稅（費）服務(wù)規(guī)劃》和《XX系統(tǒng)“十二五”時期納稅服務(wù)工作實施規(guī)劃》，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人的需求為導(dǎo)向，推進(jìn)納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、信息化、集約化，提高納稅人的稅法遵從度，積極構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系和服務(wù)型XX機關(guān)。認(rèn)真執(zhí)行國家稅務(wù)總局下發(fā)的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》和州局制定的《辦稅服務(wù)廳服務(wù)承諾（試行）》、《辦稅服務(wù)廳考核監(jiān)督（試行）》、《辦稅服務(wù)廳應(yīng)急預(yù)案（試行）》等制度。

（二）繼續(xù)推進(jìn)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，優(yōu)化納稅服務(wù)。一是依據(jù)辦稅服務(wù)工作量合理調(diào)整窗口職能和數(shù)量，全面推行全職能窗口；二是切實抓好“一站式”服務(wù)，繼續(xù)推行全

程服務(wù)、提醒服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、限時辦理等多種服務(wù)方式，積極推進(jìn)服務(wù)創(chuàng)新，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。充分考慮自身面積、稅（費）規(guī)模、辦稅模式等因素，合理劃分辦稅服務(wù)廳功能區(qū)域，規(guī)范服務(wù)窗口設(shè)置，規(guī)范配齊辦稅服務(wù)廳設(shè)備。辦稅服務(wù)廳要合理標(biāo)明窗口標(biāo)識和功能區(qū)標(biāo)識。

（三）建立以納稅人需求為導(dǎo)向的信息采集機制。以“面對面”方式做好納稅人基本信息采集。及時登記掌握不同類型、不同行業(yè)納稅人的基本信息，按照包括：納稅人稅務(wù)登記證號、納稅人名稱、法定代表人姓名、法定代表人手機號碼、財務(wù)主管姓名、財務(wù)主管手機號碼、辦稅人姓名、辦稅人手機號碼、征收方式、主要稅種、是否達(dá)到起征點、行業(yè)類型、申報方式、主管稅務(wù)分局、稅收管理員姓名、稅收管理員手機號、是否接受手機短信服務(wù)共等信息進(jìn)行詳細(xì)采集。用并EXCEL制作電子檔案上報州局。

并加強與國稅聯(lián)系，推進(jìn)國XX資源共享提升辦稅服務(wù)效能。根據(jù)自身情況確定召開國XX聯(lián)席會議，按季對合作情況進(jìn)行工作通報，抄送州局。

（四）探索專業(yè)化管理模式下有本地區(qū)特色的納稅服務(wù)模式，推進(jìn)納稅服務(wù)的專業(yè)化管理。及時征集、分析納稅人的需求。通過在辦稅服務(wù)廳設(shè)立意見箱、定期召開納稅人座談會全方位征集納稅人的需求，暢通稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的溝通聯(lián)系，及時分析納稅人的涉稅需求，幫助納稅人解決在涉稅過程中遭遇的困難，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益。召開

納稅人聯(lián)席座談會,通過交談的方式收集納稅服務(wù)需求，全年不少于1次。

（五）保障系統(tǒng)運行穩(wěn)定。運用和維護(hù)好目前所有的各項管理程序，為保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行，建立定期對機房和系統(tǒng)開展自查的制度，消除風(fēng)險隱患，切實保障系統(tǒng)穩(wěn)定運行。

（六）開展個性化宣傳輔導(dǎo)。進(jìn)一步健全各項納稅服務(wù)制度，建立納稅服務(wù)工作規(guī)范，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同經(jīng)濟(jì)類型的納稅人、企業(yè)管理層、財務(wù)主管、辦稅人員等不同群體開展納稅服務(wù)，將服務(wù)貫穿于稅收工作各環(huán)節(jié)，為納稅人提供更為方便快捷的服務(wù)，切實維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

