第一篇：出口貨物退稅的流程

出口貨物退稅的流程，包括應退稅款的申請、審核、審批三個環(huán)節(jié)：

1）出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口并在財務上做銷售處理以及經過退稅

機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業(yè)按退稅期限自行計算填制《出口貨物退（免）稅申報表》，實行計算機管理的出口企業(yè)，可按照“出口退稅申報系統(tǒng)”的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數據，向稅務機關提出申請退稅。

2）出口貨物審核。分為外經貿部門稽核和基層稅務機關審核。外經貿部門要根據本

地區(qū)出口退稅業(yè)務量的情況，設置出口退稅稽核組或專職稽核員，負責監(jiān)督檢查出口企業(yè)執(zhí)行退稅政策規(guī)定的情況。基層稅務機關審核，是在經貿部門審核的基礎之上，對企業(yè)退稅請的審核、核實工作。

3）出口退稅的審批和稅款的退付。地市以上的國家稅務局具有出口退稅審批權，其

將出口企業(yè)申報表的內容錄入出口退稅計算機審核系統(tǒng)，與報關單、外匯核銷單、專用稅票等電子數據進行計算機交叉稽核，對稽核通過的數據，在國家下達的計劃指標內，填開“收入退還書”，送達所在地金庫，據以辦理稅款退庫手續(xù)，將稅款從當地金庫的中央收入中退付給企業(yè)。

生產企業(yè)免抵退稅全部流程的會計處理：

1.購入材料時：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款或應付賬款

2.投入生產時：

借：生產成本

貸：原材料、人工及其他動力

3.產品完工入庫：

借：庫存商品

貸：原材料

4.貨物出口并確認收入實現時的會計處理

借：應收賬款－應收外匯賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

5.計算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時的會計處理

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

6.計算出“應退稅額”時的會計處理

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

7.計算出“免抵稅額”時的會計處理

借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

企業(yè)也常將上述6、7合并處理，做：

借：其他應收款——出口退稅

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

第二篇：出口貨物退稅備案

出口貨物退（免）稅相關證明管理

發(fā)布時間： 2008-5-26閱讀：223次字體：［大 中 ?。?/p>

(一)工作規(guī)范

出口企業(yè)向主管退稅機關進出口稅收管理崗提出申請，相應提供以下資料，進出口稅收管理崗按規(guī)定審核，報主管局長審批后，予以開具相關證明。

1、生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明

（1）登記備案

出口企業(yè)在向海關申請辦理進料加工進口手續(xù)前，持商務部門批準的《加工貿易業(yè)務批準證》及有關清單、《進料加工登記手冊》和下列資料，向主管退稅機關進出口稅收管理崗申報辦理備案簽章手續(xù)。

①進料加工貿易合同；

②《生產企業(yè)進料加工登記申報表》及電子數據；

③其他資料。

（2）證明開具

出口企業(yè)持下列資料向主管退稅機關辦理進料加工貿易免稅證明：

①申報系統(tǒng)生成的《生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》及電子數據；②進口料件的進口報關單；

③進口合同原件；

④其他資料。

（3）業(yè)務核銷

出口企業(yè)持下列資料向主管退稅機關辦理業(yè)務核銷：

①申報系統(tǒng)生成的《生產企業(yè)進料加工期海關登記手冊核銷申請表》及電子數據；

②向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復印件；③間接出口貨物的報關單復印件；

④其他資料。

2、外（工）貿企業(yè)進料加工貿易免稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《進料加工貿易免稅申請表》及電子數據；

（2）海關進料加工手冊及進料登記部分復印件；

（3）進口料件及出口貨物報關單；

（4）海關代征進口料件增值稅完稅憑證原件及復印件；

（5）其他資料。

3、來料加工貿易免稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的來料加工貿易申請表及電子數據；

（2）來料加工的進口貨物報關單；

（3）《來料加工登記手冊》；

（4）委托加工合同（外貿企業(yè)提供）；

（5）其他資料。

4、來料加工貿易免稅核銷證明

（1）申報系統(tǒng)生成的來料加工貿易免稅核銷申請表及電子數據；

（2）來料加工的出口貨物報關單；

（3）出口收匯核銷單；

（4）進、出口合同；

（5）海關已核銷的《來料加工登記手冊》；

（6）其他資料。

5、補辦出口貨物報關單證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關于申請出具（補辦出口貨物報關單證明）的報告》及電子數據；