（七）簡化辦稅流程，提升納稅服務(wù)效能。完善“一窗多能”建設(shè)，推行辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；認(rèn)真落實“兩個一律”，實行涉稅事項統(tǒng)一受理，涉稅文書內(nèi)部統(tǒng)一流轉(zhuǎn)，任何單位和部門不得擅自增加審批流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，不得要求納稅人重復(fù)報送資料。

（八）繼續(xù)做好執(zhí)法督察工作。強化稅收執(zhí)法督察，以降低稅收執(zhí)法風(fēng)險為目標(biāo)，以可能導(dǎo)致瀆職的違規(guī)違法行為為重點，開展稅收執(zhí)法重點督察，定期自查自檢，按時報送稅收執(zhí)法督察工作總結(jié)。做好本轄區(qū)稅收規(guī)范性文件的審查、發(fā)布、備案及清理工作。為提高稅收執(zhí)法督察報表的數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面準(zhǔn)確反映稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法督察工作成果，各縣局今年3月起安裝使用《全國稅收執(zhí)法督察系統(tǒng)》軟件填報執(zhí)法督

察情況報表。并形成電子文檔報州局匯總上報。

（九）規(guī)范稅務(wù)行政自由裁量權(quán)的行使。落實《XX系統(tǒng)規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法》及《XX系統(tǒng)規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)（試行）》，制定細(xì)化量化措施，指導(dǎo)和約束縣局各部門及執(zhí)法人員合法合理地行使自由裁量權(quán)。

（十）認(rèn)真做好“六五”普法規(guī)劃實施。認(rèn)真落實《XX系統(tǒng)“六五”普法規(guī)劃》和《XXXXX系統(tǒng)開展法制宣傳教育第六個五年規(guī)劃》，建立“六五”普法學(xué)習(xí)檔案；年內(nèi)舉辦2次法律知識講座；做好“12.4”法制宣傳日宣傳工作。

（十一）切實做好稅務(wù)行政復(fù)議和應(yīng)訴工作。各地區(qū)對發(fā)生的復(fù)議應(yīng)訴案件及時報州局備案。按時上報復(fù)議、應(yīng)訴案件統(tǒng)計表。

二、納稅評估工作：

（一）加強重點稅源管理工作。按建立和推行分類管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的管理模式要求，組織開展重點稅源、重點稅種及企業(yè)納稅情況的評估工作。重點稅源和重大事項日常納稅評估和簡易納稅評估工作主要由縣級XX機關(guān)所屬稅源管理科、稅務(wù)分局及稅收管理員實施。各縣局在3月25日前將《納稅評估計劃工作表》上報州局納稅服務(wù)科。各縣納稅評估戶數(shù)不少于2戶。對實行定期定額（定率）征收稅款的納稅人以及未達(dá)到起征點的個體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷

定額（定率）的合理性是否已經(jīng)達(dá)到起征點并恢復(fù)征稅。年內(nèi)案例分析不少于二篇。

（二）、建立健全本地區(qū)納稅人基本經(jīng)濟(jì)信息和涉稅信息的采集。負(fù)責(zé)本地區(qū)相關(guān)涉稅經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)評價，案頭分析，建立可利用率高的第一手原始檔案資料，電子檔案數(shù)據(jù)資料的整理錄入工作要扎實。對減免稅戶的管理要做到“免征不免管”，要一如既往的做好基本信息采集管理。以備橫向、縱向評估比對提供可信度強的第一手資料信息。

（三）、拓寬渠道積極開展稅法宣傳。以第21個稅收宣傳月活動為契機，緊緊圍繞“稅收〃發(fā)展〃民生”稅法宣傳月主題，在認(rèn)真總結(jié)往年稅收宣傳活動經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合災(zāi)后重建，外來施工援建單位及經(jīng)營戶多的特點，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以創(chuàng)新宣傳形式、拓寬宣傳渠道為切入點，以青海稅報為載體，拓寬宣傳渠道，創(chuàng)新宣傳形式，緊扣主題，突出重點，注重實效，組織開展稅收宣傳月活動。各縣局根據(jù)本部門的工作實際，以工作動態(tài)、經(jīng)驗交流、調(diào)查研究等為重點積極向州局組織稿件。

（四）、抓好評估規(guī)程和制度落實。認(rèn)真貫徹落州局下發(fā)的《納稅評估操作規(guī)程（試行）》、《納稅評估報告制度（試行）》、《納稅評估案件審理移送制度（試行）》、《XXXXX稅務(wù)局關(guān)于征集二0一二年稅收新聞稿件的通知》。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要上報州局后移交稅務(wù)稽查

部門處理。按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行案件移送制度。

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

自3月5日營改增工作開展以來，通過各級稅務(wù)機關(guān)的共同努力，各地辦稅服務(wù)廳秩序井然，開票系統(tǒng)運行正常，全面推開營改增試點取得了良好開局。為再接再厲打好全面推開營改增試點第二階段戰(zhàn)役，確保營改增納稅人順利申報，現(xiàn)就進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作通知如下：

一、強化納稅申報的宣傳培訓(xùn)

6月份，營改增納稅人將迎來首個納稅申報期。針對部分納稅人初次填報增值稅申報表、不熟悉申報流程的實際問題，各地稅務(wù)機關(guān)要強化對納稅申報的輔導(dǎo)培訓(xùn)，提前制作各類申報表填寫樣表、輔導(dǎo)填報“二維碼”等，通過網(wǎng)站、手機APP等方式主動推送給營改增納稅人，幫助其熟練掌握申報表的填報。同時要根據(jù)稅收政策的調(diào)整，及時做好“二維碼”的更新工作。

二、做好納稅申報的現(xiàn)場和上門輔導(dǎo)

要在辦稅服務(wù)廳組建輔導(dǎo)隊、增設(shè)預(yù)審崗，強化現(xiàn)場輔導(dǎo)和現(xiàn)場審核，幫助納稅人正確填報增值稅申報表。要組織稅收管理員和業(yè)務(wù)骨干主動深入重點企業(yè)，尤其是對樣本企業(yè)進(jìn)行上門輔導(dǎo)，通過“一對一”“面對面”的方式幫助納稅人正確填寫增值稅申報表或者輔導(dǎo)其進(jìn)行網(wǎng)上申報，確保在6月10日前所有樣本企業(yè)完成好申報。

三、確保減免稅優(yōu)惠政策不折不扣落實

各地稅務(wù)機關(guān)要對營改增試點納稅人減免稅申報、備案等工作進(jìn)行重點輔導(dǎo)，確保納稅人全面、準(zhǔn)確申報，確保減免稅政策不折不扣得以落實。

四、做好取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳工作

納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票，也可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。各地國稅機關(guān)要通過制作簡便易懂的宣傳資料、操作視頻等，加大對取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法，使取消認(rèn)證這一便利措施落到實處，真正減少辦稅環(huán)節(jié)，減輕征納雙方辦稅負(fù)擔(dān)。

五、積極引導(dǎo)營改增納稅人網(wǎng)上申報

各地稅務(wù)機關(guān)要針對此次全面推開營改增試點涉及納稅人數(shù)量眾多、業(yè)態(tài)差異大的實際情況，根據(jù)納稅人辦稅的不同習(xí)慣、不同方式，在尊重納稅人意愿的基礎(chǔ)上，積極向納稅人提供網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等多元化辦稅方式。

六、設(shè)置辦稅服務(wù)廳首次申報專窗

各地國稅機關(guān)要結(jié)合本地營改增納稅人數(shù)量和辦稅服務(wù)廳實際，在辦稅服務(wù)廳合理設(shè)置營改增納稅人專窗和專用通道，方便首次進(jìn)行申報的營改增納稅人順暢辦理申報業(yè)務(wù)，避免納稅人因?qū)k稅流程及辦稅場所不熟悉而影響申報。