（2）出口貨物報關單聯次未全部丟失的，應提供其他聯次的出口貨物報關單；

（3）出口收匯核銷單；

（4）運單或提貨單及出口發(fā)票；

（5）其他資料。

6、補辦出口收匯核銷單證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關于申請出具（補辦出口收匯核銷證明）的報告》及電子數據；

（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（3）出口外銷發(fā)票；

（4）其他資料。

7、代理出口未退稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告及電子數據；

（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口貨物外銷發(fā)票；

（5）其他資料。

8、補辦代理出口貨物證明

（1）申報系統(tǒng)生成的《關于申請出具（代理出口證明）的報告》及電子數據；

（2）已辦理代理證明的出口報關單（出口退稅聯）；

（3）代理出口協議；

（4）出口貨物外銷發(fā)票；

（5）其他資料。

9、出口貨物退運已補稅證明

（1）申報系統(tǒng)生成的企業(yè)申請報告及電子數據；

（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口貨物外銷發(fā)票；

（5）其他資料。

10、出口貨物轉內銷證明

（1）申報系統(tǒng)生成的企業(yè)辦理證明申請及電子數據；

（2）銷售貨物的增值稅專用發(fā)票；

（3）退運已補稅證明企業(yè)留存聯原件及復印件（退運貨物轉內銷）；

（4）進貨分批申報單企業(yè)留存聯原件及復印件（分批結余貨物轉內銷）；

（5）其他資料。

第三篇：出口退稅流程

貨物報關出口后，報關單退下來之后便可以進行企業(yè)免、抵、退申報

一、開具出口發(fā)票

打開國稅申報系統(tǒng)開具出口發(fā)票

點擊進入電子發(fā)票，開具出口發(fā)票。電子發(fā)票模塊密碼：123456

二、電子口岸報關單報送

當報關單退下來的時候，一般電子口岸已經有數據。打開中國電子口岸首頁 http://004km.cn/asone/

登錄系統(tǒng)

第四篇：出口退稅流程

貨物報關出口后，報關單退下來之后便可以進行企業(yè)免、抵、退申報

一、開具出口發(fā)票

打開國稅申報系統(tǒng)開具出口發(fā)票

點擊進入電子發(fā)票，開具出口發(fā)票。電子發(fā)票模塊密碼：123456

二、電子口岸報關單報送

當報關單退下來的時候，一般電子口岸已經有數據。打開中國電子口岸首頁 http://004km.cn/asone/

登錄系統(tǒng)

在此界面進行申報，申報通過審核后，外幣匯款會進入公司外幣戶，外幣可結匯到公司人名幣戶口，那么貨款就可以進行支付了。

第五篇：出口退稅流程

一..辦理出口退稅也沒有什么特別的，首先所有的進項發(fā)票要認證，這和正常的業(yè)務是一樣的,只是在辦理退稅前一定要認證。

每次出口之前,先要在電子口岸系統(tǒng)中申請核銷單，然后到外管局去領取紙質核銷單，接下來再到電子口岸系統(tǒng)中備案，就是出口口岸在哪里要在網上備案，這時合同，發(fā)票，箱單等你也應該做好了，隨同核銷單一同報關出口。

然后就是關單核銷單回來之后，首先要在網上交單，,注：要同時在出口收匯和出口退稅兩個子系統(tǒng)中交單，交單七天之后到外管局去核銷，核銷需要哪些資料，你咨詢當地外管局吧.。

再然后就是辦理退稅了，前提是你企業(yè)要先安裝了最新的10.0版外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，在這個系統(tǒng)中填表然后打印出來，這個程序倒是不很難,但不是在這里一句兩句能說清楚的，你再咨詢吧，總的過程就是這樣的。

二辦理退稅的時候需要以下資料：

1.出口明細、進貨明細、匯總各二份(蓋公章)是退稅系統(tǒng)中填表生成的。

2.出口發(fā)票一張

3.核銷單（出口退稅聯）

4.報關單（出口退稅聯）

5.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯已認證)