七、錯峰預(yù)約納稅人申報

各地國稅機關(guān)要對需到辦稅服務(wù)廳辦理申報的納稅人進(jìn)行科學(xué)預(yù)判，根據(jù)納稅人財務(wù)核算狀況，合理劃分申報時段，分批量主動預(yù)約納稅人，引導(dǎo)納稅人錯峰申報，緩解申報高峰壓力。特別要注意避免申報期最后幾天辦稅服務(wù)廳過度擁擠現(xiàn)象的發(fā)生。

八、幫助納稅人合理選擇辦稅地點

各地稅務(wù)機關(guān)要充分發(fā)揮同城通辦給納稅人辦稅帶來的便利，建立辦稅服務(wù)廳等候狀況實時發(fā)布機制，讓納稅人通過官方網(wǎng)站、手機APP、微信、短信等多種渠道，實時了解各辦稅服務(wù)廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦稅，避免因納稅人過度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問題。

九、探索建設(shè)國稅地稅“一窗式”服務(wù)

各地國稅機關(guān)、地稅機關(guān)要加強溝通、密切協(xié)作，采取互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)中心的方式，整合辦稅服務(wù)資源。已經(jīng)實現(xiàn)聯(lián)合辦稅的，要根據(jù)窗口業(yè)務(wù)量變化，適時調(diào)整業(yè)務(wù)辦理窗口和服務(wù)人員數(shù)量，最大限度發(fā)揮好窗口資源的整體效能，縮短納稅人辦稅等候時間。各地稅務(wù)機關(guān)要積極探索推進(jìn)“全職能一窗式”辦稅服務(wù)，緩解辦稅服務(wù)廳窗口壓力。

十、進(jìn)駐窗口實現(xiàn)全流程辦結(jié)

對進(jìn)駐政務(wù)中心的稅務(wù)窗口，要完善進(jìn)駐職能、充分授權(quán)到位。積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С郑ㄟ^增設(shè)窗口、增配人員等方式配齊配足窗口職能，努力達(dá)到規(guī)范化全職能辦稅服務(wù)廳的標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”工作要求，確保同一事項能夠全流程辦結(jié)，不得以需要稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部其他部門簽字蓋章為由，讓納稅人往返于政務(wù)中心和稅務(wù)機關(guān)。要采取多種方式向納稅人做好“三證合一”的宣傳解釋工作，重點講明按照“三證合一”的有關(guān)規(guī)定，工商部門辦理完畢后，工商、稅務(wù)的登記事宜即已完成，不需要再到稅務(wù)窗口辦理稅務(wù)登記手續(xù)。各地稅務(wù)機關(guān)要強化督導(dǎo)落實，及時對進(jìn)駐政務(wù)中心稅務(wù)窗口的服務(wù)情況開展督導(dǎo)和檢查，樹立稅務(wù)部門良好形象。

十一、確保服務(wù)制度和兜底責(zé)任落到實處

一線窗口單位要切實落實好首問責(zé)任、限時辦結(jié)、延時服務(wù)、綠色通道、流動導(dǎo)稅、領(lǐng)導(dǎo)值班等服務(wù)制度及兜底責(zé)任，確保納稅人業(yè)務(wù)有人辦、咨詢有人答、疑難有人解。6月份申報期內(nèi)，各地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要親臨一線，坐鎮(zhèn)辦稅服務(wù)廳統(tǒng)籌指揮協(xié)調(diào)，及時處理納稅服務(wù)工作中出現(xiàn)的問題和突發(fā)事件。

十二、提高12366熱線咨詢質(zhì)效

針對營改增納稅人業(yè)務(wù)咨詢量日益增加的實際，各地12366中心要進(jìn)一步充實營改增咨詢專線力量，增配設(shè)備、增加人員、科學(xué)排班、加強現(xiàn)場管理、嚴(yán)格質(zhì)量監(jiān)控，確保12366納稅服務(wù)熱線暢通。同時，加大對座席人員的培訓(xùn)力度，強化對答復(fù)準(zhǔn)確率和服務(wù)規(guī)范性的考核測評，確保做到答復(fù)問題口徑一致，內(nèi)容規(guī)范準(zhǔn)確。

十三、建立疑難問題解答機制

各地稅務(wù)機關(guān)要建立疑難問題解答機制，定期收集整理疑難問題和熱點問題，送交業(yè)務(wù)部門研究確定答復(fù)口徑，及時維護(hù)進(jìn)12366稅收知識庫并推送至辦稅服務(wù)廳咨詢崗，確保咨詢答復(fù)及時精準(zhǔn)。

十四、切實做好不動產(chǎn)交易代征、代開的導(dǎo)稅服務(wù)工作

針對二手房交易和個人出租不動產(chǎn)增值稅代征工作業(yè)務(wù)流程相對復(fù)雜且涉及自然人的實際情況，各地稅務(wù)機關(guān)要加強導(dǎo)稅力量的配備，在各代征場所設(shè)立導(dǎo)稅人員，全程做好導(dǎo)稅服務(wù)，維護(hù)好辦稅秩序，確保不動產(chǎn)交易申報工作順利有序開展。同時，要通過辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、官方微信等渠道，主動做好相關(guān)稅收政策的宣傳和納稅輔導(dǎo)。

十五、發(fā)揮各自優(yōu)勢做好納稅服務(wù)

各地國稅機關(guān)、地稅機關(guān)要切實發(fā)揮各自業(yè)務(wù)優(yōu)勢，進(jìn)一步密切合作，加強溝通交流，共享涉稅信息，共同解決營改增納稅人提出的疑難問題。要落實好首問責(zé)任制，納稅人無論到國稅局、地稅局辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，負(fù)責(zé)接洽的稅務(wù)機關(guān)要全程負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的指引、協(xié)調(diào)等工作。不能因合作不到位而造成納稅人在國稅局、地稅局之間“往返跑”。

十六、建立先收后辦機制

各地稅務(wù)機關(guān)要在突發(fā)事件發(fā)生的第一時間，立即啟動應(yīng)急預(yù)案。對因系統(tǒng)故障、停電等因素不能正常工作時，各辦稅服務(wù)廳可先行收取納稅人資料，并延時加班辦理，辦結(jié)后主動通知納稅人前來辦理后續(xù)事項。

十七、強化對技術(shù)服務(wù)單位監(jiān)管

各地國稅機關(guān)要加強對稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，督促其不斷提高服務(wù)質(zhì)量，滿足納稅人對操作培訓(xùn)和技術(shù)服務(wù)的要求。對出現(xiàn)服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備、軟件或亂收費等問題的服務(wù)單位，責(zé)令其立即糾正并限期整改。嚴(yán)格按照《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

十八、加強增值稅發(fā)票開具工作的宣傳輔導(dǎo)

各地稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真做好增值稅發(fā)票開具方面的政策宣傳，消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

十九、嚴(yán)肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為

針對個別企業(yè)假借營改增之名刻意曲解政策、趁機漲價謀取不當(dāng)利益的情況，各地稅務(wù)機關(guān)要做好營改增政策的宣傳解讀工作，確保每個企業(yè)、每個納稅人都能充分了解營改增政策。對借營改增之名提價、違反價格誠信、涉嫌價格欺詐、聯(lián)合串通漲價等違法違規(guī)行為，要主動向地方黨委政府進(jìn)行匯報，積極配合相關(guān)部門，加大監(jiān)管力度，及時查處糾正。

二十、暢通投訴渠道維護(hù)納稅人權(quán)益

拓寬納稅人訴求表達(dá)渠道，暢通12366熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、微信平臺等多渠道投訴響應(yīng)機制。進(jìn)一步壓縮投訴響應(yīng)時間，提高投訴辦理效率。當(dāng)場投訴的，即時處理；事后投訴的，提速至3個工作日內(nèi)辦結(jié)，切實維護(hù)納稅人權(quán)益。

各地稅務(wù)機關(guān)要高度重視，加強督導(dǎo)檢查，對納稅服務(wù)工作落實不力的要嚴(yán)肅追責(zé)。稅務(wù)總局將對各地的落實情況開展明察暗訪。各地要于2016年6月10日前，將本通知的貫徹落實情況及改進(jìn)建議報稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。