6.外銷賬頁復印件(蓋公章)。

出口退稅交給專管員的資料：

1、出口退稅專用袋或檔案袋（上面標明公司名稱、海關編號、申報年月和批號）。

2、出口退稅日常申報（明細）表裝訂冊（里面一般把出口退稅匯兌申報表、出口退稅出口明細申報表、出口退稅進貨明細申報表訂在一起）。

3、出口企業(yè)出口退稅報關單(出口退稅聯)、外匯核銷單(出口退稅聯)、出口發(fā)票裝訂成冊，用封面把里面一般把增值稅專用發(fā)票抵扣聯、外匯核銷單出口退稅聯、報關單出口退稅聯、出口發(fā)票出口退稅聯和按關聯號依次裝訂。、稅務局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)；

三、使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(以下指11.0版)錄入出口退稅信息，做預申報；

四、預申報通過后，使用外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)(以下指11.0版)正式申報；

五、收到出口退稅款：將退稅憑證復印一份在裝訂備查；

六、裝訂出口退稅申報資料：退稅憑證復印件、正式申報后稅務局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細表、出口明細表、出口收匯核銷單(出口退稅聯)。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。

附：銷售：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入-出口銷售

轉出不予免抵：

借：主營業(yè)務成本-出口成本

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

收匯：

借：銀行存款(美元戶)

貸：應收賬款(或應收外匯賬款)

計算出口退稅：

借：應收賬款或應收出口退稅

貸：應交稅金-出口退稅

收到退稅款：

借：銀行存款

貸：應收賬款或應收出口退稅

基本上就這些了，其他基本與內貿相同。

追問

我現在大體知道報關后大約一個月海關會將核銷單報關單退回到企業(yè),然后我會開票作銷售憑證,再以后就不知道怎么回事了,開完票就可以作征免稅申報嗎?還是次月初才可

出口退稅、收匯核銷操作流程中國電子口岸網——用戶登錄——輸入口令——確認上網IC卡注冊流程：

1、在線購卡——按提示操作

2、打印注冊表——匯款

3、收到短信匯款成功

4、登錄注冊按短信帳號、密碼輸入

第一部分商檢、報關資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用磚證明）

1)用磚明細

2)出口建筑衛(wèi)生陶瓷產品放射性核素備案書涵蓋產品表

3)出口建筑衛(wèi)生陶瓷產品放射性核素備案書

6、廣東省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，1-8為報關資料代理商檢提供通關單或轉證憑條（深圳出關）將以上資料交報關公司辦理報關貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關公司取回相關單證，到外管局辦理核銷。

第二部分核銷操作流程出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)——批次報審——新建單證回來后的操作

1.電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

2.電子口岸——出口退稅——數據報送——選擇報送

3.查詢——數據查詢——狀態(tài)查詢查詢核銷

1、核銷系統(tǒng)——數據交換——數據提取——全部——開始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

3、批次報審——新建——貿易方式——一般貿易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

4、保存——預覽打印——放入待報郵箱

5、數據交換——數據報送——核銷數據報送——開始

第三部分出口退稅操作

提交三天后，進入外貿出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：外貿企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎數據采集——出口明細申報數據錄入——增加

1)關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2)申報年月：報關單所屬期

3)申報批次：01

4)序號：0001 逐筆

5)報關單號：海關編號后9位加三位商品序號，共12位

6)出口日期：報關單出口日期

7)美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8)核銷單號：

9)商品代碼：報關單上的商品編號

10)出口數量

11)審核認可

2、基礎數據采集——進貨明細申報數據錄入——增加

1)關聯號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2)申報年月：報關單所屬期

3)申報批次：01

4)序號：0001

5)發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼

6)發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7)進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼

8)發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期

9)商品代碼：報關單商品編號

10)稅率：進貨發(fā)票稅率

11)審核認可

3、數據加工處理：按順序逐項檢查

4、生成預申報數據：保存E盤

5、預審反饋處理——確認正式申報數據

6、退稅正式申報——查詢本次申報數據——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL8、打印報表：

1)外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份

2)外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份

3)外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內容不用填

10、生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數據或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選——填寫關聯號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關報表、封面、封底要求：

1）進貨增值稅發(fā)票

2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3)報關單

4)A盤

5)報關單

6)外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表一式四份

7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式三份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請