國家稅務(wù)總局

2016年5月25日

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅評估工作的通知

國家稅務(wù)總局

國稅函?2007?441號

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步 做好增值稅納稅評估工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?納稅評估管理辦法?的通知?（國稅發(fā)?2005?43號，以下簡稱“?評估辦法?”）下發(fā)后，各地在開展增值稅納稅評估方面，進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效。現(xiàn)就進(jìn)一步加強增值稅納稅評估的有關(guān)問題通知如下：

一、增值稅納稅評估的主要任務(wù)

各級稅務(wù)機關(guān)綜合征管部門主要負(fù)責(zé)納稅評估的組織協(xié)調(diào)和整體規(guī)范的制定，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體評估方法的研究和指導(dǎo)。各級稅務(wù)機關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門要按照稅種管理的理念，組織、指導(dǎo)、督促下級稅務(wù)機關(guān)開展增值稅納稅評估工作。增值稅納稅評估工作包括面、線、點三個方面，“面”是對本地區(qū)增值稅總體情況的綜合分析；“線”是對行業(yè)增值稅執(zhí)行情況的綜合分析；“點”是對具體行業(yè)或企業(yè)的疑點問題分析。各級稅務(wù)機關(guān)開展 — 1 — 增值稅納稅評估的主要任務(wù)是：

（一）建立稅收分析工作機制，認(rèn)真做好稅收分析工作。一是開展綜合稅收分析工作，即“面”和“線”的綜合稅收分析，通過對各地區(qū)、各行業(yè)的增值稅總體運行情況進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)異常情況，分析產(chǎn)生異常的原因，提出管理要求；二是疑點分析，通過綜合分析發(fā)現(xiàn)的異常地區(qū)或行業(yè)，進(jìn)一步篩選出異常企業(yè)名單，制定檢查方案，下發(fā)給基層稅源管理部門，根據(jù)?評估辦法?實施納稅評估，并跟蹤評估處理結(jié)果。

（二）圍繞稅收分析工作，建立、完善增值稅納稅評估指標(biāo)體系和評估模型，并組織、指導(dǎo)基層稅源管理部門的具體應(yīng)用。

（三）根據(jù)稅收分析和核查情況，通報分行業(yè)、分地區(qū)增值稅運行情況及異常企業(yè)核查結(jié)果。

（四）對下級增值稅納稅評估工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）總結(jié)稅收分析、納稅評估的工作經(jīng)驗，開展增值稅納稅評估人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流。

二、增值稅稅收分析主要內(nèi)容

稅收分析可以指導(dǎo)納稅評估工作的開展，使納稅評估更具準(zhǔn)確性。稅務(wù)總局根據(jù)各地開展增值稅納稅評估工作實際情況，確定了增值稅綜合稅收分析和疑點分析的具體內(nèi)容，以利于各地稅務(wù)機關(guān)利用增值稅稅收分析成果，指導(dǎo)基層稅源管理部門做好增值稅納稅評估工作。這些分析表的內(nèi)容，由稅務(wù)總局通過對集中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后所形成。各省國家稅務(wù)局可以對本單位集 — 2 — 中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后形成這些報表內(nèi)容。

（一）綜合稅收分析主要內(nèi)容

1.增值稅納稅人戶數(shù)情況統(tǒng)計分析。

2.增值稅一般納稅人納稅申報情況分析。

3.增值稅一般納稅人銷售額統(tǒng)計分析。

4.增值稅一般納稅人銷項稅額情況統(tǒng)計分析。

5.增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額情況統(tǒng)計分析。

6.增值稅一般納稅人稅負(fù)情況統(tǒng)計分析。

（具體內(nèi)容參見附件1—?增值稅綜合稅收分析表?）

（二）疑點分析主要內(nèi)容

1.增值稅一般納稅人（商業(yè)企業(yè)）變更法定代表人情況的核查。

2.達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)核查。

3.增值稅一般納稅人連續(xù)3個月零稅申報情況的核查。

4.增值稅一般納稅人稅負(fù)、銷售額和進(jìn)項異常情況的核查。

5.輔導(dǎo)期一般納稅人低稅負(fù)情況的核查。

6.增值稅一般納稅人滯留票情況的核查。

7.增值稅一般納稅人留抵稅額異常情況的核查。

（具體內(nèi)容參見附件2—?增值稅納稅評估疑點分析方法?）

三、建立增值稅納稅評估工作底稿

增值稅納稅評估工作底稿是規(guī)范評估程序的載體，也是上級部門對納稅評估過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評價考核的重要依據(jù)，基 — 3 — 層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在開展納稅評估工作過程中，結(jié)合實際，探索建立規(guī)范、實用、嚴(yán)密的工作底稿，并提出符合增值稅評估特點的具體要求，便于評估人員在實際操作中遵循和參照。納稅評估工作底稿中涉及增值稅的內(nèi)容要簡明、清晰地反映評估的過程、所引用的評估指標(biāo)、計算公式和評估人員的案頭分析及結(jié)論。評估人員應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)。如果該底稿設(shè)計為電子文檔，由評估人員定期打印，保留紙質(zhì)文書，相關(guān)人員簽字。稅務(wù)總局將在適當(dāng)時機發(fā)布統(tǒng)一、規(guī)范的增值稅納稅評估工作底稿范本。

四、進(jìn)一步規(guī)范增值稅納稅評估結(jié)果處理程序

各地稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅評估結(jié)果，必須遵循從嚴(yán)執(zhí)法、嚴(yán)格管理和優(yōu)質(zhì)服務(wù)相結(jié)合的原則，按?評估辦法?的規(guī)定進(jìn)行處理。同時堅持集體審議的原則，基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)成立由稅政、征管、法規(guī)、稽查等相關(guān)部門組成的納稅評估評審小組，定期對稅源管理部門實施的納稅評估執(zhí)行程序及處理結(jié)論進(jìn)行審議。

五、建立增值稅納稅評估核查結(jié)果匯報制度

為了保證增值稅納稅評估工作的順利進(jìn)行，結(jié)合當(dāng)前稅收分析工作，各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立增值稅納稅評估核查結(jié)果的匯報制度。各級稅務(wù)機關(guān)篩選出的疑點企業(yè)，下發(fā)基層稅源管理部門核查后，應(yīng)及時掌握核查結(jié)果。除取得書面材料外，還應(yīng)定期直接聽取下級稅務(wù)機關(guān)工作匯報，匯報內(nèi)容至少包括：異常企業(yè)近年的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報及繳稅情況、異常情況的原因分析（包括具體的分析方法）、實地核查的結(jié)果、違規(guī)處理情況、改進(jìn)管 — 4 — 理工作的措施和建議。上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對各地區(qū)的增值稅納稅評估工作進(jìn)行總結(jié)，對采取的評估措施、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理情況、取得的效果、經(jīng)驗做法、存在的不足及改進(jìn)意見等做出評價。

六、加強培訓(xùn)交流工作

增值稅納稅評估人員的素質(zhì)高低決定增值稅納稅評估工作的質(zhì)量。要提高各級稅務(wù)機關(guān)增值稅管理部門人員特別是基層直接從事增值稅評估工作人員的工作水平。各級稅務(wù)機關(guān)必須對此予以高度重視，下大力氣，常抓不懈。稅務(wù)總局將負(fù)責(zé)培訓(xùn)各省稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)人員?；鶎佣惞軉T的培訓(xùn)工作由省、市稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)組織。培訓(xùn)的重點是稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機等方面的知識以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)知識。同時，要注意總結(jié)和交流各地開展增值稅納稅評估的經(jīng)驗。

附件：1.增值稅綜合稅收分析表

2.增值稅納稅評估疑點分析方法

二○○七年四月二十日

（對下只發(fā)電子文件）

國家稅務(wù)總局辦公廳校對：流轉(zhuǎn)稅管理司 年4月28日封發(fā)聯(lián)系電話：010-63417701

2007